财政工作人员个人总结

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财政工作人员个人总结范文第1篇

局认真贯彻落实科学发展观，近几年来。以积极参加市政府组成部门绩效评估工作为抓手，大抓财政绩效管理，初步建立了横向到边、纵向到底的绩效管理体系，并形成了评估实施统一组织、评估内容上下衔接、评估重点有所区分、评估方法综合利用、评估结果奖惩并用、行政过错责任追究的绩效管理机制，有力的推动财政科学发展。

一、实行财政绩效管理的基本做法

充分学习和借鉴了市政府对政府和组成部门绩效评估的基本做法，局的绩效管理工作。成熟一项、推开一项，逐步完善、不断提高，初步构建了广覆盖、多维度的绩效考评体系。其主要做法有：

全程跟进督办。局制定了督办规定，一是紧紧围绕财政中心工作。建立了督办制度，强化了督办工作，进一步提高了行政效能。每年年初，都根据市委、市政府、市纪委的工作部署、市财政局的工作计划以及人大代表议案、建议、政协委员提案等，认真编制工作任务分解表，区分主办、协办，明确工作目标和阶段性任务，提出工作要求，规定工作时限，落实责任人，构建了完善的责任体系，每一项任务都有责任领导、责任处室、具体承办人员，保证工作任务落到实处。年中上级有新的任务部署，都对任务分解表随时进行补充和调整。每月、每季都对督办工作开展跟踪检查，每半年对督办工作的办理情况进行认真回顾分析，及时发现问题并提出解决的办法和对策。今年我还认真总结往年效能建设的经验教训，出台相关规定，强化问责力度，同时还在办公平台上开发督办软件，实现督办工作的电子化，强化对督办工作的实时监控、及时提醒和催办。

充分调动各种积极因素。根据市委办公厅、市政府办公厅印发的市市直机关工作人员绩效考评和奖励试行办法》结合我局实际，二是抓好机关工作人员绩效考评。制定了市财政局机关工作人员绩效考评暂行办法》办法》规范了考评内容和方法，明确了绩效考评奖励金的发放办法，提出了考评的具体要求。考评程序上，始终坚持按平时效能检查、每月个人自评、每季群众互评、领导点评、局效能办审核、局效能和行风建设领导小组审定、优秀人员公示、发放奖励金的程序进行；确定优秀人员的方法上，不搞“轮流坐庄”不搞个人说了算、不搞“一刀切”考评结果的运用上，把每月、每季的绩效考评成绩直接与公务员年度考核挂钩，只有在季度绩效考评中获两次以上优秀，公务员年度考核才能评为优秀等次。对每一位工作人员，除了重点考核其工作任务完成情况外，还加强对其平时出勤情况、执行效能基本制度情况进行检查，建立检查台账，与发放绩效奖挂起钩来。今年，根据统一规范津、补贴的实际情况，又下发了市财政局关于规范绩效考评奖发放工作的通知》对发放的对象、标准、发放形式及程序进行重新界定，严格规定并明确了不予发放或暂缓发放绩效考评奖的情形，充分调动局机关工作人员的积极性。

强化中层干部责任意识。初，三是抓好处室、单位的绩效考评。先后制定出台了市财政局内部处室绩效考评管理暂行办法》和《市财政局局属事业单位绩效考评管理暂行办法》制定这两个《办法》都借鉴和参考了市政府对政府和组成部门绩效评估及对市直机关工作人员绩效考评办法，明确了绩效考评的依据和评价指标的设置办法，规范了考评的组织与实施，提出了考评结果的运用。处室及事业单位于年初依据本单位职责、市委市政府重大决策部署、财政预算报告、财政工作报告、局内部会议纪要等相关文件、局机关督办工作、内部制度规定和基础管理要求制定考评指标及分值；考评指标及分值可在第三季度调整一次，且调整幅度不得超过总计划的30%经局效能办初审后报分管局领导同意，局效能办汇总后向局长办公会作出报告。各处室、事业单位对照工作任务和考核办法，于1月10日前将上一年度自评报告送局效能办，再由效能办集中报送分管局领导；由分管局领导及局效能办根据实际对各单项工作做出评价；与此同时，由局效能办牵头组织的相关处室参加的考核组深入各处室、单位对每一项考核指标进行现场察验打分。考评结果作为处室及事业单位评选先进集体、处室及事业单位领导评选先进个人的重要条件，从而，强化处室领导和事业单位负责人的责任意识。

提高财政综合管理水平。年底，四是抓好对区财政综合管理考核。为了进一步推进各区财政管理改革，促进财政工作科学化、规范化、法制化，制定出台了市对区财政综合管理考核暂行办法》办法》从地方财政的可持续发展、财政重大改革进程、财政管理规范化、法律法规和市财政相关文件的遵守情况等方面分29个考核指标，明确评分方法，通过区财政局自评、市财政局复核确定考核结果，并将考核结果在全市财政系统进行通报，推动财政各项工作落实。从开始对区财政综合管理进行考核，经过的考核实践，针对考核中发现的问题，又对考核指标设置、考核方法进行修改和完善，使考核更具针对性和可操作性。今年初，组织了对区财政综合管理情况进行考核，考核发现：同安区财政局在综合管理中成效明显。市财政局党组研究决定：同安区召开全市区级财政管理工作现场会，总结推广同安区财政综合管理考核工作好的做法。6月11日，全市区级财政管理工作现场会在同安区财政局召开，会议听取了同安区财政局

