资金风险管理

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资金风险管理范文第1篇

【关键词】 电网企业； 资金风险； 风险管控

一、资金风险管理理论概述

（一）资金风险管理定义

关于资金风险的定义，是指企业在筹集资金过程中由于未来收益的不确定性而导致的风险，即企业可能无法偿还到期的债务或者没有足够的现金来支付到期债务的不确定性，使企业预期未来收益与实际收益出现偏离的风险。可以看出企业资金风险的大小与企业筹资数额和投资收益率的高低有着密切的关系。资金风险的实质是企业全部资本中债务资本比率变化带来的风险。当然，企业使用自有资金仍有可能产生资金风险和经营风险。

（二）资金风险管理现实意义

从电网企业资金类别来看，电网企业的资金分为三类：购售电资金，工程项目资金（即工程项目建设、更新改造、修理及维护等环节的资金）以及人工薪酬、日常费用资金。电网企业的经营过程实际是这三类资金内部之间相互转化与增值的运动过程。电网企业发生的所有经营业务，莫不与资金流转相关。

从电网企业社会背景和经营现状来看，电网企业是国民经济基础性行业，要保障电力供应，主动承担起社会责任。南方电网赵建国董事长在2011年工作会议上曾明确指出，“电网企业作为市场经营主体和国有资产保值增值责任主体，必须具有较强的价值创造能力，注重资本的使用效率，强化投资决策管理，优化配置企业资源，突出风险管控，提高企业整体效益”。这是历史和社会赋予电网企业的责任和使命。

目前，电网企业主要是以投资拉动的外延式增长，企业规模上的长足发展和财务管理上的短板形成了强烈的反差，这与“成为服务好、管理好、形象好的国际先进电网企业”战略发展目标不相适应。在GDP增长的拉动下，电网投资巨大，规模扩张很快，这其中伴随的资金风险也相对较大，在技术、政策、市场环境、社会供给需求等诸多因素的影响下，使资金更具有不确定性及风险性。电网企业必须在市场竞争环境日趋激烈和复杂的情况下稳住脚步，提高企业综合实力，防范企业各类财务风险，尤其是资金风险。因此，对资金风险的分析识别，管理和控制的对策研究是十分必要的，而且具有现实意义。

二、电网企业资金风险管理存在的问题及资金风险分类

（一）管理“短板”、风险意识不强，引发资金安全风险

面对多变的外部市场环境和有待提高的内部管理水平，资金安全风险是客观存在的，但是企业管理人员应提高风险防范意识，加强管理控制。一方面要加强对财务人员职业技能的培养，树立资金风险管控意识；另一方面要建立健全电网企业财务管理的监控制度，落实到人，管控结果与人员绩效挂钩，使财务管理人员能够各尽其责。电网企业还要学习现代管理理念，规范工作标准和流程，减少由于疏忽管理和责任落实不到位而带来的资金安全风险。

（二）企业资产负债结构不合理，引发资金短缺风险

一方面电网企业经营具有一定垄断性，在开拓市场和强化市场占有率上耗费相对较少，九成以上的收入为售电收入，电费销售收入回笼及时，现金流充足。由于电力供应关系国计民生和在经济发展中的特殊地位，电网企业更容易获得政府的政策性倾斜和保护，从而提高电网企业经营收益。这是电网企业客观存在的优势。另一方面电网企业固定资产投资金额庞大，资金成本回收期较长，容易出现负债过重、资金链断裂情况。有时政府出于安稳、规划的考虑，还会行政干预电网企业的经营决策，如：在市政府调解和社会责任的感召下，广州局在最大用电户珠江钢铁厂拖欠电费数月、累计欠费金额达数亿元的情况下，仍作出不立即向珠江钢铁厂停止供电的决定。

此外，电网企业报废资产净值率过高，设备更换过于频繁，物资供货时间滞后影响工程进度，部分淘汰存货积压以及人工成本逐年上升等问题都可能增加企业潜在或现实资金需求，使电网企业的资产负债结构处于不合理状态，从而引发资金短缺风险。

（三）对项目管控介入不足，引发资金效率风险

主要表现为：一是财务部门事前、事后控制不足、不严，部分项目管理环节资金监控出现真空。如：一些经济性因素（投资回报率、融资成本等）在可行性研究环节考虑不足，出现“有前期费必立项”的怪现象。部分项目完工即处于闲置空载状态，实际与目标相距甚远。二是即使在事中控制时，由于信息传递不透明、不及时，出现工程实际进度与成本归集进度不匹配的情况，财务部门不了解工程进度的真实状况，不仅难以完成项目结算、竣工决算工作，更难以查找、堵塞资金开支漏洞。三是基建项目后评价机制有待进一步完善。现阶段财务部门对电网企业工程项目考评侧重于反映资金完成情况，而未能对项目资金利用效率进行专题分析与标准化评价。

通过分析实际工作资金管理存在的问题，得出电网企业资金风险三大类型：安全风险、短缺风险和效率 风险。

三、加强电网企业资金风险管理措施建议

（一）防范资金安全风险措施

主要是通过针对货币资金业务流程，设置控制点，建立不相容职务分离制度、授权批准制度、会计系统控制、内部报告控制制度及内部监督检查等制度，防范资金安全风险。

（二）防范资金短缺风险措施

资金短缺风险控制是通过判断电网企业是否存在资金短缺风险的防范预警策略，企业应根据资金余缺与期末现金余额的比较，预测将来资金投放及筹措。防范资金短缺风险的措施主要包括：提高现金预算编制水平和资金支出准确率指标值，加强经营性营运资本和应收电费的管理，拓展融资渠道，灵活运用融资租赁、债券等各种融资工具。

