开证明的格式
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开证明的格式范文第1篇
一、信用证软条款的类型及其风险识别
信用证软条款，是指开证申请人在申请开立信用证时，故意设置一个或几个隐蔽性的条款，以便在信用证运作中置受益人于完全被动的境地，而开证申请人或开证行则可以随时以单据不符为由解除信用证项下的付款责任。软条款所表现的类型及其风险是复杂多样的，常见的主要有以下几种；
(一)难以实施的条款
指按照信用证常规的业务操作要求，实施起来会有很大难度，通常无法在规定时间内完成，同时实施起来会带来难以把握的风险的条款。
1 要求在货物装运后很短时间内寄单或交单的条款。例如，“Documents must be presented to usat the date of shipmerit”(单据必须在装运日提交到我行。“us”指的是开证银行)。贸易实务中，提单日期一般就是装运的日期，并且应当在装运日签发。因此，运输单据一般很难在装运日当天签发并提交到银行。
2 要求提单发货人为信用证的申请人并且空白抬头、空白背书的条款，如“…billoflading madeout to order and blankly endorsed，showtug the applicant as the shipper…”。空白背书应由实际发货人做出，而如果提单发货人做成信用证的申请人，那么这样的规定是相互矛盾的，实施起来也会很困难，并且提单发货人做成申请人的话，受益人将失去提单下的发货人应有的权利。
3 要求检验证书、发票等单据由进口国某机构或人员签字或出具的条款。如“Inspection Certi-ficate issued and signed by expertsnominated by the applicant”(检验证书由申请人指定的专家出具并签名)。通常，应以受益人所在国检验机构出具的检验证书作为议付单据，但是如果该“专家”不出具、签署检验证书或不及时出具、签署，受益人就无法交单，这就等于把是否接受货物的主动权交给了开证申请人，违背了正常的国际贸易程序。此外，由于受益人和进口国人员身处两国，往往难以实施。
(二)无法操作的条款
指那些实际根本无法实施的条款，如果审证时疏忽，未发现这类条款，就无法在该信用证下交单。
1 要求除发票外的所有单据不得显示发票编号的条款，“Exceptthe commercial invoice，documentspresented cannot show the invoicenumber”。实际业务中，有些官方或半官方单据要求必须显示有关发票的编号及出具日期，比如原产地证或出口许可证等。因此，如果涉及这类单据，就根本无法操作。
2 非普惠制下的产品却要求提交普惠制产地证(GSP FormA)的条款。目前已有36个国家给予中国GSP待遇，对这些国家出口货物，必须申请提供普惠制产地证，作为进口国海关减免关税的依据；但是如果未实施或未给予中国GSP待遇的国家，却要求提交GSP FormA时，则本条款根本无法操作，相反却会导致单证不符的情况。
3 与国际贸易惯例不符的条款。如采用FOB术语，但却要求提单上标明“运费已付”以及要求受益人提供保险单等条款。按惯例，FOB与freight to colleet(运费到付)相对应，而CFR和CIF与freight prepaid相对应。另外，FOB项下的保险由买方办理，显然，要求受益人提供保险单是不可能的事情。这样的条款只会导致贸易纠纷的出现。
(三)高风险条款
指操作起来并不困难，但却可能会给受益人带来很高风险的条款。
1 要求装运后将一份空白抬头、空白背书的正本提单直接寄给申请人的条款。如“1／3 originalbill of lading made out to order andblankly endorsed should be sent tothe applicant soon after shipment(1／3空白抬头、空白背书的正本提单应于装运后马上寄给申请人)”。显然，申请人持有一份空白背书的正本提单即可提货，如果申请人的信誉不好，则可能发生提了货后不付款，造成受益人钱货两空的情况。
2 信用证在申请人所在国到期。如“This L／C will expire in USAon Sept 30,2008”。信用证在国外到期，意味着议付时有关单据必须寄送国外。由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失，因此具有很大风险。
3 与货物装船的相关条款。例如，“装运港、装船日期或目的港须由开证申请人通知或须经其同意”；“船公司、船名须由开证申请人指定”：“受益人只有取得开证申请人指定验货人签发的装船通知后才能装船”。这类软条款使得开证申请人掌握了货物是否装船、何时装船、怎么装船的主动权，而使受益人左右为难：一方面不能不准备发货，另一方面又无法掌握发货日期。因此，很容易造成信用证的逾期。