各区财政局也分别就各自财政改革和管理的经验做法作了书面交流介绍。通过实施市对区财政综合管理考核，行政事业单位集中核算、国企集团内部控制、镇街财务远程监控、村居会计镇街“四项覆盖”财政财务监管体系建设情况和思明区财政局强化镇街财政管理、深化行政资源社会资源市场化改革以及活跃机关文化建设情况的汇报。各区财政局大胆开拓、勇于创新，深化财政改革、规范财政管理方面取得了积极成效，提高了区级财政管理水平，实现了市区联动、同步发展。

提高财政资金使用效益。市政府办公厅转发了由我局制定的市市级财政专项支出预算绩效考评试行办法》局在试行办法》基础上，五是抓好财政专项支出绩效考评。又制定出台了市市级财政专项支出预算绩效考评实施细则》并开始实施市级财政专项支出预算绩效考评；试行办法》和《细则》规定对200万以上的专项项目都必须纳入绩效考评范围，从预算编制开始，凡按规定应纳入绩效考评范围的专项项目，如果没有进行事前绩效审核的预算内不予安排资金，凡经事前绩效审核的项目，都应进行事后绩效检查。几年来，通过不断完善绩效考评指标体系，健全工作机制，试行专家评审制度，逐步扩大考评范围，明确将19类专项资金列入考评范围，通过考评节约了财政资金，提高了财政资金的使用效率。

科学评价财政工作实效。局自参加政府组成部门绩效评估以来，六是抓好政府组成部门绩效评估。每年都有新的进步，特别是市政府部门绩效评估，局综合成绩评定为优秀，并在48个参加绩效评估的政府部门中位列第一。去年，认真学习《市人民政府办公厅关于印发政府及其部门绩效管理工作方案及其配套制度的通知》精神、认真总结分析过去绩效评估工作经验教训的基础上，认真制定今年绩效管理工作方案，并根据“三定”方案确定的财政部门职责，以市委、市政府分解任务和我局年度工作计划为重点，设置了能够体现财政部门职能、反映我局当年工作绩效的15项关键业绩评估指标，再根据这15项指标共计设置了58项二级指标。各项指标都做到有工作数量、工作质量、工作进度、预期效果、具体措施和要求；坚持每月有对照检查、每季度有自查自评、每半年有绩效分析，每年有绩效管理工作总结，通过积极参加政府组成部门绩效评估，科学评价财政工作实效。

二、抓好财政绩效管理的几点体会

除了有市委市政府的正确领导、市效能办的直接指导、其他部门的大力支持外，局的绩效管理工作之所以能够取得一些成绩。就自身工作而言，主要还有如下几点体会：

1领导重视是抓好绩效管理的前提。

始终都将其摆上党组重要议事日程，局党组对开展绩效管理工作十分重视。经常集体听取职能部门有关绩效管理工作汇报，及时明确阶段工作重点、提出具体要求。局领导根据各自工作分工，注重将绩效管理工作与财政业务工作捆在一起抓，特别是对自己所分工的业务处室及局属事业单位的绩效管理能够严格要求；黄强局长每逢集会，都要强调绩效管理工作，对倾向性问题还经常亲自部署、亲自抓落实。各处室和事业单位领导也把做好本单位的绩效管理当作是自己义不容辞的重要职责，自觉按照局里的统一要求抓好各项工作落实。几年来，始终都把绩效管理看作是财政工作的永恒主题，也是财政工作贯彻落实科学发展观的客观需要，坚持主要领导亲自抓、分管领导具体抓、副职领导配合抓、中层领导抓落实的领导机制和工作机制，具体由：局效能和行风建设领导小组负责绩效管理的统一领导，局效能和行风建设领导小组办公室具体负责绩效管理的组织与实施，预算处为主负责对区财政综合管理考核和财政专项支出绩效考评工作，人事教育处为主负责对局机关工作人员绩效考评和对内部处室（事业单位）绩效考评工作，监察室牵头负责对政府组成部门绩效评估、效能督查和责任追究工作，办公室负责所有绩效管理的保障协调工作。

2制度建设是抓好绩效管理的基础。

还结合财政实际，除了认真落实首问负责制、否定报备制、同岗替代制、服务承诺制等效能建设规章制度外。抓紧抓好制度建设。一是建立并落实每日考勤制度。办公自动化平台上安装自行研制开发的考勤软件，每个机关工作人员每天上、下班时，通过对考勤软件的点击实施考勤，根据需要可以自动生成全局机关干部的考勤记录或统计个人考勤结果及去向显示。二是建立并落实效能督查制度。为强化财政干部的忧患意识和宗旨意识，保证政令畅通，维护财政纪律，改善行政管理，提高行政效能，出台了市财政局关于深化效能监察工作的意见》明确监察事项、分工及工作方法，提出诫勉教育的六种情形和效能告诫的九种情形，加大效能问责力度。三是建立并落实绩效管理联络员制度。规定每个处室、事业单位都要指定一名负责综合工作的财政干部为绩效管理联络员，专人负责本单位绩效管理工作，使绩效管理工作从上到下层层有人抓、有人管。四是建立并落实责任追究制度。专门制定了市财政局机关工作人员行政过错责任追究实施暂行办法》区分不同岗位、不同程度的行政过错追究范围、方式及程序，实施责任追究制度以来，每年都有机关工作人员因为轻微触犯效能建设有关规定而受到责任追究。五是建立并落实责任分解制度。对每项绩效管理里面的每项工作指标，都进行责任分解，将责任直接分解到处室、事业单位具体的工作人员，确保工作落到实处。

