科研内控管理制度

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科研内控管理制度范文第1篇

关键词：企业；财务内控管理制度；举措；建设

目前，加快建立企业财务内控管理制度是企业管理工作的重中之重，发挥着不可比拟的作用和优势。企业在实际财务内控管理中，存在着较多的问题，不利于企业的稳定发展。企业要想在激烈的市场竞争中，获得较高的竞争优势，就必须要建立和完善企业的财务管理制度，避免企业财务风险的发生，保证企业经营管理活动的顺利进行，为企业的稳定发展注入强大的生命力。

一、企业财务内控管理制度建立与完善的重要性分析

（一）有利于提升企业的财务管理工作水平

财务管理工作水平对企业的稳定发展影响极其深远。而企业财务内控制度的建立与完善，提升了企业财务管理机构的工作效率，财务管理人员对财务管理工作予以了高度的重视，保证了财务管理工作人员较高的工作质量。与此同时，财务管理人员可以全面掌握企业发展的实际情况，严格按照规定的管理模式来进行。企业财务内控管理制度的实施可以有效监督企业财务管理人员的工作行为，明确自身的权责关系，避免、现象的发生。

（二）维护企业资产的安全与稳定

企业管理者在该制度的实施下可以全面掌握企业财务管理工作的发展情况，不断调整企业资产保护措施，确保企业资产的高价值。而且完善的财务内控管理制度，可以有效增强企业的风险防范能力避免经营风险的发生，提升财务管理工作的科学性与规范性，正确统计和核算财务管理信息，实现企业资金的优化利用与配置，避免企业资产损失严重现象的发生，实现企业最大化经济利益的目标。企业资产数据比较庞大，如果没有建立起完善的内控管理制度[1]，很难有效保管企业的现有资产。

二、企业财务内控管理制度建立中所存在的不足之处

（一）缺少较强的内控观念

现阶段，企业在管理运行中，一些企业管理者存在着认为财务内控管理制度只会增加企业内控环节的心理误区，很难保证企业业务活动的顺利实施，无法提升企业的经济效益。因此，在制度建设过程中，并不重视企业财务内控的设置与建设。与此同时，财务内控管理制度在建立与完善中，良好的内控观念严重缺失，员工很容易产生不良情绪，不利于内控设计的进行，严重阻碍着企业财务内控管理制度的执行，进而使企业财务内控管理制度形同虚设。

（二）内控管理执行力度不够深入

1，在存货管理和合同管理环节

存货管理主要是指计划、采购与生产、发出以及盘点等方面，一些企业并没有建立不相容的岗位分离机制，尤其在存货的采购、验收和存货的保管、清查等方面的内容。而且企业采购部门、仓储部门以及财务部门缺少明确的权责观念，没有及时对存货进行会计记录，使存货管理的问题越来越突出。更重要的是，在存货验收保管环节中，存货积压过于严重，再加上受到资金短缺和保管欠妥的影响，造成了存货损毁过期的现象。同时，一些合同的管理较为松散，合同要素较为单一、片面，合同过期也没有及时进行补签，甚至一些业务由于受到客观因素的影响，存在着先开展业务、后补签合同的行为。

2.在物资管理和销售管理环节

一些物资在急需物资采购中，“先采后申”现象非常严重[2]，一定程度上造成了企业廉政风险的发生，与企业相关制度的要求严重不符。而且一些物资在年度指标考核情况下，并没有严格按照相关规定来进行收货、发货，进而引发了物资管理风险。在企业的销售管理过程中，相关的销售授权审批制度并不完善，很难控制企业的销售成本，相关的发货、退货流程也较不规范，应收账款管理中也出现了较多问题。而且一些销售预算的审批较不完善，没有进行逐层分解与细化，造成了大量销售成本被浪费与流失。企业的销售部门也没有充分利用赊销、折扣等销售优惠政策。客户信用评价体系较为缺失，管理力度有待于进一步提升，资金回笼不力，“呆账“现象”比较明显。

三、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措

（一）制定出科学完善的组织机构和工作机制

在财务内控管理制度建设中，要制定出完善的风险与内控管理委员会，重点包括内控办公室和内控专业小组等，制定出完善的组织机构，明确自身管理职责，提升内部控制工作质量和水平。

1.内控办公室

内控办公室主要负责内控日常组织和协调工作的有序进行，为企业内控工作编制更为合理的编制计划，确保企业项目正常的实施进度，对项目前期业务开展一系列的业务培训与指导，及时调整和改进内控建设中存在的缺陷和漏洞，还要及时向风控委员会汇报内控工作。此外，可以聘请专业的外部咨询机构来予以一定的扶持。

2，内控专业小组

必须要充分掌握业务实际情况，将日常管理组、财务管理组、人力资源管理组以及科研管理组等一并纳入进内控业务小组范畴中，共同致力于内控工作的建设，加快“一流企业”的发展进程，在内控运营、管控以及执行过程中要不断进行调整和改良。要建立起一定的例会机制，处理内控体系中存在的各种问题。

