自我评估

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自我评估范文第1篇

关键词：控制自我评估；内部审计；公司治理

控制自我评估（control self assess，简称csa）是经理层及其员工对他们设计的、旨在实现其目标和控制相关风险的控制系统进行评估的过程。作为风险和控制专家的内审人员积极促进了控制自我评估的开展。但这带来了新的疑惑：经理和员工参与控制评估，是否会逐渐削弱或取代内审人员在控制评估中的地位？另一方面，公司治理已成为全球关注的热点问题。广义的公司治理，是通过一套正式或非正式的、内部的或外部的制度或机制来协调公司与所有者、利害相关者之间的利益关系，以保证公司决策的科学化，从而最终维护公司各方面的利益。控制自我评估如何能为公司治理作出贡献，为审计师和管理层所共同关注。本文试图立足公司治理，探讨控制自我评估与内部审计和公司治理的内在联系。

一、控制自我评估的概念及内部审计的作用

控制自我评估在海湾加拿大能源有限责任公司实施（20世纪80年代中后期）仅仅10年以后，它的基本概念即被广泛采用。控制自我评估包括计划，预备工作，单独的研讨会，系列的联席会议，报告和行动方案的实施等一系列过程。概念的核心部分包括下述成分：（1）前期计划和前期审计工作。（2）组织人们在同一时间或同一地点开会，包括有利于交流和活动的座位安排（U字形会议桌）和会议设施，参加人员是直接涉及检查的具体问题的管理人员和其它职员，他们对这些问题最了解，对于适当的控制程序的实施具有重要作用。（3）结构化的议事日程以使参加人员检查风险和控制，通常这些议事日程都要拟定良好的框架或模型以便确保参加者发现所有的问题。（4）可以有选择地聘用一位书记员对各阶段的现场工作进行记录，以及处理电子投票的技术问题，以使参加者可以不记名地发表自己的感想。（5）报告和实施行动计划。

这一核心概念在界定了控制自我评估的基本规律的同时，还强调内部控制系统既不是内部审计工作的责任，也不仅仅是高级管理层应关心的问题，相反，应该把它看成是所有雇员共同的责任。控制自我评估体现了应该最先询问那些参与了风险评估过程以及执行了整个控制过程的人。它所包含的不断改善与现代的全面质量管理概念非常匹配，与整体协作的概念及群体学习的模式也有相通之处，因而在今天的商业社会中存在着巨大的潜能。

控制自我评估是在进行内部审计的过程中发展起来的，并且今天它仍受内部审计部门的领导。但是，随着时间的推移，控制自我评估是否可能演化成由管理部门或职能单位负责的活动呢？对内部审计在控制自我评估中的作用问题一直存在着不同意见。本文认为，控制自我评估是对传统的内部审计形式的一种补充和发展，是广义的内部审计理论中的一种技术方法，同时又采用了完全不同的手段。控制自我评估可以对一些模糊的东西进行计量，可以对软控制进行评价，这是传统的审计方法所难以做到的，而COSO的研究表明，那些不太定型的部分正是这么多控制失败的关键。

国际内部审计师协会（IIA）1999年将内部审计定义为企业内部一项独立客观的咨询活动，它以增强价值、促进单位经营为基本指导思想，通过系统化、规范化的方法评价和提高单位风险、管理控制和管理过程的效果，帮助其完成目标。在此定义指导下的内部审计，已突破了以往“内部警察”的形象，拓宽了职能范围，在公司治理和企业管理中提升了自身地位。控制自我评估就是这种转变的体现，它的产生和发展源自内部审计重要的推进作用。内部审计人员担负起控制自我评估过程中极其重要的组织和协调工作，以高质量的小组协调推动技术推进控制自我评估的进展和成效。

二、控制自我评估对公司治理的影响分析

1． 控制自我评估使管理层能够进行有效的控制。管理层负责建立和维持有效的控制系统。这意味着管理层必须检查系统的设计是否合理，应用是否有效。为了实现这一目标，管理层及其员工需要足够的工具、方法和时间对控制系统进行检查。由于这些要素的稀缺性，这项工作常常无法完成，或者交由其他人，如内审人员承担。而控制自我评估可帮助经理及其员工完成这项工作，并通过自我评估增强了自我控制。

2．控制自我评估是使对控制系统的连续检查和改进得以进行的简单而有用的方法。换句话说，一旦学会和应用控制自我评估方法，就可用控制自我评估的思维思考，即使没有专门场所，也能考虑和实施对新情况的控制。当职能经理用控制自我评估检查其控制系统时，如果经营“在控制中”，他们获得对控制系统的信心；如果不是，他们也能了解情况并采取有效的措施。在组织中使用控制自我评估也给CEO和董事会提供了保证，以使他们能把信心建立在可靠的信息的基础上，而不只是依靠感觉和希望。

3． 控制自我评估聚焦于管理层有效控制的责任。它提供鼓励内部审计发挥作用的论坛，用公开、开放的讨论代替了一对一的会见和文件搜索。作为风险和控制的专家，内审人员评价与风险有关的控制系统，为组织提供“在控制中”的保证。内审人员在确定改进无效控制系统的必要性和方式时，需要管理层的协助，控制自我评估就是这样的一种理想方法，把获得协助当作改进控制系统和绩效的基础。在以公开和坦诚为主要规则的讨论中，控制自我评估使内部审计和职能管理联系更加紧密。除了改进控制系统之外，控制自我评估还增进了对组织风险和控制的理解。这样，经理和员工在发展和评价控制系统时就变得更自主，也能更有效地实现他们的目标。

