台账管理

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台账管理范文第1篇

现在会计信息化进入了更深入更全面的快速发展期，很多企业会计核算及财务管理由原来的单一、手动、粗放的方式逐渐转变为科学化、自动化、规范化。虽然目前各个企业会计信息化水平各有千秋，但作为会计信息化的必要补充，为满足企业精细化管理的需要，企业应当始终高度重视并加强会计台账管理。

财政部非常重视会计台账工作，如财政部的《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》，单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。财政部印发的《企业所得税会计处理的暂行规定》（以下简称《规定》）中，要求企业在增设“递延税款”科目的同时，还要设置“递延税款备查登记簿”。

一、概念

会计台账，亦称备查簿、备查登记簿或辅助账簿，是指对一些在序时账簿和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，对序时账簿和分类账簿起补充作用。设置和登记备查账簿，可以对某些经济业务的内容提供必要的参考。

会计台账不同于统计账和会计核算账，也没有相关法规、准则、标准进行约束或者详细指导，没有法定统一的标准。

它是一种辅助帐簿，没有固定的格式，没有固定的帐页，企业可根据实际需要自行设计，尽量详细，以全面反映某方面的信息，不必按凭证号记帐，但能反映出凭证号更好。

它是适应企业内部管理所设计的管理工具，是动态变化的，是解决会计只能单维反映而从多角度视角看管理的必要工具，当然一般也不接受外部审计。

它是兼顾统计的手段，按照会计核算的口径和要求，编制的账表信息，作为会计核算精细化延伸的产物，最基本的要求是台账的相关信息必须与会计账的数据保持一致。

然而在实际工作中，由于人员素质及重视程度不够，忽视备查账，忽视事由及相关记载，台账格式标准不规范，缺乏必要的审核，没有形成制度化的体系，对台账的应用范围也过于局限，类似会计台账管理问题较多。

二、会计台账建立的意义

1、备查账主要用于登记资产负债表表内（或分类账账内）需要说明原因的重要交易或事项，或资产负债表表外（或分类账账外）的重要交易或事项。它可以补充说明总分类账和明细分类账所不能详细反映的资料，具有备查备忘的基本作用。

2、备查账对完善企业会计核算、加强企业内部控制与管理、强化对重要经济业务事项的监督、明确会计交接责任、准确填列财务会计报告附注内容等都具有重要意义。

3、国家统一会计制度对备查账的设置有明确要求，所有企业都必须按要求依法设置会计账簿体系，其中就包括备查账簿。

4、满足企业每天经营管理的需要

当前，会计核算细化的信息都是在月度终了才能反馈，普遍未能满足企业每天经营管理的需要，特别是不能满足每天的费用细化控制、成本消耗控制和销售细化反馈，所以通过台账的建立，来弥补会计核算细化的极限，以满足企业各级管理者每天经营管理的需要。

5、满足会计核算精细化的需要

会计信息化核算，往往受限于企业对财务软件系统的投入和软件系统自身功能的支持等，尽管通过增设项目核算等到方式可以一定程度上解决，但终究无法全面、全方位的业务情况，所以必须通过台账的细化设置，来弥补会计核算细化的极限，以满足会计核算细化的需要，最终目的是为了满足企业高层管理者周期经营管理的需要。

三、会计台账的格式与种类

会计台账包括纸质版台账和电子版台账，特殊的还可以自行开发台账管理软件或者嵌入oa等办公自动化系统中去。台账将从单一部门或个人逐步延伸至公司各部门及人员共制共享，并形成标准化管理文件。一般企业常设的备查账簿有：

1、应收账款备查簿

该备查簿用于登记财务报表内（或账内）需要说明原因的重要应收款项或表外（或账外）的应收款项。例如，对于企业债务重组，如果未来应收金额大于应收债权账面金额的，则未来应收款项在债务重组时不作账务处理，但应在备查簿中进行登记。

2、应收票据备查簿

该备查簿用于逐笔登记每一应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号，付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称，到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率、贴现净额、未计提的利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。

