企业纳税精细化管理
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企业纳税精细化管理范文第1篇
一、文献综述
“管理问题是税制改革的核心而非辅助的问题”( Richard M. Byrd，1989) ，［1］( P213)精细化管理是在税收常规管理基础上对管理工作的进一步深化，是提高税收征管效率和税收服务质量的必然要求。税务机关作为国家的税收管理部门，随着社会发展和技术进步，需要不断引入新的管理方法和理念，以降低管理成本，提高管理效率和服务质量。如何有效评估过去一段时期我国税收征管水平，以及未来如何进一步加强税收管理工作，建立全新的精细化管理目标与模式，己成为当前税务研究中的热点问题。在国外，税收精细化管理问题很早就引起了学者的重视，如威廉•配第、亚当•斯密和瓦格纳等人，在他们提出的课税原则中，从税制行政成本最小化角度讨论税收管理优化问题。而将税收征管作为一个独立的研究对象始于 20 世纪 70 年代，美国财政学家马斯格雷夫( Musgrave，1973)［2］( P85 －97)提出税收管理的有效性与一国经济结构、收入水平及分配结构、纳税遵从度、税收管理部门与法院对税法执行程度等有关。美国学者詹姆斯•沃麦克和丹尼尔•鲁斯( James P. Womack，Daniel Roos，1999)［3］( P247 －289)主要探讨了精细化管理的起源、原则及应用范围，认为精细化管理主要来源于企业管理，是为了防止工业化大生产出现浪费而应运而生的。卡洛斯•西尔法尼和凯瑟琳•巴尔( Carlos Sizvani，Katherine Baer，1997)［4］根据税收差距大小，将税收管理水平按税收差距分为四个区间，分别是小于 10%、10% ～ 20%、20% ～ 40% 和 40% 以上，对应的税收管理效率分别为很高、相对有效、相对无效和非常无效，并指出了对应的征管目标和方法。国外已经对税收管理进行了多年的理论研究和实践探索，积累了大量经验和方法，为我国税收精细化管理提供了很好的借鉴。“理论是实践的先导”，但在国内，相对于理论研究，税收精细化管理实践探索起步更早，发展更快。从 20世纪 80 年代开始，税务部门从征管实践中摸索出许多改革经验，如税收征管模式、税务机构设置、信息化征管、人力资源管理等方面。在理论分析中，首次从精细化视角分析税收管理的是叶峥、藏显文( 1994)［5］，但他们主要是对我国涉外税收政策进行探讨，所提精细化管理是对“宜粗不宜细”立法模式的检讨和扬弃，并未对税收精细化管理方法进行深入分析。之后，随着市场经济与法制化进程的不断加快，理论与实务界对税收精细化管理研究逐步深入。在对精细化内涵的理解方面，汪中求( 2008)［6］指出精细化管理是一种管理理念和管理技术，是通过对规则的系统化和细化，运用标准化、程序化和信息化的手段，使各组织单元精确、协同和持续运行;在税收征管现状方面，张咏苹( 2004)［7］( P89 －138)认为当前税收管理瓶颈在于负责税收征收管理的一线机构偏少且过于集中、税收管理员制度不够科学、征管流程不够合理、纳税服务不够改善; 在税收管理改革取向方面，许月刚( 2002)［8］提出应实现组织机构“扁平化”、征管程序“简易化”、管理手段“多样化”、管理方式“人本化”和人员素质“专业化”。黄泽勇( 2006)［9］提出我国个人所得税管理中，由于缺乏个人纳税代码，使个人所得税征收困难，存在个人收入与纳税不对称的情况。应借鉴发达国家经验，建立健全个人纳税代码制度，制定《个人纳税代码法》，以更好地堵塞偷、漏税现象。曾国祥( 2002)［10］( P67 －98)提出税收征管改革中机构设置要遵循精简、高效和便利原则，不能增加机构，增加成本。2004 年全国税收征管工作会议上，谢旭人指出，要加强精细化管理，抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。［11］虽然目前对税收精细化管理的研究如火如荼，但其在税收管理领域仍是一个较新概念，众多学者并未对税收精细化管理的内容、方法和改革路径形成共识。国家税务总局提出的精细化管理，仅仅是针对“疏于管理，淡化责任”现实提出的治税理念，尚未形成一套系统的促进税收精细化管理贯彻落实的制度体系，甚至对“税收精细化管理”亦未曾进行准确定义。有鉴于此，本文试图对税收精细化管理进行进一步探讨，追溯其理论渊源，定量分析税收征管因素在我国税收增长中的作用，并针对我国征管现状提出改进建议。
二、税收精细化管理的理论基础
税收精细化管理就是基于社会经济发展和纳税人实际状况，将企业管理与公共管理相融合，在依法治税的前提下，提高税收管理水平和服务质量。税收精细化管理目标包括管理对象精细化、管理手段精细化、管理内容精细化和考核评价精细化等。从理论渊源上讲，税收精细化管理是在汲取现代西方管理中的流程再造理论、精益生产理论、纳税遵从理论和公共管理理论等理论成果而逐渐演化发展起来的，并与税务部门工作实际相结合产生的一种管理办法，税收精细化管理是对加强税收征管、提高纳税服务质量的必然要求。
( 一) 流程再造理论
流程再造理论是美国首创的关于企业经营管理方式的一种新的理论和方法。简而言之就是以生产流程为中心，重新设计企业的经营管理模式及运作方式。为了能够适应新的市场竞争环境，企业必须摒弃已成惯例的运营模式和管理方式，以生产流程为中心，对企业的生产、经营及管理方式进行重新设计。通过对企业原来生产经营诸环节进行全面调查和细致分析，将其不合理、不必要的环节进行彻底之变革。根据流程再造理论在税收精细化管理中的运用，需要对税务部门的外部征管流程和内部控制流程，按精细化的要求，彻底改造、剔除不必要的税收管理环节，以税收工作流程为中心，重新整合设计外部征管及内部控制方式。
( 二) 精益生产理论
税收精细化管理发轫于精益生产理论。精益生产源于丰田生产方式( TPS) ，丰田公司认为，在等待、搬运、工艺流程、安排库存等环节及由于生产过量、产品缺陷等原因，如果管理不当均会造成浪费，这些浪费对企业生存发展足以致命。要有效减少浪费，需要在生产、库存、作业再分配等各环节精益求精，实行精细化管理。实行精细化管理给丰田公司带来了巨大的回报，其生产与管理方式也引起了理论界的高度关注，美国麻省理工学院组织了 14 个国家的专家学者历时 5 年，对丰田制造方式进行探索、总结及提炼，并将该生产方式称之为精益生产。精益生产的理论和方法随着环境的变化而不断变迁、广为传播，并跨出了制造业领域，作为一种先进的管理理念在交通运输业、服务业、软件开发等行业得以应用与发展。税收精细化管理将精细化管理理念应用到税收工作中，吸收精益生产理论的精髓，避免粗放式管理，提高征管效率，降低税收成本。
