思想道德风险点

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思想道德风险点范文第1篇

[关键词]中心支行 国库资金 风险防范

近年来,随着财税金融体制改革的推进,人民银行市级中心支行国库工作面临的形势发生了较大变化,新的国库会计核算体系推行后,国库资金清算渠道和核算模式的变化,使国库的业务量加大、核算岗位增加,新的风险隐患也随之产生。如何针对风险隐患,采取有效措施防范和化解风险,确保国库资金安全成为当前中心支行国库工作的重中之重。

一、中心支行国库风险现状

中心支行国库作为国家金库的二级国库,目前风险状况主要表现在以下几个方面。

1.疲劳风险

面对业务量的大幅度增加和核算模式的变化,中心支行国库人员在月末、季末以及税收高峰期极易产生疲劳风险,导致核算质量严重下降,出现差错和舞弊行为的几率有所提高,“防范国库资金风险,确保国库资金安全”的压力日趋突出。以国家金库淮安市中心支库为例,作为二级国家金库,自2009年对辖区内国库会计业务实行集中核算以后,业务量呈现翻倍增长,2008年12月份记账及附件是7428张,各类报表和其他资料4689张,到2009年12月份,记账及附件已经达到15558张,各类报表和其他资料14936张,业务量是2008年同期的2.5倍还多。在人员没有增加、平均年龄不断增大的情况下,比较2008年与2009年的数据可以看出疲劳风险已成为目前中心支行国库系统不得不面临的重要问题。

2.道德风险

国库业务处理和风险防范最终还是要由人来实现,人的思想道德素质和业务素质是影响国库资金安全与否的重要因素,人的风险也是国库资金风险中最为隐蔽的风险。国库核算中的道德风险包括国库经办人员自身的内部道德风险以及其他与国库相关部门人员的外部道德风险。国库人员可能受到外部不良风气的侵蚀,产生思想道德偏差,引发道德风险,其表现形式主要有: 群体道德风险,如由两个以上经办人员相互串通、舞弊行为所产生的风险;单个道德风险,即个人利用执行内部控制不严的环节进行舞弊,违规操作等。如舞弊人员偷盖印章等。

3.内部风险

表现为国库人员在从事国库业务过程中岗位设置不合理、执行制度不严格、操作程序不规范等方面所产生的风险。主要表现在以下几个方面:岗位设置不合理所产生的风险。如资金清算人员参与明细记账、复核,账务处理“一手清”;国库人员私下交接系统操作员口令所产生的风险。在实际国库业务操作中存在少数人员由于风险意识淡薄私下交接系统操作员口令的情况,这会导致会计核算权责不清、责任不明,出了问题不容易查找原因;对外部凭证审核不严产生的风险。国库外部凭证主要有财政部门的支拨凭证和税务部门的退库凭证,如审核不严,极易产生资金风险;重要空白凭证管理不严格产生的风险。重空管理不严造成的遗失或被他人盗用极易导致盗用国库资金等严重的犯罪行为;账务核对不及时或不规范所产生的风险。如账务核对延期或由记账、复核人员核对自身经办账务,这容易导致账务核对形式化,核算差错发现不及时,资金风险加大。

4. 外部风险

主要是财政、税务等外部单位或个人行为不当产生的风险转嫁。如税务征管部门舞弊,虚假入库;地方财政部门为完成财政计划,虚假增长财政收入,截留上级预算收入;财政部门违反预算安排,无计划拨款,甚至因为内控不严密,出现重复拨款、违规拨款、无效拨款等情况;商业银行国库业务中违规操作,延压国库资金,或经营不善,发生金融风险,波及中心支行国库资金安全等。外部风险相对内部风险,隐蔽性较高,不容易及时察觉,风险控制难度较大。出现问题后往往容易遭到相关部门人员的无理拒绝或推诿阻拦。因此,要做到确实有效防范和化解外部风险,还需要国库部门与其他相关部门积极配合、密切联系,做到常沟通、共管理,提高认识,共同来规避国库资金风险。

二、目前防范风险的措施

针对以上普遍存在的国库风险,中心支行国库应积极探索、大胆创新,总结一套行之有效的管理经验。

1.领导重视国库工作,及时安排补充人员

针对国库业务工作劳动强度大,工作人员容易疲劳情况,分管领导、科室领导一方面深入实地了解掌握工作进度,适时参与、指导业务工作,实施岗位轮换制,及时调派人员补足岗位人员。

