财务预算报表

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财务预算报表范文第1篇

国家有关职能部门应重视竣工财务决算工作的编制，不仅要重投资，重效益，实际工作时更要重管理！管理的最终效益的考核就体现在财务决算的编制中。各级管理部门要明确管理职责，落实管理责任。1.首先项目主管部门是项目管理和监督的责任人，应加强对项目建设单位的审计检查，尤其是项目进入竣工财务决算期仍继续履行其监督责任，以督促决算编制的有效开展。2.财政部门是资金管理和监督的责任人。是财政专项资金的责任主体，对资金的使用监管绩效评价负责。竣工财务决算报表最终由财政部门审批通过。3.项目建设单位是项目执行的责任人。各项目单位不仅要认真做好项目实施工作，建立健全各项管理制度，合理节约使用资金，接受上级各部门监督。在竣工决算编报时，要严格按照《基本建设财务管理规定》，项目财务竣工决算获取财政部门批复之前，确保项目机构和有关项目工作人员的稳定，确保编制工作的顺利开展。

以上各部门要督促并监督项目竣工决算的编制在竣工三个月内完成，要求决算报告资料完整、内容真实，账实相符。并及时上报决算审批。

二、处理好一些影响工程工期的因素，是保障竣工财务预算及时编制的保障

（一）财政专项资金的及时足额拨付是建设单位按期完成建设任务的必要条件

财政部门是基建资金的监督者，负责编制预算并下达资金，财政资金拨付及时，建设单位严格审核付款依据，并按规定及时拨付到施工单位，施工方就不会因资金的问题拖欠工人工资，机械材料费等，从而使工程按期进行。

（二）水利建设的季节性的特点也制约着工程进度

在实际工作中，水利行业基建项目的开工总是早于基建资金的到达，而完工常常不能按计划完成的现象，这只要与水利工作特点有关，水利主要与农业打交道，农作物的季节性生长特点使水利建设也具有季节性，施工期尽量与灌溉生产期错开，与因季节性的不能施工的多雨天气错开，尽量减少因自然原因而延误工期，从而节约资金成本，提高资金使用效益。

水利工程基建资金一般地方资金较中央资金到位迟，甚至有些项目没有地方配套，关于项目的设计费、人工费等待摊费用只能用地方配套资金支付，地方不能完善足额的配套资金，水利单位又是公益性单位，没有多样的筹资渠道，这部分资金就无法自给自足，形成了费用长期拖欠，施工质量、完工工期延误的现象。

（三）地方政府和群众的支持是顺利开展基建生产的关键因素

水利服务于农业，主要与当地农民打交道，和谐处理好施工与村民的关系至关重要。建设单位既要尊重有些地方村民的习俗，争取征地和移民安置实施等单位的支持，又要安全、顺利、经济有效地开展施工工作这也是水利基建项目的管理的重点和难点。

三、认真完善编报程序

根据水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》编制决算需完善制定编制方案、搜集整理资料、确定基准日期、完善竣工财务清理、编制报表、编写说明书等一系列程序。

（一）制定编制方案，将编制工作细化，明确岗位职责，将工作计划分解落实到具体的部门和人员

水利竣工财务决算涉及施工、监理、设计、征地和移民安置实施等单位的积极配合，由项目法人或项目责任单位组织编制。在制定编制方案中，除了确定编报日期、期限和编报要求，还将编报中的未了事项对各部门做具体细化安排，尤其是对编报中的的难点做出具体应对方案。

（二）施工、设备供应商等单位应及时提供完整的核算资料，以防延误编制工作的开展

在编报竣工财务决算前，施工单位95%的工程款已付完，余5%的质保金需在工程质量消缺后才支付，施工单位会因此拖延提供结算以给自己争取更有利的结算金额，使财务部门无法及时进行决算的编制。建设单位应在决算前积极督促施工部门按时提供工程结算资料，另外在招标时也应注意选择信誉好的施工单位承包工程，以使决算工作正常进行。

作为设备供应商，应在货物所有权相关风险和报酬同时转移到购买方后给购买方提供全额发票。在现实工作中，有些设备供应商以其实际收到的银行存款金额开具发票，这样开具发票会减少供货方当年的销售收入，减少销售税金。但违背了财经制度，也给建设单位财务核算造成困难，建设单位给予提醒，并在签订合同时就此类问题做具体规定促使供应商及时足额提供合规发票。

