经营管理部

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇经营管理部范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

经营管理部范文第1篇

在这里我以平常人的心态，参与经营管理部部长这一职位的竞聘。首先我要感谢体育发展有限公司为我们创造了这次公平竞争、展示自我才华的机会以及可能实现自己人生价值的舞台。

我叫，今年40岁，中国广播电视中专商业企业管理专业毕业，1999年北京师范大学辅仁心理学院心理咨询专业结业。于1982年参加工作，先后任原钢化玻璃厂西前街商店会计、出纳、车间核算员，旅游局新世纪酒店商品部经理、豆花饭庄前厅经理、繁荣文化书店及傲雪书店经理，平安保险公司寿险部业务主任。

经过近二十年经营管理工作的锻炼，使自己各方面素质得以提高，特别是经营书店近十年取得了可喜的成绩，由于城市规划拆迁，我到平安保险公司应聘，当时我的信念是“从平凡中创造非凡”仅一年时间做到主任级，获得河北省千里马银奖和“钻石精英”称号。当月薪达到一万五千元时，我毅然决然地放弃保险业，加盟我最喜爱的体育事业。近二十年的工作经历使我深深地感到机遇和挑战并存，成功与辛酸同在。参与这次竞聘，我愿在求真务实中认识自己，在积极进取中不断追求，在拼搏奉献中实现价值，在市场竞争中完善自我。我深知经营管理工作十分重要，其工作的质量和效率将直接影响到一个企业的利润和效益，是一个企业实现良性循环的绿色通道。假如有幸竞聘成功，我将以更加饱满的工作热情、奋发有为的工作状态投入到经营管理工作中去。

在具体工作中，我将以“三个服从”严格要求自己，以“三个一点”找准工作切入点，以“三个适度”原则与人相处。“三个服从”是个性服从全局，感情服从原则，主观服从客观。切实做到服务不欠位，主动不越位，服从不偏位，融洽不空位。“三个一点”是当上级要求与我部实际工作相符时，我会尽最大努力去找结合点；当部门之间发生利益冲突时，我会从政策法规与工作职责上去找平衡点；当领导之间意见不一致时，我会从几位领导所处的角度和所表达意图上去领悟相同点。“三个适度”是冷热适度，对人不搞拉拉扯扯，吹吹拍拍，进行等距离相处；刚柔适度，对事当断则断，不优柔寡断；粗细适度，即大事不糊涂，小事不计较。做到对同事多理解，少埋怨，多尊重，少指责，多情义，少冷漠。刺耳的话冷静听，奉承的话警惕听，反对的话分析听，批评的话虚心听，力争在服务中显示实力，在工作中形成动力，在创新中增强压力，在与人交往中凝聚合力，以共同的目标团结人，以有效的管理激励人，以自身的行动带动人。用真情和爱心去善待我的每一个同事，给他们营造一个宽松的发展空间；用制度和岗位职责去管理我的同事，让他们像圆规一样，找准自己的位置；像尺子一样公正无私；像太阳一样，给人以温暖；像竹子一样每前进一步，小结一次，努力实现“以为争位，以位促为”的工作目标。

当前，随着人们生活水平的不断提高和全民健身运动的深入开展，为我市的体育产业带来了又一个发展的春天。面对这样有利的发展势头，我认为经营管理部应当：

一、搞调研、抓机遇

在市场竞争日益激烈的今天，一味地埋头苦干已远远不能满足企业发展的需要，要想使企业获得更大的发展空间和经济效益，必须进行严密、细致的市场经营分析活动，并在这个基础上，认清形势，审视自身，找出本部门、本公司的优势与劣势，扬长避短，充分抓住每一个发展机遇，特别是要牢牢把握好今年省运会和2008年北京奥运会这个巨大商机。

二、树品牌、创形象

在本部门树立品牌意识，确定品牌策略，广泛开展横向协作，尤其要做好公司举办的各项大型活动，场馆和商品用房的出租及现有广告资源的招商、设计、制作和新业务的开发等工作，着力解决制约本部门、本公司的发展瓶颈，进一步加大力度，增强市场开拓能力，形成在我市乃至全省具有相当规模的龙头体育产业，把本公司打造成一艘体育产业的航空母舰。