3、分期收款发出商品备查簿

该备查簿用于详细记录分期收款发出商品的数量、成本、售价、代垫运杂费、已收取的货款和尚未收取的货款等有关情况。

4、代管商品备查簿

对已经办完销售手续、但购买单位在月末尚未提取的库存商品，单

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独在该备查簿中逐笔登记，不再在“库存商品”科目核算。

5、在用低值易耗品备查簿

对于在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应当加强实物管理，在该备查簿上进行登记。对于施工企业，在用周转材料以及使用部门退回仓库的周转材料，应当对其加强实物管理，并在备查簿上进行登记。

6、递延税款备查登记簿

采用资产负债表债务法进行所得税会计处理的企业，应当设置该备查簿，详细记录发生的时间性差异的原因、金额、预计转回期限、已转回金额等。

7、在建工程其他支出备查簿

该备查簿用于专门登记基建项目发生的构成项目概算内容但不通过“在建工程”科目核算的其他支出，包括按照建设项目概算内容购置的不需用安装设备、现成房屋、无形资产以及发生的递延费用等。企业在发生上述支出时，应当通过“固定资产”、“无形资产”和“长期待摊费用”科目核算，并同时在在建工程其他支出备查簿中进行登记。

8、应付票据备查簿

该备查簿用于详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、票面利率、合同交易号、收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。

9、资本公积备查簿

该备查簿用于登记企业明细科目“资本溢价”、“其他资本公积”的增减变化情况。新会计准则涉及该项核算的业务类型较多，也更为复杂。

10、持有股票备查簿

企业持有股票期间获得股票股利时，不作账务处理，但应在备查簿中登记所增加的股份。

11、股权投资未确认亏损备查簿

采用权益法核算时，企业确认被投资单位发生的净亏损，以股权投资账面价值减记至零为限。若被投资单位以后继续发生亏损，则未确认的亏损额应在备查簿上登记。

12、账销案存资产备查簿

为了做好企业资产评估、财产清查中核销资产的变现、保管、销毁等工作，对处置的实物资产，应建立实物台账和处置档案。对核销的应收账款，应实行债销账留，继续保持追索权，建立备查簿单独反映和监督其回收情况。

13、其他需要设置的备查簿

如受托加工来料，企业对外担保、抵押、质押等事项，以及应由以后年度弥补的所得税计税亏损情况，国家财政拨款支出根据合同及预算约定的支出管理，出租出借包装物，临时租入固定资产，为防止税务检查纳税调整事项重复，也应设置备查簿进行登记。当然，备查账簿还不止这些。企业应根据国家统一会计制度的要求，结合管理需要和满足填报会计报表附注的需要，规范备查账簿的设置和登记工作。

四、会计台账管理基本要求

1、公司高度重视，服从财务部门的业务指导

如果台账和会计账在核算上没有由财务部门进行管理或指导，容易产生入账口径不一致，项目设置不一致，以致影响了台账信息的准确性，给对账带来障碍。财务部门统一指导设置会计台账，内容应科学、完整，设置格式应简捷、明了。为避免信息孤岛、重复登记，避免不同部门同一指标计算得出不同数据，也可自行开发或委托开发备查登记软件，做到集团共享使用。

2、遵从会计准则及企业内部会计核算制度

遵从会计准则及企业内部会计核算制度，目的在于促使台账与会计账的信息

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保持一致。如果双账信息不符，则要及时核查，确保双账信息都准确。

3、以原始单据为登账依据

登记台账必须以有效的原始单据为依据，不能无中生有，随意登记或调整信息。如果涉及到预提或待摊的信息，必须凭财务部的书面通知或凭据，否则不能登记有关的预提待摊的信息。

4、以预算数据为基础

通过预算与实际数据的对比，可以每天提醒各级管理者当前的经营管理成果。如果台账内容没有预算项目，那么实际的数据就没有控制的标准可对比，就难于时刻反馈内控的程度和标准，就难于动态调整经营策略。