(四)“陷阱条款”
指开证人恶意设立或窜通开证行恶意设立的使得不可撤销的信用证暂不生效或无法生效的条款。
1 信用证暂不生效条款。例如，“待到货样经开证申请人确认后再通知生效”，“待进口许可证签发后再通知生效”，“由开证行签发通知后生效”，“由开证申请人检验货物样品合格后才通知信用证生效”。这些条款的本质就是：信用证必须在满足开证申请人提出的某些条件后才生效。这样，开证申请人完全掌握了信用证的主动权。如果开证申请人由于市场变化而拒绝发送生效通知，受益人手中的信用证将变成一张废纸。
2 要求货物经开证申请人验收合格，并以申请人出具的相应证明作为议付单据之一。如“halfof the total L／C amount is payable atsight andthe other half will be pay-able when the appncant issues an noobjection certificate(信用证金额的一半即期付款，余下的一半待申请人出具一份无异议证明后再付)”，如果申请人不签发无异议
证明，受益人将无法收取剩下的一半的货款。这种条款实际上已经剥夺了信用证付款的可靠性，变成了受益人必须在开证申请人接受货物之后才能得到货款。
二、信用证软条款的风险防范策略
信用证软条款产生的原因多种多样，从主观方面看，开证申请人可能出于诈骗的目的或是为了掌握信用证的主动权；从客观方面看，是由于信用证机制自身的缺陷以及信用证国际保护相对较弱造成的。因此，其风险防范策略也是多方面的。
(一)明确信用证软条款的识别标准
防范信用证软条款的关键在于建立一套行之有效的识别信用证软条款的标准或方法，用来检验信用证中是否含有软条款、软条款属于哪种类型、对受益人有什么程度的影响，以此决定采取何种相应的保护措施等。通常人们可以出口贸易的流转程序为基础，将识别信用证软条款的标准大体划分为信用证生效环节、货物检验环节、货物装船环节、单据议付环节以及货物验收环节。每个环节常出现的软条款上文均有论述，特别是检验环节和议付环节的软条款往往比较隐蔽，很容易被受益人忽略，应引起额外的注意。
(二)推行信用证软条款的国际标准格式
1 统一信用证的格式和条款。如果国际社会能采用统一标准格式的信用证，就可以有效地避免各种软条款。国际社会从上世纪初就开始作统一信用证格式的努力。国际商会自成立以来，一直致力于信用证格式的标准化，1951年以159号出版物公布了信用证标准格式。1970年重新制订，又以268号出版物公布，并定名为《跟单信用证开证格式》。1979年，国际商会再次以323号出版物公布了新型的标准格式，1984年又有所修订。虽然目前国际信用证业务中尚未接受国际商会推荐的标准格式，但是随着国际社会的不断努力，相信在不远的将来在国际信用证业务中总会采取统一的信用证格式和条款，届时将大大减少软条款现象。
2 信用证条款应平衡买卖双方的权利义务。根据跟单信用证统一惯例，包括UCP500号和现行的UCP600号的规定，信用证对于卖方的权益保护比较充分，而对于买方的保护则不够，主要是买方在开出信用证后，在卖方获得支付之前，无法了解货物的实际情况。有时即使是很快发现卖方欺诈，但已无力回天。这种权利义务的倾斜使得买方试图寻求有利于保护自己交易安全的措施，从而为信用证“软条款”的产生提供了动因。所以信用证制度和条款应该给予买方一个合理的机会，使其在付款之前知道货物的真实情况。通过信用证条款平衡买卖双方的权利义务，可以大大减少作为申请人的买方再以软条款来维护自己权益的现象。
(三)出口商的自我风险防范
出口商在从事出口贸易过程中应加强防范措施，提高业务人员的外贸专业知识，尤其是信用证法律知识，并对业务中的以下几个关键问题特别重视：
1 交易前选择可靠的交易伙伴。对于陌生的客户，一般应通过银行或有关机构进行资信调查，如果知道对方为中间商时，对其经济实力和履约情况更应着重了解。实践证明，选择可靠的交易伙伴，是避免信用证软条款、避免卖方被欺诈或陷于被动局面最有效的方法。
2 重视国际买卖合同条款的商订。由于信用证条款主要是根据国际贸易合同条款开出的，因此，合同条款，尤其是对有关信用证的限定应规定得严密、无懈可击；最好对提交的提单、保险单、发票、检验证书、产地证书等在合同中明确加以规定。这样就会减少信用证软条款出现的可能性。即使出现了与合同要求不符的信用证软条款，受益人也可以合同为依据要求修改。如果开证申请人拒绝修改，也容易引起卖方的注意。反之，如果合同本身就不明确，出现了信用证软条款时就无法有理有据地要求修改。
