财务内控体系建设
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财务内控体系建设范文第1篇
一、引言
1999年，修订后的《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定了《内部会计控制规范――基本规范》等7个内部会计控制规范，审计署、国资委、证监会、银监会、保监会以及上海、深圳证券交易所等也从不同角度对加强内部控制提出明确要求。然而，随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面临的市场风险，会计控制必须向风险控制发展；同时，各部门之间的内控要求也有待进一步协调，以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。
财政部会同有关部门于2006年7月15日发起成立具有广泛代表性的企业内部控制标准委员会，研究推动企业内部控制规范体系建设问题。2007年3月2日，企业内部控制标准委员会公布《企业内部控制规范――基本规范》和17项具体规范的征求意见稿。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合了《企业内部控制基本规范》，宣布自2009年7月1日起首先在上市公司施行，同时鼓励其他国有大中型企业试行。随后又了《企业内部控制配套指引》，这对加强和规范我国企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护市场秩序和公众利益有着十分重要的作用。
企业内部财务控制制度是为了保护投资者资产的安全完整，提高企业财务信息质量，确保有关财经法规制度的贯彻实施的一系列控制方法、措施和程序，是现代企业内部控制制度的重要组成部分。随着企业经营模式不断变化，企业的管理难度也不断增加，近年来频繁爆出不少企业由于内控缺位、无效而导致企业出现重大经济损失的案例，因此建立与完善适应企业发展模式的财务内控体系尤为迫切和重要。
二、加强财务内部控制制度建设的重要性
财务内部控制是公司内部控制的重要组成部分，在财务管理体系中居于核心地位，一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现，反之，财务控制制度的创新和深化，也将促进企业治理结构的完善，达到降低交易成本的作用。
（一）规范企业管理的需要
设计公司经营有其自身特点，其项目一般周期比较长，且项目所在地比较分散，客户性质复杂，需要有效的财务内部控制对各业务部门、各环节进行有效的控制和监督，规范企业的经营行为。
（二）提升企业经济效益的要求
建立完善的财务内部控制制度，可以将企业各个部门和各个环节的工作有效地结合在一起，促使各个部门之间加强协调配合，充分发挥企业各项资源的效率，实现企业经营管理目标。另外，通过财务内部控制的监督和考核，能够有效地激励员工的积极性，提高工作效率，提升企业经济效益。
（三）有利于企业防范经营和财务风险
财务内部控制是防范和控制风险的有效手段，通过对企业的风险评估，对不同风险点制定规范、有效的控制措施，运行验证后将管理流程固化，形成制度和程序，能够减少随意性，形成系统、全面的具体操作规则，将企业潜在的经营和财务风险消灭在萌芽中，提升企业的风险管理能力。
（四）控制内部不良行为的需要
财务内部控制对及时发现和纠正违反各种法规、规定的行为有其特殊的作用，对于及时纠正企业背离目标和计划有预警和控制作用。因此，行之有效，管理有序，严格执行的财务内部控制是必不可少的。
三、设计公司财务内部控制存在的主要问题
（一）缺乏健全的财务内部控制制度
尽管设计公司也建立了财务管理制度，但由于历史原因，财务职能一直由综合部监管，从内控职能上没有完全分离，许多业务的实施与监管由同一岗位完成，从组织体系设置上不符合内控制度要求。另外，从流程制度设计上比较粗放，没有完全体现出内部控制、监管要求。
（二）企业内部控制能力较弱
设计公司的行业特点是规模小，人员少，没有制造成本，核算相对简单，往往是一人多职，对财务制度和内控制度的认识不足，只要能承揽业务和完成设计合同，拿到考核收入就可以，并不过多考虑可能存在的合同风险，资金垫支、应收账款超期和坏账、项目成本费用超支、人工成本等问题，配套的考核k法跟不上，内部管控能力较弱。
（三）风险防范机制不健全
