财务报销制度

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇财务报销制度范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

财务报销制度范文第1篇

一、资本性支出

公司的资本性支出包括对外投资、对外借款及固定资产购置等内容。

公司对外投资、对外借款应经公司总经理批准，公司财务部根据约定时间表支付投资款。

公司固定资产的采购报销按下述规定执行：

1、公司的固定资产应当单独核算。固定资产是指使用期限超过一年及单位价值2000元以上的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具及其他与生产经营有关的设备，器具，工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在二年以上，也作为固定资产。

2、固定资产的购置

公司于每年5月末及11月末编制本年度下半年及下年度上半年固定资产购置预算，由财务部汇总报总经理会议审核批准，无预算项目则不得购置，各部门应及时将购置预算报告报财务部备案作为购建审核依据。购建固定资产报销时，必须有预算批文，凭固定资产登记卡，经总经理审批报销。

若在预算外公司急需购置5万元以下的固定资产，由所在部门提交申请报总经理签核批准方予以购置；若在预算外公司急需购置5万元以上的固定资产，则由部门提交专题报告报主管领导，由主管领导初审后报总经理签核批准方予以购置。

因上级部门要求必须配置的固定资产，凭上级部门有关文件购置，报销时由总经理负责审批。

二、公司经营性费用支出

公司经营性费用支出是指直接列入经营成本的各项费用支出。本公司主要指与工程施工有关的工程进度款、青苗补偿、拆迁补偿、水电报装、办证及报建等支出。

1、公司有关工程项目，应实施预算管理，经公司工程管理部、规划部审核并签署意见后于项目启动前10天，报公司总经理会议审查批准。经公司总经理会审查批准的项目预算表应报公司财务部备案，做为后续合同、协议签订的依据及分步计划的制订基础。

2、主管服务部的副总经理应按项目预算表进行经营性费用支出控制。凡已签订的青苗补偿协议、拆迁补偿协议应送财务部备案。财务部根据协议的有关规定审核付款条件。

3、为加强资金使用的计划管理，各部门应于每月末25日前根据经营实际编制下月经营性支出计划表报本部门主管经理审批后送财务部备案，财务部可根据公司资金情况要求总经理对计划表进行适当调整。若因特殊情况急需支出计划外款项累计超过10万元的，所在部门应提前3个工作日向财务部报备；超过30万元的，提前5个工作日向财务部报备。

4、凡签有经济合同或协议的，需支付款项的，一律经主管经理审批后报总经理负责最终付款审批；财务部根据合同有关条款支付款项。未签订经济合同或协议的，需预付款项的由总经理负责付款审批。

5、经营性支出在付款时一律由经办人填写经营支出审批表（见附件一），经办人应在经营支出审批表中说明付款事由、付款金额、付款依据、付款方式及收款单位等有关资料后依审批流程签名。财务部根据填写完整的经营支出审批表支付款项。

三、公司管理性费用支出

公司管理性费用支出是指按规定应列入管理费用的各项支出。

（一）差旅费报销

1、差旅费用包括：住宿费、出差补贴、交通费用、杂费。在出差期间发生的其他费用单独填写费用报销单，与差旅费报销单同时提交审批。

2、出差及报销程序：

①按规定填报出差审批单并报公司总经理批准；出差审批单包括以下内容：出差任务、人员、预计时间、地点（注明地区类别）、乘坐交通工具、出差费用预算等。

②出差人应在出差返回后五个工作日内凭差旅费报销单办理有关的报销手续。由总经理审批。

3、报销标准

出差费用应按如下标准执行，若有超出本标准范围的费用支出，应取得公司总经理的批准。

差旅费报销标准单位：元∕天

职等

地区

住宿费

出差补贴

杂费

交通费用

长途交通费用

市内交通费用

1-4职等

实报实销

5-6职等

甲类

300元

80元

20元

飞机、列车硬卧、轮船三等船舱、长途汽车

出租车

乙类

250元

6职等以下

甲类

250元

60元

15元

飞机、列车硬卧、轮船四等船舱、长途汽车

公共汽车、中巴、地铁、列车

乙类

200元

附注：前述甲类地区是指：

①国外;

