个人所得税收入分析报告

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个人所得税收入分析报告范文第1篇

一、开展住房状况调查，编制住房建设规划

市、县房管部门要会同规划、建设、统计等部门，采取普查或抽查方式，认真搞好住房状况调查，全面掌握我市居民住房现状（住房总量、结构、居住条件、消费特征）、居民收入及住房需求，为编制住房建设规划和调整住房供应结构、稳定住房价格提供科学依据。

市、县建设部门要会同房管、规划、国土资源、发展改革等部门，认真编制我市城市住房建设规划，明确“十一五”期间特别是今明两年城市住房建设的总体规模、各类住房的建设比例和空间布局，经政府批准后向社会公布。

二、进一步优化商品房供应结构

凡新审批、新开工建设的商品住房总面积中，套型建筑面积90平方米以下住房面积所占比例要达到70%以上。经济适用住房的年度竣工量一般应达到当地上年度或当年城镇住宅竣工量的15%—20%。经济适用住房单套建筑面积，属多层楼房的，最大不得超过85平方米，属中高层、高层的，最大不得超过95平方米。市、县城市规划部门要严格按照住房结构总体要求和单套住房建筑面积标准进行规划管理，对不符合要求的住宅建设项目，不得核发建设工程规划许可证。

三、严格土地管理，优先保证普通商品住房、经济适用住房的土地供应

市、县国土资源部门在安排年度建设用地指标时，要根据市场需求，按照“普通住房不低于年度居住用地供应总量70%以上”的目标，及时调整房地产开发用地供应结构和总量，控制高档房地产开发项目用地，优先落实普通商品住房、经济适用住房建设用地。向中低价位、中小套型普通商品住房项目供应土地，采取“两限两竞”方式，即“限套型、限房价，竞地价、竞房价”的办法公开确定土地使用者。房产、规划、国土资源和物价部门要加强监督，确保出让合同约定的套型、房价的落实。

四、严格住房转让营业税和个人所得税征管，进一步发挥税收等政策的调控作用

认真执行国家房地产税收调控政策，从**年6月1日起，对购买住房不足5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额征收营业税；个人购买普通住房超过5年（含5年）转手交易的，销售时免征营业税；个人购买非普通住房超过5年（含5年）转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。其他事项按照市地税局、市房管局《关于加强房地产税收管理有关问题的通知》（邢地税发［**］22号）的规定办理。

对个人转让住房所得，要严格按照《中华人民共和国个人所得税法》和市地税局转发国家、省《关于个人住房转让所得税征收个人所得税有关问题的通知》（邢地税函［**］87号）规定，征收个人所得税。

五、认真执行房地产信贷政策，进一步发挥金融政策的调控作用

要进一步发挥金融政策的调控作用，对项目资本金达不到35%等贷款条件的房地产企业，商业银行不得发放贷款。对闲置土地和空置商品房较多的开发企业，商业银行要按照审慎经营原则，从严控制展期贷款或任何形式的滚动授信。对空置3年以上的商品房，商业银行不得接受其作为贷款的抵押物。

按照国家的调控政策，从**年6月1日起，个人住房按揭贷款首付款比例不得低于30%。但对购买自住住房且套型建筑面积90平方米以下的仍执行首付款比例20％的规定。为提高住房公积金个人住房贷款使用率，我市住房公积金个人住房抵押贷款仍执行首付款比例20％的规定。

六、加强房屋拆迁管理，合理控制城市房屋拆迁规模和进度

市、县房屋拆迁管理部门要认真编制城市房屋拆迁中长期规划和年度计划，年度计划要明确具体建设项目、拆迁责任单位及拆迁范围和规模。对未列入拆迁计划的项目，一律不得实施拆迁。

七、加快住房保障制度建设，切实解决和满足不同层次的住房需求

（一）规范经济适用住房管理，认真执行《**市城市经济适用住房实行货币补贴暂行办法》（市政府令〔**〕22号）。相关部门要加大协调和落实力度，使中、低收入家庭能够通过经济适用住房货币补贴，购买普通商品住房。

（二）完善城镇最低收入家庭住房保障制度。市、县房管部门要认真执行《**市城镇最低收入家庭住房保障办法》（市政府令〔**〕19号），大力加快城镇最低收入家庭住房保障制度建设。今年年底前实现住房保障机构人员的常设化、保障资金来源的正常化、工作程序的规范化和管理手段的信息化。要加大财政资金对住房保障工作的支持力度，形成稳定的保障资金来源。除原定资金渠道外，今后要将土地出让净收益的5%左右用于城镇最低收入家庭住房保障制度建设。

按照省委、省政府实施“十项民心工程”的要求，城镇最低收入家庭住房困难保障工作纳入对各市、县政府目标责任制管理。市、县房管部门要切实加快工作进度，确保完成**年为人均住房建筑面积12平方米以下的城镇最低收入家庭提供住房保障。

八、做好房地产市场监测工作

市、县房产、规划、国土和建设部门要按月可售房源、不同类型房屋交易情况等房地产市场信息，增加市场透明度。已批准的商品住房开发用地情况、办理的规划许可、施工许可和预售许可情况，也应及时向社会公布。各县（市）房管（建设）部门应在每月和每季度首月10日前，向市房管部门上报当月房地产市场情况简报和当季房地产市场形势分析报告。

个人所得税收入分析报告范文第2篇

关键词：财政增收提质

一、2011年度财政收支情况

一年来，我区财政收入快速增长，增幅较大，财政收入占GDP的比重稳步提高，财政质量不断提高。至11月份，全区全部财政收入实际完成206368.47万元，占市达任务数的98.71%，占年初预算的137.58%，超时间进度的45.91个百分点，较上年同期增长76.14%，增收89204.25万元。