由于部分合同单笔金额较小，数量较多，有些针对个体的业务没有合同。有些化工项目，合同执行期较长，缺少过程管控，由于各种原因拖期严重。业务合同从签订到执行缺少过程监控，与合同相关的风险防范的机制还不健全，造成部分业务财务开票与回款脱节，缺少防范控制节点设计。
（四）管控手段有待提升
对于现存的财务内控制度，缺乏有效的监控手段，大多数控制仍然依靠传统的经验判断，缺少有效的数据支撑及过程控制。对项目信息收集评估、客户信誉、资质状况、执行状态监控较少，管控手段需要进一步提升。
四、设计公司财务内控制度体系建设
建立和完善公司财务内部控制制度是提升公司财务管理水平的重要途径，是保证企业经营行为不偏离目标，对财务管理及活动进行调节、沟通和约束的具体规范、程序和标准。可以从内部控制制度设计思路、内部控制机构设置、内部控制制度内容和主要业务流程设计四个方面实施。
财务内控体系建设范文第2篇
关键词：内部控制 企业财务 问题 分析
企业财务内部控制是指企业为了实现财务经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，它不仅包括控制环境、控制活动等直接控制要素，还包括风险评估、信息沟通和内部监督等保证控制效果的制度设计。企业财务内部控制的目的是为了确保资产的安全完整，防止财务欺诈和舞弊行为的发生，从而保证各项业务活动顺利进行。作为企业管理的核心，企业财务内部控制贯穿于企业整个运营流程之中，是企业自我调节和自我制约相结合的内在机制，对企业的生存和发展具有重要意义。
一、强化企业财务内部控制体系建设的重要性
（一）企业财务内部控制体系是确保资金安全的重要手段
资金管理是企业内部控制系统的一个重要组成部分，是财务管理的核心。资金的使用与管理直接影响企业流动资金的周转和企业的经营活动，是企业生存与发展的基础。财务管理绝大部分环节都与资金有密切联系，这其中任何环节的舞弊和疏漏都有可能造成资金损失，因此，加强财务内部控制体系建设是完善查错防弊机制、确保资金安全的重要手段。
（二）企业财务内部控制体系是提高会计信息质量的必然要求
会计信息的质量是保证信息使用者作出正确决策的基本前提和条件。但是企业的经营活动相当复杂，所涉及的诸多业务使企业提供及时准确的会计信息十分困难，可能会因为会计人员的失误或蓄意舞弊而致使信息失真，误导相关使用者。在完善的财务内部控制制度下，不同会计人员以及相关岗位之间进行科学的职责分工，使其相互牵制，从而有效防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性，提高会计信息的质量。
（三）企业财务内部控制制度是维护企业资产安全和完整的重要保证
资产是企业赖以生存和发展的基础，因此如何保障资产安全，并充分发挥资产效益是企业经营管理的重要内容。财务内部控制制度采用各种控制手段来加强对财产物资的保管和使用，通过相关岗位相分离的原则来提高资产的使用安全性。这不仅有利于减少财产物资发生损失的可能性，保证资产保值，而且还可以提高资产使用效益，实现资产增值。
二、当前企业财务内部控制存在的主要问题
（一）公司治理结构不完善
目前，国内企业普遍存在公司治理结构不完善的问题，主要表现在：一是股东大会流于形式，不能对董事会进行有效约束；二是董事会功能不健全、运作不规范；三是监事会监控力度小、制度不健全；四是报酬构成单一、经理人员激励与约束不完善。
（二）财务内部控制制度体系尚需完善
近年来，国内企业开始推行企业内部控制规范和全面风险管理，但是大部分企业仍是针对某些管控环节出台个别规范性文件，没有全面梳理风险点，没有建立系统性的财务内部控制制度体系。
（三）缺乏内控体系的自我评价和监督机制
企业财务内部控制制度不仅应该拥有科学合理的控制方法和程序，还必须具备自我评价和监督机制，在监督内部制度有效运行的同时，不断对其进行规划和完善，以满足企业不断变化的生产经营管理活动需要。目前，我国企业偏重于设计财务内部控制的控制手段，而往往忽略缺乏对财务内部控制的自我评价和监督。一方面，企业虽然建立了相对完善的内控系统，但无法对其正常运行进行检查和评估，可能会导致财务控制系统失效；另一方面企业的内部审计部门力量薄弱，内部审计的象征意义大于实际意义，审计部门难以有效履行工作职能，内部审计部门难以对内部控制的有效性进行监督检查。企业决策层和管理层对内部审计工作也缺乏重视，对于审计检查中发现的问题往往不会认真加以整改落实，从而导致审计部门无法对财务内控机制进行有效监督。
（四）财务预算管理缺乏科学性和实用性