( 三) 纳税遵从理论
纳税遵从是指纳税人按照税收法律法规的要求，使自身行为符合税收政策意图和税收立法精神，准确计算应纳税额，自觉履行纳税义务的行为。纳税遵从理论源自美国，主要包括对税收遵从度的研究和对遵从成本的研究。按纳税遵从度理论，纳税遵从主要分为三类［12］，包括由于担心因逃税而受到处罚的防卫性遵从、由于税收制度和税收管理十分严密而无机可逃的制度性遵从、由于对履行纳税义务的正确认知及获得高质量纳税服务而产生的忠诚性遵从。纳税遵从度可用四个指标来衡量( 理查德•伯德、米卡尔•卡萨内格拉•韩舍尔，1994)［13］( P136 －204): 包括潜在纳税人和登记纳税人之间的差额、登记注册的纳税人与实际申报的纳税人之间的差额、纳税人申报税额与根据法律应缴纳税额之间的差额、税务机关核定的税额与纳税人实际缴纳的税额之间的差额。西方学者研究认为，影响纳税人遵从的因素有很多，其中之一就是税收征管水平。税收征管水平越高，就越会对纳税人形成威慑力。纳税遵从理论对税收精细化管理具有以下启示意义: 税务部门要通过提高税收征管水平，对纳税人进行有力的监控，增加纳税不遵从的风险成本，促进纳税人自觉遵守税收法规，提高纳税遵从度，形成诚信纳税的良好氛围。
( 四) 公共管理理论
公共管理是以政府为核心的公共部门整合社会的各种力量，综合运用政治、经济、法律、管理等手段，强化政府的治理能力，提升政府工作绩效和公共服务质量，以实现社会福祉与公共利益。公共管理作为公共行政和公共事务重要组成部分，以公共利益为目标，强调政府、公民、企业多方主体的互动以及在公共问题上的收益共享、责任共担。公共管理理论既重视制度、法律的前提作用，更关注管理战略、管理方法的合理运用。税收管理是公共管理的一部分，公共管理的理论是税收精细化管理的基石，为税收精细化管理指明了原则和方向。
三、我国税收精细化管理现状的实证分析———以税收征管对税收收入增长贡献率为例
影响一国税收增减变动的因素有很多，如 GDP 规模、价格水平、产业结构、税制结构与税收政策、税收征管能力等。其中，税收征管是影响税收增减变动的重要一环，其对税收变动的影响分析在税制设计、税负分析、税收征管水平测定等方面都具有重要意义。此处通过分析和分解影响税收收入的各种因素，测算税收征管因素对我国税收增长的贡献率。
( 一) 实证分析思路及方法
在税收征管对税收增长贡献率的实证分析中，首先描述税收变化量计算公式，并在此基础上对引起税收变动的因素进行分解，结合相关数据测算出各因素对税收增长的贡献率。从宏观经济的角度看，税收直接取决于经济规模、价格变动和税收占名义 GDP 的比例。据此，可设定如下关系式:Ti= Gi* Pi* Ri( 1)其中: Ti表示第 i 期的税收收入; Gi表示第 i 期实际 GDP( 按上年价格计算) ; Pi表示第 i 期的 GDP 价格平减指数; Ri表示第期税收收入占名义 GDP 的比重; i =1，0 分别表示本期与上期。对( 1) 进行因素分解，有:T1T0=G1* P1* R1G0* P0* R0=G1G0P0* P1*R1R0=G1R0G0P0R0*G1P1R0G1R0*G1P1R1G1P1R0=G1R0N0R0*N1R0G1R0*N1R1N1R0( 2)其中 Ni表示第 i 期的名义 GDP( Ni= Gi* Pi) 。公式( 2) 表明，税收增长率等于本期实际 GDP 增长速度、GDP 价格平减指数与税收收入占名义 GDP 比重变化的连乘积。对( 2) 式两边取对数可得:lnT1－ lnT0=［ln( G1* R0) － ln( N0* R0) ］+［ln( N1* R0) － ln( G1* R0) ］+［ln( N1* R1) － ln( N1* R0) ］ ( 3)公式( 3) 表示为税收增长率的影响因素，若考虑影响税收绝对额变动的影响因素，则可作以下转化:T1－ T0= ( G1* R0－ N0* R0) + ( N1* R0－ G0* R0) + ( N1* R1－ N1* R0) ( 4)即: 税收收入变化量 = 由于经济增长增加的税收收入 + 由于价格上涨增加的税收收入 + 由于税收占 GDP比重变化增加的税收。根据上述影响税收的各因素可知，经济增长主要指 GDP 的增长，表现为上期名义 GDP 到本期实际 GDP 的变动( N0G1) ; 价格变动主要指 GDP 平价指数变动，表现为本期实际 GDP 到名义 GDP 的变动( G1N1) ; 税收占 GDP 比重变化主要是指产业结构变动、税收制度和税收征管因素变化等，表现为上期到本期税收占名义GDP 的变动( R0R1) 。特别指出的是，虽然税收占 GDP 比重变化因素包括因素较多，但通过具体考察某一产业的税收增长情况可剔除产业结构变动影响，而且税收制度变化一般较为缓慢，在实际分析中予以忽略，此时可将税收占 GDP 比重变化因素简述为征管因素对税收变化的影响。如果我们分别计算税收增长额、经济增长对税收增长的贡献和价格变化对税收增长的贡献，就可以匡算出税收占 GDP 比重变化对税收增长的贡献。这样就为分析税收征管因素对税收的影响程度提供了一种计算思路。
( 二) 数据检验。按照 2001 －2010 年《中国统计年鉴》及《中国财政年鉴》相关数据，根据前述税收增量因素分解方法计算得到结果如表 1、表 2 所示。表 1、表 2 显示了影响我国税收收入变动的因素变化趋势。从经济增长、价格变动和征管能力三个因素比较来看，近十年来价格变动因素对税收增长的贡献最大，2008 年前价格变动因素所引致的税收增长呈逐年上升趋势，并在最近两年维持高位震荡格局。2010 年由于价格因素导致的税收增加占税收总增量的一半以上( 58. 15%) ，即有过半的税收增长是由于价格上升导致的“名义性增长”; 除价格因素外，经济增长因素和征管能力因素在促进税收增长的贡献率的重要性上处于交替变化趋势。从税收征管能力提高对税收增长的贡献率来看，近十年来呈现出先升后降再升的“M”型变动趋势，随着税收管理手段和信息化水平的逐步提高，税收征管对促进税收增长的影响日益凸显，在 2007 年最高峰时贡献了 3364 亿元的税收增长，但由于税收增长的长期性因素在于经济增长带来的税源增加，税收征管效应在征管能力没有实质性的突破前难免“后劲不足”，在2007 年后呈现缓慢递减趋势，这就要求我们应高度重视税收征管因素对税收增长的影响，进一步加强税收征管力度，提高征管水平，以保证税收的健康、可持续增长。