至11月份，全区一般预算支出45857.44万元，占年初预算的112.96%，同比增长0.12%。

二、财政预算执行的特点

（一）分月份看，呈现了上半年收入增长迅速、下半年收入增长放缓的趋势

地方一般预算收入1-6月增长迅速， 7月份以来收入增长放缓，一般预算收入累计完成54029.54万元，占年初预算的132.02%，占市达任务数108.07%。

（二）主体税种增长幅度平稳，小税种贡献率较高

截至11月份，主体税种占税收收入的57.46%，增值税收入比上年同期增长12.14%、营业税收入比上年同期增长66.69%、企业所得税收入比上年同期增长26.79%、个人所得税收入比上年同期增长51.94%。到11月底，小税种占税收收入的比重达到42.54%，较上年同期增长60.69%。

存在问题:

1、需继续主动加强与国、地税部门的协调配合，及时发现、解决组织收入工作中的突出矛盾和问题。

2、虽从“十一五”到“十二五”，我区财政收入实现了持续快速的增长，财政实力日益壮大，但各项改革和园区建设 、基层基础建设等对财政资金的需求仍然很大，增支压力不容忽视。

三、扩大财政总量，完善收支结构，推动高新区财政科学发展

（一）着力夯实收入基础，推动征管基础工作上档升级

一是加强户籍管理。密切与工商、质量技术监督部门和国、地税部门的配合，深化企业基础信息共享工作，做好信息比对反馈，把纳税人基础登记信息准确性列入今年立项监督范围，不断提高纳税人各项基础信息的准确性。

二是强化普通发票管理。结合推广使用新版发票，加强对普通发票使用情况监控分析工作，开展发票数据与申报数据的监控比对，将发票管理与数据分析、纳税评估、税源管理等工作有机结合起来。加大依法开具和索取发票的宣传力度，及时曝光发票使用中的违法行为和案件。

三是加强纳税申报管理。强化催报催缴工作，继续保持全年综合申报率100%的良好态势，同时开展对长期低零税负企业的评估检查，进一步提高申报质量。

四是加强国地税协作。与地税部门加强协作和沟通，进一步做好纳税人信用等级联合评审工作，积极推进国、地税联合办理税务登记，联合开展税收检查。

（二）着力提高收入质量，推动收入质量上档升级

一是以进一步规范税收秩序为目标，加强依法治税。坚持内外兼治，对内：强化法制培训。增强干部规范执法意识和依法行政、依法治税能力；落实税收执法责任制，组织好税收执法检查和执法监察，按照税收执法过错责任追究办法，查处不作为、滥作为等执法行为，促进执法质量的提高。对外：整顿和优化税收秩序。重点开展虚开增值税专用发票专项整治；规范五大卖场的个体税收管理；查处虚假零负申报行为，净化税收环境提高税法遵从度。严格规范税收优惠管理。明确审核备案程序和标准、审批权限，加强清理核查，防止出现政策执行不到位现象。

二是以牢牢把握收入主动权为目标，强化收入预测分析实施三级分析预测。按照上年纳税排名，确定区局重点税源企业。区局班子对重点税源定期走访调研，随时掌握税源发展态势；收入核算部门从宏观和微观角度，做好收入的事前预测和事后分析；税收管理员基于对重点税源的管控，每月25日前对下月税收预测，每月2日前对上月税收完成情况，分别形成书面分析报告。通过三级分析预测，牢牢把握组织收入的主动权。及时预警监控。建立收入预警通报制度，对重点企业税源同比波动明显以及收入与税款逆向变动的纳税人及时预警通报，予以预警提示。加强预测考核。把税收预测准确率、疑点指标查实率等指标列入绩效考核，促进税款增收。重点企业月纳税在100万元以上的预测误差率不高于5%，重点企业月纳税在100万元以下的预测误差金额不超过5万元。非重点企业当月预计税收入库超30万元的，管理员必须及时报告收入核算科。

三是以实现 “无虚收，无新欠，无过宽批缓”为目标，严格欠税缓缴管理。依法实施欠税公告，及时通过门户网站、电子大屏幕等形式欠税公告。加强审批缓缴税款管理，严格缓缴税款申请资料真实性审核，确保无过宽批缓现象。

（三）着力强化税源管理，推动税源管理工作上档升级

一是实行“点线面”三维立体税源管理。在“点”上管好大户，防范执法风险。开展“让大企业远离税收风险活动”。辅导企业对不符合税法规定的内部制度、流程进行整改。引导企业建立健全严格的内控机制，实现管理前移。随时监控大企业涉税疑点数据，进行善意提醒，帮助大企业自查自纠，把税收违法隐患消灭在萌芽状态。

个人所得税收入分析报告范文第3篇

一、以组织收入为中心，强化税源监控管理，全面完成了税收任务。

今年，我们在落实下岗失业人员再就业优惠政策、营业税起征点提高以及重点工程建设项目减少等不利因素影响下，克服重重困难，千方百计挖潜堵漏，开源拓收，共组织入库地方各税万元，占市地税局下达的年度计划任务的%，占开发区管委会下达的年度计划任务的%，比去年同期增收万元，增长%。我们主要是采取了以下举措：

㈠落实了收入责任制。年初，我们组织各税务所对辖区内税源状况进行了调查，并结合全市税源普查工作，对组织收入的有利和不利因素进行了全面估价。同时，根据实际科学合理地将计划任务及时分配到所，严格考核，均衡入库，实行收入任务一票否决制，将收入任务与工资、奖金、年度评先挂钩，没有完成任务的单位和一律取消其评先评优资格。

㈡深化了汇算清缴工作。我们以规范纳税人自行汇缴申报为着眼点，认真落实总局的《汇算清缴管理办法》，重点严把了“九关”，即受理审核关、账务调整关、违章处罚关、检查结算关和税款入库关。继续狠抓了“二账二单”制度的贯彻执行。在受理审核阶段，实行专管员、业务所长和分局“三级”把关，确保自行申报质量；对检查结算中发现的重大疑难案件，我们及时组织税政、征管、法规等科室进行认真研究，确保了检查的质量。通过不断规范汇算清缴各环节、各阶段工作规程，我们共查补入库地方各税167万元，罚款3.4万元。