（二）全面落实风险评估工作

企业相关部门要善于总结企业以往比较成功的管理经验，全方位、多角度领域地进行风险信息的收集与整理工作，具备高度的风险预测与识别能力，积极召开会议讨论财务内控管理制度中风险点。与此同时，要聘请专业机构来参与到风险评估工作中，准确判断关键控制点，合理编制风险清单，风险责任部门要明确自身的权责范围，有重点性的开展内控工作，加大对财务内控流程中的存货管理、项目管理以及合同管理等实施力度。此外，企业要积极理顺财务工作中影响管理目标实现的风险点[3]，及时制定相应的改进措施，避免财务风险的蔓延。

（三）提升企业财务预算与核算管理水平

企业财务预算工作在内控制度体系中的地位不可估量，财务预算工作是指企业在今后一段时间内针对资金使用情况的全面规划，而在企业特定时间内的资金使用情况进行调查工作就是核算管理工作。二者对于企业的稳定发展影响极其深远，可以实现企业资金的优化利用与合理配置。其中，在企业预算管理工作中，要全面了解企业的经营发展现状，制定出企业配套可行的预算方案，明确资金支出范畴，严格监督预算执行情况，推动企业的稳定发展。在核算管理工作中，要不断完善会计核算机制，合理划分核算范围，将完善的规划方案纳入进企业核算管理范畴中，进一步规范企业的核算工作，确保核算工作免受其他因素的干扰。

（四）制定完善的财务监督与管理机制

要想更好地建立和完善企业财务内控管理制度，必须要做到内部监督与管理工作，强化对内部审计的控制。一般来说，企业要设置独立的审计部门，制定完善的财务计划，定期展开相应的检查工作，规范资金使用流向。除此之外，企业要加强与纪检监察部门的交流与协作，将内部监督与外部监督有机结合在一起，保证企业资金的高效利用，进而推动企业财务内控管理工作的顺利实施。

（五）构建一批高质量的财务内控管理人才团队

要想不断完善企业财务内控管理制度，就必须要组织成立一批高精尖的财务内控管理人才队伍，选出最具代表的内控联络人[4]，专攻财务内控管理工作，加强资料信息的收集与整理工作。保持财务部门与企业其他部门的交流与协作，形成横向与纵向相结合的管理机制。

四、结束语

综上所述，加强企业财务内控管理制度的建立与完善势在必行，可以增强企业的核心竞争力与市场影响力，保证企业在激烈的行业竞争中经久不衰、历久弥新。因此，企业必须要提高对财务内控管理制度的重视程度，保证较高的内控管理观念，全面开展风险评估工作，避免由于财务风险的发生而影响到企业的健康发展。要深入分析财务内控管理制度中存在的问题，及时采取行之有效的治理措施来予以应对，进而为企业提供更为广阔的发展空间。

作者:谢如元 单位:广州合成材料研究院有限公司

参考文献：

科研内控管理制度范文第2篇

关键词：内控管理 经济效益 发展

在社会经济一体化的影响下，国家的经济交流越来越频繁，相同行业的企业之间也将面临更加激烈的市场竞争。在这种环境下，我国企业应当在加大科研力度和引进先进设备的同时，加强自身建设，从而实现长久的稳定发展。鉴于此，企业应当针对市场需求，并结合自身的实际情况，进行结构优化，加强内控管理，不断提高自身的管理能力。

一、企业加强内控管理的必要性

（一）企业经营管理目标实现的必要选择

当前，企业实行内控管理的基本目标就是促进相关管理机制能够更加完善，同时加快构建现代化企业制度的速度，对企业内部法人结构实行规范化治理。但是，由于我国企业在发展中面临着诸多风险，只有建立起完善的内控管理体系，才能真正实现健康稳定地发展，并实现经济利益最大化的目标。

（二）我国法律法规的客观规定

现阶段，我国为了给广大企业提供更大的发展空间和更好的发展环境，财政部门连续了多项法律，如《内部会计控制规范》等，其中对企业建立内控管理制度作出了多项具体化规定，除了对企业资产保护方面做出了明文规定，同时还要求其必须建立完善的、系统化的企业内控管理体系，从而保证会计信息的准确性与真实性。

（三）资本市场监管的客观要求

美国的《萨奥法案》中明确规定，如果外来企业要在美国上市，必须建立相应的企业内控管理体系，以符合该法案中的相关要求。这意味着，我国企业建立并不断完善内控管理制度与相应的管理体系，既是企业实现经济发展目标的必然要求，同时也是为了拓展海外市场的必然选择。而且在不断完善内控制度的过程当中，还能持续积累经验，以为进入国际资本市场做好铺垫。