（三）财务部门调整该工程概算和财务核算口径不一致的问题

在编制竣工财务决算时，存在概算与会计科目不一致的现象，项目投资分析表是按工程概算编制，而竣工财务决算表是按会计科目汇总编制，这就使得各决算报表的编制口径不一致，造成决算资料收集不能在同一套账务中与编制项目一一对应，财务部门需同设计、概算的编制人员沟通，细化各项目的对应关系，在编制过程中，即要回避频繁调账，又要执行建设单位会计制度，达到帐表一致。对在概算和会计科目中相互穿插的不能做统一科目列支的费用，应在备查账上做记录，以保证决算报表的完整和真实。

（四）工程项目实际支出数是否控制在概算的范围内，如存在超概算的情况，应查明原因

在编制决算中的投资分析表里，可以根据填报情况直接找出超节概算的费用。对于超概算的情况，应及时查明原因。因为水利基建财务管理属于概、预算管理，预算控制的最大优点是能及时发现超节概算情况，及时纠正偏差，在日常核算中以概算来控制每笔费用，的确实现了防患未

然，但其控制的缺点在于概算不能随实际环境的变化而变化，对于因计划或设计变更引起的超节概算情况，在2014年《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》中新提出对此种情况应做以分析说明，以完善预算管理的不足。

（五）竣工决算编报前应进行合同或协议的清理，新增资产应提供资产清单

作为编报人员应全面掌握合同或协议的履行情况，对新增资产要求工程管理部门提供资产清单。在合同清理过程中对于合同最终定案金额、质保金、未付工程款、是否违约等情况做一全面核对和清理，合同中每笔金额都对应着新增资产的价值构成，形成的资产应与工程部门的资产清单做以核对，对于偏差应向有关人员了解情况，以防资产漏记、多记。

四、加强内控制度建设，提高参与编制竣工财务决算的人员素质，完善竣工财务决算的编报质量

建立健全的内控制度。基建活动的参与者按照内控制度各司其职，才能保证基建活动安全、合法、有效地进行，基建项目参与者的素质的高低是保证各项制度有效实施的关键因素。

竣工财务决算的编报由项目法人组织编制，施工、监理、设计等各部门的积极配合。首先项目法人应高度重视编报工作，积极组织编报决算方案并督促落实编制工作的顺利开展，项目管理部门在法人的组织领导下要严格把关，选择高素质、信誉高、认真负责的施工、监理组建基建队伍。各项管理工作要?范、透明，尤其加强施工现场管理，及时解决施工过程中存在的问题，避免返工、重复和扯皮现象的滋生，监理充分发挥其职责，严把工程质量关。

基建财务人员是竣工财务决算的主编人，素质的高低直接决定着决算编制的质量。作为基建财务人员应一下几个方面做起。

关注会计制度变革，研习新制度变化中的新思路。

财务预算报表范文第2篇

【关键词】战略管理 财务战略 全面预算管理 内部审计 效益

一、内部审计在现代公司治理和促进效益增长中发挥重要作用

具体来说,内部审计发挥作用主要体现在以下职能上。

1.监督职能。内部审计是企业内部的一种独立的经济监督机构,其基本职能自然是对经济活动进行监督。通过审计监督来规范企业的经营行为,使企业自身的经济活动与国民经济整体运行协调一致,从而实现自我约束。企业内部审计监督的着眼点,主要是保护股东或企业的利益,维护企业的合法权益。

2.内部控制职能。当代公司投资主体多元化,经营方式多样化,管理层次多级化,跨行业、跨地区、跨国界的企业日渐增多,企业最高管理层不可能对经营管理状况进行经常性的直接检查监督,内部审计作为企业控制系统中的一个重要组成部分,受企业主要负责人的直接领导,能站在企业的全局来分析和考虑问题,能对企业的生产经营活动实行有效的内部控制。内部控制是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员,在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施,是企业内部各种形式管理控制的总称,是现代企业进行经营、管理的基础。

