合同管理廉政风险点
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合同管理廉政风险点范文第1篇
一、传统经济合同管理模式
由于经济合同种类繁多，涉及管理部门众多，各类合同的技术要求不同，以某公立医院为例，2016年全年，经济合同的种类就包括了承揽合同26项（10.16%）、技术合同17项（6.64%）、建设工程合同40项（15.63%）、买卖合同102项（39.84%）、委托合同63项（24.61%）、赠予合同3项（1.17%）、租赁合同5项（1.95%），共计256项。长期以来，经济合同由以书面形式在部门间流转、转签，由相关项目负责人（部门）发起转签，转签资料包括承载转签意见的转签审批单、合同及法人委托书、合作方资质文件、廉政协议书、招投标文件、党政联席会议关于合同相关项目的决策记录等相关附件。医院的重大经济活动必须经党政联席会议研究，并在年度预算范围内执行[1]。对采购附件及对外合作相关依据以及“三重一大”事项的附件审批管理，是经济合同签订合理性的原始基础，是经济合同签署审批的重要依据，也是防止廉政风险，规范医院采购行为，促进民主决策的有效手段。合同转签过程中，首先需要职能部门各负其责，对合作方资质、合同形式、内容和条款进行把关。医院律师、财务、审计、监察、运营等相关职能部门分别就合同的合法性、财务支出的合理性、医院经济行为的合法性、廉政风险以及预算执行把控等给出合理建议，在审批流转表上签署意见后返还发起部门进行修改并再次转签，最终合同模版由项目负责部门修改后按合同审批流程由主管部门、主管领导签字确认后履行。这种管理模式存在的廉政风险包括：(1)项目负责部门有合同发起、修改、提交审批权限，合同的最终把控在项目负责部门，可能存在最终签署合同未按修改意见修改，或审批时是合法合同，最终提交财务支出时为非法合同的现象存在。(2)合同的书面流转难以保留修改痕迹，流转过程可能存在相关文件丢失的现象，影响合同的后期归档。(3)合同审批时限较长，如果某个部门的合同审批负责人因为休假等因素不能及时查阅合同会严重影响合同转签速度。(4)若双方签约后合同原件未及时归档，而仅由主管部门保存，可能会由于工作疏忽或人员流动而丢失合同；一旦合作双方引起争议，医院需要维权诉讼时，往往因证据不足而导致败诉[2]。
二、基于自动化办公室系统的经济合同管理模式
为加快合同转签速度，规避可能存在的廉政风险，该医院在办公自动化系统中设计开发合同审批模块，将经济合同的必要因素如：合同编号、费用类型、名称、类别、金额、合作单位及联系人、合同起始时间、合同的要素（包括标的物、数量、质量、价款或报酬以及结算方式、验收标准、履行期限、地点方式、违约责任、合同的终止和解除、解决争议的办法）是否必备等信息在合同审批表中以框架式结构呈现，要求合同发起人必须确认填写。要求合同发起人上传待会签合同及相应的附件，如通过招标采购的合同需附招标公告、招标文件、投标文件、评标报告、中标公告、中标通知书等。重大采购项目还需附党政联席会议采购会议纪要，附件以PDF形式上传，一经上传确认后即在系统中留痕，修改权限仅限信息中心。审批模式的设计也由原来依次转签的串联模式更改为可同时会签的并联模式。党委院长办公室作为合同监管部门负责合同的初步审批和转签的发起，相关部门负责人通过办公自动化平台、VPN授权实现同时审批、远程审批并将审批意见通过系统反馈，审批意见及时送达合同发起人（发起人可随时查看审批意见，提前沟通准备材料)，由合同发起人根据各部门意见对合同进行修改或补充上传相关附件文件，由审批节点负责人再次审批确认无误后，提交院领导按照审批权限审批。审批流程结束后，由党委院长办公室将最终合同从系统中下载打印用章后交由合作单位用章后返回。党委院长办公室可监督管理审批负责人的审批进度及审批质量。
三、新型经济合同管理模式的优势探讨
基于信息系统的经济合同审批流程不仅提高了工作效率，还利用痕迹管理、第三方监管等规避了廉政风险。1.基于办公自动化系统的经济合同会签模式，不仅将合同相关附件以电子版形式全面呈现，还与医院的预算和采购审批系统相关联，在审批过程中可以通过点击预算审批查看审批全过程意见，对是否有预算及预算是否超标可一目了然的体现。为审批节点负责人提供了更多的参考以评判合同的可行性和合法性，极大地提高了医院资金的利用，很好地控制预算。2.自动化办公系统实现了远程审批的可能性，审批负责人的审批地点不受限制，可以在家、在单位或是在国外，审批的及时性大大提高。并联审批节约了审批时间，同时终端审阅各自依据审批重点提出审批意见后返回项目负责部门，有利于审批部门及时修改并上传，提高合同流转速度。