（四）促进企业内部管理的客观需求

构建内控管理体系就是为了能够实现企业能够规范化实施各项管理活动这一目标，并在最大程度上防范来自于内部或外部的各种风险，以确保企业的资产更加完整、各项财务数据更加安全、真实，从而提高企业的管理效率。同时，在监管过程中，还能够发现企业在经营活动中的各种不法行为，并及时对其进行处理。除此之外，在推行内控管理制度的过程中，对其他各项管理模式的完善与发展也具有一定的促进作用，而能够更加适应现代化的管理需求。在经济全球化快速发展的大环境下，国内的很多企业的管理模式普遍存在着滞后性这一问题，急需修改与完善，从而满足企业的发展要求。

二、企业内控管理存在的问题

（一）企业的重视程度不够

当前，我国国内许多企业的领导对于内控工作并未能给予足够的认识，而导致内控的执行力度不足，内控机制形同虚设，没有按照事先制定的规范执行，从而不能对企业的内部管理发挥实质性的作用，导致内控机制无效。这种现象并不是个案，而是普遍存在于国内企业的内控管理现状，严重的已经影响到企业的正常发展，因此急需解决。

（二）企业内部审计存在问题

在企业的经营发展中，审计工作也发挥着重要的作用，是企业能够健康稳定发展的重要保障，因此企业的持续发展离不开审计工作的正常开展。然而，现阶段，从国内大部分企业的发展现状来看，内部审计工作还存在着一些明显的漏洞，因而阻碍了企业的经济发展，具体表现在：首先，企业财务部门对审计工作的目标没有形成正确的认识，对审计工作的作用不够了解，而造成在开展审计工作时，只是单纯的停留在纠错层面上，而没有结合企业的实际经营状况来考虑问题，与企业的发展实际相背离，使得审计工作的作用没有得以充分发挥。其次，领导的重视程度不够，因而在规章制度方面不够健全，没有完善的审计体系，系统性管理不足，因而在审计工作的执行过程中，很多工作只是流于形式。最后，审计部门的独立性不足，在审计工作的进行过程中，往往会受到其他部门的影响，而难以发挥真正的作用，严重影响审计工作的深入进行，进而对企业的内控管理产生不利影响，并在一定程度上阻碍了企业经营发展目标的实现。

（三）对全面预算管理的认识不到位

首先，国内的部分企业没有意识到推行全面预算的必要性，认为预算管理就是成本控制的“变异”，并没有在实质上发生改变，因此资金预算、财务预算等观念比较薄弱，简单的将预算管理当做成本控制。其次，还有一些企业认为预算管理就是限制生产规模和生产速度，而没有站在保证完成企业经营目标的高度来进行生产经营活动的统筹规划，导致企业领导只关注眼前的经济效益，而忽视企业的长远发展。第三，受传统思维模式的影响，对预算管理的职责不清晰，各部门之间没有形成良好的合作关系，而导致业务管理与财务管理之间出现了矛盾，并且安全生产部门与经营管理部门也没有形成合力。

三、完善企业内控管理的几点建议

（一）加强高层管理者的素质和内控管理的认知

面对日益激烈的市场竞争，资金、设备等已不再是企业得以立足市场的最重要保证，而是人才。对于企业来说，员工的素质在很大程度上决定了企业的发展前景，是企业发展和进步的核心动力，特别是员工中具有领导性地位的管理者，更是发挥中重要的作用。这些管理者决定着企业的投资方向和战略目标的实施，如果管理者能够在经营活动中对内控管理给予足够的重视，那么对于企业获取成功将有着事半功倍的意义。因此，企业员工，特别是作为管理人员的员工，有必要加强内控管理知识的学习。

（二）消除内部局限性

众所周知，企业内控制度的实施更多的依赖于企业自身的自我调控能力，这也势必会导致企业内控制度存在一定的局限性。完全消除内控管理过程中存在的问题是不现实的，因而只能尽量避免。因此，在实施内控管理时，企业管理者不能单纯依靠一些相关的处罚措施，而是应当从思想教育的角度入手，加强思想教育，提高财务人员的道德觉悟，使其能够自觉自愿的遵守企业制度，和员工守则。由于审计岗位是比较容易出现舞弊行为的岗位，印象企业应当主张实行岗位轮换制，即定期更换审计人员，从而防止舞弊行为的发生。

（三）建立健全企业的内控管理制度

企业应当根据国家相关的法律，并结合企业自身状况，建立一套能够满足发展需求的内控管理体体系，真正实现企业内控管理主体与经济经营行为的有效化和规范化，并实现实施内控管理的目标。首先，企业应当在宏观层面上做好内控制度建设的规划工作，建立以预防为主的监控路线，并同时加强对内控制度实施的监督。其次，在设计内控制度时要主要全面性，以能够涵盖企业管理的各个方面为出发点，一旦在运行过程中发现任何问题，要及时地、正确地予以解决，从而使得内控制度能够从整体上对企业的生产经营活动起到推动作用。其次，内控制度还应当随着企业的发展、业务的增加以及环境的变化等而不断更新，以适应企业不同阶段的发展要求。

