银行风险防控
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银行风险防控范文第1篇
近年来，农商银行的规模体系不断扩大，取得了令人瞩目的发展成就。为巩固农商银行发展成果，亟需加强内部审计研究，充分发挥内部审计在农商银行风险识别、监控、防范等各个环节的积极作用，推动农商银行又快又好发展。
一、农村商业银行风险的主要表现形式
1.信用风险
信用风险是指交易对手不能如期履约而造成损失的风险，也就是借款人无法按时偿还本息而使银行实际收益偏离预期收益的可能性。对农商银行来说，信贷资金投放出去以后，只有在规定期限内安全收回，实现信贷资金良性循环，才能维持自身正常经营运作。但由于信用活动本身的不确定性，加之信贷市场中复杂环境因素的影响，贷款人很可能出现逆向选择及道德风险行为，特别是贷款人的经营效益不理想时，信用风险大为增加，使银行生成逾期贷款，一旦逾期贷款积累到超过银行储备资产的程度，就会给银行资金的正常运作带来巨大威胁。
2.流动性风险
流动性风险是指农商银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资而导致损失甚至破产的风险。近年来，我国农商银行保持快速发展势头，但部分农商银行一味看重贷款资金的高速增长，严重欠缺流动性管理观念，长期以往就会导致银行流动性不足，不能以合理成本迅速增加负债或变现资产以获取充足资金，使自身盈利水平大幅下滑，甚至出现资不抵债的局面。
3.市场风险
市场利率的频繁波动也可能给农商银行带来一定损失。利率作为银行衡量筹资成本与投资收益的基本指标，对银行经营利润有直接影响，现阶段农商银行的主要收入就来自存贷款利率差。但利率作为国家经济调控的重要工具之一，会根据金融经济形势的变化而进行动态调整，很可能造成农商银行资金头寸不匹配、资产结构与资产期限失衡等问题，进而导致银行收支的不一致。
4.操作风险
操作风险是指因不完善的操作流程、操作系统或操作人员自身问题而使银行遭受损失的风险，对农商银行而言，最严重的操作风险当属会计操作风险与贷款操作风险。农商银行点多面广，其业务大多额度较小、但数量较多，在日常会计操作过程中经常出现人为简化操作流程、业务交接不规范、凭证审核不严等情况，从而弱化了内控机制的有效性。部分临柜人员的信息操作水平有限，只能进行一些简单操作，而风险防范意识不足，容易出现密码泄露情况，由此造成一些不必要的经济案件。在贷款操作方面，部分农商银行存在贷前调查不深入、对逾期贷款催收力度不足、办理抵押贷款不合规等问题，给银行发展造成巨大隐患。此外，内部人员违背职业道德，利用职责便利套取银行资金，或违规发放贷款以谋取私人利益等，也会给银行带来巨大的经济及信誉损失。
5.政策风险
农商银行直接接受央行监管，央行基于国际经济发展环境变化所出台的各项货币信贷政策，会直接影响农商银行信贷资金的投向及投量，如果农商银行未紧跟政策变化调整自身经营策略，就可能触犯政策规定而面临处罚。
二、内部审计在农村商业银行风险防控中的主要作用
1.客观识别风险
首先，内部审计独立于农商银行的其他业务管理部门，能够从全局、客观角度出发，实现对银行风险的有效识别。内部审计对农商银行风险的识别是通过以下方面来实现：一是分析、监控银行内部经营业务数据与财务报表数据，对银行各项经营活动的合规性作出合理评价，揭示银行正在或即将面临哪些风险；二是评价银行战略目标是否合理，如是否切合行业及组织发展实情、是否进行了充分的swot分析等；三是评价银行内部是否建立了有效的风险识别机制，如是否对可能的风险进行了合理分类、是否制定了相应的控制措施、风险监控执行是否到位等。
2.评价和应对风险
内部审计可以对已有的风险的衡量结果进行再检验，以确定其是否适当，对不恰当的估计予以更正；并对有关部门针对风险所采取的规避和防范措施进行检查，评估其是否充分、得当。对于风险缺乏充分的控制措施的情况，内部审计部门和内部审计人员会提出改进措施和建议，以促进农村商业银行强化风险管理，降低风险损失，提升防范和化解风险的效率。
3.对风险进行监控和反馈
审计建议可以作为审计报告的关键组成部分，在各项审计报告中列出被审计单位存在的风险隐患，深入分析现有风险管理措施的充分性和有效性，向管理层提出明确的改进建议。建议经过管理层的推动，多数转换为具体的风险管理措施和明确的制度安排，可以有力地促进风险管理。
三、结语
内部审计对于农村商业银行有重要的意义，我们需要在实践中总结出内部审计的利弊得失，以充分发挥出内部审计应有的作用。
参考文献：
[1]吴贵川.内部审计在银行发展中的作用[J].消费导刊，2013（6）：47-47.
