风险管理知范文精选

近日，国务院国资委印发了《关于编报<*8年中央企业全面风险管理报告>的通知》。按照通知要求，自*8年开始，国资委将选择部分中央企业开展编报《*8年中央企业全面风险管理报告》（以下简称“企业风险报告”）工作。企业风险报告就像一份人的体检报告。企业体检的目的，也是希望通过定期的风险辨识、分析、评价等检测手段，对企业已经存在的各类风险，尤其是重大风险做到早发现、早治疗。

企业体检同样有一套流程，那就是风险管理流程：首先，收集风险管理的各项初始信息，然后进行风险评估；其次，根据风险评估结果，确定出具体的风险管理策略；再次，根据风险管理策略，制定风险解决方案；最后，做好风险管理的监督与改进。

根据企业风险报告要求，企业体检主要包括以下内容：

第一，报告企业当前面临的各项重大风险。

企业体检报告既要反映纯粹风险，也要反映机会风险。所谓机会风险，指既可能会带来损失，也可能会带来收益的风险。对于企业而言，机会风险可能就是企业新的赢利点，把握机会风险的能力可能就是企业的竞争力。

第二，报告企业的重大风险管理基本流程执行情况。

［提要］随着经济的不断发展，我国对税收风险管理工作越来越重视。因其承担着深化税收改革方向，因此如何加强税收风险管理成为当前税收风险管理人员最想解决的问题之一。本文主要对税收管理中风险管理的应用进行研究。

关键词：税收管理；风险管理；现状与应用

一、我国税收风险管理现状

（一）建立了税收风险管理组织体系

1、成立专业的领导小组。

就目前的发展形势来看，我国的税收风险管理专业领导小组是税收管理中最重要的决策机构之一，其主要职责是统筹、指导并管理税收风险管理工作，制订出更为合适有效的管理方案，审定年度风险管理工作计划，有组织、有计划地进行税收管理工作的监督与评估工作。不能玩忽职守，否则会阻碍风险管理工作有序地开展下去。

一、准确计算本行的外汇风险敞口头寸，包括银行账户和交易账户的单币种敞口头寸和总敞口头寸，有效控制银行整体外汇风险。与此同时，还应注意监控和管理银行贷款客户的外汇风险，及时评估贷款客户的外汇风险水平变化对其偿债能力的影响。

二、高度重视、全面评估人民币汇率形成机制改革与银行间外汇市场发展对本行外汇业务和外汇风险可能带来的影响。各行（含城乡信用社，下同）董事会和高级管理层要主动研究并积极制定各项应对措施，并确保外汇业务发展战略与本行的风险管理水平、资本充足水平相适应。各行要根据新的人民币汇率形成机制和交易方式，进一步完善外汇风险管理制度；积极建立与外汇业务经营部门相独立的外汇风险管理部门或职能，将风险管理贯穿于整个外汇业务的全过程。

三、加强对外汇交易的限额管理，包括交易的头寸限额和止损限额等。各行应对超限额问题制定监控和处理程序，建立超限额预警机制，对未经批准的超限额交易应当按照限额管理政策和程序及时进行处理。做市商银行要严格控制做市商综合头寸。

四、提高价格管理水平和外汇交易报价能力。各有关银行机构要实现银行与外汇交易市场之间、与客户之间、总分行之间外汇价格的有效衔接，实现全行统一报价、动态管理。各行在同业竞争和向客户营销时，要基于成本、收益和风险分析合理进行外汇交易报价，避免恶性价格竞争。

五、不断加强系统建设。做市商银行要加强交易系统、信息系统、风险管理系统建设，将分支行外汇交易敞口实时归集总行，并根据实际情况尽量集中在总行平盘，不断提高外汇交易和外汇风险管理的电子化水平。

六、制定并完善交易对手信用风险管理机制。在询价交易方式下，各行要通过加强对交易对手的授信管理等手段，有效管理交易对手的信用风险，并定期对交易对手的信用风险进行重估。各行应把外汇交易涉及的客户信用风险纳入企业法人统一授信管理。

1地铁工程施工的风险管理及必要性

地铁工程施工风险主要包括客观风险和技术风险两部分，客观风险指由于气候条件、地质条件等不可抗自然灾害造成的风险，在20005年11月7日，广州地铁5号线在工地打桩施工中碰到溶洞导致工程发生局部塌方灾害就是客观风险的事例；技术风险指由于人为因素（工程图纸施工设计技术方案、管理等）造成的施工风险，比如北京地铁10号线在2006年6月26日由于工地起重机设备的钢丝绳在使用过程中绷断，造成吊斗坠落伤人事故，但是这种技术风险属于可以通过措施避免的人为风险。