对于企业的财务内部控制来说，只有制定和切实执行完整有效的预算管理机制才能保证整个财务内控的效果，预算管理制度是财务内控的骨架和精髓。面对瞬息万变的市场环境，我国企业普遍制订了预算制度，但财务预算缺少时效性和准确性，各部门的财务预算也缺乏沟通和交流，亟待改进。首先，企业的预算管理仅仅关注于生产经营阶段，强调生产成本的节约和控制，而缺乏全面预算观念，忽略了完整财务预算指标体系的建立和完善；其次，没有相应的跟踪、分析和评价制度来对预算的执行进行监督，从而无法衡量预算完成情况和执行效果，使得企业预算流于形式；再次，对预算执行的考核手段陈旧，单一的激励方式也难以调动员工的积极性。
三、加强企业财务内部控制体系建设的建议
（一）理顺公司治理结构
公司治理结构是企业管理的基本架构。企业必须建立股东、经营层适当分权的控制机制，建立完善的企业内部管理组织结构，通过企业章程、企业基本制度框架保证企业决策层、管理层、执行层都有明确的权责划分，企业所有者、管理者、生产者有合理的收益分配机制，才能保证财务内部控制机制能够有良好的实施基础。
（二）建立健全企业财务内部控制制度
建立健全和推行企业财务内部控制制度是强化企业财务内部控制工作的核心。一个健全的财务控制制度，主要包括企业会计核算、财务预算、资金管理、筹资管理、投资管理、收益管理、财务人员、财务信息、财务风险及业绩评价体系等一系列的财务制度。在此基础上，建立“预防”为主的监控防线、建立“检查”为主的监督防线。一般情况下，企业的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果每一步都有相对独立的人员或部门分别执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于企业财务内部控制作用的发挥。企业要对各项经济业务进行梳理并按业务类型归类，使各项经济业务都有相应的业务流程来控制，然后把每项业务流程分解成数个或几十个可控制的步骤，通过制定管理制度，明确由相对独立的人员或部门分别执行，使责任落实到责任人或责任部门。
（三）制定并完善自我评价和监督机制
为了衡量内部财务控制的合理性、健全性和有效性，保证财务内控体系符合企业管理需要，必须制定并执行完善的内部财务控制自我评价体系和内部审计制度。一方面，建立一套科学可行的财务内部控制衡量标准，将内控制度的自我评价制度化，对企业内控制度的检查有章可循，减少主观性和随意性。设立相对独立的机构来负责财务内部控制的评价，评价各级管理部门是否严格执行财务内控制度并提出奖惩意见，完善和健全相关制度漏洞，纠正可能存在的内部控制失效问题。另一方面，建立合理的内部审计机构，提高内部审计人员的素质，增强内审部门的独立性，充分发挥其内部监督的职能，对企业财务内部控制制度的执行进行有效监督。良好的自我评价和监督机制能够确保企业切实、良好地执行财务内部控制制度，保证内部控制制度的实施效果。
（四）推行全面预算管理制度
全面预算控制涵盖企业活动的全过程，通过计划、组织、控制和协调企业、人、才、物等各项资源落实经营战略方针，实现企业价值最大化，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果，是现代财务管理的重要手段。《企业内部控制基本规范》明确规定要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。做好全面预算管理应关注以下几个问题：
1.企业领导的正确理解与大力支持是做好全面预算工作的关键。由于全面预算管理涉及到财务管理和经营管理的方方面面，是统揽企业经营管理全局的灵魂。只有领导高度重视和大力支持，才能充分调动全员参与的积极性，协调好各职能部门的关系，指导预算定额标准的确定和制度建设，才能有条不紊地将此项工作开展好。
2.科学合理的计划指标是做好预算管理工作的重要前提。预算编制过程的第一步就是要提出预算目标，而预算目标是与上级下达的各类计划指标紧密联系的。计划指标是否科学合理、是否及时准确直接影响着预算目标的准确程度和预算的执行效果，从而影响着预算管理的预测和导向作用。
3.充分利用现代技术手段，为预算管理提供技术支持。要充分利用预算管理软件与现行财务软件的接口，进一步细化预算内容，强化控制与考评，实现预算管理网上编制、审批以及上报工作，为实现预算执行和考核情况的实时监控、及时准确地选出最佳的预算方案以及促使决策科学化提供技术保证。从而把预算管理与企业经营管理有机结合，实现企业资源优化配置，最终促使企业的经营管理水平不断提高。
参考文献：
[1]魏文君.公司内部控制机制有效运行的几点建议[J].会计之友，2010（4）.