3狠抓落实是抓好绩效管理的关键。

关键是要抓好落实。充分发挥局效能办的职能作用，有了好的规章制度。坚持落实每日网上巡查，检查有无违反考勤制度的人员和超过办理时限的事项，发现问题及时进行通报批评。每周有2次以上到各个办公室进行实地检查，检查人员在岗、服务公示内容等情况，发现问题责令改正，并在单位、个人绩效考评中扣分。凡是上级机关和局领导交办的每项工作都纳入行政督办、效能督查范围，实时跟踪、动态监察；对重点工作，还组织开展事前、事中、事后的效能监察，只要有违反效能建设规定，都必须予以效能问责。

三、下一步抓好绩效管理的初步打算

但离上级的要求、群众的希望差距还比较大，尽管我局的绩效管理工作尽管取得了一些成绩。与其他单位相比差距也还比较大。始终保持清醒头脑，盯紧工作中还存在差距和不足，认真总结经验教训，以学习实践科学发展观为契机，扎扎实实抓好绩效管理工作。

1进一步健全和完善绩效管理体系。

为进一步深化预算改革，局将在现有绩效管理体系的基础上。促进预算管理工作的科学化、规范化、制度化，提升预算单位依法理财水平，根据《中华人民共和国预算法》中华人民共和国预算法实施条例》以及《市市级预算管理暂行办法》等有关规定，局研究制定了市市级行政事业单位预算管理综合考评暂行办法》这个《办法》刚刚研究通过，明确了预算管理综合考评内容、指标设置、考评组织实施、考评结果及应用，准备于年1月1日起正式实施，对市级行政事业单位预算管理进行综合考评丰富了局财政绩效管理体系。同时，还将对其它绩效管理工作中出现的问题进行修改和完善，进一步做好我局的绩效管理工作。

2认真做好规范财政权力运行工作。

规范财政干部的理财行为和行政行为，要从清理和规范财政行政审批权、自由裁量权和监督检查权入手。促进财政干部严格依法理财和依法办事。要认真落实《市财政局开展规范行政权力运行试点工作方案》围绕深化财政管理体制改革、规范行政权力运行机制的目标，进一步理顺行政权力结构，加快建立结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制，有效防止权力滥用。巩固规范行政处罚自由裁量权工作成果，进一步规范财政行政处罚行为。

财政工作人员个人总结范文第2篇

论文关键词：行政成本,基层政府,政府行政管理

行政成本不仅是现代政府管理理论中的重要组成成分，在公共管理理论研究中也占有重要地位。一直以来，行政成本都是一个综合性和复杂性很高的问题，是我国政府和广大人民关注的重点问题。近年来，我国对行政成本问题的研究已经成为了深化改革、谋求发展的重要组成部分，对我国实行政府机构体制改革具有重要意义。

一、概念界定

1.1 基层政府。从实践角度出发，基层政府指的是由县市区及乡镇党委、政协、政府、人大、武装等五部分组成的行政体系[1]。

1.2 基层行政成本。在本文的开始就向大家介绍了什么是行政成本，而基层行政成本就是指基层行政体系及人员在工作和管理中所产生的行政成本。基层政府行政成本主要是由于向管辖区供应公共物品而产生的，也包括政府活动所消耗的资源和费用，以及政府行为造成的机会成本等。

二、基层政府行政成本的影响因素

基层政府行政成本的高低，其影响因素众多，总结起来可分为两大类：内部因素和外部因素。外部因素是基层政府在行政成本控制过程中无法控制的那些因素，如政策因素、辖区公众素质、市场环境、自然环境等。因为外部因素是无法掌控的，所以本文将着重对影响基层政府行政成本的内部因素进行分析。

2.1 基层政府职能。一个组织机构的管理模式、组织形式、组织结构和规模等都会对其工作运行成本产生影响，基层政府也是如此。基层政府的职能就决定了这些元素对行政成本的影响。政府职能指的是在社会和国家管理中政府所起到的功能和承担的职责，这些功能和职责都是应社会需求而产生的，包括社会职能、经济职能和政治职能等[2]。

2.2 组织管理体制对行政成本的影响。只有通过政府机构才能让基层政府的职能得以发挥。政府组织是一个统一的组织体系，包括的机构有：监督反馈机构、情报信息机构、咨询参谋机构、职能机构和领导机构等。基层政府机构设置的多少以及机构间工作的协调性都会直接影响到其工作效率和行政成本[3]。

2.3 工作人员的综合素质。基层政府机构的职能和工作都是由政府行政工作人员来完成的。所以工作人员的身体素质、知识水平、办事效率和政治素养等都会对基层政府职能的实现和基层行政成本有直接影响。因此，政府在扩大公务员队伍和培养公务员时一定要注重人员的素质，这样才能提升政府的办事效率并且节约基层行政成本。

三、解决措施

在对基层政府行政成本的节约上，可以从宏观、中观和微观等三个角度来进行问题解决[4]。本文将从中观角度，针对基层政府行政机构的制度、职能和人员管理等方面，提出三项解决方案。