5、定期做好对账工作

会计账和部门台账之间、或部门台账和个人台账之间必须定期对账，才能确保双账都正确，才能提高内控水平。对账要结合实际情况确定对账周期，不能等待月底才对账，这才能及时发现问题，确保信息及时反馈。

台账管理范文第2篇

河南省鲁山县针对辖区内山区面积大、党员居住分散的实际情况，充分发挥远程教育信息量大、传播快捷这一优势，以“五类台账”为切入点，提升党员干部现代远程教育工作管理水平。

搭建平台建好“账”。创建终端站点台账，将全县584个乡、村站点分类登记，并将站点自然信息登记入账。创建骨干人员台账，登记村级站点大学生村干部管理员、联通公司站点维护人员和乡土科技人才的基本情况。创建教学组织台账，要求各站点将教学计划、参学情况等纳入工作纪实内容，完善“一册三簿”（收看点名册，播放收看簿、讨论记录簿、信息反馈簿）。创建督导评议台账，县、乡成立督导组，不定期入点督查，并依托教育教学管理系统信息平台加强远程监控。创建典型示范台账，记录示范站点、示范基地、学用标兵和优秀站点管理员的先进事迹、典型做法等。

规范工作管好“账”。将台账建管工作列入年度组织工作要点，纳入基层党建考核指标，建立县、乡、村责任体系。以乡为单位，加强对村级站点管理员的业务培训，提高其业务能力和综合素质。建立远教月报制度，对村级站点的设备运行、播放收看等情况，乡（镇、街道）远程办每月汇总后上报县远程办存档备查。建立督导评比制度，县远程办不定期入点审“账”，督查工作，对乡级站点的“五类台账”，每半年组织一次评审表彰。建立领导点评制度，要求乡（镇、街道）党委副书记每季度对村级站点的工作情况点评一次，查找不足，推动工作。建立信息反馈制度，县远程办对入点抽查、远程监控发现的问题，乡（镇、街道）远程办对领导点评的意见，全部记录在案，并及时反馈给管理员，跟踪落实整改。

务求实效审好“账”。台账的建立，不仅使县、乡远程办对各站点的学习、活动等情况了如指掌，也有效地带动和培育了一批优秀站点、学用标兵。对审阅台账以及入点抽查中发现的问题，及时采取针对性措施，整改落实到位。坚持将远程教育融入“创先争优”、党员活动日、“”等活动之中，活动中必播课件，并将播放收看、讨论发言等情况记入台账，使远程教育与党建活动联轨并行，互为补充，为上级精神的贯彻、党员群众的学习搭建“快车道”，解决农村党建活动不丰富、党员培训方法不新颖等难题。 （郭祥昭）

台账管理范文第3篇

关键词：绩效考核；管理；核心竞争力

1 什么是绩效考核，它的核心理念是什么

绩效考核通常也称为业绩考评或“考绩”，是针对企业中每个职工所承担的工作，应用各种科学的定性和定量的方法，对职工行为的实际效果及其对企业的贡献或价值进行考核和评价。它是企业人事管理的重要内容，更是企业管理强有力的手段之一。业绩考评的目的是通过考核提高每个个体的效率，最终实现企业的目标。

绩效考核是现代组织不可或缺的管理工具。它是一种周期性检讨与评估员工工作表现的管理系统，是指主管或相关人员对员工的工作做系统的评价。有效的绩效考核，不仅能确定每位员工对组织的贡献或不足，更可在整体上对人力资源的管理提供决定性的评估资料，从而可以改善组织的反馈机能，提高员工的工作绩效，更可激励士气，也可作为公平合理地酬赏员工的依据。

2 台账法——基于岗位职责建立的绩效考核体系

当前，业界对绩效考核体系的建设也主要有两种思路：

一种为基于岗位职责建立的绩效考核体系（过程为导向）；

一种为基于企业战略建立的绩效考核体系（管理结果为导向）。

我们企业的管理制度健全，员工分工明确、岗位职级清晰，参照德鲁克提供的绩效理念，我们采取第一种模式进行员工绩效考核体系的设计。基于岗位职责的台账化考核办法力求让员工的”绩效“应能由其能力和努力所决定，努力排除外部环境的影响。