4． 控制自我评估可以评价和改进软控制。以前，人们认为控制就是行政控制，以授权和职责分工为主要内容。新的控制架构和模型中一个最主要的发展是认识到软控制的基础作用。软控制是控制中人文的方面，包括领导，团队，文化，价值，交流，责任，预期，弹性和能力。现在用责任代替授权，用信任和监督代替职责分工。由于创造了公开、开放的讨论气氛，控制自我评估可以评价软控制，小组自身在此过程中也变成控制系统一个明显的软性组成部分。通过控制自我评估也可以改进软控制。要求不断改进的控制自我评估作为控制系统的驱动力，使评估小组得到提高，变得更加理解风险和控制，增强了对风险的敏感性和预测能力，而这种预测和适应性可使所需的控制数量更少而效果更佳。

5． 控制自我评估是为CEO和董事会提供组织“在控制中”的普遍保证的主要方式。控制自我评估表格是关于目标、风险和控制的集中记录。但在对组织风险进行全面描述和总体评价时，控制自我评估可以减少不必要或不高效的控制。另外，由于可以按照控制系统有效性的提高程度对经理人员进行排序，控制自我评估可以有效地实现对人员的评估。

三、控制自我评估、内部审计与公司治理的相互关系

内部审计在IIA的质量保证检查手册中被定位为一种公司治理内的内部保证程序。也可以将内部审计描述为“一种通过它组织可获得关于动态变化环境中的风险暴露已得到恰当管理的保证的过程”。这意味着，内部审计不是仅仅提供保证——不能提供保证的地方，内审人员致力于改进。甚至这样也不够，为了加强控制系统的效果，内审人员逐步理解组织的动态环境、风险和控制。这提高了人们预期动态环境的变化，识别将出现的风险，以及在如何控制这些风险方面变得更具适应性和更加灵活的能力。

当推动控制自我评估的进程时，内部审计人员对组织状况的理解得到最佳发展。推动不仅仅是指引导评估过程，还包括促进参与者借以对风险和控制进行自我评估的学习过程。因此，内部审计通过控制自我评估与风险管理相联系，成为公司治理的一部分。内部审计就是通过控制自我评估管理风险的那部分公司治理程序。

另外，由于可以与董事会保持沟通，提供组织 “在控制中”的保证，而内部审计的超然独立地位和专业背景又增强了这些信息的质量和可靠程度，内部审计对董事会的公司治理活动也很重要。一般而言，内部审计站在第三者的立场对现状进行公正、完整、客观的描述。而控制自我评估的结果是参与者自己的语言，内部审计收集这些信息以推动控制自我评估的进展，因此可以说控制自我评估又增加了一种沟通的方式，即向董事会传达控制实施者自己的体会和感想。而且，正是在控制自我评估过程中，绩效目标得到讨论和接受，工作小组承担了有效控制和风险管理的责任。控制自我评估产生了数量更少而效果更好的控制，因而有助于公司治理。

四、结论

控制自我评估是一个职能经理借以检查和提高他们所负责的控制系统有效性的理想程序。这样经理层能更好地对作为目标起点的机遇和可能对目标产生负影响的威胁这两类风险进行管理，有把握地相信他们所负责的职能“在控制中”。控制自我评估能够深化组织对其风险和控制的理解，改善其实现目标的能力。它通过在控制系统中建立人力结构，增强人员能力来达到目标。而人员的敏感性、预测能力和适应性是组织管理其所面对的机遇和威胁的能力中最重要的因素。从这个意义上讲，控制自我评估对公司治理具有重大贡献。

内部审计是公司治理的一个基本组成部分，提供关于风险和控制的保证，有助于改进风险管理和控制系统，拓展对组织情况、风险和控制的理解。这直接增强了控制系统中人的方面，使人们能够对风险更加敏感，能够预期需要加以控制的条件和情况。当内审人员在控制自我评估过程中推进职能小组的学习时，对组织情况、风险和控制的知识就得到了发展和深化。因此，掌握和发展控制自我评估技术，内部审计才能更好地在公司治理中发挥独特作用。

参考文献

1．王戈编译．控制自我评估简介．审计研究资料．1997，（11）．

自我评估范文第2篇

1．中医药学习的特殊性

中医药理论体系的独特性决定了中医药学习的特殊性。独具特色的中医药学从专业学习的角度来看具有以下特点:中医学是自然科学和社会科学相结合的科学，是多学科交互渗透的产物;中医学是具有独特理论体系的医学科学，有丰富的科学内涵和很强的实践性。由此决定了中医药专业学习在课程设置、教学内容等方面都有显著特点:以系统的中医学课程为主体的多学科课程结构(包括系统的中医学课程、部分西医课程、与医学有关的自然科学课程及一定的人文、社会科学课程);实践性教学环节占重要地位;课时多，学时长;中医经典著作为主的古典式教学内容等。由此可见，学习中医有两个关键环节:一是中医理法方药和经典著作的研习;二是临床实践。中医药学习的特殊性也主要体现为对学习的要求，即“高、实、博、精、新、勤、苦、恒”(朱良春语)，初学者更应在“实、勤、苦、恒”四字上下功夫［5］。因此，培养合格的中医药人才有赖于良师传道授业解惑，但欲将博大精深的中医药理论“内化”为中医思维方式和治病救人的能力，非学生发挥主动性而不能也。

