财务系统
前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇财务系统范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。
财务系统范文第1篇
（一）业务处理集中化使岗位不相容原则相对弱化
职权分离，岗位不相容是传统会计信息处理的一条重要原则。财务信息系统应用后，这一原则的重要性将面临严峻挑战。由于人机结合要求系统操作具有高度的集中性，许多传统的财务流程需要汇总合并到计算机中统一执行，不相容控制简化成了电子口令授权。在减少工作量的同时也使得一些不相容的岗位得不到有效分离，降低了财务岗位相互牵制的效力。可以想象，在财务信息系统环境下，相关人员只要得到电子授权，完全可以一人独自完成制单、审批、划转等财务支付的全部流程，大大增加了财务支付风险。
（二)预算执行刚性化使经费预算控制空前强化
财务信息系统通过系统控制实现了对预算执行的刚性化管理。突出体现在以下几个方面：1、系统对预算项目对应的编制部门、执行部门做出限制；2、系统对预算支出项目实施指标控制；3、系统实现了上级对专项下达经费的跟踪问效。4、系统要求合同信息与对应预算项目绑定等。预算执行的刚性化控制对预算的编制、调整提出了更高的要求，如何进一步细化预算的项目编制、执行进度、定额标准以更好地适应财务信息系统的预算控制目标是当前财务部门应积极思考的问题。
（三)财务收支可视化使财务数据安全存在隐患
财务信息系统实现了财务综合业务集中化管理以及对各项财务收支活动的可视化管理。通过各种资金查询系统、监控系统、分析系统可以全面、及时地展现目标单位的资金流动状况和财务收支行为。系统提供的资金支付、实时查询、公务卡结算等功能可以将单位银行存款收支情况一览无遗。这种财务收支可视化管理在提升财务管理质量的同时也为财务数据的安全管理带来了风险。如何加强系统操作管理，保障财务数据安全是财务信息系统应用过程中不容忽视的问题。
(四)资金支付实时化使资金安全管理面临挑战
财务信息系统提供的的资金支付平台实现了与银行业务系统的无缝对接。财务人员可以依托银企直连实现资金电子化支付、账户信息电子化查询管理，同时也对资金安全管理提出新的挑战：一是防范支付风险。由于财务信息系统实现了资金实时到账，一旦发生操作差错会直接导致银行资金支付错误。二是资金管理制度滞后。财务信息系统高度的信息化使得过去常用的现金、支票支付业务越来越少。以往以现金、支票等为主要控制目标的资金安全管理规定也会随着系统应用的深入而逐渐失去意义。与此相对，保障系统安全运行的新的资金管理制度缺位，日常资金支付的监管、公务卡管理、支付差错责任追究等相关管理制度滞后于系统的开发应用，利用规章制度规范资金支付行为迫在眉睫。
二、财务信息系统环境下的如何加强财务风险控制
(一)严格岗位授权
首先，要设置合理的操作权限，抓好权责划分。要根据系统控制要求对操作人员的岗位职责进行严格的划分，制定明确的工作职责、业务范围和操作权限。防止代位操作，越权审批支付，以保证系统操作中岗位分工明确，职责分明。其次，要妥善保管好电子令牌。由于电子令牌在系统中被赋予了相应的角色和岗位权限，因此务必要妥善保管好。财务人员要将电子令牌随身携带或放置在比较安全地方；如离开办公室要确认将电子令牌从计算机上取下放好；不能将令牌交予他人保管；岗位发生调整，要注意做好电子令牌的交接登记；定期更换密码。这些措施可以有效防止越权操作带来的风险。
(二)全面细化预算
由于财务信息系统对预算执行的刚性化控制提出可更高的要求，预算编制部门要全面细化预算编制。首先，加强预算项目控制。在编制部门预算时，要按照系统要求对预算项目所对应的编制部门、执行部门做出限制；其次，加强预算指标控制。要将预算项目细化成分项预算支出，在项目预算限额内制定分项预算指标。在办理结算时，既要审核开支内容是否符合预算项目同时又要检查预算指标是否超支；再次，加强专项经费管理。上级可以通过系统提供的专项经费跟踪问效功能追踪查询下达的专项经费的执行情况。因此，要求下级财务部门必须严格按照上级要求使用专项经费，提高经费效益，保证专项经费“专款专用”。
（三）规范数据管理
首先，要正确录入财务数据。年初及时将年度预算项目、额度配置等输入系统，通过系统中的预算执行管理实施有效控制。其次，严格按照用户权限操作，严禁无关人员登录财务信息系统查询财务数据。第三，加强数据维护。定期维护系统，备份系统数据，更换操作密码。第四，坚持文本审批与系统审批并存。系统授权审批不留痕迹，出现问题不便于追究责任。将系统数据机器内生成的凭证及时打印输出为文本形式，认真履行签字审批程序，作为电子支付的依据。
（四）加强支付监管
财务系统范文第2篇
摘 要：随着世界经济一体化的不断发展以及我国社会主义市场经济机制的不断完善，企业之间在方面包括、市场、资源等竞争也变得越来越激烈，财务风险问题也更加值得企业警惕。本文针对我国企业中存在的财务风险的问题为出发点和研究目标，重点分析和研究我国企业经营管理中的财务风险管理现状，认为在现阶段企业要想解决自身财务风险问题，需构建和不断完善企业的财务风险预警系统，在财务风险预警系统的帮助下将企业财务风险的水平控制在最低限度，实现企业的最终目标，提高企业市场竞争能力。
关键词：财务风险；预警系统；管理
