企业纳税筹划管理
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企业纳税筹划管理范文第1篇
主要是指纳税人采取合法的、合理的手段，就税法、财政政策、财务会计制度等，最大限度的利用国家税收中的优惠政策，周密的安排财务管理和经营活动等，最终实现为企业减轻税收负担的管理活动[1]。企业纳税筹划的主要是内容包括一下几个方面：节税、避税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划以及涉税零风险等[2]。企业进行纳税筹划的主要是目的在于合法的避税、减轻税收的负担、实现企业的最大利润化，这样的做法具有一定的合法性、收益性以及预期性等特征。根据近几年来市场的经济发展以及税收改革的逐步深化，企业中要如何搞好纳税筹划才能降低企业的税收成本已经成为企业现代财务管理中日趋重要的工作之一。
2在企业中推行纳税筹划的有效性和重要性
2.1税收政策作为企业加以利用的一种外部环境。政府调节经济的重要杠杆就是进行税收，通常情况下，企业进行战略管理的时候在仔细研究了税法的基础之上，根据政府的税收政策安排自己的投资区域、经营的规模、企业组织形式的选择等，充分的利用法规中对自己有利的条款，促使税收政策成为企业在战略管理中实现利益的最大化的重要、可靠的途径。
2.2一般情况下，企业在战略管理中需要充分的利用自身的优势，将自身的弱势积极、主动的转化，充分的引进并创造相关的发展优势。由于纳税筹划具有一定程度的专业性、有效性，因此，它在整个企业管理的过程中，已经成为财务管理中一个不可或缺的环节之一。所以，我们的企业在管理、发展中要充分的认识、了解并掌握纳税筹划，以便更好的组织企业相关的资。
2.3通过科学、合理的纳税筹划能有效的提升企业的核心竞争力。核心竞争力是直接关系到企业在社会上、行业内的生存和发展，提升企业的核心竞争力就成为了企业经营管理中的重要环节。除此之外，企业纳税筹划可以利用免税技术、减税技术、资金延期纳税技术、扣除技术以及利用税率的差异技术来实现企业的财务利益。
3纳税筹划在企业管理中的应用
企业在生产、发展中所追求的是最大化的利润，那么如何进行节税增利，也就是纳税筹划就作为企业战略管理活动中的一项重要战略；它要求企业中的管理者、决策者在真正的掌握了税收法律、法规的基础之上，合理、科学的采用国家的税收政策，有效的减轻企业的税收负担，提升企业的经济效益。
随着近几年来市场的发展，纳税筹划已经越来越被人们所接受，那么，如何加强税法知识的学习以及运用合理的纳税筹划方法，避免税收违法行为的发生在企业管理中已经成为十分重要、关注的问题。下面是以增值税、营业税为住，对纳税筹划在企业管理中的实际应用进行分析并说明。
主要分为小规模的纳税人和一般纳税人。
所谓一般纳税人应纳增值税额=销项税额-进项税额=销售额×17%-销售额×(1-增值率)×17%=销售额×17%×增值率。
小规模的纳税人应该缴纳的增值税=销售额×3%。
这两者之间税负相等的时候：销售额×17%×增值率=销售额×3%。其增值率=35.29%。
通过以上说明，每当增值税为35.29%的时候，这两种税率促使纳税人的税负相等；每当增值税低于35.29%的时候，适合选择税率为17%的一般纳税人；每当增值率高于35.29%的时候，适合选择3%的小规模纳税人。我们将使纳税人负相同的增值率称之为无差平衡点增值率为17.65%，只要将企业销售产品的增值率与之进行比较，那么就可以做好相应的选择。
企业根据销售产品增值率的高低，不仅可以在一般纳税人和小估摸的纳税人之间进行合理的选择，同时还可以在增值税纳税人和营业税纳税人之间做出选择。根据有关的税法规定，纳税人兼营应税劳务和货物的，应该是对应税劳务的营业额和货物的销售额进行分开核算，对于不能分别核算或者是不能进行准确核算的，应该是一并征收其增值税，至于营业税就不征收了。依照该规定，企业具有一定的自利，有权做出对自身有利的选择。不过，仍然是需要使用增值税来进行比较的。