2．中医药学习自我评估系统的理论依据

学习系统从狭义上来说主要指学习者的知识、智力、能力和学习心理品质四大结构组成的整体系统［6］。自我评估就是对自身内在特点和外显行为的自我认识、自我判断，并以此作为调控后续活动的依据［7］。大学生是学习的主体，其学习行为和学习活动是在自我意识支配下、通过自我动机和自我选择付诸实践的。因此，建立自我评估系统既是大学生自我健康发展的需要，也是大学生高质量完成复杂学习任务，实现学习目标的重要内在保证。按照现代教育理论，中医药院校教育是动态过程，在教育运动过程中当“教”的一方确定之后，教育过程就逐渐变为以学为主。中医药院校教育应当结合中医药学特点，在实践中贯穿中医药理论体系的两大基本特征:整体观和辩证论治。院校、教师和学生是不可分割的统一体，中医院校学生也要通过构建“中医药学习自我评估系统”来完善个体内部学习环境。对于学习中医过程中出现的各种各样的问题，要视作“学习伤病”，只有经过“辩证”才能找到“对症良药”。

3．中医药学习自我评估系统的结构及内容

建立“中医药学习自我评估系统”应当包括三大结构:自我评价、学习病案和学习方法。按照辩证唯物主义认识论“实践－认识－实践”的规律，三者间的关系如下图所示:中医学习自我评价学习方法学习病案经过一段时间的中医药学习，学习主体从整体进行自我评价，发现导致学习质量差强人意的原因，从“学习伤病学”(“学习伤病学”是第四军医大学王山青同志于1988年一次学术会议上首先提出的。)的角度建立学习病案，调整学习行为，进而找到适合自己的科学学习方法。建立“中医药学习自我评估系统”包括建立学习系统自我评价体系、中医药学习伤病病例和中医药学习目标与方法管理档案。

二、两者之间的关系

1．中医药专业学生的主体作用是高等中医药教育主体性的根本体现

从前述概念中可以了解到，对学生而言，要树立主体性的自我培养意识，在教育过程中从被动接受知识、技能转变到掌握和自觉运用规律学习和发展多种能力、品性，使自己早日具备社会发展所需要的主体性。作为主体性的核心、本质的人的“主动自我”的形成、发展和提高，才是最重要的中心环节，只有达到了这方面的要求才意味着主体性的最后形成［8］。高等中医药院校中医药教育主体性不仅体现在专业设置、课程设置、招生、经费投入等方面中医药学所占的比重，还体现在中医药专业学生对中医药学所发挥的主观能动性。这是当前中医院校向内涵发展应有的理念，也是中医药教育主体性的根本体现。

2．建立“中医药学习自我评估系统”是高等中医药教育主体性的直接体现

前述“中医药学习自我评估系统”的结构和内容表明，建立“中医药学习自我评估系统”的实质就是中医药专业学生主体作用的发挥。调查结果显示，中医药专业学生对中医药学习的态度普遍较积极，对知识、智力、能力和心理品质四大系统的自我评估结果总体良好，这从一定程度上反映了“十一五”期间中医药教育改革对学生综合素质要求的提高初见成效，但优秀等级的较少。中医药专业学生的专业思想较为稳固，但是学习中医药的方法和能力却有明显差异，仍有相当部分学生未能认识到中医药学的特殊性，未能找到合适的方法，从而影响到最初学习中医的热情。如果“以中医药为主体”解决的是院校层面的“以何为主”，那么在学生层面突出主体性的关键就是探索中医药专业学生“如何为主”，由此建立“中医药学习自我评估系统”便是题中之义。

3．高等中医药教育主体性的凸显为“中医药学习自我评估系统”建立提供保障

自我评估范文第3篇

【关键词】内部控制 自我评估

内部控制自我评估，是指由内部审计人员召集负责制定与执行内部控制的组织相关管理人员对内部控制进行评价的过程。控制自我评估对内部审计而言，是内部控制审计活动中十分重要的方法，它强调内部控制不仅仅是内部审计工作的责任，也不仅仅是高级管理层应关心的问题，而应该是组织所有成员的事。

一、须澄清的几个概念

为了了解内部控制自我评估的程序与方法，我们有必要先了解不同的审计机构，对内部控制的表述有哪些不同；还有他们出于不同的审计目标，对内部控制评价（测评）的表述也不同

（一）内部控制

《审计机关内部控制测评准则》第二条是这样定义的：本准则所称内部控制，是指被审计单位为了维护资产的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠，保证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规，而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。 内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素组成。

《企业内部控制基本规范》第三条是这样定义的：本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

《独立审计具体准则第9号――内部控制与审计风险》第二条是这样定义的：本准则所称内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序，内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。

以上对内部控制的定义，虽然措词并不完全相同，但都认为它是由组织自己制定与实施的保障性过程，它包括五个要素。

（二）内部控制评价

《审计机关内部控制测评准则》第三条：内部控制测评，是指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。

《企业内部控制评价指引》第三条：内部控制评价，是指由企业董事会和管理层实施的，对企业内部控制有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证。

《独立审计具体准则第9号――内部控制与审计风险》指出：注册会计师编制审计计划时，应当研究与评价被审计单位的内部控制。注册会计师应当对拟信赖的内部控制进行符合性测试，据以确定对实质性测试的性质、时间和范围的影响。

以上对内部控制的评价或测评，反映了做为外部审计的审计机关审计人员和注册会计师，与做为内部审计的内部审计人员，他们对内部控制评价的执行者、评价目的、评价方法是不同的。外部审计人员为了完成审计工作，对内部控制进行评价，以确定实质性测试的性质、范围、时间和重点；而内部审计参与的内部控制评价或评估，是组织的管理者和员工都参与的评价，是为了使组织的内部控制更加有效。