3.1 转变政府职能

3.1.1 行政机构改革。现代社会中基层政府的责任和职能的执行是维护基层稳定重要保障，基层政府只有具有充足的权威才能在职能履行中发挥其维护稳定秩序作用。硕士论文各个部门需要统一协作，而不能各行其是，这样才能保证基层政府的权威性和工作的高效性。在政府机构改革过程中，既要考虑满足市场经济体制对政府职能的需求，又要使部门的成本降到最低。简化机构设置，培养能干、精干的行政工作人员，这样才能既降低行政支出成本，又避免降低办事效率。对行政机构进行改革可从两方面入手，一是对基层政府行政机构进行重组，二是对基层政府行政机构进行优化。

3.1.2 建立以制度为核心的政府。政府依法行使职能是政府行政管理的中心原则。在政府机构变革中，应从权力行政向制度行政方向转变，以制度来实现对公众行为的引导，而非从前的使用行政权力强行干预公众行为。在政府的制度建设中，要通过健全制度、法律、法规等来实现政府机构责任的划分和职能的革新编制。通过对基层政府行政制度的完善，可以有效制约政府滥用行政职权的现象，大大限制了在行政上的自由决定权。并且，制度的建立也要在岗位间进行，合理的制度能够起到相互监督的作用，避免行政权力集中到少数人手中的现象发生，使得行政行为的随意性降低，同时使得行政成本最小化[5]。

3.1.3 建立服务型政府。现代化的政府应该是服务型的政府，能够为公众提供高效、公正、优质的行政服务。

3.1.4 公开行政。我国现阶段在行政上已经实行了公示制度，但是如何能够扩大行政公开范围、增强行政透明度，仍然是行政公开工作在行政管理方面所面临的重要挑战。行政公开指的是基层行政部门对各项有效信息的充分公开，既包括收支计划的详细内容，也包括在服务方面的收支明细报表。通过行政公开机制，可以形成一个高效的监督体系，有益于行政成本的降低。与此同时，在公共财政方面，要大力推行财政决定权的民主化，不能让少数几个人完全掌握财政支出权力。加大财政信息和政府政策信息的公开，这样不仅有助于基层政府行政资源的管理，更能增强公众对基层政府的信任[6]。

3.2 绩效评估，竞争上岗。在行政部门职位竞聘方面，要在一定程度上转变“官本位”和“铁饭碗”思想，在竞争机制基础上实行领导职位的竞聘。在竞聘过程中既要考量候选人的群众基础和工作能力，又要考量其领导和下属对他的信任程度[7]。在竞聘制度中应引入政绩考核制度。企业的绩效是通过消费者反馈信息、市场占有率和产品品质等来进行考核的。而对于基层政府的行政而言，主要通过两方面进行考核：横向和纵向。从行政人员的群众工作、工作效率、工作效果、工作能力以及上下级和群众对其的工作能力和满意程度等方面进行评价考核。

3.3 削减行政层级。政府机构的扁平化是有助于企业管理的，这种公共管理模式可以有效降低行政成本，提升工作效率。可适当扩大市的管辖范围，提升城市功能，进而带动周边城市的发展。推行“中、省、县”三级政府模式，实行县管县（市、区）财政体制，地级市视作县级管理，并实行分税制度原则，促进区域经济和谐发展。除此之外，还可以建立税务改革机制，以减轻基层政府行政负担。

四、总结

随着我国现代化和法制化发展，我国政府行政管理的科学化也逐步发展起来。行政成本的控制不仅需要制度和机构的改革，还需要将资本控制引入到行政管理中来，以实现以最低成本来完成高效率的行政管理服务工作的目的。

【参考文献】

[1]刘娟.县级政府行政成本研究[D].西南大学，2011.

财政工作人员个人总结范文第3篇

作为一名财政工作人员，学习科学发展观，要结合自身实际情况，要认真贯彻执行同志提出的：发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要有新举措。必须坚定不移地站在时代潮流的前列，这是历史和时代赋予我们全体党员的庄严使命。我要把学习实践科学发展观与当前的财政工作结合起来，要提升我的职业道德水平和业务技术素质，为搞好财政工作贡献我自己的力量，为此要做到以下四个方面：

一、提高学习能力，进一步增强自身素质

我不仅要深入学习财政业务知识，用专业知识武装头脑，而且还要贯彻落实到平常的工作中。在学习中，要有目的，有方向，要进行系统思考、系统安排。我不管学什么，都要与推动本职工作结合起来，在实践中善加利用，解决学习不够重视，功底不够扎实，工作成绩不明显的问题。一定要有一种学习的危机感、紧迫感，把学习知识、提高素质作为生存和发展的紧迫任务，把学习当作一种工作和追求，牢固树立终身学习的观念，争当学习型干部，要通过学习，不断提高理论水平，提高知识层次，增强做好本职工作的能力。