参考文献：

[1]於建红.浅谈企业内控制度中存在的问题和对策[J].财经界（学术版），2011（01）：327-328

[2]曹国华，林川.管理层激励与债务期限结构选择―基于非金融行业上市公司的面板数据[N].南京审计学院学报，2013（01）：175-176

科研内控管理制度范文第3篇

关键词：科研经费；风险管理；会议费

一、科研经费存在的风险

近年来，国家大力支持科学研究事业发展，对科研经费的投入也随之飞速发展。科研经费的来源渠道也越来越广泛，主要分为纵向经费和横向经费。纵向经费是指由国家基金委及有关部委、省科技厅、市科技局等主管部门以项目拨款方式资助的科研项目经费。横向经费是指接受企业委托开发项目、科技成果转让企业、为企业提供技术咨询、技术服务所获得的经费。由于单位制度建设、内控执行、课题负责人及科研经费审核人责任意识等种种原因，科研经费安全受到威胁，存在被违规使用、挪用、套取等风险，问题也受到社会各方的关注。

比如会议费，可能存在以下风险：以虚报、冒领手段骗取会议费：超预算报销会议费：虚报会议人数、天数，违规超标准报销会议费：超范围报销会议费：夹带报销与会议无关费用。

二、科研经费风险产生的原因

（一）单位制度建设不健全

国家相关部门相继出台了一系列科研经费管理制度，如《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》、《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》、《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》等，对科研经费管理做出规范。但单位层面的科研经费管理制度修订、更新比较滞后，跟不上形势的发展，无法满足新的管理需求。其次，部分单位的管理制度可行性差，流程过于复杂，不可操作，形同虚设。再者，部分单位的管理制度针对性不强，未充分考虑单位具体情况，无法发挥管理作用。

例如单位未完善《会议费管理办法》，未根据自身情况制定针对可行的具体管理规定，事前无法通过会议申请发现问题，防止风险的发生：事中经办人组织会议时无据可从，存在随意支出的风险，或利用制度不完善的漏洞，存在虚报会议费的风险：事后课题负责人、管理部门人员审核无据可依，造成无法发现或判断会议费支出问题的风险。

（二）单位自控执行不到位

部分单位虽然已建立起内控制度，但由于有些管理人员对自己的职责不明确，不清楚应审核的问题，签字应负的责任，抱着“其他人签字则跟着签字”的态度，即使科研经费使用存在真实性、合法性等问题都无法被发现，使内控管理形同虚设。有些管理人员则“睁一只眼闭一只眼”、“多一事不如少一事”，从宽对待科研经费使用，避免与科研人员产生冲突，影响内控执行效果。更有甚者，一些管理人员素质不高，为了私心或私利，协助违法违规经费使用，使内控管理失效。

譬如单位未落实会议费内控执行，部分相关人员对各自的职责不清晰，如：课题负责人不清楚应审核会议费的真实性，科技处应审核会议费的合理性、相关性，财务处应审核会议费的合法合规性等，责任相互混淆，造成一些问题重复审核，一些问题则无人把关的现象。部分相关人员明确职责但缺乏审核方法，缺少审核经验，如：通过会议日程、签到表、预决算等材料，无法发现会议业务中隐藏的逻辑错误，以推断出相关真实性、合法性问题。部分相关人员则抱着“其他人都已审核过，应该不会有问题”的侥幸心理，使经过审核、审批的会议费支出仍可能存在不真实、不合法风险。

（三）课题负责人意识薄弱

课题负责人大多是学术型人才，风险意识薄弱，对科研经费管理缺乏经验和专业知识，对课题科研经费支出审核随意，未建立起“课题负责人作为第一负责人”的意识。事实上，课题负责人需对课题科研经费支出的真实性、合法性严格把关，科研经费一旦被查出违法违规的问题，课题负责人将首当其冲。此外，一些课题负责人还认为科研经费是自己努力争取的成果，对其使用及管理拥有绝对的权力，不愿意受到单位管理部门的监管，仍未意识到管理的最终目的其实是保护科研经费，保护课题负责人，常常阻碍监管工作的开展。

比如，课题负责人一般都将会议的举办与组织事宜交由项目成员或研究室秘书负责，对会议实际需要发生的费用并不太关心，审核签字时也较少会进行应有的询问与了解，使不真实、不合法的会议费用支出很容易成为漏网之鱼，顺利通过课题负责人的审批。

三、加强科研经费风险管理的对策措施

（一）组织内审工作，发现科研经费风险

单位应制定《内部审计工作条例》及相关审计工作流程，对内部审计机构、审计工作程序、内容、要求等进行规范。同时，建立起独立的审计部门或从属于最高领导层的审计小组，审计小组应由知识结构多面、具有一定经验、相对固定的审计人员组成。每年将科研经费内审列入年度常规工作计划，抽取一定数量的研究室并根据其特点抽查经费使用情况，或者抽取1～2种科研经费对所有研究室进行专项审计，做到及时发现风险，发挥内审预警作用，防范于未然。另外，内审工作在审查经费使用真实性、合法性的同时，还需检查内控的有效性，发现工作流程中存在的风险点，为风险防控工作提供依据，为改进管理工作提供支持。