（三）内部控制自我评估

由于组织自身出于管理的需要，会定期对内部控制整体有效性进行评价、出具评价报告，并向董事会、监事会和管理层报告内部控制设计与运行环节存在的主要问题以及将要采取的整改措施。内部控制自我评估对于改进内部审计程序，强化内部审计的作用，提高内部审计人员的积极性，缩小审计范围，提高审计效率等方面都起着重要作用。

二、与内部控制相关的责任者

内部控制自我评估是由组织内对内部控制负有责任的人员来执行的，这些责任者来自组织的各个层次：管理层、董事会、内部审计、基层。单位的最高负责人对内部控制负有最终的责任，每个部门负责人在其执行内部控制的过程中均扮演着重要的角色，但财务会计部门负责人却处于枢纽地位；内部审计人员对内部控制的健全和有效性负有评估责任但对内部控制制度的建立与维持不负主要责任；董事会和监事会对内部控制制度则负有重要的监督责任。

1.管理层――负责建立健全内部控制并使之有效运行。

2.董事会――授权管理层建立健全内部控制，并监督其运行。

企事业单位的董事会通过选择管理层而说明其对操守、价值观的期望，并经由监督活动而确认其期望实现的状况。董事会还透过保留某些关键决策权及提供监督等，涉入内部控制。

董事会要想履行责任，必须了解单位的作业及环境，并在必要时，动用可能的资源调查其认为重要的问题，同时与所有员工、外部审计人员及法律顾问不受任何限制地进行沟通。

3.内部审计机构――对内部控制负有直接检查和提出建议的责任。内部审计是内部控制的组成部分。内部审计机构通过客观地评价管理层建立的内部控制能否有助于实现单位的控制目标，通过监督内部控制的运行是否按照设计要求进行，来帮助管理层完善内部控制。内部审计人员在控制自我评估中的责任，主要是召集、组织、协调、记录、督导。 虽然控制自我评估的主体不是内部审计人员，但内部审计人员在该过程中承担了非常重要的职责：事前的计划、召集以及准备工作；评估过程中的组织、协调、督导以及记录所有相关信息；事后整理工作底稿，提交内控自我评估报告，这些工作关系着控制自我评估的成败。

4.其他员工――对内部控制均负有不同程度的责任。首先，每位员工在促成内部控制产生效果方面扮演着一定的角色，或提供某些信息，或采取某些行动。其次，当营运出现问题、未遵守行为守则、违反组织单位政策或非法行为出现时，所有员工皆负有让较高管理层负责人知晓的责任。

三、内部控制自我评估的程序

控制自我评估在实务中应用一般按照以下程序进行:计划――沟通――执行――反馈。

内部控制自我评估的计划包括: 评估的主题和内容、采用的方法及形式、参与的对象以及内部控制自我评估的时间和地点等。

沟通可以采用专题讨论会的方法，由组织者制定会议议程，并在会议中执行三种职责:主持人、协调人、记录人。

记录人员应当将控制自我评估过程中相关管理人员对内部控制的意见、建议以及评估结论等记录于工作底稿中。控制自我评估结束后，将评估信息及时的反馈给各参与者，这样就可以延续参与者在执行 控制自我评估过程中被激发的积极性和主动性，使其能够开始对关键问题采取纠正措施。

四、内部控制自我评估的方法

内部控制自我评估主要有三种方法: 管理分析法、问卷调查法、专题讨论会法。三种方法的选择主要应依据员工素质行业特性、组织文化、管理风格等进行。

管理分析法是指内部审计人员就内部控制的特定方面或过程向相关管理人员收集信息，并将之与其他来源的信息一起进行综合分析的一种方法。

问卷调查法是指就内部控制的特定方面或过程以书面问卷的形式向组织相关管理人员收集意见的一种方法。

专题讨论会法要求组织文化应当具备鼓励员工坦诚进行开放式交流的氛围。如果组织中没有这样的氛围，专题讨论会由于参与者的顾虑或随大流的心态而失去广泛收集意见的意义，得出的评估结果也没有太大价值。同时，组织的管理风格也要求是注重民主意见型的，如果过于强调权威，那么这种方法也会失效。另外，专题讨论会法对参与人的素质要求是比较高的，要求要能够充分熟悉自己所在岗位的经营活动及内部控制，并具备思考、分析及表达能力。因此，在选择专题讨论会法时必须充分考虑是否具备这些条件和因素。

五、内部控制自我评估在我校经济责任审计中的实践

一直以来，我校的内部审计大多是在内部控制评审的基础上开展的，但由于高校行业特性、组织文化、管理风格、员工素质等的特殊性，内部控制自我评估的实践还处于探索阶段。

1.工程审计的内部控制自我评估。我校的工程审计已经做到了全程参与，全面审计，对校园扩建指挥部的内部控制制度的建立、执行、完善情况比较了解。虽然没有专门要求基建部门进行内部控制自我评估，但我处审计人员经常通过会议、面谈等方式向有关人员询问其对部门内控的看法，并加以记录，在适当的时机，将了解的情况向上级领导汇报。

2.干部经济责任审计的内部控制自我评估。受组织部委托，我处对任期内的中层干部进行经济责任审计，由于时间紧，任务重，为了既保证审计质量，又能节省时间，审计人员进行了分组。在计划阶段，审计人员准备采用个人述职、座谈会、举报箱等措施，其目的就是想让被审计人自己对部门内部控制情况进行自查，并向组织汇报，同时做出庄严承诺。在审计通知发出之前，还及时与被审计人充分沟通，以获得工作上的支持与配合；在发出的通知中要求其对本部门内部控制相关情况作说明；在实施审计时，通过听取述职报告、召开座谈会、个别人员访谈等形式，以了解部门内部控制情况，为进一步的实质性测试确定范围、重点。

