支部思想建设

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇支部思想建设范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

支部思想建设范文第1篇

建设新农村：乡镇干部“四治”不容忽视

据调查了解，目前乡镇干部在新农村建设中存在“怕”、“懒”、“浮”、“散”问题。建设新农村，治理乡镇干部这些问题不容忽视。一是“治怕”。由于各种经济利益和社会习惯的影响，以及文化水平和法律知识的限制，致使农村工作涉及面广，出现的问题复杂多变。因此，一部分乡镇机关干部怕接触实际问题处理起来复杂难办考人，怕下乡跑田坎走路又远又难行累人，怕与群众见面，更不愿住在农家，以至多数时间是“遥控指挥”或与村支书、主任拉关系，依靠他们“一篮子”承包工作，导致干群距离越来越大，问题累积愈来愈多。因此，乡镇党委、政府严格要求机关干部首先务必加强学习，充实各方面的知识，重点熟练掌握涉农法律、法规、政策，提高自己解决问题能力。其次，要循序渐进，从解决比较简单的问题入手，提高自己在村工作的威信，增强自己解决问题的自信心。再次，要极力提倡“千家万户、千山万水、千言万语、千辛万苦”的“四千”精神，保持中华民族吃苦耐劳的传统美德，拉近与普通百姓的距离，密切党群干群关系。

二是“治懒”。目前，乡镇机关内有少数干部工作懒得想办法，只求过得去，不去追求工作最佳境界。尤其是诸多原因导致福利待遇兑现不及时或不很客观公正时，消极的东西就“应运而生”，有的思想上不思进取，行动上无所作为，工作上只做“传话筒”，头懒、手懒、腿懒。于是，乡镇党委、政府在着力强化机关干部的人生观教育的基础上，要千方百计创造公平竞争环境，建立健全激励机制，激发职工们潜在的积极性和创业热情。同时，经常与之交心谈心，了解他们的生活疾苦，听取他们的意见，以心换心，以理服人，以情动人。

三是“治浮”。乡镇机关内有少数干部热衷于做表面文章，善于搞投机取巧，面对农村工作中存在的问题，不做认真调查了解，不动脑子寻找解决问题的途径，而是以“拖”为上策，讲大话空话。对这样的干部，除加强思想政治教育外，更重要的是强化督查督办工作，继续坚持并完善以《党委会议纪要》、《政府联席会议纪要》为载体的督办形式，乡镇党政领导要对每个机关干部所负责的工作反映的问题，不仅亲自过问，还要随时了解落实程度。对个别由于太“浮”造成工作被动拖拉的，除单独严肃批评外，还要在各种大会上“擂重鼓”，打破他们“蒙混过关”的幻想。

四是“治散”。乡镇机关内有极少数干部对自己要求不严，控制能力弱，认为万事都无关紧要，工作好坏一个样，有的擅自离开工作岗位做私事或串岗聊天。极个别有时甚至忘记了党纪政纪的约束，把打牌赌博作为自己的“工作”，想做什么就做什么。对于这种干部，乡镇党委、政府采取下“猛药”的办法，从严要求，豪不手软，杀一儆百，严格制度处理和纪律处理。

支部思想建设范文第2篇

一、老干部思想政治工作存在的问题及需求

近年来，随着各项改革不断地深化，在新的形势下，老干部思想政治工作同样面临着一系列新情况、新问题和新要求。从事老干部思想政治工作逐渐困难和复杂，老干部思想政治工作未能发挥其特殊功能，并存在一些不容忽视的问题：

1.对老干部思想政治工作认识不足。少数单位的领导认识模糊，对老干部思想政治工作不够重视，不注重老干部思想政治工作，认为思想政治是务虚，作用不大，没有精力搞，因而抓得不紧，重视不够，部分从事老干部工作的领导不能正确认识思想政治工作的作用和意义，往往把老干部工作的重点和主要精力放在解决老干部“两费”问题上，忽视了老干部了解政治、渴望交流等精神上的需要。

2.思想政治工作内容不实。老干部思想政治工作年度无计划、考核无标准、检查无措施、内容不具体，往往是搞抽象理论多，联系实际解决问题少，对老干部缺乏吸引力，无法发挥应有的效应，老干部思想政治工作脱离实际，流于形式。