银行风险防控范文第2篇
【关键词】农村商业银行 内部风险 防控对策
一、我国农村商业银行经营风险的特点
随着我国金融市场的不断完善和发展，农村商业银行作为我国农村金融体系改革的重要成果，在新时期已经成为了我国农村金融发展和进步的主力军和领头羊。但是从目前我国农村商业银行的经营风险分析来看，由于其受到了国内外相关政策以及我国不断发展变化的金融市场的影响，逐渐使其具备了一定的经营风险的特点。
1.农村商业银行经营风险的管理人才严重缺乏，我国农村商业银行由于受到了其环境和地理位置的一定影响，再加上农村商业银行的建设时间较短，政府投资力度还没有跟上，导致银行经营风险的管理人才数量少，质量不高，尤其是相关的专业精通人士，甚为缺乏。
2.农村商业银行的风险管理组织所采用的是“三会一层”的组织结构，但是根据股份制商业银行风险经营的运作标准来看，这种组织结构运行起来，质量不高，效率低下，而且高层风险管理人员对相关的风险管理和检测的方法及标准认识不够深刻，了解的也甚少，因此，从农村商业银行的整个经营风险管理组织结构的运作来看，只注重形式，而没有得到实质的运用。
3.农村商业银行的风险管理的信息化建设较为落后，很多农村商业银行的基本设施建设还处在初级阶段，有的甚至还处于为规划阶段，严重阻碍了农村商业银行风险经营管理的准确、高效的要求。
二、我国农村商业银行主要存在的内部风险
我国农村商业银行存在的内部风险主要有：
1.农村商业银行的从业人员人力资源队伍数量有限，其风险防控意识还有待提高
银行经营风险的防控很大程度上依赖于从业人员的素质的高低，如果从业人员的职业素质不高，专业技能不达标，势必对银行的经营造成一定的影响，比如，相关人员对真假票据、真假印鉴以及真假钞的识别等，如果从业人员连这些最基本的专业素质都不达标的话，就可能会对银行造成巨大的损失，增加了商业银行的经营风；另外从农村商业银行的人力资源数量上来说，其数量有限，人力资源分布结构不合理，根据10年我国的上市银行的财务报表显示，在已经上市了的国有商业银行中，全国性商业银行营业网点点均员工数大致在29.4到60.1之间，而北京商业银行的营业网点点均人数为29.1，南京商业银行营业网点点均人数为36.5；但是从来自农村的十家商业银行营业网点点均人数却只在7.5到15.1之间，由此可以看出，我国农村商业银行的营业网点点均人数明显要比城市少得多，从这一层面来说，人力资源的匮乏，在一定程度上也增加了农村商业银行的内部风险。
2.农村商业银行的资本不够充足，资产质量也不高，相应增加了银行的内部风险
与城市商业银行的资金资产相比，农村商业银行的资金资产明显不够充足，而农村商业银行的不良贷款比例较之城市商业银行而言较高，贷款集中度高，我国目前的商业银行贷款80%集中与企业当中，而其创造的增加值却只有30%，可以说是多投入、少产出，在某种程度上增加了银行的内部经营风险；另外，由于农村商业银行收到其地理位置和经济环境的影响，它比城市商业银行更容易收到区域经营限制等因素的影响，导致其在化解内部经营风险以及自身资金资产的储备上面都受到了局限，增加了银行的金融风险。
3.我国农村商业银行产权制度及银行经营管理机制导致的内部风险
目前，我国农村商业银行，其运营资本的所有权和财产所有权都归国家。从所有权的角度来看，政府就相应的承担了对银行产权的保护职责；但是，从银行的经营管理机制来看，银行的法人代表承担经营管理银行的职责，由于银行产权的特殊性，国家政府行使着对银行产权管理的职责，因此，导致银行的法人代表职权在一定程度上虚化；同时，农村商业银行作为国家财产的一个部分，它并没有独立支配财产的权利，只是具备了相应的执行权，而事实上，这些银行的产权也是形同虚设的，这样就导致了银行金融资产无人真正对其负责的状况，增加了农村商业银行的内部风险。（此段表述有问题，农村商业银行是股份有限公司运营资本的所有权和财产所有权不是归国家所有）