从以上两类内部控制自我评估的实例，可以看出，我校的内部控制自我评估还是相应审计的前期工作，而不是学校高层意识到自我评估的重要性，只是局部的、自发的探索。

六、总结与展望

内部审计应当利用自身在内部控制上的优势,通过采用控制自我评估法,激发管理人员对内部控制的积极性和责任感,同时对内部控制进行持续监督和改进,服务于组织的内部控制建设。管理层参与控制自我评估法过程,与内部审计单位之间成为新型的“伙伴关系”，相互理解，相互支持。希望通过内部控制自我评估的实践，能使我校管理层对内部控制的重要性有所认知，能使每一位员工都认识到内部控制人人有责，最终使我校的各项管理工作都能在内部控制的保障下顺利运行。

参考文献

[1]中国内部审计协会,内部审计理论与实务，中国石化出版社，2004.7,P132-158.

[2]中国内部审计协会.中国内部审计规范.中国时代经济出版社,2005.9，P181-191.

[3]潘琰.内部控制.高等教育出版社,2008.8,P78-106.

[4]朱荣恩.内部控制评价.中国时代经济出版社,2002.6,P85-150.

自我评估范文第4篇

关键词：自我评估；学位授权点；工作探讨

中图分类号：G647 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2016）47-0001-02

学位授权单位开展学位授权点自我评估，是保证学位授权点质量、保证研究生培养质量、推动学位授权单位建立动态调整机制、优化学科结构布局和加强内涵建设的重要方式和手段。本文主要从学位授权审核和评估发展过程、学位授权点自我评估的原则及过程等方面，对学位授权单位开展学位授权点自我评估工作进行初步探讨和思考，以期对各单位开展工作有所启示。

一、学位授权审核和评估发展过程

学位授权点是指“经国务院学位委员会审核批准的可以授予博士、硕士学位的学科或专业学位类别”，即在教师队伍、课程设置、科研条件和管理制度等方面达到基本条件的学科专业，经国务院学位委员会审定并取得授权，才能授予学位。

1.我国学位授权点审核发展过程。从1981年开始进行学位授权审核以来，我国己经开展了11个批次的授权审核工作，大体可划分为四个历史阶段：①初创阶段（1981―1984年），审核权高度集中；②探索阶段（1985―1994年），审核权初步下放；③改革阶段（l995―2004年），审核权稳步下放；④改革扩展阶段（2005―2010年），审核权高校自主。严格的学位授权审核制度，对我国建立完备的研究生培养学科专业体系，保证研究生培养和学位授予质量，起到十分重要的作用。

2.学位授权点合格评估的发展。近年来，随着学位授权审核权力的下放，国家对于学位授权质量的监督也在不断探索和加强中。2005年，我国启动学位授权点的定期评估，对已经获得学位授予权的学科点进行发展状况评价，建立学位授权点管理有上有下的动态管理机制。2014年，国务院学位委员会、教育部共同下发《学位授权点合格评估办法》，强调要加强事中事后的监管，推动学位授权单位建立常态化的学位授权点自我评估和学位授权点动态调整制度。开展学位授权点的自我评估，对学位授权点来说，有诊断、导向、激励等意义和作用。

与学位授权审核不同，合格评估有如下特点：

①诊断式评估，通过对学位授权点的全面检查，以评促建，实现内涵发展和可持续发展；②自我评估为主，评估方案、指标体系、评估标准、评估方式、评估实施时间等，均由各个学位授权单位在一定的框架下自行确定，教育行政部门随机抽评；③评估的核心是人才培养的过程和质量，包括毕业生的就业发展等，而师资和科研水平等仅作为基本条件的一个组成部分；④评估方式多样，可以根据学位授权点的类别和层次，采取国内同行专家评估、国际评估、专业资格认证等相结合的方式。

二、学位授权点自我评估的原则

在开展学位授权点自我评估时，学位授权单位应当遵循科学性、合理性、可行性及公开公正的原则。

1.科学性。学位授权点的建立与发展，存在一定的内在规律和特点，评估时应根据自然发展规律科学地组织与实施。学位授权点，按照学位层次可分为博士、硕士，按照学位类型可分为学术学位、专业学位，根据学科门类可分为理学、工学、管理学等，因此，在制订评估方案和指标体系时，要分层次、多维度地考虑学位授权点的多元属性，避免用同一尺度和标准来评估所有的学位授权点。

2.合理性。学位授权点自我评估是依据本单位的实际发展状况所进行的诊断式评估，不同的学位授权单位行使学位授权和培养研究生的时间与过程不尽相同，有各自的特色。所以，在组织和实施学位授权点自我评估时，要以国家制定的《博士硕士学位基本要求》为最低要求，确定能够突出特色、保障人才培养质量、有利于学位授权点发展的评估标准和内容。

3.可行性。学位授权点自我评估是一个长时间的复杂工作，评估的基本程序包括多个重要环节，涉及学位授权单位的多个部门和大多数学院，需要大量的人力、物力和财力来实施。因此，在组织和实施时，应尽量使程序简化，操作方便，保证评估工作能够顺利地实施与完成。