一般纳税人应该缴纳增值税额=销项税额-进项税额=销售额×增值税税率-销售额×（1-增值率）×增值税税率=销售额×增值税税率×增值率。
营业税纳税人应纳税额=营业额×营业税税率=营业额×营业税税率。
当这两者的税负相等的时候，其增值率则为没有差别的平衡点增值率。
销售额×增值税税率×增值率=营业额×营业税税率。
增值率=营业税税率／增值税税率。
每当增值税的税率为17%的时候，其营业税的税率为5%，其增值率为29.41%，明显的可以看出，当企业的销售产品增值率高于29.41%的时候，应该将应税劳务的营业额以及货物的销售额来分开核算，且要缴纳营业额税；每当企业的销售产品的增值率低于29.41%的时候，应该将应税劳务的营业额以及货物的销售额一并核算，且要缴纳增值税。
通常情况下，企业在追求最大化利益的时候，纳税筹划必须要个、符合企业的这一要求，这样才会在企业以后的发展、管理实际中被广泛的运用。
企业纳税筹划管理范文第2篇
一、纳税筹划在企业财务管理中的意义
（一）提高企业纳税人的纳税意识
企业纳税筹划和偷税漏税不一样，也不是恶意逃税，虽然这样能够减轻企业纳税负担，但风险太大，会损害国家与政府的利益，只要逃税被发现，企业将缴纳一大笔罚款或税款，并对企业得社会形象及威信度造成严重影响，不利于企业发展，可谓得不偿失。而纳税筹划能让双方获益，提高企业纳税人的纳税意识，使国家与政府坚持统一思想，这能够促进企业的发展，并与经济发展水平相适应。
（二）帮助企业实现财务利益最大化
纳税筹划能够帮助企业减轻税负，降低税负标准，并有效控制好纳税人税收费用，这是一项有利于企业财务支出的行为活动，对于企业实现最大化利益意义重大。各企业税收标准差异很大，企业利润中税收费用是重要的财务支出，对企业财务状况影响很大。企业若是落实纳税筹划，将有利于自身财务状况的改善，获得更大财务利益。此外，纳税筹划能够帮助纳税人规避税法里面的“灰色地带”，在不违背法律与社会宏观经济的基础上，对于重复缴税的地方，可以不予缴税，减轻企业的税负，让企业通过税收获得最大化的财务利益。
（三）提升企业的管理水平
企业纳税筹划主要是减少税负，企业通过会计可以合理调整经济业务处理，实现最大化的资本、成本及利润等，从而提升企业财务管理水平。[1]在开展会计业务过程中，会计人员根据税法标准进行统计和记账，同时向财务管理部门报送，申请纳税资金，有利于提升企业会计业务水平。纳税筹划在企业财务管理工作中极为重要，是否真正将其落到实处，关系着企业的实际财务利益。对此，企业要科学、高效、及时地开展纳税筹划活动，提升财务管理工作水平。
（四）优化企业的结构和资源配置
国家实施税收制度，除了可以增加国家资金外，还能够帮助企业优化自身结构，合理配置资源，从而更好地适应处于不断变化状态的市场，让企业持续稳定发展下去。对于企业管理工作而言，要按照税法里面的税收标准规定，借助税收优惠政策与鼓励政策，合理调整结构，作出科学的决策，并适当扩大自身规模与业务范围，在技术、工艺、设备等方面加大投入，为企业可持续发展提供保障，体现企业的社会价值。所以，企业要从税法变化入手，合理优化结构，科学配置资源，在不损害国家利益的前提下，实现企业的长远发展。
（五）增加国家税收
从宏观财政来说，企业开展纳税筹划工作后，虽然国家财政与税收资金有所减少，但是从长远角度来看，纳税筹划对国家财政与税收有刺激作用。国家通过调控税收政策，企业开展纳税筹划工作，能减少自身税负，确保企业在今后发展的发展中有较大的利润与收益，而这和国家财政与税收紧密相连，可以适当提高税收标准。[2]所以，企业通过纳税筹划活动，不仅能够保障国家的财政收入，同时也能实现自身的最大化经济效益和社会效益。
二、纳税筹划在企业管理中的作用
（一）纳税筹划在企业经营中的作用
