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摘要：税收管理专业化不是简单的分类管理，不走税源管理部门单打独斗，不是一专到底，不是要管理不要服务，不是唯收入论成败。根据实践中的问题税收管理专业化而是应该进一步完善分类管理与层级管理相结合的模式，努力建立专业化人才队伍，积极推动纳税服务专业化，全面推进管理专业化。

关键词：税收管理专业化管理模式专业化人才纳税服务专业化管理专业化

专业化管理是根据纳税人的实际情况和不同特点，通过建立高素质的专业人才队伍，充分运用其专业技能，实行分类管理和规模化管理相结合的模式，达到加大管理力度、强化管理深度的目的。在市场经济不断发展、所有制结构发生深刻变化、市场主体日趋多元化、市场分工越来越细的经济社会背景下，税收管理专业化是大势所趋。据笔者调研，20o7年娄底市国税局适应这种趋势，大力推行税收专业化管理，着重改革管理的组织结构，按一般纳税人、小规模纳税人和个体户、所得税三个类别分设税源管理机构，实行针对性管理。专业化管理推行一年多来，收到了明显成效，税收征管质量得到一定提升，补办税务登记2836户，个体税收增长44．6O％，高出总收入增长水平20．42个百分点，所得税收人增长53．5％，高出总收入增长水平29．92个百分点。但是，总体来说，目前的专业化管理还只是“破冰”之举，尚未达到“融冰”、“化冰”的境界，专业化管理的深度、广度还有很大的拓展空间，尤其是在专业化管理方法、专业化管理手段、专业化管理目标等方面还大有文章可做。本文拟从认识和实践两个层面对推进专业化管理纵深发展提出几点浅见，供工作中参考。

一认识上应该厘清的几个问题

1、专业化管理不是简单的分类管理，而是全方位、立体型、深层次的专业化管理。有人认为，按一般纳税人、小规模纳税人和所得税纳税人进行了分类就是进入了专业化管理，这是错误的。分类是专业化管理必备条件，是基础，但不是全部。目前，我们的专业化管理还停留在浅层甚至表面上，形式上转型了，实质上还没转型，管理的手段、管理的方式、管理的程序还是老套路、老办法。在一般纳税人管理上，税源管理部门没有做进一步的细化、分工，也没有制定对应的管理办法，更没有形成系统的管理体系；在所得税管理上，缺少专门的税源监管，缺少多元化的信息网络，缺少专业的纳税评估；在个体税收管理上，税源底子、纳税人户籍还不是很清楚，税额调整方式还比较粗放，个体大户的征管还不是很到位。真正的专业化管理应该是专到了每个行业、每个税种、每个纳税人、每个工作点上，还应该有专门的办法、专门的手段、专门的目标。

2、专业化管理不是税源管理部门单打独斗，而是多个部门共同参与、相互联动。有些人一提专业化管理就认为是税源管理部门的事，与自己无关，因而置身事外。诚然，税源管理部门是专业化管理的主体，但是，其他部门也是专业化管理的重要组成部分，在专业化管理模式下，信息技术部门应提供专业化的信息技术支撑，征管部门应提供专业化的征管制度和办法，税政部门应提供专业化的政策服务，计统部门应提供专业化的统计分析，因此，不能把各类业务彼此割裂，而应该各单位各部门、各岗位明确分工、强化职责、密协协作，尤其要理顺综合管理部门和专业管理部门之间的关系，落实和完善税源管理良性互动机制。

2009年全市国税工作的总体要求是：以科学发展观为统领，坚持又好又快、科学和谐发展，推进依法治税，强化各项管理，增强干部动力，提高工作效能，为构建法治、动力、和谐*国税而努力。

2009年全市国税工作的基本目标是：一是税收收入持续高质增长。二是税收执法管理信息系统全面运行。三是税负率和征收率继续提高。四是重点税源企业税负预警机制基本建立。五是全员岗位培训大力推行，岗位技能竞赛广泛开展，市局人才库初步建立。六是为纳税人和基层服务进一步优化。