三、抓培训、练队伍

在一个部门中，员工综合素质的高低在很大程度上将会直接影响到本部门的发展前景，因此员工日常培训是工作中至关重要的环节。通过有计划、有目的的培训工作，进一步增强员工的主人翁意识、服务意识和创新意识，使员工的个人成长远景与企业的发展目标有机结合起来，并制定相应的激励机制，在部门中实行绩效挂钩，充分调动员工的积极性和创造性，发挥上下一盘棋的合力优势，全力打造业务精品，为企业创造良好的经济效益和社会效益。

经营管理部范文第2篇

一、珍惜机会  认真学习 全面提高自身素质  

强化政治理论学习，确保思想不滑坡  2015年，我重点学习了党的十五中全会关于“十三五规划”的精神要点，积极参加党的“三严三实”专题教育活动，让自己时刻保持清醒的头脑，牢记作为是一名党员，必须经常参加党的学习，加强党性修养，百炼成钢，才能抵御各种不健康思想的侵蚀。

理论联系实际，加强岗位业务学习，认真学习了新版《环境保护法》等系列新的法律法规，积极参加法律知识学习和竞赛，积极参加定额、概算方面的修订调研活动，与自己的岗位工作相结合，领会其精髓，用于指导实际工作，减少工作中与此相关的经营风险，使相关业务工作合法合规运行。

二、一年来的工作回顾

2015年，本人在处室及项目领导和同事们的支持下，以积极主动的态度，踏实稳健的作风，较好的完成了处室的各项工作，下面对自己一年来的工作进行简要回顾：

一）规范经营 强力推进经营工作依法合规

一是以公平公正为原则，严格按照公司价格管理规定，及时对所有新签合同进行评估，落实经济责任；

二是深入一线，了解掌握项目的经营动态，指导项目过程经营管理工作，强力推进依法合规经营，精细化经营，降低经营风险，力争收益最大化；

三是强力推动经营策划，使各项目先算赢、后干活的观念深入人心，让项目的各项经营工作朝着预先设定的轨道前行；

四是严格系统岗位检查，努力夯实“三基”，对各单位日常经营过程中好的经验做法和存在的突出问题进行正反两方面宣传；

五是严把合同管理关，主合同、分包合同的审核严谨认真、分包结算一丝不苟，确保公司效益不流失，合同关闭工作及时有序。

二）以身作则，强化部室对一线的服务职能

进入部室工作以来，结合自己多年项目一线的工作经历，能设身处地站在项目一线的角度考虑问题，在坚持公司管理制度的基础上，积极想办法解决项目存在的各种问题，凡项目部及二级单位上报的函件、报告及时予以回复，提升了处室的工作效率。

积极主动参与在线交流平台管理，经营系统QQ群、微信群业务交流、一线提出问题解答快速便捷，管理效率大大提高，积极参与对系统的业务培训，提供系统人员的综合业务素质。

三、廉洁自律 争做合格中层干部

我始终牢记，能够走到中层管理岗位，是组织和公司领导对我多年教育、培养的结果。由于所从事的工作均与经济业务有关，经常受到各种物质方面的诱惑，但我始终牢记“无欲则刚”的道理，只要心无邪念，定能遵规守纪。工作中自觉学习和遵守党和国家有关廉政建设的有关规定，没有违反中央及集团公司八项规定的情况发生。

个人家庭情况汇报：妻子**，**公司一般管理人员，育有一子目前就读**六小二年级。家庭拥有“**牌汽车一辆，购于2011年；家庭拥有房产二套，一套于2005年所购，一套于2015年购置。近年来家庭没有婚丧嫁娶情况，婚姻稳定。

