税务管理风险点

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇税务管理风险点范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

税务管理风险点范文第1篇

费用管理中的税务风险点

风险点一：管理费用的超标准扣除。我国税法明确规定了工会经费、职工教育经费的税前扣除比例，财务资产部门应该关注是否有超标准扣除行为。国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函〔2009〕3号）也对工资薪金和职工福利费了规定，电力企业应照此办理。除此之外，还有很多种类的管理费用税法都有明确规定，例如企业之间的管理费、业务招待费等。风险点二：销售费用的超标准扣除。税法对电力企业的保险费、广告费、宣传费等都有明确规定，电力财务资产部门应该按照规定来进行实际操作，以免引发风险。风险点三：财务费用的超标准扣除。财务费用的税前扣除主要涉及利息支出、汇兑损失等。电力企业不需要资本化的借款费用，可以在税前扣除。除此之外，税法对向自然人借款的利息支出、关联方的利息支出以及投资未到位而发生的利息支出有着明确规定。电力企业要对借款费用的资本化予以关注。

资产管理的税务风险点

税务管理风险点范文第2篇

摘 要 水电施工企业在海外面临着更加复杂的财务管理环境，在海外项目的实施过程中更容易遇到财务风险，要应对海外复杂的财务管理环境必须充分建立起对财务风险的防范意识，建立相应的风险管理体系和长效风险处理机制，使企业在面对财务风险时形成较成熟的风险管理机制。

关键词 水电施工企业 海外项目 财务风险管理

水电施工企业在海外的市场环境中面临着法律法规、政治政策、经济发展、文化差异等多重的管理环境因素影响，在具体的水电项目的施工中由于多因素的相互作用更容易遇到财务风险，造成施工项目的受阻。而对于水电施工的海外项目而言，最基本的财政风险管理目标是保证水电工程项目的顺利实施，而水电施工财务风险管理的最终目标是在企业内部形成完善而系统的风险预警措施和及时的风险处理机制。

一、水电施工企业海外项目财务风险管理概述

企业的财务风险是指企业的财务活动在将来所实现的结果与预期结果的偏差，而水电施工企业海外项目财务风险是指水电施工企业在实施过程中所实现的结果与实际工程项目预期效果的偏差程度，对企业来说是一种不可预期的微观经济风险。水电施工企业要在复杂的海外环境下生存和发展，在很大程度上要依靠于企业的风险管理，有效的风险管理制度能为企业的生存发展创造良好的环境。

水电施工企业所面临的风险具有不确定性和客观性。水电施工企业与其他企业不同，其施工项目存在施工工期长、工种复杂，且其工程的发展易受到政治经济等各项因素的影响，面对复杂的生存环境，在很大程度上可以说企业的风险是客观存在的和不确定的。若能建立良好的财务风险的控制和管理系统，那么水电施工企业海外项目的财务风险也是可以避免和预知的。

二、水电施工企业海外项目财务管理风险形成原因

水电施工企业面临生存发展环境的复杂性导致其海外项目风险形成具有极其复杂的因素，正因为形成项目风险的成因较复杂，财务管理的风险才具有客观性和不确定性。水电施工企业所面临的风险由内部风险和外部风险组成。内部风险主要由于企业内部的资金内部循环所带来的资金风险，财务管理的外部风险主要是企业外部环境因素共同作用形成的风险。

水电施工企业在海外项目的具体实施过程中由于本企业内部财务管理的一系列问题导致了企业内部资金不集中，资金周转不善而造成企业海外项目无法顺利进行，也会在市场条件的变化、政策法规的出台、银行利率和汇率的变化而造成企业财务风险管理的外部环境风险。

三、水电施工企业海外项目财务风险管理对策

水电施工企业所面临着复杂的生产发展环境，因此企业海外项目财务风险管理也面临着复杂的管理环境。水电施工企业的海外项目风险由于其客观性和不确定性导致企业海外项目的财务风险管理成为必要。水电施工企业的财务风险管理体系的建立真正有益于水电施工企业适应海外市场，增加其自身的适应性，拓展其发展的真正空间。

1．提高认识，树立财务风险的防范意识，建立企业财务风险预警系统

水电施工企业在海外遇到很不一样的发展环境和空间。更应在对本国的法律和政策的了解基础之上加强对企业的内部财务政策管理，增加培训和讲座的次数，反复强调树立财务风险的防范意识，加强对企业的内部管理，提高企业财务管理效率，规范而完善管理体制也能为企业减少不少的管理风险。企业不能被动地适应海外市场的需要，而应在对市场增加了解的基础之上建立企业财务预警系统，充分运用现代科技对企业的经营状况进行分析研究，在对市场充分调查的基础之上做出相应的反应，建立企业灵敏的预警体系，能在最大程度上减少企业的损失。