②各省、自治区、直辖市政府所在城市；

③沿海各省（区）大中城市：广东、广西、海南、福建、浙江、江苏、山东各省地级城市，辽宁大连市；

甲类地区以外的地区称为乙类地区。

甲、乙类地区的区分，发现问题时由公司总经理会议讨论调整。

4、杂费是指因携带的行李费、存包裹费、电传等项费用。杂费采用按标准控制，按实际报销的原则。

5、公司员工出差期间的交通费用按出差规定的时间、地点、标准凭票据核准报销。公司提倡员工在出差期间本着节约成本的原则，尽可能搭乘公共交通工具。

6、出差期间住宿费用以两人一间房为标准报销，费用在规定的标准内凭住宿发票按实报销，超过部分自理。2人以上出差的，以职务高者住宿标准予以报销。在同一城市停留10天及以上者，其在该城市期间的住宿费按照上述规定所定标准的80支付。因参加会议统一安排住宿的，经总经理同意后按实报销。

7、出差期间差旅费以外的其它费用，必须取得总经理批准，方可据实按有关规定报销。出差期间的其它费用应与差旅费报销同时报审。

8、实际报销时出差补贴按控制标准以餐费单报销，若在出差过程中发生业务招待费用的，按其招待次数每次扣减当日出差补贴的50。

9、公务外出的公司对其交通费用参照上述标准报销，广州地区以外的，按20元的标准报销中餐误餐费，不再支付其它费用。

10、公司副总经理的差旅费报销一律由总经理负责审批。

（二）员工借款

1、为加强资金管理，及时收回借款，借款人应及时到财务部办理报销还款手续，财务部应严格坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，对逾期不报帐的借款人，财务部有权从本人工资收入中扣还借款。

2、员工出差需要借款的可凭出差审批单在出差费用预算额度内填写借款审批单，经主管经理核准后，报总经理批准可予以办理借款。

3、公司员工日常因工作业务需要借用现金，应填写借款审批单，由主管经理核准后报总经理批准，到财务部办理借款手续。业务借款应在业务完成后五个工作日内按有关程序办理还款手续。长期备用金的借用及前帐未清的再次借款，必须经总经理审批。

4、试用人员因工作需要确需借支差旅费或业务费，一律由总经理批准。

（三）业务招待费报销

为降低公司成本，控制业务招待费用的支出，公司业务招待应按照先申请，后招待的原则。有关人员应在请示标准范围内安排业务招待，并实行逐单审批制，报销时经手人、证明人分别在发票背面签名，并对招待对象、事由、目的加以说明，确认金额后按业务招待管理办法中核定的金额范围进行审批。

（四）物品采购及报销

范围：办公用品、技术资料等实物。

1、物品采购与验收

各部门每月二十五日前填写下月采购申请交办公室审核汇总，办公室根据审核及库存情况编制采购计划表经办公室主任审批后送财务部备案，办公室应对小办公用品（小办公用品指单位价值10元以下的办公用品）保持适当的库存标准。采购计划表中应注明采购物品的名称、数量及预计采购金额。采购计划表当月有效。当月未采购而公司确实需要的物品并入下月计划的编制重新审批。

