公司销售合同管理

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公司销售合同管理范文第1篇

【关键词】销售合同；合同管理；财务监管

市场经济是契约经济。企业的种种经济往来，多数是通过合同形式进行的，包括与客户签订的销售合同，与供应商签订的采购合同，与金融机构签订的借款合同等。合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。不断行使合同权利与履行合同义务，进而实现企业的经济目标，这是企业运行的主线。

对于企业来说，销售是其重要的收入来源，是企业利润的源头。相应地，销售合同是财务部门核算收入、编制财务报表的基本依据，合同管理亦是企业财务管理的重要组成部分。因此，财务部门作为企业的经济警察，应当积极、主动的参与到销售合同管理的全过程中，发挥财务监管的职能。但是在实践中，不少企业的财务人员仅停留在会计核算的基础上，不能主动参与到销售合同的管理中，导致财务人员对经济业务性质不了解、对销售合同的执行情况不掌握，使财务核算滞后，披露的财务信息与经济业务的进度脱节。同时由于整个销售合同的评审、签订、执行、结算的过程没有财务部门的参与，可能会给企业带来巨大的财务风险。

一、销售合同管理中财务监管缺失可能引起的风险

1.财务风险未在合同评审时予以提示

目前不少企业签订销售合同的流程为由业务专家、律师等组成评审小组，销售合同经评审后，由营销部签订。整个过程没有财务部门参与，导致许多涉及财务核算的风险及问题并未在合同订立前予以提示。例如，项目利润是否能够保证，用户费用能否支付、相关处理方式是否符合财税相关法律法规的规定。

2.财务核算失真

部门未能主动参与到销售合同的管理中，极有可能导致财务人员仅是被动地接受营销部传来的结算单据，依据自己对结算单据的理解进行核算，例如与中间商的协议明确规定了回款的数量及质量要求，但财务部根本未取得中间商协议，也就无法依据协议规定对中间商转签合同所形成的应收款项分类管理。销售合同中财务监管的缺失，致使财务人员对经济业务性质不了解、对销售合同的执行情况不掌握，使财务数据失真，财务核算脱离合同规范。

3.销售合同履行过程中，财务部门的监督作用无法发挥

销售合同订立后，存在的风险主要有：合同双方当事人没有恰当地履行约定义务；未按合同约定金额、期限支付款项；由于疏忽，未按时催收到期合同款项；合同亏损。财务部门应当督促和配合相关业务部门做好合同的执行工作，建立管控措施，保证合同顺利执行，保障资金安全以及合同利润。若财务部门未参与销售合同的管理，则对合同内容和相关条款不了解，监督作用也就无从发挥。

二、财务监督在销售合同管理中发挥作用的若干关键点

随着市场竞争的加剧，加强销售合同管理和风险控制措施变得尤为重要。财务人员如何更全面地参与到销售合同的管理当中来，如何加强财务部门在销售合同管理中的职能都是财务人员必须考虑的问题。

首先，需要管理层充分认识到财务管理是公司内部管理的重要组成部分，在公司销售合同评审、签订、结算等关键环节设置财务监督，决策过程中应更多地进行财务数据的分析，在企业管理中应以财务管理为核心。

其次，财务部门应该配备高素质人才，不断提高自身业务素质，努力改变财务工作环境，设置专门的销售合同管理职能，从事前、事中、事后对销售合同加强管理监督。具体做到以下几点：

1.财务部门应加强对产品销售价格的控制与监督

产品售价是销售合同中的核心内容。财务部门应以产品成本核算为基础，会同市场、营销部门根据市场需求与竞争情况，结合企业产品营销策略等因素制定销售定价政策，包括产品价目表（应包括浮动范围、执行期间等信息），收款政策等。销售定价政策作为企业核心决策方案应经管理层审批，经审批确定的政策文件送业务部门与财务部门备案，并根据市场变化定期对现行定价进行评估、修正与重新审批，价格政策一经确定后就要求业务部门严格执行，财务定期或不定期检查。