四、税收精细化管理目标
强化税收征管是促进税收增长的重要因素。从上述分析可知，虽然我国税收征管水平较之以往有了较大幅度提升，但总体仍处于粗放式管理状态，具体表现之一是税收征管因素对税收增收的贡献率不高。2002 －2010 年间税收征管对税收增长贡献率最低年份不到 5% ，最高年份也仅为三分之一左右，平均贡献率为21. 34% ( 表 2) ，明显低于价格因素对税收增长的贡献率，大部分年份也低于经济增长因素对税收增长的贡献率; 其二是税收征管因素对税收增收的贡献率在年度间波动较大，且呈现震荡下降趋势。从表 2 可知，税收征管对税收增长贡献率在年度间呈现剧烈震荡格局，年度标准差为 9. 80，分别高于 7. 12 和 8. 80 的经济增长因素和价格因素对税收增长贡献的年度标准差值，在税收增长的三种因素中是最不稳定的，表明税收征管力度不稳定、不连续，无法形成对税收增长贡献的合理预期。此外，税收征管贡献率在近年来呈缓慢下降趋势，从 2002年的 36. 19%下降到 2010 年的 16. 71%，表明税收征管水平提高乏力，对税收增长的影响式微。税收征管因素对税收增收的贡献不大，表明税收征管某些环节可能存在缺陷，需要借助更先进的税收管理理念和方法来提升。此时学界提出的“精细化管理”概念应运而生，精细化管理是实现税收管理集约化、信息化的内在要求，是克服粗放式管理的必然选择。根据我国具体国情，税收精细化管理目标主要包括管理对象、管理手段、管理内容和考核评价的精细化等方面:
( 一) 实行科学分类，实现管理对象的精细化
管理对象精细化就是针对不同情况的纳税人实施不同的管理方式，即对纳税人实施分级、分类管理。为此，需制定切实可行的纳税人分类管理办法，根据纳税对象规模大小、行业类型、税种、经营方式、组织方式、信用记录等情况，在纳税信用分级管理基础上，制定和实施纳税人分级分类管理办法，集中力量解决矛盾主要方面，特别是对税收流失相对严重的行业、资产规模较大的企业及信用等级较差的纳税人进行重点管理，以实现精细化管理。［14］以企业规模分类为例，对大型企业，应根据大企业信息化程度较高优势，充分利用电子报税、税控装置等现代化管理工具，全面掌握企业的生产经营、财务核算以及物流、资金流信息，综合评价企业的经营能力和纳税能力; 对中小企业，税务机关应利用信息化手段，在属地管理的基础上，实行行业分类管理。从不同行业纳税人生产经营情况及涉税信息的分析入手，分行业确定监控指标体系，并运用合理的分析方法和模型对纳税人纳税申报信息的真实性和准确性进行综合评定; 对个体工商户，要深入推行电脑定税和定税公示制度，并进一步推行重点监控，特别是重点行业( 如移动通讯、建材、家具等) 和个体工商大户的税收管理，严格限制没达到起征点的情况，以保证税收收入，公平税负。
( 二) 提高科技含量，实现管理手段的精细化
以信息化为导向的手段精细化是管理精细化的前提。要提高税收管理精细化水平，应将信息技术引入税收监管，充分发挥税收征纳系统、税收征管数据库和信息资源数据库的作用。有几项工作需要深入研究: 一要拓宽信息来源渠道。注重通过税务登记、纳税申报、发票使用等环节收集纳税人的基本信息，保证纳税人涉税信息的完整和准确。同时应广泛推行纳税人网上申报、网上认证等电子申报方式，扩大信息采集的渠道和范围。二是做好与其他职能部门的信息情报交流交换工作，建立统一入口的纳税人信息系统平台，加快建立同银行、财政、工商、海关等部门的信息交换和共享。三要适时对涉税信息进行检查更新，确保涉税信息质量。定期对税收征管数据库进行清理，将“失真数据”、“垃圾数据”及时从信息管理系统中予以清除，保证涉税信息的真实性、准确性、及时性和完整性。
( 三) 强化基础管理，实现管理内容的精细化
税源管理、纳税评估、税务稽查和出口退税管理是税收精细化管理的重点，税务部门应根据流程再造理论，加强和规范税收的基础性管理，夯实税收征管的基础。一是强化税源管理。制定纳税人税源管理实施办法，明确责任，规范操作，实现对纳税人纳税登记前、中、后的全程监控管理，定期对辖区内的漏征漏管户进行清理检查; 二是完善纳税评估。税务机关应制定“纳税评估管理办法和操作规程”，对税务机关各部门明确纳税评估的工作职责和规范管理，对评估结果进行评价考核; 税务调研部门根据实际情况提供评估模型、评估参数，具体指导评估工作; 三是根据纳税遵从理论，加强税务稽查，建立纳税人纳税诚信档案，对违反税收法律法规的纳税人进行约谈和劝诫，情节严重的应予以通报。
企业纳税精细化管理范文第2篇
今年以来，xx市地税局在市委、市政府和省局的正确领导下，坚持以“三个代表”重要思想为指导，按照打造“和谐地税、诚信地税、数字地税、阳光地税”目标，坚持“道德立局、素质建局、治税强局、科技兴局”方针，围绕“1346”工作思路（
实施一个战略，即“依法治税，兴税强市”战略；实现三大突破，即在信息化建设上实现重点突破、在税收管理精细化上实现重点突破、在干部教育培训工作上实施重点突破；强化四个理念，即强化加快发展的理念、改革创新的理念、细节决定成败理念、税收服务的观念；抓好六项工作，一是严征细管，毫不松懈地做好组织收入工作。二是规范执法，积极推进依法治税。三是准确公正，大力加强税政管理。四是以人为本，加强基层建设和队伍建设。五是标本兼治，推进党风廉政建设。六是精打细算，做好财务管理工作），抓收入、保均衡，抓调研、定思路，抓整顿、转作风，抓征管、提质量，抓培训、提素质，各项工作进展顺利，取得了明显成效。现将今年以来主要工作情况汇报如下：
一、以组织收入为中心，狠抓精细化管理，不断提高征管质量和水平
截止5月底，全市地税系统累计组织各项收入52,735万元，同比增收9,370万元，增长21.61。其中：入库地方工商税收23,945万元，占年度计划55,000万元的43.54，同比增收3,780万元，增长18.75，超平均进度1.81个百分点；征收社保费25,759万元，同比增收4,158万元，增长19.25；入库教育费附加和其他基金3,030万元，同比增收1,432万元，增长89.61。