一、大力推进依法治税

（一）依法组织税收收入。始终坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，依法组织税收收入。

（二）认真实施新企业所得税法。加强内外宣传和培训。做好新旧政策的衔接工作。加强政策跟踪调研。积极做好预征工作。继续抓好房地产等行业所得税管理，巩固和扩大征收阵地。积极推行部分企业所得税按预缴率征收工作。

（三）防范执法风险。增强执法风险防范意识，争取不出问题或不出大问题。特别注意防范服装加工、废旧金属回收及加工、外贸出口等税收管理中的执法风险。

**5年，在国家税务总局的正确领导下，**国税系统以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，树立和落实科学发展观，围绕新时期税收工作主题，坚持聚财为国、执法为民的宗旨，大力推进依法治税，全面实施科学化、精细化管理，切实加强执政能力建设，确保了税收收入稳定增长和全省国税事业持续发展。

（一）坚持组织收入原则，加强税源控管，税收收入实现新突破。我们把贯彻落实税收政策、依法组织税收收入放在工作的首位。建立税源管理责任制，组织开展纳税户籍和税源状况清查，加强重点税源监管。去年纳入重点税源监控的企业户数达809户，纳税额占同期全省国税收收入的一半以上。对收入进度、税源分布、行业税负、重点企业和重点行业纳税情况及时进行深入分析，建立税负预警机制，深化主要税源与相关经济指标增长关系分析，用以指导征管和稽查。开展欠税清查，分析欠税成因，建立欠税催缴、清缴制度，定期公告欠税企业和数额。建立健全省市局和县区局上下联动、区域协同的纳税评估机制，明确岗位职责，加强信息化支撑，扎实开展纳税评估。稳步推进计会统管理改革，加快税银库联网，规范税收会计电子凭证管理。上述措施增强了组织收入工作的计划性和主动性，提高了规范化水平。**5年，全省国税收入突破2500亿元，达到2851.27亿元，增长17.2%，增收418.70亿元。“十五”时期全省国税收入累计完成10484.69亿元，比“九五”时期增长1.34倍，增收5999.18亿元。

（二）坚持科学化、精细化管理，夯实管理基础，征管质量和效率有了新提高。严格按照税务总局批复的方案，规范机构设置和称谓，科学界定机构职责，完善岗责体系，优化业务流程。以此为契机，推进各税种科学化、精细化管理。针对增值税管理的重点和薄弱环节，对纳入辅导期管理的新办商贸企业，其进项税额抵扣一律“先比对、后抵扣”；对全省农产品、废旧物资经营行业深入开展调查研究，有针对性加强对农产品收购发票和废旧物资销售发票管理和抵扣核实；清理“双定”征收的工业小规模纳税人，对符合条件的一律改为自行申报纳税；认真做好“四小票”信息的采集上传及审核检查工作；全面推行通过防伪税控系统为小规模纳税人代开增值税专用发票，严格执行“一机多票”的开票方式，大力实施“以票控税”。积极创造条件，落实“一条龙”管理办法，加强车辆购置税管理。按照“管好税基、完善汇缴、加强评估、分类管理”的要求，清查税源，改进汇算清缴，完善核定征收管理办法，加强了企业所得税管理。出口退税管理做到防范骗税和加快退（免）税进度“两手抓”，确保了出口退税新机制平稳、顺利运行，做到新账不欠。规范办税服务厅工作，清理简并各种报表资料，依法简并征期，合理简化办税环节，全面推行“一站式”服务。