2.财务部门作为企业的经济警察，应参与销售合同评审

根据企业内部控制具体规范（征求意见稿），合同审核应当建立不同部门会同审核制度，财务部门、内部审计部门和合同归口管理部门应对合同出具审核意见。就销售合同而言，营销部在取得订单后，财务部门应参与合同的评审及签订，审核合同是否符合国家财经法纪、税法及企业内部管理要求，对于虚构经济业务的行为应事前予以抵制，将风险控制在源头。

3.销售合同实行财务部门与市场部门的归口管理，市场部及财务部应把关合同的真实性、合法性

作为企业销售业务的载体，销售合同的信息量极大。同时，销售合同为财务的结算执行提供了依据。因此，销售合同的备案不能仅在市场部，财务部门也应备案。一旦合同发生变更或达成解除协议的，应重新走流程审批并及时报市场部及财务部门备案。合同正本由营销部负责履行、保管，合同履行完毕应按有关要求及时归档。

由于不同销售合同反映的经济事项各不相同，因此，财务部门应对合同进行分类，细化合同的管理，例如，销售合同包括普通销售合同、商协议、中间商协议等，普通销售合同又可分为自订货合同、转签合同、负责的合同、中间商负责的合同等。细化分类，有利于具体业务的管理。作为合同的监督部门，财务部门与市场部门应通力合作，从市场的角度与财务的角度把好关，对虚假销售合同业务坚决予以抵制。

4.财务应严格监督销售合同的履行

销售合同的履行对于财务而言就是合同的跟踪及考核。

（1）跟踪合同的履行情况。财务部门对送存备案的销售合同应严密关注具体履行情况，针对不同合同建立不同的收益成本核算体系，对于按现有口径核算出的薄利或者利润亏损项目，应牵头组织人员分析亏损原因。

（2）根据合同约定，考核应收款项。财务部门应增加对应收款的考核职能，对于符合合同约定收款条件的项目，应通知营销部及时催收，并制定应收款项回款的考核、奖惩制度，以增强营销人员的回款责任心。

5.财务部门参与建立客户信用管理政策

销售合同的主体是本企业与客户。客户信用评估和授信既是信用管理工作的开始，也是信用管理者运用专业能力最多、投入精力最大的工作，是企业客户信用风险管理的关键环节。企业应定期组织（或至少每年）相关部门对客户资信情况进行评估，就不同的客户明确信用额度、回款期限、折扣标准、失信情况应采取的应对措施等做出规范。评估过程应有财务部门的参与。对评估确定的赊销客户的名称、批准赊销额度等信息应送财务部门备案。

6.财务部门对合同项目做好事后分析与总结

财务部门对合同做好分析，能快速而有效发现销售合同签订、执行、结算过程中存在的问题，通过对问题的总结分析，有利于以后类似销售合同存在风险的事前防范，合同执行过程中的费用控制，合同执行完后的结算考核与回款管理。

三、结论

综上所述，一方面，企业签订的销售合同内容是财务部门进行收入核算、编制报表的重要依据，财务部门对销售合同的有效管理，有利于增强财务核算的准确性与财务报表的可靠性；另一方面，合同管理是企业财务管理与财务监督的重要组成部分。因此，财务部门应当要主动参与到销售合同的谈判、签订、履行以及收尾工作中，将销售合同管理纳入日常财务监督工作中，维护财务在企业经济运行过程中的知情权，发挥财务管理在企业管理中的核心作用，维护企业的经济利益。

参考文献：

[1]财政部会计司.《企业内部控制应用指引第16号―合同管理》解读.财务与会计，2011（5）

[2]洪芳华.浅谈企业经济合同管理中的问题与对策.经济生活文摘，2011（9）

[3]陶志明.合同管理在会计事前监督中的运用[J].财会通讯・理财，2008（6）

公司销售合同管理范文第2篇

摘要：企业合同管理的重要性越来越明显,财务部门作为合同管理的重要一环,应积极参与企业的合同管理。本文从财务管理的角度分析了合同管理中存在的问题，并讨论了企业如何加强合同管理，从而不断提高经营管理水平。