4.农村商业银行的风险管理机制不够完善，导致银行风险经营决策不力
尽管近年来，我国农村商业银行的管理框架已经建立并得到了发展，银行法人治理的管理模式得到和贯彻和实施，但是很多农村商业银行并没有完全建立符合现代商业银行制度要求的管理结构，银行各级管理层、监督层，分工不明，职责混乱，在银行经营管理的决策中，导致决策质量不高，决策效率也极其低下，严重影响了银行经营管理的效率，增加了商业银行内部经营管理的风险。
三、我国农村商业银行内部风险防控对策
加强我国农村商业银行内部风险的防控，对于促进我国农村商业银行的发展，稳定我国农村金融市场，无疑具有非常重要的实际意义。根据前面讲到的目前我国农村商业银行主要存在的内部风险，提出了以下几点内部风险防控对策：
1.加强人员招聘，加强对从业人员的培训和再教育，提高员工的职业素质
农村商业银行从人力资源分析来看，其人力资源的匮乏远远要比城市商业银行严重得多，银行的内部风险的防控离不开高素质、高技能的专业人员队伍，因此我国农村商业银行必须加强对新进人员的招聘，重视对从业人员的培训和再教育，提高他们的专业技能；同时，农村商业银行在对人员进行选聘时，不要单纯的只追求高学历，而是要更多地注重从业人员的专业技能和道德素质，尽量选聘那些技能熟练，学习能力较强，而且工作责任心强的人员，努力建立一支强有力的人力资源队伍，促进我国农村金融业的发展。
2.加强对农村商业银行内部风险的管理
我国农村商业银行的风险管理必须实现观念的转变，建立完善的内部风险管理机制。首先，农村商业银行可以通过集中资金，建立一个资金相对统一的管理操作平台，实现风险管理和信用管理的合理、平衡发展，提高银行对内部风险的管理水平；其次，银行要加强金融信息化和网络化的建设，完善银行风险防控预警系统，注重风险预测分析和结果分析，增强银行抵御内部经营风险的能力。
3.加强我国农村商业银行的内部改革，建立新型的内部结构，实现产权多元化的股份制改造，完善银行治理结构
针对我国目前商业银行产权方面存在的问题，我国农村商业必须加快内部改革，实现以股份制的方式来进行银行的管理经营，缩小商业银行内部经营管理的风险；同时，我国农村商业银行还要不断完善银行法人治理结构，确立银行风险监控组织，将股份制与法人治理相结合，分别设立董事会下的风险管理委员会和监事会下的审计委员会，各事其责，统一协调，加强对银行的内部风险管理。
4.提高我国农村商业银行的资本充足率
我国农村商业银行遇到的最大的内部风险问题之一就是资金和资产不够充足的问题，因此，我国农村商业银行也可以通过发行股票，发放债款如长期次级债等方式，扩大银行的资金来源，从银行外部获取资金储备，提高银行的资金储备率；同时也可以通过银行税前的利润提留资本的储备金方式来增加银行的资金充足率等。
四、结束语
加强对我国农村商业银行的内部风险的防控，是发展我国农村金融市场的要求，也是促进我国农村商业银行又好又快发展的需要。面对金融市场的日益多样化和复杂化，我国农村商业银行必须加强对其自身内部风险的经营与管理，提高自身在金融市场的竞争力。
参考文献
[1]李树生.我国农村商业银行面临的挑战与对策[J].农村金融,2010,09:108―109.