2.注重思想教育,防范道德风险

首先,重视职工的思想道德教育,努力营造良好的央行文化。如鼓励职工积极参加各种形式的争先创先活动,积极参与文明单位创建工作,教育职工树立正确的人生观、价值观,减少了国库人员受不良风气侵蚀的机会,为从源头防范道德风险提供了有力保障。其次,严格执行内控措施,严密账务核算手续,由部门负责人亲自坐班,密切关注国库人员思想道德变化,防范可能发生的道德风险。再次,加强与财政、税务和各商业银行等相关业务部门的沟通联系,经常组织部门与部门之间的联席会议,不断向相关部门负责人传达国库资金风险信息,组织业务人员相互交流学习,确实提高国库外部相关部门人员的风险意识,将道德风险降到最低。

3.实行“自控、互控、监控”,防范内部风险

在国库业务核算过程中,结合中心支行业务特点,利用基础业务人员整合的优势,合理设置岗位,认真查找可能存在的风险点,以“自控、互控、监控”为主线,控制国库资金风险。

(1)合理设置岗位。在国库集中核算系统中设有明细记账岗3个(其中1人兼任会计核算系统记账,1人兼外部支出凭证的审核);复核岗、资金清算岗(兼任会计核算系统复核)、同城票据交换岗(由国库会计主管兼任)各1个;一级会计主管岗1个;二级会计主管根据具体业务需要授权使用;明细记账岗人员在预算收入录入完毕后由复核人员坚持综合查询的方式复核,在一定程度上避免了预算收入串级次、串款项、串库等情况发生。

(2)对有可能在国库业务操作中存在的私下交接系统操作员口令的情况,国库部门领导定期、不定期地组织抽查、业务培训和思想道德教育,通过案例分析等形式,不断强调国库资金风险防范的重要性,并要求国库人员树立自我保护意识,杜绝私下交接等情况发生。

(3)加强对外部支出凭证审核。要求临柜国库人员认真审核外来凭证的真实性、内容要素的完整性,认真核对印鉴,特别是拨款、退库及调库等业务的合法性与合理性。对财政拨款业务重点审核拨往非预算单位的款项是否依据充分;对退库业务重点审核相关文件依据、原缴款书等资料,防止超计划退库、重复退库、未入库先退库及其他舞弊行为;对调库业务必须附有相关部门文件及说明,严把柜面监督关,切实防范国库资金风险。

(4)严格重要空白凭证的管理,对库存重空做到双人保管,在用重空登记簿双人签章,并坚持每月定期检查和不定期的检查制度,确保了重要空白凭证的安全与完整。

(5)及时进行账务核对,对账单(表)由综合岗发出,由事后监督人员收回并进行核对,避免了可能产生的账务差错,对不能及时返回的对账单(表)由专人负责催收,并积极取得对账部门的支持和理解,在一定程度上避免了错误不被发现或发现日期较晚的情况发生。

思想道德风险点范文第2篇

二、人事管理几个重要环节的风险防范

人事管理是一个系统，它包括组织机构及职能设计、人员甄选与录用、晋升与调配、考核与任免、工资管理、教育培训等多个有机联系的环节。对于人事风险，应该不放过每一个环节，要系统地加以防范，同时要抓住用人、选人、进人等重要环节，有重点地推进人事风险的防范工作。

(一)关于用人风险

这里所说的用人，主要是指领导干部的选拔任用。领导干部身居高位，握有权力，而级别越高，岗位越重要，责任就越大，其行为的影响力也就越大。用好了，影响力是正面的;没用好，影响力就是负面的。所以，对领导干部使用问题的风险防范应当是人事风险防范的重中之重。来自领导干部的风险有两个方面，一是思想道德风险，二是本职能力风险。

1 思想道德

风险思想道德风险即由于思想道德境界和水准与领导岗位的要求相比的不足和偏差而形成的风险。

2 本职能力风险

本职能力风险即由于能力的不足而形成的风险。能力的结构可分为四个部分:一是常识、专业知识和相关知识;二是技术、技能和技巧;三是工作经验;四是体能和智能。这些方面的某一点或几点的不足都可能影响领导者的决策、判断、执行、协调、沟通和公关等能力。其中，决策能力和执行能力的不足是需要重点防范的。