四、存在的不足及今后改进的方向

一年来，在公司和项目部两级领导和同志们的帮助下和关怀下，本人无论在工作上、业务能力上都有很大的收获，但我也清楚自身还存在很多不足，主要有如下几个方面：

1、理论水平不足，解决问题办法不多。在处室工作期间对待一些新问题的处理上，显示出自己理论水平和经验的欠缺，今后要注重自身政治理论素养的提高，提升自己的表达能力。

2、对公司的管理制度掌握得不够透彻。对公司的四大管理规定、重要的管理办法虽有一定的了解，能在实践中指导工作，但缺乏深度；对与自身工作相关的其他处室的管理规定也只是停留在表面，今后还需不断的学习，提高自身的工作水平。

经营管理部范文第3篇

关键词：内部审计；经营管理；公司治理

一、公司治理下内部审计职能存在的问题

（一）内部审计在公司治理结构中的地位

在组织治理结构中，内部审计是否被准确定位？一个放之四海而皆准的方法是不可能存在的，尽管首席审计官（CAE）一直确认他们直接向审计委员会报告，但行政报告路径大相径庭。一部分向首席执行官（CEO）报告，还有一部分向首席财务官（CFO）报告或首席风险官（CRO）报告。内部审计在公司治理中发挥作用的前提是要进入股东、董事会和高管层这一层次的受托责任关系。如果内部审计只是在较低层级的受托责任关系中发挥作用，那么就不属于公司治理的范围，内部审计也无法在治理中发挥作用。

（二）内部审计独立性受到威胁

我国现状是企业组织形式改革还不够完善，现今的企业除了少数的股份制企业等管理体制比较现代化的体制制度设置审计委员会，大多数国企以及中小企业甚至连内部审计委员会都没设置，即使设置了也大多流于形式或直接为管理经营者服务，有失审计的独立性。

二、经营管理下内部审计职能存在的问题

（一）内部审计是风险管理战略的一部分

组织越来越重视内部审计人员，经常要求内部审计人员评价业务流程、战略以及可能产生的风险，判断决策是否与组织的目标、道德、文化、及风险偏好相一致。但这样就产生一个问题：内部审计人员是都具有正确评价潜在风险事项的专业知识和技能？因为他们必须对组织的业务有深入的了解，需要内部审计人员必须“跳出审计的圈子”，通过与管理部门深入的合作，了解决策内涵，从而体现内部审计的增值的价值所在。

（二）内部审计已经成为经营管理专属的工具

在经营管理的审计视角下，管理者之所以推崇内部审计，是因为他们希望组织的一切活动都处于掌控之中。在此基础上形成的传统内部控制方法，如组织规划控制、授权批准控制、记录报告控制、全面预算控制、实物保护控制等，核心工作都是纠错、防弊，以确保企业各项工作按计划进行。

三、内部审计同时服务于公司治理和经营管理的协调分析

内部审计该服务于经营管理还是公司治理？鉴于经营管理、公司治理视角下内部审计的问题，本文认为内部审计应同时服务于两者，需要找到两者的接洽点。这个接洽点的具体可以体现在内部审计职能设计上：内部审计职能应分设两个部门机构，一个部门用来监督经营管理直接隶属于内部审计委员会，其职能是监督管理层经营管理过程中的合法性、有效性。另一个部门用来直接服务于经营管理，隶属于管理层和第一个部门，其职能是监督总公司及下属子（分）公司的经营管理过程中的合法性、有效性；同时具有"例外原则"的权利（例外原则是指在服务于经营管理的过程中发现管理层有违背理论的事件，可以直接越级上报第一个部门或内部审计委员会）。

（一）分设两个内部审计职能部门的优越性

1.明确内部审计在公司治理的地位

在组织治理结构中，内部审计能被准确定位。分设两个内部审计职能部门明确了各自的职责和权限：直接用来监督经营管理部门由于直接隶属于内部审计委员会，其职能明确为监督管理层经营管理过程中的合法性、有效性。内部审计也必然在公司治理结构中直接进入股东、董事会和高管层这一层次的受托责任关系。在实务中体现为内部审计的报告关系上，是向CFO或CEO报告，内部审计显然进入了经营管理的受托责任关系中。同时内部审计人员可以"跳出审计的圈子"，通过与经营管理层的深入合作，了解决策内涵，从而使内部审计人员具有正确评价现在风险事项的专业知识和技能。