4.公开公正。学位授权点自我评估的全过程，要做到信息公开，接受各方监督，保证工作的公正性，切实做到以评促建。

三、学位授权点自我评估的过程

学位授权点的自我评估工作，大体可分为三个主要阶段：指定专门机构组织实施、研究制订评估工作方案、实施评估方案。

1.指定专门机构组织实施。学位授权点自我评估时间长，责任重，涉及部门、学院多，需要组织和协调的事情也比较多，应当指定专门的机构来组织和实施。

2.研究制订评估工作方案。学位授权点自我评估工作方案包括被评估的组织结构、评估方式、评估内容、时间安排、工作流程等内容。研究制订评估工作方案时，要充分考虑本单位的办学水平、发展目标，学位授权点的类别、数量、关联性及学院设置等因素，统筹考虑，顶层规划。①评估方式。不同的学位授权点，可以采取不同的评估方式，如国际评估、国内专家评估、专业资格认证。国际评估是指，对一些高水平的国内一流学科，其发展目标是建设世界一流学科，可以采取国际评估的方式。邀请本学科领域的国外知名专家，以国际一流为标准，对学位授权点的目标、基本条件、人才培养等重点要素进行评价，进一步加快世界一流大学和学科建设，提升学校学科的国际知名度。国内专家评估是大部分学位授权单位和学位授权点采取的一种评估方式。它聘请本学科领域中水平较高的研究生导师，组成评估专家组。对于专业学位授权点，评估专家应当包括本行业部门的专家，以加强对实践教学的评估，大致可分为资料准备与现场评估两个阶段。在资料准备阶段，学位授权单位与受邀评估专家事先沟通、交流，听取专家对评估标准、评估内容等的意见，组织评估材料并发送给专家；现场评估时，可采取总体汇报、查阅相关支撑材料、课堂听课、现场考察、座谈等方式，深入了解学位授权点的各项情况，通过充分讨论与答辩后，提出针对性诊断式评估意见，为下一步的改进与发展提出建议。对于部分专业学位授权点的自我评估，可以采用专业资格认证或质量认证的方式。例如，全国MBA教育指导委员会开展的中国高质量MBA教育认证，有完整的认证流程、完善的组织机构和管理方式，对MBA培养体系的完善、MBA教育质量的持续提升和国际化等具有指导意义。②评估内容。学位授权点的评估内容主要包括培养研究生的目标定位与学位授予标准、主要培养方向（不是研究方向）的基本概况和特色、师资队伍情况、科学研究情况、教学科研平台情况及人才培养情况等。其中，人才培养是评估的核心内容。人才培养的评估应当是对其全过程的评估，包括导师队伍、招生选拔、培养方案、课堂教学、学术训练或实践训练、学术交流、学位论文、毕业去向、用人单位反馈、研究生教育制度保障、学风教育等。制定评估指标体系及标准时，应根据学位授权点的不同属性，分别制定博士学位授权点、硕士学位授权点、专业学位授权点的体系与标准。将数据定量描述与文字定性描述相结合，但要尽量采用定量描述。进行定量描述时，我们不能仅仅描述总量，更要描述师均、生均等效率指标，突出建设绩效。评估数据的采集时，尽量直接使用研究生教育管理系统或学位授权单位中心数据库的客观数据，既能简化学位授权点人员的工作量，也能有效保证数据的客观真实性。③时间安排。学位授权点自我评估，大体分为方案制订、评估试点、方案优化、全面评估、改进提升等阶段。方案制订：按照有关要求，完成本单位评估工作方案。评估试点：选取学科基础较好、学院积极性高的部分学位授权点开展试点评估。方案优化：根据试点经验和教训，优化评估方案，为全面评估做准备。全面评估：所有学位授权点参加各种形式的评估，可以按照学科相近性、学院所承担建设的学位授权点等，合理安排评估时间和方式。改进提升：学位授权点自我评估的最重要目的是发现问题，改进与提升研究生的培养质量。同时，学位授权单位可根据专家评估意见，对学位授权点进行动态调整。

3.实施评估方案。评估组织机构根据制订的评估工作方案，按照时间节点依次开展工作。实施过程中，注重统筹协调学院、部门、学位授权点之间的相互关系，及时根据工作进展情况优化工作方案，做到责权分明，并充分调动师生的积极性，以顺利完成学位授权点自我评估工作，取得显著成效。

参考文献：

[1]林梦泉，朱金明，唐振福，吕磊，梁莹.学位点质量评估协同机制探究[J].学位与研究生教育，2013，（7）.

[2]张淑林，夏清泉，陈伟.高水平大学学位点管理自律机制的构建[J].学位与研究生教育，2013，（4）.

[3]杨院.构建我国学位点评估标准体系的思考[J].学位与研究生教育，2013，（7）.

自我评估范文第5篇

关键词：内部审计；控制自我评估；中央银行

中图分类号：F832文献标识码：B 文章编号：1007-4392（2011）08-0047-03

2010年以来，中国人民银行参照国际国内内部审计准则要求和行业先进标准，积极推动人民银行内审工作深化转型和科学发展。其中对内部审计具体准则中控制自我评估法的研究与应用，填补了人民银行内部审计领域审计监督方式的空白，对于推动人民银行内部控制体系的建设，促进内审工作的深化转型与科学发展，具有较强的指导意义。

一、控制自我评估法概述

控制自我评估（Control Self―assessment，简称CSA）法是1987年由加拿大海湾资源有限公司的内部审计人员设计的一种内部控制状况评价方法。20世纪90年代中期开始，已被海外各类企业广泛应用于内部审计实务中。2006年7月，中国内部审计师协会为规范内部审计人员在审计活动中应用控制自我评估法，提高审计效率，了《内部审计具体准则第21号――内部审计的控制自我评估法》。