物品采购回来后应指定专人负责办理验收手续，由经办人、验收人在发票后面签名确认实际采购情况。经办人与验收人必须分开。

2、报销

物品采购回来后凭发票填写费用报销单报销，由总经理审批。

（五）车辆费用报销

办公室应于每月末提交当月车辆费用报销汇总表报总经理，同时送交财务部一份。

（六）公司其他费用开支及报销，凭正式票据，由经办人填写费用报销单，经主管经理核定费用额并报总经理审批，总经理审批后，财务部予以报销。

（七）根据公司经营实际，对一些紧急的支付必须经请示总经理后在一定的范围内可先支付后审批，但必须在三个工作日内补足支付手续。

四、其他事项

（一）所有报销人员均应先将有关原始单据按财务部要求粘贴，要求一张粘贴单只能粘贴一类费用的原始单据。粘贴单大小应与凭证纸相同。

（二）为配合银行工作时间，确保公司员工用款需要，凡现金用款额在壹万元以上，应在实际用款时间前半个工作日向财务部提出用款要求。

财务报销制度范文第2篇

a）、住宿费按出差地区和人员级别分别制定标准，（同行2人出差，按就高的单人标准予以报销）。

级别

*

d)、伙食补贴标准到异地出差的人员，一般城市享有补助30元/天，省会城市及特区35元/天，具体的时间界定按以下标准,。

（1）、中午12时前离开本市按全天补助伙食费；

（2）、中午12时后离开本市按半天补助伙食费。

（3）、中午12时前抵达本市按半天补助伙食费；

（4）、中午12时后返抵本市按全天补助伙食费。

e)、说明：

（1）、工作人员趁出差之便，事先经单位主管领导批准就近回家省亲办事的，不计发绕道和在家期间的出差伙食补助、市内交通费和住宿费。若绕道车、船费超出出差直线车、船费票价的，按出差直线车、船费票价计发，超出的部分个人自理；若绕道车、船费少于出差直线车、船费票价的，应凭车船票按实报销。

（2）、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食、住费用补助，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，住宿费用、伙食补助、市内交通费按前述标准予以补助。

（3）、对于自驶车辆出差人员，交通补助费予以取消，给予报销汽油费。

（4）、一般人员临时出差享有伙食补助费，但对于已享有住外补贴的人员不再重复计算出差补贴。

5)、汽车费用及运输费

（1）、车辆管理、维修和保养，由办公室统一负责安排。办公室应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划，报经审批后执行。日常车辆维护费用，经公司核定标准后在标准范围内掌握使用。各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保。

（2）、汽车的年检费、保险费、养路费、维修费费用据实报销；汽油费发票必须日期填写完整，所有罚款一律不予以报销。

（3）、对于长期托运的合作单位应签定协议，由运输单位将运费发票、发货记录交于物流部，由其对单价、数量、运输费用金额审核后填制付款单据.

6)、职工教育费职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程并取得相应证书后，凭有关证书，经人事审核后报分公司负责人签批报销。因善自中断劳动合同的，已报销的相关费用需退还。

7)、买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。

8)、市内交通费

（1）、员工因特急事务外出或其它特殊原因需打车的要事前经部门负责人同意，必须于次日凭的士票填写报销单据注明原因和起始地点，逾期签批不予认可。

（2）、因工作需要晚加班的人员，在没有公交车的情况下，方可打车，报销同上。

（3）、特殊人员因工作需要办理公交月票的须预先申请。

财务报销制度范文第3篇

1.年度财务报告不公开披露。我国高校财务报告披露主要遵循的是1998年财政部颁布的《高等学校会计制度》（以下简称《制度》），根据该《制度》的规定，高校会计报表只向财政部门和上级单位报送，不对外公开。当时立法者的思路是高校资金的主要来源是政府拨款，因此高校会计报表只需要满足政府的信息需求。但是，这一规定已不能适应现今高等教育体制的改革以及社会环境的变化。自20世纪90年代中期以来，高校资金来源由过去的单一依赖财政全额拨款变为财政差额拨款以及学杂费、接受捐赠、投资收入等多种资金来源。高校招生规模日益扩大，高等教育开始由免费制到收费制过渡，学费构成高校资金的一个重要来源。为了适应招生规模扩大的要求，高校多向银行举债，大量投资于固定资产。银行需要通过财务报表来评价高校的偿债能力，高校资财非债务来源的提供者虽不要求获取投资收益，但是他们都有各自的信息需求：捐赠人需要了解其捐赠财物的用途和产生的效益；学生希望获得学校培养每一个学生的教育成本信息；政府需要评价高校管理者履行经管责任的成绩，决定资源在各个高校之间的分配；而广大的社会公众则要求监督公共资金的使用情况。由此可见，高校财务信息的需求者已趋于多元化，但是他们却不能从公开的渠道获得所需要的信息。