二、提高工作能力，切实做好财政工作

新形势下我要树立“忠于职守、爱岗敬业、开拓进取、乐于奉献”的职业道德精神，树立热情为为人民服务的宗旨。在这里，我一要以科学发展观统领财政工作全局。始终把支持经济发展、做大财政蛋糕作为财政工作的第一要务，切实把“五个统筹”落实到理财实践中；按照以人为本的要求，着力解决好事关人民群众切身利益的突出问题。二要以改革创新为动力，破解财政发展中的矛盾和难题。用改革的方法解决财政收支矛盾，破除影响财政健康发展的机制障碍，不断增强财政工作的活力。三要以推进依法理财为切入点，提高公共财政管理水平。以法治的精神和社会公平的理念提供社会公共产品和公共服务，规范理财程序和理财行为，建立公平透明的财政分配和运行机制。四要以提高财政资金绩效为目标，积极建立节约型财政。通过整合政府财力资源，优化财政支出结构，推进财政绩效评价，切实提高财政资金的经济和社会效益。

三要提高创新能力，进一步增强工作的实在性

随着改革的不断发展和深入，要使财政工作再上新台阶，就必须提高自己的创新能力。如何结合财政工作新的要求，顺应形势进行不断总结、巩固、升华，是值得我认真思考的问题。要讲发展，不断开拓工作新局面，就要以良好的精神状态面对全新的工作。要发扬艰苦奋斗、埋头苦干、自觉奉献的优良作风，坚持说实话、办实事、鼓实劲、求实效，苦干实干，把心思用在财政工作和事业上。

财政工作人员个人总结范文第4篇

内部控制与风险管理一直为国内外企业界所关注，将内部控制制度建设的经验借鉴与应用到公共财政管理之中，保障公共财政资金的安全有效运转，同时以了解财政内部控制运行情况为基础，提高财政资金审计的效率与效果，近年来已经引起广泛的关注。2002年财政部了《财政部门内部监督检查暂行办法》，该办法自实行以来，对于严格财经法规，促进廉政建设，建立健全财政部门内部控制机制，规范内部监督检查工作行为，起到了重要的监督和控制作用。2007年颁布实施的新《会计法》提出“各单位应建立健全内部会计监督制度”，这里的“单位”包括“国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织”，同时《会计法》还明确了单位负责人的法律责任，要求“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整监督”。在理论界也有学者对财政内部控制的相关问题进行了研究，例如罗飞（2003）提出财政内部控制是一种“实现财政目标的管理活动”；卢娟等（2010）提出财政内部控制是“财政部门进行风险管理而采取的一系列方法、程序和制度的总称”；聂万旗等（2005）认为财政内部控制的目的是使“财政资金的有效性和效率性及对法律法规的遵从性得到有效的发挥”，并且对财政内部控制制度与内部审计制度的关系进行了阐述，认为二者“始终贯穿于财政内部监督检查的全过程”，“相辅相成、缺一不可”；江其玟等（2011）提出了地方财政部门内部控制的层次结构，并构建了地方财政部门内部控制体系。从当前的研究情况看，关于地方财政部门内部控制的研究主要以理论研究为主，在部分政府财政资金审计中虽然对了解财政内部控制引起了一定的重视，但是运用的具体的审计中还没有形成一套完善的程序，有些地方虽然开展了类似的审计工作，但由于缺乏提炼而使得推广性不足。2012年7月至8月，本文作者所在单位与A市审计局合作，对A市A县财政局进行了财政资金审计，通过开展以内部控制审计为基础地方财政资金审计，提高了审计效率并达到了预期的审计效果。

二、A市A县财政资金审计基本情况

A市为中部某地级市，为我国内陆重点开放城市和该省省唯一通江达海的外贸港口城市，目前为该省第二大城市，A县为A市的下设县，目前有人口约34万人，其中农业人口为29.1万人。近五年来（2007-2011年）A县的财政收入（包括地方一般预算收入、上划中央和上划省级收入）分别为2.62亿元、3.22亿元、3.82亿元、5.02亿元、7.19亿元，财政总支出分别为4.82亿元、6.13亿元、6.99亿元、8.86亿元、11.30亿元。

A县财政局主要职责是编制全县年度预算、组织全县预算执行、编制权限决算草案、管理和监督各项财政收入，组织全县契税、耕地占用税的征收管理，管理全县各项财政支出统一管理全县预算外资金和财政专户、管理权限会计工作等，设有办公室、预算股、国库股、行政文教股、农业股、社会保障股、经济建设股、综合条法股、企业股、乡镇财政管理股、国资综合股等机构，下设乡镇财政所13个，财政办事处2个，2011年底全局共有在职人员24名。

三、A市A县财政资金审计基本方案——以内部控制审计为基础

审计组确定的以内部控制审计为基础的财政资金审计基本思路如图1所示，在审计过程中将最基础和关键的工作放在了内部控制的审计上，以此来确定审计风险并确定进一步审计程序的性质、时间和范围。在内部控制审计阶段的主要工作包括以下几个方面：

（一）了解内部控制 在财政资金内部控制审计中，对财政部门内部控制的了解借助了COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of The Treadway Commission）的内部控制框架，虽然财政部门可能并不一定采用这种分类方式来设计和执行内部控制，但是无论对内部控制的要素进行何种方式的分类，或者审计组采用的具体分析框架及控制要素的分类也可能并不唯一，审计组可以使用不同的框架和术语描述内部控制的不同方面，但是内部控制审计的目标是相同的，在对内部控制的了解中至少涵盖五个要素所涉及的各个方面。