㈢严格重点税源的监控管理。按照市局要求并结合我局实际，我们分税种确定了重点监控企业，并将150个高收入者纳入所得税跟踪管理对象，纳入监控的税源达2600万元，占年计划的30%。并建立了一套与之相适应的管理制度。对重点税源实行按月登记录入数据，按季全面分析重点税源增减变化的原因，并写出详尽的分析报告，为分局科学调度税源提供依据。

㈣采取超常的措施压缩欠税。由于欠税中往年陈欠较多，而且绝大部分分布在困难或濒临破产的企业中，因此，我局干部承受着既要依法收回欠税，又要注意征纳关系，避免激化矛盾，保持社会稳定的双重压力。为此，我们成立了以业务副局长为组长，由各所所长为成员的压欠工作领导小组，在认真、耐心、细致地做好政策宣传、解释工作的前提下，采取以票管税、严格加收滞纳金、通过银行扣缴、强制执行等措施积极压缩欠税，同时争取有关部门的大力配合，分局定期督办，为压欠工作起了很好的促进作用。今年，我局共收回欠税800万元。

㈤强化中小税种的深度管理。我们在抓好主体税种征收的同时，根据地方税收零星分散的特点，做到小税不小看，认真落实市局资源税、印花税和私房出租税收管理办法，深挖中小税种的增收潜力。先后与国土、保险、银行、房产等部门签订了代扣代缴协议，将本资料权属文秘资源网严禁复制剽窃扣缴网络尽可能铺大，将代扣税种尽可能“网”全，我们还相继完善健全了中小税种的管理办法，努力确保中小税种应收尽收。今年我局仅房产税、城建税、土地增值税、印花税及教育费附加便入库1310万元，占年计划的132%，其中土地增值税完成计划523%，教育费附加完成计划120%，城建税完成计划142%，有效发挥了中小税种的保收、增收作用。

㈥抓好了货物运输税收管理。为了切实有效抓好货物运输税收管理，我们一是严格纳税人*资格的认定和*窗口的设置，从源头上把好管理关。根据国家税务总局国税发[2009]121号文件要求，按照“专管员调查、税务所审核、分局复审”的程序严把自*纳税人的认定关。我局共认定自*纳税人10户，全局设置货物运输发票*窗口三个。全局每月*总份数为540份左右，其中自*份数490份，税务窗口*票为50份，运输总收入每月约200万元，征收入库税款10万元左右。二是严格审核，准确及时上报货物运输发票数据信息。我们采取电子数据明细表、手工数据明细表和发票存根联相核对的办法，逐条、逐项审核，做到票表数据一致，准确无误。同时，按市局要求及时进行软件的升级维护和数据上报。三是严格执行政策，加强检查监督。首先是加强了税务人员的业务学习。通过集中培训，以会代训的方式对基层税干全面进行了政策的传达学习和实际操作训练，切实提高了人员的政策水平。同时，我们结合执法过错责任追究定期开展执法检查，共开展专项督查4次，追究执法过错责任人3人次，扣发津贴130元，确保了政策贯彻执行。其次是加强了对纳税人的服务和监督。在新旧政策转换过程中，我们对外加强了政策宣传，开展了多项纳税服务活动，举办纳税人培训活动3期，妥善解决了执行中存在的问题，保证了政策的平稳过渡。同时，加大了检查力度。对违法开具，取得和使用货运发票的行为进行了严厉打击，有效遏制了违法行为的发生。二、以规范管理为轴心，大力创新管理模式，切实贯彻落实税收政策。

我们以“规范管理年”活动为契机，严格税收政策的贯彻执行，努力创新管理模式，不断提高税政管理水平。

㈠规范税源管理，确保收入任务圆满完成

首先是制定了科学的税源管理办法，对税源监控、税收入库、追缴欠税、税收调节等各个环节的工作进行了量化、细化，责任明确到单位和个人，彻底扭转了“疏于管理，淡化责任”的现象。其次是加大了税源监控力度，建立了多层次、全方位的监控体系，采用人机结合的监控方法，强化了重点行业、重点单位和重税种的监控，切实有效的掌握了税源动态。大力推广使用了个人所得税扣缴软件，逐步实行全员明细申报，共推广使用软件90户，并促使50%以上的企业报送了电子扣缴数据，极大地提高了个人所得税管理水平。第三是强化了收入的分析，预测和调度，对重点税源由主管局长按季召集综合、计征、检查等科室进行会商，全面分析税源增减变化原因，为科学调度税源，掌握组织收入主动权提供了有力依据。

㈡规范税政管理，确保各项政策落到实处

首先是规范了税收政策的宣传落实，建立了政令畅通的上传下达渠道，对国家出台的税收政策在最短时间内贯彻到基层，并认真做好政策的对外公告和宣传，让广大纳税人及时了解政策精神。同时，建立健全了政策咨询的登记备案和限时答复制度。今年来，我们着重抓好了下岗职工再就业、房产税、车船使用税、资源税和土地增值税政策的落实。对下岗再就业优惠政策组织进行了两次专项督查，对执行中存在的问题和需进一步完善的地方专门进行了通报。全年共审批下岗职工再就业免税25户，减免税款48万元。同时做好了土地使用税等级税额标准的调级工作，全年增加税源85万元。其次是规范了税收管理制度。今年来，我们共制定和完善了6个制度和办法，主要有房地产行业税收管理办法、减免税审批制度和私房出租税收管理办法等。再次是规范了税政审批。结合行政许可法的实施，按照简化程序，优化服务的原则，我们根据上级要求认真清理了税务行政审批事项，严格税政审批事项的分级管理，全面建立了首次调查责任追究制，即分局以税务所和专管员首次调查核实的事实和意见为依据进行审批，风险责任由首次调查机关和人员负责，上级机关只负责审批其合法性。全年共审批减免税47户，减免金额158万元。第九是规范了税政调研。定期分阶段地对政策执行情况，进行调查了解，及时掌握政策贯彻落实中出现的新情况、新问题，不断提出完善政策的建议和办法，确保基层执法的规范性，全年共撰写上报调研8篇。