（一）控制自我评估的概念解读

《中国内部审计具体准则第21号――内部审计的控制自我评估法》（以下简称“准则”）第二条指出，本准则所称的控制自我评估，是指由对内部控制的制定与执行负有责任的组织相关管理人员对内部控制进行评价的过程。通过概念不难看出，控制自我评估的主体是内部控制制度的制定者与执行者，而非内部审计人员本身。在此需要注意的是，虽然控制自我评估的主体是制度的制定者与执行者，但评估的发起者、组织者和监督者仍为内部审计部门，对此准则第五条和第七条作出了明确规定：内部审计人员应当制定控制自我评估计划，召集组织相关管理人员对内部控制进行自我评估，并做好组织、协调与记录工作；内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导。

（二）控制自我评估的内容概括

根据准则关于控制自我评估内容的表述，及其在内部审计实践中的应用状况，其主要内容应概括为以下几点：

1．组织整体或职能部门目标的确定；

2．内部控制重点环节的风险识别；

3．内部控制适当性、合法性及有效性的评估；

4．内部控制整改建议的提出。

这些内容是控制自我评估过程中贯穿始终的一条主线，具体来讲就是首先要明确组织或特定职能部门的工作目标，这是开展控制自我评估的重要前提，只有明确了这一目标，其后续内容才不会偏离组织的根本利益；其次是根据确定的目标识别内部控制重要环节的风险，即明确组织或职能部门的风险点；再次是对现有内部控制进行评价，这也是控制自我评估的核心内容，它不仅包括对组织正式的控制措施的评价，还包括对组织非正式的控制措施，如惯例和日常做法等的评价；最后是内部控制整改措施的提出，它是控制自我评估的关键环节和落脚点，只有针对上述环节提出具体且可行的整改措施建议，才有可能真正实现控制自我评估的目标。

（三）控制自我评估的目的与现实意义

开展控制自我评估的最初目的为：内部审计人员在实施内部控制审查与评价之前适当应用控制自我评估法，可以根据控制自我评估报告考虑审计重点，以提高审计效率，促进内部控制审计目标的实现。

虽然开展控制自我评估的初衷仅仅是为了明确审计重点，提高审计效率，但该方法在内部管理中的意义远不止于此。

1．加强审计双方的沟通，优化内部控制环境。通过审计对象对内部控制评价的直接参与，加强审计双方的信息沟通与相互理解，把内审部门从内部控制的监督者拓展为内部控制的参与者与推动者，改善审计双方关系；增强内部管理制度制定者和执行者的内部控制意识，促使他们在制定和执行制度的过程中更加积极主动的融入内部控制观念，深入挖掘内部控制的薄弱环节，不断完善内部控制体系建设，有效增强内控制度的执行力。

2．使审计建议的提出更具针对性，执行更具主动性。通过审计对象的控制自我评估，内部审计人员可以更直接、更系统的获得内部控制的第一手资料，及时了解、掌握审计对象的内部控制意愿，并将其通过分析、整理后适度融入审计建议中，增强整改措施的针对性和可行性。由于审计建议中更多的考虑了执行者的意愿，也使整改措施的执行获得了更多的支持，实施更加顺畅，更好的实现了内部控制的目标。而在以往的现场审计中，由于审计对象不能及时提供审计所需的全部审计资料并对其进行系统说明，审计人员往往需要花费更多的精力对这些资料进行分析整理，形成对其内部控制状况的总体评价。同时，由于缺乏审计对象的主动参与，在审计整改措施的提出和落实上会存在更多的疑问，遇到更大的阻力。

3．完善内部控制评价体系。在内部控制的五要素框架（内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、对内部控制的监控）中，除部分内部控制专项审计外，传统的人民银行内部审计只对其中的第三项和第五项进行评价，而对于第一、二、四项所谓的“软控制”则很少进行评价，从而导致审计报告只在制度执行层面就事论事，无法上升到内部管理的高度，提出建设性意见，缺乏可读性。通过内部控制的自我评估，可以充分利用评估结果掌握制度制定者与执行者对内部控制的认知程度，从而对组织或职能部门的内部控制环境、风险评估和内部控制的信息及其沟通情况进行评价，达到全面评价内部控制体系状况的目的。

（四）控制自我评估的方法及其比较

控制自我评估的主要方法包括专题讨论会、问卷调查法和管理分析法。专题讨论会是指内部审计人员召集组织相关管理人员就内部控制的特定方面或过程进行讨论及评估的一种方法；问卷调查法是内部审计人员就内部控制的特定方面或过程以书面形式向组织相关管理人员收集意见的一种方法；管理分析法是指内部审计人员就内部控制的特定方面或过程向相关管理人员收集信息并将之与其他来源的信息一起进行综合分析的一种方法。具体方法的应用需根据组织文化、管理风格和员工素质确定。其中通过专题讨论会方式，审计双方能够最大限度的进行充分沟通，互相学习与启发，使内审人员能够更为清晰、深入的了解评估对象的内部控制状况，有时甚至能够获得意料之外的有价值的信息，最能够充分发挥控制自我评估的优势。但这种方式对于控制自我评估的时间、地点、预算和人员素质的要求也较高，采用前应予充分注意。在时间和地点的选择上，要选择对所有参会人员都较为便利的时间，选择便于进行集体讨论的较为轻松、舒适且不易受到干扰的场所，便于参与者充分表达意见；预算方面，应该在组织预算可以承受的范围之内进行，严格控制专题讨论会议成本；人员素质方面，要求参与评估的人员充分熟悉所在岗位的风险环节及其控制状况，具备较强的思考、分析、表达及沟通能力。相对于专题讨论会，调查问卷法能够更有效的节约控制自我评估的时间成本和预算成本，但评估的内容会受限于问卷的问题设计，评估的态度也会由于问卷双方的非面对面接触而显得草率，在一定程度上影响了评估的效果。管理分析法也是一种比较节约成本的控制自我评估方法，其管理人员的主动参与程度介于专题讨论会和调查问卷法之间。