3 及时审核信用证。在收到信用证后要及时审查。一旦发现软条款，应立即要求开证申请人修改信用证，并说明由此引起的时间延误应通过开证申请人延长信用证的最迟装运日期及信用证的有效期加以弥补。如经再三请求开证申请人仍拒不修改时，受益人可以声明中止合同履行，要求开证申请人提供有效的担保，并保留因开证申请人违反合同规定条件开来信用证所造成损失的索赔权利。
(四)银行对于信用证软条款的风险防范
对于信用证软条款的防范，银行起着举足轻重的作用。
开证明的格式范文第2篇
根据中国人民银行《关于商业银行国际结算远期信用证业务经营风险管理的通知》（银发[1997]430号）精神，为了促进各行对国际结算远期信用证业务的管理，防范经营风险，维护我行信誉，总行制定了《远期信用证业务管理规定》。现将该管理规定发送各行执行。
附：一 远期信用证业务管理规定
一、基本原则
（一）本规定中的远期信用证是指所有非即期信用证。
（二）各行办理远期信用证业务，必须严格执行国家的外汇管理和利用外资政策，并具有真实的商品交易背景。
（三）各行必须严格审查开证申请人的资格。开证申请人必须是“对外付汇进口单位名录”中的在册单位；不在册单位以及被国家外汇管理局列入“由国家外汇管理局审核真实性的进口单位名单”的单位申请开证，凭国家外汇管理部门备案表办理。
（四）各行办理远期信用证业务，必须严格审查开证申请人的资信状况和偿付能力。
1.对于委托中国银行办理远期信用证业务的客户，应为其核定开立远期信用证的最高授信限额。
2.为无授信额度客户开证，以及超过前款规定的客户最高授信限额开证，必须收取100%保证金；保证金必须专户管理，不得提前支取或挪作他用。
（五）各省、自治区、直辖市分行办理以下远期信用证业务必须上报总行，经总行授权后方可对外开证：
1.开立360天以上（含360天以及修改展期后累计展延付款天数与原证付款天数之和超过360天）的远期信用证；开证前报当地外汇管理部门逐笔审批。
2.单笔金额在500万美元（含500万美元）以上的远期信用证。
（六）开立一年期以上的远期信用证属资本项目；开立三个月以上、一年以下的远期信用证余额纳入外债统计之内，但不占用外汇短期贷款指标。
（七）各行办理远期信用证业务，必须严格遵守国际惯例和有关规定，对已承兑的信用证项下汇票负有不可抗辩的付款责任。
（八）开证申请人在中国银行承兑到期时不能履行付款责任的，所需付汇资金应区别以下两种情况处理：
1.凭信贷部门出具的备用信贷或其他类似的书面证明文件办理开证的，由信贷部门贷款支付并负责事后管理；
2.凭国际结算部门授信开证的，由国际结算部门按规定垫款支付并负责事后管理。
（九）凡开证申请人和保证人由于破产、关闭等原因无法偿还银行垫款的，应依法处理抵押物。经中国人民银行与财政部商定，若处理抵押物仍不足弥补银行垫款，其不足部分确为损失的，经财政部驻当地财政监察专员办事机构审查批准后，在“营业外支出？非常损失”中列支。
二、远期信用证的审批
（一）凡需报总行审批的远期信用证业务，总行直属分行一律以行发文上报总行并附合规性文件。如因时间紧迫以传真报批者，事后需补寄文件正本或复印件。以便函报批者，总行将不予处理。
（二）凡与项目有关的用于成套设备进口的信用证应严格按照贷款的审批程序进行审查，并落实项目的配套资金。
（三）如系中国银行贷款提供信用证项下付款资金或项目配套资金者，一律先由各行信贷部门按规定对项目进行审查。
（四）凡以分行授信额度作为信用证项下保证条件者，必须提供以分行名义出具的正式授信文件。
（五）除本条（六）、（七）规定的情况外，远期信用证报批需以下合规性文件：
1.与项目有关的成套设备进口。
（1）按照总行中银信管[1997]92号文中关于“固定资产贷款审批规范格式要求”办理，同时还须附以下文件：
（2）有关部门进口许可批准文件（如系需进口许可的商品）；
（3）进口合同的相关条款（如系进口，需附协议）；
（4）信用证申请书；
（5）信用证草本；
（6）其他合规性文件。
2.其他商品进口。
（1）按照总行中银信管[1997]92号文中关于“流动资金贷款审批规范化格式要求”办理，同时还须附以下文件：
（2）有关部门进口许可批准文件（如系需进口许可的商品）；
（3）进口合同的相关条款（如系进口，需附协议）；
（4）信用证申请书；
（5）信用证草本；
（6）其他合规性文件。
（六）如系中国银行贷款提供远期信用证项下付款资金，报批需附以下合规性文件；
1.中国银行同意为该笔业务提供贷款的正式文件；
2.有关部门进口许可批准文件（如系需进口许可的商品）；
3.进口合同的相关条款（如系进口，需附协议）；
4.信用证申请书；
5.信用证草本；
6.其他合规性文件。
（七）若开证申请人在申请开证时已向中国银行缴纳100%信用证项下付款资金，报批需附以下合规性文件：
1.全额开证保证金入账证明；
2.有关部门进口许可批准文件（如系需进口许可的商品）；