从串联到并联的合同会签模式提升了合同审批的时效性，有效促进了医院预算的执行，体现了精细化管理在医院对外经济合同中运用的实际效果。与纸质合同转签时间相比，各行政相关部门合同审批时限从2007年的平均11.6天缩短到了2016年的平均2.8天。3.在签署经济合同时，要求同时上传廉政协议书，协议书对甲乙双方的廉政权利和义务进行明确的规定，同时要求合作方不可实施商业贿赂，如果实施将被列入商业贿赂不良记录，并指定合作方销售代表姓名，对合同的廉政管理也同时以书面的形式进行约定，有利于廉政风险的防控和风险发生后，为后续的处理提供相关的依据。4.合同订立阶段的主要风险可以分为两个方面，首先是合同形式上的风险，包括合同内容是否准确、合同要素是否完整以及文字描述是否严谨等。其次是合同实质上的风险，包括合同与国家的法律法规、医院的总体战略目标相冲突，合同内容存在重大疏漏或欺诈导致损害医院合法利益[3]。合同审批表内容均以模块化可定义模式设计，方便了合同的统计，对合同的类别、金额、合作方等进行统一的管理和分析，为项目负责人提供决策参考，为医院的后续管理提供经验和借鉴。5.合同的第三方管理规避了项目负责部门与合作方串通骗取医院利益行为的发生，医院先用章，公司再用章避免公司在先用章时对合同进行修改的风险。对合同签署者进行约定，也有利于合作方用他公司资质伪装骗取工程或项目的现象发生。6.与财务付款相关联，避免重复付款，对将来的经济形势预估提供可靠依据。总之，医院经济合同的管理是现代化医院精细化管理的重要体现，随着医疗改革的深入，医院市场化进度的加快，对外经济合作的增加使得经济合同在医院经营活动中的重要性日益凸显。办公自动化系统的经济合同网上转签模式体现了合同的要素管理、提升了合同转签的科学化和廉洁性、有益于提升医院的运营和管理水平，为医院的发展提供有力的支撑和保障，值得借鉴和推广。
参考文献
1段丽虹,吕富杰,高如欣,等.谈医院经济合同的监督管理[J].中国卫生经济,2002,21(4):52-52.
合同管理廉政风险点范文第2篇
关键字：电力；工程；廉政；风险；防控；措施
On the field of power engineering construction integrity risks and control measures
Lin Dandan
Abstract: Power is one of the industries are state monopolies, professional, high-tech features of its industry, many people are glued to a piece of fat, hoping to learn a great fishing. Although in recent years, power system through the establishment of an effective "three three are" the punishment and prevention systems and to carry out a clean culture, so that honest government, and made a series of encouraging anti-corruption achievements and significant results, but it is undeniable , power system management of individual projects and individual based on their own interests, by the distribution of economic benefits and social benefits-driven factors, it is prone to integrity risks. In this paper, a total of eight in the overall management of engineering, engineering analysis of the various stages of the existence of risk-prone points and Independent described the main prevention and control countermeasures.