[2]董召奎.基于公司治理的内部控制研究综述[J].市场论坛，2010（7）.
财务内控体系建设范文第3篇
关键词：新时期；国企；财务管理；内部控制体系；建设
财务管理工作是企业发展的重要核心内容，也为企业的内部控制提供科学的依据。新时期下国企的管理人员应该要认识到财务管理和内部控制之间的关系，解决存在的问题，采用有效的措施促进体系建设。
一、国企财务管理和内部控制体系建设的意义
（一）提高管理质量
国企中财务管理和内部控制之间具有紧密联系，但是也有很多问题，这就使得在建立体系时会出现一些不均等的情况。但是在制度实践中 ，还是可以提高企业的管理质量，促进企业的经济发展。
（二）强化企业外部抗风险能力
企业内部管理的质量会影响到企业外部风险的控制。特别是在新时期国企深化企业制度中，通过体系的建立，可以将制度管理之间的关联性充分发挥出来。因此，优化内部管理制度可以加强外部抗风险能力。
二、国企财务管理和内部控制存在的问题
（一）管理者缺乏强烈的管理意识
当前国企发展中部分管理者管理意识不强烈的问题，对制度的重视程度以及实施都不够，这是因为部分国企中的管理人员缺乏对内部控制理念正确、全面的认识，没有认识到其重要性，对自身经营目标也不是很理解，使得在建立内部控制理念时出现体系不够全面的问题；另外，国企中各级员工，缺乏对财务管理制度的科学、有效的分析，使得制度没有落实，制度内容只停留在表面上，这使得企业管理内容出现停滞现象。
（二）财务管理与内部控制存在脱节现象
当前社会经济发展迅速，已经有部分国企认识到财务管理和内部控制之间的关系，及其对企业发展的重要性[1]。但是在实际内部管理中，在建设理念时，并没有充分的分析企业当前的发展情况，而是继续沿用传统的财务控制理念和内部管理理念，没有结合企业的实际情况，这就使得企业内部管理和财务控制理念建设上受到了影响。另外，还有部分国企在实际管理中，在财务管理和内部控制的模式上出现了冲突，存在矛盾的地方，限制了监督管理机制的建立，让国企中财务管理和内部控制上出现了相脱离的问题。
（三）制度绦心芰Σ
在国企发展中，如果在责任和权利方面不一致就会导致执行能力出现问题。在实践中，国企中也存在内部控制制度和工作人员执行能力不一致的现象，这也是出现责任和权利不统一问题的主要原因。在经济发展中，已经有很多的过去认识到存在的因素，然而在调整制度时，还是会受到改革管理理念的制约。
三、新时期国企财务管理与内部控制体系建设策略
（一）建立健全现金盘点和银行对账制度
国企财务部门要注重对现金盘点和银行对账的管理，不断完善制度，每天都应该做好现金日记账及库存现金余额的核对工作，这是为了保证货币资金收付不出问题，对于货币资金的完整、安全问题则应该交由出纳负责。要定期或者不定期的对现金进行盘点，最多3个月要进行一次库存现金的突击检查工作，及时的发现和解决问题，并且要查清原因，将责任落实到相关负责人身上。
（二）提高企业财务管理和内部控制人员素质
人员对企业发展也非常重要，因此企业需要提高工作人员的素质，要从上岗标准上进行严要求，主动的吸收高素质的人才，从整体上提高财务管理和内部控制人员的素质。另外，对内企业应该为工作人员提供教育培训，管理者应该积极组织相关的培训活动，让相关工作人员能够积极的参加培训，让更多的人能够提高自身的业务能力和素质，及时更新员工的知识，让员工更好的发挥自己的作用，提高财务管理和内部控制的工作效率。
（三）利用信息化技术来提高资金利用水平