企业在实际运营中出现的运营成本，直接决定了后期的利润。所以，企业在开展纳税筹划活动时，通常其运营成本都会提高，这种方法是企业主要的纳税筹划方式。企业在纳税筹划过程中，要认真分析并衡量内外部环境状况与相关因素，不能简单地将减少企业税负作为目标。对于纳税筹划目标的确定，要以企业健康稳定发展为前提，确保企业管理水平的提升。
（二）纳税筹划在资金筹备中的作用
企业通过纳税筹划，能够最大限度减轻自身的纳税负担，实现经济利润的增长。当前企业主要有两种资金筹备方法，即负债筹资和权益筹资，企业在纳税筹划活动中要严格进行区分。[3]例如，对于负债筹资中出现的借款，要在税前抵扣，这样有利于企业利润的降低，从而减轻纳税负担。而权益投资是在分配利润的过程中，根据企业税后利润来缴税，不过不能帮助企业降低纳税负担。所以，企业要通过负债筹资减税，适当增加负债筹资，减少权益筹资，来确保企业税负降低。随着负债筹资的增加，企业财务风险将越来越大，这就需要企业将负债筹资控制在合理范围内。
（三）纳税筹划在企业投资中的作用
企业在投资时要交付一定税款，在开展纳税筹划活动中，应该全面掌握企业组织形式、投资行业及对象的情况，合理选择纳税筹划方式，确保与国家产业政策及调控政策相符。例如，企业在进行投资时要综合选择各种投资方法，企业纳税标准有所差异，合伙企业纳税为合伙人时，应缴纳个人所得税，如果为法人企业，在企业税收缴纳过程中，还应缴纳个人所得税。所以，合伙企业在缴税上优势更大，不过合伙企业规模通常都较小，增值税额一般很低，无法满足抵扣标准，这点法人企业优势更大。对此，企业在投资过程中开展纳税筹划，必须考虑各个方面的因素，确保取得最好的纳税筹划效果，实现自身财务利益的增长。
（四）纳税筹划在收益分配中的作用
企业在分配收益时开展纳税筹划活动，应从企业利润水平与分配政策出发，确保规划的合理性，用最大优势对收益分配开展纳税筹划。[4]例如，对于新成立的企业，在利润初期能够享受“两免三减半”的所得税优惠政策，企业要按照该规定，加大技术、宣传等投入力度，延迟企业获得利润的时间，从而利用该规定获得更多额外利益。此外，国家为引导企业做出正确投资决策，经常出台实施各种税收优惠政策，里面包括一些收益分配里面涉及的某些规定，企业要充分利用这些措施来开展纳税筹划工作，确保企业与国家都能够获利。
三、结语
企业纳税筹划管理范文第3篇
关键词：企业；纳税筹划；财务管理
财务管理是现代企业管理系统中的价值管理系统，税收是企业财务管理中的重要环节。如今随着市场经济不断发展，企业涉税事项不断增多，税负逐渐成为了现代企业的一项重要的成本支出。而纳税筹划是指对企业经营活动中的税收事项进行科学筹划与安排，选取最优的筹划方案降低税负，增加企业的税后利润，从而实现企业财务管理目标。新市场环境下，企业的纳税筹划活动发挥着非常重要的作用。
一、纳税筹划在企业财务活动中的意义
纳税筹划是指纳税人或者其他机构在税收允许范围内，以适用税收征收管理制度以及税收政策作为前提，采取税收法所赋予的税收优惠，对自身经营以及利润分配等活动进行安排与规划，从而达到节税的目的。纳税筹划是现代企业财务决策中的重要内容，现代企业财务决策包括投资决策、筹资决策、生产经营决策以及利润分配决策，这些决策都一定程度上受到税收影响，纳税筹划工作贯穿于企业财务中的各个领域，对于企业财务管理有着重要的意义。
首先，企业纳税筹划的开展，有利于实现企业的财务管理目标，通过减少企业经营活动中的纳税筹划来提升税后的利润。因税法的复杂性，政府会设置诸多的反避税措施，纳税人一旦落入税法陷阱，就不得不缴纳更多的税款，而纳税筹划则能够合理规避税法陷阱，实现纳税人财务利益最大化。并且，另一方面，企业的纳税筹划工作也能够促进企业的财务管理水平的提升。作为采取管理的一个重要手段，企业纳税筹划能够规范企业财务核算，会计人员需要按照税法要求记账、设账、编制财务会计报告，既要熟悉现行税法，同时也要熟知会计准则，对于提升企业财务管理水平有着重要作用。此外，纳税筹划工作对于企业的资源配置优化也有着重要的促进作用。国家一系列税收优惠与鼓励政策给予了企业明确的发展参考，企业能够利用这些政策来实施投资决策，不断完善自身的产业结构，达到优化资源配置的目的，从而能够在适当的时机进行规模投产，实现企业的可持续发展。