Keywords: power;Engineering;Independent;Risk;Prevention and control;Measures
电力工程一向是属于社会上施工单位争先抢夺的“香饽饽”，再加上从2010年起，各地电力部门开展第二轮农网改造升级建设工作，工程数量众多，更是引起社会的广泛关注。而工程领域中存在的权钱交易风险更是居高不下。虽然近年来电力系统通过建立有效的“三化三有”的惩防体系，着力开展廉洁文化建设，使党风廉政建设和反腐败工作取得一系列可喜成绩和明显的成效，但是不可否认的是，电力系统中个别工程管理部门及个人基于自身利益，受社会上经济利益分配和利益趋动因素影响，很容易出现廉政风险问题。当前电力系统廉政工作的重中之重是避免出现“工程搞上去，干部倒下来”现象，确保“工程优质，干部廉洁”。作者结合开展“工程建设领域突出问题整治”工作，从项目决策、土地使用、招投标、合同、资金安排、工程安全管理、工程质量、废旧物资回收等八个方面，探讨分析工程各个阶段存在的易发生主要廉政风险点和阐述防控的对策措施。
一、项目决策管理方面
风险点一：工程立项手续办理不符合规定、因外部原因（如政府手续办理时间较长、当地居民阻扰施工、清赔方面纠纷）造成未批先建、实际开工时间与计划开工时间节点相差较久。
防范措施：1、严格执行工程立项相关规定，及时准确上报工程项目及规模、资金；2、对于政府手续办理时间较长的问题应对公司相关经办人员提出明确的时限，要求他们加强与政府部门的沟通协调，部门主任及时跟踪，分管领导督促办理进度，适当时候应出面协商，以便手续顺利办理；3、清赔方面严格按照省公司规定的标准进行清赔，对于可能超出清赔预算的情况应及时请示公司领导；出现阻扰施工现象，应及时与当地政府联系沟通，避免出现因纠纷而事态扩大，造成上访现象。
风险点二：工程项目由于上报时间匆促造成建设规模与实际情况严重不符，因造价人员专业水平不足出现造价不准确。
防范措施：对需上报的工程项目规模、资金进行严格把关，因出现自然灾害造成只能估算上报的工程项目，在实际开工时若差距较大，应上报公司领导并说明原因。
二、土地使用权和出让方面
风险点一：为促进当地经济发展，且施工时间较赶，与当地政府协商一致后先行施工，未办理土地证。
防范措施：在与当地政府协商过程中可将政府部门配合的手续一并向政府提出，争取避免出现该风险出现。
三、项目招标投标管理方面
风险点一：规避招投标。将依法必须招标的项目化大为小，未将工程项目中的小额附属工程、设备安装工程、装修工程等纳入招标范围，然后将上述小额工程直接发包给施工单位，有的则是任意肢解工程项目，关照某些特别的施工单位。
防范措施：1、严格执行工程招投标管理办法，对于达到招投标条件的工程项目许严格按照流程办理；2、细化招投标管理办法条例，对招投标条件进行明确规定，如招标金额是否包工包料，附属工程是否纳入合同总额等具体细节。
风险点二：虚假招标。出现暗箱操作，内定单位的现象。
防范措施：应加强监督职能，建立由监察审计部门为主导，财务、项目主管各司其责的监督管理体系，界定各部门的监管职责。每年的工程计划批准文件可报备监察审计部,由其对需招投标的工程项目进行监督。
风险点三：违规转包。有的企业凭借某些特殊关系中标后，不是自己去组织施工，而是直接转包或违法分包给其他单位，从中直接获得高额差价；或者以包代管，收取管理费。有的工程被层层转包，承包费用水涨船高。违规转包又可能导致两种风险：一是可能使得一些资质不够，没有施工经验的企业，进入施工现场，为质量安全问题埋下隐患；二是由于承包费的层层加码，施工方的利润空间越来越小，为追求利润最大化，施工方只得在施工过程中偷工减料，违规作弊。