当前信息技术发展迅速，被应用到了多个领域中，在国企财务管理中应用该技术，可以让资金预算方案更加准确，并且让预算计算的速度也得到提升，可以有效的对财务活动进行集中控制管理。利用信息化技术在计算精度以及速度方面要得到极大的提升，可以自动的对数据进行加工和处理，可以避免因为人为因素而造成的干扰，计算出准确的结果。另外，该技术的应用还可以为企业提供更合理、科学的会计处理方法。比如国企过去采用的是手工记账的形式，一般会计处理时都使用后进先出法、先进先出法以及移动加权平均法，这些方法的具体操作都很麻烦，让财务资金的相关工作人员也增加了工作量[2]。采用信息技术之后，则有效改善了这一问题，可以提高对资金的利用水平，极大的减少了工作人员的工作量，为建设财务管理与内部控制体系提供了新的平台。
（四）将财务内部控制体系和会计信息工作放在重要位置
财务管理是企业发展的核心内容，因此企业要想长远、稳定的发展，就需要建立有效、科学的财务内部控制体系。企业要制定并且不断完善内部审计、拨款报账审批、预算资金使用等规章制度，健全审核审批制度。企业应该要健全内部控制系统，将内部业务会审、财务会审及重大决策会审都加入带内部控制系统中，没有经过内控深刻的事项则不能通过；企业可以将健全的制度编制成手册，并且通过多样的形式推广给员工，比如企业的网络平台、门户网站等，要注重对员工的教育培训，让所有员工都能正确的认识到内部控制工作的重要性，在此基础上能够注定的去遵守及落实每一项制度。企业在管理时需要坚持以人为本，实现人的价值，完善人才发展策略，建立一个人才库，优化配置人才，相互之间实现良好配合，坚持完善相关的激励机制，让青年财务人员能够自学考取有关的证书，对每项活动中表现优秀的造价工程师给予表彰，为财务管理及内部控制体系的建立提供人才基础。
（五）从细节入手加强制度建设
要加强制度建设，国企就需要先做好内部工作，能够主动、积极的提高会计信息披露质量，让企业和外部投资者二者之间的信息是一致的，减少融资成本，提高企业的投资效率，让企业能够长远、稳定的发展。另外，还需要注重建设国企财务报告服务性机构及财务披露系统。对企业投资项目的相关财务情况，要依据动态的分析方法进行有效分析。如果项目是有发展前景，财务基础、行业成长性良好，那么即使财务指标暂时不是很好，也不能因为这个而否定项目；相反，如果前几项情况都不好，那么即使财务指标情况很好，也不能说项目是有发展性的。项目的财务状况的表现和一定时期的会计政策、长短期的财务目标之间存在紧密的联系，当前对企业投Y项目的财务分析情况也会影响到未来，这就需要用发展的眼光看投资项目的财务状况，有助于财务管理和内部控制体系的建设。
（六）建立资金业务岗位责任制
企业财务中都会有贪污舞弊的现象发生，要想避免和减少这一问题，就需要建立资金业务岗位责任制，尤其是要明确出纳这一岗位，出纳人员也不应该身兼多职，如债务明细分类账登记等。还要避免将企业资金业务办理交给一个人办理，对资金业务要岗位分离，岗位之间应该做好相互监督和制约，避免贪污舞弊问题发生[3]。
（七） 建设高效的绩效和激励制度
国企管理者应该不断加强自己的素质及管理能力，这就需要不断的进行学习，能够掌握有效的绩效考核相关办法，充分了解和掌握其他内部组织结构、文化精神等多项因素，参考经济增加值、净现值等多项财务理论，综合这些内容，制定出有效的机构绩效考核目标，包括对机构中人员的考核，加大对具体执行和管理工作的监督力度，能够保证工作实际情况和绩效目标是相同的，还需要对实际情况和绩效目标之间的差异原因进行分析，在此基础上，进行奖惩，能够充分激发工作人员的积极性，更好的为企业工作，最终促进企业的发展。
