工程管理审计范文精选

［摘要］高校工程管理审计工作面临着较大的发展挑战，随着我国高校工程建设工作的不断发展，高校内部审计工作得到了人们的重视和关注，尤其是高校工程审计承担着更大的职责。基于此，我们应该不断提升高校内部审计工作水平，进一步提升高校业务风险的防范水平，下面该文主要论述了高校工程管理审计实践的革新。

［关键词］高校；工程管理审计；实践；革新

我国逐渐步入了发展的新时期，学校建设过程中的内部审计工作得到了人们的重视和关注。为此，工作人员应该深入了解高校内部审计工作情况，并结合实际需求不断革新高校内部审计工作模式。特别是在工程审计工作落实过程中，我们应该不断优化审计工作模式，结合学校发展需求找到适合自己的工程审计模式，创建科学的工程管理审计系统。

1高校工程审计创新工作中遇到的问题

1.1高校工程审计角色不明确，职责界定混淆

大多数高校工程审计工作都是以不同时期的工程项目审计为中心展开的，从工程项目的不同阶段展开相关的审核工作，主要是结合工程施工合同、招投标控制、工程施工以及竣工决算等进行认真审核，工程项目的验收工作也需要参与进来。工程项目在进行送审之前需要经过高校建设管理工作人员的初步审计，然后把其送到审计单位。少数高校建设管理单位的送审单纯停留在表面工程，并没有深入落实好审核工作，审计单位的复核工作被放在了工程项目落实工作中的主要位置，审计单位被人们放在了防范风险的主要位置。这样就会造成审计角色混乱，相关职责限定不够明确，内部审计监督工作落实不到位等问题。

党的十八大以来，党中央统筹推进“四个全面”战略布局，十八届三中全会首次明确审计监督是党和国家八大监督体系之一，党的十八届四中全会将实现审计全覆盖作为全面推进依法治国的重要内容。党的和三中全会作出改革审计管理体制的重大部署，加强党对审计工作的领导，构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。2018年3月成立中央审计委员会，审计监督被提升到空前的高规格。内部审计作为审计工作的重要组成部分，其重要性随着《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署第11号令）的出台进一步凸显，内部审计发展迎来了新契机。如何结合实际落实中央关于审计工作的重大决策部署，进一步做好内部审计工作，是内部审计人员在新形势、新要求下亟待思考的重要问题。

一、加强内部审计工作的必要性和紧迫性

党的十八大以来，以习为核心的党中央明确提出，全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化。内部审计作为单位经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化的一项重要制度设计，具有全面性、专业性、连续性等特点，对事业可持续发展的影响是全方位、全过程和全局性的。建立健全内部审计机制，既是单位强化内部控制不可或缺的重要手段，又是国家治理体系的基础环节和重要组成部分。加强内部审计工作是实现审计全覆盖的需要。审计全覆盖要求内部审计与国家审计优势互补、协同发力，充分发挥内部审计熟悉内部运行情况的优势，拓展审计监督深度和广度。作为单位的内部自我约束机制，内部审计越有效，单位抵御风险的能力越强，出现违法违规、绩效低下问题的可能性越小。做好内部审计工作是推进全面从严治党工作向纵深发展的需要，是构建风清气正良好政治生态的需要。因此，要推动事业健康蓬勃发展，就必须加强内部审计。

二、内部审计工作目前存在的问题

内部审计工作是一项长期而系统的工程，其有效运行不仅可以发现单位在日常管理过程中的漏洞、内控盲点，更能够防患于未然。但就目前我国行政事业单位内部审计工作运行现状来看，仍存在诸多问题。政治站位不够高，对审计监督的重要作用认识不到位，职责定位不清晰。有些内部审计偏重财务收支检查，鸡毛蒜皮、就事论事，缺乏对外部环境变化和单位内部运行复杂性、系统性的认识，较少从促进事业发展的高度去发现单位经济管理过程中存在的问题，距离“深刻揭示问题”道阻且长。内部审计机构独立性不强，有的内部审计人员专业知识储备不足，缺乏应有的责任心和使命感，对政策把握不准确，审计意见质量良莠不齐。审计报告缺乏强制性以及事后持续监督，审计意见落实、审计问题整改不到位，难以实现事前有效控制、事中跟踪检查和事后严肃问责的理想形态。

三、加强和改进内部审计工作的几点建议

一、加强高校内部审计势在必行

（一）国家教育资金投入使用的真实性、合理性及时效益性，要求必须加强内部审计。教育乃强国之本，近几年国家对高校教育资金的投入也不断增多，动辄上百万上千万的专项拨款用于资产购置、科研、项目建设、奖助学金等方面，然而这些资金有没有真实有效地用到实处，有无改变资金用途挪作他用、有没有贪污等腐败现象等，这些都有待高校内部审计机构进行监督审计。