防范措施：1、完善转包工程的管理文件制度体系，尤其是安全生产方面；2、对于有转分包的工程项目，项目主管部门需重点督办工程管理，对转分包的单位进行严格的资质检查，杜绝资质不够、没有施工经验的企业进行施工现场；3、禁止二次转分包的情况出现。
四、项目合同管理方面
风险点一：合同条款制定不完善，如预付款比例过高，无工程逾期考核条款，出现矛盾纠纷的解决办法问题。
防范措施：结合公司实际情况，由项目主管部门制定出具体条款，经由公司领导班子成员和法律顾问、相关部门主任开会讨论后确定较完善合同范本。
合同管理廉政风险点范文第3篇
XX公司纪委：
1.建立项目廉洁风险防控责任清单。
1、加强廉洁风险防范教育，建立管理体系。
定期举行廉洁风险防控学习教育，大力宣传法纪条例，积极组织项目参与人员学习相关知识、警示教育，增强项目管理人员的制度意识和自律意识，通过专题学习、廉洁案例或征文、小组讨论等方式，养成良好的项目文化氛围，筑牢拒腐防变的思想道德防线。
2、落实廉洁风险防控责任制，传导责任。
针对项目运行中的风险和监督管理中的薄弱环节，可签订廉洁风险防控建设责任书，执行奖惩兑现，实行责任追究。细化项目风险管理的内容和责任范围，推行关键岗位人员廉洁考核制，每月进行项目廉洁风险防控考核，组织监督与群众监督相结合，使责任追究更到位，保障发展更有力。
3、严格把控廉政风险点。
对物资设备的采购租赁、入库出库、合同管理、工程计量结算、资金管理等方面进行严格把控，对不同程度的风险点进行轻重管理，有的放矢。落实各处的严格化和标准化程序，建立相应的管理手册、财务公开制度，严格执行工程计量标准、结算依据和审计制度等，完善部门负责人廉洁自律规定，健全工程项目结算制度，严格查处管理人员的违纪违规行为。
4、强化监督机制，及时发现问题。
加强对项目的效能监察和各项专业监督，及时发现问题，纠正偏差，以确保决策的落实。加强项目内部监督，建立民主管理、厂务公开等各项制度，提高管理的透明度，并接受职工群众的监督。
合同管理廉政风险点范文第4篇
在基本建设的过程中，由于工程管理不到位，甚至出现具体建设行为违反了建设相关法律规定、法律监控不力等原因，使得基本建设结算审计管理出现问题，出现廉政风险，影响投资效益。
2基建结算中存在的主要问题
首先，在我国基本建设中，许多项目还停留在事后竣工结算审计的方式上，审计人员对项目不能深入了解，结算审核难以深入。其次，工程招标文件编制不严谨，承包合同签订不规范，造成工程量高估冒算、签证随意和计价不准确等，存在诸多结算审计方面的法律风险。再次，业主、监理单位过程管理不严，缺乏施工管理经验，甚至和承建单位串通，出现廉政风险。最后，工程竣工验收不严格，竣工结算资料提供不完整，建设单位无经济管理方面人才且相关知识缺乏，不能对工程投资进行有效监管。
3加强基建结算审计管理，确保项目资金使用安全、高效
3．1重视内部审计，节约建设资金。加强建筑工程经济知识的学习、积累，重视内审工作，防止施工方工程高估冒算、质量低劣、弄虚作假，达到加强业主内部管理的目的，防止商业贿赂现象的发生。(1)实行设计监理，进行投资、设计进度与质量控制。设计质量是建设项目总体质量的决定因素，设计阶段可能节约投资达35%以上，对工程建设投资产生关键作用。一是要重点审查设计招标文件的合规性和完整性，包括可行性报告是否已批复、土地、规划相关的各项报建手续是否齐全等;二是多方案比选，对设计进行技术经济分析、论证，统筹兼顾各专业分工与协调，在保证质量前提下开展限额设计，做到用投资估算控制初步设计，施工图预算不超概算。(2)提前介入，参与项目准备阶段的工作，特别关注投标资格预审、招标文件编制、标的的编制、评标方法、合同主要条款的合理性、规范性。(3)重视项目建设过程管理。首先，深入施工现场，熟悉施工图纸，了解施工工艺流程，掌握施工具体做法。其次，参与隐蔽工程验收、材料选用、三单签证、竣工验收，主动收集、完善工程资料，进行施工过程控制管理。