二、纳税筹划在企业财务管理中的具体应用
1.投资过程中的纳税筹划
企业的投资决策主要涉及到投资行业以及投资地区等的选择，不同行业与地区的纳税政策不尽相同。因而企业在投资上的纳税筹划主要从这两个方面入手。如今我国为引导企业的投资方向，对不同的地区投资实施不同税收优惠政策，因而企业需要在投资时积极利用，认真选取投资行业，有效减轻纳税负担，提升投资收益。同时我国那税法针对不同地区的投资行为有着不同的纳税政策，企业的投资应充分考虑到不同地区税制的差异性，合理选取投资区域，扩大投资的收益。此外，我国《企业所得税法》第25条明确规定：“国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。”因而企业在投资相关的产业时，需要结合税法中的产业优惠政策，合理纳税筹划。
2.企业融资中的纳税筹划
市场经济不断发展，现代企业能够通过多种渠道融资。融资中的纳税筹划就是指利用不同融资方式，减轻企业的税收负担。如今企业融资渠道主要有投资者投入资金、借入资金以及企业经营留存资金三种，具体的融资形式为投资者投资、发型债券与股票等。企业的筹资方式为投资者投入或者借入资金时，企业成本在企业中列支方式不同，相同的资金融入量产生不同的税负，不同的筹资方式税负不尽相同，有着很大的纳税筹划的空间。例如金融机构贷款利息能够以税前作为企业财务成本列支。同时企业对于融资的纳税筹划也需要考虑到资本结构优化与负债比问题。
3.企业经营过程中的纳税筹划
企业经营活动全过程都有着纳税筹划的空间，要实现企业的财务管理目标，必须要加强企业经营过程中的纳税筹划。首先针对购货过程中规模纳税人选择，企业需要对货物采购地点、采购对象以及供应商等进行合理选择，例如我国税法规定向一般纳税人采购货物，所取得的增值税发票进项税额能够抵扣。销售环节的纳税筹划则主要体现在销售价格、销售地点以及销售方式上的筹划。针对销售价格，企业对于单一产品可以按照自身适用税率进行科学定价，让企业能够享受税收优惠条件。针对销售方式可以采用销售折扣、以旧换新销售、赊销等方式，我国税法对于折扣销售有着特殊的税收处理方式。而销售地点筹划则主要为对自产自销、代销以及出口等方面的具体选择。
三、完善企业纳税筹划工作的对策
1.树立正确纳税筹划观念
纳税筹划的目的在于减轻企业的税收负担，而税收负担减轻的前提为企业整体收益的提升。因而企业需要树立起正确的纳税筹划观念：如果有多种筹划方案，并不是纳税最少的方案是最优的，而是要选取企业总体收益最多的方案。纳税筹划工作必须要考虑到企业的财务目标，而不是只以税负轻重作为唯一标准。并且企业的纳税筹划工作并不只是一个财务部门的事情，企业的生产、营销、管理等诸多部门都需要参与到纳税筹划工作当中，仅仅凭借财务部门无法全面实现纳税筹划工作，企业必须要建立起整体的纳税筹划观念，使纳税筹划服务于企业的财务决策。例如税法规定企业出口产品能够享受到退税优惠，企业如果选取开放式出口经营，能够获取更多的税收效益，而如果抛开企业产品在国际市场中的竞争力或者国际市场对于产品的吸纳能力，只追求出口经营的税收利益，就有可能会导致企业产生错误的营销决策。
2.权衡局部利益与整体利益
企业在实际工作中的决策错误通常来自于信息的失真以及对全局的忽视。因而企业的纳税筹划需要充分收集与分析不同涉税信息以及企业的内外部信息。企业内外部信息具体包括内控管理、人事制度等，企业的纳税筹划工作实施必须要加强对信息的完整收集，充分加工不同的信息，选取合适的纳税方案。同时，作为一项中长期的财务决策，企业纳税筹划不是以降低税收作为主要目的，更需要兼顾企业整体利益与局部利益，考虑到资金的时间价值；并且企业的纳税筹划也需要着眼于企业整体税负，不能只关注个别税收负担，企业的各个税种都是相互关联，因而需要保持筹划的整体性，对企业的纳税事项进行合理组织，对企业各种资源进行合理分配，保证企业整体财务利益以及税负结构的合理化。