1.提高现金预算编制水平，衡量资金支出准确率指标值

电网企业的现金预算编制是企业会计系统中非常重要的环节。由于企业财务管理的对象是现金流，从企业短期经营来看，企业能否正常运营，并不完全依赖于盈利能力，而在于是否有足够的现金可以支配，用准确科学的现金流量预算衡量资金支出准确率指标值，对企业所需的外部融资额和融资时间作出合理、科学的预测，是电网企业资金风险有力的预警防范措施，确保管理人员尽快采取措施控制。

2.加强应收电费的回收工作，快速回笼资金

为尽快回收电费资金，电网企业应针对不同用电客户需求，采取POS机、银行划账、预售电等方式拓宽电费收费渠道，并建立用户信用评价机制，形成用户信用等级评价标准，综合考虑企业性质、经营方式、用电情况及公共影响等因素，对用户信用度进行系统评价，对不同信用等级的用户度身制定相应的欠费追缴措施，在增加收入与增加应收账款收账成本之间取得良好的平衡。一方面对大额应收账款尝试通过银行保理业务将应收账款贴现，支付一定贴现息提前回笼现金。需要注意的是国内银行对贴现企业都保有追索权。另一方面，企业有一些账款难以收回且金额较小，客户所在地又比较偏远，企业可以将此类债权打包出售给催收账款的公司，从而将精力集中到更能创造利润的业务上去。

3.加强经营性营运资本的管理

企业在生产经营过程中产生的应付账款、应付职工薪酬、应交税金、预收款项等是“自动生成的资金”，企业应该管好用好，其中，企业应与供应商建立起良好的长期合作关系，积极争取供应商商业信用，拉长付款期或取得较大额度的现金折扣。加强经营性营运资本的管理，与银行短期借款相协调，以便及时、足额地筹集季节性、周期性流动资产增长所需的资金。

4.拓展融资渠道，灵活运用各种融资工具

电网企业应充分运用政策倾斜和银行借贷信用较好的优势，在经济政策允许的条件下，拓展融资渠道，灵活运用各种融资工具，但是要注意审慎投资风险。近年来，融资租赁、股票、债券、期货、基金、信托计划等各种融资工具为企业筹资扩建，融资壮大企业实力提供了资金资源。电网企业在运用各种融资工具时，要进行充分的比较分析，明确企业的长期战略目标和企业当前承受的负债能力和资本运营能力，灵活选择融资工具。为企业筹集资金，减少资金短缺给企业造成的风险成本。电网企业要合理分配和使用筹集资金，保证成本效益符合预期的目标。此外，电网企业要优化资本结构，长钱长用，短钱短用，避免因资金占用与资金供应在期限上搭配不当而造成资金短缺风险。要适当控制负债比率，保持融资能力，以满足生产经营过程中临时性、突发性事件引起的资金需要。

（三）防范资金效率风险措施

形成企业资金效率风险的主要原因包括现金流预测不准确，资金支出不受控；企业内部资金调度不及时，资金资源利用不充分；资金管理能力不强，出现募集资金闲置浪费、资金投入与产出不匹配的现象等。针对资金效率风险形成原因，本文提出推行“现金池”集中管理、加强现金流预算管理和资本性项目管理等措施防范资金效率风险。

1.推行“现金池”集中管理方式

电网企业通过推行“现金池”集中管理，可以优化现金管理流程。各部门可以通过集中的现金管理，使企业资金运营更加透明、公正。负责人员对现金池统一操控，各部门对现金的使用进行审查、分析、汇总，对可能出现的资金风险及时上报给部门领导，提高现金的精细化管理水平，更有效地对企业现金流进行监管和控制。电网企业资金的统一调度运作优化了企业内部资金结算流程，提高了资金周转效率，加强了现金流的预算编制，构成了统一的资金风险监管体制。

2.加强现金流量预算管理

企业应以现金流管理为核心，加强全面预算管理，科学预测资金收支、结余与不足，统筹安排生产经营和投融资资金供给，提高资金使用效率。

结合实际，广州局资本性资金预算管理情况如下：

（1）管理优势

第一，“快”――设立专门岗位、专人监管，第一时间传递、处理资金支付情况信息；第二，“准”――建立严格的资金计划准入标准和请款流程时限，做准月度计划；第三，“狠”――狠抓资金支付合规性，以资金计划准确率为主要考核指标、以资金支付进度率为参考考核指标，资金考核指标与部门“钱袋子”直接挂钩。

（2）存在问题

第一，资本性资金财务、业务监控工作有待进一步协调融合。广州局财务监控与业务监控的协调机制不够健全，彼此的监控标准和方式不统一，对于某些工作环节的时间节点没有明确的强制性规定，出现争议时没有最高权力机构及时进行决策，给工作造成一定的不便。