2．提高效率，提高企业财务风险处理效率，建立企业财务风险处理体系

灵敏的风险预警机制能从各方面和各个层面对风险进行防范，风险的防范系统不可能使企业处于无风险的财务管理状态，风险的预警系统是在对各因素进行分析后提醒企业尽快做出相应的措施和反应以尽可能减少企业的损失。因此要在财务风险发生后建立对财务风险的处理体系才能在更广和更深的层面上减少水电施工企业的损失，保证海外工程项目的顺利实施。在建立水电施工企业财务风险处理体系时应测试该体系对风险的处理效率和反应机制，只有在第一时间对企业的财政管理风险作出正确反应的风险处理体系才能真正保证企业施工的顺利进行。在建立反应迅速的风险处理体系时还可运用多种手段减轻企业的财务风险，将企业财务风险分散，也是一种处理企业财务风险的手段。

3．加强管理，建立资金的周转体制，保证充足的资金供应，保障水电施工企业海外项目的顺利实施

资金是企业生存发展的重要因素，也是水电施工企业海外项目得以顺利实施的重要保障。企业海外项目风险管理的重要内容就是保证项目的资金周转能适应企业的项目的顺利实施。那么在具体的管理过程中也应建立资金的周转和回笼体制，给项目以充足的资金供应，这是减少水电施工企业海外项目财务风险管理最实际的办法。要保证充足的资金供应加强应收账款的风险管理，定时对工程的款项负责人进行索要应收账款，保证资金的充足供应，也保障水电施工企业海外项目的顺利实施，这是减少企业财务管理风险的措施之一。同时在保障项目的顺利进行之时应尽量减少资金的投入使用，如扩大企业规模、扩大投资项目等，要依据项目工程实际对企业的资金进行有效利用。在投资上的细致周到也是减少企业财政风险的有效措施。

总之，在面对企业到来的财务风险时应用现代财务风险管理方法结合水电施工企业发展的具体实际采取相应的措施，只有对企业项目风险防范意识的提升才能真正在具体的管理实践中提高企业的财务风险管理水平，真正为企业的发展谋求生存和发展的空间。

参考文献：

[1]和锡钢.企业国际化经营财务风险管理原则.企业论坛.2010(08).

[2]吴诗婧.企业海外投资的财务风险管理探析――中航油的启示.消费导刊.2009(02).

[3]林琳.基于现代财务管理理念下的水电施工企业财务风险分析.现代商业.2009(23).

税务管理风险点范文第3篇

关键词：税法遵从原则；税务风险；内部控制

市场经济水平不断提高，加剧各个行业之间竞争。企业为了能够在市场竞争中占据稳定地位，做好内控管理工作是非常必要的。通过加强内控管理，调整治理结构，建立完善管理体系，减少不必要风险的问题出现。现阶段，随着我国税法政策不断完善，税务监管力度加大及征管方式越来越科学，企业税务风险管理势必是企业经营发展中需要重点关注的问题，将税务风险融入企业内控活动中，严格按照税法遵从原则，建立完善的税务风险内部控制体系，规避偷税漏税行为，为企业长效发展保驾护航。

一、税法遵从原则下加强税务风险内部控制的意义

从目前情况来看，我国大部分企业在经营发展中，比较注重财务风险、经营风险，对税务风险关注力度低，部分企业在税务部门发现偷税漏税之前，普遍认为自己严格按照税法要求纳税就不会产生税务风险，没有构建税务相关的内部控制体系。在风险管理上，划分为事前预测、事中控制、事后考核，当前多数企业和税务部门工作重点放在事后风险核查，忽视了事前的风险防范，实际上事前预测和事中控制更需要在企业及税务部门一同努力下完成。随着大数据信息时代来临，税务部门征管方式发生了巨大变化，企业传统管理模式已经无法满足税务风险管理要求。企业为了稳定经营，应结合时展，加强税务管理，严格按照税法要求进行纳税，做好税务风险内控管理工作，通过降低税务风险，增强企业综合竞争实力，实现企业可持续发展。

二、导致税务风险出现的原因

（一）企业内在“人”的因素

当前，部分企业在经营发展中，企业领导比较注重经济效益，忽略税务管理，税务风险防范意识薄弱。在纳税上，为了减少企业纳税成本，会想方设法钻法律空子。与此同时，企业税务人员专业水平和综合素养将会给企业税务风险带来直接影响，如果企业现有税务人员自身专业水平不强，对国家的税法了解不全面，无法科学使用税收政策，将会让企业面临偷税漏税的危机，从而引发税务风险。

（二）缺乏完善的内控体系

通常情况下，导致税务风险出现的原因主要是由于缺乏完善的内控体系，怎样才能利用内部控制降低税务风险发生，关键在于对导致税务风险出现的原因进行全方位分析，并着重于改善企业现有的经营管理体系。然而从目前情况来看，部分企业对税务风险防范必要性了解不全面，没有结合税务风险管理要求，构建完善的内部控制管理体系，无法对税务风险进行预测和控制，给企业经营发展造成影响。