3.进口合同的相关条款（如系进口，需附协议）；
4.信用证申请书；
5.信用证草本；
6.其他合规性文件。
（八）总行直属分行辖内行的远期信用证开证权限1.总行直属分行辖内行的远期信用证单笔开证权限由各行确定并报总行国际业务部备案。辖内行的开证权限必须低于总行对各直属分行的授权。
2.辖内行不得开立付款期限超过180天（含180天以及修改展期后累计展延付款天数与原证付款天数之和超过180天）的远期信用证，超过其权限者，必须按本条的规定附所需合规性文件报总行直属分行审批。
3.凡经总行批准后开立的远期信用证，应将信用证执行情况及时上报总行。
三、远期信用证的统计和报告
（一）总行直属分行应将辖内远期信用证业务汇总后填报银统113表银行远期信用证业务统计表和银统114表银行信用证项下银行垫款情况统计表，于每年1月15日及7月15日前报至总行国际部。
（二）总行直属分行应在每半年一次的工作报告中分析远期信用证业务状况及主要指标（见附二、附三）。
（三）总行对远期信用证业务实行余额管理，并将于每年初向各行下达远期信用证余额指标。
（四）信用证项下发生涉及金额在100万美元以上（含100万美元）的重大纠纷、重大案件以及严重越权与违规情况，各行要及时报告中国人民银行和总行国际业务部。
（五）以前文件凡与本规定相抵触者，以本规定为准。
（六）各行应依据本通知的各项规定，制定辖内的远期信用证管理规定。
附：二
银行远期信用证业务统计表
中国人民银行总行制定
银统113表
年 月 日 单位：万美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 本 期 发 生 ｜期末未付款余额｜
｜ 项 目 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜笔数｜开证金额｜收取保证金｜笔 数｜金 额｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜ 远期信用证 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜180天以下 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜其｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜180（含）～360天｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜中｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜360天（含）以上 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：报告期分为每年1月1日至6月30日和1月1日至12月31日。
报送中国人民银行时间相应为7月31日以前和1月31日以前。
附：三
银行信用证项下银行垫款情况统计表
中国人民银行总行制定
银统114表
年 月 日 单位：万美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 本期发生 ｜ 期末余额 ｜
｜ 项 目 ｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜笔 数｜金 额｜笔 数｜金 额｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ 信用证项下银行垫款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ 其中：已转入贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜180天以下 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜垫款｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜180（含）～360天 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜时间｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜360天（含）以上 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：1.本表中“已转入贷款”指信用证项下银行垫款已转入银行信贷。
2.对于单笔垫款金额超过100万美元或垫款超过两年的要逐笔列出发生
在哪家分行。
开证明的格式范文第3篇