从分税种情况看，1――5月企业所得税累计入库2,440万元，同比增收990万元，增长68.24％，仅陕西xx南化有限责任公司汇算清缴2005年度企业所得税305万元。营业税累计入库10,774万元，同比增收1,234万元，增长12.93，主要是电信和住宿餐饮行业增长较大，分别增长31.51％和29.07％。城建税累计入库4,494万元，同比增收730万元，增长19.41。主要是汉烟二厂今年以来，产品对路，产销两旺，流动资金周转较快，销售形式较去年好。个人所得税累计入库2,220万元，同比增收251万元，增长12.77。个人所得税增长缓慢的原因是受今年开始执行新扣除标准后使我市月均减收近200万元的影响。剔除这一政策性减收因素外，个人所得税仍属于增长较快的税种之一。资源税累计入库717万元，同比增收240万元，增长50.53％。增收的主要原因是近期国际铁矿石价格上涨20左右，钢铁行业生产经营形势逐渐好转。
从全市地税系统组织收入情况看，全市14个征收单位中，汉台、南郑、勉县、洋县、西乡、宁强、镇巴、涉外分局、开发区分局9个征收单位达到均衡进度。其中，汉台、勉县、洋县、西乡、宁强、镇巴、开发区分局已提前超额实现“双过半”。通过全市经济形势的不断好转，加上我们实行的精细化管理、推行电子定税、年终考核收入任务一票否决制等措施，预计全年地方工商税收有望达到5.52亿元，占年度计划5.5亿元的100.36。
全市地税系统在组织收入工作中采取的主要措施是：
1、岗责明确，税收管理职责精细化。一是建立科学的岗责体系，将税收管理员基本职责确定为10项，共50个岗位流程，85项工作标准，30个责任追究项目。二是根据税收管理员工作的要求和xx地税实际，加强一线征管力量，压缩内勤岗位人员，所长直接管理重点税源，使税收管理员岗位达到总人数50％以上。止目前，全市在一线直接从事征收、管理、稽查的人员达到总人数的70％以上。
2、科技推动，税源管理精细化。去年以来，随着精细化管理的深入开展，原来的TS税收征管软件已不能适应各级管理需求及税收执法责任制端口需求，通过走出到西安、宝鸡学习，使我们对信息化建设的认识有了质的飞跃，采用新的大集中式的征管系统迫在眉睫，市局做出了全面上线税收征管软件、税收执法责任制软件、0DPS公文处理软件的决定，并投资1，000多万元，加大软硬件投入，实现了系统内人手一机。并对三大软件运行情况进行定期绩效考核，软件的运行大大提高了工作效率，促进了征管质量和水平的提高。今年以来，我们又认真组织实施电子评税试点工作，全面测算各地区、各行业的税负标准，制定了电子定税前期方案，在略阳地税局进行了试点。目前，试点工作已全面结束，电子评税工作将于近期在全市地税系统推开。“三大软件”的应用，全系统已基本实现无纸化办公，36，394户税收户、8，395户社保户通过电脑管理，直接增加税收收入达3，000余万元。
3、分类控管，税种管理精细化。对企业以税收负担率为参照，按照其税源的大小、行业的类别进行
分级分类管理，建立重点税源户监控体系，掌握纳税人税源动态。市局重点抓好占全市税收任务60％的100户纳税大户监控，落实各级监控职责，加强与相关部门联系，取得第一手资料，逐步建立符合xx地税实际的税收监控预测模型。根据各个税种、行业的特点实行分类控管，对薄弱环节对症下药，实现了行业管理的精细化。一是开展了企业所得
税汇算清缴，及时印发了年度申报表，制定并落实了《房地产开发企业所得税征收管理办法》和《建筑企业所得税征收管理办法》，认真落实了所得税预征管理办法，统一了全市核定征收率。二是继续推行个人所得税“413”工作思路，调整了个人所得税附征率幅度，开具个人所得税完税证明4，000余份。认真做好了工资薪金提高费用扣除标准、年终一次性奖金计算新方法等的衔接和落实工作。印发了新的《个人所得税核定征收附征率幅度表》，纳税人普遍反映此举降低了个人所得税税负，纳税比以往更为合理。三是强化了各种取消审批事项的后续管理办法的落实。做好了企业所得税税前扣除事项的审查、审批工作，为享受西部大开发、下岗再就业等纳税户减免税收3，200万元。
4、以票控税，发票管理精细化。首先进一步健全了多项内部管理制度，做到从计划印制到领售、检查、处罚的每个环节、每个岗位都有责任目标。其次对饮食业、娱乐业、旅店业、广告业、运输业等第三产业，实行以票控税。其次，扩大定额刮奖发票使用面和提高奖额，从去年9月起，将发票奖额由原来每年50万元，提高到每年240万元，同时加大宣传力度，做到“电视上有影、广播里有声、报纸上有文、手机上有信、店铺里有画、吧台上有牌”。实行分类分级管理，对实行定期定额征收的饮食业户参照上月营业额先缴足税款或者先税后票。通过以票控税堵塞了税收漏洞，夯实了征管基础，直接增加税收收入达2，000余万元。全局还加强了对税收票证、社保费票证的管理，保证税款基金及时征收入库。
5、落实岗责，绩效考核精细化。为探索一条税收执法责任制推行的切实可行之路，我局先行一步，于去年10月在学习引进“TS征新征管软件系统”的同时，开发上线运行了“xx市地方税务局税收执法监控考核系统”软件，共设定了四个体系、36个岗位、42个执法考核指标，采取以计算机考核和手工考核相结合的考核办法，实行考核按月通报、按月追究，逐级落实责任。经过几个月的调整完善，执法过错由考核初期的每月差错数3,160余个下降到目前的610余个。工作中我们一以贯之地坚持以人为本的原则，坚持责任追究与思想教育相结合，纠正过错与改进工作相结合，严格要求与爱护干部相结合，做到了有责必究，追究适度。实际追究执法过错责任300余人次，除通报批评等行政处理外，并进行了经济惩诫，共处罚款31,200余元。运行几个月来，我们边试行、边总结、边改进、边完善，形成了基本切实可行的执法责任考核体系。
6、加大力度，稽查管理精细化。今年全市稽查工作按照突出一个中心（专项检查）、加大两个力度（涉税违法案件查处力度、稽查人员培训力度）、推行三项制度（分类稽查制、首查责任制、下查复查制）、完善四个办法（案件移送、案例评析、精细管理、目标考核）、建立五种机制（科学选案机制、稽查预告机制、税款追缴机制、内部监督机制、优化服务机制）的工作思路，确定了房地产及建筑安装相关行业、娱乐业、金融保险、邮电通信业、矿产企业和涉外企业为专项检查的重点行业，城固为专项整治的重点区域，全市专项检查工作全面铺开。目前，涉外企业税收审计工作基本结束，共审计涉外企业58户，入库税款108万元。同时，各县区还结合自身实际，开展了漏征漏管户清理整顿工作，前5个月全市地税系统共对23个专业市场的5346户经营户进行了清理整顿，清理漏征漏管户685户，征回税款25万元。