如何保证工作流程顺畅、高效，海尔公司提出的管理办法值得借鉴。海尔公司创造性地提出了市场链SST 机制：如果你提供的服务好，下道工序应该给你报酬；不好的话，下道工序就有权向你索赔；如果既不索酬也不索赔，那么第三方面就会跳闸，跳闸一旦出现，就表明企业内部管理出现了问题，必须立即向源头追溯解决。这样，员工分担的压力就会转化为不断提高不断创新的动力，使企业经济效益不断上升。当然，管理存在许多柔性的内容，并不是可以靠个别人的力量就可以达到预期效果的，它在员工行为规范的内化过程也是一个排斥与斗争的过程。

因此，建议明确资金管理最高权力机构，大力推进资产全生命周期管理和营配信息一体化的管理工作，提高横向协同能力，确保流程畅通无阻。同时，将绩效考核真正层层落实、责任到人，让每名员工都直面竞争，从而提高企业资金的使用效率。

第二，未充分运用特殊授权审批机制，请款审批不顺畅情况时有发生。授权分为一般、特殊授权。工作中较多使用的是对例行日常事务的一般授权，而对特殊事务的授权使用较少。因单位领导出差，大额资金支付审批工作被中断拖延的情况时有发生。事实上，在特殊紧急情况下也可以启动特别授权程序，从而保证决策的灵活性和高效性。特别值得注意的是，对特殊授权应予以完整记录，待紧急状况消失后，应该将授权及时取消，恢复到一般授权的原则范围之内。

第三，资金收支匹配程度有待进一步加强。以2010年广州局收支情况为例：广州局电费收入高峰期为7、8、9月，资金流出的高峰期为11、12月，7、8、9月资金相对闲置；除2月份受春节假期影响外，其他月份收入高峰期都集中在中旬，支出高峰期则多为下旬。广州局应进一步提高每月、每旬资金收入、支出匹配程度，每日滚动预测资金需求，加快请款，减少年底、月底突击付款，切实提高资金使用效率。

3.加大对工程项目的监控力度，跟踪考核项目资金的使用效益

（1）加强项目投资前瞻性管理，减少资金浪费

电网企业投资项目应以社会责任和投资效益为基础，对电网构架、电网分布以及电力市场的可行性研究进行前瞻性分析，避免重复立项、投资浪费；应与市政部门建立长效合作机制，规范工程项目开展要求，在社会效益、贡献方面达成共识，保证项目顺利推进；应与设计公司、招投标中心加强沟通，提高设计精准度，减少不必要开支，力求降低投资成本。

（2）加强工程项目财务介入力度，提高成本归集与工程进度的匹配程度

财务部门应密切跟踪、实时了解工程实施进度，结合重要材料设备（如变压器、GIS、架空线材、铜材、塔材等）价格变动趋势，对物资、施工费用进行合理预测、资金统筹，形成完工项目跟踪反馈机制，保证完一项结一项，结一项增一项，及时完成完工项目结算、决算，真实准确反映企业经营成果。

（3）选取多角度、高质量指标考核分析，完善项目投资考核机制

主要将项目整体造价、单位造价（如：每公里电缆造价、每公里架空线造价、场地补偿费、每千伏安容量）与项目概算、估算纵向对比，了解工程造价偏差情况；将项目实际整体造价、单位造价与国内先进水平地区（如上海、苏州等）进行横向对比，在剔除CPI影响前提下，查找差距、完善不足；与前期立项目标相对比，考核完工项目是否在售电量增长、线损率降低等方面作出应有的贡献。

【参考文献】

资金风险管理范文第2篇

关键词：汽车制造企业 资金风险管理 策略

一、企业资金风险管理理论

（一）企业资金风险

企业资金风险主要指企业在生产经营过程中，资金使用时发生难以估计或受不可控制因素影响，引发估计收益同实际收益存在明显差异，而造成企业货币资金损失，阻碍企业持续经营与良性发展，或可能出现破产现象。企业资金风险主要分为短缺风险、使用效率风险以及安全风险三类。

（二）资金风险管理

资金风险管理主要是对资金风险进行防范，通过制定科学合理的企业资金内部控制机制，优化企业内部控制环境，规范企业各项资金安全使用制度，预防资金风险现象的发生。

二、汽车制造企业资金管理存在的问题

（一）资产负债率过高

资产负债率主要用于反映企业偿债能力，通常企业资产负债率不高于50%属于较正常情况。然而，由于汽车制造企业在生产制造过程中涉及到人工、动力以及原材料等多方面因素，而这些因素都与企业资金有关，并占据企业的大部分货币资金。一方面，汽车制造企业资本成本过高，在生产经营一段时间内产生大量无法及时收回应收账款，进而造成资金周转困难。另一方面，汽车制造企业为占据更多的市场份额，采取融资或举债形式，全面拓展资金投资项目而超出自身资金周转权限，从而造成资产负债失衡，引发企业债务危机，加大资金偿债风险的发生。