3．2加强组织管理，实施项目全过程跟踪审计。全程同步审计能有效监督建设资金筹集、管理、使用等，促进建设过程与建设程序规范，保证项目阳光运行，提高资金使用效益。(1)主管领导重视。规范结算审计程序，优化施工管理环境，有条件地建立相关部门，配备相应的基建投资内审人员;制定基建工程项目责任追究制度，责、权、利分明;同时，建立基于互联网技术的项目参与方信息反馈交流、共同工作和互动的信息门户，加强信息管理，节约建设总投资。(2)严格合同管理，明确业主、设计、监理、施工、专业审计机构等各主体的权利和责任，协调好各方的关系。发挥审计职能，正确定位项目跟踪审计职责，处理好基建审计和工程管理的关系。要熟悉工程合同内容，弄清合同条款内容及各条款之间的相互关系。按照《合同法》和有关规章，判定该合同是否有效，重点关注合同内容有无违背国家政策法规和其他规定、有无自相矛盾内容、有无明显不平等内容、合同内容有无明显漏洞或缺口(3)适时评价、持续监督和及时反馈，实现跟踪审计理念。首先，定期与不定期察看工地现场，注意原始资料积累，做好跟踪审计施工记录。对现场实际与资料不符的应以实际为准;查看施工日志的记录是否真实，项目的实施是否与气象日志矛盾、计算总量是否与监理签证一致等等;其次，对照施工图和竣工图进行变更资料审查，有效控制工程变更、洽商的发生。在施工过程中建立详尽的变更资料台账，检查三单是否制度要求操作管理，是否做到必要、及时、准确、规范，对未办理手续的变更属于结构、工艺流程等补办设计变更通知;查看签证手续特别是隐蔽部分的签证是否符合客观实际，避免审计漏项和计算差错。再次，参与材料、设备设施的采购与交验，加强协调与沟通，通过掌握的同期价格行情和本地物价统计部门公布的价格信息，对照已协商认定的主材价格，确认其合理性和真实性，必要时可抽查施工单位购货发票，对违反规定和合同条款的要进行纠正。最后，重视项目竣工后使用管理，加强项目档案资料整理、归档，监督审计决定执行情况，做好质量缺陷期和保修期的相关工作，发挥维修资金作用，保证资金使用安全。
4结语
合同管理廉政风险点范文第5篇
关键词：事业单位；政府会计改革；内控建设；建议对策
1事业单位内部控制存在的问题
1.1对内控重视程度不足
多数事业单位从领导到员工对内部控制重要性没有充分的认识，只是将建立内控制度作为完成上级部门和财政部门布置的一项工作对待。制定之前没有充分梳理业务流程并讨论研究，制定之后将其束之高阁没有组织实施，很难发挥内控对经济业务活动的管控作用。
1.2内控治理结构不完善
目前多数事业单位没有单独设置内控职能部门或专门成立内控领导工作小组，来负责内控制度建立、执行、监督的组织实施工作，而是将内控全部工作指定财务部门负责。财务部门受人力、物力所限以及其权威性和组织协调能力影响，很难制定出一套完整全面切实可行的内控制度，更不用说监督检查其落实执行的过程。
1.3内控管理内容不全面
目前多数事业单位内控制度只是针对财务收支活动，属于比较狭隘的资金管理“小内控”，没有将单位整体各类经济业务活动包含在内，没有形成完整全面的、能够发挥内部控制合理保证单位经济业务活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败，以及提高公共服务效率和效果目标的内部控制体系。
1.4内控评价监督体系不健全