3.思想政治工作方法不活。一些单位在开展思想政治工作时，只是简单地把老干部组织起来学文件、听报告、收党费、过组织生活，方法简单化、教条化、单一化，不能针对新时期老干部的新特点采取新方法，达不到预期效果。

4.老干部工作人员政治素质和理论水平不高。观念陈旧，思想不解放，跟不上时展的步伐，对新形势下老干部工作理解不深，解释不透，对老干部提出的各种问题没有说服力，因而在老干部中开展思想政治工作，力度不够、深度不够、效果不佳。掌握老干部思想政治工作中存在的问题，便于我们有的放矢，对症下药。老干部作为一个特殊群体，具有年岁大、疾病多、困难多等特点，这是老干部区别其他群体的本质特征。另外老干部还具有以下特殊的需求：

①有被人们理解和得到社会认可的需求。老干部退下来以后，由于诸多方面的原因，容易产生一些这样或那样的思想情绪和矛盾。特别是当一些具体问题（如工资问题、住房问题、医疗费问题、福利问题等）得不到很好的解决时，表现出牢骚满腹、怨天尤人的消极情绪；有的老干部则要求与在职干部之间有平等的关系，要求受到社会的尊重；所以理解和认可是新时期老干部的最根本需求。

②有追求新知识、了解新事物的强烈需求。老干部十分关心社会主义各项事业的发展进程，特别关注本地本部门的经济建设和生活发展，他们注重实际，对新生活有独立成熟的见解，但存在远离社会、倍感孤独、渴望交流沟通是老干部最迫切的需求。

③有对丰富多彩的精神文化生活的迫切需求。老干部迫切希望自己的精神文化生活能够得到各级领导的重视和支持，有属于老干部自己的活动阵地，他们已开始追求文化生活高水平，精神文化高格调，呈现出开放型趋势，这是老干部又一突出的需求。

二、加强和改进新时期老干部思想政治建设的几点思考

1.政治上多关心，充分保障基本权益。首先，按规定落实离退休干部的政治待遇，是加强离退休干部思想政治建设的重要基础。坚持请离退休干部参加各项政治活动、参政议政、通报情况、外出参观考察、联系老干部等制度。使离退休干部随时了解党和国家的重要方针政策、国际国内重要政治形势、本地本部门的重要工作部署，充分保障离退休干部的知情权、监督权、参与权。加强离退休干部思想政治建设，抓好学习是关键。紧密结合改革开放和现代化建设实践，采取收看录像与专题讲座、理论学习与实地考察、重点发言与座谈交流，阶段学习与专家辅导相结合的办法，引导离退休干部加强学习党的创新理论。其次，离退休干部党支部是党的基层组织建设的重要组成部分，是加强离退休干部思想政治建设的组织保证。要根据中组发[2008]10号文件精神，结合垦区离退休党员实际，切实加强离退休干部党支部建设和老干部党员管理。针对老干部党员居住分散、高龄多病、行动不便等特点，采取灵活多样的方式开展活动。要突出活动的思想性、教育性，提高离退休干部党支部的凝聚力和吸引力。第三，宣传先进典型，推广先进经验，对于加强离退休干部思想政治建设能够起到以点带面的作用。要善于总结推广做好离退休干部思想政治建设工作的先进经验，通过树立典型示范，努力增强思想政治建设工作的感染力，以整体推进离退休干部思想政治建设工作。

2.思想上多关注，主动消除心理障碍。随着改革开放的深入，离退休干部在现实生活中总会遇到这样或那样的新问题，难免引起心理上的不适应、情绪上的不稳定。要围绕深化改革开放中的重大矛盾及离退休干部共同关心的热点问题，采取聊天、谈心、对话等启发式的方法，经常与他们进行面对面的沟通，通过动之以情、晓之以理的思想交流和情理结合、情通理达的情感沟通，逐步调适他们的心理状态，从而消除心理冲突、理顺思想情绪。要建立领导干部分片包干联系离退休干部制度，通过提供随机服务，将离退休干部思想政治建设渗透于走访慰问的活动中。

支部思想建设范文第3篇

今年以来，我局党支部以“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻党的十六大精神及《公民道德建设实施纲要》，紧紧围绕建设经济强旗这个中心，继续全面落实“四项主要任务”，结合实际扎实有效地开展了宣传思想工作和精神文明建设，经过全体党员干部的共同努力，各项任务圆满完成，并取得了明显的成效，促进了我局各项业务工作。现将主要工作情况总结如下：