（二）资金管理意识落后

当前大多数汽车制造企业把汽车生产作为确保企业长期发展的重点内容，而对资金管理并未给予重视，资金管理意识较为落后。虽然一些汽车制造企业根据自身资金管理实际情况制定了相应的管理制度，但在实施过程中却未能严格遵守。通常汽车制造企业资金管理过程中，生产部门重视产品质量而忽视材料费用支出控制，销售部门重视销售业绩而忽视资金回收，财务部门重视资金核算而忽视资金使用情况的监督与管理，而这些客观现象的存在普遍都是由于企业资金管理意识落后所造成，进而导致汽车制造企业出现资金不足现象。除此之外，当前我国绝大多数汽车制造企业资金管理意识落后，使得其经营管理规模难以与发达国家制造企业相抗衡，并在有限的资金内难以提高汽车产品的整体开发和创新，这极大的约束了我国汽车制造企业的发展和新产品开发，并直接影响到我国汽车制造企业在国际市场上的地位和市场占有率。

（三）缺少资金内控监管制度

汽车制造企业在生产经营过程中对资金管理缺乏必要的监督与管理，虽然一些企业根据自身实际资金管理情况，制定了相应的内部控制监督管理制度，并对涉及到的资金管理岗位职责进行了明确的规范，但由于企业内部控制监督管理制度与实际资金使用情况不相符，所反馈和取得的资金管理信息不够及时和全面，同时资金内部控制监督管理工作只停留在表面，进而使得汽车制造企业财务管理不够规范，企业财务风险明显加大。

（四）忽略企业现金流管理

汽车制造企业现金流管理在整个企业资金管理中有着重要的作用和地位，如果汽车制造企业在生产经营决策中未对现金流进行规范和管理，其可能会在企业持续经营与发展过程中造成重大失误，甚至阻碍企业发展。由于汽车制造企业所生产产品成本较高，所涉及到的零部件偏多，所以其所需用要的资金也较大。而企业只重视提高经济收益和拓宽产品市场占有率，通过金融行业抵扣或赊销等方式扩大销售数量和范围，但企业产品收入与企业现金流入之间存在明显区别和不同，影响了企业对现金流的管理。与此同时，汽车制造企业在资金回笼前，企业销售收入和应收账款同时增长，使得企业营运资金缺失，局限了汽车制造企业的持续经营与发展，进而使得企业经营陷入资金断链的困境。

三、完善汽车制造企业资金管理应对策略

（一）规范资金结构，控制资产负债率

当前我国资金管理模式主要分为原始管理、粗放管理、集中化管理以及跨平台集中资金管理四种模式，而企业资产负债率低于50%时则为正常现象。随着企业资产负债率提升，削弱了企业偿债能力，使得偿债风险大大增强。然而，对汽车制造企业来说，应对市场上同一产品和生产商进行详细调查，并对产品生产成本和预算成本进行明确的资金管理。同时，根据市场需求情况和企业经营发展目标，针对汽车制造企业资金使用情况和经济收盈之间关系，制定合理、有效的资金预算结构，确保企业资金应用下的经济收益最大化。除此之外，在汽车制造行业整体环境不佳的条件下，企业能够制定较为稳健的资金筹资策略，并对资产负债率进行合理化控制，增强企业的财务风险抵御能力。

（二）提高管理意识，拓宽资金筹集方式

我国汽车制造企业产生所需汽车零部件较为分散，且具有品种多、数量大等显著特点，应加强对其仓储过程的资金进行管理，并制定具体管理策略，达到降低生产成本的主要目的。当前我国汽车制造企业应在企业内部各部门进行资金管理培训，增强企业各部门对资金管理的意识和重视，节约成本、加快资产利用率，并提升汽车制造企业整体经济收益，为汽车产品创新与研发提供必要的资金支持。与此同时，汽车制造企业在当前市场经济大环境下，应适时拓宽资金筹集方式，从不同渠道、不同方面来达到资金筹集的主要目的。制定合理的资金管理制度，为确保资金正常使用和提高利用率提供保障，防范资金管理过程中可能存在的相关风险，并对资金管理过程中发现的风险问题及时进行完善和更正，分析并制定具有针对性的资金预算管理方案，降低资金风险发生可能性和可能引起的经济损失。

（三）运用科学手段，全面实行资金监管

由于受到行业发展局限性，汽车制造企业在实际生产经营过程中会受到来自于技术、人资、行业等多领域各方面影响，这也从不同程度上对企业持续经营和资金管理带来一定的影响和阻碍。我国当前汽车制造企业应对资金活动监督管理给予足够的重视，并根据不同企业不同实际情况制定具有针对性的营销策略的资金监督措施，明确各企业内部各岗位实际职责。一般情况下，由于汽车制造企业规模较大，涉及到的资金收入或支出信息较多，只通过利用人工的简单处理方式难以对所有数据信息进行全面记录和分析处理，并无法确保其信息实效性。汽车制造企业通过运用高科技手段，对企业资金进行全面监督与管理，通过借助ERP、会计电算化、办公自动化等计算机高科技术方式，构建企业监督管理体系，实现各部门、各岗位信息共享和交互，加强各部门之间工作协调性和对各业务环节进行有效控制，确保对汽车制造企业整个资金使用过程进行全面预算与监督管理，并在提高企业资金管理利用率的同时，确保企业所提供的资金管理信息有效性和准确性。