3.加强风险控制
企业首先应当树立起纳税筹划的风险防范意识。由于纳税筹划工作是在企业的经营行为发生之前的决策，再加上经营环境因素的变化以及税收法的实效性，因而企业的纳税筹划工作不可避免会面临着风险。并且纳税筹划的经济利益也为估算值，因而进行纳税筹划时必须要树立起正确的风险意识，应充分考虑纳税筹划的风险之后再进行决策。并且企业也需要准确把握税法，深入研究税法规定以及相关的法规惯例，保证企业自身的纳税筹划活动符合立法精神。此外，对于目前我国市场中的纳税人的税法观念淡薄的问题，可以采取成立与健全会计师事务所与税务机构等方式，为纳税人提供更为专业的纳税服务模式。
结束语
总而言之，纳税筹划是现代企业财务管理中的重要一环，其对于实现企业财务管理目标、完善财务管理制度有着重要意义。企业应当对纳税筹划的作用与风险等保持全面的认识，结合自身的生产经营状况，采取合理的纳税筹划方案，获取最大的效益，从而促进企业长远发展。（作者单位：江苏远洋新世纪货运有限公司合肥分公司）
参考文献：
[1] 李翠杰.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J].金融经济，2014，01.
企业纳税筹划管理范文第4篇
企业的纳税人员在开展相关的财务管控期间，通过合法的方式对于税收支付的行为称为纳税筹划，纳税筹划的要依照国家的相关法律法规为基础来开展，所以纳税筹划工作与偷税漏税存在本质上的区别，其主要的区别在于纳税筹划是在国家法规允许的范围以内开展，同时对于企业的不断向前推进能产生有利的一面，对国家的利益不会构成任何的损害[1]。总体来讲，使用符合实际并且科学的纳税筹划，是企业对税款进行节约支付的一种方式，并且在税收利益的效果层面可以得到相应的获取。
二、纳税筹划在企业中实施的基本意义
在企业中实施纳税筹划工作能够有效将企业的获利空间不断的提升，其主要的目标和功能是对于税负有效的予以减少，同时将纳税人的基本税收成本和相应资金进行降低。所以实施科学的纳税筹划能将企业财务的利益进行不断的提高[2]。目前对企业的财务情况能够产生相应影响的方面为企业利润的总体数额和现金流量的增加或者减少，社会中的公司或者企业在进行纳税筹划工作的期间，对于企业财务管理的状况如果能够相应的进行改善，并且将纳税筹划工作较好的进行，可以将财务的利益不断的进行提升[3]。除此以外，对纳税筹划工作进行不断的完善还能够有效防止陷入税法的陷阱中。企业在面对缴纳税款的时候，常常会碰到可缴可不缴的状况，在此期间开展相应的纳税筹划工作能够让企业在法律保障的基础之上，对相关的税负进行减少，同时对于企业的获益的增长产生有利的一面。
三、在企业财务管理活动中纳税筹划工作的基本作用
（一）纳税筹划在企业筹资活动中的基本作用
企业在进行相应的筹资活动过程中，使用纳税筹划工作能够有效的将企业的税负进行相应降低，同时将企业的财务利益进行不断的提高[4]。企业在进行筹资的活动期间，常常采用的方式主要为两种，分别为权益筹资和负债筹资。所以企业在进行纳税筹划工作的期间要有效将两种不同的筹资活动进行区分。例如，在进行权益筹资期间，通常要将其利润和股息进行分配，其依照的主要方面为企业在缴税过后的利润总额，此种筹资的方式对企业税负的降低不能进行相应的减少，但是在进行负债筹资期间，则能够使用贷款的资金将税前的金额进行冲抵，能够对企业利润进行减少，此种形式可以有效的降低企业的基本税负。因此对于企业来说，可以使用负债筹资的方式来对税负进行相应的降低，在使用权益筹资的时候应该尽量减少其使用的频率。
（二）纳税筹划在企业经营活动中的基本作用