一、宣传思想工作和精神文明建设工作开展情况

（一）、进一步强化理论学习，党员和干部思想政治素质有了进一步提高

围绕实现富民强旗的目标，以科学理论武装人世界秘书网版权所有,和提高党员干部思想政治素质为目的，按照具体要求，重点学习了“三个代表”重要思想、十六大精神、《公民道德建设实施纲要》、wto知识以及党和国家的其他重要方针政策。局支部认真落实学习制度，学习采取集中学习、个人自学等形式强化干部政治理论学习，局支部为每人购买了学习资料。在学习中合理安排学习时间，妥善解决工学矛盾，做到了学习工作两不误。并积极组织参加旗有关部门组织的知识竞赛活动。为了确保学习不流于形式，切实收到实效，制定了《科技局党支部====年干部理论学习安排》，明确了学习内容，具体要求和措施。全年累

-=-

计集中学习==小时以上，党员参学率达到==%以上，党员受教育面达到===%。通过学习，全体党员干部进一步提高了思想政治素质，树立了的世界观、人生观、价值观，特别是党员领导干部增强了党性锻炼，树立了正确的权力观、地位观、利益观，增强了抵制个人主义、拜金主义、享乐主义等资产阶级腐朽思想侵蚀的能力，在政治上保持了清醒。在政治理论学习的同时，充分利用订阅的报纸、杂志等资料，学习现代科技、经济，了解国家科技工作的方向和重点，了解世界科技发展新动态，让高党员干部增长知识，拓宽视眼，提高业务素质。在学习讨论活动中，紧紧围绕建设经济强旗这一中心任务和旗委、旗政府今年的目标、任务、措施，认真分析工作中存在的问题，深入开展调查研究，树立以发展土右、振兴土右为已任的大局意识、大局观念，增强了加快发展经济的紧迫感和责任感，把人民群众“拥护不拥护、赞成不赞成，高兴不高兴，答应不答应”作为衡量一切工作的标准，明确了今后科技工作的总体思路，即：坚定不移地实施科教兴旗战略，以科普宣传、科技培训为基础，切实提高全民科技意识和科学文化素质；以发展“优质、高产、高效”农业为目标，加强农牧业新品种、新技术试验示范和先进实用技术推广，围绕农业增效、农民增收，抓好对改造传统农业有重大影响的重点项目和科技示范工程，努力培植新的经济增长点；

（二）加强新闻宣传工作，进一步提高质量和效果

围绕旗委、旗政府和我局今年的重点工作，积极配合全旗的新闻

-=-

宣传，安排专人做好宣传信息和稿件的报送工作，向旗委办公室、宣传部、新闻中心等部门单位报送了奶牛养殖、乡镇科技示范基地建设、科技试验示范、科技培训、科普活动、党建等方面的信息==多件，大力宣传党的科技方针、政策，宣传介绍科技知识、农牧业实用技术以及与移风易俗、文明生活密切相关的科普知识，报道科技工作的动态等。宣传工作取得了很大成绩，收到了很好的效果。同时，积极完成了====年党报党刊征订工作。

（三）、加强思想道德建设，为我旗经济建设搞好服务

以思想道德教育为重点，加强了经常性的爱国主义、集体主义、社会主义教育；加强了社会公德、职业道德、家庭美德教育。

=、认真贯彻落实《公民道德建设实施纲要》。充分利用“七一”、“十一”等革命节日以及民间传统节日和重大历史节日等开展“崇尚科学、破除迷信”、揭批“*”科普宣传活动；组织学习典型先进事迹、参加有关知识竞赛、义务劳动、法律援助捐款等社会公益活动，强化了爱国主义、集体主义、社会主义教育和社会公德、职业道德、家庭美德教育，提高了干部职工的思想道德素质。

=、进一步加强思想政治工作，开展“家访谈心，排忧解难”活

动。从群众最关心的问题入手，注意倾听群众意见，关心群众疾苦，努力为群众排忧解难，重点在为群众办实事、办好事方面做了大量的工作：一是围绕当前农民增收难、农业经济效益差等问题，深入乡镇开展服务，帮助乡镇建设科技示范基地。目前，每个乡镇都建起了===