（二）高校自有的经济规模和资金运作需要审计部门参与监督。高校每年的自筹资金多则上亿元、少则上千万，日资金流量也在几十万。对于这么庞大的预算外资金收支虽然国家也要求纳入财政预算外资金专户管理，但这只是宏观层面的管理，具体的运作只有高校内部清楚明白。自筹资金运作的合理性、合法性及效益性都要求高校内审机构切实履行起监督和管理职责来。

二、当前高校内部审计的现状

（一）高校高层领导对内部审计工作重视不够，影响审计职能的发挥。很多高校领导把审计部门当成是一个内部协调和调解经济纠纷的机构，其地位远远低于财务管理机构，甚至将其和工会、老干部门划为同类。因此，人们把内部审计纯粹当作监督，而对内部审计机构的管理职能、服务职能和审计建议等职能缺乏认识。由于内部审计的审计结果难以落实，难以用实际业绩和行动来创造效益，效果难以象招生、就业或教学部门那样用数字量化，使高校内部审计机构被误认为一个可有可无的部门。

（二）内部审计定位低调，机构设置实质上缺乏独立性，处于附属地位。独立性是审计人员履行审计职能开展审计工作的前提条件，然而许多高校内部审计机构的设置现状令人担忧。据统计，教育部直属71所高校中独立设置内部审计机构的有35所，与财务处合署办公的有3所，与纪检部门合署办公的有33所。而且大数高校内部审计机构的直接领导不是学校的党政一把手，这在一定程度上影响了内部审计的独立性和权威性。

程决算编制阶段，财务工程管理人员和资产管理人员到现场，核对设备清册所列设备与实际设备是否相符，并拍照，为建立固定资产台账和编制固定资产卡片提供有利依据。对固定资产制定统一编号，与公司其他信息系统编号一致，方便与其他系统的连接，实现对固定资产的跟踪与监控，为实施固定资产全寿命管理，打造良好的开局。另外，核对不须安装的机械设备、生产工器具及家具等资产的辅助台账与实际是否相符，并对这些资产的使用部门进行登记，坚持“谁使用，谁负责”的原则，加强对工程中形成固定资产及流动资产的管理力度。

工程安装费用、其它费用的分摊是工程财务决算编制的重要环节。财务人员要通过对工程概、预算、工程价款决算等依据进行认真分析，以此为基础确定不同资产的费用分摊，从而合理、准确地反映每一固定资产价值。

三、竣工工程项目的评价体系

公司正在逐步完善对竣工工程项目的评价体系。评估体系按内容划分，主要有以下四个方面：

目标评估：针对项目立项时原定决策目标的正确性、合理性和实践性进行重新分析和评估。

项目前期工作和实施阶段评估：主要通过评估项目前期工作和实施过程中的工作实绩，分析和总结项目前期工作的经验和教训，为今后加强项目前期工作和实施管理积累经验。

在交通建设项目审计过程，我们经常发现工程竣工决算超概（预）算的现象，超概（预）算的主要原因是工程变更多，而变更常常较大幅度地超出原设计和审计人员的逻辑分析，审计人员怀疑有虚假变更，但变更手续有施工单位、监理单位和建设单位签字，审计人员对于护坡、边沟、交通工程等一些可视工程量的真实性可以根据实地测量进行审核，但对于隐蔽工程变更的真实性、必要性就很难审核，因为无法取得充分和准确的审计证据。

针对这种情况，我们尝试了对交通建设项目实施全过程实时的跟踪审计。这里所说的跟踪审计不是一般的意义上的全过程审计（开工前财务收支审计、建设期间的财务收支审计和竣工决算审计），也不是指对审计决定（意见）落实情况进行检查的后续审计。而是由出资人（代表国家出资的单位）派出审计组（或社会审计组织）到施工现场对工程的建设单位、监理单位、施工单位所进行的工程建设（施工预算、施工组织、现场施工、工程计量、工程计价、工程变更和变更单价、工程结算、财务收支等）全过程进行实时的跟踪审计监督。

一、跟踪审计试点情况

我们先后对长潭高速公路路面改造工程、株洲航电枢纽工程、长沙霞

凝港二期工程等项目进行了跟踪审计试点，其中长潭高速公路路面改造工程已审计完毕，其余的跟踪审计项目仍在进行过程中。现将长潭高速公路路面改造工程跟踪审计的情况介绍如下：

湖南省长沙至湘潭高速公路为京珠高速公路的一段，起于长沙市区东北牛角冲互通，止于湘潭马家河，主线全长44.76公里，为双向四车道，设计行车速度120km/h，路基宽度27.5m，路面宽度24m，路面类型为水泥砼路面。该路始建于1994年7月，1996年12月建成通车。