7、创新方式，纳税服务精细化。在“首问负责制”、“提醒服务”、“一站式”服务、“一窗式”办理的基础上，在全市地税系统建成“地税服务直通车”12辆，负责本辖区内边远地区税法宣传咨询、税款征收、发票领购、纳税检查等业务，被纳税人誉为“移动的办税服务厅”。目前，地税服务直通车已办理税务登记证3，500余个，征收税款1，000多万元，发放宣传资料60余万份，接受群众咨询24万人次。此做法已由《中国税务报》予以报道。在此基础上，市局还推出了纳税辅导制度和纳税函告约谈制度，要求税收管理员定期对纳税人进行政策辅导并记录在册，对税收政策有不清楚或征收处罚不理解的，通过约谈增进了解，减少差错。认真开展了税收宣传月活动，举行了声势浩大的税收宣传月活动启动仪式，召开了税收新闻会，通报了诚信纳税企业，曝光了4起涉税案件，同时有针对性的开展了送税法进校园、进社区等活动，营造了依法诚信纳税的良好氛围。
8、税费同管，社保费征收管理精细化。将社保费和税收任务同安排、同部署、同检查、同考核、同奖罚，大胆创新，实行“三费合一捆绑式”征收模式，养老保险和失业保险、医疗保险实行“同期审定、同时征收、同步运转”的捆绑征缴模式，以养老促失业，达到应收尽收，足额入库。通过税收征管软件的上线运行，完善了社保费、基金的规范化管理，提高了社保费、基金的征管质量。目前，全市已征收社保费及各项基金26，862万元，同比增收4,811万元，增长21.82。
二、以人为本，狠抓干部队伍建设，为税收工作提供坚强的人力保障
1、抓班子，提高领导能力。首先是加强领导班子思想政治建设，坚持中心组学习制度，强化“以学强身”意识，培养自我学习的良好习惯，形成班子成员自觉学习的长效机制。不断强化领导干部政治意识，增强领导干部政治敏锐性，始终坚持正确的政治立场、政治方向，严守政治纪律。其次，加强组织建设，增强合力促发展。坚持党的民主集中制原则，发挥领导班子的整体功能。重大决策、干部任免、大额资金支出等重大事项，提交党组会、局务会集体研究。三是加强作风建设，求真务实谋作为，形成了一级带着一级干，一级干给一级看，遇到矛盾不回避，不站在群众的后面督促群众干，而是站在群众的前面带着群众干的良好氛围。在车辆管理等制度上，要求领导班子成员带头遵守，层层监督。我们通过正确的政绩观选人用人，对工作不力的县局调整了领导班子，各县区局加强了对税务所长的管理，对空缺职位全部实行了竞争上岗，为有本事、靠得住的人提供了平台，真正做到以干事图立身，以贡献求进步，形成了想干事的有舞台，能干事的有空间，干成事的有前途的良好环境。
2、抓整顿，转变工作作风。一是狠抓纪律作风整顿。在去年调研的基础上，提出了xx地税存在的“十大矛盾”，并要求全市地税干部牢固树立“十种意识”，统一了干部思想，提高对今年各项工作新要求的认识。狠抓督查督办，对各阶段工作任务完成情况、上下班纪律、车辆停放情况等进行不定期检查通报。
3、抓培训，提高队伍素质。市局提出了将干部教育培训作为今年工作的重点进行突破，对进入地税部门后未参加过培训的税干进行统一摸底，安排培训。先后进行了全市稽查业务骨干赴大连的学习，税政、基金业务骨参加的业务学习，全系统科级领导干部赴扬州税务学院接受培训和股所长赴长沙税院的学习，税收管理员、办税服务厅人员师资培训班等培训活动。全市地税系统还以XYZ系列教材为主要内容，开展了每月一税、每周一题的教育培训活动。同时，各单位组织开展了计算机二级培训班，截止5月18日，全市地税系统计算机应用能力省二级培训考试工作已全面结束，共有1100人顺利通过考试，成绩合格，取得了省二级计算机应用能力等级证书，为秦税工程的全面启动提供了坚实的人才保障
4、抓廉正，树立地税形象。全市地税局把丰富廉政文化、推进育人工作作为队伍建设的重点工程，在全系统创造性启动和实施了以“十个一”为主要内容的廉政文化建设活动，促使廉政文化寓教于乐，深入人心。一是实行了领导包抓、科室主抓、各部门配合、全员参与的工作机制。市局成立了以党组书记唐陇利为组长的廉政文化建设领导小组，负责活动的整体协调和组织实施。二是落实十项文化措施，采取地税人员“眼、耳、口、脑、心”五官并用的宣教方法，全面构建起惩治和预防腐败体系的廉政文化氛围。即：一网（设立“地税廉政网页”）、一刊（开办《行风警示专刊》）、一栏（创办“廉政文化专栏”）、一责（建立并落实《有错无为问责办法》）、一题（每季在全体党员、干部中开展廉政知识测试活动）、一曲（在全系统开展创作和传唱廉政歌曲活动）、一会（举办廉政晚会）、一书（编写《预防职务犯罪警示案例实录》）、一讲（开展反腐倡廉知识演讲）、一碟（制作“廉政文化建设”光碟）。三是建立工作时限与工作任务挂钩的目标责任制，制定具体实施方案，区分旬、月、季，将总体目标分解细化到10项活动中，明确各项活动工作时限和任务要求。四是实行工作绩效与考核配套的奖罚制度。将廉政文化建设情况与“创佳评差”工作、机关目标考核相挂钩，结合工作运行，不定期派员检查，对创新明显、亮点突出的，择优在全市地税系统推广经验，对工作完不成、落实不得力的，在全年“创佳评差”考核中给予扣分。五是实行专项工作总结报告制。要求各单位对工作开展情况认真总结，及时反馈意见和建议，积极探索廉政文化建设经验，改进工作方法，创新工作手段，建立廉政文化的长效机制。
5、抓载体，凝聚队伍活力。一是成立了摄影家协会地税分会，全市地税系统80余名摄影爱好者成为分会会员。二是组织丰富多彩的文体活动，陶冶情操、凝聚人心。继机关干部职工自行车越野、10公里慢跑赛后，又分别成功举办了xx地税系统首届运动会和陕西省地税系统首届运动会(xx赛区)等活动。特别是全省地税系统首届运动会(xx赛区)，得到了省局和xx市委、人大、政府、政协领导的高度重视和很好评价。
三、当前工作存在问题
今年前5个月，我们较好地完成了各项税收工作任务，取得了显著成绩，但与上级高标准、严要求相比仍有一定差距，工作中也还存在一定困难和问题：一是收入任务连年增长与地方税收增长乏力之间的矛盾依然存在；二是信息化建设和加大干部教育培训力度所带来的经费支出压力大；三是精细化管理水平还需提高，抓落实力度有待进一步加强；四是干部队伍素质与地税发展形势还有一定差距；五是征管基础工作还有待进一步加强，税收信息化与管理精细化结合上有待进一步强化。
四、近期工作打算