㈢规范内务管理，确保行政效能提高

首先是规范了内务管理制度，完善了科室工作规程，严格工作纪律，党风廉政和税风税纪的监督考核。其次是规范了岗责体系。按照科学设置岗位，明确岗位职责，加强考核监督和严格责任追究的要求，我们合理设置了4个工作岗位，明晰了各岗位职责，确定了各岗位工作系数，并按月进行考核，奖罚兑现。三是规范了工作标准。根据行本资料权属文秘资源网严禁复制剽窃政效能监察的要求，制定了相关工作标准，要求责任人必须在规定时限内按规范的工作标准完成工作任务，否则按制度追究当事人的责任，极大地提高了服务水平和工作效率。

三、以协税护税为核心，切实抓好综合治理，促进地方税收征管的良性发展。

地方税收点多面广、零星分散，征管难度大，征收成本高，仅靠税务部门自身力量，难以有效控管，只有通过政府协调、部门联动，综合治税，形成合力，才能减少税收流失，增加地方财政收入。

㈠争取党政重视，建立了综合治税新机制。市政府岳政发[2009]10号文件下发后，我们组织力量对辖区内征收难度大、税源监控难的行业和税种进行了全面调查，并就需协调解决的九个问题向管委会作了专题汇报，同时以书面形式报送了关于请求管委会协调解决有关税收问题的请示。区领导对此高度重视，下发了岳经管发[2009]26号文件，专门成立了以常务副主任为组长，国土、建设、公安、工商、国税、地税、招商、高新、劳动等单位为成员的地方税收协调领导小组，明确了各职能部门的协税职责，并纳入了年度目标管理考核，定期召开协调会议，及时解决协税护税工作中存在的问题，极大地促进了地方税收的征管。目前综合治税机制正在开发区走向经常化、制度化、规范化轨道。㈡实行部门联动，开创了综合治税新局面。今年来，我们主动出击，重点突破，力求实效，主要抓好了以下几项工作。

一是切实加强了专业市场个体户及其他混管户的税收征管。针对开发区专业市场较多，纳税意识不高、税收征管难以到位的现状，我们成立了专门的市场税收征管组，具体负责专业市场个体户及其他共管户的征管。同时，借助国税部门的管理优势，对共管户税收采取联合执法，统一定税，集中征收，划解入库的管理模式，以减少工作阻力，提高征收效率，全年增加税收50万元左右。

二是严把“三关”，狠抓了建安税收的跟踪管理。建筑业营业税一直是我局重要支柱税源之一。为加强这一骨干税源的征管，我们实行专人跟踪管理，分户建立专门档案，加强以票管税，规范汇算清缴，严格责任追究的措施，严把“三关”加强控管。一是严把立项备案关（事前把关）。所有工程项目立项审批前，招商局要求项目申请人到地税局备案，分局根据工程坐落地向税务所下发《征管事项转办单》，要求各所及时跟进管理，从源头上掌握了建设工程的有关信息。二是严把施工监控关（事中把关）。建设单位在向建设局申请报建时，必须提供地税部门核发的委托代征税款证书，否则，建设部门不予核发施工许可证。三是严把过户办证关（事后把关）。国土、房产部门在办理土地、房产权属证书或属变更证书，必须审核是否具有地税发票，对不能提供正式发票或缴税凭证的，督促其缴税后方办理产权手续，全年共入库建安营业税1500万元，比去年增收300万元，增长25%。

三是全力做好了房产交易，土地使用权转让税收的征管。去年以来，我们先后与市房产局产权处、开发区房产局、开发区国土局联合下发了关于加强房产交易和土地使用权转让税收征管的文件，明确了税务与房产、国土部门的工作职责和办事流程，并签订了《委托代征税收协议》。从运作情况来看，各方相互信任，协调到位，配合有力，全年共代征入库税款70万元，取得了较好的成效。

个人所得税收入分析报告范文第4篇

风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。内部会计控制是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。施工型企业内部会计控制的内容主要包括：结算与收款、分包工程项目、采购与付款、成本费用、货币资金、实物资产等经济业务的会计控制。内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

一个较好的内部会计控制建设步骤是研究分析企业内部会计业务存在的风险可能，并对风险进行识别，采取相应的内部会计控制加以控制。风险防范控制是企业的一项基础性和经常性工作，企业必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。各施工企业也在不断建立并优化面向业务的财务会计管理模式，从核算分析、监督评价、决策支持等方面，增强与业务的融合共享，以提高财务创造价值的能力。现就施工企业内部特别是基层项目处理最频繁的经济业务存在的风险与会计控制进行简要分析。

一、建造合同收入确认控制

（一）风险分析。建造合同收入确认不准确，可能人为地多确认或者少确认，严重影响会计信息质量，影响企业决策。建造合同收入确认涉及的相关因素有：预计总收入、预计总成本、开累实际成本。

（二）控制措施。预计总收入组成资料必须齐全。合同内已施工未计价部分计算准确，上报审批资料齐全；合同外工程量、设计变更、洽商、索赔等资料施工方计算准确，项目设计、监理、业主等各方签字手续齐全；暂定款实际施作时才计入预计合同总收入，否则应从预计合同总收入内减除；奖励确实有明确文件或者奖励款确实已经收到。项目财务人员在确认项目预计总收入时应充分考虑上述因素，在初始的合同价上进行增减确定项目预计总收入。

预计总成本为项目开工至预计完工所需发生的成本，包括开工至决算期末开累成本和预计至完工还需要发生的成本。

开工至决算期末开累成本核算必须真实、及时、准确。为了实现成本真实、及时、准确，企业必须要制定严格的财务结算制度：详细分析各种成本费用结算周期，严格按周期结算，保证各种成本入账核算及时，超过结算周期结算的应给予惩罚；明确各种成本费用票据资料及结算资料、证实人、审批人；明确成本费用科目归集范围，避免核算对象成本统计不真实。