领导干部的基本职责是决策，诸如，一个企业的组织机构设计、经营思想和方针的确立、机构的设置与分布、公司名称的确定和变更、产品的研究和推出等等，决策正确，则推动企业发展，使企业进一步走向繁荣或使企业走出困境;决策错误，则将给企业造成很大的损失，甚至将企业带向困境直至衰败。象保险公司这样的企业，一个决策的错误，造成的损失往往是几十亿甚至上百亿元。这方面的经验和教训，在人保公司的历史上并不是没有过，其教训也是非常深刻的。当然，决策的正确与否，不仅与决策者的决策能力有关，而且与决策者的指导思想和决策动机有关。

领导干部的执行行为中往往包含着决策，单就执行行为而言，如果决策正确而执行不力或发生偏差，决策目标也不能实现，这也是一种常见的风险。

针对上述问题，用人的风险防范，首先是要防止思想道德素质有问题、品质不过硬的人走上领导岗位，进入决策层;其次是不要让那些能力平平、不善决策的人担任领导工作。防范措施，一是要按照德才兼备的要求和干部 四化 ” 的标准选拔领导干部，为此要健全、完善并严格执行干部选拔任免制度，杜绝在用人上的不正之风，从制度上保证将那些符合条件的人选拔到领导岗位上来。二是要强化监督制约机制，依靠制度而不仅仅是依靠道德信任来保证权力的正确使用。三是要建立和健全严格的人事考核制度，同时真正建立起 能上能下 ” 的淘汰机制，使用人不当和监督不力所形成的潜在风险不致成为现实，并使那些与领导岗位要求不相适应的人能够及时得到调整。

(二)关于选人风险

这里所说的选人，指的是根据岗位特点和要求，选择合适的人，是人与事相适应的问题。其实，任何一个岗位，如果选人不当，都有风险问题。我们知道，每一个岗位都有其特定的工作内容，这些工作的职责、环境、繁重程度、复杂程度等所要求的人的素质，包括思想道德水平、知识、经验、技能等也是特定的。一些岗位对思想道德素质要求更高，而另一些岗位对专业工作能力的要求更高，特定的岗位有特定的要求。如果所选用的人与特定的事相适应，这个岗位所要求的工作目标就能实现，工作就能进步，反之，就停止不前，无所作为，甚至造成重大损失。保险公司的很多岗位诸如承保、定损、理赔等，虽然不是领导岗位，但却是重要的、关键的岗位，这些岗位一出问题就是大问题，就会发生大的损失。

人事工作的直接目的就是使人与事相适应。选人是人事部门的一项基本工作。防范选人方面的风险，就是要把人选好，一是要把好进人关，把我们所需要的人选进来。二是要在了解事的基础上了解人。了解事，就需要进行岗位分析，进行定岗定责，并制定 职务标准 ” (每个岗位的每项工作的内容和要求)和 “ 职能标准 ” (每个岗位的工作对人的素质要求，包括德行、知识、经验、技能等)，这是一项非常重要的基础工作，这项工作我们一直没有做，而要搞集约化经营，要讲科学管理、防范风险，就有必要将这项工作摆上议程。了解人就是要了解每个干部职工的德、能、勤、绩状况，特别是德和能的情况，为此要建立健全人事考核制度，重视和加强人事考核工作，通过科学、严格的考核掌握人与事的适应状况、人的潜能和不足，并予以及时、合理的调配。三是要强化教育培训工作，通过针对性的培训，解决企业人力资源总体素质和个体素质与工作和事业发展要求不相适应的问题。

(三)关于进人风险

思想道德风险点范文第3篇

一、浅析理论学习与企业廉政风险防控的含义及廉政风险的类型

企业中理论学习的含义。所谓的理论学习，就是对科学发展观的深刻理解，在把握其精神实质的同时还要不断提高自身的政治觉悟。在企业中，理论学习也扮演着至关重要的角色，它对于企业的发展起到了相应的引领作用，如果没有扎实的理论知识，很难约束员工和领导干部在企业当中的行为和思想。理论学习是一个加强思想道德建设的重要途径，对于理论的学习不能够囫囵吞枣、浅尝辄止，必须要有一个反复咀嚼和琢磨的过程，做到真正的吸收。理论学习在指导企业领导及员工的行为方面能够有效地约束，对企业的发展起到一定的促进作用。