正如会议费，通过内审工作发现存在如下风险：1.通过税务局网站查询发票，发现存在“无此发票信息”的虚假会议费发票，或通过询问发现旅行社虚开的会议费发票，配套伪造虚假会议议程、会议通知、会议签到表，以虚报、冒领手段骗取会议费：2.通过航空公司官网查询机票，电子行程单无法查询或机票票价等信息与电子行程单不符，发现存在使用虚假电子行程单报销会议差旅费的现象：3.通过比对会议签到表笔迹、查询会议室租用、会议用餐情况等，发现假冒签字虚增会议人数、虚构会议天数以掩饰超标准报销会议费的问题：4.通过细查会议费报销票据，发现会议纪念品、与会议无关的参观活动、专家评审费等超范围报销支出，同一时段重复报销餐费、会议期间外交通费等与会议无关费用：5通过对比项目任务书、会议预算申请表等材料，发现存在超预算报销会议费的现象。

（二）开展风险防控工作，防范内审发现的风险

单位应对科研经费管理流程进行梳理、优化，结合内审工作报告、整改意见等，查找出经费使用中存在的风险点，制定一一对应的风险防控措施，明确责任部门、责任人及具体职责，将风险防控工作落到实处。

以会议费为例，根据会议费管理流程（见图1）以及上述内审工作发现的风险，分析梳理会议费的责任人、工作职责、主要风险及控制措施。

首先，明确责任人职责，如：课题负责人审核真实性、必要性，科技处审核合理性、相关性，财务处审核合法合规性，主管所领导整体把握审批真实性、合法性等。各层责任人审核会议申请时，需要在《会议申请及预算表》签名确认，审核会议报销时，需要在《会议决算审批表》及报销单签字确认。其次，分析关键风险点，建立风险防控措施，如：课题负责人面对的主要风险为会议申请信息、材料不真实、会议未申报年度计划、预算项目脱节、编制粗糙、随意性大等，因此应要求经办人事前申请，通过确认会议人员名单、会议通知内容是否准确、完整以判断会议申请是否真实，通过确认会议是否在课题年度工作计划之中、是否符合课题会议费预算以判断会议是否必要：科技处需要管理的风险主要为会议事项与课题研究不相关、会议费超课题会议预算、会议预算编制不合理、预算项目超范围、预算金额超标准等，应根据课题组提供的项目任务书、会议通知、会议日程、邀请函等材料判断会议业务是否与课题研究相关、是否合理，课题会议预算是否充足、预算明细是否超范围、超标准：财务处防范会议报销合法合规性风险时，应审核发票是否为正规发票：检查会议报销材料是否完整，如：是否附上《会议申请及预算表》、会议通知、参会人员签到表、《会议费决算审批表》等：检查会议手续是否齐全，如：《预算表》、《决算表》、报销单是否已经签字审批：核对支出范围、金额与预算及决算、管理办法是否相符，如：报销内容是否与《预算表》、《决算表》内容相符，会议标准、报销内容是否符合规定。最后，通过经费申请与报销的审核监管，层层落实责任，同时加强责任人之间的沟通，最终建立起环环相扣、相互配合的监督体系。

（三）建立单位规章制度，形成常态管理

科研经费的风险管理最终需要靠科学的制度加以规范，一套完善的管理制度可以保护科研经费，确保科研经费真正用到研究之中。因此，单位应针对科研经费管理和使用中发现的问题，结合内审工作和风险防控工作的成果，根据自身的具体实际情况，建立或修订科研经费管理制度。如根据《中央和国家机关会议费管理办法》，单位会议费专项内审发现的风险以及会议费风险防控工作的成果，制定单位《会议费管理办法》，为提升会议管理工作、保证会议费使用安全奠定夯实的制度基础。此外，单位还应定期检查评估制度使用、执行情况，根据单位新形势、新情况、新问题，及时修订完善制度。

科研内控管理制度范文第4篇

近年来，随着我国高校教学制度的不断改革，高校办学自也逐渐增加，高校教学体制改革力度加大。在这样的情况下，高校经费来源途径得到了扩展。但与此同时，高校内部资金收支形式开始变得多样化和复杂化，高校财务风险逐渐增加，必须加强高校财务内部控制与管理。

关键词：

高校财务；内部控制；管理

如今，高校财务内部控制管理工作开始面临更多、更大的挑战，进而产生了一系列薄弱环节与问题。要想有效地解决相关问题，最主要的办法就是加强高校财务内部控制与管理，规范高校内部经济行为。从高校财务内部控制管理问题研究入手，探讨高校财务内部控制管理的有效对策。

一、高校财务内部控制管理中存在的问题分析

1.财务内部控制管理意识淡薄。如今，我国大部分高校都已经创建了相应规范的内部控制管理制度。但因为财务控制管理意识淡薄，使得该项工作的实施流于形式，无法落实到位，且财务内部控制管理作用也无法充分地发挥。在以往办学观念的阻碍与影响下，当前很多高校控制管理人员往往强调教学质量，单纯地加强科研与招生，没有意识到内部财务控管的重要性，针对实际问题，缺乏相应的执行力。