2.年度财务报表未经外部审计。我国还没有形成大学年度财务报表接受外部审计的制度。政府审计部门对高校的审计主要是对财务收支和预算执行情况的审计和一些专项资金的审计。此类审计间隔时间长，具有偶发性的特点。因此，这种不定期审计或专项审计的监督效果有限，它不能有力地促使高校管理层遵守财经法纪，努力提高资金的使用效率和效果。如果高校公开披露的财务报表未经外部审计，那它将很难取信于报表的使用者。虽然高校都设有内部审计机构，但其独立性要远低于外部审计机构，它不具备向第三方提供客观、公允的鉴证服务的能力。在西方国家，高校对外公开的财务报表需要经过政府的独立审计师或注册会计师的审计，并且独立审计报告随同财务报告一起对外公开披露。

3.同时采用两种会计核算基础。高校对教学科研和教辅活动业务的核算采用收付实现制，经营性收支业务的核算采用权责发生制。两种会计核算基础对收入、支出或费用加以确认或记录的时间标准不同，一张报表上使用两种截然不同的会计核算基础导致报表信息的有用性和可比性都大打折扣。高校的目标是在其财务和其他资源允许的条件下为社会提供更多和更好的服务或产品，因此，虽然不以追求利润为目的，但是它还是要讲求业务活动的效率。无论对高校的内部管理者还是外部利益相关者的决策来说，收入、成本及费用信息都是非常重要的。收付实现制虽然易于建立和使用，但是它不能对教育和科研成本进行正确的核算，不能使收入与费用恰当的配比，而且容易被管理当局用来操纵业绩。

4.财务会计与基建会计分开核算。事业单位会计准则规定：“事业单位有关基本建设投资的会计核算，按有关规定执行，不执行本制度”。这项规定使得高校内部形成两个会计主体，一个核算教学科研经费，一个核算基本建设投资。这使得任何一个会计主体都只是反映了高校经济活动的一个方面，违背了会计制度要求会计核算反映会计主体的整体经济活动的这一基本前提。财务会计与基建会计分开核算不仅增加核算成本、加大了工作量，而且也不能满足信息使用者要求了解高校全面的财务信息的需求。

5.固定资产不计提折旧。现行《制度》只要求高校提取修购基金，而不要求提取折旧。修购基金按照事业收入和经营收入的一定比例提取，与固定资产的价值损耗情况没有联系，不能反映其实际的价值。提取修购基金不会减少固定资产科目的账面价值，这使得高校固定资产虚高，财务状况不真实。

6.负债分类不科学。在资产负债表中，“借入款项”排列在其他流动负债之前，位于负债类的第一项，似乎隐含着“借入款项”属于流动负债之意，实则不然。近些年来，高校进行大规模基本建设的资金大多来源于银行的长期借款。将长期借款和短期借款混合列入“借入款项”中，不利于有效揭示高校的财务风险和分析其偿债能力。

7.基金核算不合理。按照《制度》的规定，高校净资产分为事业基金、固定基金、专用基金等。固定基金是高校所有的各项固定资产占用的基金，专用基金中包含修购基金，而提取修购基金又不在“固定资产”和“固定基金”中进行登记，这无疑夸大了高校的净资产。此外，基金信息也较粗略。例如报表没有提供各限定用途的专项基金的详细分类。