企业中廉政风险防控的含义。所谓廉政风险防控是在科学发展观的指导下，在企业反腐倡廉建设的过程当中，将预防腐败的风险管理理论、工作理念以及质量管理方法进行有效的应用，并对那些极有可能发生腐败的廉洁风险点如重点工作岗位、重点工作领域和重点工作环节等等进行科学评定，分为不同的级别，进而促使企业能够采取有效的预防措施和监控对策。

企业廉政风险的类型。企业的廉政风险通常被分为五种类型，占据首位的就是思想道德风险，其次是岗位职责风险，还有制度机制风险、外部环境风险以及业务流程风险。

思想道德风险。通常就是因为缺乏理论学习，才使得企业的领导干部和员工受到了不良风气的侵蚀，在面对诱惑时难以抵抗，理想信念发生一定的动摇，与社会道德相悖。因此而造成了职业操守的丢失或者职业道德的沦丧，损害企业利益，破坏企业形象。

岗位职责风险。顾名思义，岗位职责风险就是指在企业的岗位中，由于某种思想或者是道德上的缺失，不能够按照规定认真履行自己的岗位职责，很容易发生的现象。

制度机制风险。因为企业的制度和机制不完善，没有对工作内容、时间和标准进行严格的规定，致使在工作中发生种种矛盾行为，影响到整体工作的顺利进行。

外部环境风险。不同于企业自身及其内部，外部环境风险是来自于企业之外的利益诱惑，对本企业领导干部或者员工进行各种威逼利诱，造成他们的渎职，给企业带来一定的利益损害。

业务流程风险。业务流程风险则是针对企业而言的，由于对工作流程的设计不够完善、监督力度不够，就有可能造成企业人员不作为、乱作为、慢作为以及不正确履行职责的种种行为。

二、浅析理论学习与企业廉政风险的关系

理论学习与企业廉政风险的防控存在着密切的联系，理论学习是企业廉政风险得以有效控制的前提条件，企业廉政风险的防控对于理论学习的顺利开展和渗透起到了推动和促进作用。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//总第539期2014年第07期-----转载须注名来源理论学习是企业在发展过程中必不可少的一个重要环节，企业只有花费大量的精力和时间加强对领导干部和员工理论学习的培训，才能从根本上贯彻科学发展观，完善他们的思想道德建设，有效地防止他们在工作岗位和环节中出现纰漏、、擅离职守。

三、浅析如何从加强理论的指导作用方面降低企业廉政风险

加强理论学习，增强企业廉政风险的辨识度。企业应该加强对企业领导干部和员工的理论学习培训，让他们深刻领悟到科学发展观重要思想的精髓，毫无保留地将自己的精力投入到理论学习当中来。理论学习是一个漫长的过程，需要反复地思考和研究，在企业中形成一个无形的约束。正是因为不断地学习，思想道德才能得到有效的提高、思维模式更为活跃，帮助企业在短时间内能够成功辨识出各个工作岗位、工作领域中的廉政风险，快速建立一个能够有效防御和抵制风险的档案库和信息平台，这对于企业的防腐倡廉工作也是一个补充。从某种程度上来讲，是对领导干部和企业内部行政管理方面进行监督的前提条件。

加强理论指导，建立企业廉政风险的预警机制。企业想要增强驾驭市场经济的本领，就必须要牢牢地把握住市场经济发展的自然规律。这就要求企业的领导干部和员工加强理论学习，从中找到推动企业在经济发展中不断前行的新方法和新思路，处理好企业的外部关系和内部关系，促使企业能够在现有的社会主义市场经济下能够有一个完善而安全的秩序，并且部门与部门之间、产业与产业之间都能够有一个良好的沟通与协作。同时，要利用理论学习来指导企业建立廉政风险的预警机制。先是要对企业在近几年中对反腐倡廉工作的管理进行总结和反思，充分了解各部门的情况之后再进行全面的防范策划和风险辨识。其次就是加强对企业廉政风险的预测，做好信息的收集和整理，增强企业的预见性。最后就是要根据在企业中可能发生的廉洁风险及时向有关部门作出警告。