能够对企业当期利润进行影响的方面为产生的成本，所以相关的企业在实施纳税筹划工作的期间，要将筹划的基本方式定位为成本增加。例如对存货计价方法进行符合实际的选取期间，对于企业的存货成本会产生增加的状况，同时会产生增加的方面为企业销售的存货成本，对于当期企业的利润会产生影响。此外，企业在对一些固定资产进行折旧处理时也可以选择相同的方式进行，运用双倍余额递减法来加快折旧方法的使用，最终使企业的当期费用增加，而企业的当期税负则会相应降低。
（三）纳税筹划在企业收益分配中的基本作用
企业在对收益进行分配的期间，纳税筹划作用相对较为重要。首先要依照企业的分配政策和利润的水平进行符合实际的选取，以此来对税负进行相应的降低。例如，依照国内的相关规定，刚成立的企业在其初期能够享受相应的优惠，其主要的方面为两免三减半的政策，对于企?I来说，可以依照此优惠的政策对其产品和技术不断增强宣传和投入的强度，以此来将企业获利的时间进行延长，就能够有效的将此政策更好的发挥其作用，让其对于企业的节税利益产生有利的一面。除此以外，我国政府为了让企业实施符合实际的投资，通常会颁布实施相应的优惠政策，其中对于企业收益分配工作有相应的减少和免除的规定，企业如果能够充分的将其使用，并对纳税筹划工作进行有效的开展，可以让企业的利益最大化。
企业纳税筹划管理范文第5篇
【关键词】国有企业；纳税筹划；风险管理
1引言
国有企业是我国国民经济的核心，是社会主义公有制经济的重要组成部分。国有企业的健康发展对民生有着巨大且直接的影响。国有企业的纳税筹划，指的是国有企业正确使用税收法律、法规和政策通过协调与税收相关的业务来节税。由于受到计划经济体制的影响，国有企业在市场经济中面临巨大的纳税筹划风险。在当前市场竞争越来越激烈的新形势下，加强国有企业纳税筹划风险管理对提高国有企业的经济效益、促进国有企业改革的深入发展具有重要的现实意义。
2国有企业纳税筹划的风险类型和成因
2.1政策法律风险
总体来看，我国的税收法律法规错综复杂。不仅有全国统一的企业所得税法、增值税法、消费税法，等等，而且赋予了地方税务部门制定相应地方性法规的权力。而一些大型的国有企业通常具有跨地区经营的性质，税收法律法规比较复杂的情况，为这些国有企业，特别是国有企业的纳税筹划带来了巨大的影响和政策与法律方面的风险。如果某国有企业还属于跨国企业，那么还会涉及国外的与税收有关的法律、法规及政策，问题更加难以处理。另外，由于我国实行分开管理的税收模式，与税务有关的部门包括税务、海关等，在实际的税收执行过程中，几个部门可能会重叠，责任划分不明确。同时，有的税收执法人员素质不够高，对税收法律法规的理解不充分，对税收法律法规和政策的自由裁量权理解不一致等问题，也使得国有企业在纳税筹划中面临着较高的执法风险。
2.2经营操作风险
虽然纳税筹划有助于提高国有企业的经济效益，但也很容易诱使国有企业负责纳税筹划的人员在利益的驱使下进行一些不合规范的经营操作，由此产生风险。首先，国有企业在纳税筹划中面临经营风险。为符合相关的税收优惠政策，国有企业有时必须人为地改变其日常生产经营的范围和地点。这些行动必将对企业的生产和经营产生长期影响，一旦原有的税收优惠政策不再有效，国有企业通过纳税筹划获得的政策激励措施可能会无法补偿由于生产经营变化而造成的损失及相应的机会成本。从这一角度来说，国有企业实施纳税筹划时如果不注意方式方法，则风险很高，进而影响国有企业的长远发展。其次，国有企业在纳税筹划中面临操作上的风险。负责纳税筹划的人员不熟悉税收法律和法规，可能会导致国有企业的纳税筹划被税务机关归类为逃税行为。有的人员并非不熟悉法律法规，而是突破了职业道德的底线，人为故意逃税。这些问题必然使得国有企业在纳税筹划中面临更高的由具体操作带来的风险。
3国有企业纳税筹划中风险管理的措施
在了解国有企业在纳税筹划中可能面临的风险及其成因的基础上，就要进行针对性的解决。具体来看，可以将以下几个方面作为切入点。
3.1树立纳税筹划风险管理意识，完善风险管理体系