银行风险防控范文第3篇
一、操作风险后果的严重性
银行办理业务或内部管理出了差错，必须做出补偿或赔偿；法律文书有漏洞，被人钻了空子；内部人员监守自盗，外部人员欺诈得手：电子系统硬件软件发生故障，网络遭到黑客侵袭；通信、电力中断；地震、水灾、火灾、恐怖袭击；等等，所有这些。都会给商业银行带来损失。这一类的银行风险，被统称为操作风险。巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是：操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，这一定义包含了法律风险，但是不包含策略性风险和声誉风险。
英国银行家协会(British BankerAssociation，BBA，1997)最早给出了操作风险的定义，他们认为：操作风险与人为失误、不完备的程序控制、欺诈和犯罪活动相联系，它是由技术缺陷和系统崩溃引起的。经过广泛的讨论和争论，1998年5月，IBM(英国)公司发起设立了第一个行业先进思想管理论坛――操作风险论坛。在这个论坛上，将操作风险定义为：操作风险是遭受潜在损失的可能，是指由于客户、设计不当的控制体系、控制系统失灵以及不可控事件导致的各类风险。损失可能来自于内部或外部事件、宏观趋势以及不能为公司决策机构和内部控制体系、信息系统、行政机构组织、道德准则或其他主要控制手段和标准所洞悉并组织的变动。它不包括已经存在的其他风险种类如市场风险、信用风险及决策风险。通过这次会议。上述结论性的定义开始为多数银行所接受。巴塞尔委员会关于操作风险的定义也是建立在这个基础之上的。
根据《巴塞尔新资本协议》，操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险，并由此分为七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性。客户、产品及业务做法。实物资产损坏，业务中断和系统失灵，交割及流程管理。在我国的分类中，也就是说：人员因素引起的操作风险主要包括操作失误、违法行为(员工内部欺诈、内外勾结)、违反用工法、关键人员流失等情况；流程因素引起的操作风险主要包括流程设计不合理和流程执行不严格两种情况：系统因素引起的操作风险主要包括系统失灵和系统漏洞两种情况；外部事件引起的操作风险主要是指外部欺诈、突发事件以及银行经营环境的不利变化等情况。
而通常，我们理解的操作风险公包括人员因素引起的操作风险中的操作失误、违法行为、越权行为和流程执行不严格的情况，即操作性风险，这极大地缩小了操作风险所包含的范畴。建立在这一认识基础上的操作风险，从而使银行难以防范那些突发事件的冲击。
现在，操作风险受到国际银行业界的高度重视。这主要是因为，银行机构越来越庞大，它们的产品越来越多样化和复杂化，银行业务对以计算机为代表的rr技术的高度依赖，还有金融业和金融市场的全球化的趋势，使得一些“操作”上的失误，可能带来很大的甚至是极其严重的后果。过去一二十年里，这方面已经有许多惨痛的教训。巴林银行的倒闭就是一个令人触目惊心的例子。
二、操作风险的有效管理和防控
国外风险管理实践表明。操作风险的管理不能孤立实现。有效的操作风险管理既需要一个独立的管理部门，也需要各业务部门的支持。操作风险是一涉及面非常广的范畴，也因而，操作风险管理也将涉及许多部门，如会计部门、监察部门、安全保卫部门、科技部门、后勤事务部门等，只有各个部门配合风险管理部门。才能实现风险管理独立性和专业性的有机结合。国外银行往往成立一个操作风险管理委员会。该委员会由涉及操作风险的各相关部门组成，以对一些跨部门的问题进行协调。操作风险是银行需要处理的基础风险之一，必须严格管理。有什么样的风险认识，就会有什么样的风险管理水平，因此正确认识操作风险对国内银行业提高操作风险管理水平，完善操作风险管理理念、手段，以及构筑操作风险管理框架方面都有着十分重要的意义。做好防控，就要做好以下三点：
一是强化风险防范意识，加强合规文化教育。一方面要加强员工，尤其是一线操作人员的职业操守教育和规章制度教育。另一方面，要加强对员工综合业务素质的培训，加快知识更新，尤其要提高一线操作人员和重要岗位人员的业务技能和水平，使他们能熟练掌握柜面业务操作规范及流程。