加强理论渗透，建立企业廉政风险分析机制。企业要加强对领导干部和员工理论法制观念和信用意识的渗透，梳理正确的人生观、价值观和世界观，拓宽他们的视野和眼界，打破传统观念和惯性思维。在这样的基础之上，培养企业领导干部和员工对于企业外部环境的风险分析、人事关系方面的风险分析以及企业内部管理风险的分析。对于企业廉政分析通常有四个方法，分别是由事及人分析法、风险矩阵法、流程图分析法以及环境风险分析法。只要对其善加利用，就会对企业在反腐倡廉的建设方面起到巨大的促进和推动作用。

思想道德风险点范文第4篇

论文关键词 内部监督 风险防控 工作风险

一、风险防控管理在检察机关内部监督工作中的意义

一是提高检察人员自觉接受监督、主动参与监督和积极化解风险的意识，不断强化对权力运行的监督，使检察人员不犯或少犯错误，确保检察权公正廉洁行使，增强检察工作的权威性和检察机关的公信力。

二是随着形势的发展变化，检察工作面临着一些新情况新问题。要有效应对这些新情况新问题，就必须用发展的思路和改革的办法，在实践中探索加强内部监督工作的新途径、新方法、新机制，增强内部监督工作的创新性、科学性和可操作性，这符合检察机关深入推进加强自身建设的实际需要，有利于检察工作全面健康发展和检察队伍健康成长，对于建立健全检察机关惩治和预防腐败体系具有十分重要的意义。

二、内部监督工作的风险种类及相互关系

内部监督工作风险具有综合性、复杂性的特点，既有社会性、时代性的性质，也有职务性、部门性的特点，还有思想、道德以及个体方面的区分，具体可分为外部环境风险、思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险四种类型。

外部环境风险是指为了达到公共权利结果有利于自身利益的目的，公共权利管理对象可能对相关管理人员进行利益诱惑或施加其他非正常影响，导致管理人员行为失范，构成失职渎职或“权钱交易”等严重后果的风险。

思想道德风险是指因私欲、私利等自身思想道德偏误或因亲情请托等情节，可能造成个人行为规范或职业操守发生偏移、行政管理行为失控，或授意他人违反职业操守，导致执法行为结果不公正不公平，执法行为对象利益受损或不当得益，构成“以权谋私”等严重后果的风险。

制度机制风险是指由于缺乏工作制度的明确覆盖，工作程序的明确规定，工作时限、标准、质量的明确约定，个人自由裁量空间较大，缺乏有效制衡和监督制约，可能造成行使权力失控，执法行为失范，构成滥用职权、“以权谋私”等严重后果的风险。

岗位职责风险是指由于公共权利管理岗位职责的特殊性及存在思想道德、外部环境和制度机制等方面的实际风险，可能造成负有公共权利管理职责的人员不正确履行职责或不作为，构成失职渎职、“以权谋私”等严重后果的风险。

外部环境影响尽管是导致“以权谋私”等腐败行为的客观诱因，但考虑应当在更大的范围通过建立社会防控机制进行遏止，因此建立防控机制重点对象为思想道德、制度机制、岗位职责这三类风险。思想道德偏误是导致“以权谋私”等腐败行为的主观诱因，制度机制缺陷是导致“以权谋私”等腐败行为的必要条件，岗位职责失范是导致“以权谋私”等腐败行为的本质表现。三类风险分别涵盖了政治思想、生活作风、身心健康、规章制度、监督机制、“一岗双责”、民主集中制等多个方面。

三、内部监督工作中应用风险防控管理的方法步骤

（一）抓好计划方案环节

计划方案环节即“PDCA”循环管理法的“计划（Plan）”环节，是推进风险防控机制建设的关键环节，重在查找及评定风险等级。计划方案环节从检察机关内部监督工作的各个事项流程入手，通过查找可能发生“以权谋私”等腐败行为的薄弱环节，按照“三类风险”涉及内容确定“风险点”，评估风险等级，实现对风险多方位、全过程的监控。

1.排查风险。深入查找风险部位，以权力集中的院领导、中层干部为重点，以独立行使检察批捕权、公诉权、职务犯罪侦查权的热点业务部门和人财物管理部门为重点，以执法办案和检察事务的关键岗位为重点，从查找岗位职责风险点入手，查找风险点、制定防范措施制定防控措施和实施细则，做到岗位职责明确、监督风险清楚、防控措施得力。