21世纪经济是全球化经济大发展的的阶段，企业在自身发展和市场的竞争中会遇到各种风险挑战，并且对风险挑战所带来的各种后果要一力承担。经济全球化水平越高，市场中企业间的竞争就会越激烈，因而企业所面临的风险也就会越大，这是在市场经济中体现的不争的事实。因此，企业越想在市场竞争中处于优势地位，就越有必要加强风险管理。企业风险管理的核心部分之一就是企业财务风险管理，其对企业的重要性是不言而喻的，关系着企业的长期发展。本文从我国企业目前的经济状况出发，在认真研究了我国现代企业的风险管理现状的基础之上，并且参考了国外众多先进的财务风险管理理论，提出了企业要通过构建和完善自身风险预警系统，来防范企业财务风险，今儿提高企业财务风险管理水平。
一、财务预警系统研究的背景及意义
二十世纪初期，在欧美国家产生了 “危机预警”的思想，并且在二十世纪世纪五十年代取得了显著的研究成果。财务风险预警系统正是基于探测风险因子的角度出发，发现风险并为企业找寻出路。这正如索罗斯那句名言所说：“没有风险就不能称之为事业，但重要的是知道什么地方有风险，给自己留有出路和活路。”
1997年东南亚金融危机以来，人们就开始对金融危机根源进行研究探讨。大量研究结果表明，然经济、金融体制等原因虽然是固有因素，但是，其重要根源之一就是经济信息体制的不完善以及企业预警管理机制的缺乏。因此建立一个具有强大功能和良好可操作性危机预警系统是相当迫切而紧要的。由于财务风险预警系统在一个企业中是尤为重要的，但是我国企业的财务风险管理和预警系统的现状不容乐观，因而企业加强资金的运营管理及收益分配的风险控制，并且建立完善企业风险预警系统，就可以帮助企业在激烈的竞争中实现更多更大的收益，进而增强企业的竞争力。
二、企业财务风险管理现状和财务预警系统的现状
（一）财务风险管理现状
目前，虽然我国的许多企业都有自己的财务风险管理系统，但是其中却存在的很多不容忽视的问题。一项调查结果表明，如果企业存在较大的财务危机，这种状况足以使企业在顷刻间使消失。具体问题表现为以下几点：
1、对企业财务风险的客观性认识不足。2、企业财务决策缺乏科学性。3、企业财务风险管理制度不完善。4、企业对财务风险防御的技术手段落后。
（二）针对财务风险的财务预警系统的现状
目前我国企业中仍然存在一些问题，其中无论是在财务预警系统的研究方面还是在构建完善企业财务预警机制方面，都需要要企业不断的进行研究和探索。缺乏先进经济理论的指导、系统的研究和开发只注重眼前效益等等问题都制约着企业的发展，我国企业在财务预警系统方面存在的具体问题如下：
1、财务预警的构成要素部分缺失或者不明确。2、管理水平不高，信息维护手段落后以致于财务预警的日常维护和监督不到位。3、财务预警系统缺少相应的辅助系统。4、系统改良进度跟不上经济的变化，导致系统的老化、僵化，不能及时引进新的指标体系进行全面的防范财务风险的发生。
这些问题会严重的阻碍财务预警系统的发展和进步，同时也会影响企业的财务管理，导致企业财务风险的扩大，最终会对企业的利益的实现甚至企业的生存产生重大的影响。
三、建立和完善财务风险预警系统
由于企业的财务预警系统是一个循环运行的系统，而其信息源主要来自企业内部的管理信息，在企业的发展的过程中，其财务预警系统不可避免的遇到上述的一些问题，所以企业要想保证财务管理的顺利进行，防范其财务风险就必须建立和完善财务风险预警体系。
（一）企业财务风险预警系统程序的建立
1、寻找警源。从警源生成的机理来看，警源可以划分为内生警源、外生警源和自然警源三部分；而客观警源和主观警源则是基于警源自身的性质来区分的。
2、分析警兆：在警情爆发之前的一些现象与警源有着密切的联系，这些现象就是警兆。对警兆的分析，可以快速的确定警源并实施补救。
3、选取预警指标：企业的偿债能力、赢利能力、资产营运能力等多方面能力综合评价，才能清晰、有效的了解企业内部的财务和经营管理状况，因而才能有效的评析企业的营运效益。
4、防警和排警：防警就是防止企业财务警情的发生，其中防警需要一定手段方法的运用。如果防警没有起到作用，也就是一旦警情没有防止住，防警就要立即变为排警。
（二）企业财务风险预警系统完善的措施
1、明确预警系统的构成要件。
（1）企业管理层的重视以及大力的支持。（2）实行奖惩制度，基于监测结果的基础之上。（3）企业财务基础工作做的扎实。（4）财务人员的业务水平。（5）企业信息化的程度。
2、严格信息的管理制度，完善企业财务风险分析和处理的机制。
3、增加相应的会计信息系统，作为财务风险预警系统的辅助。
4、健全和完善企业的管理信息系统，对于财务预警系统则需要专职人员的时时监管和维护。
5、探索并且应用风险控制方法进而规避企业财务风险。
综述，在新经济时代，企业应当根据自身发展的需要，建立、完善一套符合自身特点的并且行之有效的风险预警系统，来预防规避或是化解企业的财务风险，只有这样才能使企业在竞争中站稳根基。
参考文献：
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财务系统范文第3篇
财务分析应该就哪些方面进行,这个问题是我国财会界最近讨论的热点问题之一,这主要是由于我国财会学科体系在内容上一直存在交叉重复、界限不清的现象。建立独立的财务分析学,必须将财务分析的内容作为一个独立的问题进行系统深入的研究。
一、财务分析的内容
(一)财务分析内容确立的原则
笔者认为,财务分析内容确立的原则有三:第一,符合国际惯例,第二,符合本国国情,第三,满足多主体的信息需要。
(二)决定财务分析内容的因素
决定财务分析内容的因素很多,笔者认为主要因素有:
1学科属性界定
学科属性界定是指学科研究领域的划分、范围的大小,全面和部分的区别等。版权所有!