这体现在评价监督周期、人员、是否形成评价结论，以及结论反馈应用上。目前多数事业单位没有确定内控评价监督周期、设置相关岗位或配备专门人员定期，对内控设计和执行的有效性进行全面详细地评价监督。一些事业单位虽然实施了内控评价监督，但并没有形成评价结论出具评价报告，为改进完善内控管理提供参考依据。
2政府会计制度改革对事业单位内控建设的影响
第一，会计信息核算质量提高、会计报告横向可比性增加，促使单位更加注重内控建设，缓解面对公众监督的压力。改革前事业单位会计多项制度并存、体系繁杂、内容交叉、核算口径不统一，造成不同部门不同行业事业单位会计信息可比性不高，会计报告使用者横向比较难度较大。单位对于财务信息公开没有太大压力，因此不重视内控建设。2017年10月24日，财政部印发了《政府会计制度—行政事业单位会计科目的报表》（财会[2017]25号）,自2019年1月1日起施行。新制度统一了各行业各领域事业单位会计制度，同时增加了共性业务和事项，对同类业务做出同样的处理规定。这提高了会计信息核算质量，使各行业事业单位财务报告具有横向可比度，在预决算公开的大背景下，财务报告将接受社会公众监督和比对，这迫使单位对内控建设更加重视，通过加强内控建设提高资金使用效益，缓解面对公众监督的压力。第二，权责发生制核算基础将收支与会计期间相匹配，促使单位更加注重内控建设，通过财务核算监督业务执行，推进业财融合。旧制度收付实现制下有现金流入流出才记账核算，很多单位业务人员签订了收付款合同没有及时告知财务人员，导致少记收支或记账不及时。改革后要求在取得收取款项权利、发生支付款项义务时进行会计核算。这就要求单位更加重视合同管理、基建管理、资产管理以及往来款项管理等与财务核算息息相关的内控建设，通过重新梳理业务流程、明确岗位责任制、加强授权审批等控制方法，强化业务与财务的沟通，通过财务核算监督业务执行，使财务职能由事后反馈变为事前控制，达到规范经济业务合法合规性，推进业财融合的目的。第三，“实提折旧”核算方法将折旧费用化，促使单位更加注重内控建设，优化资产配置、提高资产使用效益。旧制度下固定资产计提折旧冲减基金，这种“虚提折旧”的方法不影响当期费用，导致很多单位习惯于积极购置资产，在资产调配中多拿多占。新制度要求固定资产折旧记入费用，这意味着占用资产多费用就多，影响单位年终考核和绩效评价，使得单位必须转变管理观念，从只重视收支管理到更加重视资产管理，建立健全资产管理制度，加强资产内部控制，能通过调剂解决的不再进行购置，优化资产配置，提高资产使用效益。第四，成本观念的引入使当期费用体现真实运行成本，促使单位注重内控建设，降低公共服务运行成本和履职成本，提高公共服务效率和效果。旧制度下只对收支进行核算，且收支不和所属期间配比，很多单位都是跨期支出甚至跨年支出，造成资金使用混乱和浪费，不能反映事业单位每年真实的运行成本。新制度引入成本观念，要求收支在权利义务所属期间核算，公共服务运行成本和履职成本更加真实准确。这就迫使单位负责人增强责任意识，不断加强内控建设，通过各种控制手段，规范业务流程和资金使用，降低运行和履职成本，提高公共服务效率和效果。第五，“双基础、双功能、双报告”模式对财务人员业务能力要求提升，促使单位更加注重内控建设，强化人才培养。旧制度下财务人员偏重核算工作，对业务能力和专业素质要求不高。新制度采用“双基础、双功能、双报告”核算模式，一个系统中收付实现制的预算会计和权责发生制的财务会计平行记账，出具预算报告和财务报告两份报告。这就要求单位更加注重内部控制，注重人才培养，尤其是财务人员的教育考核，提高专业技术水平，使其从核算职能向管理职能转变。单位可通过培训学习、轮岗交流等方式使人才得以接受专业技能的继续教育，提升业务能力，并通过完善内控方法使两种核算模式下呈现的两份报告真实准确完整地反映单位财务状况和预算执行情况。