3.评价鉴证职能。内部审计人员熟悉企业生产经营情况,有条件了解和评价企业内部管理及资源优化配置状况。通过审计可以评价企业的战略决策、财务预算等是否先进可行,经济效益水平高低及其影响因素,经营管理者是否有效地管理了企业资财,并切实履行了其经济责任。通过审计,审计人员可以评价整个企业的生产经营状况,并针对所取得的成绩和存在的问题,提出具有建设性、针对性的评价意见和改进建议,协助高层管理当局更有效地进行管理经营活动。

4.服务职能。在市场经济中企业面对日益变化的环境,经常会遇到新的经济业务问题,此时,内部审计人员可以利用对政策和企业内部经营比较熟悉的优势,在企业经营决策中发挥参谋作用;内审人员在项目实施过程中,对查出的问题予以揭示并提出整改建议,为领导决策提供依据;通过对领导关心的热点问题、管理薄弱的环节和单位开展审计调查,为领导决策提供有价值的信息;利用内部审计接触面广的特点,发挥承上启下的作用,及时把下属单位或有关部门的困难、问题和意见公正地反馈给领导,发挥上下之间信息沟通的作用;在对下属单位实施审计过程中,对存在的经营和管理方面的问题向下属单位提出审计建议。

二、实行全面预算管理是现代公司治理的先进方法

全面预算管理作为一项科学的控制行为,是提高企业整体管理水平的重要手段。预算管理的起点是企业的未来发展战略,核心在于对企业未来的行动进行事先安排和计划,对集团企业内部的各种资源进行分配、考核和控制,使企业按照既定目标行事,从而有效实现企业发展战略。事实上,全面预算管理是企业战略实施的保障与支持系统。战略管理在任何一个现代企业都居于核心地位,其他的系统管理都要服从,支持企业战略的需要。缺乏战略引导性的预算是没有灵魂的预算,难以提升企业的核心竞争力和企业价值;而没有预算支撑的战略是不具操作性的空洞的战略。预算对战略实施非常重要,因为预算是配置资源的具体计划,是监测业务运行的过程,是其向实现长期战略目标推进的工具,是考核业绩的重要尺度。

三、实施财务战略是现代企业追求效益需要

财务战略的类型可分为扩张型财务战略、稳健型财务战略及防御收缩型财务战略三种。

1.扩张型财务战略。它是以实现企业资产规模的快速扩张为目的的一种财务战略,为了实施这种财务战略,企业往往需要在将大部分乃至全部利润留存的同时,大量地进行外部筹资,更多地利用负债。随着企业资产规模的扩张,也往往使企业的资产收益率在一个较长的时期内表现出相对较低的水平。扩张性财务战略一般会表现出“高负债、高收益、少分配”的特征。

2.稳健型财务战略。它是以实现企业财务绩效的稳定增长和资产规模的平稳扩张为目的的一种财务战略。实施稳健型财务战略的企业,一般将尽可能优化现有资源的配置和提高现有资源的使用效率及效益作为首要任务,将利润积累作为实现企业资产规模扩张的基本资金来源,为了防止过重的利息负担,这类企业对利用负债实现企业资产规模和经营规模的扩张往往持十分谨慎的态度。

3.防御收缩型财务战略。它是以预防出现财务危机和求得生存及新的发展为目的的一种财务战略。实施防御性财务战略,一般将尽可能减少现金流出和尽可能增加现金流入作为首要任务。通过财务削减分部和精简机构等措施,盘活存量资产,节约成本支出,集中一切可以集中的人力,用于企业的主导业务以增强企业主导业务的市场竞争力。“低负债、低收益、高分配”是实施这种财务战略的企业的基本财务特征。

四、实施全面预算管理审计是财务战略效益实现的重要保障

首先,要对企业的计划、决策进行审计,审查决策方法的科学性,审查决策所依据的资料、数据的可靠性,审查决策有关保证措施的可行性和执行情况与结果。在企业经营决策过程中,内审机构应积极参与项目可行性研究,对各方面进行经济技术分析和论证,提出自己的意见,作为企业的决策参考。其次,项目上马后,要进行跟踪审计调查,对计划的实施、方案的落实和决策的执行、经济效益和工作效果进行分析。最后,当经济活动结束后,内部审计应对计划、决策的完成情况作全面、综合的审查、分析和评价,总结经验教训,并提出改进意见。通过事前、事中、事后审计相结合的方法,可以降低企业在项目建设中的消耗,挖掘企业的潜力,从而保证企业预期效益的实现。