8.财务报告信息不足。现行《制度》要求高校编制的基本报表有资产负债表、收入支出表和支出明细表，这三张报表主要反映财务状况和收支情况。随着高等教育改革的深入，高校的业务活动日趋多样和复杂，投资、举债、经营创收等活动被广泛涉足，因此，高校业务活动的不确定性和风险不断增加，关于高校投资、筹资和经营活动的现金流量情况也是报表使用者所希望获得的信息，而现行制度却不要求编制现金流量表。此外，提供的表外信息与非财务信息也严重不足。

二、几点改革思路

财务报销制度范文第4篇

【关键词】 高校财务； 前台报销； 新思路

高校财务管理最基础的工作是财务前台报销业务。随着教育体制改革的不断深入，高校财务前台工作日益暴露出在现有模式下的不足与缺陷，经费增长与财务人员有限的矛盾，报账人员排队焦急等待与财务人员超负荷工作的矛盾，报账人员财务制度不熟悉与财务人员之间信息不对称的矛盾，财务报销信息反馈不及时等“报账难”的矛盾逐渐尖锐。高校财务前台报销的各种矛盾日益突出，迫使高校必须采取强有力的措施，来解决这一难题。

一、高校财务前台报销存在的主要问题及成因

（一）高校财务报销存在的主要问题

1.财务签批环节有待进一步改善

根据高校支出审批制度，签字审批已由普遍实行的“一支笔”审批制度逐渐演变为“多支笔”制度，审签程序繁琐。财务报销业务需要领导层层审批，高校领导一般是教学、科研、行政身兼数职，公务繁忙，找领导签字很难一两次完成，跑三五趟是常事，签批手续耗费报销人大量的时间成本。报销人因找领导签字问题产生的负面情绪，会延伸到财务前台报销等环节，并对财务部门产生抱怨心理。

2.财务制度建设有待进一步加强

国家的相关制度建设落后，高校出现的新问题受到制约不能及时解决。而财务报销是一项政策性较强的工作，信息的了解、政策的把握至关重要。报销人对财经法规、财务制度等信息的了解程度，是直接影响经办人报销业务是否一次顺利通过的主要因素。各类报销规定和细则的修订很大程度上滞后，与实际情况脱节，势必影响财务前台报销审核工作的执行。加之经办人对制度的不熟悉，办理报销业务经办人要多次往返财务部门，占用十分有限的财务人力资源，降低财务工作效率。这些直接影响到双方的互动和沟通，也最容易产生摩擦。

3.财务工作环境与业务量有待进一步改善

财务处报账大厅每日如同集市，人头攒动，问答解释的声音相互掩盖，报销人员把整个前台围得水泄不通。在这种嘈杂的环境中，面对拥挤无序的人流，财务工作人员既要审核原始票据，又要审查签批流程的手续，一切合格后还要进行粘贴、记账等，工作强度可见一斑。财务工作人员的大脑超负荷运转，在烟雾缭绕又嘈杂的环境中久坐，势必会影响到工作的效率及质量。

（二）高校财务报销难的成因剖析

1.高校财务外部理财环境的变化

近年来随着高校财务主体的增加，各种相关的利益关系也随之变化。例如高校与上级主管部门之间的缴拨款关系，与审计、财政、税务等相关部门之间的年审、检查等监督关系，以及与联合办学各方之间的学费返还、资金分配等财务关系。而高校财务部门如何处理这些方面的经济活动之间的关系，直接影响着高校财务工作的顺利开展及学校的整体社会声誉。财务工作人员面临的外部环境更加复杂化，单靠原有的简单核算方式早已满足不了需要，这些外部理财环境的变化给高校财务管理带来前所未有的挑战。

2.高校财务资金来源渠道多元化

高校资金来源渠道随着高校自主办学规模的扩大，以及国家收费政策的实施呈现出多元化趋势。既有国家财政性拨款，又有学费住宿费收入，同时联合办学收入与科研经费拨款也在不断增加。多样化的资金进入对高校财务提出更高的要求，使财务前台的业务核算工作更加复杂化。