关键词 ：合同；合同管理；财务管理

一、加强合同财务管理的意义

随着市场经济的蓬勃发展，企业间的交易越来越频繁，也越来越规范，更多地采用订立合同的方式来进行。在这种大背景下，企业合同管理的重要性也越来越明显。通常意义下的合同管理指的是企业对于与交易对手的合同依法进行订立、履行、变更、解除、转让、终止以及审查、监督、控制等一系列行为的总称。

加强企业合同的财务管理具有非常重要的意义。首先，企业合同本身蕴含了大量的财务信息。常见的企业合同包括销售合同、采购合同、转让合同、租赁合同等，构成了财务会计核算与财务报表编制的原始凭证，加强合同的财务管理有助于保证信息的准确。其次，由于企业与外部单位和个人的交易通常是通过合同来进行，所以加强合同的财务管理可以在一定程度上降低企业交易的风险，有利于维护企业的经济利益。第三，加强合同的财务管理，可以增强合同在财务上的合规性，更准确地满足企业自身财务制度以及外部监管部门的要求，维护企业形象，避免声誉受损。

财务部门参与合同管理应该是全流程的，从合同签订前的起草与谈判，到合同的签订，再到合同执行阶段变更事项管理，最后到合同的后评价等各个环节都需要积极参与。财务部门需要做的工作包括但不限于参与合同管理办法的制定、合同签订时的财务合规性审核，合同档案的整理、合同变更事项的财务管理等。

二、企业合同中管理中存在的问题

1.财务人员不能充分参与企业合同管理

财务人员应参与到企业合同管理过程中，但很多企业并没有很好的做到这一点。造成这种局面的原因有两方面：财务人员自身的原因。包括财务人员参与合同管理的意识不强，对业务知识掌握不足，无法有效了解合同内容等；合同归口部门的原因。包括没有认识到财务管理对企业合同管理的重要意义，担心财务人员的介入会影响业务拓展等。种种原因的背后其实是企业文化的问题，认为财务人员就只做会计核算工作，但事实上对于以盈利为目的的企业来说，财务管理涉及到企业管理的方方面面，当然也包括合同管理，财务人员可以从财务的角度保证业务合规，并为企业积极争取经济利益，降低企业经营风险。

2.缺乏有效的财务管理制度

企业合同涉及财务管理内容一般包括企业合同管理制度、委托授权制度、合同审查制度、印章管理制度、档案管理制度和统计报表制度等。有效的企业合同管理应该是制度规定明确，执行落实到位，监督问责机制健全。但很多企业根本就没有制定这些制度规范，或者制定的内容很不系统，导致实际操作中做不到有规可循、有据可依，且在实际工作中对制度的监督和落实不到位，导致制度流于形式，效果大打折扣。

3.合同管理不规范

很多企业在合同管理方面做得不够系统和科学，随意性比较强，缺乏统筹安排。比如有的企业合同没有统一的格式，各个部门在签订合同时以对方企业的文本为主，条款不全面，容易遗漏本企业关注的重要条款。有些企业的经济业务早已经发生然后来补签合同，使合同签订流于形式。有些企业的合同分类管理做的不好，比如所有的合同没有按照销售合同、采购合同、转让合同、租赁合同等类型进行分类，甚至对合同都没有登记编号，这样就无法形成比较成体系的合同档案，无法及时提供给使用者查阅。也有的企业对合同的保管不当，在交易完成后迟迟不转交合同副本给财务部门，使财务人员无法及时登记交易信息，及时进行会计处理，并向决策者传递相关信息，向税务机关及时纳税。还有的企业合同财务管理的信息化水平比较低，财务人员对合同进行登记、变更事项管理时全部依赖手工，这样不仅会使得管理效率低下，出错的概率也会大大提高。