参考文献:

财务预算报表范文第3篇

关键词：财务 预算管理 创新 思考

随着我国经济社会的全面深入发展，加上社会主义市场经济体制的不断健全完善，很多单位部门所面临的内外环境与条件都发生了深刻的变化，特别是财务预算管理也同样面临着严峻的挑战。但是，我们必须清醒地看到，财务预算管理必须适应更为广泛的社会主义市场经济体制的客观需要。对此，笔者认真结合自身工作的实际，结合当前财务预算管理的情况，分析了财务预算管理的原因，并对创新财务预算管理进行了深入思考与探索。

一、创新财务管理观念

创新财务管理观念，是创新财务预算管理的关键所在。思想观念的改变，不仅影响着人的行为，而且也影响着其方式。因此，财务预算管理体制的改革，必须与管理观念的创新有机结合起来。这是因为，再好的体制机制度，一般都是需要运用实践过程中去才能取得成效的。可见，要创新财务预算管理工作，我们首先要树立效益观念意识，以绩效考核为着力点，全面推进财务预算管理的创新。我们就必须从过去传统落后的思想观念中解放出来，不能再局限于财务预算管理资金的收支。要克服被动、依靠的思想观念，积极走开拓创新的财务预算管理发展路子，创新观念也就必然成为了财务预算管理发展的重要方向。此外，我们必须清醒地认识到，树立效益观念并不是单纯地强调创造收入。要同时强调对现有资源的有效合理利用，确保不造成资源的极大浪费。另外，创新财务预算管理更要树立风险意识。多渠道、多形式进行筹资，既注入了强大的经济活力，同时又加剧了同行业之间激烈的竞争，从而使得了财务预算管理极易受到市场发展变化的影响与制约，所面临的风险也大大增加了。所以，我们必须要切实增强对财务预算管理资金的风险意识，要充分认识市场潜在的风险及因素，并积极采取一些行之有效的措施加以解决和落实。

二、创新财务管理方式

创新财务管理方式，是创新财务预算管理的内在要求。一般而言，很多单位部门的财务预算管理资金来源几乎全部或者大部分是由上级政府部门拨款得来的。但是，为财务预算管理资金的提供者对所投入的这些资金并不要求收益权。笔者认为，财务预算管理资金报表就没有反映有关所有者权益项目具体内容的必要。而在当前的财务预算管理体制机制下，不同单位的会计报表的使用者比较单一，几乎主要为上级行政主管部门。而财务预算管理报表所反映出来的则为财务预算拨款使用的有关情况及基本信息，即为是不是按照有关规定用途合理使用了财务预算管理资金以及是不是被挪作他用了等等方面，一般不注重对财务预算管理成果的考核与评价，财务预算管理资金的安全与否成为了有关信息所反映最为主要的方面。此外，很多单位部门的收入一般总是习惯性地把现金存于银行，有时候造成了财务预算管理资金的极大闲置。由此可见，这种只重视社会效益而忽视了经济效益的财务预算管理体制，已经不能很好地适应经济社会发展的客观要求了。因此，财务预算管理要想适应市场经济体制下的激烈竞争，并不断得以生存和发展，必须进一步创新财务预算管理的方式。而要真正解决这些突出问题与困难，就需要我们切实做好以下方面的工作：一是加强对财务预算管理资金的使用与监督。实际上，财务预算管理的主要职责之一就是进行会计管理与监督，具体就是要科学编制财务预算管理的收支计划，制定相应的管理措施与办法，尽量保证财务预算管理资金的合理使用。这就需要我们切实加强财务预算资金的管理，用好用活这些资金，尽力理顺财务预算管理中的各种财务关系，保证单位部门的正常运转。二是随着社会主义市场经济体制的影响和冲击，加上改革步伐的不断加快，要求我们必须自主理财、科学理财以及广辟财源，要紧紧依靠自身的力量，积极开展生产经营活动，努力创造盈利的空间。也要健全完善投资评价体系，切实加强内部监督监管，尽量减少和降低决策失误。