3.不断出台的新报销政策对高校财务的影响

国家各类财务报销政策中针对各种专项资金的管理办法就多达三十种，如“国家科技支撑计划专项经费管理办法”、“国家自然科学基金项目经费管理办法”等，各层次财务报销制度侧重点不同，所规定出的报销标准、范围有所不同，给高校财务前台报销工作带来一定的困难。同时随着社会经济的不断发展，经济政策依据的背景发生变化，在政策执行过程中难免出现与实际情况不相符或滞后性，在一定程度上影响着财务核算人员的业务判断力，增加了业务处理的难度。例如遇到政策中没有明确的事项，财务人员既要考虑票据的合法性又要判断事项的合理性，以及制度报销范围是否允许支出等一系列问题。在科研经费报销中显得尤为突出。用科研经费购置笔记本电脑、冰箱、消毒柜等此类物品，既可以用在科研场所为科研活动提供便利，又可以在家庭使用，很难界定是否用于科研项目活动的开展，经费支出的合理与否一时难以界定。

二、优化高校财务前台报销的相关措施

（一）实行网上预约报账方式

网上预约报账方式是高校财务前台工作的发展方向，也是高校数字化校园平台的重要构成部分。采用网上预约报账不受财务办公地点、时间的限制，为全校师生提供了极大便利，并实现了财务报销业务动态化管理。同时促进了财务制度的不断完善，提高了财务信息的透明度，使高校财务前台报销程序更加规范化。

网上预约报账的最终目标是无等待报销，即报销人无需再找领导签字，只需要登陆学校的网上报销系统，录入报销票据的相关信息，并通过扫描设备把报销票据扫描进网上报销系统，领导进入系统签批。报销人员按规定扫描录入信息并得到确认，投入财务处特设信箱，不到报账大厅就能办理票据的结算业务，这将大大提高财务工作效率。

网上预约报销解决了财务处前台的人流量，改变了财务报账大厅的工作环境，使无序排队变为定时定点“一对一”服务，但并没有从根本上解决报账难的问题。只有减少报销人数和报销手续总量，才能真正解决网上预约排队时间和财务前台报账难问题。

（二）实行大宗同类物品集中采购制

财务报销制度范文第5篇

摘要：高校科研人员所申请课题的经费由学校财务部门管理，科研人员发生费用时需要通过财务部门报销，本文认为，对科研经费管理的主要目的是提高科研经费利用效益，而不是防造假；而目前财务部门科研经费管理的一些做法偏离了这一初衷，抑制了科研人员的积极性，因此本文在探讨财务部门在科研经费管理方面作用的基础上，进一步分析了不良现象发生的原因，最后提出利用大数据提高科研经费管理的建议。

关键词：科研报销 财务部门 治理

一、引言

高校工作包括培养学生和科学研究两个主要方面，二者的工作质量对学校声誉和地位的影响很大。高校科研课题包括纵向课题和横向课题，高校教师申请课题成功后，所申请的课题经费要由学校财务部门管理，而财务部门对科研经费的管理主要体现在对科研经费的报销上。当前有很多文献研究高校经费报销重点放在杜绝科研经费报销的造假上，但笔者认为，重点应该放在利用财务手段提高科研人员的科研积极性方面。笔者在工作过程中发现一个真实案例：某高校一名教师成功申请一项纵向课题进行研究，该教师的课题经费需要从其所在单位进行报销列支。在课题研究过程中，该教师组织真实的调研活动，发生了差旅费，活动结束后该教师到财务部门进行报销，结果财务人员发现机票不是该教师所在学校报销制度中规定地点买的机票，于是财务部门不予报销，并且期间所发生的一切其他合理费用一概不予报销，财务部门的回答是机票都不符合规定，其他费用就都不能报销了，需要该教师自行承担所有费用。