2财务分析主体的需要
财务分析主体是与企业主体有关的、需要分析信息的部门、单位、法人、自然人等。可分为外部和内部两大类。外部分析主体一般包括债权人、股东、其他企业、会计师事务所、政府及其有关机构;内部分析主体一般为企业管理者、企业所有者、职工等。财务分析主体不同,其分析的内容亦有所侧重,财务分析主体决定财务分析的内容。
3财务分析目标限定
由于企业财务分析主体构成的多元化导致了目标的多元化,从而构成财务分析的目标体系,分析目标的不同又导致了分析内容的不同。如投资者投资的目的都是为了取得盈利,但在盈利过程中伴随着投资风险,所以它们的分析内容是企业经营趋势、投资风险、收益的稳定性和盈利能力的大小。而债权人在确定或修正与企业的借贷关系时,为了保证其债权能如期完整的偿还,则要分析资产的安全性、企业的偿债能力和盈利能力。从企业的管理者看,企业使用这些资产的目的是追求最大限度的利润,企业向所有者及债权人承担着资产经营管理的责任,即资产必须保值和增值,对资产的运用要能够使得企业自我生存和发展、并向所有者提供投资收益、按约定条件向债权人偿付资产。要达到这些目的,管理者必须通过常规不懈的分析来对企业经营和理财的各方面工作进行评价,剖析企业当前财务状况和财务成果产生的原因,洞察企业经营中的风险性、资产运用中的安全性和效益性,把握企业的发展趋势,为企业经营决策和控制提供依据。其他方面如会计师事务所,目的是向投资者及有关单位确定企业提供的经营成果和财务状况的真实性、合法性、一致性等,要对企业财务报告进行查证、分析;财政、税收部门、银行等为了取得宏观调控需要的资料,也要对企业税金的
(三)财务分析的内容
财务分析的内容主要据信息使用者的不同而分为外部分析内容、内部分析内容,另可设置专题分析内容。由于只有在企业提高了经济效益时,企业才可能有较强的偿债能力、盈利能力,国家、投资者、债权人及社会各方相关者的利益实现才有保证,因此现代财务分析的重心由外部分析转向内部分析。财务分析的内、外信息使用者进行财务分析时虽有不同的侧重,但也有共同的要求,都要求财务分析能够揭示出企业的经营趋势、资产与负债,及资产与所有者权益之间的关系、企业的盈利能力等。笔者认为:企业的内部分析内容可包容外部分析内容,反之则不然。这主要是因为外部信息需求者目标的不同及对内部信息资料的不可得。企业的外部分析是企业外部利益集团根据各自的要求对企业进行分析,内部分析则主要为管理当局制定政策提供依据。此外,针对企业县体情况还可设置专题分析。具体说来,企业财务分析的内容有:
1外部分析内容
企业偿债能力分析;企业盈利能力分析;企业资产运用效率分析;社会贡献能力分析;企业综合实力分析。
2内部分析内容
除以上外部分析内容外,还包括:企业筹资分析;企业投资分析。另外,内部分析内容还应有:企业经营预算执行情况分析;财务状况和财务成果形成原因分析。
3专题分析
随着市场经济的发展,企业将会遇到许多新情况、新问题。企业和外部信息使用者可根据自身的特点,结合特定的目标选取特定的资料及内容,有针对性地进行一些专题分析。如公司财务信息质量分析、资本资产结构优化分析等。
4关于财务分析与相关学科关系的探讨
随着市场经济改革的深入,我国财会学界学科体系的改革也进入一个新的阶段,由八十年代初期的财务会计之争深入到各二级学科,这是理论发展的必然。学科的分分合合是由于环境的变迁,历史的发展而致,是科学发展的客观规律。进入到九十年代,财会论坛上就有财务分析要独立成科的微弱声音,到了现在,对此论题的讨论越来越热烈,且似乎已达成共识,即由于市场机制、竞争机制的逐步完善,财务分析必须独立出来。那么,独立的财务分析学科在财会学众多学科中地位如何,包括哪些内容,与其原附着的学科关系如何?这不是一个简单的减法问题,而是一个漫长的选择和甄别的过程。
二、构建独立的财务分析学科体系
本文尝试研究解决这一难题,以期能恰当理顺它们的关系,构建独立的财务分析学科体系。
(一)财务分析与经济活动分析
我国财务分析一直是作为经济活动分析的一个组成部分存在的。而经济活动分析又是50年代从前苏联引进的。财务分析要独立成科,首先要研究这两者之间的关系。从财务分析与经济活动分析的关系看。其共同点在于“分析”,如:有着相同或相近的分析程序、分析方法、分析形式等。但它们的区别在于:
1财务分析与经济活动分析的依据不同。财务分析依据企业内部与外部两方面的资科,如企业会计报表资料及有关的市场利率、股市行情,国家政策信息等资料;经济活动分析的资料则主要依据企业内部的各种会计资料、统计资料、技术或业务资料等。
2信息使用者不同。财务分析除了企业经营者外,还有诸如投资者、债权人等企业以外的信息使用者;而经济活动分析则主要适用于企业经营者,是一种经营分析。