2.财务预算管理体系不完善。高校内部财务核算，往往将预算执行率这一指标，当作主要的考核内容。但在具体的财务预算审计当中，往往不注重对其审计效果的关注，这样就可能使得高校财务管理弱化的问题出现，高校部门人员不按要求列支预算处以及其他费用，甚至私设小金库，产生很恶劣的影响。

3.经费监管难度大。近年来，我国高校中央，以及高校各地区的专项资金、维修资金、基建资金和科研资金都在增长，对这部分资金的监督管理已经被越来越多的人所关注。但在当前的一些高校工作当中，还存在部分人私自挪用、冒领资金的问题，甚至存在暗箱操作等违法行为，导致高校财务内部控制管理人员的旨在和权限模糊，无法充分挖掘出资金的应用价值。

4.财务控管机制不健全，专业人才缺乏。如今，我国高校加强财务内部控制管理的方法有稽核与审计两种。如果高校内部稽核机制不健全的话，可能会导致控制管理实效，进而出现高校财务信息不准确和不全面的问题。在高校财务内部控制当中，内部审计机制是主要组成部分，但在当前的很多高校当中，还存在财务控制管理机制不健全的问题，主要表现为审计机制不健全。具体如下：高校内部财务审计方法落后；高校内部财务审计范围不够广；高校内部财务审计不具备独立性，往往是事后审计，无法充分发挥监管职能。另外，当前很多高校都缺乏足够多的财务控制管理专业人才，导致财务内部控制管理活动无法有序地开展。

二、加强高校财务内部控制管理的有效对策

1.不断地创新与完善财务预算管理体系。在高校财务内部控制管理工作中，与时俱进，不断地创新与完善财务预算管理体系很重要。通过加强高校财务内部预算管理，不但可以通过数字化的方式，全面地表现出高校内部的经济活动情况，还能促使财务资源科学合理地配置，确保每项资金得到充分地利用，从根本上增强高校办学效益。具体来说，应当全面地了解校级收支情况，实现高校专项投资、院系财务活动、校级课题等收支情况的统一预算。在加强高校财务内部统一控制之后，进行内部资金的集中预算，撤销不同机构的分管权利，促使下属机构人员只具备资金使用权。另外，高校还要建立专门用来加强高校财务信息控管的多媒体网络平台与系统，反映出不同部门的财务核算实际情况，促使不同部分人员之间加强财务沟通。

2.优化收费控制管理程序。高校资金，不仅来自于政府财政拨款，还来自于学费收入。但高校教育并不属于义务教育，需要遵循成本分担要求，而学生是教育的对象，应承担教育费用。但如今，很多高校学生，借着家庭困难等原因拖欠学费，阻碍了高校教育事业的发展，且会严重影响学生综合素质的培养。因此，当前高校必须调整与优化高校学生收费控管程序。具体来说，首先，要想创新与完善学生资助管理制度与体系，采取多种可以为学生提供帮助的渠道，为学生建立系统化的诚信档案，做好对大学生贷款的控管工作。其次，要促进高校不同职能部门人员之间的交流与合作，将财务控管工作落实到个人，促使财务人员在规定期限内落实好收费工作，主动与那些拖欠学费的学生及家长联系，采取有效措施，惩治那些恶意拖欠学费的家庭，并建立健全欠费收缴机制。

3.关注科研经费的流动情况。高校科研工作的正常开展，与相应经费的划拨密切相关，通过科学地使用科研经费，不但可以确保项目成功率，而且可以确保国家的总体科技发展水平。如今，在我国社会经济不断发展的情况下，需要进行科研的项目很多，高校必须完善内部管控系统，注意关注科研经费的流动变化，并实现科研项目课题组、管理机构、财务机构的有效交流，确保高校科研经费流动过程，可以通过明细账的方式反映出来，从根本上提升资金使用率。针对不同的科研项目，以及相应不同的课题，要做好相应经费来源的科学分类工作，且财务部门人员要加强财务审核预算与经费核算，依靠审计职能，确保财务审计职能实质高于形式，从根本上控制好经费的最终流向。高校科研部门人员，要结合科研项目分析进度，做好相应经费的发放工作，并做好科研项目经费结余清查工作。针对那部分经费结余，还应当通过物质奖励的模式，按照合理的比例给予科研者奖励，鼓励科研者积极工作。与此同时，还要将经费结余合理地运用到新课题的开发与分析当中，从根本上提升高校的综合竞争力。