-=-

亩以上的科技示范基地，通过实施先进的实用技术项目，有效提高了农业科技含量和经济效益，发挥了示范引导作用；二是围绕全旗奶牛养殖和农民对养殖技术的需求，实施了“奶牛模式化饲喂技术试验示范和奶牛炎防治研究”项目。与旗农牧局共同编印了《养殖手册》发送到示范户。通过实施项目，提高了奶牛的产奶量和质量，奶牛科学养殖取得了新的成效。同时，与旗委宣传部、旗农牧局、电视合开展农业技术信息服务和科技培训。共播出农业实用技术==多项；还邀请市、自治区有关农牧业专家举办技术培训、现场指导。

由于加强了宣传思想工作和精神文明建设工作，在计划生育、社会治安综合治理、普法、民族团结进步等方面也取得了很大成绩。无计划外生育、违法犯罪行为、火灾、被盗、安全生产事故等现象的发生，各民族团结互助，和睦相处。

（四）开展精神文明建设活动，为我旗经济建设做好服务

=、开展“塑造良好公仆形象、创建文明机关”活动，进一步增强党员干部的宗旨意识、公仆意识和勤政廉政意识。制定了《创建文明机关活动实施方案》。实施公仆形象“六规范”做人民满意的公务员活动。首先强化文明服务，开展“五讲十不”教育，按照十条标准找差距、定措施，提倡文明用语、办文明事做文明人，其次抓好卫生责任区和楼内卫生，做到了任务明确、责任到人。每天早上利用半小时清扫室内卫生，每周五大清扫一次，做到窗明几净、环境整洁，大家养成了人人讲卫生、爱清洁的良好习惯。同时进一步完善了内部各项

-=-

制度，从人员仪表行为、工作纪律、服务行为等方面提出了明确要求，通过一系列活动，全局干部职工的思想政治素质和精神面貌有了明显的变化，加班加点的多了，迟到早退的少了，经常出现乐于助人、甘于奉献的好人好事。

=、积极参加社会公益性活动和献爱心活动。先后参加了全旗法律援助捐款、义务献血等活动，圆满完成了各项任务。

二、主要体会

=、加强领导班子建设是做好宣传思想工作和精神文明建设的关键。只有求真务实，开拓进取，精诚团结干事业的领导班子，才能把各项工作落到实处，才能认真扎实地开展工作。

=、加强制度建设是做好宣传思想工作和精神文明建设的有力保证。只有建立和完善各项工作制度，各项工作才有章可循，才能得到保证。

=、坚持常抓不懈是做好宣传思想工作和精神文明建设的重要措施。只有把此项工作列入重要议事日程，建立强有力的组织机构，制定切实可行的长远规划和年度计划，并定期进行总结，才能收到实效。

=、经常开展各类活动是做好宣传思想工作和精神文明建设的重要内容。有活动才能有活力、有气氛、有动力、有能感染人、教育人、鼓舞人。

三、存在的主要问题

-=-

由于缺少资金，很多活动难以开展，如更换科普展+、编印科普小册子等均因经费原因未能实施。

四、今后的打算世界秘书网版权所有,

宣传思想工作和精神文明建设欢迎光临关系到社会主义事业的大局，是一项非常重要的经常性工作。曾指出：“越是深化改革、扩大开放，越是发展社会主义市场经济、越要重视和加强这方面的工作”。因此，局支部要按照制定的规划，深入扎实地开展工作，持之以恒，狠抓落实，讲求实效，创造性地开展工作，全面完成====年各项工作任务，为全旗两个文明建设做出新的贡献。

支部思想建设范文第4篇

【关键词】 人寿保险公司 内部控制制度 制度建设 管理控制

一、人寿保险公司加强内部控制建设的必要性

1、国内人寿保险公司内部控制建设基本状况

在股权结构上，股份制保险公司相对国有保险公司而言，其股权相对分散，《保险法》明确规定：采取股份有限公司架构的内资保险公司至少需要五家股东，且单一股东持股比例原则上不能超过20%。分散的股权结构导致了各公司股东背景复杂的现实，中资、外资、国有、民营股东都存在这样的问题。不同的股东背景使各股东投资目的和价值取向不尽相同，自律程度也不一样。因此，股份保险公司的股东行为亟待引导和规范，尤其是民营股东。在经营管理上，股份保险公司的规范程度不一，其规范的程度与其股权结构关系密切。在人力资源管理上，股份保险公司的员工素质普遍高于国有保险公司，但也存在人员配备不足的问题，在其分支机构这个问题更为严重。目前中国的合资保险公司大多是外国人寿保险公司与中国非保险企业强强联合，双方的背景实力强大是主要特点。在经营管理上，外方会派出富有经验的高层管理人员，这样合资公司能充分吸收借鉴外方先进的管理经验。