3对象、内容不同。财务分析的对象是企业的财务活动,包括资金的筹集、投放、耗费、收回、分配等,主要涉及企业的资金运动,而经济活动分析是对企业整个再生产过程的综合考察、研究与预测。除了对财务活动的分析外,还有对物质运动的分析。即主要是对生产活动的分析。曾有不少同志主张取缔经济活动分析,为其他学科所取代。对此,笔者不敢苟同。笔者认为:第一,作为一门学科体系应该是完整的,而不是支离破碎的,如同会计并不因为有了会计学基础教材就取消工业会计、商业会计一样。各个学科应是有机联系的,构成层次丰富的动态的开放系统。第二,不论是学生、分析人员或理论工作者,都应对经济分析这个系统有全面的认识,否则易产生“瞎子摸象”的现象。第三,企业经济活动本身就是一个有机的整体,全面评价生产经营过程及其经济效益是企业管理工作的迫切需要,它复杂程度高、综合性很强,如果将其肢解易造成片面认识,由此缺乏对事物的整体把握及各因素之间有机联系的洞察力,造成决策失误。所以正确的思路是:保留经济活动分析学科,以它为主体,形成层次丰富的分析体系。但其内容应简略全面,使人们对经济活动分析有个整体的把握和全面的认识,并介绍基本的分析技术。在它的基础上衍生出三门二级学科:《企业生产技术分?觥贰ⅰ镀笠党杀痉治觥贰ⅰ镀笠挡莆穹治觥?它们在各自的领域内深入。其中,财务分析属资金运动范畴;生产技术分析属物质运动范畴;成本分析介于二者之间。之所以把后两者分设为两个学科,是因其具备各自特殊的研究领域、不同的侧重点及不同的发展趋势。成本分析是对“企业资金耗费”的过程的分析。这里所指资金,主要指非货币形态的资金,也包括货币形态的资金。既属于使用价值管理范畴,也属于价值管理范畴。成本分析的内容主要包括:成本计划完成情况分析、成本变动情况分析、主要产品单位成本分析、成本预测等。财务分析则是对资金运动的一个特定的、相对独立的侧面———货币资金运动的分析,它注重财务能力的分析,涉及企业内部和外部信息使用者的不同要求,属价值管理范畴。总之,为了适应理论研究与实践发展的客现要求,财务分析应从传统的经济活动分析中独立出来进行专门的深入的研究。财务分析学既属于经济分析学科体系中的一门分支学科,又是财务管理学科体系中的一门分支学科。
(二)财务分析与财务管理
从财务分析与财务管理关系看,它们的相同点在于“财务”,都将财务问题作为研究的对象。它们的区别主要表现在:
1职能与方法不同。财务分析的职能与方法着眼点在于分析,属决策支持系统;财务管理的职能与方法着眼点在于管理,属决策系统。
2研究财务问题的侧重点不同。财务分析侧重于对财务活动状况和结果的研究,财务管理则侧重于对财务活动的全过程进行研究。
3结果的确定性不同。财务分析结果具有确定性,因为它主要以实际的财务报表等资料为基础进行分析;而财务管理结果有的是不确定的,是根据预测值及概率估算的。
4服务对象不同。财务分析服务对象包括企业内外信息使用者;而财务管理的服务对象则主要是内部经营者。由上看出,财务分析与财务管理在很多方面具有不同的特征,过去把财务分析仅仅作为财务管理的一个环节,其意义是很狭隘的。财务分析是财务管理的一个环节,但作为一门学科,它具有更丰富的内涵和外延。应从一个更高更广的意义上理解财务分析。值得注意的是,由于它们都是针对企业的财务活动而言,二者又是密不可分的,但不是象水与油一样界面清晰。笔者认为财务分析贯穿财务管理过程始终,财务管理的每一环节都应有相应的财务分析。按环节可分为:财务预测分析、财务决策分析、财务控制分析、财务评价分析等。按财务活动内容则分为筹资分析、投资分析、股利分配分析等。再辅之以专题分析。
(三)财务分析与会计
由于会计学科体系也正在进行一场轰轰烈烈的改革,给这个问题的讨论带来难度,要理顺二者关系,首先应对会计学科体系有个全面清晰的认识。与财务分析相关的会计学科,应是财务会计、成本会计、管理会计,而三者中尤数成本会计与管理会计界限不清。在西方,管理会计是hw奎因斯坦在1922年出版的著作《管理会计:财务管理入门》中首次明确提出的。但直到20世纪50年代以前,一直未能独立成科,而作为独立的会计分支学科存在的,是成本会计学。成本会计学作为一门独立学科产生于19世纪末期,第一本成本会计著作是1885年亨利·梅特卡夫的《工厂成本》。到了50年代后,成本会计开始让位于管理会计。在我国,在引入西方管理会计之前,成本会计与财务会计一样同处于企业普通的会计体系中未独立成科。这主要是传统体制下,二者对象的统一性和目标的共同性使然。在引入西方管理会计后,由于我国普通会计体系是包括了成本计算和成本核算的,不同于西方财务会计,且中、西方成本内涵不同。我国普通会计学介绍的是完全成本法和实际成本制度,而西方管理会计介绍变动成本法和标准成本制度。这便是通常说的普通会计与管理会计“两张皮”,使管理会计在我国难于运用的原因。目前有人认为协调二者矛盾的方法是分化管理会计,将成本问题?掷氤隼?结合我国实情加以改造,完善独立的成本会计学,而将管理会计中的非成本部分,并入如财务管理等相关学科中。我认为这种方案是合理而可行的。二者关系的理顺,使我们知道,财务分析现在面对的相关学科是财务会计与成本会计。
1财务分析与财务会计的关系
财务分析是财务会计的逻辑扩展,是对财务会计所提供的信息进行深度加工与转换。虽然会计报表能够提供一些信念,但对信息使用者来说,仍不能有效地满足其要求。如银行不能直接从阅读会计报表中确证企业偿债能力的大小等相关资料。会计报表缺乏对企业财务状况的高度概括,财务分析则通过对报表中有关项目的审查、研究、计算,形成有关企业各种能力的指标,将会计信息转化为对决策有用的信息。财务分析主要是以财务会计核算的报表资料为依据的,没有财务会计资料的正确性就没有财务分析的准确性。由此可看出;(1)财务会计的主要职能是核算,是为财务分析提供需要的信息,而财务分析则是建立在财务会计信息基础上,二者相辅相成,缺一不可。(2)它们都是决策支持系统,会计为财务管理决策提供粗加工原料,而财务分析则是为财务管理决策提供精加工信息。它们之间存在着层次递进的关系。