二、控制自我评估法在人民银行内部审计中的应用

（一）控制自我评估法在人民银行内部审计中的应用现状

控制自我评估法目前在人民银行系统的应用还停留在内部审计创新和试点阶段，其应用的范围和方法也十分有限，主要包括以下几种情况。

1．现场审计前以自查报告方式进行的控制自我评估。除特定需要保密的审计项目以外，在人民银行当前的内部审计实务中，内部控制现场审计进点前内审人员往往要求审计对象拟写自查报告，对自身的内部控制状况进行评价，并在进点会谈时予以宣读及说明，内审人员再将自查报告的内容与随后通过现场实地查看、调阅相关资料掌握的情况进行综合、分析，形成对审计对象的最终评价结果。

2．现场审计中以问卷调查方式开展的控制自我评估。在内审部门开展的内部控制专项审计和其他涉及内部控制的专项审计中，内审人员会设计一些与组织或职能部门内部控制相关的调查问卷，作为现场审计的辅助手段来进行内部控制状况评价。

3．内部控制评价时通过信息系统开展的控制自我评估。近年来，人民银行天津分行内审处开发并试运行了“中国人民银行天津分行内控管理与评价信息系统”，要求分行机关各部门按季开展内部控制自查，并通过上述信息系统的“部门自控――内控自查”模块将自查结果及风险分析情况反馈给内审部门。同时，各部门还可以将获得的各种内控信息（如行领导对内控工作的指示，对内控运行有可能造成影响的政策、法律、法规、行为和事件等），对内控管理中取得的成绩、提出的意见建议等，在内控信息系统平台予以，并将内控信息的数量和质量将作为内控考核的内容之一。值得注意的是，这种控制自我评估的方法并未明确包含在内部审计具体准则第21号列举的三种方法之中，是一种新型的控制自我评估手段。它以最先进的信息沟通方式―计算机网络为平台，以对各职能部门的内部控制考核为约束，将控制自我评估制度化、常态化、信息化，是对控制自我评估的有益尝试。

（二）人民银行应用控制自我评估法的建议

鉴于内部审计的控制自我评估法的上述理论与现实意义，建议人民银行系统积极倡导研究、尝试控制自我评估的先进做法，切实完善内部控制评价体系。

1．加强控制自我评估相关制度的建设工作。以指导意见、实施纲要等文件形式对控制自我评估法在人民银行内审系统的应用加以引导和规范，为该方法在基层人民银行的应用提供指导和依据，切实推动控制自我评估法在内控体系评价中的运用。

2．周密开展控制自我评估的准备工作。人民银行系统内部审计的控制自我评估无论在理论方面还是在实践方面都刚刚起步，需要进行大量的研究、策划、宣传、沟通和组织工作，以保证评估的效果。在进行上述准备工作的过程中，应充分注意以下几点：

一是在实施控制自我评估特别是首次评估前，要进行必要的宣传与沟通，使管理层和评估对象充分了解评估的目的、意义、内容和程序，争取的他们理解、信任与支持，为评估工作的开展创造良好的条件。

二是在评估范围与内容的设定上，既要防止评估范围过小使评估对象的潜力受限，又要防止内容过于庞杂影响了评估对象参与的积极性，特别是在控制自我评估的起步阶段，更要循序渐进，在不断的学习与积累中逐步扩大评估效果。

三是在运用专题讨论会方式进行控制自我评估时，会议主持人的专业素养和主持技巧至关重要，直接关系到评估的效果。由于中国独特的东方文化及传统儒家中庸思想的影响，要参会者冒着招致批评甚至损害职业生涯的风险畅所欲言并不是一件容易的事，这就要求主持人既要熟悉人民银行的内部控制体系，了解控制自我评估的目的、内容与程序，还要思路清晰、思维开阔、善于引导和活跃会议气氛，同时具备较强的语言表达和综合能力，以及较强的应变能力，全面掌控会议局面。

3．充分利用控制自我评估成果。应加大对控制自我评估成果的转化力度，除评估后向管理层提交评估报告并在年度内部控制运行报告中加入评估情况外，还应在确定专项审计项目和制定专项审计方案时，参照评估结果明确审计重点，以提高审计效率。

4．加强内审人员相关专业胜任能力。开展内部审计的控制自我评估对内审人员的专业素养提出了更高的要求，这就需要人民银行系统通过开展相应的后续教育和专业培训工作，不断提高内审人员素质，以适应该项工作的需要。

总之，内部审计的控制自我评估法已成为许多组织内部审计实务的一部分，在国际内部审计“当前最佳实务”和“未来愈加重要实务”中占据重要地位。同时，这种方法的应用也从内部审计拓展至其他领域，管理层在此基础上发展出风险自我评估、道德自我评估和管理自我评估等多种评估形式，使之演变为新型的内部管理工具。

参考文献：

[1]王光远、严晖，《内部审计具体准则第21号的解析》，《中国内部审计》，2006。

[2]李蓉蓉，《内部审计人员如何参与控制自我评价》，《中国内部审计》，2010。