对于上述案例，站在财务部门的角度，票据不符合规定，不予报销表面上看似乎也没什么。但是站在课题研究者的角度，为研究课题发生的大量费用，是真实的支出，而由研究者自己承担非常不合理。从经济学角度分析，研究者的劳动是有价值的，但其价值不被承认，此时作为理性经济人的研究者，科研积极性一定会受到极大的伤害，而且合理的工作不被承认是不合理的。

通过案例可以发现，高校财务部门对财务报销处理的不妥，会抑制科研人员的科研积极性，那如何避免科研经费报销抑制科研积极性现象的发生呢？本文认为应该改进财务部门的报销制度，以下针对此谈一下建议，供参考。

二、财务部门在科研经费管理中的作用

会计的作用一直是人们研究的热点，会计的一个重要作用是反映。就上述案例来看，票据不合理不予报销，站在会计反映的视角，财务部门的处理没有太大问题。但是，引述案例中教师发生的费用是真实的费用，并没有胡编滥造，而财务对此不予处理显然是违背真实性原则的，从而抑制了科研人员的积极性，不利于科研工作的开展。提高科研经费的效率应该是高校财务部门的一个重要目标，如果只是为了反映而反映，意义不大。财务部门在科研经费管理中的管理职责在于事前预算、事中管理和事后评价。

（一）事前深入到科研经费的预算，加强预算管理

财务部门不应只是进行报销的部门，而是应该把对项目管理的作用发挥出来，促使研究者在有限的课题经费支持下积极开展研究工作，取得良好的科研成果。在研究前，财务部门就要参与到项目经费的管理中来。在申请项目时，每个项目负责人都会完成预算的编制，在负责人编制预算时，财务部门要派人深入到项目组，进行培训，解释各种科研明细费用的组成以及报销的方式、报销的难度，例如政府采购的机票应该注意购买的地点与网站等，对项目人员已经编制的预算进行把关，对不合理的地方进行提示，并提出改进建议。

（二）财务部门在科研经费报销时严格按照预算和财务制度进行管理

由于高校教师申请的课题多种多样，课题经费的来源也比较多样，包括从国家划拨经费的国家自然科学基金、国家社会科学基金、重大科技支撑计划、国家重点项目等性质的国家课题科研经费，地方政府划拨经费的省级其他纵向课题科研经费，通过签订合同获得资助的横向课题科研经费等，不同的经费，报销的方式是不同的。财务部门要严格按照学校财务制度进行审核报销，以杜绝一切造假费用的报销。另外，财务部门要严格按照预算中各种明细费用的额度进行报销，对费用的结构进行合理引导。

（三）财务部门对报销完成的经费进行效益分析

有些项目完成可能跨几个年度，所以经费划拨时会分年度进行划拨，财务部门可以对项目经费的中期结果进行效益分析，以激励研究者完善后期的经费支出，提高项目的研究效果。所以说财务部门对科研经费的管理还在于提高科研工作的效益方面。当一个项目某年度的经费执行完毕时，财务部门可以对报销完的项目经费进行各种分析，例如结构分析、执行时间分析、执行额度百分比分析，要将分析结果向科研部门推送。科研部门会考核项目的研究成果，研究成果的内容以及效果，由科研部门进行评价，财务部门的科研经费分析结果可以让科研部门对科研项目的执行效益进行一个推算，以评价科研人员的研究成果的质量。如果一个高支出的调查费用却只获得比较简单的调查成果，可以断定这个项目的效益比较低；如果是中期评价，可以激励研究者在后面的研究中要注意成本效益原则。

三、合理科研经费报销不成功的原因分析

（一）财务部门规定了不同费用的不同报销时间，而项目组成员不知道财务时间的安排

科研经费的报销往往是分明细进行报销的，例如有差旅费、材料费、图书资料费、培训费等，有的学校财务部门为了顺利开展工作，划分了不同费用的不同报销时间。而有的研究课题组成员往往为了避免麻烦，会积攒票据到一定程度才去报销，这样有些费用就错过了财务部门的时间安排，影响了报销。