（四）构建现金意识，避免出现筹资风险

当前我国绝大多数行业企业在资金管理方面主要以四种资金管理模式为主，而汽车制造企业为加强和完善资金风险管理，其在模式上应采取跨平台集中资金管理模式。通过此种资金管理模式能够有效的把汽车制造商和材料供应商之间信息进行交互与共享，从而制定和实施统一的经营管理战略规划，并对彼此之间经营管理进行合理化调节和控制。提高相关企业对现金的高度重视和意识，实现彼此之间资金等信息共享，能够有效化解诸多资金管理方面存在问题。汽车制造企业通过利用现代化计算机技术对资金事前、事中、事后运作情况进行集中化、系统化的跨平台管理和控制，提升企业资金利用率并降低生产成本支出。除此之外，汽车制造企业对资金的需求较大，应根据自身实际经营情况选择适当的资金筹集方式，避免在资金筹集过程中发生筹资风险。合理规划资金使用情况和环节，全面掌控资金实际应用，改善和调整企业资金流动结构。

四、结束语

综上所述，汽车制造企业经过多年来的发展的转变，经过不断实践与探索其在企业管理、产品生产、人才选择等方面都有了明显的进展和取得了优异的成绩。由于汽车制造企业行业特殊性，其在加强资金风险管理方面应适时调整资金管理模式，制度合理、有效的资金管理制度，构建资金管理体系，积极做好资金管理工作，为确保企业持续经营与发展和满足不同资金需求提供必要保障。

参考文献：

[1]孙晨榕.企业营运资金风险控制策略探析[J].时代金融，2014（29）：120

资金风险管理范文第3篇

关键词：全面风险管理 经营网点 资金风险 对策

全面风险管理是目前我国大型国有企业加强资金风险管理的重要手段，大型国有企业的风险管理建设起步较早，2006年国资委颁布下发了《中央企业全面风险管理指引》，为我国大型国有企业的风险管理体系建设提供了规范和指引，大多数国有企业都根据要求将风险管理制度引入了内部控制体系中，尤其是中石化这样的大型企业，更是聘请四大会计师事务所建立了完善的风险管理体系。例如中石化、中石油两大集团公司的下属分公司，特别是油品销售企业，由于其经营网点分散，人员素质参差不齐等，一直属于资金管理的高度关注区域，因此一定要加强全面风险管理体系建设，更好地对经营网点资金风险进行防范和管理。

一、经营网点资金管理中存在的主要风险

（一）货款结算过程中的应收账款风险

应收账款产生的主要原因是商业竞争以及销售收入与实际收款之间的时间差，对于商品销售企业来说，赊销是一种重要的销售手段，其对于企业拓宽市场、降低库存以及提升市场占有率都有着非常重要的作用。与此同时，赊销也使得企业面临很大的资金风险，应收账款的数额越来，企业发生坏账损失的可能性就越大。随着我国成品油销售市场竞争的日益激烈化，部分成品油销售企业经营网点采用赊销及降价方式招揽客户，扩大市场占有额，这必然会加大应收账款的坏账风险。

（二）资金停留被攻击的风险

对于成品油销售企业的销售网点（加油站）来说，其销售货款不可能在第一时间存入银行，必然会有一部分现金停留在营业场所，这就带来了一定的现金管理风险。各种盗窃、抢劫等违法犯罪行为对销售网点的资金安全产生很大的威胁，全国各地经常出现加油站资金被盗被抢的案件。现金在加油站停留的时间越长，资金滞留量越大，就会带来越大的资金管理安全风险。

（三）内部管理风险

经营网点员工的法制观念以及职业道德等问题也是产生资金风险的一个重要原因。例如，加油站员工不及时将销售货款送存银行，非油品不在线销售，营业款不按照规定缴入财务部门入账，挪用、坐支销售货款等行为都会加大经营网店的资金风险。

（四）信息网络风险

随着企业信息化建设的不断加强，企业大部分业务借助相关的系统在线操作，如果网络不能很好的加强安全防护，很可能就会被入侵，导致系统瘫痪，甚至数据被篡改，使得企业遭受重大损失。

二、资金风险产生的主要原因

（一）风险意识不强，重视程度不够

现阶段成品油经营网点的资金风险主要表现为实物流与资金流的不统一、资金的安全防范意识不足、资金安全管控存在漏洞以及经营网点内部管理风险等。虽然资金安全、内部控制月月讲、常常提，毕竟油品销售企业网点经营分散，人员较杂，流动性强，其风险意识与重视程度客观上讲的确是参差不齐的。

（二）资金管理存在漏洞，导致效益流失和坏账损失

成品油销售企业的资金管理存在一定的漏洞，导致出现效益流失和坏账损失的状况，主要表现在：一是脱机销售导致的企业经济效益流失。一些经营网点管理人员为了谋取个人私利，当国家对油品价格进行调整时，往往采取脱离业务管理系统，脱机销售的方式，从中赚取差价，导致企业经济利益的流失；二是一些网点人员内外串通勾结，诈取营业款，或者在收现金时少加油，多报价以谋取蝇头小利。

（三）网点布局分散，缺少有效的资金安全管控手段

由于成品油销售企业销售网点多、分布广，遍布城乡、公路、河道，一些网点设置的地区比较偏远，由于这些条件限制，大多数营业款项不能在当天及时的存入银行，且相关的账务报表传递时间过长，导致财务管理部门难以对资金进行准确的核对与现场监控。企业为了提高信息化运用水平，虽然建立了较多的信息系统，但各系统之间数据不能充分共享、集成度不高，销售收入与银行到帐数据基本通过人工进行匹配，问题不能及时发现。另外，一些销售网点的安全保卫措施不到位，监控薄弱，资金被盗抢的现象时有发生，给企业的资金安全带来很大的风险。