2财务分析与成本会计的关系
财务分析与成本会计在对企业内部生产经营管理方面是有一定联系的。财务分析也需要以成本会计的一些资料为依据进行。但由于经济分析已衍生出包括成本分析在内的三门分支学科。故财务分析与成本会计的关系已很微弱了。综上所述,财务分析的内容与很多学科内容广泛存在着相互交叉、移植和借鉴的情况。但是,交叉并不意味着合流,移植也并非混同,借鉴更不会抹煞固有的区别。财务分析学科内容与其相关学科内容不可能象切西瓜一样界限分明,但应力避大面积重复。财务分析学科的独立性也是相对的,不是绝对的,是以财务分析为重点而形成的与其他学科的动态结合,是一门新兴的边缘学科。据此,我们可得出以下结论:
第一,财务分析学是一门边缘性学科。财务分析学是在企业经济活动分析、财务管理、会计学基础上形成的一门边缘性学科。是适应现代经济体制和现代企业制度的需要,在以上相关学科中有关财务分析的内容与方法基础上形成的一门学科。它不是对原有学科中关于财务分析问题的简单重复或拼凑,而是根据经济理论和实践的要求,在相关学科基础上构建的独立的系统的理论体系。
第二,财务分析学有着完整的理论体系,而且随着财务分析学的产生与发展,财务分析理论体系还将不断完善。笔者认为,财务分析理论体系由目标、环境、假设、原则、内容、方法及指标各要素构成。随着人们认识的深化,财务分析学理论体系将更加完善。
第三,财务分析存在系统、客观的资料依据。财务分析的最基本和主要的资料是财务会计报表。财务报表体系结构及内容的科学性、系统性、客观性为财务分析的系统性与客观性奠定了坚实的基础。另外,财务分析不仅以财务报表资料为依据,而且还参考成本会计、财务管理、市场信息及其他有关资料,使财务分析资料更加真实、完整。
第四,财务分析具备健全的技术方法体系。财务分析实践使财务分析的方法不断发展和完善,它既有财务分析的一般方法或步骤,又有财务分析的专门技术方法。趋势分析法、比率分析法等都是财务分析的专门和有效的方法。
第五,财务分析有明确的目的和作用。财务分析的目的由于财务分析的主体不同而不同,投资者、经营者和债权者各有其不同的分析目的。至于财务分析的作用,它不仅可分析过去,而且评价现在和预测未来。这些目的和作用是其他学科所不能完全达到的。
三、财务分析指标体系
(一)财务分析指标体系设置的原则与要求
1设置的原则
前面我们探讨的财务分析原则,是用来指导整个财务分析工作和建立财务分析理论体系的基本原则,具有抽象性和全面性。由于财务指标的设置因主体的不同而不同并具有较大灵活性;再加之财务指标是财务分析内容的量化,是直接反映企业财务状况及经营成果的窗口,故有必要将其特殊性揭示出来。
第一,可比性和实用性原则。可比性原则,即指标所用数据要可比。设计指标时,对每个指标的涵义、范围、内容和计算方法,应尽可能符合各种比较的需要。通过同一企业不同时期指标的纵向对比,可预见企业财务状况变化趋势;通过不同行业、地区、企业间指标的横向对比,可以发现企业存在的差距和问题。实用性原则,就是说指标的设置要通俗易懂,便于掌握,符合各分析主体财务分析的需版权所有!要。避免多余重复,尽量协调衔接。
第二,公开性和保密性原则。计划经济体制下,由于实行统收、统支、统管,指标的设计只满足上级主管部门宏观管理的需要。改革后,指标的设置必须满足包括外部投资者、债权人等多主体的需要。西方国家设有专门机构搜集各行业及上市公司的财务报表加以分析,会计信息专门机构向社会定期上市公司的财务指标加以分析评价。在国家由直接管理转向间接管理的今天,财务信息的公开便显得日益重要。但与此同时,市场竞争日趋激烈,也应重视对企业的商业秘密加以保密。
2设置的要求
第一,指标的主辅框架。财务指标体系首先应有一定的主干指标,它们能从总体上概略地反映企业状况,还应在主干指标基础上,设置起补充作用的细分指标,从而形成一个主辅结合、详略得当的财务分析指标体系。
第二,指标的定变结合。财务指标体系整体上要有相对的固定性,但也要随分析主体对信息需求的特点而作相应增减。特别应结合当前经济体制改革实践的需要探讨更加实用有效的指标,适当补充指标内容,形成定变结合、适时可调的指标体系。
第三,指标的灵活可调。一个完善的指标体系,不仅能适用于某一财务分析主体,即经过调整后指标可适用不同信息主体的需要,运用于各财务分析主体。
(二)财务分析指标体系
财务指标是以简明的形式,以数据为语言,来传达财务信息并说明财务活动情况和结果。需要说明的是,本文在此建立的财务指标与国家考核企业工作规定的财务指标是不同的。本文涉及到企业财务活动较广的范围,包含的指标数目多,而国家规定的考核指标则是抓住重点,有选择地规定一些指标。本论文设计的财务指标体系是根据财务分析内容设计的,分为外部分析指标体系及内部分析指标体系。
1外部分析指标体系