4.加强财会队伍专业建设,提升内部控制管理水平。实践研究表明，通过实施高校内部会计控制规范，能促使高校财务内部控制建设、财务控制管理监督工作、控管秩序维护工作的有效实施。因此，当代高校要落实好高校内部会计控制规范，从根本上强化高校内部财务控制管理，维系好高校财务控管纪律，保证高校财务的安全与完整性，从根本上提升高校财务控制与管理工作质量。具体来说，第一，高校各级领导，都要从根本上意识到财务内部控制管理工作的作用与迫切性，将财务内部控制管理工作摆在核心位置上，不仅要加强财务控管制度建设，还要加强财务控管制度实施，以制度为支撑，使得各级人员落实好工作职责。第二，高校要加强财会专业队伍建设工作，加强专业财会计人员培训，将那些工作责任感足够强、业务水平足够高、事业心比较强烈的员工安排在核心岗位上。还要引导高校财会人员加强思想政治知识学习，使得他们具备科学合理的人生观与价值观，并督促他们学习和拓展与财务内部控制管理有关的法律法规知识。高校要从不同的方面，加强对高校财务控制管理人员的法纪政纪知识教育与思想政治教育，从根本上增强他们的自身约束能力，促使财务控管人员自觉地依照法律法规工作，自觉地遵守财经纪律。另外，高校还要加强对财务内部控制管理工作人员的职业道德教育、继续教育，从根本上提升他们的工作自觉性，激发起他们财务控管工作的热情。

三、结语

综上所述，高校财务内部控制管理，属于一项重要的经济活动与工作。在高校财务体系不断变化的同时，高校必须合理运用网络信息技术，建立健全高校财务内部控制管理机制，完善内部控制管理体系，不断地推陈出新，促使高校财务内部内控管理工作的有效实施。

作者：郁春兰 单位：湖南现代物流职业技术学院

参考文献：

[1]王伟琴.高校财务内部控制管理探析[J].经济研究导刊,2015,(12):117-118.

[2]刘赫男,陈芳.高校财务内部控制精细化管理的途径[J].经济师,2016,(9):119-120.

[3]陈玮琳.对高校财务内控制度的构建问题探讨[J].经济视野,2014,(9):204-204.

[4]王磊.论高校财务内部控制管理制度的规范[J].财经界,2014,(5):224.

[5]姚池.新财务规则视角下高校财务内部控制问题及对策[J].财会学习,2016,(7):224-225.

科研内控管理制度范文第5篇

财务内部控制管理是科研事业单位财务工作管理的核心问题，由于其属事业单位性质，资金都由国家调配，不涉及企业经营情况，所以科研事业单位的科研经费支出是否合理是其内部控制的重要内容。通过财务内部控制的管理，有效的调节科研资金，使科研事业单位内部各部门之间能加强沟通和合作，共同完成单位的科研项目，提高科研实力。财务内部控制管理可以对科研单位的预算及其执行过程及结果进行有效地控制与监督。从而实现对科研单位的财务预测。所以，高质量的财务内部控制是我国科研事业单位财务合规的重要保证。此外，在实行内部控制过程中，建立与完善其内控机制对于完善其管理制度、提高其财务水平也有重要的促进作用。通过对科研单位的内部控制管理，可以规范其财务制度，减少科研经费的不必要支出。对科研事业单位的财务内控制度的加强是十分必要的。

二、我国研科事业单位内部会计控制的问题和现状

1.科研事业单位财务内控制度还不完善

源于我国研科事业单位的性质，长期以来其科研资金都依靠国家财政拨款，自己完全不用考虑资金紧缺的问题，科研资金用完再要，导致很多项目的成本费用支出不合理等现象，给国家的财产造成了严重的损失。许多科研单位甚至表面上建立了财务内控制度，但缺乏对相关制度的理解和重要性的掌握，再加上管理者控制意识淡薄、缺乏执行力度、考评机制形同虚设，根本没有发挥出财务内控的职能和效果。虽然国家出台了一些相关的管理规定，例如：国家科技计划项目课题预算管理问答。此规定就对科研事业单位的一些财务收支有详细的规定，规定中指出了项目预算中的管理费的比例作了严格的限制外，其它的费用各科目没有固定的比例限定。虽然符合科研业务的特点，但也在执行过程中增加了可操作性。

2.科研事业单位财务控制管理缺乏风险防范体系

科研事业单位虽为国家拨款，也不用考虑投资、融资等行为，但是就整个科研单位系统来讲，还是缺乏风险防范意识的，执行过程仍然离不开单位的内部控制管理。在缺乏风险防范意识下的内部控制管理显然是不能发挥作用的。其结果必然会导致某些项目攻关失败，而资金却已经支出，给国家的财产造成巨大的损失和浪费，使国家财政资金风险增大，因此，科研事业单位如果没有形成一套有效的风险防范体系，则直接影响其财务工作的效果。

3.财务内部控制管理中内控意识不强

在我国的科研事业单位中长期存在这样的意识：由于受财政扶持已久，在财务制度方面尤其是内部控制管理方面没有形成应有的意识。对于项目的财务预算和考核都是例行公事，没有认真进行过财务的内控制度，严重一些的单位还会出现会计信息失真、不完整现象，影响了上级管理部门对本部门的审计效果，使其不能掌控本单位的财务支出具体情况。这种科研事业单位领导不重视、会计人员轻视、全体人员忽视的局面，使得单位内部财务混乱，会计报表失真严重，资金流失严重。近年来国家也出台了相关的预算管理条件，相信上述情况会慢慢得到改善。