1、狠抓组织收入中心工作，确保实现双过半。我们将认真落实依法征税，应收尽收，坚决不收过头税和坚决制止越权减免税的组织收入原则，加强纳税申报的审核，提高申报的真实性和准确性。完善税费催缴制度，促进税款费款及时足额入库。认真落实欠税、欠费公告制度，加大清理欠税、欠费力度。加强延期申报管理，严格执行滞纳金制度。切实加强营业税、城建税和教育费附加的征收工作，认真研究加强行业营业税管理的具体办法和措施，特别是做好重点建设项目营业税的征管工作，堵塞征管漏洞。高度重视社保费和各项基金的征缴工作，切实做到税费同抓共管。不断优化纳税服务，全面落实纳税服务工作规范，加强纳税咨询辅导，实行文明、公开办税，推行多元申报、缴款方式和涉税事项一站式服务。加强税源调查、分析和评估，为企业加强管理、提高效益提出合理化建议，增进征纳互信，增强其依法诚信纳税的意识。
2、围绕三大突破，抓好信息化建设、精细化管理、干部教育培训工作。一是继续完善、改进软件，对各县局现有的网络进行统一的优化、维护，使网络覆盖到所有直属单位、县局和税务所。大力推广个体户电子定税系统，积极探索社会综合治税系统，认真做好信息数据的采集、录入工作。建立严格的审核机制，保证信息数据的全面性和准确性。二是加强税收精细化管理，完善征管工作机制，夯实征管基础，认真落实税收管理员制度，积极推进纳税评估。进一步发挥税务稽查职能作用，打击涉税违法犯罪行为，优化纳税环境，全面开展纳税信用等级评定工作。三是加强干部教育培训。把科级以上领导干部和征收管理人员作为重点培训对象，把更新知识和提高领导能力、岗位技能知识和计算机操作技能作为培训的重点，增强培训的针对性和实效性。将组织十名尖子、百名能手、千人业务技能竞赛活动，为省局考试选拔人才
3、以人为本，加强干部队伍建设。一是加强领导班子执政能力建设。按照政治坚定、求真务实、开拓创新、勤政廉政、团结协调的要求，加强领导班子建设，使其成为学习型组织、创新型团队、实干型集体、廉洁型班子。二是加强税务文化建设。坚持以科学的理论武装人、以正确的舆论引导人、以高尚的精神塑造人、以优秀的作品鼓舞人，大力推进税务精神文化建设，使全体干部明确价值取向，提高精神境界，增强综合素质，把个人的价值实现与税收事业发展目标紧密结合起来，为税收事业的发展贡献聪明才智。
企业纳税精细化管理范文第3篇
一、立足浙江实际，努力夯实提升税源管理能力的基础
经济是税源的基础，经济发展是税源增长的基本前提。提升税源管理能力，必须立足经济社会发展实际，深入分析税源变化的新情况、新问题，认真查找税源管理工作的薄弱环节，不断提高税收征管水平，夯实提升税源管理能力的基础。
（一）浙江国税税源的基本特点。改革开放以来，浙江经济快速发展，社会事业全面进步，人民生活水平显著提高。2003―2007年，全省GDP均保持在12%以上的年增长速度，财政一般预算总收入、进出口总额、城镇居民人均可支配收入、农村居民人均纯收入等主要指标连年大幅增长。2007年全省GDP18638亿元，人均37128元，均居全国第4位。全省进出口总额1768.4亿美元，其中外贸出口1283亿美元。全省财政一般预算总收入3239.89亿元。全省城镇居民人均可支配收入20574元，农村居民人均纯收入8265元，城镇居民人均可支配收入连续7年、农村居民人均纯收入连续23年居全国各省区第1位，主要经济指标持续好于全国平均水平。
1.蓬勃发展的民营经济。20世纪90年代以来，浙江民营经济飞速发展，成为推动浙江经济快速发展的重要力量。据统计，2006年浙江省民营经济增加值为9898.85亿元，占全省GDP的62.9%。在2006年全国工商联公布的中国民营企业500强中，浙江占203席，上榜企业总数已连续9年居全国首位。
2.发达的区域块状经济和完善的专业市场体系。改革开放30年来，浙江逐步形成了一批以区域特色产业为支柱、具有产业集群特征、与专业市场良性互动的块状经济形态，如绍兴纺织、义乌小商品、永康五金、海宁皮革、嵊州领带等区块，已经成为全国乃至世界相关产品的重要加工制造基地。同时，相当一部分块状经济已经开始转化为现代产业集群。据有关部门统计，目前全省共有年产值超过亿元的块状经济601个，总产值占全省工业总产值的64%，其中最大的绍兴纺织区块年产值超过1000亿元。与区域块状经济相对应的是发展完善的专业市场体系，2007年全省共有各类专业市场4096个，年成交额9325亿元，其中年成交额在亿元以上的市场574个，10亿元以上的市场133个，百亿元以上的市场15个。义乌中国小商品城、绍兴中国轻纺城2007年成交额分别达348亿元和332亿元，在全国名列前茅，其中义乌中国小商品城连续17年居全国工业品市场之首。
3.数量众多的中小企业。经过多年的快速发展，浙江的中小企业取得了长足进步，部分中小企业做深专业化，成为“专精特新”的“小巨人”企业。统计资料表明，目前浙江企业中，绝大多数都是中小企业，中小企业成了推动浙江经济发展和税收增长的主力军。
4.高速增长的外向型经济。改革开放以来，浙江的对外贸易持续高速增长，全省进出口总额从2003年的614.2亿美元增长到2007年的1768.4亿美元，增长近2倍。即使考虑人民币升值因素，2007年全省外贸依存度依然高达69.3%，比2003年上升了14个百分点，其中出口依存度为50.3%，比2003年上升了12.6个百分点。
（二）浙江国税系统加强税源管理的主要做法。近年来，浙江国税系统紧紧围绕提高税收征管质量和效率这一目标，着力推进税源管理“六化”工程。
一是管理机制一体化。通过推行税源一体化管理，加强税源管理、税收分析、纳税评估和税务稽查各环节之间的联动，建立和完善各部门之间横向的综合协调机制和各层级之间纵向的任务分配机制，有效提高了税收征管的整体效能，减轻了纳税人和基层税务机关的负担。
二是监控手段信息化。以综合征管软件V2.0为基础，提高集中数据的应用水平，建立定期数据分析制度，推广应用税收征管辅助系统、征管质量监控查询系统、增值税一般纳税人监控分析系统、个体工商户计算机核定定额系统等应用系统，形成了对税源的综合有效监控。
三是纳税评估模型化。建立行业税源监控评估模型，根据行业的生产工艺流程和投入产出规律及指标，测算出产品产出数量，并结合库存变化，计算出销售数量、销售收入及应纳税额，并与纳税人实际纳税额进行比较，对其是否足额纳税进行评估。实施纳税评估模型化，创新了纳税评估方法，提升了税源管理手段，实现了堵漏增收，促进了减负增效，降低了执法风险，推进了纳税评估的规范化和税源管理的精细化，为整个税收征管工作理念带来了革命性的转折。
四是基础管理规范化。通过落实税收管理员制度，建立税收管理员工作平台，加强户籍管理，推行属地管理基础上的分类管理，税源管理的基础不断得到夯实。