2.降低企业风险

内部审计的利益相关者开始转变他们的专注焦点，越来越专注风险、风险管理和治理。分设两个部门使权责分明，不仅可以迎合利益相关者和潜在投资者而且可以有效的减少侵吞国有资产现象，还可以为职业经理人这一必然选择铺平道路。

3.体现审计独立性的本质和受托责任关系

依据审计本质的理论的解释，独立性的审计本质是保持投资者和经营者利益最大化的控制器。而投资者为了追求自己利益的最大化，往往会将经理们的报酬与其经营业绩挂钩进行激励，但这又会加大经理们虚报业绩，侵害投资者利益的可能性。因此，投资者在对经营者进行激励的同时，必须对经营者进行必要的约束。单独设置隶属于内部审计委员会的部门机构以及内部审计的“经常、及时、有针对性”等特点能更好的约束管理层，更好的服务于公司治理。同时设置单独的服务于公司经营的内部审计能更好的服务于公司经营，使组织的一切活动都处于掌控之中以减少不确定因素对经营管理的影响。

（二）分设两个内部审计职能部门的局限性

1.组织机构扩大，企业成本增加

同时设置两个部门机构既服务于公司治理又服务于经营管理使组织机构扩大使企业成本增加。但从成本收益的原则出发，减少潜在威胁的可能性无疑是减少了企业成本，而且大大减少了经营管理层可能存在的道德风险和逆向选择。所以我认为内部审计职能设计的结果虽然使组织机构扩大增加企业成本，但利大于弊。

2.产生多头领导的局面

例外原则要求在服务于经营管理的过程中发现管理层有违背理论的事件，可以直接越级上报内部审计委员会，而忽视了现有经营管理层的存在，可能遭受管理层的排挤，同时对两个领导负责可能产生多头领导的局面，增加内部审计人员的工作的困难度。我认为可以规范内部审计职能规章制度的角度来解决，对例外原则做出明确的规定。

3.增加内部审计人员工作难度

分设两个内部审计职能部门，尤其是直接服务于经营管理的的职能部门，要求内部审计人员具备正确评价潜在风险事项的专业知识和技能，而且在深入了解组织业务的过程中需要具备一定的企业管理方面的专业知识也技能。同时要求具有一定的组织协调能力和对例外原则应用的分辨能力。

参考文献:

[1]王光远.内部审计十大理念[J].审计研究,2007,(02).

经营管理部范文第4篇

关键词:羽毛球；俱乐部；经营管理；调查分析

中图分类号:G847 文献标识码:A 文章编号:2095-2813(2015)12(c)-0191-02

我国作为羽毛球运动的强国,在历次世界重大羽毛球比赛中取得了举世瞩目的突出成绩。随着我国经济的快速发展,羽毛球运动作为人民喜爱的体育运动项目,归于满足群众的需求还远远不够,在场馆经营和建设方面需要改进的地方很多。吉林市是吉林省的第二大城市,近年来,吉林经济的迅速发展,人民生活水平和收入显著提高,市民的健身意识也不断增强。吉林市目前已经有几家羽毛球俱乐部和羽毛球馆,但都处于刚刚起步阶段,场馆经营和管理匮乏,这些场馆出现的问题需要去解决。

1研究对象和研究方法

1.1研究对象

政府、学校、私人经营的羽毛球馆和羽毛球俱乐部依据不同的受众群体占领了吉林市羽毛球市场。不同性质的球馆虽然都围绕球场来经营,但经营内容却有所不同。(如表1)

1.2研究方法

1.2.1文献资料法通过计算机检索和查阅与研究相关的文献,搜集近8年文献,与目前羽毛球基础教育改革和羽毛球教学相关的文献以及体育教育改革的新成果,寻求解决问题的最佳方法,提出可行建议。1.2.2问卷调查法通过发放问卷调查得出吉林市羽毛球爱好者对俱乐部和球馆的经营管理模式的认可度,以求使这些俱乐部朝着更好的方向发展。(如表2)1.2.3访谈法通过对有经验的羽毛球俱乐部和球馆的管理人员、教练、爱好者等进行走访调查,征求他们的意见和建议,为完善俱乐部的管理提供资料。1.2.4数理统计法对获得的有效数据,根据社会调查统计方法与体育统计学原理,运用计算机Excel软件对数据进行处理。