4.科研事业单位财务内部控制管理缺乏科学信息化支持

现代企业管理中，管理现代化、信息化已经覆盖了大部分企业，而在我国的科研事业单位内部却缺乏这种科技信息化的支持平台。由于科研事业单位的财务内控管理长期不受重视，使得财务内部的信息化建设也没有提到日程上来，一些管理层不重视，财务人员则不进言，使得几方面都无意识改善这种局面，使我国科研事业单位的信息化建设迟迟不能落实，造成其财务内控管理的混乱局面。

5.科研事业单位内部控制制度的执行力度和监督体系有待加强

现阶段，我国科研事业单位内控比较薄弱的环节也是起决定作用的环节就是考核机制不健全。某些单位在制定出内控计划后，由于缺乏考核机制与考核层，使得其内控的执行像是在走形式主义。我国科研事业单位的成本内容主要就是科研课题和项目的资金。随着我国事业单位国库的集中支付制度的实施与改革，科研事业单位的经费来源将是国家财政的零余额经费，国家已开始对此类资金进行严格的限制和使用。所以，科研单位应将有限的经费都用在科研项目上，避免浪费和挪用，因为在实际工作中，许多科研课题的支出并不符合要求。

三、完善科研事业单位内部控制制度的有效建议

1.加强内部控制意识培训，使其重视内部控制管理与监督

内控制度是一项综合性的管理活动，它涉及部门、人员、财务管理多方面内容，科研事业单位的员工特别是管理层应该加强对单位内部控制意识的培训，强化领导层的责任制度。尽快领导单位员工建立起科学的内部控制意识。

2.健全相关法规，保障监督体系有效开展

科研事业单位的财务制度特别是财务监督的职能是保障其会计信息质量的重要方面。其各项目的成本费用的原始凭证是载明其经济业务情况的书面合法证明，是明确各方责任的原始依据，因此，想改善事业单位的内控管理就首先要健全其内部稽核制度。从财务监督上把关：首先要建立明确的各级稽核岗位和人员的责任制，执行人员应恪尽执守，凡进入财务核算系统的原始凭证都要由稽核人员审核其真实性并加以标记。其次，要在出现问题后明确责任人的责任并查出其为合不符合规定的依据，借以保证原始凭证的合法性。

3.明确职责分工和程序

根据相关财务制度要求，要明确各职能部门的权限与责任，根据不同任务和岗位特点划分，对每个部门和人员在授予权限的同时明确其相应责任。任何部门和个人都不可拥有超越内部控制的权利，而且要做到责任与绩效挂钩、坚决推行职务不相容制度。保证事业单位内部的机构、岗位及其职责的合理配置。坚决杜绝人员交叉任职。

4.根据成本效益原则，制定可行的内控制度

我国科研事业单位科研项目很多，但每个项目落实和研发都离不开资金的支持。单位在制定内控制度时要充分考虑本单位的实际情况，必须做到制度具体可行，方案合理科学。要合理估计成本与产出效益之对比，做好成本预算工作。对那些意义大作用大、影响范围大的关键控制点予以把握，对那些只在小范围内起作用、影响范围小的一般控制点只要能起到监控作用即可，不需要大费周折，花大成本，更不需要花费大量人力物力予以控制。

5.实施科研事业单位预算控制

在企业中有全面预算管理，同样，事业单位为达到良好的财务目标也可进行全面预算管理。其包括预算计划、预算执行、事后监控及考评等环节。并且在整个过程中都采用价值与行为的双重管理。近年来，我国的企事业单位对预算的制定和管理效果都不十分理想，但科研事业单位已经出台了很详细的预算条例，各科研单位内部预算必须按照国家相关法规进行，今后，随着市场体制的不断完善，对科研事业单位的预算要求也会逐步加强。单位的总体目标需要靠企业计划来完成，而各种管理计划中财务预算占很重要的部分，科研单位必须将收入和支出都纳入到合理的财务预算中才能将内部控制制度落到实处。

6.强化内部审计工作流程

市场经济的实践证明，内部制定起重要作用的方面在于其单位内部的审计工作是否落到实处，科研事业单位的内部审计如果发挥效果，其内控制度必然健康有序，强化会计监督和有效的内部审计是提高财务信息准确性和可靠性的有效途径。单位内部审计工作的质量可以对内部控制达到事半功倍的效果。

7.加强信息化手段加以控制

现如今计算机应用在各行业都得到了应用，全社会基本实现了会计电算化的覆盖，但是计算机使用的管理方面制度却被人们所忽视了，特别是在财务方面管理人员和操作人员不能严格按照岗位职责分工设定权限，在工作中常有不加以密码和防止非法操作的越权动作，这样的现象应在科研单位加以杜绝。