五是管理协作社会化。通过推行部门间数据交换共享、国地税联合办理税务登记、联合评定纳税信用等级、税务工商“一窗式”办证等手段，加大部门协作力度，积极发挥社会中介组织、行业协会的协税护税作用，协同开展税源管理工作，形成了税源管理的合力。
六是管理创新制度化。紧紧围绕税源管理和纳税服务工作重点，大力开展管理创新活动，通过对创新成果的评审、宣传、表彰和推广，营造更加浓厚的抓创新、强管理、求实效的工作氛围，推动了全省国税系统整体征管水平的提高。
“六化”工程的有效实施，促进了税源管理能力的不断提升，推动了税收征管质量和效率的显著提高，确保了国税税收收入的持续快速增长。2007年浙江国税征管质量主要指标继续保持较高水平，其中登记率、申报率、入库率、欠税增减率分别为100%、99.73%、99.86%、-8.52%，滞纳金加收率按户次和金额均为100%，处罚率按户次和金额分别为99.81%和66.74%。全省国税收入从2003年的1139.61亿元增长到2007年的2525.18亿元，年均增幅达24.32%，远远高于GDP的增长速度。
二、当前税源管理工作存在的问题
1．“一多一少”、“一高一低”的矛盾比较突出。“一多一少”是指纳税人户数多而税收管理人员少，“一高一低”是指税源管理要求高而税收管理员整体素质较低。2003年以来，浙江省纳税人户数连续突破了90万、100万、110万和120万户大关。截至2008年6月底，全省国税系统共有各类纳税人122.74万户，税收管理员4300余人，税收管理员人均管户达280余户，部分区域经济比较发达的市县局人均管户甚至超过了700户，税收管理员的工作严重超负荷，致使管户工作难以到位。同时，目前的税收管理员队伍普遍存在年龄偏大、文化水平不高、经验不足等问题，与管理员的高要求不相适应。
2.税源管理的基础有待进一步夯实。从税收管理员制度落实情况看，一是税收管理员的工作职责不够清晰，工作规程不够规范；二是管户制度不够健全，分类管理的要求落实不够，“淡化责任、疏于管理”的问题在一定程度上仍然存在；三是作为税收管理员工作平台的税收征管辅助系统在地区之间应用程度不平衡；四是缺乏科学合理的税收管理员考核评价制度。从征管质量考核制度情况分析，现有的税收征管质量考核侧重于登记率、申报率、入库率、欠税增减率、滞纳金加收率和处罚率等“六率”，但“六率”并不能完全反映税务机关掌握纳税人纳税申报和纳税能力的真实情况、宏观税负和行业税负水平、纳税评估开展等情况。
3.税源管理的工具手段相对落后。一是漏征漏管户仍然存在；二是纳税评估不深、不细、不实的现象不同程度地存在；三是普通发票管理手段落后，制售假发票和非法代开发票违法犯罪活动猖獗，严重扰乱了社会经济秩序；四是征管信息化建设统筹性差，资源共享度低，数据管理和应用水平不高。再者，《征管法》及相关配套制度需要进一步完善。
4.传统手段对新兴经济活动的税收管理相对乏力。随着经济社会的飞速发展，各种新兴经济活动不断涌现，用传统的税收管理手段对新兴经济活动进行管理很难奏效。同时，各行各业经营业务创新层出不穷，给税源监控、税基确认、税法适用等带来了不确定性，特别是许多业务的创新和金融领域的创新交织在一起，使得税收事项更加复杂，加大了税收管理的难度。在组织形式的创新方面，随着企业经营规模的壮大及经营业务的多元化，企业集团越来越多，如何加强对母子公司、总分机构、连锁经营等形式纳税人的管理，成了税收管理的新课题。
三、紧扣发展主题，正确把握三个关系
（一）正确把握科学化与专业化、精细化的关系。科学化管理就是要从征管实际出发，不断探索和掌握税收征管的客观规律，建立健全税收征管制度体系，与时俱进地应用各种先进的技术手段、管理理念和方法，按照有关法律法规的要求规范征管工作，提高税收管理的针对性和有效性。专业化、精细化管理就是要在科学化的指导下，把各项制度、办法落实到各级、各部门的职责中，按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，严格环节考核，避免大而化之的粗放式管理，实现税收管理的“零缺陷”。在强调按照科学化、专业化、精细化要求加强税源管理中，必须坚持以科学化为目标，专业化为途经，精细化为手段，本着“有利于加强征管、有利于优化服务、有利于方便纳税人和基层税务机关”的要求，坚持实事求是，以人为本，防止简单地将精细化理解为精耕细作，将精细化演变为繁琐化。通过目标的科学化、程序的专业化和考核的精细化，提高税收征管的整体效能，最终实现执法规范、征收率高、成本降低、社会满意的税收征管目标。
企业纳税精细化管理范文第4篇
由于我国现行税种繁多、计算复杂、国地税业务交叉、某些业务重复征税以及税务政策多变等特点，为企业进行纳税筹划提供了广阔空间和条件。
纳税筹划是纳税人为了达到减轻税赋负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的筹资活动、投资活动和经营活动进行的事先计划和安排的过程。从其定义来看，我们应明确以下几方面的共识：
第一，纳税筹划是从企业经营活动的“事先计划或安排”开始，这种“事先计划或安排”是企业的权利，是任何法律都没有禁止的。正如1935年英国一位议员在有关纳税筹划的声明中所说，“任何人都有权安排自己的事业，依法这样做可以少缴税，为了保证从这些安排中得到利益，不能强迫他多缴税”。纳税筹划不是等到经营活动完成了，税务部门进行稽查后让企业补交税款时，再想办法进行筹划，而是在经营行为开始之前，纳税人改变经营行为而导致和产生的税额上的变化。
第二，减轻税赋和实现涉税零风险是一对矛盾共生体，就像“既要尽量多的喝酒而又不至于喝醉”一样。任何减轻税赋的行为都是基于对税法的详细研读和掌握，利用税法本身的纰漏和缺陷而谋划实现的，需要进行较为细致的计划和组织，其中也可能存在一定的涉税风险。
第三，应从企业实际出发进行纳税筹划。纳税筹划需要具备一定的基础条件，如企业经营规模、资金流量、财务核算的规范化程度以及筹划行为是否符合企业的发展规划，等等。
第四，应充分考虑业务量变动和经营行为的选择与税费支出变动的关系。比如，根据税费支出的特点，将税费分解为固定成本和变动成本进行分类管理等方法，并及时掌握和预测税费的变动情况。
实际经营过程中，管理行为和手段的变动可以影响业务性质及其数量的变动。因此，纳税筹划可能影响企业经营行为。比如，通过企业的合并、分离转移企业利润，将企业从税赋高的地区迁往税赋低的地区。在进行税收规避时，择优选择管理手段。例如，在进行土地增值税的规避筹划时，税法规定增值额未超出20％时免征土地增值税，当增值率接近这一临界比例时，管理者可根据企业整体利益，采取压缩计税税基或其他管理办法来合理避税。