2、加强人寿保险公司内部控制建设的重要性

有效的内部控制制度是促使企业实现稳健经营、防范经营风险的必要条件，加强和健全企业的内控机制已成为寿险行业的共识。目前，世界上许多发达国家的商业寿险公司都已建立了比较科学规范的内控体系，国际保险机构的内部控制工作已成为加强内部管理的一个重要手段得到迅速发展。在市场经济条件下，商业寿险公司终将成为法律真正意义上的独立法人，业务上的自主经营，资金需求过程中的自求平衡，经营管理中的自担风险，经营成果上的自负盈亏等企业特征将在公司经营过程中充分体现。市场经济条件下，客观经济规律所引发的竞争、风险、盈利将驱使商业寿险公司在内部管理、防范经营风险、提高自我保护、自我约束和竞争能力上下功夫。因此，作为经营管理中重要手段的内部控制，将变得越来越重要。

二、人寿保险公司内部控制机制存在的问题

1、组织架构设置不科学

国内多数人寿保险公司按行政区域设置形成金字塔型的组织结构，实行多级管理。这种结构降低了内部控制的灵敏度，导致对基层机构控制失效。尽管也有公司尝试采取事业部的组织形式，但相对于国外人寿保险公司所采取的矩阵式组织结构还是略显单一。国内人寿保险公司内部职能部门之间分工不明确，职责交叉重叠，经营者与股东权责不清晰，董事会、监事会形同虚设。相比之下，外资保险公司组织机构、管理部门和业务管理岗位间相互监督，彼此制约的特征十分明显，公司内部强调行政和业务双向管理，讲求制度第一，权力第二，重要职能与关键岗位的设立也存在一定制衡。

2、风险评估机制不完善

一是缺乏日常风险监控机制，对公司及公司内部控制中的风险进行日常监督的能力不足。公司管理层及员工对关键性风险的认识和判断不足，不同部门间对风险进行管理和控制的制度不全面，导致部门间无法有效配合，风险控制的责任没有确定。二是风险评估能力较弱。公司不够重视风险管理的重要作用，缺乏专业的风险管理人员对公司风险进行全面、有效地识别与评估，风险管控部门的独立性与专业性都有待提高。三是缺乏风险处理机制。职能部门与管理层、董事会之间无法形成协调的风险处理机制，各业务部门之间在公司内外部风险认识、风险应对措施制定方面缺乏统一规划，风险应对措施分散而不成体系、效率较低。

3、财务会计机制基础不牢靠

会计人员尤其是审计人员业务素质低，观念落后，法律意识淡薄，且会计主体缺乏独立性。鉴于保险行业收取保费在前，成本支出在后，因此会计人员的职业判断扮演着举足轻重的角色，保险公司会计在物质和精神上的独立性显得尤为重要。没有规范的市场竞争规则和强有力的监督机制，使得寿险市场出现了无序竞争的局面。为了争得更多的保费、占领更大的市场，许多公司不惜提高手续费的支付比例，更有一些公司采用固定返还、通融给付等方式来争夺市场，从而扩大了给付范围，虚增了保险成本，使有些业务成本的支出超出了其自身的承受能力，造成了事实上的亏损经营。究其原因，管理不善，业务流程不规范，会计监督不力，财务控制存在漏洞。当前我国会计工作中存在的假账泛滥、信息失真、秩序混乱等问题较为严重，如有的企业没有严格的复核审批制度；有的单位账证、账账、账表、账实不符。造成这些现象的原因是多方面的，但内部控制失控难辞其咎。

4、业务控制机制不合理

一是对销售人员资格管理不严。二是对销售行为缺乏有效管控。销售缺乏监督，部分人寿保险公司的分支机构没有制定控制业务员品质的相关办法，没有成立相应的组织对业务员的违法违规行为进行处理，对处理的程序没有制定相应的规定。团险承保管理较弱，部分人寿保险公司团险核保流于形式，投保资料的录入偷工减料，缺乏被保人的信息，难以利用信息处理系统对风险进行有效控制。人寿保险公司普遍存在对理赔人员重视不够，人员配置不足的现象，从而影响了理赔的时效及控制的效果，特别是某些基层分支机构，由于人手不够，理赔与核保、理算与调查等岗位不分离，兼岗现象较普遍，为不法行为提供了便利条件。