三、加强企业合同管理的措施

（一）实施有效的财务管理

1.合同审核制度

企业财务部门要参与合同的审核，包括前期的制定和后期的执行，审核内容包括涉及企业经济利益的财务关键问题以及合同是否符合国家和企业财务制度规定。其中涉及企业经济利益的财务关键问题包括：价格是否合理以及企业在税务方面的考虑、支付方式及发票的开具与收取等。涉及财务合规性的问题包括：合同内容是否符合国家投资要求，是否符合监管部门的行业限制条件，是否符合企业上级部门及自身的管理要求，合同的具体细节是否满足会计核算要求等。在合同的具体执行过程中，财务人员也要审核承办部门是否按照合同的相关规定执行，并保留好相关财务会计核算凭证。

2.合同档案管理制度

企业合同档案是企业非常重要的商业机密，是企业经营管理的重要参考资料，也是企业进行财务会计核算的重要原始凭证。企业应该高度重视合同档案管理，承办部门应该在合同签署后的第一时间将合同副本送交财务部门；如果公司规定由财务部门归档的，财务部门则应该做好合同的登记、编号、建档工作，归档时要注意分类的原则，具体分类标准可按照合同承办部门、签署合同主体、合同业务类型、合同签署时间、合同生效时间、合同履行进度等。企业还应该对合同档案的查询、借阅、复印等工作做出明确规定，并做好查询登记工作。

3.合同变更事项管理制度

很多时候，企业合同会由于各种原因导致原合同无法继续履行，需要进行合同变更或者终止。如果出现这种情况，财务人员需要快速反应、迅速行动，详细了解合同变更事由，判断变更的性质及其对企业经济利益的影响。如无正当理由，不得随意变更合同；如理由恰当，审批手续完备，则要及时更新合同档案，并做好登记工作，涉及会计处理变更的要及时恰当处理。

（二）强化合同执行中的财务管理

1.销售合同的管理

企业的销售合同一般有现货交易、赊销、分期收款等多种结算方式。其中最需要关注的就是赊销合同。因为赊销合同中虽然与货物相关的经济利益和风险已经转移，但是企业并没有收到实际的现金，有一定的坏账风险。在销售合同的管理中，财务部门要做好以下工作：一是提醒业务部门催收货款，把企业的经营成果落袋为安；二是认真审核相关合同凭证是否与真实的交易背景相符，并及时恰当地进行账务处理；三是根据企业财务制度的规范和客户的要求准确开好发票。

2.采购合同的管理

企业的采购合同一般有现货交易、预付货款、分期付款等多种结算方式。其中最需要关注的就是预付货款合同。因为预付货款合同中企业并没有收到实际的货物，有一定的违约风险。在采购合同的管理中，财务部门要做好以下工作：一是提醒业务部门催收货物，确保企业采购的物资在规定的时限内运输到位；二是认真审核相关合同凭证是否与真实的交易背景相符，并及时恰当的进行账务处理；三是催促交易对手开好发票，并审核发票真伪、金额、科目、抬头等关键要素的准确性。

3.转让合同的管理

企业的转让合同需要关注两种，一种是预付交易款但没有收到对价资产的合同，这一点与采购合同中的预付货款合同类似，财务人员要做好提醒业务部门催收对价资产、认真审核相关合同凭证并及时恰当进行账务处理、催促并审核发票等工作。另一种是发出对价资产但没有收到交易款项的合同，这一点与销售合同中的赊销合同类似。财务人员要做好提醒业务部门催收货款、审核合同凭证并进行账务处理、及时准确开好发票等工作。

（三）提高合同管理水平

企业要努力提高合同管理的系统性和科学性，要尽量统一合同格式，规范签署流程，实现对合同的分类管理，并做好合同档案的整理和保管。企业要努力提高合同管理的信息化、自动化水平，建立起合同管理的数据库。企业的合同管理应该达到这样一种水平，就是财务人员能随时根据相关要求，按照合同承办部门、签署合同主体、合同业务类型、合同签署时间、合同生效时间、合同履行进度等维度统计并查询到每一个合同，形成电子化的合同档案，并可对每一个合同进行实时执行追踪和后评价。合同到期时，能自动提醒续签，避免企业重大业务因为没有签订合同而导致的经营风险和税务风险。财务部门可定期对数据库进行横向或纵向对比分析，为企业决策层提供智力支持。