（二）财务部门规定了费用发生的地点，项目组成员不了解

财务部门为了避免科研经费报销造假或其他原因，规定了一些科研费用发生的地点，例如机票必须从政府采购网点买，会议必须在政府采购地点开等，但是如果研究人员不了解详细情况，尤其是事件紧急发生时例如由于天气原因需要重买机票，此时，往往是正常的费用却发生在了财务部门规定的发生地点之外，导致正常费用不予报销。

（三）票据不符合报销规定

在科研经费中，有的学校规定图书资料购买需要特定的票据，例如发票的金额不能超过1 000元，若超过1 000元不予报销，那科研人员就不能集中购买图书资料；有的学校规定图书资料的票据不能是外地发票，而现在电子商务下，在网店购买的图书很多发票都是外地发票，报销制度显然没有考虑当前的电子商务新经济形势和实际情况。显然这些规定应该修订，以使其更人性化、更符合网络时代的特征。

四、对策与建议

（一）转变科研经费管理观念，提高管理效益

财务部门一定要转变科研经费管理观念，重点不是防止财务造假，而是促进提高科研经费的利用效率，鼓励科研人员的积极性，更好地推动科研工作。

（二）制定制度时要考虑当前的新经济形态，制定切合新时代的报销制度

现在很多高校的财务部门都制定了严格的科研经费财务报销制度，例如对费用发生的地点、时间，对票据的要求等，在制定这些制度时，一定要考虑当前的新经济形势，例如对电子商务的考虑，当前有些网站提供的是电子发票，而单位不能对电子发票进行报销，在一定程度上抑制了科研工作，应该给报销人员更多的自由和方便。

（三）利用网络做好预算管理。

财务人员要参与到科研人员的预算编制中来，通过网络、在线指导等，对科研人员在经费发生前就给予一定的报销指导。例如财务人员和科研人员合作完成预算编制，通过成本效益原则，给科研人员提供建议，包括每项费用发生时间要求、报销时需要注意的事项、学校报销制度的具体规定等。

（四）充分利用网络实施科研经费报销

学校应该设计科研经费网上报销系统，尽量通过网络进行报销单据申请与填写，这样可以节约科研人员的报销时间。利用信息系统，对科研经费进行动态监测，例如监测到有些科研经费已经即将逾期，进行网络提醒，移动终端提醒，督促科研人员进行及时报销。当前的网络系统，移动终端系统很发达，完全可以实现实时监控。财务部门经常对科研经费的报销进行时间进度监控，促进合理费用的及时报销。

（五）基于大数据，设计可替代方案，充分利用互联网，对发生的合理费用，进行报销审核

对于发生的合理费用，设计可替代的科研经费报销方案，通过大数据搜索，验证费用的合理性，如属于合理费用，给予报销，以不伤害科研人员的工作积极性。例如本文案例，研究者发生差旅费，财务部门不予报销的原因就是担心该费用是假的，但是如果报销者可以提供是真实费用的证据充分，就应该给予报销，例如调研，除了飞机票，可以有很多的大数据：乘飞机的登机牌信息，可以证明乘机人在飞机上；调研时的调研过程相片，对方接待单位的证明，调研的邀请函，调研时的活动记录等。调研期间，调研者发生的大数据，例如手机交流数据，吃饭住宿的数据，信用卡的流转数据等，都是对调研者行为的证明。随着信息化水平的提高，灵活的替代方案设计一定可以实现。

五、结论

大数据分析可以为高校科研经费管理提供技术支撑，高校财务部门在报销工作中，要充分利用互联网，利用网络报销系统，督促科研人员及时报销费用，以提高科研效率；在制定基本的科研经费报销制度上，还要制定可变通的科研经费报销制度，对不符合基本报销制度的合理费用在大数据分析后确实可以证明是合理的费用给予报销，从而提高科研人员的积极性，最终提高科研工作的质量。

参考文献：