关键词：信用证；利弊；风险；防范机制
信用证是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证已成国际贸易结算中被广泛使用的最为重要的一种支付方式。
一、信用证的特点及操作流程
信用证是国际结算中重要方式之一，具有如下特点：
①信用证不依附于买卖合同，银行在审单时强调的是信用证与基础贸易相分离的书面形式上的认证；
②信用证是凭单付款，不以货物为准。只要单据相符，开证行就应无条件付款；
③信用证是一种银行信用，它是银行的一种担保文件，开证银行对支付有首要付款的责任。
信用证操作流程：买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。买方通知当地银行（开证行）开立以卖方为受益人的信用证。开证行请求另一银行通知或保兑信用证。通知行通知卖方，信用证已开立。卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件后，即装运货物。卖方将单据向指定银行提交。该银行可能是开证行，或是信用证内指定的付款、 承兑或议付银行。该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。开证行以外的银行将单据寄送开证行。开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。
二、信用证结算在国际贸易中存在的风险
国际结算主要包括汇款结算、托收结算和信用证结算等方式。随着经济贸易全球化的发展，信用证结算方式越来越受进出口商的青睐，与汇款和托收方式相比信用证可以增强国际贸易中进出口双方交易安全性、降低了出口商的收款风险、同时降低了贸易结算风险成本等优点。
但引发信用证风险的因素也不容忽视，例如信用证自身特点、银行信用、进出口方的信用等因素。
1.信用证结算环节多手续复杂，除必需的发货、交单、收款、付款外，还需到开证行申请开证、通知行、议付行审查等环节使得速度较慢、增加了交易费用，时间慢不利于贸易双方交易进行。
2.由银行信用引发的风险
开证行所在国际的国家风险，如战争、暴乱、政局不稳定都可能给银行信用带来风险。在实际业务中，有一些资信不良的小银行与进口商勾结开立假信用证或以各种理由不付款，都加大了贸易中存在的风险。
3.由进口方引发的风险
进口方将过期失效信用证恶意涂改或窃取 银行已经印好的空白格式信用证，欺骗出口方发货，骗取货物，使出口方蒙受损失。信用证是银行根据进口方的要求或指使开立的，信用证的条款应该与合同条款一致，但有时进口方不依照合同规定执行可使出口商遭致额外损失。
4.由出口方引发的风险
出口方利用开证行只审核单据表面真实性的事实，伪造信用证单据，使开证行审核单据无误付款，进口方可能面临钱货两空的风险，由于信用证结算并不检验货物，这给了出口商可乘之机，以假货、次品供给进口方，这也加大了进口商的风险。
三、信用证结算风险的防范措施
虽然信用证结算属于银行信用，但依然存在多种风险，所以为了确保交易的安全性，贸易双方及银行都应积极采取措施加强风险防范。
1.开证行应采取的措施
一是开证行应明自身责任和义务。银行应该仔细审核信用证，及时发现问题，不明确的地方进行相关咨询以避免损失的出现。
二是加强对进口商的了解。开证行对信用证具有第一付款行的责任，对于资信状况不好，资产状况存在隐患的进口商，开证行可以提高开证的门槛或者要求提供抵押、质押或担保等措施，从而降低诈骗风险。
2.出口商应采取的措施
一是对商业对手的资信状况进行调查了解。国际贸易中，出口方应谨慎选择贸易伙伴，不能急于求成，应在贸易之前对对方的资信状况进行调查。
二是认真审查信用证。出口商在借到信用证后，应认真审核其内容谨防“软条款”的出现。如发现信用证中存在某些难以满足或模棱两可的条款应该及时与进口商沟通协商修改条款。
3.进口方应采取的措施
一是对出口方资信进行调查。进口商加强对出口商的资信调查选择资信状况良好的贸易伙伴可以降低交易中存在的风险，
二是在信用证开证条款中加入对产品质量检验先关单据，以保证产品质量。进口方在信用证中加入该条款课有效防止出口商以假充真，以次充好的现象发生，由政府质检部门或第三方相关机构开立的质检证明能大大降低进口商的风险。
随着国际贸易进程的不断加剧，信用证支付越来越受到青睐，以银行信用为依托，增强了国际贸易总进出口双方的安全性，但信用证中存在的缺陷也为不法分子实行欺诈行为提供可乘之机，加大了风险性。所以为了是贸易的顺利进行，避免不必要的损失，进出口企业要加强防范意识，能识别诈骗分子的手段。同时银行工作人员应提高自身素质，认真学习专业知识，不断提高业务水平，增强防范风险的能力。
参考文献：
[1] 韩宝庆. 国际贸易结算 .清华大学出版社 2012.