往往绩效考核的尴尬之处在于：“评估的是个人业绩，但所用指标却是团队和环境因素共同作用的产物。这就导致了一个逻辑错误：让员工对自己不能控制的结果负责。”项目绩效考核体系的要求是考核的科学性、可量化性、可考核性。我们尝试将项目岗位绩效量化考核的对象锁定在某个具体岗位的具体管理行为和内容，焦点在员工的工作目标。并将岗位职责进行台账化系统设计。

3 岗位职责“台账化”的设置思路与对应的考核标准

基于岗位职责的系统台账确立，使岗位工作实现规范化、标准化，其实就形成了一个完整的岗位工作指南（流程设计）和考核的内容体系。

工作台账内容按照管理流程分为，“来料、加工、出口”三个环节：①“来料”——要什么：岗位需要的法律、法规、规范、规程、标准、工具书以及公司规章台账，包括岗位制定的各种办法，与岗位工作相关的系统内部资源。②“加工”——做什么：具体工作内容的台账。如个人会议台账（注明会议主题、参会人员、时间等要素，并备注传达贯彻落实情况），交办任务完成台账（登记任务的的内容和落实情况），工作计划台账等，这是考核的主要内容，权值较高。③出口——提供成果（包括对外共享台账）。如各类报表输出台账、移交内业（照片、资料）台账（接收人签认记录）。及时的输出，为系统贡献资源，对于组织至关重要，也是考核的关键点。

4 “台账化”管理和考核的效果

4.1 台账管理可提高绩效管理的可操作性，帮助员工自我管理。①岗位工作台账设置全面对岗位工作思路进行梳理，实际是岗位职责的细化，理清了台账等于理清了工作的思路，找准具体的方向，让员工有更加细化明确的工作内容和努力方向，可提高员工自我管理水平。②岗位工作台账是岗位管理工作的“作业指导书”，工作有据可循，缩小员工因悟性、经验、能力的差异所带来的管理绩效的差异。让员工大部分的精力放在认真严格的执行落实。③台账清晰，各项管理数据归口明确，收集、整理、统计等工作均可对号入座，提高管理的效率。

4.2 台账的规范设置，利于检查，易于提高检查者的检查督促效率和水平。台账法考核不仅能够及时发现问题、改进工作流程、帮助员工提升技能、持续提高绩效，还能通过绩效管理，不断地提升各层级管理者的领导技能。

4.3 工作全面台账化，账、目清晰，分工明确，可查可考，避免互相推诿。并且，台账化管理，可实现工作实时顺利交接，避免岗位调换，工作交接造成重要事项的遗漏、疏漏。

4.4 台账法考核实质上是“逼”着你做正确的事，台账执行情况能体现员工绩效水平。台账的执行情况（主要考核台账更新的及时性、准确性，并考核内容的完整性等质量水平），全面体现了员工工作效率（每天做好记录归纳的日常工作，有效进行管理工作时间的分配）、工作作风（培养严谨求实的态度）、管理创新能力（管理文件制度、计划和执行台账等，台账设置完善改进、台账内容（体现专业知识和技能）的更新）。

4.5 台账执行的考核过程可对员工工作水平、职业素养进行直观、量化评价，使绩效考核公开、公正、公平。

4.6 通过台账管理，还可使“部门成本”归集更加准确。

特别是安全部门安全费（措施费结算、劳保用品费）、办公室（临建费、车辆费用、电费、整修费）等的费用。管理和决策部门更直观、更好地掌握和控制使用各项部门成本。是对以往集中在经营、财务的成本管理的补充细化。实际上推动了全员的成本管理意识。