第一,企业偿债能力分析企业偿债能力是指企业偿还其债务的能力,通过对它的分析,能揭示企业财务风险的大小。按债务偿还期限的长短,又将其分为短期偿债能力与长期偿债能力。
(1)短期偿债能力,是指一个企业以流动资产支付流动负债的能力。设置该指标对外部信息需要者非常重要。对于企业来讲,该指标也至关重要,短期偿债能力的大小,主要取决于企业营运资金的大小以及资产变现速度的高低。另外,可动用的银行贷款指标,准备很快变现的长期资产、偿债能力的声誉、未作记录的或有负债、担保责任引起的负债、未决诉讼等对它也有影响。短期偿债能力通常设置以下指标:流动比率;;速动或酸性测验比率;现金比率。
(2)长期偿债能力,是指企业以资产或劳务支付长期债务的能力。对长期偿债能力进行分析是因为企业的利润与其有紧密的联系,分析长期偿债能力时不能不重视企业的获利能力,这是因为企业的现金流入量最终取决于能够获得的利润,现金流出量最终取决于必须付出的成本。此外,债务与资本的比例也是极其重要的。影响企业长期偿债能力的因素很多,除资产、负债、股东权益外。还有长期租赁、担保责任、或有项目等因素。长期偿债能力指标有:已获利息倍数;资产负债率;产权比率;有形净值债务率。
第二,企业资产运用效率分析
资产运用效率是指对企业总资产或部分资产的运用效率和周转情况所作的分析。企业经管的目的在于有效运用各项资产获得最大的利润。利润主要来源于营业收入,企业必须凭借资产、运用资产才能取得营业收入。资产周转速度越快,表示其运用效率越高,利润越大。企业运用各项资产有无过量投资?有无因设备短缺而导致生产不足?有无因资产闲置而导致利润降低?凡此各种问题,皆为企业管理者、投资者、债权人及其他相关人士所关切。通过分析资产运用效率,则可以评价企业营业收入与各项营运资产是否保持合理关系,考察企业运用各项资产效率的高低。资产运用效率指标有:存货周转率;应收帐款周转率;流动资产周转率;固定资产周转率;总资产周转率。
第三,盈利能力分析
盈利能力分析是指对企业盈利能力和盈利分配情况所作的分析。它是企业财务结构和经营绩效的综合表现。企业经营之目的,在于使企业盈利且使其经营与规模不断成长与发展。各方信息使用者无不对企业盈利程度寄与莫大的关切。投资者关心企业赚取利润的多少并重视对利润的分析,是因为他们的投资报酬是从中支付的,如果是股票上市公司,企业盈列增加还能使股票市价上升,从而使投资者获得资本收益。对于债权人来讲,利润是企业偿债能力的重要来源。政府有关部门关心的则是微观和宏观的经济效益以及各种税费上交的可靠性。对于企业管理者来讲,可通过对盈利能力的分析,来评价判断企业的经营成果,分析变化原因,总结经验教训,不断提高企业获利水平。它是管理者经营业绩和管理效能的集中表现。对于职工来讲,则是丰厚报酬及资金的来源,并可保证工作的稳定。它也是集体福利设施的不断完善的重要保障。
企业盈利能力分析指标可从一般企业及股票上市公司两方面制定。一般企业盈利能力指标有:销售利润率;成本费用利润率;资产总额利润率;资本金利润率;权益利润率。股票上市公司除上述指标外,还可借助以下指标:每股盈余;每股股利;市盈率;股东权益报酬率;股利支付率;留存盈利比率。
第四,社会贡献能力分析
社会贡献能力是从国家或社会的角度衡量企业对国家或社会的贡献水平。企业的目标是追求最大的利润。但作为社会主义国家的企业,单纯的片面的追求企业个体的经济效益是不行的,还必须包括对社会的贡献。对盈利企业可用实现利税来衡量,但对一些主要体现为社会效益的企业讲,则无法适用。故为此设计的社会贡献率、社会积累率可兼顾反映企业经济效益和社会效益两个方面对国家、社会的贡献情况。
第五,综合财务能力分析
综合财务能力分析是根据企业财务状况和经营情况总体变化的性质、趋势进行的分析。前述指标多从一个侧面反映企业的财务状况,有一定的片面性和局限性,必须把它们综合在一起,进行系统分析。其指标有杜邦模型中的权益报酬率和计分综合分析法的实际得分值。
2内部分析指标体系
前述五大类财务指标既可为企业外部信息需要者使用,也可为内部信息需要者使用。但内部指标体系的设置,主要是为满足企业内部管理的需要,可根据企业所在行业的特点和管理的特殊需要灵活设置,其内容相当广泛。一般说来,可从筹资、投资等方面设置。
第一,企业筹资分析。
在市场经济体制下,企业经营所需资金需靠企业自己来筹集,这样,筹资分析便成为企业财务分析中的一项重要内容。在筹资分析中,首先要分析企业的资金需要量,其次分析企业未来的财务状况和获利能力;再次分析企业的资金成本和筹资风险;最后确定一个合理的筹资方案并与资金供应者进行协商,使企业筹资活动顺利进行。可设置筹资结构比率、资金成本率等指标。
财务系统范文第4篇
H公司目前的财务系统相对独立，许多与业务发生相关的部门都没有同一的平台，不同职能部门对于信息需求差异导致没有形成同一的信息化思想，各自建账，造成了大量的重复劳动，信息管理混乱无序。公司采用ERP系统，通过采购管理模块、销售管理模块、存货管理模块将企业各个部门的信息整合、共享，财务部门可以直接取得成本信息，从而解决企业财务数据失真、时效性差的问题。因此利用ERP系统，企业才能达到资源的高效配置，使自身的管理更加的完善，在市场竞争中立于不败之地。
2.利用ERP系统对财务管理过程进行实时控制