为做好纳税筹划，在工作中管理行为和手段一般应满足下列要求：
1.经营管理人员应时时树立节税意识，做好和财会部门的沟通和联系。
2.应建立健全灵活的管理体制，使相关的决策程序简化实用，同时符合企业管理的要求。
3.进行纳税筹划应兼顾企业长期利益和短期效益。不能顾此失彼，影响企业的发展战略。
纳税筹划要求财会部门对企业生产经营的各个环节，包括材料购进、费用核销、货物销售或提供服务的实现等过程做到熟悉掌握。通常，在会计处理上应符合以下要求：
1.在会计核算中应对业务的反映记录完整，原始资料完备，资产核对准确，账目清晰，会计政策选用适当，税收计算缴纳符合税法要求，会计资料装订和堆放整洁，能及时为纳税筹划提供真实完整资料，有助于享受国家相关税收优惠政策的审核和为税务检查提供帮助。
2.作为纳税筹划的实现部门，财会部门应及时了解和掌握与企业经营相关的税务政策及变化，加强与税务部门的沟通和联系。
3.应严格遵守国家的法律法规，做好依法纳税。在实际操作中，有句总结性的戏言：“有100％的人想少缴税，但是有98％的人不自觉地多缴了税。这种“多缴税”本来可以通过合理的筹划或做好会计核算少缴或免缴，但是由于事前（如在签订合同时）未进行筹划或会计部门的账和发票未达到要求，就会导致多缴税。
企业纳税精细化管理范文第5篇
1.会计核算和财务管理的基础比较薄弱
由于我国物业企业发展的历史较短，大多数物业企业的经营管理模式都比较粗放，没有建立科学系统的会计核算和财务管理制度，使得会计核算和财务管理的基础比较薄弱。物业企业的会计管理很不规范，会计凭证等管理存在很多的漏洞。一些物业企业没有按照相关会计法律法规的要求进行建账，也没有按照会计准则的要求来设置明细分类账，并且，企业在原始凭证和发票等管理方面很不规范，导致存在很多原始凭证缺乏，财务会计工作的资料失真等情况。例如，一些物业企业的会计科目使用不当，对于资本性支出和费用性支出没有分开记录，将固定资产的购置支出列为费用科目等现象非常普遍；一些物业企业没有根据会计准则的要求建立财产物资的定期清查盘点制度；一些企业的会计凭证和明细账中的业务记录不准确。这些现象都导致物业企业的会计信息的失真，导致会计核算和财务管理工作的基础非常薄弱。
2.成本核算的方式比较单一
目前，大多数物业企业的成本方式比较单一，难以对企业下属的各个部门和单位的资金使用情况进行严格的管理和控制，导致企业存在很多成本浪费的情况。目前，大多数物业企业成本核算的方式是通过企业的财务部门进行集中核算，明细科目的设置也比较笼统，很多最多只延伸到二级科目，一些职能部门和管理部门没有进入成本核算的范围内。物业企业的经营管理范围比较广泛，许多企业管理的小区数目有几十个上百个之多，不同的小区提供的服务，其管理模式都有着很多的不同，如果不能对于各个小区的管理服务成本进行精细化核算，不按照各个项目及各个类别来设置明细分类账和辅助核算账，就难以建立全面科学的成本核算体系，难以为企业的决策层提供科学准确的财务数据。
3.财务报表的设置不够科学
许多物业企业的财务报表的设置不够科学、详细，一些企业只按照会计制度的要求对外提供资产负债表、利润表及现金流量表，这种报表的设置使得数据和信息过于笼统，缺乏公司管理所需的各种报表，例如，提供给业主的绿化支出，房屋维修基金使用情况表，提供给业务部门的小区各项目成本费用表、利润表及应收未收物业费明细表等，提供给企业管理层的资金使用状况表，客户信息档案等。这些详细的报表科目的缺失，给企业的经营管理带来很大的不便。
4.纳税项目管理存在很多问题
物业企业对于服务收费的会计核算，税务申报，应税项目与非税项目的区分等存在着管理混乱，认识不清等问题，导致企业的会计核算和财务管理工作比较混乱，企业在纳税申报工作中也存在很多不实的情况，既影响了企业的管理效率，又损害了业主的利益。
二、物业企业加强会计核算和财务管理的对策
1.加强会计核算和财务管理的基础建设
物业企业要严格按照国家相关的会计制度准则的要求，加强企业的会计核算和财务管理的基础建设。首先，物业企业要加强会计核算和财务管理制度建设，完善会计核算体系，要建立健全各项管理制度，通过包括会计核算制度，员工责任制度，凭证管理制度等各项制度，来规范企业的会计核算工作，提高会计核算工作的效率，加强对于会计人员的管理。其次，要加强企业内部各个单位之间会计人员的配合和协调，培养综合素质强，业务能力突出的会计业务人员。要培养会计从业人员的职业精神，加强他们的职业道德建设，防止违规操作等行为的发生。
2.创新成本核算模式，提高会计核算和财务管理的效率
随着市场经济的不断发展，以及物业企业经营管理的范围越来越广，物业企业的会计核算和财务管理涉及到的财务櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅）会计信息越来越多。现代市场的竞争环境日益激烈，市场的信息瞬息万变，物业企业的管理需要建立在对于信息资源的掌握和利用的基础上。物业企业的成本核算工作的范围非常广，信息量非常大，会计核算和财务管理的难度和复杂程度也非常高，因此，企业需要引入先进的会计财务信息系统，提高企业的财会管理能力。例如，上海一家物业企业于2012年引进先进的ERP系统，把企业的各个部门，下属的各个单位及管理的所有小区的成本核算都纳入到这一系统中来，提高了数据的搜集、管理，以及分析的效率，使得企业的会计核算和财务管理工作形成一个统一的整体，提高了企业的现代管理能力。
3.实施精细化的财务管理
物业企业要根据自身的财务管理的情况，制定合理的财务管理制度，实施精细化的财务管理。首先，物业企业要加强成本费用的精细化管理，对于每一笔资金的发生都要进行严格的审核，确保成本核算的准确性，为企业的经营管理决策提供支持；其次，物业企业要加强对于收入和利润的精细化管理，物业企业需要按照财务管理的原则，将企业下属的各个部门划分为相对独立的业务单元，并设置独立的收入利润中心，从而使得每个利润中心能够准确的反映其所在业务单元的收入盈利情况，并及时的发现经营中存在的问题，采取措施改进。另外，企业要加强对资金的管理，不断提高企业的资金管理水平，降低企业的资金成本。例如，要加大物业企业应收账款的收缴力度，降低企业的应收账款比例，提高企业资金周转的效率，分散企业的经营风险。
4.正确划分企业的应税项目和纳税申报