（三）坚持依法治税，大力整治税收秩序，规范执法取得新进展。组织开展行政许可法贯彻实施情况检查，本着方便纳税人的原则设置行政许可受理窗口，公示行政许可项目，严格按照法定程序和期限为纳税人办理许可事项。深入推行执法责任制，制定各市局岗责体系方案，积极试行执法考核评议，严格追究执法过错责任。认真做好茂名地区税收征管专项整治后续工作，突出抓好对查补税款、罚款的追缴入库、走逃企业的依法处理和涉嫌犯罪案件移送等项工作，积极协助公安机关抓捕涉案人员。截止去年底，新增追缴查补税款9246万元，公安部门已立案48宗，涉案人员被抓获或自首共42人。加强依法治税宣传教育，学习贯彻全面推进依法行政实施纲要，认真开展第14个税收宣传月活动，抓好下岗再就业税收优惠政策的宣传和落实工作，推进纳税信用等级评定工作，曝光典型税收违法案件，增强了税务干部和全社会依法治税意识。

（四）坚持以人为本，切实加强执政能力建设，干部队伍素质得到新提升。深入贯彻落实十六届四中全会精神，切实加强全省国税系统执政能力建设。围绕促进科学发展，学习实践“三个代表”重要思想，树立和落实科学发展观，坚持“重在联系实际，重在讲求质量，重在取得实效”，在全系统组织开展了保持共产党员先进性教育活动。通过在全体党员中开展“理想、责任、能力、形象”教育活动，紧密联系实际，加强学习、深入剖析、客观评议、着力整改，使全体党员思想受到深刻教育，勤政、廉政、善政能力得到全面提高。遵循人才资源开发规律，着眼人才素质的提高，努力构建以能力建设为核心，以培养高层次复合型人才为龙头大教育培训新格局。**4年，全省国税系统大专以上学历人员的比例达到86.9%，比“九五”期末提高了33.3个百分点。在清华大学举办了各市局、各处室主要负责人参加的公共管理培训班，增强了领导干部的学习观念，开阔了视野，拓展了思维空间。去年还选派了20名年轻干部到美国进行为期一年的国际税收专题研修，培养和储备一批高素质的涉外税收人才。建立和健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，分解落实责任，重点对部分市局开展巡视检查“回头看”，对负有领导责任的市局负责人给予纪律处分或者作出组织处理，使绝大多数税务干部真正做到了对腐败“不愿为、不能为、不敢为、不必为”。

（五）坚持“一体化”要求，加快信息资源的整合应用，信息化建设取得新进展。制定了以省局集中模式全面推广总局综合征管软件的工作方案，准备工作扎实有序、进展顺利。巩固纳税信息“一户式”管理系统推广成果，深化征管软件与出口退税、防伪税控“三大应用系统”的整合和推广应用工作，解决了一般纳税人档案重复、征退税环节信息脱节、发票发售重复操作、防伪税控网络版向出口退税认证系统自动传输数据等问题。在强化管理手段，实现信息共享；简化前台操作，提高工作效率；实现数据衔接，加强对一般纳税人的监控；方便快捷，优化服务质量等方面取得了明显成效。完成了省局网站向全省国税统一门户平台和部分市局网站的迁移工作，在省局统一门户平台上逐步开通涉税信息查询、发票认证、增值税申报和出口退税预审等功能。

同志们:

这次全省国税系统流转税工作会议的主要内容是：继续解放思想，落实两个减负，总结回顾一年来全省流转税管理主要工作，交流各地在流转税管理方面好的做法，研究讨论流转税政策和管理办法，部署下一阶段流转税管理重点工作。希望同志们通过2天的会期，交流经验、总结不足，研究并做好下一阶段的工作。下面，我讲两方面的问题，一是一年来全省流转税管理必须关注的4项工作的落实情况，二是今年应突出做好的几项工作。

一、一年来全省流转税管理重点关注的4项工作的落实情况

去年全省流转税工作会议重点分析了当前流转税管理必须着重关注的海关完税凭证、农产品和废旧物资行业、小规模纳税人管理等方面存在的问题，布置了**7年流转税工作在纳税评估、数据分析、行业管理、基础管理等4个方面需重点落实的工作。一年来，全省各级流转税管理部门紧紧围绕省局的工作部署，强化管理、狠抓落实，较好地完成了各项工作任务：