开证明的格式范文第4篇
关键词:信用证结算;软条款;欺诈;防范措施
信用证是银行以自己的信用作出付款保证,即银行承担第一性的付款责任,这一特点极大地减少了由于商人间交易的不确定性而造成的付款不确定性,为进出口双方提供了很大的保障作用,在理论上这是一种比较安全的结算方式。然而,信用证业务自身的复杂性和独立于合同的抽象性以及单据交易的特点增加了风险防范难度。因此了解并规避信用证结汇风险,对我国外贸实践有着很强的指导意义。
一、信用证结算欺诈的原由
首先是信用证自身存在理论上的缺陷(即“独立抽象性”原则)是造成信用证欺诈的主要原因之一。由于信用证必须交易遵循两大基本原则:独立抽象性原则和严格相符原则。信用证制度本身的缺陷使得犯罪分子有机可乘。
其次,部分从事国际贸易的业务人员素质较低,其防范意识差。从事信用证欺诈活动的人往往都是具有比较丰富的国际贸易经验,整个欺诈过程都会经过详细周密的计划,对于普通的缺少经验和相关知识的业务人员而言,往往是无法识别的。
最后,银行处理的是单据,而作为银行它是没有义务也没有能力认证单证的真假。这样就给了诈骗者有了伪造单据进行诈骗的极大可能。
二、信用证结算常见的风险种类
1、信用证开立过程及其自身条款风险
(1)进口方伪造信用证。进口商利用伪造、变造、窃取银行已印好的空白格式信用证绕过通知行直接寄出口商,或将过期失效的信用证恶意涂改等,引诱出口方发货,以骗取货物,使出口方货款两空,损失惨重。
(2)软条款信用证。所谓软条款是指信用证中加列一些特殊条款,这些条款使信用证下的开证行付款与否不是取决于单证是否与表面相符,而是取决于第三者或进口商的履约行为。常见的软条款有以下几种:①装运信息须待开证人通知或征得开证人同意,开证行将以修改书的形式另行通知。②货物备妥待运时须经开证人检验。③货到目的港后须经开证人检验才履行付款责任。④信用证暂不生效:本证暂不生效,待进口许可证签发后或待货样经开证人确认后通知生效。这些限制性条款都有可能对受益人的安全收汇构成极大威胁。
(3)进口方设置客检条款。如信用证中规定“货物出运前须经买方检验并出具质量证明”,即通常所说的“客检证明”。买方这样做的原因一来想延缓办证速度,致使我方容易造成交单延迟等情况。而一旦单据有错,修改就变得极不方便,等到修改后的单据交到议付行时往往已过了L/C有效期,造成信用证失效,以致于影响我方收汇。
2、信用证操作风险
(1)由于出口方交货期、交货数量、规格等不符点而造成的风险。在具体业务操作过程中,常常发生出口方未按信用证条款规定交货的情况,如品质不符,数量与信用证规定有异,逾期交货等,任何一个不符点都可能使信用证失去其保证作用,导致出口商收不到货款;即使出口方完全按信用证规定出货,但单证不符,单单不一也同样会遭到开证行拒付。
(2)进口商要求直接将正本提单直接寄往其手中。如卖方同意接受信用证规定“1/3正本提单径寄客户,2/3提单送银行议付”的条款,则为卖方埋下了风险的种子。因为3份正本提单中任何一份生效,其他两份自动失效。如果一份正本提单直接寄给客户,等于把物权拱手交给对方。客户可以不经银行议付而直接凭手中的提单提走货物。
3、提货担保风险
提货担保是货物抵达目的地后买方急需提货,但运货单据尚未收妥而由银行担保向承运人提货的作法。提货担保有利于进口商尽快将鲜活、易变质商品投放市场,加快资金周转,但纠纷常出现在买卖双方、担保银行与承运人、银行与买方之间。
三、信用证结算的风险防范对策
1.认真审核开证行资信。信用证的性质属银行信用,是开证行以自己的信用作担保,因而开证行的信用至关重要。开证行的资信较差,极有可能使受益人在提交了与信用证要求相一致的单据后,遭到开证行的无理拒付。为了预防这一风险,出口商应该事先了解进口商所在国家或地区的经济、金融状况,以及当地银行信用证业务的一般做法。拒绝接受预付佣金、约金的条款,以防失去预付佣金和约金,尽可能对大宗出口商品采用分批交货的办法分散风险。在签约时具体规定信用证的开证行,并尽可能要求由开证行以外的另一家银行对该开证行的责任加以保兑。同时开户银行必须仔细审查信用证的表面真实性,校对密押和印签,一发现印签不符马上对外查询,通知受益人不能草率发货。
2.尽量避免信用证中的软条款。因为贸易合同是开立信用证的基础,所以避免信用证软条款的前提是,出口商应该慎重订立货物买卖合同信用证条款。其中包括合理选择信用证种类,适当信用证的有效期,信用证的开到时间以及明确订立信用证条款必须与合同相符的内容等。由于信用证中若出现软条款,受益人制单结汇受买方的制约,对受益人十分不利。如果外贸公司在审证时,一经发现软条款便应立即通知对方,据理力争让客户取消或修改该条款。如对于“客检证明”,通常的处理办法是力争使客户同意由我国的官方商检机构来实行商品的检验。