银行风险防控范文第4篇
随着银行业竞争日益激烈化，银行内部经营管理的压力日益提升，尤其在社会经济环境复杂化的背景下，异常的不良贷款事件、理财业务消费者群体投诉、存单诈骗、信用卡透支欺诈等较为严重的管理性事件时有发生，这些事件背后往往有违法违规问题存在，不仅挑战银行的经营效益，也直接对银行的声誉带来重大影响。为了有效地防控违规性管理事件的发生，银行的各级机构强化管理的过程控制已经不是一个普通的合规问题，而是一个关涉其可持续发展的重大课题。
银行管理过程控制重要性和紧迫性
在经济高速增长的背景下，银行高盈利能力和盈利高增长可以将许多管理问题和风险消化掉，但是在经济形势较为复杂的环境中，银行进入微利化的阶段时，管理的过程控制不仅是风险控制的需要，也是成本控制的需要，是银行有效度过相对危机环境的必然选择。
银行的业务以经营风险为本，缺乏过程控制将意味着业务风险无法有效控制。银行的传统核心业务贷款是典型的以风险为本的业务，贷款发放的每一个环节都需要控制，稍有控制不当，都可能引发信贷风险；即使存款业务的操作也有存单欺诈、假钞、点钞失误等风险；传统上认为中间业务风险很低，甚至有人认为中间业务几乎没有风险，但是从最近以来的保险、基金、理财业务等都发生了一些消费者投诉或者群体抗辩事件；银行内部的财务管理也同样可能发生违规风险。尤其是在大型银行体系中，总部与基层分支机构管理距离较远，一些银行为了充分调动基层机构的积极性，充分授权分支机构，使得管理的过程控制难以落实或者被疏忽，其结果是基层机构违规事件时有发生，甚至给整个银行的声誉和经济带来较大损失。
银行日益严峻的行为风险形势呼唤管理的过程控制。有别于传统资产风险的行为风险日益渗透到银行经营管理的各个领域，尤其是随着银行资产规模和组织管理体系的日益庞大和复杂，银行监管法规体系日益健全和复杂化，银行内部行为和外部行为的适当性和合规性问题日益突出，银行表外资产权重的大幅度提升，无法反映到资产负债表上的各种风险往往与银行的销售、履职和服务行为有着密切的关联性。行为风险无法直接通过数字化的模式表现，需要银行行为的控制。实际上，在柜面或者柜面外的各种销售不当行为，不仅无法在资产负债表中体现，而且甚至很难在银行电子化的有效监控范围内。一些理财产品销售中对产品特点或风险披露不充分，销售后出现约定或法定需要披露的重大变化未能及时进行披露，一些产品合约缺乏完整的签字手续或者合约重要条款疏漏等，都可能引发巨大的声誉风险甚至经济损失。
银行面临因管理过程失控引发挑战，特别是发生了高管违纪，重大额违规贷款事件之后。在大数据时代，银行管理的过程更为透明，客户与银行关系、内部员工与客户的关系均可能通过电子化的媒介来承载，如果某一个管理环节缺乏控制，这些问题就马上通过网络、纸质等媒体迅速广泛地在国内国际范围传播开来，从而给银行的声誉带来严重的挑战。这不仅会引起国内银行监管机构的关注，也会引起上市公司监管机构的关注，特别是对于境外上市或境外有业务的银行，还会受到境外相关监管机构的关注、监督和处罚，上市银行则可能直接导致银行股价大跌，乃至引发股东的群体诉讼。此类例子在国际银行市场中时有发生。
消费者维权意识显著提升，诉求方式灵活化、便捷化和复杂化。在大数据时代，消费者在网络媒体为代表的各种舆论支持和引导下，其权利意识明显提升，而且其维护自身权益的知识和技能也大大增长。另外，大数据时代一旦发生消费者个别或群体投诉，有关投诉可能在开放的互联网中透明化。信息化社会中消费者诉求的实现已经超越了传统的面对面或纸质化的主张方式，借助微信、微博、博客、短信息、邮件等等低成本而传播速度极快的媒介。这种投诉不仅可能引起监管当局的关注、直接介入调查直至采取严厉的执法行动，有的个别或群体性投诉事件还可能引发中央政府高层的关注。
银行管理过程的控制失当容易产生大面积风险。大数据时代银行业务的格式化、普遍化、电子化特点进一步加强，一旦银行发生某个环节的管理失控或无效问题，则往往可能引发大面积相类似的风险和问题。例如某个理财产品销售环节存在违规，可能引发群体性投资者的质疑和抗辩，甚至可能追溯到已经终止产品的类似情形的问责，从而给银行带来很大的声誉风险和经济风险。
银行如何强化管理过程控制