3政府会计制度改革下事业单位内控建设的建议
第一，提高对内控管理的重视程度，完善内控治理结构，为健全内控提供良好环境。内控建设需要单位每个人员积极参与并贯彻执行，单位负责人作为内部控制建立健全和有效实施的第一责任人，更应采取积极支持的态度，组织内控有效开展。健全有效的治理结构是充分发挥内控对单位经济活动风险进行防范和管控的基础。改变财务部门负责内控几乎全部工作的局面，设立内部控制领导工作小组并赋予其相应职权是必要的，同时明确组员承担的具体工作，使组员各司其职。内部控制领导工作小组负责单位内控制度的建立、控制措施的执行、控制效果的评价、评价结果的反馈应用，以及沟通协调财会、资产、政采、合同、基建等各部门共同配合内控建设工作，为建立健全内部控制提供良好环境。第二，加强继续教育和学习培训，提升岗位人员业务能力和技术水平，为健全内控提供复合型人才储备。岗位人员是内控措施的具体执行者，再健全的内控制度如果没有岗位人员认真贯彻落实也是形同虚设。应加大对岗位人员的教育和培养，尤其新会计制度“双基础、双功能、双报告”的核算模式对财务人员专业水平提出很高要求，只有具备过硬的业务知识和丰富的实践能力才能胜任。应积极为岗位人员搭建学习平台，通过自主学习、参加培训、选拔考核等方式，促使岗位人员不断精进业务知识、提升专业技能。定期组织重点岗位关键人员轮岗交流，使其全面掌握各项业务知识，培养具备综合能力的复合型人才。第三，重视风险评估，完善风险防控措施，为健全内控提供坚实保障。各岗位人员尤其重点岗位关键人员应从岗位工作出发寻找业务风险点和廉政风险点，风险评估领导小组汇总单位整体情况后制作风险评估表，给单位层面风险以及预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面风险分配具体的标准值和权重，根据风险发生的可能性和影响程度对各项风险进行分析评估，确定出风险评估值，量化单位整体风险。针对各项风险，通过不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等方法制定具体风险防控措施，确保措施具有可行性并落实到具体岗位具体人员。对可能造成严重后果、产生重大经济影响的业务风险和廉政风险进行重点分析，采取特殊措施重点监控。第四，完善合同管理，强化财务事前审核事中监督职能，促进新会计制度下业财融合。新会计制度权责发生制的引入，使收支与业务期间匹配，要求财务部门与业务部门之间沟通更加紧密。财务部门应更偏重业务发生前审核控制管理和业务发生中监督控制管理。合同签订前增加财务部门审核把关环节，使其掌握单位全年经济活动的整体情况；合同签订后增加财务部门保存归档环节，使其依据合同将收支和会计期间进行匹配，满足新会计制度核算要求，达到财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，促进新会计制度下业财融合。第五，加强资产管理，优化成本核算，提高新会计制度下资产使用效益。新会计制度“实提折旧”方法以及成本观念的引入，对单位资产管理提出更高要求。资产配置方面应确保需求的合理性并首先通过内部调剂解决，确需购置的应纳入单位预算通过政府采购选择质高价低的资产，避免多拿多占导致计提折旧后成本过高。资产使用方面应每月根据资产预计使用年限计提折旧计入成本，真实反映资产价值。往来资产定期清理，及时记入收支。资产处置方面在定期清查盘点的基础上，对达到报废年限没有使用价值的资产通过环保回收方式进行处置，处置后及时核销资产。
参考文献：