预计至完工还需要发生的成本取决于诸多因素，要与工程施工水平匹配、估计依据充足合理，避免人为估计波动幅度大；预计基础资料表格及编制依据齐全，一般每季度预计一次，重新对已发生成本统计，并估计预计还需发生成本；每次预计应与上次预计总成本进行比对，查找变动数据、分析变动原因并予以记录，以便日后查询分析。

预计总收入、预计总成本、开累成本确定之后，正确计算工程完工百分比，根据工程完工百分比计算开累应确认收入、进而确定本期应确认收入。确认的开累收入要和开累施工产值比较，分析差异原因，检查是否多计、少计收入可能；确认的开累收入还应与开累验工计价相比较，分析差异说明已完工未结算、已结算未完工形成原因，分析存在潜在的风险，提醒相关部门及时跟进相关工作。

二、收款控制

（一）风险分析。收款人有可能侵吞现金收入并注销相关应收款项；对应收款项的注销即会计软件中的贷项记录没有审批文件；无清收制度易形成坏账风险。

（二）控制措施。现金记录和账款核销岗位分离，如果同一个人已能记录现金收入又能核销应收款项余额，那么他就可能侵吞收入的现金并注销相关应收账款。

记录应收账款的扣除应该取得公司领导的认可批准。特别还款计划应经批准，如返还汇票、货物、延缓还款期限等。

明确清收责任人，工程项目一般是项目经理、总工、经营部负责人、财务负责人，明确收款责任，否则可能根本不会有人去收款，这会导致严重的延迟付款。定期对清收责任人进行重新明确，收款人员可能会与长期客户联系过于紧密，这会造成他们对客户问题产生高度的认同，从而放松对坏账风险的关注，特别是完工项目的清收，长期关系还会增加客户与收款人员串谋的风险。为了避免这些问题，应该定期重新明确清收责任人，实行收款人员轮岗，不需要一次进行大量人员轮岗，这可能会严重影响收款的效率，可以考虑进行持续、滚动式的轮岗。

为了加强清收力度，可以采取委托商收款，委托商收款应该经批准，并验证收账商的担保，减少商上收账后不付款风险。必要时可以采取法律行动，采取法律行动前对客户进行事先审查，减少即使法庭判决大额偿付及补偿金，对方公司可能没有足够的资产予以支付风险。避免花钱去起诉一个没有足够财力的客户。

所有收款方法都失败后，公司同意批准注销账户账目，注销逾期账户，须保持注销记录并对坏账进行事后检查，总结经验，减少再次发生坏账的可能性。

三、发票管理

（一）风险分析。接受虚假发票，增加税务风险，纳税调增企业所得税，减少企业利益。接受不规范发票：发票两章不全、抬头不是企业全称，发票要素不全，发票与业务性质不一致等增加纳税调增风险。企业发票管理不善，丢失、重开造成漏缴、重复纳税等税务风险。

（二）控制措施。严格报销制度，报销岗位严格审查发票，要对接收的发票认真进行真伪鉴别，对发票不规范要素不全的情况不予报销。严格发票管理制度，妥善保管发票，建立发票领用、开具台账，按月及时进行纳税申报、缴税工作，申报税收财务主管应复核，经办税务人员对已开具发票缴税情况进行登记。

四、专业分包结算及付款控制

（一）风险分析。先入场后签订合同，造成分包合同条款谈判很难，降低分包单价很难，分包队入场后谈判不成要清退很难，结算付款无合同依据结算很难。分包合同工程款支付条款签订太松，与主合同工程款支付比例不相匹配，造成项目资金紧张、支付困难。分包结算不及时，账面分包成本不真实，结算入账迟造成账面预付分包账款，超付风险大。分包单位不正规，无发票或者开具假发票，扰乱正常结算且造成我方审计、税务风险加大。分包合同条款研究不足，费用承担界定核算不正确。

（二）控制措施。企业应当建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目招投标决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为，严禁先进场后签合同情况发生。财务人员必须参与合同评审，评审时主要关注与合同的结算条款、支付条款、惩罚条款等，并对这些条款严格把关，上述条款应比主合同条款更加严格。注意比对主合同分包单价与分包合同单价，了解合同分包盈亏情况。严格分包结算制度，认真研究分包合同条款，明确双方责任义务，特别是相关费用承担主体，避免为分包方承担不应该承担的成本费用。开展月责任成本核算分析，月度、季度及时检查分包结算与否，结算资料是否齐全，及时督促结算负责部门结算。分包入账会计科目、辅助科目使用正确，正确归集核算，既便于核算各分部分项工程成本，又能正确核算与分包单位往来，对所欠分包工程款、质保金、履约保证金等进行分类核算，并登记相关分包台账。对形成预付款的分包单位要对照合同支付条款检查，对不正常的提醒项目经理，通知相关部门整改。付款要严格按合同条款执行，资料齐全，付款同时索要工程款发票，做好税款抵缴工作。

五、工资薪金控制

（一）风险分析。工资薪金领域是欺诈活动的“重灾区”，通常欺诈活动运用以下几种手段：通过虚报工作时间造假；通过篡改工资项目公式造假；通过人为增加工资项金额；通过编制“幽灵员工”（不存在的员工）把钱汇入欺诈者的账户，编造“幽灵员工”付出的代价要昂贵的多，几乎是伪造虚假工作时间的十倍。