四、结束语
综上所述，在国企发展中，内部控制和财务管理是联系紧密的，二者在企业发展中都发挥这重要的作用，因此企业应该积极的建立体系，采取有效的策略，如加强对财务管理人员的培训，使用信息技术提高资金利用水平，建立资金业务岗位责任制等，促进体系的建设，让国企能够长远、稳定的发展。
参考文献：
[1]赵子妮.浅析新时期国企财务管理与内部控制体系的相关性[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2014.
[2]叶生英.试述企业财务管理与内部控制体系之间的相关性[J].财经界（学术版），2012.
财务内控体系建设范文第4篇
关键词：企业财务管理；内部控制系统；经营活动
一、财务内控系统建设的背景
企业内部管理创新，应当坚持“企业管理以经营管理为中心，经营管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的原则，管理层应根据建立和完善财务内部控制制度的要求，对财务内部控制流程进行再造，规范各项具体经营活动，并针对企业管理的重心和经营特点，对各项业务的具体流程加以规范。因此，企业财务内部控制系统建设的核心是将企业的财务活动从会计政策、标准流程、部门职责、金额权限、标准文挡五个方面加以界定，从而全面提高企业的财务管理水平。
二、财务内控系统设计的需求
全面预算和内部控制制度虽然是有效的管理手段，但并不是所有的企业都适合推进全面预算管理和内部控制，因为预算管理和内部控制制度的建立需要一个良好的运作平台和管理基础，并且还必须借助信息化手段的支持。
推行全面预算需要建立一个金字塔式的预算管理体系：企业本部——基层单位——班组……，逐层分解，层层考核，需要跨越多层级的组织，涉及到企业的全部人员、各项业务，于是不可避免地存在信息传递迟缓，信息失真，不同部门或人员难以沟通和协作，预算管理本身的工作量巨大等一系列问题。
依托内部控制的信息化系统，能使预算指标体系和内部控制体系的建立、平衡、调整以及执行与考核等信息的传递都通过网络完成，从而大大节省了信息在各部门、各层次之间传递的时间，实现了不同部门或人员之间的相互配合、相互协调。并且，企业可以将与预算相关的业务流程固化在信息化系统中，每项经济业务只有依次经历标准流程的每一个环节才能顺利流转，从而充分保证了预算的严格执行，使预算和内控真正成为一种“硬”约束。
三、财务内控系统设计的原则
1．安全性。系统建设紧密结合企业经营管理的实际应用，正确处理好数据安全保密与数据资源共享的关系。系统将从软件安全、运行安全、网络安全和数据安全等方面提供充足的技术保障。系统可根据具体情况采用访问控制列表、子网隔离和“防火墙”等安全控制措施，对网络病毒的传播提供防范措施，保证网络安全运行。系统能保护数据，保证数据完整、可靠，不被非法读取或更改。
2．实用性。系统应从企业的实际需要出发，结合企业信息化的发展趋势，切实地进行设计和实施，不盲目求大求新，保证能有效地解决实际问题，能适应多层次用户的不同需求。
3．标准性。标准性即规范性。一方面指系统开发采用大多数厂商支持的国际标准协议，保证系统具有良好的开放性、兼容性和扩展性；另一方面指系统设计、实施要严格执行财政部的相关业务规范和标准。
4．开放性。系统开发采用符合开放标准的硬件平台、软件平台、网络协议，总体设计中采用开放式的体系结构，使系统能够兼容其他系统，可以在统一平台上集成运行，或可以提供开放的数据接口，能导入导出大量基础数据，避免重复进行繁琐的数据录入工作。