2结果与分析

2.1吉林市羽毛球运动的发展存在的主要问题

2.1.1吉林市羽毛球场地供不应求根据吉林市体育局群体科统计,目前在吉林市区内有12片羽毛球场,经常参加羽毛球运动的市民据不完全统计有200人左右,其中不包括学校的在校学生。因此,就场地数量远不能满足群众需求。2.1.2吉林市羽毛球场馆经营过程中存在的问题吉林市羽毛球场馆大多属于私人承包,在经营管理上存在很大缺陷:(1)场地管理不规范。私营场地只需在工商部门登记就可以营业收钱,场地原先可能是某工厂旧车间,存在安全隐患。(2)业余赛事管理不规范。私人经营的球馆和俱乐部由于过分追求经济效益,在举办羽毛球比赛时对运动员参赛资格界定不清,赛程安排不合理、比赛规则不规范,主办方和参赛方经常发生争执。(3)业余教练员管理不规范。没有考证制度,容易出现培训混乱。

2.2政府球馆经营的特点

在吉林市的羽毛球场馆中,政府经营的球馆只占20%左右。政府经营的球馆大多是属于对该单位职工的福利性质的场馆,多数只为该单位的员工服务,在该单位内部举行比赛,这类的球馆一般不是以经济收益为目的。2.3学校球馆经营的特点学校经营的球馆占总数的30%～40%。以吉林市第一中学为例,学校羽毛球馆基本采用半对外经营方式。对学生免费开放,没有课程安排时对外经营收费,同经营性羽毛球场馆收取相对低廉的费用。

2.4私人球馆经营的特点

私人经营的球馆占总球馆的50%左右,因此,这类球馆成为推动吉林市羽毛球运动普及和发展的主要场所。私人球馆主要是以盈利为目的。主要靠出租场地收取租金为盈利手段,还有其它盈利手段,如:陪练和培训、羽毛球相关的装备、承办小型业余比赛等。

2.5三种性质羽毛球俱乐部和球馆的经营管理的比较分析

吉林市羽毛球消费市场很大,各类羽毛俱乐部经营基本上都是盈利的,因此,三类球馆的经营模式从某种意义上来说是成功的。三类球馆除了在经营内容上存在差异之外,在场地出租的价格方面也存在差别。(如表3)

2.6羽毛球俱乐部的经营制度

大多数球馆采用会员制度,对于长期会员采用打折或者优惠的待遇,如:VIP会员等。并且会定期举办业余的羽毛球比赛,调动俱乐部会员的积极性。

2.7俱乐部连带产品销售

俱乐部为了增加经济收入,一般都会经营同羽毛球相关的产品。经营的羽毛球品牌有:尤尼克斯、维尔胜、VICTOR等,一般初学者会选择相对便宜的中低档装备,而水平较高的爱好者会对装备有更高地要求。

2.8俱乐部会员的满意度调查

羽毛球教学效果,不但对会员的积极性有一定的影响,还将直接影响吉林市羽毛球的发展(如表4)。调查得知,吉林市的羽毛球俱乐部和球馆的场地数量绝大部分都是在2～4片,都属于小型俱乐部场地上,无法满足广大市民的需,会员对场地满意度。(如表5)

3结论和建议

3.1结论

吉林市羽毛球运动近年来发展较快,参与的人数不断增多,羽毛球运动正迅速发展。但是在设施和经营管理上存在的问题有待改进。

3.2建议

(1)加强场馆设施建设,增加场地满足群众需求。(2)对管理人员定期培训,提高俱乐部管理水平。(3)对教练员采取考核制度,整体提升教练员水平。(4)制定激励教练员的教学制度。(5)重视学生学习兴趣的培养。(6)定期举办大型赛事,捆绑长期会员,吸引新会员加入。

参考文献

[1]刘军.广州市不同性质羽毛球馆经营管理的比较分析[J].体育世界,2007(2):43-45.