强化管理的过程控制意识。首先，公司治理层面上有必要适当强化对重大管理事项有效控制的监督，尤其是董事会和监事会有必要针对一些具有普遍性且影响大的管理控制疏忽、无效等问题履行监督职责，促成高级管理层对管理控制的高度重视。针对高级管理层的考核评价也有必要适当强化过程控制效应的评估分析，而不囿于数据化业绩的评价，在公司战略规划上也有必要适当定位管理过程控制的战略性部署。其次，各层级的主要管理者均应该有清晰的管理意识，无论机构大小，无论出于哪一个管理层级的主要负责人（即主要管理者）均应该有较强的管理意识，不能简单地把自己的管理职能看成是管理目标实现，更不宜简单地把管理目标量化为某一个时点的业绩数字，需要设置综合化的管理目标，也需要有管理的过程控制，风险和效益兼顾，近期效益和长远效益兼顾。再次，管理者尤其是高层管理者要有效实施过程控制不能依靠面面俱到的管理理念，其时间和管理幅度决定了无法管控所有的过程，而只能选择重点事项的过程来控制，而且还只能是这些事项的重点环节、重点问题。银行各级机构管理者的过程控制应该借助相对专业化的力量来规划其过程控制的要事，这些要事的确定需要缜密的分析和慎重选择，上级机构可对下级机构主要负责人要事选择进行适当指导。在确定要事之后的管理过程控制中，还需对其管理要素进行梳理和分析，过程控制应更多地集中于要素所处的环节，特别是各级机构的主要负责人，因其时间和经历等的局限，更需要抓过程控制的要素。
要从管理人员的准入和准入后评价环节上强化管理过程控制的理念和文化。上级机构在选拔下级机构主要负责人的环节，必须重视候选人的管理过程控制意识和控制能力的综合分析和考虑，并应将过程控制能力的分析要素及评价标准精细化设计，以便为各级机构主要负责人的准入选择奠定基础。对机构主要负责人、风险控制部门或营销负责人等在过程控制理念和能力方面应差别化对待，对于前两者应该高度重视，并在准入条件中设置较高的权重，对于营销负责人可适当弱化。在管理人员选拔之后的考核评价环节，也应重视管理控制能力的综合考核，阶段性或时点性的数字业绩固然重要，但不宜因此而忽视对主要负责人的管理过程控制效果和能力的分析与评价，在考核指标体系中应设置适当的指标来表征管理过程控制意识和能力。尤其是在管理人员的升迁和职位下迁环节中更应充分评估分析有关人员的管理控制能力。
管理过程控制的核心问题是流程管理问题。鉴于银行作为企业以经营和管控风险为本。正是由于风险在银行经营管理的各个环节无处不有，管理流程成为有效过程控制的核心问题。流程管理则是一种以规范化的构造端到端的卓越业务流程为中心，以持续的提高组织业务绩效为目的的系统化方法，没有流程的业务管理将会出现无序状态。鉴于此，管理者借助流程控制管理过程，既要充分运用流程，更要充分认识流程需要适应管理变化而不断地检视和优化；既要构造健全的流程体系以适应管理过程控制的需要，更要监测、分析和评估流程在管理过程控制中的真实效应。当然，流程的提炼、设计和最终实施，需要较为科学的管理体制机制来保障，仅仅口头或形式上重视流程，很难最终确保流程的优化提炼、构建和实现。银行的各条线、各部门、各级分支机构应该充分发挥智慧，既要借鉴国内外先进同业某些流程的优点，也要兼顾自身和属地的特色管理情境和文化环境特点；上级机构要善于梳理、提炼、总结、试点和推广内外先进的流程经验。
要重视通过管理创新来化解管理过程的有效控制问题。银行各级机构的主要负责人均应该重视将管理问题、难题通过管理创新来化解。处于管理体系较高层级的管理人对于下级机构发生的各种管理事件或者管理目标难于实现等问题时，不宜简单化地通过问责有关管理人来应对，而应该在深入分析原因的基础上通过管理技能和举措方面的帮扶来促成下级机构化解问题。在各级一线管理人员面临的本级机构的各种管理困境或难题，同样不宜采取简单化的处罚或经济激励来解决问题，而应该重视分析问题的根源，有针对性地在机制、措施、方法方面下功夫，要当成一个管理问题来解决，而且要重视根本性、制度性、机制性的解决。