（1）内部环境。主要包括财政部门的职能定位和活动范围、组织架构与决策程序、领导班子的权力分配和承担责任的方式、工作人员的诚信和道德价值观等。

（2）风险评估过程。要求能够及时识别、确认在履行职能和开展业务活动过程中的风险，并对各项活动的风险点进行识别和评估。

（3）信息与沟通。要求能够及时对各类信息进行记录、汇总、分析和处理，并进行有效的内外沟通和反馈。

（4）控制活动。要求有完善的能够保证实现财政业务目标的政策、程序以及防范、化解风险的措施。

（5）监督检查。要求对内部环境、风险评估、信息与沟通、控制活动的有效性进行监督、检查、评价，发现内部控制设计和运行的缺陷并及时改正。

（二）测试内部控制设计的有效性 审计组在了解财政部门的内部控制时，需要评价内部控制的设计，并确定其是否得到了执行。评价控制的设计，涉及考虑该控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正财政部门在执行财政预决算政策时是否存在漏洞和偏差。如果财政部门的内部控制设计不当，则可能表明存在值得关注的内部控制缺陷。审计组对A县内部控制设计的测试中重点放在三个方面：第一，财政部门的内部控制是否符合内部控制的基本原理，并以《预算法》及其《实施条例》等法律法规和文件为依据；第二，财政部门的内部控制的设计是否覆盖了所有关键的业务与环节，对于财政部门领导、各科（股）室、各财政所、办事处的所有工作人员的工作流程具有普遍的指导性和约束力；第三，财政部门整体、各部门内部的内部控制设计是否与本县或本部门的经济环境、工作特点与风险管理的要求相匹配，从而为内部控制的有效执行提供前提基础。

（三）测试内部控制运行的有效性 内部控制是否得到有效运行是财政部门内部控制建设的核心环节，无论多么完美的内部控制设计如果无法得到有效运行都会失去其应有的职能。审计组在对A县内部控制运行有效性的测试中，主要从人力资源管理、职责分离、业绩指标、交易执行、交易记录、对资源及会计记录的接触、文件记录、信息处理、实物控制、职能及业务层次的复核、领导层次的复核等方面，采用“穿行测试”的程序来检验财政部门为确保各项管理目标实现所采取的政策以及为这些政策顺利实施而制定的程序是否得到了有效执行，测试的重点主要放在三个方面：第一，在内部控制设计完善的前提下，相关的内部控制是如何运行的，包括各项工作在局、科、股、所、室、办事处等部门内部如何开展、在部门间如何衔接、在上下级间如何传达；第二、相关的内部控制是都得到了持续一直的运行，能否在各项记录中反映出来内部控制持续有效运行的轨迹；第三，内部控制执行的人员是否具备必要的权限或者能力，是否存在控制约束失效的情况。

（四）对内部控制整体的评价及对进一步审计程序的影响 通过对内部控制设计和运行的有效性进行测试，可以对财政资金审计的控制风险进行评估，从而根据财政部门内部控制的可信赖程度来决定实施进一步审计程序的性质、时间和范围。

（1）确定内部控制为高信赖程度。当审计组在控制测试中确认以下事项时，可以将财政部门的内部控制确定为高信赖程度（即控制风险评价为低水平，控制风险小于10%）：一是内部控制的设计全面、适当；二是通过符合性测试已经获得证据证明内部控制得到了一贯有效的执行。此时，审计组就可以较多的信赖和利用财政部门的内控制度，在实施审计时可以相应减少实质性测试的样本数量和范围。

（2）确定内部控制为中信赖程度。当审计组在控制测试中确认以下事项时，可以将财政部门的内部控制制度确定为中信赖程度（即控制风险评价为中等水平，控制风险小于10%～40%之间）：一是内部控制制度良好，但是不健全、科学，存在一定的缺陷或薄弱环节。例如，由于财政部门人员编制有限，可能无法按照内部牵制的原则来分配每个人的工作，这可能存在不相容职务由一人兼任的风险。二是内部控制制度较为健全、科学，但实际执行不力，在某种程度上可能成为违规违纪的漏洞。这时，审计组应该减少信赖、利用内部控制的程度，有必要扩大进一步审计程序的深度和广度，增加实质性测试的样本数量和范围。

（3）确定内部控制为低信赖程度。当审计组在控制测试中确认以下事项时，可以将财政部门的内部控制制度确定为低信赖程度（即控制风险评价为高水平，控制风险大于40%）：一是内部控制制度设计不完整，缺乏关键岗位和工作的内部控制制度，工作人员对于财政预算、决算等工作流程不清晰，权限责任划分不明晰。二是已有的内部控制流于形式，“挂在墙上而没有落到实处”，没有得到一贯有效地执行，或者内部控制的执行仅限于局部范围，部门领导或负责人往往凌驾于制度之上，等等。三是审计组对内部控制的测试受到来自于有关部门的阻力，审计范围受到严重限制；或者在控制测试中获取证据的难度较大，通过控制测试来评价内部控制的有效性显得不经济。这时，审计组应当保持高度的职业谨慎，大幅度扩大实质性测试的样本数量和范围，以获得充分适当的审计证据，必要时提请上级给予支持。