[2]陈淑芳.宁波市健身俱乐部开发经营现状分析[J].体育世界,2007(4):62-63.

[3]于乐.浅谈泉州健身市场的现状及发展对策[J].黎明职业大学学报,2008,22(1):71-73.

[4]孔宁宁.石家庄市体育健身俱乐部经营与管理现状分析[J].河北体育学院学报,2008,22(3):26-27.

经营管理部范文第5篇

此国有企业内部控制的创新和发展更牵动着中国企业的前途和命运。为了巩固改革成果、增

强国有企业竞争力，提高企业经济效益，必须加强国有企业内部控制建设.本文对国有企业

经营管理与内部控制进行了探讨。

关键词：国有企业；经营管理；内部控制；措施

中图分类号：

C29C29C29C29

文献标识码：

AAAA

完善的内部控制制度是国有企业发展的基石，建立和完善内部控制是企业在市场经济下

必然而且也是必需的选择，坚持在国家法律、法规政策的约束下，人人遵章守法，各司其职，

只有这样，内部会计控制制度才能充分发挥作用，管理机制才能保证运行。提高企业管理水

平，保证内部控制机制的安全运行，是国有企业在市场竞争中不断开拓发展的重要保障。

一、国有企业经营管理与内部控制的重要意义

内部控制的目的是确保企业经营活动的效率和效果、经济信息和财务报告的可靠性。在

现代企业中，其主要作用是：一是有助于管理层改善经营方式，实现经营目标；二是保护企

业各项资产的安全和完整，防止资产流失或损害；三是保证业务经营信息和财务会计资料的

真实性和完整性；四是保证企业财务活动的合法性。内部控制所涉及的企业活动都是与企业

的财务资源相关的，而且在内部控制的过程中，计划的制定、控制标准的设定以及对控制效

果的评价都离不开财务活动。内部财务控制是内部控制的重要组成部分，建立健全内部财务

控制体系对于国有企业还有以下几个方面的现实意义：

1、有效的内部财务控制有利于企业贯彻实施有关财务法规，加强会计核算，提高财务

会计信息质量，实现国有资产保值增值。加强企业内部财务控制，可以及时发现和制止企业

内部的浪费和效率低下现象，从而提高财务会计信息的质量。

2、建立有效的内部财务控制体系，有利于国有企业建立现代企业制度，切实加强内部

管理。现在企业制度的核心是“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”，是企业真正

成为“自主经营、自负盈亏、自我发展、自我完善”的市场竞争主体，这就要求企业必须建

立建立健全相应的财产物资的核算、监督、保管等内部财务控制制度，通过财务、成本、资

金管理，确保企业生产经营活动能够协调、有序和高效运行。

3、随着世界经济形势恶化，国际竞争也日趋激烈，国有企业的垄断地位受到挑战，国

有企业所面临的风险也逐渐加大，必须尽快建立健全有效的内部财务控制体系，提高经营管

理的效率和效果，以便在激烈的竞争中立于不败之地。只有在内部各个环节实行有效管理的

企业，才能真正获得市场竞争的优势。

4、有效减少和防范企业经营风险。在生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，

就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部财务控制作为企业管理的中枢环节，是防范

企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营风

险薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的最佳方法。利用

现有技术手段合理地进行财务内部控制，严格按照国家各项法律、法规管理好国有企业的各

项资产、合理地支出各项费用、实现国有资产保值增值对于国有企业的意义重大。

二、加强国有企业经营管理与内部控制的措施

1、设计科学合理且规范运作的内部控制程序

(1)对外提供可靠的财务信息和较为真实的会计信息，保护资产和记录暇全。

(2)防止经营过程中的效率损失和资源的浪费。

(3)提供内部的责任界区，使不相容职务相互分离，达到互相牵制的作用。