5 结束语

台账管理范文第4篇

2、要有计划能力，有预见性、想象力来合理安排教练训练内容的能力；

3、要有沟通能力，可以及时和教练沟通技术上的错误并给予一定的示范；

4、要有自我学习能力，不断获取知识、增长才干，同时也要强化教练的学习意识，切实做到想学、真学、能学的能力；

台账管理范文第5篇

战略选择：实施后台集中管理

2009年以来，张家港农商行按照现代金融企业标准，着手构建符合自身发展特点的业务和管理流程，探索实施后台集中管理模式，主要出于三个方面的考虑：

一是应对激烈金融竞争的必然选择。目前商业银行面临资本约束、利率市场化等金融形势剧变的挑战，传统的经营管理模式已不能应对这些变化。因此，建设扁平化、集中化、专业化的组织模式，辅之以高效的信息管理平台，通过精简管理层次、优化资源配置、集中后台处理等，在制度层面上解决银行的风险控制问题已迫在眉睫。

二是提升风险管控能力的现实需要。监管部门要求银行进行流程改革，打造“流程银行”。通过分离前后台、统一业务流程、集中实施操作，可以更为独立地监控前台业务风险，更标准化地进行内控评估和一体化监管，更集中化地管理原本分散的运营风险，进而提高银行的风险管理能力。

三是信息技术和网络技术的进步为银行业流程再造、实施后台集中管理奠定了坚实的科技基础。在信息技术的有效支持下，银行通过对核心业务系统、风险监控系统、信贷管理系统等加以改造，建立流程化、并行式的业务集中处理体制，已经不再是纸上谈兵。

战术突围：强化业务流程再造

张家港农商行积极构建“流程银行”，组织业务和产品流程的全面再造，实施以客户为中心，以条线垂直运作、管理和考核为主的组织架构，集中整合后台业务，开展各项业务流程再造。

运营模式改革的第一步是建立运营管理部门，从总行高度来推动变革，初步实现交易行的前后台分离。2012年初，设立运营管理部，负责全行业务后台集中处理和保障，并下设对账中心、清算中心、现金业务中心、事后监督中心等四个二级部。在此基础上，又在信贷管理部下设放款中心、贷后检查中心两个二级部门。总行相关中心的设立，不仅明晰了经营管理的前中后台职能，优化了业务流程，而且提高了风险控制的专业性和前瞻性，将防范操作风险的关口前移。

如今，张家港农商行已初步建立起比较完善的运营管理机制。回顾张家港农商行“流程银行”建设的过程，我们可以看到，重要的是走好以下几步，方可实现全行后台业务的集中运营与管理的再造初衷。

一是分步实施，构建前后台业务流程组织体系。从根本上对用信审批、会计业务流程和管理模式进行重新设计和组合，完成相关业务中心的整合和建设，构建“大后台”运营管理体系。

二是利用图像识别技术，实现信贷、会计档案压缩保管和后台集中稽核。加大系统研发投资力度，利用电子影像技术和工作流技术，通过扫描、数据导入等方式，实现信贷资料、会计凭证、报表等档案资料的采集、加工、存储和调阅的全程自动化和电子化，逐步将过去基层网点处理的后台业务（包括复核、审批、单证处理、财务处理和风险监控等工作）集中到总行中心来处理，实现支行前台受理、总行中心后台处理的运营模式。

三是进一步理顺和加强对基层营业网点的管理，逐步实施会计集中核算。着力对各部门的管理职能重新进行界定，形成一个职责明确、配合密切、有机协调的管理体系。按照“交易与核算相分离”原则，上收会计核算层次，逐步将内部核算账户的开销户、损益类科目的使用等纳入后台处理，将基本核算单位由网点上收到总行，研究实现总行一本账，缩减账务层次，实行会计业务集中核算。

一年多来，实施后台集中管理取得了初步成效。

一是贷款发放中心实现了用信集中审批发放，在授信额度内审查、审批客户用信，落实贷款条件，审查授信手续，确保贷款流程的合规有效。

二是清算中心实现了本外币集中清算、票据交换、联行汇入、支行企业开销户、同城跨行批量代收付业务、内外部客户预留印鉴建库等业务的集中处理。

三是现金业务中心实现了金库现金、重要空白凭证集中管理和“一站式”集中配送。

四是对账中心实施了银企集中对账作业，搭建了以运行管理平台、运营信息网为基础的在线响应渠道。