首先，国有企业的管理工作必须完成计划经济体制下企业经营方式的转变，明确了解国有企业在当前市场经济模式下所面临的市场竞争压力，充分认识到纳税筹划对于企业改善经营管理的重要作用，从提高国有企业管理水平的角度去看待纳税筹划，树立风险意识和风险管理观念，建立起现代化的纳税筹划管理观念；其次，国有企业必须建立和完善纳税筹划的内部控制和管理制度，必须严格遵守国家的有关税收的各项法律、法规和政策，在此基础上科学地建立国有企业的纳税筹划部门以及相应的工作准则，把合法合规作为此类部门工作的指导精神；最后，要依照国家所颁布的各种指导性文件，制定内部控制管理基本标准，并根据实际情况的不断变化来完善国有企业的纳税筹划，严格执行相应工作的内部控制制度。国有企业的现有组织结构也要符合纳税筹划的要求，要及时发现和消除纳税筹划中的监管漏洞，有效建立起相应风险的预警机制，为纳税筹划工作提供系统保证。
3.2提高纳税筹划人员综合素质，完善各项工作设施
纳税筹划工作是通过具体的工作人员去完成的，所以国有企业应提高纳税筹划人员的整体素质。首先，国有企业可以提高纳税筹划人员的工资水平，并积极招募能够为企业服务的优秀外部人才，在待遇上提供保障，使得这些人员能够将更多的精力放在做好相应工作上，不会因为待遇等方面的情况而出现不应有的懈怠情况，进而造成风险。其次，国有企业应加强对现有纳税筹划人员的教育培训。财务部门作为涉及此类工作的主要部门，所有人员都应定期接受培训，学习有关纳税筹划的理论知识，必要时可以邀请其他企业或外部的专家传授实践经验，及时更新纳税筹划人员的知识体系。同时，国有企业还要加强对纳税筹划人员的职业道德培训，树立良好的工作作风，激励他们诚实坦诚地行事，摒弃滥用职权的不良行为。要让其认识到，纳税筹划是为了提升企业的经济效益而进行的，但绝不能为了取得个人良好的工作业绩而毫无底线，反而为企业和自身带来巨大的法律风险。最后，“工欲善其事，必先利其器”，国有企业应为负责纳税筹划的部门和人员及时更新工作所需的软件和硬件设施，通过培训等途径加强工作人员对这些硬件及软件系统的了解，提高他们在纳税筹划方面的质量和效率。应制定相应的规章制度和奖惩措施，使负责纳税筹划的人员有能力去自主成长，自行开展对相关软件应用技术的研究。
3.3密切关注相关法律法规变化，加强内部交流与监督
首先，国有企业内部负责纳税筹划的部门及具体人员都要密切注意与纳税筹划相关的法律法规变化，充分了解纳税筹划过程中的法律、法规及政策风险，时刻保持对这些风险的高度关注，对税收优惠政策的实质含义和内在要求要一直有深刻的了解。这样才能增加国有企业纳税筹划的充分性和防止出现纳税筹划在合法合规方面的某些不当行为，避免对国有企业的社会声誉和经济利益产生重大的不利影响。其次，国有企业需要完善内部和外部关于纳税筹划的信息交流平台，在母公司与子公司或者各部门之间建立有效的信息共享平台，并从各个部门收集税收信息，为国有企业的纳税筹划工作提供必要的信息支持，以便国有企业进行有效的纳税统筹。再次，国有企业必须与政府的税收部门保持良好的联系，及时向政府税收部门提供反馈和税务信息，并从税务部门获取最新的税收法律、法规和政策，通过充足且及时的信息交流共享来降低国有企业纳税筹划的风险。最后，国有企业应加强对纳税筹划的日常监督，加强对生产经营内外部环境的深入分析，及时发现和消除潜在的纳税筹划风险。
3.4积极推动会计信息化系统优化升级，提升效率水平
会计信息化系统的进一步完善对国有企业的纳税筹划管理具有重要的指导意义。基于此，对于国有企业来讲，为规避其纳税筹划风险因素，需对会计信息化系统的优化与升级提供良性助力，对其系统中的漏洞及时做好修复工作，并委派专业的技术人员对会计信息化系统进行维护，以确保该系统的正常有序运行。会计信息化系统的良好运行，不仅可以为国有企业纳税筹划管理打下坚实的基础，而且可以为管理者的科学、正确决策提供必要的支持，从而为国有企业纳税筹划水平与效率的有效提升起到推动作用。
4结语