四、结束语

企业要切实加强合同的管理，一是财务人员积极参与企业的合同管理，发挥出应有的专业作用；二是制定严格规范的合同管理相关制度，并且加强监督落实，保证实际执行到位；三是企业要提高合同财务管理的系统性和科学性，以及合同财务管理的信息化、自动化水平。从根本上讲，就是要形成企业财务部门积极参与合同管理并发挥充分作用的企业文化。企业财务人员不仅仅要做好合同的会计核算工作，还要审核合同的经济效益和合规性，并监督合同的进度执行，还要能够通过研究分析合同相关数据，为管理层提供决策支持。

参考文献：

[1]贾梦灵.现代企业合同管理.科技资讯，2007 年第10 期.

[2]郝秀凤.试论企业合同管理.中国民营科技与经济，2007年第1 期.

[3]张远堂.公司合同管理操作指南[M]. 北京：中国法制出版社，2008.

公司销售合同管理范文第3篇

关键词：BPELWeb服务组合 煤炭销售系统

中图分类号：TP3 文献标识码：A 文章编号：1007-9416（2014）05-0096-01

1 研究的现状及意义

随着社会的发展和科学的进步，基于Web的应用模式迅速发展，从集中式发展到分布式，Web服务已成为网络应用发展的大趋势。目前，单个的Web服务所提供的业务支持已经不能满足用户的需求。如何有效地将这些服务组合起来，已成为Web服务发展的目标。

本课题主要采取的是基于BPEL的业务流程组合方案，采用基于BPEL的Web服务组合技术，企业能够根据实际业务需要组合成新的更灵活的Web服务，以达到增值服务的目的，此外，它还能加强企业和企业之间的业务交流和合作。

2 煤炭销售管理系统的模型设计

2.1 煤炭销售系统

煤炭销售系统主要包括四部分，分别是采购管理模块、销售管理模块、调度中心管理模块、财务接口管理模块。其中各大模块又有不同的功能。

采购管理中包括：采购合同管理、发运计划管理、采购结算管理；

销售管理中包括：销售合同管理、装船计划管理、销售结算管理；

调度中心管理包括：接车管理、现场管理、装船管理；

财务接口管理中包括：用款申请单管理。

2.2 系统模型设计

煤炭销售系统会涉及到多个公司和企业，且都是相互独立的公司，主要的对象有客户、银行、调度中心和港务局装船公司，由于采用了BPEL的技术，可以把这些彼此独立的合作企业服务组合起来，能更好的满足客户的需求。首先接收客户的基本资料，从客户的资料中获取签订的煤炭销售合同编号、需要的煤炭数量、煤质要求等信息，再结合当时的煤炭市场价格，计算客户需要预先交纳的煤炭金额。根据收款确认单的收款金额，调度中心开始做装船计划的装运管理。可以看出销售管理系统是一个比较完整的煤炭销售平台。各个服务提供者都向UDDI注册中心注册自己的信息。

客户：它是系统中的服务请求者，扮演消费者的角色，客户提供的信息是整个BPEL流程的起始点。

银行：它在本系统中充当的是服务提供者的角色，客户把煤炭的预付款存如银行，银行把数据在UDDI中注册和相关数据，通过访问UDDI，商家能够得到预付款的数据。它在煤炭销售系统中判断流程能否执行的关键因素。