培养管理人员和员工过程控制的规范意识、文化和机制。规范意识与诚信意识、社会法治意识水平有着密切的关联性。规范和控制也有着密不可分的关系，控制更多的是依靠规范来制约和实现，但是控制也可能依靠权力、权威或非制度化的习惯来推动和实施；通过规范来承载的控制，具有更强的可持续性，也易于为控制所涉及当事人的理解和接受。在我国整体社会诚信体系尚处于培育和发展过程中，社会的诚信环境制约着银行内部员工诚信和规范意识的水平。管理人员和员工的规范意识关系到过程控制的成本和效果。为此，管理者要积极培育员工的规范意识，在管理过程中强化对规范的尊重，妥善处理规范与规范外的变通关系。员工的规范意识培育需要管理者尤其是主要负责人的率先垂范，朝令夕改或者仅仅试图约束普通员工的规则，势必导致管理控制的无效。银行各级机构的主要管理人员要有很强的检视管理过程控制有效、无效的意识，要逐步建立健全监测、评估、分析和督导过程控制的机制，并促成各级机构检视本单位本部门管理过程控制的习惯和文化。银行的各业务条线和各部门要结合风险事件来深入分析管理过程控制存在的不足和局限，适时提出预警和改进建议。尤其是在银行机构的财务、信贷审批、风险管理等领域更需要有常态化的过程控制监测机制和文化。实际上即使一个较小的机构部门的财务管理也容易因控制不当或不充分而引发道德风险甚至违规违纪风险。要把过程控制的监督纳入到机构内部执行力监督体系中，并应将其置于重要地位。纪检和合规部门更有必要强化管理过程控制的常态化监督和问责，不宜局限于风险或违规违纪事件发生事后的处罚或问责。
充分运用时限机制来实现管理的过程控制。在银行的管理实务中，最为普遍的管理失控表现就是对管理任务做了部署，但是各个阶段各个环节互相推诿、牵掣，以致阶段性的管理任务和目标在层层的部署中被打折，部门配合中以种种理由或借口拖延时日，以致上级机构的管理预期难以按时实现；在一些具体的管理单元中，管理人员布置任务或安排工作往往疏忽相关的时间要求，以致整体时限理念淡薄。这些表现的实质是对管理过程的控制有欠缺，且不试图对管理的过程进行控制，而有意无意地放任受管理者对任务和目标时效性的自我解读。在银行的具体管理环节中随着管理任务或目标的部署而设置较为清晰、严格而透明的时限要求，将有助于目标实现的阶段性控制，有助于培养管理者和员工的规范意识、自我约束意识，甚至可减少不必要的控制成本，从而大大提升效率。要充分发挥时限在管理过程控制中的积极作用，首先需要管理者树立较强的时限理念，并应在任何任务和工作安排中设置适当的时限要求，将时限培养成一种习惯；其次要有较为明晰的违反时限的相关责任机制，以此来保障时限的落实，并逐步促成管理环境中员工时限理念的提升和强化；再次时限要透明，通过适当公开的公众约束来节省时限管理和控制的成本，从而最终减少管理的过程控制成本，提升管理效率。
银行风险防控范文第5篇
【关键词】商业银行 会计 内部控制
一、商业银行会计内部控制中存在的风险
（一）银行会计方面
当前的商业银行的会计队伍建设和管理存在着许多问题，比如，许多商业银行在进行会计工作人员的分配时，常常会出现一人担任多个职位或者一个职位由多人负责的现象发生，不管是出于何种考虑，但是这种人员的分配方式还是会在较大情况上对银行的会计工作带来不利影响，会引发一人无法完成多个工作或者多人在一个工作岗位上人浮于事的状况发生，严重制约了银行会计岗位的工作顺利有序开展。
（二）银行制度方面
对于会计的内部控制建设，首先应该建立完善的内部控制管理制度，以为相关会计工作的执行以及工作效果评估提供参考依据。但是反观我国当前的商业银行，在会计内部控制制度建设方面却是存在诸多漏洞。比如，虽然有些银行制定了会计风险防治制度，但是制度的制定却存在着较大的随意性，在逻辑执行方面无法真正落实，因此使得银行的会计风险防治制度形同虚设，无法真正发挥其对会计风险的预测与防治作用。
（三）风险控制与评估方面
我国的商业银行在会计风险的管理方面都存在一些问题，这与商业银行内部工作人员的员工素质密切相关。由于员工自身素质的制约，使得员工普遍缺乏对于会计工作的风险防控意识，无法有效完成对于会计的正确预测与防控，导致会计工作面临较大的发展风险。
（四）信息沟通与反馈方面
信息的有效传递与沟通是实现企业内部各部门间高效有序运行的重要推力，尤其对于商业银行的会计部门来说，如果不能与银行内部各个部门间进行信息的良好沟通，便不能及时掌握银行发展的整体态势，也就不能对银行的进一步发展提供具有较大参考性的发展意见，这对银行的发展来说是极其不利的。
二、商业银行会计内控风险的成因
（一）权责不明