（四）员工素质参差不齐，存在一定的资金安全内部管理风险

由于成品油销售企业一线的员工流动性比较大，员工的素质参差不齐，个别法律意识比较淡薄的员工存在挪用、盗窃企业货款的行为，另外，企业虽然制定了比较完善的资金管理制度，但是由于缺乏有效的监督，经营网点的资金管理执行不到位，如果各职能部门和员工在资金管理方面的权责不清晰，将会给经营网点的资金安全带来更大的风险。

三、加强全面风险管理，防范资金风险的对策建议

（一）树立良好的风险管理理念，提高资金防范意识

良好的风险管理理念是企业开展内部控制的重要环境因素，也是企业风险管理工作的基本保障。企业的风险管理理念是企业在日常的经营管理活动以及战略目标的执行过程中所形成的一系列信念和意识，其不仅对企业的经营风格和文化氛围产生影响，还决定了企业的战略经营目标能否得到顺利的实现。其中，风险识别、风险评估和风险应对是企业风险管理理念的重要体现。因此，企业的管理者应该在内部树立良好的风险管理理念，让全体员工认识到风险管理工作的重要性，培养员工的风险意识和危机意识，才能让其在日常工作中及时的发现和识别风险。作为成品油销售企业的经营网点，其一定要在全体员工中树立风险管理理念，让其认识到网点经营管理中存在的资金风险，在日常工作中严格遵守企业相关制度，为风险管理奠定良好的基础。

（二）建立健全资金管理制度，强化内部监督考核

企业要不断建立健全资金管理制度，并强化内部监督考核，为风险管理奠定良好的制度基础。首先，经营网点要严格遵守企业的业务操作流程，严格按照相关标准对各项经济业务进行处理，从而避免管理出现漏洞给企业造成经济损失。要严格遵守经营网点资金管理制度，对各个部门和岗位的资金管理权限、责任以及奖惩措施予以明确，从而落实相关制度；其次，要建立健全内部控制制度，例如现金管理制度、财务稽核制度等；再次，还要不断强化系统监管。进一步完善财务集中核算体系，加强对各经营网点的资金监管与考核。另外还要加强网络安全管理，确保系统安全运营。当前对于石化系统资金安全管理来说，最现实也是最有效的手段是根据各级内部控制制度、手册的要求严格执行，及时监督管理，使资金安全风险降到最低。

（三）搭建资金云平台，完善资金监控体系

企业要建立云平台，加强大数据的分析与管理，以云平台中的资金监控板块为依托，将销售收入、货款回收数据统一纳入云平台管理。一是规范资金日报表，明晰商品销售及相应的资金收款方式，确保商品销售收入与资金的平衡。二是规范银行进帐单，进帐单与业务数据相对应，通过一定的规则，形成识别每笔进帐单业务身份的“关键字段”，“关键字段”可用数字表示，要反映营网点名称、业务类型、业务发生时间等特性，并请银行网点将该“关键字段”同时录入银行进帐系统。三是加强银企直联系统的建设，开设“收入户”与“支出户”，实施收支两条线，通过银企之间的接口，将银行的资金到帐数据从“收入户”上载至云平台。四是将企业的销售收入、银行到帐数据在云平台通过“关键字段”进行自动匹配，，通过报表及手机短信提醒等方式，适时反映应入未入帐的资金，五是结合企业的ERP，将核对无误的收入与资金数据从云平台导入ERP并自动产生会计凭证，从而做到日清日结。经营网点的资金管理由静态管理转为动态管理，实现资金管理模式从人工化向系统化转变。

（四）强化现金收入管理，防范资金安全风险

企业要不断强化经营网点现金收入管理，确保货款能够及时安全回笼，防范资金安全风险。首先要采取手段保障经营网点的资金安全。要加强保险柜管理，并对留存的现金及时的送存银行账户。企业发行专用充值卡，引导客户持卡消费；其次，要不断加强员工的业务培训与考核，提高员工的素质。另外，要加强银行存款管理制度，将银行结算制度严格落实执行。经营网点的一切费用和资金要尽可能的通过银行转账来实现，严禁任何员工利用银行账户进行套取现金或信用的行为。要对支付凭证和发票进行严格的保存管理，财务部门要按月建立银行余额调节表，对未达账款项进行及时的核对，防范业务风险。

三、结束语

随着企业成品油销售业务的逐渐扩大，企业经营网点在发展过程中面临着越来越多的资金风险，企业一定要认识到资金风险管理中存在的问题，以全面风险管理思路为指导，通过树立良好的风险管理理念，建立健全资金管理制度，强化内部监督考核，利用信息化管理手段，建立健全资金管理平台，完善资金监控体系，强化现金收入管理，防范资金安全风险、加强网络安全等措施，加强企业的风险管理能力，更好地防范资金风险。