四、以内部控制审计为基础的县级财政资金审计的启示

通过上述对内控制度的评价及对审计程序影响的分析，笔者总结了以内部控制审计为基础的县级财政资金审计的几点启示：

（一）地方财政部门建立内部控制时需要克服的误区 （1）形式主义。财政内部控制的建立，需要客服重形式、轻实质的误区。在设计内部控制时应充分考虑到本地区基本单位财政工作的实际，建立健全可靠、可行的内部凭证制度、完善的簿记制度、严格的核对制度和合理的预算制度等。

（2）片面追求大而全，不重实效。对财政内部控制机制的设计，要注重在追求效率的同时，充分考虑控制的执行成本。设计上趋于完美的内部控制并不一定在执行上能够达到最好的预期效果，往往控制环节越多，控制措施越复杂，控制执行时间越长，控制成本就会越高。另外，由于人员编制的限制、财政经费使用的局限，现阶段要求所有财政部门都严格按照内部控制的原则设计和执行内部控制并不现实，有时甚至还会影响财政部门的行政效率，因此因地制宜，建立适合本地区本部门实际情况的内部控制非常重要。

（3）不注重监督和评价。监督是内部控制能够持续有效运行的保证，在财政内部控制的运行中，既要注重对流程和程序上的监督，同时也要注重内部人的监督。首先要加强部门之间的控制监督，形成部门之间的相互牵制，一方面避免某些部门权力过于集中，另一方面防止部门间串通舞弊；其次要强化对关键岗位、关键工作人员的控制监督，实行岗位轮岗和定期稽核，防止关键人员或串通舞弊；再次，要加强对领导和部门负责人的内部控制监督，特别是对关键科（股）室责任人及财政所、办事处负责人的监督，防止形成约束真空，建立重大决策集体审批制度，避免个别人员凌驾于控制之上。

（4）一劳永逸。随着地方经济的不断向前发展，内部控制理念和控制技术的不断进步，财政内部控制的设计和运行也应当与时俱进，要随时根据财政工作的特点，利用现代内部控制的最新研究成果，在原有业务操作规程和内部管理制度的基础上，不断进行更新、修订和完善，使之达到理论性、操作性和实践性的完美结合。

（二）地方财政部门需要不断探索和完善内部控制体系建设

（1）加强控制环境建设。首先确保权责分配明确，预算、执行、监督等权责分离、权限透明、相互制约、衔接有序。其次，完善干部管理制度，确保责任落实到人、制度执行有力。再次，改革和完善干部的任用、选拔与考核机制，建立有效的行为约束与激励机制，加强干部队伍的党风廉政建设，建立干部廉能管理的工作规范。另外，还要加强干部的业务素质教育，提升其业务理解能力和操作能力。

（2）建立和完善财政风险评估机制。首先，建立解决财政风险问题的概念框架体系，逐步形成识别风险、评价风险、消除或降低风险的思路体系。其次，对财政风险进行细化，总结出各项管理的风险节点，采用定性和定量结合的方法对各个节点的风险进行评估和排序。再次，在对节点的风险评估的基础上，建立风险评估指标体系，衡量财政系统的整体风险及各个部门的节点风险，建立面、点一体的财政风险预警性。

（3）创新信息与沟通机制。财政部门需要利用有效的信息系统，形成通畅的内部沟通和外部沟通渠道，利用电子邮件、口头交流、书面交流、会议、简报、报告、讲座等方式，以达到：一是部门能够有效向工作人员传达各种工作要求；二是工作人员具备通畅的反应问题的渠道；三是上级能够实时掌握下级的工作状况与思想状态；四是国家的法律法规、政策及地方政府的经济措施能够被正确的理解并有效的执行。

（4）优化财政内部控制活动。一方面，优化财政业务工作流程，在保证权责明晰、程序安全的前提下，尽可能的简化办事程序，提高行政办公效率。另一方面，完善业务活动记录，对内部控制运行轨迹及效果进行完整记录，定期对内部控制活动的缺陷进行分析和总结，不断优化和整合控制流程，使财政控制活动不断趋于完善。

（5）完善监督和评价制度。首先，需要建立定期的监督评价制度，要求重点职能部门要定期向审计部门、上级部门报告工作，及时发现内部控制运行中存在的重大缺陷，如果发现问题要及时追究有关责任单位和责任人的责任。其次，需要将定期评价与持续、动态监督评价结合起来，保证内部控制的持续有效。再次，在县级财政部门中，其下属的财政所、办事处，由于其处于基层，直接面向基层群众提供服务，工作人员与基层群众之间信息、知识及对政策理解上的不对称性非常明显，工作人员的活动空间很大，对工作人员的行为监管难度也会更大，因此一方面需要加强基层工作人员的服务意识、法律意识和道德意识，另一方面要建立畅通的监管渠道，形成政府相关部门、基层群众、财政工作人员、大众媒体、其他利益相关方（如政府采购商）等多维一体的监督体系，建立全方位的动态监控体系。

参考文献：

[1]卢娟、江其玟：《财政部门内部控制初探》，《财会通讯》（学术）2010年第2期。

财政工作人员个人总结范文第5篇

一、继续完善重大行政决策的规则和程序。行政机关做出涉及全局性、久远性的社会经济发展规划、乡村建设规划.可能发生污染和其他公害的大型建设项目等重大决策事项以及专业性较强的决策事项前,应当进行可行性和合法性论证。社会涉及面广、与人民群众利益密切相关的决策事项,应当通过向社会公布,或者通过召开座谈会、论证会、听证会等形式,广泛听取意见。完善领导、专家和群众相结合的民主决策机制,探索决策跟踪反馈制度。