针对H公司在监控过程中应抓住以下几个关键点：
（1）将财务预算纳入ERP体系。财务预算目标与企业年度经营目标是一致的，因此以预算为ERP系统的数据控制基础。H公司应依据历年及同行业相关数据设置预算偏离率，在范围之内的波动相关部门应关注记录，超过范围的应依据权限介入分析原因，进而及时采取措施。
（2）设置风险预警控制点。企业内部控制的目的是为了维护资产安全，提高信息报告质量，进而促进提高经营效率和效果。H企业在传统的财务管理系统中，只能做到事后查错补漏，已经发生的错误造成的损失却无法弥补。建立ERP系统要设置风险预警控制点，在业务发生的过程中监测风险，及时改错将损失降至最低。例如：设置应收账款预警，根据客户的风险等级设置账款、账龄预警。当某客户到达警戒点，销售部门与财务部门同时接收到预警，销售人员就可以及时催款，降低风险的发生、实时监控。
（3）根据不同岗位设置用户权限。因为ERP系统上所有信息都是共享的，如果每个用户都有权限做所有的事情，那样就会与使用ERP的初衷完全违背了，我们使用ERP就是加强控制，合理调配资源，根据工作岗位不同，他们要接触到的内容也不同，接收到的信息也不同，站在控制的角度上来看要对用户的权限进行分配，以达到不相容岗位互相分离，岗位互相艰苦，例如：出纳岗位不能编制费用凭证，普通职员不能增加会计科目或增加存货项目等系统内容。通过对这些岗位权限设置来加强对用户的管理，以达到利用ERP系统进行管理的目的。
3.利用ERP系统精确企业成本管理
对H公司而言作为软件企业，项目研发的人员成本是重要的支出。8个研发事业部虽然有各自重点研发方向但人员经常穿插开发，给项目的研发成本核算带来了很大的困难。利用ERP系统可以将纳入项目管理模块中每个人员研发项目的时间自动统计，再按人员薪级的小时/人计算出研发人员的成本，这样每个项目的研发成本可以精确统计，财务及人力资源部门都可以同时得到相关的数据，对月度、年度的绩效考核也奠定了基础。
4.在ERP系统下的多角度财务分析
H公司业务涵盖了软件开发、销售，硬件销售以及集成项目，各部门经理、公司总经理、董事长所需财务信息都不同。例如：将人员成本数据按所属部门、具体项目、研发类型、所属合同等不同角度纳入到所需的分析体系，自动归集各体系所需数据，大大提高了传统财务核算体系的效率，为企业提供了更及时、准确和全面的财务管理信息。
5.基于ERP系统实现混合预算
基于ERP系统共享的数据平台，软件开发项目可以采用滚动预算。项目经理根据实际情况和合理的预测直接录入系统，财务部在这过程中对数据的合理性分析评估，并提出建议。随着开发进程的推移，再根据最近信息对原来的假设进行分析，如果出现了不合适就进行及时的修改，并增加相应月份或季度，使预算保持月度或季度数据的滚动预算。由此得出的项目预算数据，再与企业其他业务的定期预算归集形成H公司的全面预算，从而保证公司预算的合理、准确。
6.ERP系统健全绩效考核制度
ERP系统可以追踪员工的工作轨迹并量化业绩，以便管理层了解员工信息，例如：事业部人员从项目立项、开发到结题都将通过项目管理模块、人力资源模块对工作时间、项目难度、人员职能等方面按设定的标准归集，财务模块按归集数据分析员工业绩反馈给管理层。这样有效的绩效考核能够更好的引导员工行为，加强员工的自我管理，提高工作绩效，发掘员工潜能，同时也能使管理层更确切的了解员工能力状况、工作业绩，创建一个具有发展潜力和创造力的优秀团队，推动公司总体战略目标的实现。
7.在ERP系统下对财务人员职能的重塑
财务系统范文第5篇
[关键词] 财务危机 筹资活动 预警系统
在激烈的市场竞争中,影响企业生存的主要威胁均来自其面临的财务风险和危机。因此,认识风险,预防危机,是企业的当务之急。为此,企业应当建立有效的预警系统,在危机初现时预先发出警报,使经营者能够在财务危机出现的萌芽阶段采取有效措施改善企业经营,防范危机。
财务危机预警系统通过对财务指标的综合分析、预测,及时反映企业经营情况和财务状况的变化,并对企业各环节发生或将可能发生的经营风险,发出预警信号,为管理当局提供决策依据。本文提出了筹资活动环节设置预警指标和警度、提出预警对策,并结合AAA通讯有限公司的实例加以说明。
一、AAA通讯有限公司财务状况
二、企业筹资活动财务预警
筹资活动是一个企业生产经营活动的起点。筹资环节是企业财务管理中十分重要的环节,一旦资金链条中断,就可能产生连锁反应,企业信誉丧失,银行停止信贷支持,供应商不敢提供商业信用,最终导致企业不能正常生产经营。
企业筹资渠道可分为两大类,一类是权益性筹资,包括企业的资本金及由此衍生的公积金、未分配利润等;另一类是债务性筹资。
对于权益性筹资而言,它不存在还本付息的问题,它是属于企业的自有资金,这部分筹入资金的风险,只存在于其使用效益的不确定上。正是由于其使用效益的不确定,从而使得这种筹资方式,也具有一定的风险性,具体表现在资金使用效果低下,而无法满足投资者的投资报酬期望,引起企业股票价格下跌,使筹资难度加大,资金成本上升。
对于债务性筹资这一类筹资活动而言,筹资风险的存在是显而易见的。借入资金均严格规定了借款人的还款方式、还款期限和还本付息金额,如果借入资金不能产生效益,导致企业不能按期还本付息,就会使企业付出更高的经济和社会代价。例如向银行支付罚息,低价拍卖抵押财产,引起企业股票价格下跌等,严重的则会导致企业破产倒闭。因此,借款筹资的风险,表现为企业能否及时足额地还本付息。