（二）控制措施。保证上交的考勤表的完整、准确和经过授权，由工薪计算人根据现有员工名单检查并证实所有员工的考勤卡已经全部收到并复核考勤表，对于没有收到考勤表的个别遗漏的考勤表，联系各工作点的负责人索取，复核所有的考勤表是否附有主管签名，主管必须标记所有的加班时间以表明授权，如果考勤表没有经主管批准，将被返还给主管直接进行审查和批准。该员工需要获得批准来保证所有考勤卡上的时间是正确和经过授权的，这样超时申报的问题也会暴露出来。复核各种假期是否附有请假条，请假条批准部门领导批示同意授权。获得对工薪变动和特殊工薪申请的批准，如岗位晋升、职称评定、人事调动令等。禁止工薪计算人员单独修改工薪数据库中的档案数据，工薪数据库人员档案修改要有主管审批。由独立人员来复核工资计算人员计算的工资金额，与社保中心、住房公积金中心复核五险一金，与税务主管复核个人所得税计算是否正确，复核当月工资总额与上月工资总额分项及汇总的变动情况并找出原因；抽查部分员工工资条应发、实发计算是否正确、收入变动情况查问原因。由管人事档案独立于工薪岗位的员工不定期复核工资计算，如果员工档案不存在，那么可能工薪支付给了“幽灵员工”。比较工资总额预算与年度工资总额可以解释工薪计算的合理。工资记账前，会计人员应检查对比工薪登记簿和各种支持性凭证齐全，主管复核。不允许同一名员工同时兼任工薪处理和工薪发放两项职责，保证适当的职责分离，使工薪处理人员不能签发支票、发放现金、记录支票并将这些资金装入自己的口袋。将现金直接交给收款人或者打入收款人账号，要求收款人出具工作身份证领取并要求签字，如果有员工未能领取，在工资单上注明，工资主管保留无人领取的现金，防止员工离职后公司继续支付工薪情况或者工资计算人将其占为己有。

六、存货原材料采购及付款控制

（一）风险分析。缺少用料计划造成采购无计划；存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量；验收水平低，验收不严、不正确、不准确，以次充好，超验；接受虚假发票，采购人与供应商勾结串通超开发票，虚领材料款；材料已入库发票未到，不进行材料入库登记；不盘点盘存，账账不定期核对；材料领用无计划，领用无授权批准；采购人、保管人、领用人同一人或者都为同一部门人，易串通；领用人责任考核缺失，分包方领用材料节超缺少考核依据，缺少考核；材料领用发放单不标明工程使用部位，落实不到具体的分布分项下，不利于核算对象成本核算。

（二）控制措施。采购和付款控制，企业应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。严格按照预算执行进度办理请购手续。对于超预算和预算外采购项目，履行预算调整程序，项目经理审批后再办理请购手续。严格进行未提账单核算，发票未到材料已入库需要预点，待正式发票来后再进行红字冲销，然后按正确的发票金额入库。收集市场价，采购发票和市场价做比对，查找价差原因。对大额的采购入库，财务人员有条件的应会同材料验收人员监督材料验收入库，防治虚假欺诈行为。材料入库后严格限制无关人员对实物资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能够接触资产。建立定期盘点制度，通常可采用先盘点实物，再核对账册来防止盘盈资产流失的可能性，对盘点中出现的差异应进行调查，分析原因，查明责任、完善相关制度。对重要资产进行财产保险，增加实物受损补偿机会，保护实物的安全。在工程中标后就应按照成本核算明细程度合理确定成本核算对象，核算对象一经确定不允许擅自变动，并须让项目所有部门熟知成本核算对象，并要求所有人在发生成本时严格区分成本受益对象，严格按照成本核算对象区别各部门发成成本，以便正确核算成本对象成本。材料收发料单特别要规范填写，领用材料必须按照事先确定的核算对象进行发料，以便正确按照分部分项核算对象归集成本，准确核算各分部分项成本。认真研究分包合同条款，对分包领用材料要按照合同约定，不该由我方承担的，应该提请相关部门注意完善分包方签认手续，以便从工程结算款中扣除，如由我方承担的，也要对分包方领用料消耗使用材料情况进行节超考核。

七、固定资产控制

（一）风险分析。固定资产购置不合理，造成浪费，占用资金；资产保管、使用、维修、保养不善，造成设备丢失、毁损、维修费用增加；固定资产提前报废处置、可用设备已好充次低价变相卖给相关方，个人获取非法利益；固定资产租赁缺少授权审批；租赁结算不及时，业务人员与出租方勾结串通，虚假结算谋取非法利益。

（二）控制措施。管理层应该通过正式的审批程序来审批所有的固定资产购置，包括进行现金流分析和按投资规模由相应级别管理层审批。资产购置的总体战略是评价支出的必要性。首先，投资项目应考虑是否提高了公司的整体生产率和公司的整体盈利水平，识别考虑解决企业运营的瓶颈（制约）业务的需要。固定资产采购所需的资金应通过年度预算的批准，在实际购置之前，购置申请也需要获得批准，使用与现编好的购置和处置表格，对于预算外的购置项目，要求进行额外评价。之后还应当将投资的实际结果和固定资产投资预算数据进行事后比较和分析。给所有的固定资产建立固定资产卡片，明确固定资产使用部门、责任人，办理固定资产移交时，转入转出部门和资产管理部门书面批准，财务准确进行固定资产折旧处理。在固定资产的处置上，需定期进行处置检查，从而保证处置之前这些资产仍具有一定变现能力，处置应获得证实批准，确定资产确实无修理价值，处置资产取得的现金得到正确处理，恰当跟踪相关处置收入，如要求员工提供每项已处置资产的档案中附有资产报废公司的收据或销售单。对固定资产进行定期审计，将现有固定资产与会计记录进行核对。复核固定资产的分类、原值及折旧的计算是否正确，因为这些方面不正确的记录会对财务结构的报告水平产生极大的歪曲。租赁的固定资产应该报上级机关审批其必要性，如果企业固定资产充足，应该加强设备调配减少租赁，租赁后要严格按合同执行，结算时设备主管应复核签字确认。

八、业务招待费控制

（一）风险分析。业务招待费金额巨大，40%调增企业所得税；招待礼品等金额大，去向不明，缺乏监督；业务招待费缺乏标准，或标准太高，招待无节制；招待费发票不合规不合法，全额调增企业所得税；报销手续不全，科目列支不正确，报表披露不准确。

（二）控制措施。制定业务招待费开支制度，严格招待费审批手续，严控招待费支出，实行招待费事前审批程序，大型招待费集体协商讨论，花小钱办大事。会计核算报销资料齐全，党政会签审批齐全，会计核算、报表披露准确。熟悉掌握税法标准，正确进行企业所得税汇算清缴。