调度中心：它也是服务的提供者角色，根据网站中煤炭订单的数据，负责装船计划的制定，设计装船方案。

港务局装船公司：它在系统中充当的是服务提供者角色，它根据调度中心的安排能够快速响应。

3 BPEL服务组合的应用

3.1 服务组合

煤炭销售管理系统的服务调用能够在短时间内得到回应，所有Web服务都采用同步的方式，销售过程中使用的服务如下。

（1）销售合同服务。销售合同服务（SELLPACK Service），调用合同信息时可以获取客户订单的详细信息。

（2）收款通知单服务。收款通知单服务（SKD Service）是由银行提供的服务，根据客户交纳的预付款，我们能从注册中心中获取收款单的信息。

（3）装船管理服务。该服务是由调度中心提供的服务，服务名称是装船计划服务（ZCPlanService），调用该服务能够提供装船计划方案的制定。

（4）现场管理服务。该服务是港务局装船公司的现场日志服务（Iocale Daily Service），根据现场日志服务能够得到装船的详细信息，如装船的船名、时间、值班人等。

（5）库存管理服务。库存服务（Storage Service）提供两种操作，库存出库和库存查询。

3.2 BPEL流程设计

BPEL流程设计是整个系统设计和实现的核心部分，基于BPEL流程开发系统有如下五个步骤组成。

第一步：提供者的服务。各个Web服务是 BPEL流程中的重要组成成分，提供者将其Web服务的描述在UDDI服务器中进行。

第二步：定义BPEL的WSDL接口。通过UDDI浏览器可以获得流程中的各web服务的描述信息，并定义服务的WSDL接口

第三步：BPEL流程编写。如定义伙伴链接（partnerLink）、定义伙伴链接类型（partnerLinkType）、声明变量等。

第四步：BPEL流程的部署。把流程和相关的文件到ActiveBPEL server中去。BPEL执行引擎等待调用SOAP消息。

第五步：BPEL流程的运行和测试。BPEL流程部署完成之后需要对其进行测试，检验业务逻辑结果是否符合要求。

4 结语

BPEL能够帮助开发由大量组件和Web服务组成的复杂应用程序。首先介绍了研究的现状和意义，然后描述了煤炭销售系统的模型设计，最后介绍了BPEL服务组合的应用。从开始的系统流程建模到最后的系统流程的实现都达到了预期的效果，将Web服务组合在煤炭销售管理系统中加以应用，高效的利用了互联网上的Web服务，降低了开发复杂项目的成本，给企业带来了较高的利润。

参考文献

[1]岳昆，王晓玲，周傲英.Web服务核心支撑技术：研究综[J].软件学报，2004，15（3）：428-442.

[2]李曼，王大治，杜小勇，等.基于领域本体的Web服务动组合[J].计算机学报，2005，28（4）：644-65.

公司销售合同管理范文第4篇

我从x年x月起从事销售管理，在领导和前辈的指导下，很快熟悉了相关工作，负责了物流系统的产品销售流程编制，使销售合同实现了实时动态管理，合同与产品出库、结算实现了数据共享，从无到有建立了委外加工台帐，编制了委外加工流程，使委外加工实现了数字化管理。目前我的工作范围是：合同管理、客户管理、市场产品销售计划、市场产品结算、应收账款等。