支部思想建设范文第5篇

摘 要 随着我国经济建设的不断发展，公路建设得到了各级政府和社会的关注，如何加强公路工程项目内部控制质量，是提高公路工程项目效益的重要保证。本文从当前公路工程项目建设内部控制的特点入手，进而分析了当前项目内部控制中存在的主要问题，并从三个方面提出了完善内控制度体系建设的意见建议。

关键词 公路工程 内部控制 体系建设

当前，随着国内新一轮扩大内需政策的执行和各级政府提升地域基础设施层次措施的相继出台，公路项目建设作为涉及民生的重点基础建设项目，各地都加大了投资建设的力度。但许多公路建设质量问题也经常在网络、媒体等上时有报道，这其中一方面是由于公路建设外部环境问题所造成，另一方面则是由于公路建设项目内部因素所引起。内部控制制度作为提高企业经济管理水平的重要手段，得到了越来越多企业的接受和重视。建立适应企业发展特点，满足公路工程项目建设实际的内部控制体系对提高公路建设质量，具有十分重要的现实意义。

一、公路工程项目内部控制的特点和积极作用

相较于其他工程项目而言，公路工程项目有着其鲜明的特征，一是项目涉及内容广。公路建设项目具有投资数额大、建设周期长、涉及单位多、采购物资广等特点，使得其监管难度加大，特别是在物资使用、人力成本核算等方面都容易产生管理上的漏洞，影响项目建设的质量；二是与政府行为有着一定的关联。公路建设作为基础设施建设的重要内容，各级政府和社会各界对其十分关注度，一旦出现问题都会对政府和企业造成巨大的影响，因此加强项目内部控制体系建设就具有十分重要的价值；三是内部控制难度大。由于当前项目建设中转包、分包等情况的发生，施工人员的个人素质、相关信息的准确度难以得到保证，使得内部控制的难度加大，加之施工企业在制度建设、信息技术水平等方面还有漏洞，就导致了内部控制体系建设面临的局面更为复杂多样。

（一）完善内部控制体系有助于企业规避经营风险

公路项目建设的特点使得企业具有极高的财务风险，特别是在当前国际金融危机的大背景下，材料成本、人力成本等因素都对项目建设都会产生巨大的影响。一旦出现外在因素的干扰，会极大地影响项目建设进度，对企业的长远发展产生不利的影响。内部控制体系建设能够有效地帮助企业了解项目进展及其财务管理状况，防止风险的发生和蔓延。

（二）完善内部控制体系有助于提升企业经营效益

公路项目建设对于建筑企业而言具有投资大、收益高的特点，是其重点关注的项目。而又由于公路工程项目物资使用种类多、数量大、管理难度高的特点，使得如何降低不必要的浪费就成为了施工企业提高经营效益的基本目标，而内部控制制度通过对项目建设的管理和控制，能够有效地了解项目中各个方面的进展情况，帮助企业加强管理，提升经济效益。

（三）完善内部控制体系有助于提高财务管理质量

企业财务管理是企业经营管理中的关键所在。做好内部控制工作，可以促进企业财务工作在法律制度的规定下科学合理的开展，并且能够进一步提高财务人员的工作能力和专业技能，这对于财务管理质量的提高有着巨大的推动作用。同时，良好的内部控制可以对企业中财务岗位混乱、责任不明确等问题进行科学的规范。

二、当前公路工程项目内部控制现状及存在的主要问题

在实际的公路工程项目建设过程中，由于对内部控制制度的理解存在偏差、对COSO形式理解不全面以及其他因素的影响，施工企业虽然通过长期的实践和探索，并充分学习借鉴了西方内部控制的相关经验和成果，探索出了一些有益的做法，但在内部控制制度方面依然存在了不少的问题，影响了内部控制的效能。

（一）内部控制制度不完善，管理效益低

内部控制制度是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度，其涉及了企业生产经营行为的方方面面。但从现实的情况看，在工程项目建设中内部控制制度还存在着制度建立不完善的问题。一方面，内部控制环节不全面，往往突出了工程进程中的监管，而对工程建设之前、之后的测算等工作还不到位。另一方面，在制度约束对象上，突出了对资金的管理，而在人事管理、物资管理方面缺乏一整套科学规范的制度管理机制。