此外,企业筹入资金的两大渠道的结构比例不合理,也会影响到资金成本的高低和资金使用效果的大小,影响到借入资金的偿还和投资报酬期望的实现。因此,筹资风险具体有债务性筹资的风险、权益性筹资的风险和筹资结构风险三种表现形式。
1.筹资环节财务危机主要表现有
(1)企业无力偿还到期债务导致诉讼或破产的财务危机。如果企业用负债进行的投资不能按期收回并取得预期收益,或是企业现金流出现困境,必将面临无力偿还债务的信用风险甚至导致诉讼或破产危机。(2)利率变动风险。企业在负债期间,由于通货膨胀等的影响,负债利率发生增长变化而导致企业资本成本上升,从而抵减了预期收益。(3)再筹资风险。由于负债经营使企业负债比率加大,相应地对债权人的债权保证程度降低,这在很大程度上限制了企业从其他渠道增加负债筹资的能力。财务危机的直接后果就是导致企业财务失败。虽然很多企业在财务失败后能够采取了债务重组、资产重组、拍卖等很多补救措施,但无论何种形式的补救措施都会使股东或债权人遭受重大损失。财务预警系统就是这样一种机制,使企业的投资者和管理者提前发现财务恶化的信号,从而采取相应的措施,使企业在激烈的市场竞争中保持优势。
2.筹资环节预警指标及其使用
三、企业筹资财务危机预警的排警对策
1.正确选择筹资方式
目前,我国资本市场发展还不完善,企业筹资渠道单一,但随着市场经济的发展,企业的筹资渠道会逐步多样化。因此,需要正确选择筹资方式,选择标准是方案的可行性、经济性和安全性。方案的可行性研究是指筹资方案选择的安全渠道有无问题。经济性研究是指综合资金成本率越低越好。安全性研究是指筹资风险对筹资目标和项目建设影响的程度。重点是分析风险潜在的危险,确定其可能带来的经济损失和导致项目延期、停建或失败的可能性。
2.合理确定财务结构,控制负债经营风险
要合理确定债务资金与自有资金、短期资金与长期资金的比例关系,并随着企业生产的变化而变化,始终处于一种动态的管理过程中。在评价、控制负债经营风险时,必须考虑多种因素,重点有以下五个方面:
(1)企业的规模和实力。规模大、经济实力、竞争能力、互利能力和抗风险能力强的企业,其偿债能力相应较强,债务资本可以高些。(2)企业销售收入的成长率和稳定性。企业销售收入增长幅度大,且持续时间长的企业债务资本可以高些。相反,企业若销售收入不稳定,经营风险高,现金回流时间与数额不稳定,债务资本必须低些。(3)资产结构的影响。资产结构合理是优化财务结构的重要条件。企业的偿债风险大小,归根到底取决于企业的资产风险大小。只要资产风险价值能够顺利实现和得到补偿,企业偿债也就不存在风险。但这是以资产结构与财务结构存在合理对称关系为前提,否则,即使资产价值得以实现和补偿,财务风险仍然会由于企业收入与支付期不一致而继续存在。资产结构与财务结构二者之间存在一定的对应关系,需根据企业不同的发展时期确定。一般说来,有三种对称关系,即:保守的结构,流动资产由短期债务资本和长期资本来保证,财务风险相对小些;冒险的结构,短期债务资本作为全部流动资产和部分长期资产的来源,风险大,资金成本较低;中庸的结构,流动资产与短期债务资本比例相同,具有潜在的财务风险。(4)财务结构的弹性分析。指资本要素从一种形式调到另一种形式的可能性,即随时清欠、退还和转换的可能性。弹性较强,则企业债务资本可以略高;反之,债务资本略低。(5)企业的财务状况和偿债能力。企业获利能力越强,财务状况越好,变现能力越强,偿债能力越强,越有能力负担财务风险,因而债务资本可以适当增加。
3.认真研究资金市场的供求情况, 规避利率风险
根据利率走势,把握其发展趋势,并以此做出相应的筹资安排。在利率处于高水平时期,尽量少筹资或只筹急需的短期资金。在利率处于由高向低过渡时期,也应尽量少筹资,不得不筹的资金,应采用浮动利率的计息方式。在利率处于低水平时,筹资较为有利。在利率处于由低向高过渡时期,应积极筹集长期资金,并尽量采用固定利率的计息方式。
4.在本案例中,AAA通讯有限公司的2005年末的筹资预警指标如下
资产负债率=25812/50121=51.5%
流动比率=15883/25812=0.615
总资产收益率=4018/(44352+50121)/2=8.51%
净资产收益率=4018/(21408+24309)/2=15.1%
短期负债比率=100%
已获利息倍数=6.97
从以上指标可以看出,AAA通讯有限公司的筹资状况出现轻警状态,总体负债比率尚可,但是短期负债比率很高,短期内有很大的偿还压力。较高的负债比率在企业经营状况比较好的情况下,能够利用财务杠杆提高企业的盈利水平,但是当企业经营状况转差时,就会出现较大的风险。
5.排警对策。调整筹资结构,适当的减少短期负债,考虑引入长期负债,密切注意企业的经营状况。
参考文献:
[1]王 强:企业失败研究.北京:中国时代经济出版社,2002年
[2]周昌仕:企业财务预警分析模型及其运用.浙江海洋大学学报,2003年,第2期
[3]李凤鸣:筹资风险与防范.经济管理出版社,1997年