经过三年多的锻炼和学习，从内部管理的角度出发，我拟从以下几个方面开展工作：

一、 合同管理

1． 合同初审，编号；

2． 手续完善的合同，下达销售订单，维护销售系统准确无误；

3． 跟踪合同兑现情况，处理合同兑现过程中出现的相关问题，为业务人员提供合同动态，发现问题及时通知；

4． 兑现完毕的合同归档备查；

5． 根据合同构成，兑现情况，分析市场产品需求变化，为领导和业务人员提供决策依据。

二、 客户管理

1． 建立客户档案，收集客户资料；

2． 根据客户性质、销售、回款等情况、提出客户分类和客户信用额度建议；

三、 销售计划

1. 以合同为依据，编制月度销售计划，为制造处月度生产计划提供参考；

2. 以合同为依据，及时下达、变更单项计划，确保合同兑现，控制在产积压。

3. 及时将生产计划落实情况反馈给业务人员，以传递至客户。

四、 销售结算

1. 确保销售价格准确无误；

2. 核查销售出库单是否符合开据发票条件；

3. 核对增值税发票与合同价格是否相符；

4. 增值税发票的领取、传递及时准确，建立发票管理台帐，收集客户签收依据，杜绝发票在公司内部发生过期、遗失；

5. 办理销售折让、退回、红字发票等手续。

五、 应收账款

1. 做好汇票、支票、现金、收据的登记传递；

2. 预测月度销售收入和回款，初步拟定月度回款计划；

3. 随时掌握销售、回款实际动态，估算当前应收账款余额；

4. 分析应收账款构成，为业务人员催款提供参考；

5. 协助业务人员做好应收账款对账、询证函件的传递。

六、 完成领导交办的其他工作

对以上的岗位认知，我的优势是：

一、 业务熟练

我熟悉销售流程，对于客户及其相应产品都有一定的了解；电脑操作熟练，熟悉金蝶系统，善于使用excel、access进行数据处理。

二、 工作细致

销售计划、销售结算，合同管理都要求准确无误，否则会给公司带来损失，我从事销售工作以来，没有因为合同管理、计划、结算的失误而发生在产积压、发票退回、客户投诉等情况

三、 善于学习

学习是不断完善自我，提高自身素质，从而更好为工作服务的过程，从参加工作至今，在不同的工作岗位上，我始终报着“学无止境，术有专攻，业有专精”的信念，争取把工作做到更加细致完善。

我的不足之处在于，对xxx不甚熟悉，但我相信，只要发挥善于学习的优势，就能在最短时间内进入工作状态。

个人价值，是建立在为公司创造价值的基础上，我非常感谢公司提供给了我这样的机会，让我走上销售岗位，得到个人价值的体现，我也会回报给公司加倍的热情和诚恳，为公司创造更大的价值。

公司销售合同管理范文第5篇

一、财务内控管理内容

1.健全内控组织构架内控管理首先是要建立和完善组织构架，明确运行机制，并对组织人员进行权利和责任的划分，科学合理的权责分配，避免出现岗位职能之间有交叉、空缺或权力和职责过于集中的问题，要形成相互配合、各司其职、相互监督的工作机制。同时应当制定符合本企业的组织结构图、合理的业务流程图、准确且全面的岗（职）位说明书等内部管理制度或相关指导性文件，使每位员工熟知自己的岗位职责，以及了解自己在组织关系中的位置，确保在合理的授权范围内从事工作，正确履行职责。2.完善内控制度建设内部财务管理制度是内控管理不可或缺的重要组成部分。它是以国家法律、法规以及财经制度为基础，根据企业自身经营范围、经营特点和经营模式制定的财务管理制度，是公司管理层为更好地管理企业而制定的基础性文件，也是企业可持续发展的基础。内部财务管理制度涵盖了企业财务管理的各个方面，主要包含会计基础工作的管理、资产的管理和处置、资金的使用和分配，票据的管理、筹资投资的管理、税务的筹划与管理、成本费用的管理、薪酬福利的管理等。如果企业缺失管理制度，很可能会导致缺失管理的部分出现漏洞、潜在经营风险，从而会严重影响管理成果，直接影响会计信息的质量，导致管理者做出错误的判断。3.实施程序刚性约束制度的制定和实施，对每个岗位及岗位上的工作人员有制约作用。梳理出内控制度的重要岗位，对其职能进行合理划分，对关键岗位的职责与其他岗位的职责进行有效分离，分离的措施主要体现在授权与执行，执行与审查，执行与记录，保管与记录，保管与使用，执行与监督等方面。为了能更有效实施内控管理，财务人员应熟悉本岗位以及企业整体的管理制度，认真学习和落实对本岗位的职责要求，互相监督配合。对于违反财务纪律，违背管理制度，违反法律规定的事项，必须坚决拒绝执行，并有责任和义务向相关部门和领导反映，发挥实施措施及执行程序的刚性约束作用。4.推进授权审批管理授权审批管理要求本岗位的人员熟悉自己的办事权限范围，掌握审批的流程和相关负责人的责任。所有的授权权利人行使职权必须经过合法、合理的授权，只有在有效的权限内才能执行审批流程，没有授权、超越授权的审批都是无效的。单位的任何授权都应以法律、行政法规和企业的相关制度为基础，进行书面阐述，下发通知到涉及流程的每个岗位。相关人员行使职权应当在授权的范围内进行，对于超越授权范围的审批事项，经办人有权拒绝办理，并如实向上级授权部门反映。5.强化内控监督管理内控的监督管理是内控管理的重要组成部分，是提高财务管理的有效手段。积极推进内控监督的事前、事中和事后管理，事前预判和防范，事中加强过程处置及纠正偏差的能力，事后加强免疫和管理能力的建设。同时注重日常监督和专项监督相结合，监督检查是监督管理的必要手段，可以在日常进行常规性检查，也可以每年进行一次或两次的专项监督检查。监督检查的内容应从内控制度的完整性、有效性，岗位职责的可操作性，相关管理流程的完整和合规性，票据和附件等资料的完整性等方面进行有根据的检查，并提出整改意见，事后根据反馈的整改结果进行验收，以改促进、形成闭环管理。