责任单位:区政府办公室。

配合单位:区发改统计局、国土资源局、环保局。

二、继续严格执行规范性文件法制审核制度、广泛论证制度、公开制度、备案审查制度、经常性清理制度和有效期制度。凡未经合法性审核的规范性文件。一律不得执行；规范性文件必需规定有效期；规范性文件后30日内，必需报备案受理机关。备案受理机关对受理的规范性文件应当做到有备必审、有错必纠。建立规范性文件定期清理制度，每年度终了对规范性文件进行认真清理，清理结果报区政府。

责任单位:各行政机关。

三、研究、探索、试行规章和规范性文件后评估制度。政府规章和规范性文件公布实施后。认真总结实施情况。对不符合实际、失去继续实施必要的以及原规定与新出台的上位法不一致的要及时修改或者废止。

责任单位:各行政机关。

四、建立和完善集中统一的公共财政体制。保证拨付。行政罚款全面执行罚缴分离制度，逐步改变以罚款为经费来源或者局部来源的自收自支机构的经费供给为财政全供。对预算外资金严格依照“收支两条线”进行管理，不得将年度预算安排与行政机关的行政事业性收费和罚没收入挂钩，严禁以各种形式返还。缩小同级政府所属不同行政机关相同职级工作人员津补贴等收入差别。行政机关及其下属机构不得设立和保留“小金库”严禁行政机关及其工作人员利用职权乱发津(补)贴和奖金。

责任单位:区财政局、编办、监察局、政府法制局。

五、落实行政执法责任制度。严格依照界定的执法职责履行职责,把法律、法规、规章规定的行政执法责任落实到具体岗位、具体人员。把行政执法工作情况全面纳入行政执法责任制评议考核范围。行政执法部门应当对所属内部科室、二级机构和代管单位的行政执法情况进行评议考核。新的法律、法规、规章赋予部门的新的职责。

责任单位:各行政执法机关。

六、乡村管理执法领域推行明确责任地段、明确执法人员的经常性监管制度。做到职责分明、职责到人，统一进行监督和考核，并接受被管理人和社会公众的评议。加强日常巡查，尽量减少突击执法。

责任单位:区行政执法局。

七、实行行政执法主体资格公告制度。对符合法定条件、经审查合格的行政执法主体。不得行使行政执法权，自收自支机构原则上不得从事执法活动。

责任单位:区政府法制局。

八、完善和落实行政执法人员的资格认证制度、公告制度、岗前培训制度和定期轮训制度。行政执法人员应当经区人民政府进行资格认证并取得《省行政执法证》严格实行持证上岗、亮证执法制度和岗前宣誓制度。强化依法行政、文明执法的意识。自收自支机构人员原则上不发给《省行政执法证》建立行政执法人员信息网络，实现行政执法人员所在单位、执法证件号码、执法范围、证件年审情况、执法资格变化情况及执法证件注销、吊销等基本情况及时在信息网络上公布，实行动态管理。

责任单位:区政府法制局。

九、规范委托实施行政许可行政处罚行为。严禁行政机关无法律、法规、规章依据。或变相配置给其他非法定行政执法单位实施。清理、规范现有行政委托执法，纠正无法律、法规、规章依据将行政许可、行政处罚委托其他单位实施的行为。制定政府规章，解决委托执法体制上的障碍。

各行政执法机关配合。责任单位:区政府法制局牵头。

十、进一步完善落实罚款自由裁量阶次制度。继续推进罚款自由裁量阶次制度建设。行使自由裁量权的严格执行已经公布的裁量阶次制度，并在行政处罚决定中说明裁量的理由，行政处罚决定要向社会公开。

责任单位:各行政执法机关。

十一、行政机关作出具体行政行为前。重大决定要由领导集体讨论作出。变卦已经做出的行政决定，要经过领导集体讨论。所有执法案件目录要向同级人民政府备案，涉及的行政强制、行政确认和重大行政处罚的决定文书要向同级人民政府备案；下级政府的所有执法案件目录要向上一级政府备案，涉及的行政强制、行政确认和重大行政处罚的决定文书要向同级人民政府备案。

责任单位:各行政执法机关。

公民、法人和其他组织有权查阅，所有行政处罚、行政强制、行政许可、行政判决、行政确认和行政复议要建立卷宗。对相对人的基本情况、有关监督检查记录、证据资料、执法文书等应当立卷归档。除涉及国家秘密和依法受到维护的商业秘密、个人隐私外。行政机关应当为查阅提供方便。对行政处罚、行政强制、行政许可、行政判决、行政确认和行政复议卷宗实行评查。

责任单位:各行政执法机关。

十二、加强基层行政复议能力建设。研究制定贯彻实施方法，切实解决基层行政复议工作机构不健全、人员不够、经费缺乏的实际问题，加强行政复议能力基础建设。推进行政复议对行政自由裁量权的合理性审查，依法加强对与行政复议申请有关的规范性文件的合法性审查。对事实清楚、争议不大的行政复议案件，要积极探索建立简易顺序解决行政争议。

责任单位:区政府法制局。

十三、着力推进依法行政工作。各镇办。研究依法行政工作存在问题与不足，制定切实工作计划，落实工作人员，采取有效措施，使本区依法行政工作明显改进。