2.风险评估。风险评估是运用风险管理理论和质量管理方法，对国家机关工作部门、工作岗位和工作过程中可能产生腐败问题的潜在危险及其危害程度进行分析评估，确定风险等级，提出预防对策，实施分类管理，从而有效控制和化解风险，预防违法违纪问题的发生。根据检察权力的特性及腐败行为发生的一般特点和规律，将风险分为若干等级：高风险、一般风险、低风险等。

（二）抓好贯彻执行环节

贯彻执行环节即“PDCA”循环管理法的“执行（Do）”环节，是推进风险防控机制建设的重点环节，通过对领导干部、管理人员、执法干警进行有效的预防违法违纪的思想教育，避免苗头性、倾向性问题变为违纪违法行为；对可能发生“以权谋私”等腐败行为的重要执法和管理岗位，有针对性地严细工作制度程序，明确工作标准和重点工作岗位工作环节以及预防措施和监控措施；围绕排查确定的各类风险点和风险等级，有针对性地提出并推进防控措施，着力形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的风险防控机制。

（三）抓好检查考核环节

检查考核环节即“PDCA”循环管理法的“考核（Check）”环节，是推进廉政风险防控机制建设的保障环节，重在评估及检验防范效果。检查考核环节按照统一考核评估标准，严格把握工作进度和质量，对比预防措施实施前后的效果，对于未实现预定目标或实际出现了“以权谋私”等腐败隐患或问题，要重新分析查找原因，制定防范措施，直至达到预定目的，确保廉政风险防范管理工作效果。

1.落实中期监控措施是检查考核环节的主要抓手，一是坚持动态监测。通过述职述廉、民主生活会、民主评议、群众满意度测评、征求检察干警意见或建议等方式，建立动态性的监控机制，及时掌握和了解各级领导干部和检察干警存在的三类风险。二是组织定期自查。将风险防范管理纳入绩效考核，每季度各部门对思想道德和岗位职责风险防范的各项工作进行自查，按照规范化管理体系要求，对发现的问题及时纠正。三是加强抽查检查。风险防范领导小组每季度结合绩效考核，以普遍检查和重点抽查等形式，检查风险防范措施的落实情况，对预防腐败工作进行规范化管理。四是公开听取意见。通过设立风险举报箱、公开监督举报电话、开设网上专栏等方式，健全风险防控网络，及时收集干部群众意见。

2.强化后期处置工作是检查考核环节的重要任务，一是警示提醒。发现群众有举报投诉、社会有负面反映的；不按照规定落实风险防范措施，情节轻微的；群众满意度测评和民主评议满意率较低的，通过谈心、问询等形式进行警示提醒。二是诫勉纠错。警示提醒后仍未及时改正的；落实“一岗双责”及有关制度不到位，不作为或者滥用职权尚未造成严重后果的；执行方针政策中出现苗头性、倾向性问题的，进行告诫劝勉和纠正偏差，防止问题继续发展。三是责令整改。诫勉纠错后仍未改正或改正效果不符合要求的；对发生的违纪案件负有责任，但可不予以纪律处分的；违反纪律规定情节轻微，可不予以处分的，通过责令限期整改、强制履行等形式予以处置。四是纳入考核。将风险防控管理情况作为评价一个部门或干警落实党风廉政建设责任制的重要依据，对因严重失职而导致发生腐败问题的个人要依法依纪追究责任。

（四）抓好调整修正环节

调整修正环节即“PDCA”循环管理法的“修正（Action）”环节，是推进风险防控机制建设的提高环节，重在完善并形成操作规程。调整修正环节总结推广预防腐败工作成效及经验，把注重预防的行之有效的对策措施纳入日常工作制度，不断修正完善和规范行政管理工作，确定下一步风险防范管理工作的目标。