地铁工程施工风险的发生和存在与以下地铁工程的复杂性及地铁施工的风险因素及施工特点有关，首先就是地铁工程施工风险具有动态性和可变性，同时地铁施工风险的存在和发生具有普遍性和客观性，地铁工程施工方与工程设计人员无法形成良好地动态结合关系以及缺乏完善规范的施工安全风险管理体系都是影响地铁施工安全的风险因素。地铁工程在现代社会经济发展过程中所起到的促进和带动作用非常重要，作为现代化城市交通建设重要环节的地铁工程，其施工的风险管理不仅仅关乎着城市交通轨道建设安全，同时对于最大限度降低施工成本和避免施工安全事故发生有密切的关系，故加强地铁工程施工风险管理是发展和保障城市轨道交通安全的重要基础。

2地铁工程施工风险管理存在的问题

2.1缺乏规范的安全风险管理体系目前，工程施工的风险控制大多数参照中华人民共和国住房和城乡建部建质[2009]87号文件及《地铁及地下工程建设风险管理指南》等文件的标准来执行，在国内尚未有统一的国家标准和强制执行的法律、规范，而且各个城市分别有自我管理的一套体系，缺乏风险管理参与方的相互责任和义务，这些都会在一定程度上导致地铁工程施工出现某些不可避免的风险性与不安全性。

2.2缺乏相应的施工安全防护措施在地铁建设施工过程中，由于缺乏相应的施工安全防护措施以及现场施工管理中存在的诸多危险因素等等，都会对地铁施工产生一些不良影响，甚至导致出现严重的安全事故。比如：开挖出的弃土未进行妥善处理可能会引发严重的坍塌事故；地铁施工机械运转时产生的噪声以及剧烈震动，也可能会对通讯信号等造成一定干扰；施工人员吸烟、私自点火等还可能引发火灾的发生等。这些都是地铁工程施工过程中潜在的风险问题亟需解决。

一、当前我国商业银行风险管理存在的问题

(一)风险管理的文化氛围缺失

如果说文化一个国家的软实力，那么风险管理文化则是商业银行风险把控的关键与核心，能在商业银行工作各环节各关口时刻起到防范作用。然而，当前我国大多数商业银行都是由国有企业改制而来，银行自身带有更多行政色彩、官僚主义，风险管理理念缺失相当严重。就各家商业银行整体而言，大多没形成自己的风险管理文化，更谈不上氛围，只注重银行短期利益而忽视了长期风险的积重;就银行职员每个个体而言，特别是基层业务员，风险管理理念淡薄、风险意识不强，大多为了追求更多的个人利益和业绩而视风险为开拓业务之障碍。当然，目前一些商业银行经过多年的营运积累了一定的风险管理经验，形成了自己的风险管理理念，但是却很难提升到文化层面，而且这种理念带有一些个人偏好、政策色彩，而且在实际工作中也没有一个标准来检测其是否落实到位。所以，就整个商业银行系统，就更谈不上有一个统一的风险管理理念或文化，也就制定不出一个统一的风险管理体系。

(二)风险管理的技术方法落后

世界金融市场瞬息变幻，由此催生了更多既规避风险又实现利益最大化的金融工具。目前，创新性的风险对冲工具在发达国家已被广泛运用且成效显著。但是，商业银行在风险管控方面我国目前仍是以资产负债率、不良资产率和准备充足率为参考标准的“定性分析”局面。其中的原因，一则是囿于我国金融衍生品市场和证券市场的与欧美发达国家相比不发达、不健全;二则是商业银行缺乏引进发达国家先进风险管理技术工具的动力，自身应用能力也较差;三则是欠缺国家在该领域的政策鼓励和原则性指导，导致风险管控技术投入及发展程度不一。“定性分析”的缺陷显然易见，它参考标准过于简单粗糙且主观性特征较强，风险评估过程缺乏系统性、科学性。比如，贷款人为了达到贷款的目的，经常会采用形式风险与实质风险相分离的手段轻而易举的突破银行风险评估，导致银行隐形不良资增加。所以，在现代商业活动中，特别随着是商业银行业务的多元化发展趋势，商业银行的风险管理技术亟需升级换代，以满足风险管控的需要，保证银行健康有序运转。

(三)风险管理的优秀人才不足