九、科研费用控制

（一）风险分析。缺少科研立项，科研费用归集不足，达不到高科技企业应达到的标准。立项不科学，科研人员、科研费用界定不清造成科研费用多列少列，科研费用归集不完整、不准确。科研费用审批手续不全，依据不足，高新技术企业审批审计风险较大。

（二）控制措施。严格科研立项管理，确保有书面科研合同，合同中应明确科研负责人与科研人员。原则上科研费用总额应达到企业当年收入的3%以上。科研费用应由科研负责人签字确认，各种票据资料齐全并能明确归属于科研项目。科研费用应在一级专项科目核算归集，区别费用化、资本化进行会计核算，费用化应该在管理费用中核算，科研费用应在财务报表单独表中准确披露。

十、资金预算（计划）控制

（一）风险分析。资金预算编制不准确不科学，预算与实际脱节，资金预算编完后束之高阁，不按预算执行，不进行预算执行分析，预算执行无考核，资金支付还停留在听项目经理说了算的管理阶段。预算偏离调整不及时，偏离考核不兑现。在预算执行过程中经常出现预算支出控制不均衡、预算收入受外部环境影响进度不达标等状况，如果到预算期末才发现，就来不及采取有效的应对措施了。

（二）控制措施。完整的预算流程包括预算编制、执行、控制和考核四个阶段。资金计划应以“量入为出、以收定支、确保必付、略有节余”的原则编制；资金计划由单位财务部门牵头、各相关部门配合拟订，经单位领导班子会议审议、行政第一负责人签字批准后确定。计划一经形成就必须严格执行，更不能随意修改。凡未纳入计划的支出款项均不得支付，突发性事件等除外，通过编制资金计划加强对资金运营的事前控制。采用资金集中管理模式，对预算执行状况进行分析、预警，加强对资金运营的事中控制，以便及时采取措施确保企业计划目标的达成。期末必须对当期的计划执行情况进行认真的分析，通过对资金账户信息的统计分析，加强对资金运营的事后监控，并进行总结和考核兑现。分析要客观、全面、透彻，总结要从主观和客观方面找出原因，还必须有保证计划顺利执行的措施。

十一、财务报告控制

（一）风险分析。没有形成企业财务报告体系；缺少企业账表流程管理，编制违反会计法律法规、企业会计准则，可能导致企业担责；没有建立相应的分析制度监控企业整体风险；报告不能真实反映企业实际情况，造成决策失误；报告频次太频繁，花费巨大精力达不到预期效果或者频次太少影响决策。

（二）控制措施。健全完善财务报告体系是企业内控和风险管理重要的事后控制手段之一。常用的内部报告有：①资金分析报告，包括资金日报、借还款进度表、贷款担保抵押表等；②经营分析报告；③费用分析报告；④资产分析报告；⑤投资分析报告；⑥财务分析报告等。健全企业账表流程管理，严格按照会计法、企业会计准则编制财务表表，正确合并抵消。企业财务报告应当符合例外管理的要求，内部报告要根据管理层次设计报告频率和内容，统筹规划、避免重复。通常，高层管理者报告时间间隔长，内容从重、从简；中下层管理者报告时间间隔短，内容从全、从详。定期召开财务分析会议，通过与相关目标、标准对照分析明确责任、发现问题、采取措施、改进管理，全面分析企业经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。财务分析报告结果应当及时传递给企业内部有关管理层级。

十二、内部审计控制

（一）风险分析。施工企业内部会计控制制度再健全、再严密，如果执行力度不够，文件仅仅停留在纸上而未贯彻执行，成为一纸空文也起不到控制的作用。内部管理权限失控，不相容职务没有有效分离，职责不清，越权行事，给滥用职权、贪污舞弊以可乘之机。

个人所得税收入分析报告范文第5篇

一、预算执行情况

⒈预算收入情况

年，全区财政收入完成万元，为年预算的，比上年增长，其中：区级地方财政收入完成万元，为年预算的，比上年增长，上划中央收入完成万元，比上年增长。

年，我区的财税工作是任务重、矛盾多、困难大、收支平衡异常艰难的一年。但由于领导重视，措施得力，确保了全年预算收入的全面完成。

年，我区对财税工作十分重视。由于经济回升不快、政策性增资因素较多、征管难度较大等，形势异常严峻，区几大班子领导高度重视，多次听取汇报，帮助分析情况，查找原因，解决问题。年初，区委、区政府召开财税工作总结表彰大会，对年财税工作进行总结，同时对年财税工作进行部署，将任务分解到各征管单位，实行目标管理，层层签订责任状并制定奖惩办法，充分调动了征收的积极性。由于今年财政支出较大，为此区领导多次召开税收协调会，保证了今年财政收入任务的全面完成。

一年来，财税部门在立足挖掘自身潜力、堵漏增收上狠下功夫，强化征管手段，加强对预算执行动态情况的分析和监管，按月通报财政收入进度情况，切实做到以法治税，依率计征，应收尽收。一是深入开展税法宣传活动。在四月份的税法宣传月中，各税务分局围绕“税收与公民”的宣传主题，结合自身的实际开展形式多样的宣传活动，邀请部分区人大代表、政协委员到分局共话发展，同时，我们在区政府沿街两旁制作个公益广告宣传灯箱，美化了城市，宣传了税法，纳税人的纳税意识得到增强。二是加强重点税源管理。重点加强对建筑、房地产业的税收征管，建立了重点税源户台帐，对重点税源户每月的生产、经营及纳税情况逐月登记，并撰写重点税源分析报告，逐步实现了重点税源动态管理和税源资料的综合利用。营业税共完成万元，比上年同期增长，增收万元。三是认真清查漏征漏管户。抽调多名税干对田家庵地区漏征漏管户进行清理，共查出漏征漏管户近户，净化了我区的纳税环境，推动了税收工作向规范化管理方向迈进。四是行政事业单位税收征管得到加强。我们把对行政事业单位税收征管工作为今年税收增长点来抓，做好行政事业单位收费应征营业税的征收和个人所得税的代扣代缴工作。对纳入预算管理的罚没收入、行政性收费收入及时足额催缴入库，加强各种零星收入的清理入库，取得了很好的效果。