3.加强信用证单据的审核。UCP600规定,开证银行对受益人履行付款的条件是单单一致,单证一致和单内一致,只要符合要求,开证行就没有拒付的理由。由于信用证业务表面性的特点,避免不符点出现的关键在于严格按照国际惯例要求制单和审单,就会保证结汇的安全性。单证的审核是指对已经缮制、备妥的单据,对照信用证的有关内容进行及时检查和核对,发现问题,及时更正,以达到安全收汇的目的。总体上讲,信用证审单要严格检查规定的单证是否齐全,包括单据的正副本份数,而且保证审核的每张单据细节必须与信用证一致,且单据和单据之间没有矛盾,保证交开证行的单据符合信用证的要求。
4.强化外贸企业内部管理,提高外贸业务员素质
加强外贸涉岗人员的外贸知识和外语学习。企业管理者要让员工明确各个环节中自己的职责,对在工作中造成严重损失的员工要进行经济和行政处罚。强化内部管理,规范贸易行为。在制单时加强单证员的操作技能,严格按信用证要求向银行提交一套完整的正确单据,确保证同(信用证与合同)、单证、单单、单货一致,以便顺利及时结汇。这是防范信用证欺诈的关键,只有这样,才能有效地防范信用证欺诈。
5.密切关注货物的动向,防止担保提货
防范信用证欺诈的又一环节是及时、充分地把握船运航向动态。应尽量避免货物在担保情况下被提走。因为担保提货中,虽然货物已转移到了开证申请人手中,但这不构成法律上的货物移交。提货担保书中对提单的承诺并不构成对单证不符时无条件接受的承诺。如果提货人不履行交单义务,其后果是他对承运人的损失进行赔偿,而并非对议付行承诺无条件接受单据,所以最终损失的可能就是出口商。
总之,信用证作为国际结算的主要方式,给了买卖双方更大的安全保障。但在具体信用证业务操作中,要清醒地认识到信用证中可能存在的风险,增强风险防范意识,着重预防,使进出口贸易得以顺利完成,避免不必要的损失。
参考文献
[1]齐宏伟:略论软条款信用证的风险[J].金融论苑,2004(12).
[2]黎孝先.国际贸易实务[M].对外经济贸易大学出版社,2000.
[3]郭素容:浅析跟单信用证诈骗及其防范[J].福建金融,2005
开证明的格式范文第5篇
ISBP681第181段规定：“如信用证要求原产地证明，则提交经过签署，注明日期的证明货物原产地的单据即满足要求。”据此，按照ISBP681的规定，原产地证书上必须有三要素，即：签署、日期、原产地。
案例分析
一份信用证要求原产地证书上表明皮棉的原产地是苏丹，而受益人在信用证下提交的原产地证书上载明的是“苏丹皮棉”（Sudan Raw Cottonl。此时开证行有权拒付。这是因为，“苏丹皮棉”既可能是皮棉的一个品牌，也可能是皮棉的一个通用品种，而不必然意指皮棉的原产地是苏丹。因此，该原产地证书并没有清晰表明皮棉的原产地是苏丹。同样，在原产地证书中，也不能将“俄罗斯原产地烟煤”简写为“俄罗斯烟煤”。
与ISBP681不同，ISBP745第L1）段规定：原产地证书须签章但不必注明日期，而且原产地证书必须与发票货物相联系。据此，按照ISBP745的规定，原产地证书上必须有二要素：签署、原产地。因此，按照ISBP745的规定，对于银行来说，不仅原产地证书的签发日可以晚于装运日，而且没有签发日期的原产地证书也是可以接受的。
ISBP745新增信用证未要求提交原产地证书时的情况，在第L7）段规定如下：如果信用证规定了货物的原产地但并未要求提交相应的原产地证书，此时所提交的所有单据中都不得显示与信用证中所规定的原产地相矛盾的信息。例如，信用证注明货物的原产地是德国但并未要求提交相应的原产地证书，此时所提交的所有单据中注明其他产地的信息就将视为与信用证中所规定的原产地相矛盾。
原产地证书的格式
ISBP745新增第L2）段规定：如果信用证要求特定格式的原产地证书（例如FORMA），则必须提交此特定格式的原产地证书。因此，按照ISBP745的最新规定，如果信用证要求提交FORM A原产地证书，此时在受益人公司的函头纸上出具的原产地证书是不可接受的。因为，FORM A原产地证书不仅有其特定的格式，而且按照规定，我国只有检验检疫机构才有权签发FORM A原产地证书。ISBP745增加此规定的目的是确保进口商能够取得特定格式的优惠性原产地证书，以便能够依法享受各自贸区等优惠性关税安排。原产地证书的签发人
ISBP68l第182段规定：“原产地证明必须由信用证规定的人出具。但是，如果信用证要求原产地证明由受益人、出口商或制造商出具，则由商会出具的单据可以接受，只要该单据根据不同情形相应地注明受益人、出口商或制造商。如果信用证没有规定由何人出具原产地证明，则由任何人包括受益人出具的单据均可接受。”