二、内控管理常见问题及解决措施

内控管理的重中之重是对可能发生的问题进行梳理，然后针对具体问题提出解决和预防措施，使企业少走弯路。现列举本企业内控检查出的重点问题，并提出解决办法。1.管理制度漏洞财务、会计、利润分配及劳动用工、低值易耗品、存货管理、固定资产管理、资金票据管理、招标比价管理等与企业日常核算息息相关的一些管理制度是企业容易产生管理漏洞的地方，企业应该重点关注。解决措施：为了预防此问题的出现，应定期对管理制度进行检查并完善，时刻关注相关法律、法规，会计准则变化，根据企业自身情况及时更新相关制度，保持制度的适用性与活力。2.债权资产长期挂账无法收回由于历史原因及其他原因形成的超过五年及预计无法收回的外部应收账款、预付账款、其他应收款等长期在账上挂账，造成资金流紧张。解决措施：成立清欠小组，整理债权原始形成资料，对于尚能联系到的单位组织欠款催收，同时积极运用法律手段加大追索债务的力度，对于穷尽手段无法联系且债权已过诉讼时效的债权，经公司集体决策批准后做核销处理，并登备查簿备查。3.固定资产管理漏洞固定资产方面的管理漏洞主要有：部分固定资产已处置、已报废或已无使用价值但是账上仍然存在，固定资产有账无实物，纸质固定资产盘点表与实物未能实现一一对应，部分固定资产存在未贴标识信息等。解决措施：扎实开展固定资产盘点工作，对于已处理、报废或已无使用价值的固定资产应及时清理变现，考虑固定资产减值情况，按照规定程序及时进行账务处理。及时稳妥处理历史遗留问题，落实经济责任，避免因人为因素造成损失，同时财务部门积极参与固定资产监盘工作，保障国有资产安全和财务核算准确。此外，还应加强固定资产管理工作，严格执行企业内部的《固定资产管理办法》。4.合同管理问题合同管理方面存在的漏洞主要有：合同签订在前，审批在后，合同流转程序不符合规定；未按合同收款，履约条款发生变化，未签订补充协议；合同主要条款中未注明税率、税额；有的单位销售合同是采用对方提供的格式版本，合同后附约定条款是限定供方的。解决措施：一是，企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等关键环节的程序和要求，未经审批的合同不得签字盖章，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施。建立合同相关归档制度，及时进行合同流转，同时财务部门应建立合同台账，定期与业务部门对账。二是，及时关注合同的到期日，强化履约条款的执行，加强合同的结算管理。三是，在签订购销合同时注意分别标明不含税金额和增值税金额，这样可以避免税负的增加。四是，按要求制定甲方销售合同，除采购方必须沿用采购制式合同的，均使用我方制定的销售合同。

三、结语