思想道德风险点范文第5篇

一、着力教育引导，夯实内部控制工作的基本

内部控制，关键在人。央行系统要始终把思想政治建设摆在首位，坚持不懈、持之以恒地开展理论学习和思想教育，增强员工内部控制意识，构筑牢固的思想道德防线。在教育内容上应坚持“四个到位”。一是政治教育到位。突出抓好世界观教育，夯实思想基础。始终把握世界观教育这一主线，并贯穿于社会公德、职业道德、家庭美德教育之中，紧密结合实际，把央行的各项制度规定要求铭刻在员工的头脑中。二是职业道德教育到位。运用金融系统的正面典型开展示范教育，运用反面典型进行警示教育，教育央行系统员工要管得住自己，经得住诱惑。三是风险教育到位。把内控建设有关文件及规定作为政治业务学习日的重要学习内容，精选案例分析，开展以案说法、以案明理等活动，增强防风险保平安的紧迫性和自觉性。四是法纪教育到位。持之以恒地开展普法宣传教育活动，通过举办法律知识培训班、观看法律电视节目等方式，提高员工法制水平，增强员工遵纪守法的自觉性。在教育方法上应做到“四个结合”。一是与抓好员工学习结合起来。抓好业务培训，提高员工业务能力，使其在工作中少犯错、少出事；开展专业技能培训，提高内部控制水平。二是与解决员工困难结合起来。及时了解、切实解决职工在学习、工作、生活中遇到的各种困难，解决职工的后顾之忧，使职工专心投入工作。三是与举行文娱活动结合起来。坚持开展形式多样、内容丰富的文娱活动，在活动中强化思想教育，激发员工的集体荣誉感，增强全行的凝聚力。四是与员工的实际行动结合起来。组织员工参加了“慈善一日捐”、救助失学儿童、结对帮扶等献爱心活动，让干部职工了解群众疾苦，奉献自己的爱心。

二、着力规范管理，把握内部控制工作的要害

央行系统内部控制的工作重点是确保货币发行库、国库资金、会计资金、枪支弹药、计算机网络和设备的安全。一是库区管理制度化。严格把好守库关，对发行库区、重要通道等要害部门进行监控，对重要部位实行夜间布防，库房实行24小时录相，有效地实现人、物、技防的结合，确保库款的绝对安全。二是重要部门管理规范化。围绕管钱、管押、管枪、管物等案件易发部位，对会计、信贷、国库、货币金银、保卫等要害岗位实行重点防范，修订完善管理制度，规范操作规程，细化业务流程，落实岗位责任，从严从难要求，管理督导到位，有效地控制风险。三是员工管理严格化。对员工特别是要害岗位员工加强了八小时内外的监督，按季开展员工思想动态分析会，按年开展员工综合表现考核。

三、着力监督检查，突出内部控制工作的关键

一是查机制漏洞防道德风险。内部控制工作始终紧紧围绕“两个坚持”来开展，一是坚持标本兼治、教育引导、注重预防的方法，二是坚持以内部控制和防化风险为重点。分析查找管理机制和思想教育机制上的不足，不断增强监督检查的有效性，严格业务操作程序，落实内部控制制度，将员工道德风险的防范细化落实到每一个具体的工作岗位上，不留死角。始终把道德风险防范寓于业务岗位之中，渗透到业务操作全过程，使道德风险防范成为员工的自觉行动。二是查制度漏洞防管理风险。针对问题隐患，要有针对性地加大对各个岗位的管理力度，及时组织开展“制度学习月”和“制度修订月”等活动。通过加强业务管理和强化制度学习，提高业务人员不折不扣执行制度规章的自觉性，进一步规范业务操作流程，规范了财权与事权的关系，规范内审监督的职责，规范管理流程，规范管理职责，有效杜绝制度执行真空现象。三是查系统漏洞防业务风险。现在央行系统核算管理集中化程度大，对联行账务风险的控制带来了更大的压力。据此应进一步健全业务系统运行工作责任制，要求业务人员在操作上必须做到双人双机录入，严禁“一手清”现象，保证联行账务准确出门。四是查操作漏洞防账务风险。不断加强内外账务核对工作，创新对账方法，采取网络式、检查式、飞行式等对账。由专职部门人员不定期地对会计系列的账务处理进行有针对的重点对账。通过提升对账方式，确保内外账务的“八相符”。

四、着力组织协调，找准内部控制工作的合力

建立内部控制组织协调机构，抓好内部控制工作。按照内部控制总要求，统一规划，统一部署，统一要求，统一实施，形成强有力的协调机制，群策群力，发挥各职能部门作用，使内部控制工作形成多方面、多渠道、多层次的“安全防范网”。在日常工作中，注重充分发挥行领导、业务部门负责人、各岗位工作人员和内审、事后监督等职能部门的作用，组成内部控制检查分析领导小组，按月开展风险排查，按季召开内控专题会议，分析评估内部控制方面存在的问题，研究整改措施。

五、着力责任追究，紧扣内部控制工作的后力