三、创新财务管理体系

创新财务管理体系，是创新财务预算管理的必然要求。为了进一步考核评价经营成效，为投资、筹资等决策提供主要依据，要求我们必须正确、科学地反映财务预算管理的成果。因此，我们必须创新财务预算管理体系。对此，我们必须着力改变现有的财务预算管理报告体系，即收入支出、资产负债、基金增减、专项资金管理等情况。要积极参考一些单位部门先进的财务预算管理报告体系的做法，认真反映有关信息，不断适应新形势、新任务和新发展的客观要求。此外，我们也要建立利润为主的业绩考核评价体系，努力实现投资的多元化、多样化，并科学合理计算盈亏情况。

四、创新财务管理控制

创新财务管理控制，是创新财务预算管理的关键因素。健全完善财务预算管理内部控制体制，充分发挥财务预算管理内部审计的监督作用，是新形势下财务预算管理发展的必然趋势。对此，我们必须要进一步明确职责分工，努力做到机构、岗位、人员的科学合理设置，要尽量考虑相互促进、相互制约、相互影响的监督管理机制，防止同时负责两项不相容的工作，并严格限制对重要资产、记录等的接触、销毁等。内部审计作为财务预算管理内部控制的重要内容之一。可以说，没有内部审计，财务预算管理的内部控制就不是健全完善的内部控制。在日常工作中，我们必须要正确处理上级机关领导、员工、之间的关系，要妥善处理好合理性与合法性的问题，积极协调各种利益矛盾，使财务预算管理监督控制工作得以全面健康发展，进而发挥其应有的监督和控制职能。

参考文献：

财务预算报表范文第4篇

一、电力企业中财务预算管理的作用

(一)可以提高电力企业的综合竞争实力

企业财务预算管理工作的开展是企业发展最强经济后盾,它通过对企业流动资金和固定资金的良好规划,从而保障企业资金的充足。而且,预算管理工作是企业财务管理的核心所在。良好的预算管理能够稳固电力企业在市场中的地位,强化企业的综合实力。

(二)具有很好的协调作用

预算管理工作是企业财务管理工作的核心所在,决定着企业财务管理工作的大体走向,因此,良好的预算管理工作能够有效的协调财务管理工作,确保企业财务能够平稳而有效的运行,而企业财务工作的有效运行就是企业良好的发展的前提所在。

(三)优化企业的资源配置

如何有效利用企业现有的固定和流动资金是关乎企业未来发展的关键所在,必须综合考虑市场和企业等多方面因素,合理的对企业资金进行规划分配,确保资金的使用效率。人才一直都是影响企业发展的重要因素,而企业人力资源的管理也随着经济背景的改变而成为当前企业管理工作的核心所在,如何综合解决人力资源和财务资源已成为当前中小企业的重点解决课题之一,因此必须积极构建一个能够有效解决这两方面问题的财务管理机构。

二、电力企业财务预算管理存在的问题

(一)企业财务预算管理思维陈旧

当前电力企业的财务预算管理中，偏重于精确的数字,严格要求报表的质量,这造成了财务人员在进行财务工作时,一味的固守财务报表,忽略了其他财务数据。而由于报表数据与预算数据并不相同，两者的相互混淆直接与你共享了预算数据的科学性和精准性,与数据直接挂钩的企业利益也会受到相应的影响，严重的甚至会造成重大的经济损失。因此，对于电力企业而言，数据的重要性不言而喻，而改变思维方式，摆脱对于数据的固定思维，更是重中之重。

(二)预算管理机制欠合理

预算编制是企业进行全面财务管理的起点，对于预算管理也存在一定程度的影响。但是就目前的发展形式看，电力企业的预算编制缺乏对于实际情况的调查和分析，存在一定的盲目性，不够科学合理，预算周期相对较短，对于市场的综合应对水平程度较低，难以发挥相应的效果。

(三)忽视了必要的动态管理

传统财务管理模式对当前企业影响较大,在当前市场经济体系越发完善和发展的时代,这种传统的预算模式已经不适用了。现代电力企业预算管理工作更多是追求其预见性和动态管理,而传统的预算管理模式恰恰相反,那种固定额定期的预算方式根本无法进度动态管理,若是不加以改革,将严重阻碍现代电力企业在市场经济新时代的发展。现代市场经济一瞬万变,在企业财务预算管理工作中必须提高动态管理的使用率,只有加强动态管理,才能保证企业了解和适应市场的变化,从而采取相应的发展策略。