（一）关于纳税评估工作

为了强化税源管理，加强对基层工作的指导和监督，指导各级税务机关开展纳税评估工作，省局印发了《**省国税系统增值税纳税评估管理办法（试行）》，明确了工作职责和工作流程，提供了评估方法，使纳税评估工作进一步规范化、制度化，纳税评估的针对性进一步加强。全省各市抓住重点，深入细致地开展评估工作，取得了良好成效，如广州市以“巩固、提高、完善”为工作目标，在总结全面推行“一户式”纳税评估的基础上，调整思路，制定上、下半年各评估一个行业的工作方案。依托计算机网络，由基层征收单位采集纳税人基础信息，市局加工分析，拟定行业平均值，根据行业特点设计评估模板，为基层提供评估指引，形成良性互动机制，全年纳税评估共调增增值税和消费税2.44亿元。佛山市开发了评审软件，对部分行业进行数据监控，提供发现异常企业的线索，有针对性地开展纳税评估。全市自查补申报企业180户，补申报销售收入11.41亿，调增销项税金1.94亿。江门市围绕本市10个特色行业开展纳税评估，规范评估方法和流程，研究制订分行业预警指标体系，指导基层开展评估工作。东莞市将“以评促管”作为加强监管的重要举措，制定增值税纳税评估原则和工作机制，完成重点行业评估指引，明确了增值税专项评估和“一户式”评估的具体衔接和操作问题，完善了评估工作机制。同时，省局和珠海市局还配合全省税收征管辅助系统开发的要求，研究并提供了增值税税收监控模块及纳税评估模块的相关业务需求，为辅助系统提供基础性资料。

20*年，我局以“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻党的十六届五中、六中全会和十七大会议精神，全面落实科学发展观，在上级市局和区委区政府的正确领导下，坚持“聚财为国，执法为民”的工作宗旨，大力组织税收收入,积极推进依法治税，强化税源管理，加强干部队伍建设，不断提高税收征管和纳税服务的质量和水平，各项工作都取得了新的进展,为促进经济社会又好又快发展做出了应有的贡献。

一、大力组织税收收入，实现税收与经济发展协调增长

20*年，我局围绕税收中心工作，坚持“依法治税、应收尽收、坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，牢牢把握组织收入工作的主动权，采取有效措施，强化税收分析，加强税源监控，实现了税收与经济的协调增长。

1、深化税收收入预测分析。每季对重点税源监管企业数据开展企业税收入库等各项基本内容的常规测算分析，特别是把低于全国行业预警下限的企业作为重点；再在数据分析的基础上，按季编制分析报告对重点税源企业的生产经营情况和税收缴纳情况进行客观的描述与评价。通过重点税源常规分析，说明影响税收增减因素，明确税收收入形势，揭示税收征管的薄弱环节，保证税收均衡入库平稳增长。

2、加强重点税源服务管理。建立重点税源企业联系人制度，由局党组、税源管理一科、计划统计科等人员组成联系人小组，明确各自的联系户数和职责，定期走访调研重点税源联系户，及时采集企业生产经营的有效数据，掌握重点税源企业经营变化动态，随时发现企业税收出现的异常波动。充分发挥经济税源综合平台模块功能，实现对重点企业、重点行业的实时、分层、动态监控。

3、加强税收征管薄弱环节管理，有效降低零负申报率。按照“两升一降”的要求，紧紧盯住宏观税负率、增值税税负率和零负申报率，查找税收增减原因和征管薄弱环节，采取有针对性的措施堵漏挖潜。进一步完善对组织收入工作的考核办法，加强对“三率”情况监控、跟踪管理的考核，落实责任部门，保证税收收入及时入库。