5．先进性。选用先进的关键技术和设备，采用先进的设计方案，保证系统功能先进，性能优良。
6．可靠性。系统开发采用成熟、稳定的技术，能保证系统长期、稳定地不间断运行。
四、财务内控系统功能的概要
财务内部控制系统主要应分为以下几个模块：
1．预算管理业务模块：主要包括基层非归口预算编制、归口部门预算部门，预算汇总、预算审批、预算调整、预算编制及调整查询、预算实际使用情况的查询和分析等功能，该模块实现了全企业年度（或季、月）预算编制的全部功能，为内控系统的基础模块。
2．日常费用报销业务模块：主要涵盖了各部门的归口预算费用及非归口费用的报销业务。系统可灵活的按照各项费用报销管理的要求进行流程和录入界面的设置，并可实现自动计算功能，并根据财务基础工作的要求，在单据录入上严格进行控制，设置了强制性的录入项目，以保证财务费用报销数据的严谨性，规范性。系统在审批中，对审批人配备了加密狗及电子签名，增强了审批过程的严肃性、安全性、惟一性。系统对费用报销有查询分析统计功能。
3．合同付款内控信息业务模块：主要对合同的条款和付款条件进行预置录入，以防止各工程项目付款阶段的人为性操作，避免差错，并可通过扫描，数码、文件导入等方式将合法有效的财务所需的信息作为附件放入各单项合同中，以方便日后资金支付的查询资料。通过合同付款信息模块，财务部门和各主办部门可查询各项工程的付款进度情况及质量保证金的情况。
4．各项工程的付款业务模块。主要用于对资本性支出的各项阶段性支出的控制。如预付款支付流程、进度款支付流程、进度款支付登记、工程完工结算发票登记，完工结算款支付流程五类业务，通过相关业务控制，可实现资本性支出预算的控制。
5．备用金管理业务。主要对备用金借款和还款的业务控制。
6．财务科内部业务。主要是涉及到财务科内部处理的各项工作的业务流程。这类业务在于对财务科内部日常事务处理的业务加强控制，以完善财务内部基础工作的流程化、标准化，规范化。通过标准的业务流程来加强财务科的自身建设。
7．票据业务模块。主要是对各项票据的登记、领用、核销、作废通过流程加强规范，杜绝不规范的事情发生，主要包括发票、收据、支票等票据的业务管理。
五、财务内部控制系统的投入运行，将改变传统的财务管理模式
首先，提高了全体员工的预算意识，通过全面预算控制，变财务事后控制为管理事前控制，通过内部控制的实现，为企业财务管理提供有效的成本控制工具，使各项预算控制更加准确和有效，极大地提高了财务管理精细化水平和效果。
财务内控体系建设范文第5篇
关键词：事业单位 财务内部控制 审计监督
据统计，目前我国共有事业单位110多万个，总资产规模已超过12万亿元，而且保持着每年10%左右的增长速度。当前我国经济发展进入新常态，经济正面临着结构转型，面对新常态、新环境、新挑战，如何加强财务内部控制，最大化发挥资金和资产的价值，成为事业单位必须认真面对的问题。
一、事业单位加强财务内部控制的重要性
财务内部控制是制衡机制、规范程序、制约措施相结合的体系，从近年来我国打击的成果可以看出，加强财务内部控制是一项刻不容缓的工作。加强财务内部控制，有利于规范经济活动，保障会计信息真实可靠，确保单位资产安全，提高资金的使用效率和价值；事业单位对自身资源进行控制，有助于规范财务人员的行为，确保分工清楚、责任明确，实现内部牵制，遏制资金挪用、贪污现象；同时，内部控制有利于实现信息协同共享，提高财务信息的透明化程度，理顺管理流程，提高管理效率，提升事业单位效益；另外，事业单位内部控制有利于评估单位面临的风险，修补财务管理中的漏洞，落实各项财务监督工作，相应地采取规避、降低、分担、承受风险等应对策略。