与ISBP681相比，ISBP745在第L3）ci段中增加了商会的类似机构对原产地证书的签发权：“但是，如果信用证要求原产地证明由受益人，出口商或制造商出具，则由商会出具或者其他类似机构出具的单据可以接受，例如包括但不局限于工业商会（chamber of industry）、工业协会（association of industry）、经济商会（economic chamber）、海关机构和贸易部门等类似机构。”必须指出的是，按照中国现行法律，只有国家质量检验检疫总局下属的检验检疫机构和贸促会才有权签发原产地证书，其他类似机构一概无权签发原产地证书。其中，FORM E、FORM F和FORM A原产地证书唯有检验检疫机构才有权签发。因此，ISBP745的上述规定违背中国法律，在中国的出口贸易中也就不能适用。
ISBP745相应规定，如果信用证要求原产地证书南商会出具，则由工业商会等上述类似机构出具的原产地证书也可接受。因此，今后信用证如果要求商会出具原产地证书，按照ISBP745的最新规定，该原产地证书今后也可以由检验检疫机构签发，从而增加了受益人的选择权。此外，由于当前我国经贸环境复杂严峻，进出口增速均明显放缓，为便利我国企业出口，自2013年8月开始我国检验检疫机构免费为广大出口企业签发各类原产地证书。
原产地证书与货物相联系的方式
原产地证书应该如何与货物相联系呢？对此ISBP681第183段规定：“原产地证明必须看似与发票所指货物相关联。原产地证明中的货物描述可以使用与信用证所载不相矛盾的统称，或通过其他援引表明其与要求的单据中的货物相关联。”
ISBP745第L4）段修改为：原产地证明必须看似与发票所指货物相关联，联系方式是：注明信用证中的货物描述，或者使用与信用证所载货物描述不相矛盾的统称；引用信用证所规定单据中对货物的描述，或者引用随附原产地证书的单据或者构成原产地证书组成部分的单据中对货物的描述。
可见，ISBP745删除了ISBP681所允许的与货物相联系的其他方式，即：不允许仅通过在原产地证书上注明发票号码或者提单号码或者注明唛头或者注明信用证号码等方式间接与货物相联系。笔者认为，如此规定旨在保护消费者权益，这是因为，只有进口商才能够看到显示进口价格的发票等其他单据，而消费者是看不到包括发票在内的其他单据的，此时通过注明货物名称的原产地证书摆放在商场中可以使消费者清楚知晓进口货物的原产地。
案例分析
一份编号DC123的信用证要求提交原产地证书，所提交的原产地证书上注明：“We certify that the goods are of Germany origin.”ISBP745要求原产地证书与货物直接联系，而不能间接联系。因此，即便本案中的原产地证书援引了信用证编号，按照ISBP745规定也构成不符点交单。试想，如果该信用证所涉及的货物为德国汽车3辆和中国摩托车3辆，且允许分批装运，其中需要德国汽车的原产地证明。第一批发货为2辆德国汽车和1辆中国摩托车，显然此案中出口商提交的原产地证明是无法达到原产地证书的通常功能的。
但是我国出口企业在此应该注意的是，我国签发的各类优惠贸易原产地证书均要求证书应详细列明每种货物的商品名称，以便于进口方海关关员查验时加以识别，并要求商品名称应与发票及商品编码协调制度上的描述相符。
原产地证书上的收货人和发货人
关于原产地证书上收货人的填写方式，ISBP681第184段规定：“如果显示有收货人信息，则不得与运输单据中的收货人信息相矛盾。但是，如果信用证要求运输单据出具成空白指示、凭托运人指示，凭开证行指示或以开证行为收货人，则原产地证明可以显示信用证的申请人或信用证中指名的另外一人作为收货人。如果信用证已经转让，以第一受益人作为收货人也可接受。”ISBP745第L5）段对此的修改是：在信用证未转让时，原产地证书不得显示收货人为信用证的受益人。
关于原产地证书上发货人的填写方式，ISBP681第185段规定：“原产地证明可以显示信用证受益人或‘运输单据’上的托运人之外的另外一人为发货人或出口方。”ISBP745第L5）段对此的修改之处是：原产地证明可以显示信用证受益人或“信用证下任何其他规定单据”上的托运人之外的另外一人为发货人或出口方。如此修改，使得ISBP的规定更为严谨。
我国出口企业应该注意：我国签发的各类自贸区原产地证书，除亚太贸易协定允许在第三方贸易时收货人为“TOORDER”，其他均要求详细列明自贸协定进口国家的依法登记的收货人名称和地址。
转口贸易下的原产地证书
为适用转口贸易的现实，ISBP745新增L8）条款：在原产地证书上显示的出口商或者发货人不是信用证受益人的前提下，此时原产地证书上可以注明与所提交的其他单据中不同的发票号码、发票日期和运输路线。
案例分析