(4)使法律政策和制度得到遵循。

(5)因管理的疏忽或管理链条不能涉及的方面要有一个内部约束要素，控制各个层次的

内部风险。如设计科学的内部控制程序，须结合不同企业内部的管理程序和层次加以实施。

如制定财务资金方面的决策机制、业务权限的设置和划分、绩效考核与评价、风险点和控制

点的防范、责任的明确与划分、问责和追究机制等。具体来讲：对于资产的处理要有适当的

授权，所有交易都必须在恰当的会计期间及时记录并使其符合相关要求；会计所实现的目标

都是真实发生的且被正确记录的等。通过内部控制措施，明确内部控制目标，并保证这一目

标的正确实现。这需要企业决策者明确具体职能部门和人员的权利与义务，使各自的责任界

区分明，从而有效地控制非法的、不合理的或虚假的业务发生。企业内部控制的动因还应在

于防范风险。由于风险的存在，要掌握和认识这些风险对企业的经营活动带来的影响，分析

这些风险将产生的不确定性，都需要采取相应的控制政策和措施，从而使可能的风险损失降

低到最低程度。为使风险降低，企业应有一套严谨的的会计操作流程，并保持对相应资产与

负债的委托责任而建立的方法和备查记录。通过这套程序决策者可以判断分析经营活动的效

率，制定更广泛的决策。此外，规定的内部控制制度应随着外部环境的变化而进行相应的调

整和改变，不断的修订和完善其内部控制制度，这是体现了控制环境思想，增强内部控制的

时效性和针对性。企业的内部控制最终是为了保证企业目标的实现，在保证企业战略目标在

既定的方针下运行时，发生偏离或脱离方针即给予及时纠正。另外由于考虑到信息不对称状

况的存在，应加强信息的充分沟通，通过对比分析和因素测试等检查内控程序的效率，从而

提高国有资本的营运效率，保证国有资本的增值。

2、以会计控制为基础和核心，健全内部控制规范体系

以会计控制为核心，逐步健全多目标、多层次的内部控制整体框架。在企业实际操作过

程中，应采取分步走的策略。对于会计核算混乱、管理基础工作薄弱的企业，应该从定岗定

员、明确岗位职责、完善内部牵制制度着手，按照合规经营的基本要求建立内部控制制度，

做到财产管理制度健全、会计信息真实，在此基础上，逐步按效益性要求建立内部控制框架；

内部牵制、班组核算、责任中心管理、预算管理等基础工作做得较好的企业则可以直接按效

益性要求构建内部控制框架。

3、建立内部控制监督机构，加强内控队伍建设

(1)强化外部监督与约束机制。①发挥政府在内部控制建设方面的作用。加大执法力度，

对不能加强企业自身内部控制、违反法律法规的，应依法追究管理者的责任。②加强投资者

的外部控制，包括对经营者以及企业内部会计审计系统控制，还包括监事会制度和财务总监

制度等。③通过中介组织，依据独立审计准则，对照内部控制评价标准体系，站在公正的立

场上对企业内部控制状况进行评估，及时发现企业有失“公允”及其他不当的行为，帮助企

业加以纠正。

(2)强化内部监督及加强企业的内部审计。内部审计既是企业内部控制的一个部分，也

是监督内部控制其它环节的主要力量。通过监督控制环境和控制程序的有效性，帮助企业更

有效地实现预期控制目标。在企业内部控制的监督上，企业应做到“三个加强”：一是加强

对企业法人的内部控制监督，建立企业重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付

业务等集体决策或联签制度，以杜绝厂长、经理独断专行；二是加强对企业部门管理的控制

监督，建立部门之间相互牵制的制度，以杜绝部门权力过大或集体；三是加强对关

键岗位管理人员的控制监督，建立关键岗位轮岗和定期稽查制度，以杜绝企业中层干部和供

销、会计等重要岗位人员或串通作案。

总之，国有企业建立有效地内部控制是经济发展的需要。国有企业应该建立符合中国国

情，适合国有企业发展的有效地内部控制体系，不断完善内部控制相关规定，改善公司治

理，改进企业管理活动，是我国经济繁荣昌盛的要求，也是进一步与国际接轨的要求。

参考文献：

[1]张颖.郑洪涛.企业内部控制.机械工业出版社.2012

[2]刘剑.企业内部控制存在问题及完善探讨.经济师.2009年第1期