⒉财政支出情况

年，全区财政支出完成万元，为年预算的，比上年增长，主要是今年国家出台的政策性增资因素所致。按现行财政体制测算，全区可用财力为万元，比上年增长，增加万元，实现了全年财政收支平衡。

一年来，我们把加强财政支出管理放在突出的位置，确保重点支出。我区按照省政府皖政号文件和市政府淮府号文件精神，全面推进公共财政支出改革，界定和调整支出范围，改进支出方式，规范支出程序，提高支出效益，逐步建立起供给范围明确、分配科学、支出高效、监督有力、管理规范的公共财政支出体系。并结合我区实际，成立了田家庵区公共财政支出改革领导小组，制定了公共财政支出改革方案并将于××年正式启动。

今年，我区根据上级文件精神，在全区范围内进行了三次调资。全区机关事业单位工作人员工资在原标准的基础上每人每月平均增加元。全区财政供给人口人，应发放工资万元。由于今年财政形势比较严峻，资金较为紧张，所以筹集资金较为困难，但我们通过努力，使应增加及补发工资万元全部落实到位。

我们按照皖办发号《关于将农村初中、小学教师工资上划到县管理的通知》文件精神，于今年月份将两镇农村中小学教师工资上收到区统一管理，保证了农村中小学教师工资的及时足额发放。

二、全区预算外资金收支情况及进一步巩固“收支两条线”管理规定工作成果

⒈预算外资金收支情况

年，全区预算外收入完成万元，为年预算的，比上年同期增长，增收万元。预算外支出万元，其中：各单位预算外资金支出万元，政府调控支出万元。

⒉开展“收支两条线”检查

年，我们认真贯彻落实收支两条线规定工作，在年改革成果的基础上，加大监督检查力度，按照安徽省财政厅《关于开展纳入预算管理的行政事业性收费入库情况专项检查的通知》（财监号）和淮南市财政局《关于整顿和规范市场经济秩序加大财政监督检查的实施方案》（淮财监号）的文件要求，开展了“收支两条线”检查工作。

我们从教委、计生等部门抽调具有较高政治业务素质的人员成立财政预算执法检查小组，对区属中小学、幼儿园、公、检、法、民政、计生、文化、卫生、城建、土地等家行政事业性单位收入及解缴情况进行了专项检查。从检查情况看，我区各行政事业性执收执法单位在执行“收支两条线”规定中，绝大多数行政事业单位都能认真贯彻落实“国务院号令”及新《会计法》有关规定，采取有力措施，认真抓好财务管理工作。但是，由于当前财政困难，个别单位借经费保障不够为理由，在落实“收支两条线”规定中打折扣，预算外收入未及时交入财政专户，对此，我们也采取了相应措施加强管理。

⒊清理整顿行政事业单位银行账户

按淮府办号《转发省政府办公厅转发国务院办公厅转发监察部等部门关于清理整顿行政事业单位银行账户意见的通知》文件要求，区财政、监察、审计三部门成立联合清理组进行清理整顿工作。对区属行政事业单位银行账户开设情况进行摸底排查及统计汇总。

清理银行账户的重点是区级党政机关和财政拨款事业单位通过清理，各单位的银行账户和资金规财政部门统一管理，一个单位只能开设一个基本账户。取消执收执罚单位和部门的收入过渡账户，所有执收执罚单位严格执行银行开户审批制度各项收入直接进入财政专户，再由财政部门按比例进行返还，严禁设立帐外帐，并先后摸清排查出区属各单位开设的银行账户个，取消个，保留各单位基本帐户个，其中主管部门开设银行帐户个，二级机构开设银行账户个。

三、继续推进农村税费改革，进一步减轻农民负担

我区根据农村税费改革指导思想，严格按照中央有关农村税费改革的精神和安徽省农村税费改革实施方案的个配套改革文件要求，确立了农村税费改革试点的基本原则，即：总体部署，统筹安排，全面推行。从轻确定农民负担水平并保持长期稳定，兼顾镇政府及基层组织正常运转的需要。采取简便易行的征收方式，规范税费征收行为。健全农民负担监督管理机制。坚持群众路线，进一步促进农村民主与法制建设。

年，我们紧紧围绕农村税费改革目标和要求，严格执行农业税征管“八到户、十不准”规定，依法规范征管程序。合理调整农业税计税面积合计税常产，认真落实农业税减免政策，严格按照灾减原则，午、秋两季共安排农业税受灾减免万元，全部落实到户。进一步清理涉农收费政策管理，健全和强化农民负担监督管理机制，防止反弹，切实减轻农民负担。

四、积极完成上级财政机关下达的各项任务

⒈按照市局工作部署，我们召开了区属行政事业单位会计工作会议，开展了《会计法》执法检查，针对年度以来的会计工作情况，各单位进行了自查自纠，并根据存在问题和薄弱环节如实地填写《会计法执法情况自查表》。其中：行政机关家、事业单位家、城市集体企业家、股份有限公司家。

⒉为了配合税费改革，进一步加强对农业税的征收管理，按照全省统一要求，我们组织两镇财政所，全面学习了“金穗”农业税收征管系统。

⒊月日，我们在全市统一举行的党员奉献日活动中，进行了新《会计法》的宣传，向社会进一步普及会计法规。

⒋我们按照上级要求，今年月份全区机关及事业单位每人征收水利基金元，圆满的完成了水利基金征收工作。

⒌开展本级预算收入的检查，保证财政收入及时足额入库。根据年度财政预算执行情况，结合财政工作总体部署，至月份集中力量，我们重点对征管部门征管质量开展监督检查，提高财政收入质量，保证了全年财政收入任务的完成。