银行的会计部门的工作人员由于对工作分工存在认知上的缺陷，无法知晓自身负责的具体工作部分，对自身负责工作所担负的责任尚不明确，因此在工作过程中无法集中精力在一件工作上，对于自己担负的工作在很多时候也无法掌握较大的，削弱了员工的工作积极性。这对于银行会计工作的效率来说无疑会产生巨大的负面影响。
（二）管理不善
商业银行由于缺乏对会计工作风险的正确认知，因此对银行内部的会计部门的管理充满了随意性，甚至忽视了对会计部门工作的监督和制约，导致会计部门对于自身工作的效率无法形成正确的认知，加之工作的成效无论好坏都得不到相应的管理评价，因此削弱了会计部门工作的积极性，使得会计工作效率无法提升。这都是由于商业银行对会计部门的管理疏漏所引起的。
（三）现代技术不高
当前商业银行会计工作的开展离不开计算机技术的支持，由于商业银行本身涉及工作领域的特殊性，导致了商业银行对于会计部门工作系统高度安全性的需求。但是当前的商业银行的工作系统仍然存在着技术程度不高的现象，这样便为不法分子攻击商业银行的会计工作系统提供了便利，很可能引发严重的金融方面的危机。
（四）重视不够
对内部会计控制制度认识不够，尽管内部会计控制制度在审计等领域的运用广为人知，但从银行经营管理的角度看不少人对内部会计控制制度的内容知之甚少，对其在商业银行中的作用则存在着不少误区。有些商业银行把内部会计控制机械地理解成各种规章的制定、装订和汇总，认为做了建章立制方面的工作就等于建立了内部会计控制机制；有的商业银行虽然在理论上比较重视内部控制制度的建设，但表现在实践中则发生了背离，如在把握内部会计控制与业务管理、内部控制与经营风险、内部控制与自身发展的关系上认识上存在着偏差，管理上不够规范，有的甚至把内部会计控制与发展、内部会计控制与经济效益对立起来。
三、防范商业银行会计内控风险的对策和建议
（一）提高商业银行会计内控意识
提高会计人员素质确立全员性与全程性的会计内部控制质量意识，是实现会计内部控制制度既定目标的关键。健全的会计内部控制制度是实现有效内部控制的前提，而全体员工对内控制度的切实贯彻是实现内部控制既定目标的关键。制度运行的状况及运行的效果在很大程度上取决于人的因素。首先，确立正确的发展观。银行管理层和经营部门应达成共识：银行的发展要在规范的范围内发展，要以最终实现银行价值最大化为目标，不能为追求短期利益而牺牲内控环境。其次，加强员工的内部控制知识培训，使其对内部控制方式、方法与手段形成整体认知。再次，构建内控文化。银行内部控制要充分体现我国传统文化的以人为本思想，强调思想沟通和情感交流，员工相互支持，相互激励，形成内部凝聚力。在这种文化氛围中，员工的积极性被充分调动，会计内部控制成为银行员工自愿的行为，员工自我控制，自我管理，自觉地按照规范行事，共同努力实现银行内部控制的目标。
（二）建立和完善组织体系和岗位职责
为了保证会计工作的有序性和高效性，必须对会计工作的岗位进行明确的分工，尽量为每位员工都安排到属于他们负主要责任的会计工作，且规定好对于工作成果的奖惩措施，并严格执行。以此提高员工的自身责任感，也可以激发员工的工作积极性。
（三）风险预警体系的建立
由于缺乏相应的会计风险预警体系，导致会计部门有关风险预测与防治的相关工作无法提上日程。所以，为了实现企业会计内部控制工作的高效性，就要使得会计部门能够遵循科学性和专业性的标准进行会计风险预警，建立相关的会计风险预警体系，按照风险预测、风险评估以及风险防治等流程进行相应的体系建设，为会计风险预警部门的工作提供流程指示。同时也应注意有关会计风险事前、事中和事后的风险防治措施的制定，因为会计风险发生的时间可能受到多种因素的影响，与风险预测的结果会存在些许出入，所以应该确保在会计风险发生的各个时刻都能够提供最佳的解决措施，为会计工作提供绝佳的安全保障。
（四）切实提高会计人员整体素质
提高会计人员整体素质，是完善会计内控体系的重要内容。树立以人为本的思想，加强会计人员的队伍建设，培养和造就严谨、规范的职业风格。通过加强职业教育，完善激励约束机制，努力建设一支适应现代商业银行要求的高素质会计队伍，为银行稳健经营提供基础和保障。银行各级领导和管理人员在思想上要统一认识，重视会计工作在防范银行风险中的重要作用，从而在岗位设置、人员配置上给予支持。
参考文献