三、加强财务预算管理的有效措施分析

(一)健全财务预算管理的内控制度

企业有效而合理的内控管理制度是保障企业未来发展前景的前提之一,它维系着企业的有效运转和结构完整,因此,在进行财务预算管理时,必须将企业内控制度与财务预算管理相结合,从而提高财务预算管理工作的效率,使其财务决定更加科学合理。此外,通过将内控制度与财务预算相结合能够有效的避免财务预算出现人为失误,尽可能的保证了财务预算决策符合企业发展目标,使企业预算工作更加实时有效化。

(二)提高财务人员的管理意识

为了促进企业在新会计制度下更好的发展，增强企业财务管理能力，必须提高财务管理人员以及会计编制人员在新会计制度下对财务管理工作和预算编制工作的认识，增强他们的专业素质颌适应能力,让他们树立一种责任意识。这种培训和教育可以采取周期制度进行,并对培训教育质量进行严格的监督。此外,在各部门之间就预算编制工作的重要性进行充分的宣传,确保预算编制工作得到企业内部各部门的支持。

(三)加强企业财务预算管理的多元化

随着我国市场经济的完善和发展,中小企业若想在这一经济背景下更好的发展,那就必须根据新经济背景来对企业财务管理工作进行创新和改革。对财务管理进行创新和改革的第一步就是对其管理意识进行更新。多元化是中小型企业财务管理工作在新经济背景下的发展必然趋势,因此,必须跟随这一趋势对企业财务管理工作进行改革,提高企业的市场竞争里和市场份额占有率。此外,当前中小型企业的财务管理人员普遍存在专业素质不高的问题,他们对企业财务管理迎合市场发展的意识不足,因此,必须要针对这方面认识对财务管理人员进行理念创新和提高。

(四)提高财务预算管理工作的主动性

被动的进行财务预算工作将导致财务信息的缺失,而且会给企业财务工作营造一种消极的工作气氛,因此,必须提高企业财务预算管理工作的主动性,确保财务预算工作部门的独立性和重要性,更加主动的进行财务工作,更积极的去调查市场动向,从而有效的预防和避免企业财务危机。

四、结束语

财务预算报表范文第5篇

一旦母公司对子公司的管理目标设定之后，那么就必须从制度和行为上来保证目标的实现。从制度上看，财务预算被认为是一种合理而有效的管理制度，它是指母公司和子公司均应在目标匡定下分别编制财务预算，其中母公司预算是建立在子公司预算基础上的合并预算或预算汇总及调整，子公司的财务预算则是指在所设定的目标的基础上，结合现有资源能力及市场潜力等，编制出的业务预算、财务预算（包括报表预算和现金流量预算）等。

财务预算作为一种制度，涉及方方面面，从制度本身应涵盖的内容看，至少包括财务预算的组织体系、财务预算的编制基础及方法体系，财务预算的审批准序及执行体系、财务预算的控制及反馈体系、财务预算的环境分析体系等等内容。

子公司在编制预算时，必须注重以下两个同题：①参与性，即预算编制不单单地表现为预算编制部门（如财务部门）的事，而是所有下属部门经理人员与职工共同参与的过程。为使参与真正贯彻，需要得到高层经理人员的全心全意的支持，并反映着他们愿意花费更多的时间与精力去与相关部门和人员讨论问题。参与不应该是装装门面的虚伪参与，而应当具有实质性。②避免预算的“宽打窄用”，即从参与之中，力图避免基层组织和部门为了使预算易于实现并由此而获益，必须对预算挤挤水份，检在预算是否存在高估成本费用，低报收入等不良动机。如果出现这种情形，要么从预算的几上几下中剔除水份因素，要么从预算原则与方法中进行杜绝，如对费用预算，要求采用零基预算法。

从母子控制看，子公司的财务预算必须得到母公司的认同，也就是说，母公司有权审批子公司预算，并在此基础上，以审批后的预算来考核子公司的预算执行。《中国财经报》·王斌