参考文献：

[1]陈昌伟.加油站非油品业务的现状分析与对策[J].上海商业，2011；05

资金风险管理范文第4篇

关键词：财务资金；风险管理；建议

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01

一、当前企业财务资金管理的问题分析

（一）资金配置不合理，使用率较低。当前我国企业生产和营销过程中关于资金管理存在着很多现实问题，最明显的就是企业的发展需求与资金的集中管理之间存在缺口，之所以产生这种问题，是因为企业内部存在着多种资金占有主体，造成了资金的过度分散，使得企业制定的资金配置行为失调，无法发挥实际效用，而且当前企业的各种投资行为不当，造成了资金的无效沉淀。

（二）资金使用过程缺乏有效监督。当前企业资金的运转流程的随意性较大，无论是资金配置行为之前还是配置过程中，都没有形成有效的监督渠道，作为企业的所有者对企业内部不同领域的资金运转流程监管不力，而且资金运转有人为操作的因素，私自将公司资金挪作自用，或是公然侵吞公共财产的现象时有发生。尽管从形式上来说，当前公司设置了相关具有监督职能的内部机构，也制定了对资金进行监督的相关制度，但这些机构中的工作人员并没有实现对企业财务资金运作的信息全面掌握，同时监督手段不规范，因此并没有体现出监督的有效性。对资金运作的前期控制不够，而资金使用后的审计工作流于表象，造成了企业严重的财务风险。

（三）会计信息失真，影响财务决策的正确性。当前由于企业内部管理的缺失以及其他各种非客观原因，会计信息的人为操作性很大，使得会计信息的准确性不高，会计报表无法真实反映公司资金的运行状况和财务状况，会计报表中的部分数据还对公司的实际利益刻意隐瞒。这种财务信息的不真实，使企业的管理者无法得到对公司财务现状的准确依据，影响了公司决策的客观性和公正性，同时也不利于国家的宏观调控和社会监督。

（四）资金管理模式不健全、不规范，财务人员素质与工作需求不符。首先应当明确当前我国企业发展速度与管理效能不一致，尤其是在预算管理方面存在很多漏洞，许多企业的预算管理制度与企业现状不符，或是形同虚设，降低了预算管理之于企业发展的预测和判定作用；第二是企业的资金管理行为存在随意性，没有建立起统一的收支管理体系，对于资金的管理方式不科学，仍然采用传统的财务信息核算和传递方式，资金管理的信息化程度低，会计信息存在滞后性，这不利于管理者对于公司财务状况的实时了解；第三是具有专业资质的企业财务管理人员很少，当前企业人才引进和培养的重点都在于科技领域，而管理领域中人员的素质缺失问题没有受到重视，往往只关注到会计人员的工作实际，而没有为他们创造更多的技能提升机会，使得财务人员没有精力和时机对财务管理及实施策略进行研究。

二、提升企业财务资金风险管理水平的有效策略

（一）强化资金集中管理，尽量减少财务风险。要研究建立企业的财务结算中心，并充分实现结算中心对于资金的存储作用，确保资金流转过程的规范性和严密性，使得企业的资金运作能够在财务管理的监控下实现。对于企业的现金流向要强化管理，确保企业对各种生产成本和费用的支付能力，对于有可能发生的现金支付风险和流动风险要充分明确和准确衡量，规范现金在企业内部的流转过程。要建立全面的企业资金预算管理制度，对于资金的事前、事中、事后的全过程进行控制，预算执行的要级别分明，层次控制合理，严格按照预算计划执行，坚决避免肆意更改现象。

（二）深入研究符合企业管理现状的监督形式，积极建立财务内审机制。要认真研究符合企业资金运营现状的财务监督方式，对于不同性质的企业要建立不同职能的监管体系，对于集团性质的企业，可以尝试采用会计委派制，实行多层级的财务管理制度；对于非集团性质的企业，要强化内部审计制度的建立，明确内审部门的职责和目标任务，配备符合岗位需求的审计人员，通过各种监督来约束资金运作行为，减少资产流失的可能性，确保会计信息的真实无误。尤其对于企业内部的大数额资金使用和重大投资决策等，要对其资金流转过程实时监管，坚持监督效能前移，将问题控制在初发状态。

（三）进一步完善财务工作的信息化管理。信息时代对于企业的财务管理工作提出了新要求，先进的信息技术对于企业资金的科学管理、风险防范和运转流程的有效监控都提供了切实可行的方法，因此要将财务信息与企业业务流程进行统一，要选择与企业管理现状相吻合的财务工作软件，在企业内部大力实施会计电算化，进一步实现对会计基础行为的规范要求，要严格按照计算机信息实现路径的具体进程，对财务信息工作进行全面规划，逐步建立科学的财务信息管理平台，将财务资金管理信息与企业的材料供应、产品营销等信息进行整合和共享，实现对资金行为和信息管理的有效监控，要从优化企业内部管理方式入手，积极研发和引进ERP财务管理系统，实现对资金的合理配置。

（四）建立企业内部财务管理的保障机制。首先在思想上要充分意识到财务管理对于企业发展的关键性作用，要明确财务资金管理效能的提升对于推动企业整体管理的进步的重要作用；其次在措施上要积极为企业的财务管理人员提供更多的技能提升机会，提升他们的对计算机技术和财务软件的掌握能力，确保他们能够准确应用各种会计数据对公司财务状况和资金信息进行实时分析；第三在机制上要建立能够准确评定财务工作成绩的绩效考评和激励机制，实现财务人员对资金管理工作的责任感和积极性。