二、当前事业单位财务内部控制面临的挑战
事业单位的资金来源以财政预算为主，因此对财务内部控制工作不够重视，财务工作显得简单、低效，已经无法适应现代社会的发展。一是内部控制制度不够完善。事业单位存在着重核算轻管理、重投入轻绩效的问题，财务人员素质偏低，没有形成科学的控制意识，财务岗位权责不清，风险防范意识不强。二是财务内部控制手段落后。不少单位缺乏健全的预算控制体系，财务信息系统建设滞后，财务人员缺乏节约意识和精细化管理意识，信息沟通渠道不畅，资金管理缺乏规范，预算超支成为常态。三是内部审计监督流于形式。一些事业单位缺乏完善的监督机制，监督力量配备不强，监管制度只是“印在纸上、挂在墙上”，使得风险不断累积甚至恶化，结果爆发严重的财务危机。
三、事业单位建设财务内部控制体系的途径
（一）健全财务内部控制体系
《行政事业单位内部控制规范（试行）》为事业单位建设财务内部控制体系提供了指引，事业单位必须从内部环境、控制活动、信息沟通、风险评估、内部监督五要素出发，建立并实施有效的内部控制，而不是再局限于“记账、算账”等基础工作。财务部门要完善财务管理制度，优化财务管理流程，明确内部职责分工，运用多种工具方法，对货币资金、预算经费、实物资产、集中采购等业务活动制定详细的控制细则，实施全方位和全过程监控。财务部门应制定岗位规范，明确部门人员的管理权限和目标，应建立授权批准体系，把经济活动都纳入授权批准的范围，按程序办理审批。要善于用制度去管理人、约束人、激励人，把内部控制理念渗透到每一个部门和每一个人。
（二）创新财务内部控制手段
事业单位应按照新《预算法》建立全面预算体系，深化预算编制方法，优化预算分配结构，提高预算分配的科学性，然后把预算指标落实到各部门以及相关责任人，对预算执行过程进行全程监控。同时认真分析预算与实际出现差异的原因，然后及时进行调整，实现对资金的实时动态控制。“互联网+”时代，事业单位必须建立完整的信息管理系统，使单位纵向贯通、横向畅达、内外协调，打破信息孤岛，实现数据协同，确保各部门的信息沟通和共享。应借助信息管理系统，完善内部控制反馈与改进机制，实现内部控制的持续改进。同时利用信息管理系统加强与财政部门、预算部门、税务部门之间的横向联网，以实时动态监控财政资金。
（三）加大内部审计监督力度
2016年以来，主席多次强调，要加大监督力度，严肃查处侵吞国有资产、利益输送等问题。事业单位需要加大审计监督力度，充分发挥其“经济警察”的作用，确保内部控制工作落到实处。审计人员应独立地行使审计职能，将年度审计、专项审计、临时审计相结合，认真审核各项凭证和票据，严格盘查货币资金的往来项目，保证每一笔资金流向清楚、可控。并且对财务内部控制的实施过程、执行情况进行监督和评价，然后针对性提出改进意见。同时要详细分析和测算各项风险指标，准确识别和分析市场风险、资产风险、经营风险、技术风险、投资风险等，对风险因素进行动态跟踪监督，并制定科学的风险应对策略。
四、结束语
事业单位财务内部控制问题点多、涉及面广，是一项系统而复杂的工程。近年来，我国针对事业单位的财政体制改革不断铺开，事业单位必须转变传统的财务管理观念，积极寻找内部治理与财务控制的对接点，准确识别单位面临的各种风险，建立全员、全面、全过程的财务内部控制体系，保障资金安全，防范资产流失，以更好地服务于我国国民经济和公共事业。
参考文献：
[1]李志明.行政事业单位内部控制现状及对策研究[J].会计师，2013（2）：50-51