（二）内部控制执行不得力，作用难发挥

在内控制度执行方面，一方面存在标准不一的问题。由于制度规范的原因或是人为因素的影响，许多项目内控制度执行的标准不一，由于施工过程中具体施工单位的性质、资质等原因，使得标准执行难以统一，常常出现一控就死、一松就乱的问题；另一方面，相关管理人员对内控制度执行不严格。由于管理人员职业素质不高或是专业技术能力的限制，造成内控制度执行有名无实，难以发挥应有的作用，甚至出现了管理人员、与被管理者沆瀣一气等问题的发生。

（三）内部控制监督不严格，监管有死角

在内部控制制度监管体系的建立方面，监管措施执行不到位，落实不严格的问题已经成为了影响公路工程项目质量的首要因素。一是在企业管理层面上，不少公路施工企业董事会与管理层职能相互重叠，董事会独立性不强，难以发挥应有的监督功能，在不少查处的公路建设违规案件中，项目经理往往由于缺乏企业董事会的监管，盲目决策、违法决策而无人过问；二是由于工程项目范围广、周期长的特点，使得项目审计人员职责难以对项目进行全面管理，许多问题鞭长莫及，甚至一些单位的审计人员与财务人员为同一人员，即是裁判员、也是运动员，难以发挥应有职能；三是对预算执行的监管不到位。在施工过程中往往现有的预算方案不能得到有效的执行，随意、临时性开支导致了预算编制的形式化，既增加了项目风险，也给监管带来了漏洞。

三、完善公路工程项目内部控制体系建设的应对措施

针对当前公路工程项目内部控制中存在的问题，施工企业应当在完善体系建设中突出重点环节、注重全过程管理，在完善制度建设、加强执行力度、突出监督管理、规范人才使用等方面做好工作，从而建立起适应公路工程项目特点的内控制度体系。

（一）突出重点环节，完善体系建设

一是要加强观念转变。公路工程项目管理部门要切实转变思想，加强内部控制制度的学习，真正将其应用到实际的工作之中。突出风险意识，从项目立项、执行到后期监察都要建立风险意识，切实将可能发生的风险消灭在萌芽状态；二是突出预算管理。在预算编制、执行等环节中加强管理，特别是在预算执行阶段，要严格按照预算编制的要求，认真落实，而对于临时性的开支项目则要加强监管，尽力减少不必要的开支，提高预算管理质量；三是加强规划控制。建立权责明确、分工合作的控制机制，在物资采购、物资接收管理使用等方面要加强规划，及时对相关的消耗进行登记和统计，发现和纠正可能存在的问题，提高控制效果。

（二）加强执行力度，提高管理效益

在加强执行力度建设方面，突出三个方面的问题。一是建立科学的标准。要充分考虑项目建设的实际情况，特别是着眼物资使用频繁、人员管控难度大的特点，建立覆盖项目各层次、各业务的标准体系，实现有法可依；二是落实执行标准。通过各部门、各单位之间相互制约、相关牵制，本着精简高效的原则，合理确定执行标准，形成各司其职、各负其责，便于管理的制度体系；三是提高专业人员基本素质。内控制度的落实需要企业的决策层、管理层和操作层共同完成。控制人员的知识水平和熟练程度对内部控制的实施起到关键作用，内控人员要不断提升内部控制的操作水平并固化在日常工作中，不断提升控制人员的熟练程度和知识结构。

（三）提高监管质量，规范监控体系

一方面，要提高监管质量。在监管体系建设方面突出信息化建设的力度，利用当前信息技术和网络技术的优势，将项目中各个部门、各个环节连为一体，实现信息共享，提高管理层决策的实效；在监管措施方面，突出监管向一线延伸的重点，特别是对施工一线的人员要加强管理；推进事后内部控制，不定期对施工材料进行核查，从各方面监督和促进企业内部控制制度的落实。二是建立科学的监控体系。通过企业文化营造、奖惩机制落实等工作在公路工程项目建设中建立完备的监控体系。将对项目建设质量产生重要影响的内容作为监控的重点内容，积极鼓励一线的工作人员及时向监管人员反馈情况，形成建设项目中大监管环境。

参考文献：

[1]周浩.公路施工企业内部控制管理现状及对策研究.交通财会.2012（5）.