三、结语

企业财务资金管理问题的发生，首先是因为财务管理体制不健全，其次是因为管理方式与企业状况不符，要解决这些问题，需要从资金管理、资金运作过程监督、预算和内审机制建立、信息化和人员素质等多方面入手，才能切实解决财务资金管理中的诸多问题，降低资金风险的发生概率，同时逐步消除其对于企业的不利影响。

参考文献：

资金风险管理范文第5篇

资金掌控着现代企业的经济命脉，是企业健康发展的基础。资金活动，是指资金流入与流出企业，以及资金在企业内部流转的总称，包括筹资、投资和资金营运等活动。

现代企业筹资决策不当，容易引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机；企业投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下；资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。总之，不管是资金风险以何种形式存在，都会影响到现代企业正常的经营管理活动，因此，加强现代企业资金风险管理对于企业的持续健康发展具有十分积极的意义。

二、现代企业资金风险管理中存在的问题分析

现阶段，当前企业资金风险管理中存在的主要问题有：

（一）企业缺乏资金风险管理意识，对风险管理认识不足

受传统粗放式企业管理思想的影响，一些企业员工甚至经营管理者高度重视企业资金的回收工作，但对资金风险管理缺乏科学的认识，对于企业资金的预算、使用、监控等管理不到位，导致企业资金风险管理环节薄弱。此外，由于部分企业经营管理者缺乏资金风险管理意识，企业理财整体水平低下，有的企业甚至利用短期负债方式筹集资金，以满足企业长期流动资产的需求，或者在生存压力下激进的进行巨大的投资，都可能导致严重的资金问题，甚至会影响到企业的持续健康稳定发展。

（二）企业资金内控制度不健全，资金使用效率低下

在实际的企业资金风险管理中，很多企业过分强调资金的收付控制，重核算轻控制的问题非常突出，很多企业在事前缺乏对资金风险的有效分析和防范，没有真正认识到企业资金风险管理中存在的各种威胁，这给企业的经营活动带来了不利影响。还有部分企业内部控制工作浮于形式、流于表面，尤其是在一些大型企业集团，经常存在着子公司多头开户的现象，这更加加剧了企业资金管理与控制的难度，企业资金使用效率低下。

（三）企业缺乏完善的资金监控体系，资金安全受到威胁

就现代企业资金管理而言，其资金风险主要来源于存货风险、现金风险、应收账款风险以及流动性风险等，这就要求企业必须建立健全企业资金风险监控机制，针对各种资金风险采取针对性的监督管理措施。

在实际的企业资金风险管理中，很多企业都没有设立专门的资金监督管理岗位，还有一些企业虽然建立了对应岗位，但也常常是形同虚设，由于缺乏有效的监管约束机制，一旦出现企业投资失误，企业资金受到严重威胁。

三、现代企业资金风险管理的有效应对策略分析

在当前社会主义市场经济条件下，现代企业所有的经营活动最终都会通过资金活动体现出来，如何有效的防范企业资金风险，提高企业资金利用率，是值得现代企业深入思考的课题。

（一）加强思想教育管理，增强资金风险意识

现代企业应加强员工的职业道德教育和安全意识教育，增强每一位员工的风险意识，提高每一位员工应对资金风险的能力，在企业内部形成重视资金风险的良好氛围。

值得指出的是，企业经营管理者的资金风险防范意识对于企业的健康发展的意义更甚。因此，企业应根据本企业实际情况，通过座谈会、讲座、网络视频等多种方式定期或不定期组织高层管理者进行资金风险安全意识的培训，使管理人员树立起现代资金管理意识，掌握现代资金管理技能，促使资金合理利用。

（二）建立健全内控制度，完善企业组织机构体系

健全的资金内控制度是提高企业资金风险管理水平的重要保障，企业应当建立健全资金内部控制制度，针对企业经营活动中的各项资金风险点，进一步完善事前防范、事中控制、事后监督的全方位的资金内部控制体系，提高资金使用效率。

企业应根据国内外大型企业集团资金集中管理实践，结合本企业财务实际情况，可采取“收支一体化”资金管控模式或“收支两条线”资金管控模式。企业还应从采购、生产、销售等各个环节建立起严格的内部控制制度，确保资金安全完整性，确保资金正常运转和合理使用，严格管控开支范围，杜绝一切不合理的开支，尽可能地减少和避免资金损失，确保资金合理有效的使用。在企业资金紧张的情况下，应按照轻重缓急的资金支付原则，合理安排资金管理，优先保证安全生产资金，全面提高资金使用效率。

（三）加强资金风险监管，防范资金安全风险

企业应加强资金风险监管，建立健全企业资金使用审批授权制度，在企业内部形成一定的内部牵制，确保不同岗位相互分离、监督、制约，强化每一位员工的资金风险安全意识，有效的防范资金安全风险，形成良好的企业内部资金风险监管氛围。此外，企业应根据客户的资质和信用状况确定信用额度，尽量减少赊销欠款，降低坏账发生几率，制定适合自身的赊销方针和结算方式，确保应收账款的回收效率和企业自身利益的最大化。在企业外部，企业要积极配合政府审计等部门的监督与管理，找出企业内部控制的薄弱环节，防范资金安全风险。