（三）税务风险监督管理不到位

从税务风险角度来说，多数企业领导将此项工作全权交由财务部门负责，企业对税务活动没有进行追踪和监管，缺乏完善的监管体系，没有制定详细的工作计划和奖罚制度，严重打消财务人员追求税务工作尽善尽美的积极性，财务人员在处理税务过程中，只会对一些简单税务问题进行处理，缺乏对税务政策和税法内容的探究，导致企业采用的税收策略甚至编制的税务筹划方案不科学，容易面临涉税问题。

三、税法遵从原则下的税务风险内部控制体系构建对策

（一）优化税务风险控制环境

企业为了防范税务风险，除了要创建良好的管理环境之外，管理层思想态度将会直接影响税务风险管理效果。企业管理者对风险责任意识将决定企业层面税务风险控制实施效果，并且需要在企业税务风险内控组织结构中将企业战略发展目标融入其中，从管理层到基层由上至下严格按照税法遵从原则纳税，做好税务筹划工作，防范税务风险。与此同时，利用企业业务空闲期，组织开展各种培训工作，加强对财务人员、税务人员，甚至是各业务经办人员进行理念的输入和专业指导，做到人人了解和理解税法，合力在企业内部创建良好的税务风险内控环境。针对企业来说，需要把税务工作同企业财务部门相互分离，即便这样会增加企业经济开支，但是会对税务独立性进行合理安排，同时企业适当引进更为专业人员对企业税务进行筹划与管理，制定详细的税务风险防范对策，科学设定岗位职责，保证各个部门相互监督与管理，尽量减少不必要问题出现，促进企业税务活动的合理性和合法性。

（二）完善内部控制体系

首先，加强税务风险内部控制体系构建，明确各岗位工作职责，将其渗透到企业经营生产活动中。在实际工作中，建议高层直接领导，成立专业的税务风险控制管理团队，由高层领导担任组长，对下属工作进行追踪管理，将财务部门、人事部门、经营部门、销售部门、税务部门等工作职责科学划分，定期汇报各部门工作情况，凡是涉及税务业务的部门，应该重点汇报，将企业税务情况制定详细的风险评估报告，由以上部门一同分析具体业务的性质，对业务的涉税内容做好定性，制定风险防范对策，以备不时之需。其次，以上涉及税务业务的部门，还须定期对企业税务情况进行汇总，总结其中存在的问题，及时改进，保证纳税工作的有序进行。除此之外，企业在开展纳税活动时，需要针对的税目类型从税法遵从原则入手制定详细的纳税筹划方案，对纳税类型、纳税指标、纳税流程进行具体划分，编制税务操作手册，让企业税务人员可以根据流程进行统一规范处理。而且，加强不同时段税收政策的收集和分析，并与当地税务部门建立良好的沟通机制，以期对税收政策的理解趋于一致，以此指导企业具体业务的操作模式，更好地遵从税收政策要求。最后，完善税务风险防范体系，加强企业危机分析。企业处于一个形势多变的大环境中，与各种各样的他方企业打交道，非主观的涉税风险不可避免，在企业面临危机过程中，应该保持冷静，分析危机产生原因，采取补救措施。企业可以邀请税收中介部门参与其中，企业处理税务事宜，并且企业需要表明自身态度，并非故意为之，争取得到税务部门的理解。在税务部门没有将问题全面处理的情况下，企业可以寻求律师帮助，为企业税务争议进行专业分析和指导，减少不必要的经济损失。［2］

（三）加强税务风险控制

首先，加强税务风险预警体系建设，强化税务风险分析和应对。税务风险预警体系对企业发展有着重要意义，完善的预警体系，能够把税务风险控制在合理范畴内，结合以往的税务风险防控经验，分析税务风险产生原因，并对某一种类型的税务风险进行预测，这也就是税务风险预警体系。根据风险预警体系提供的信息，也可以对税务风险进行监控，及时采取防范措施，降低风险给企业带来的不良影响。企业可以根据国家税务总局大企业税收管理司《税收风险分析应对指引》，以企业采购环节、生产环节、销售环节、储运环节、资产管理环节、投资环节、特殊事项及其他一般风险和重点风险为着眼点，进行风险预警制定及风险防范计划，如果发生紧急状况，及时启动应急方案，降低对其造成的经济损失。其次，注重涉税合同的层级评审控制，加强涉税文件执行管理。对于涉税合同，在签署合同之前，需要由专业税务人员对合同内容进行审核，层层把关，针对涉税法规、时间、发票、数额等内容进行审核，以期将涉税合同中税务风险降至最低。加强涉税文件执行管理，业务经办人员理应保持高度税务风险防范意识，注重涉税文件编制，使用精准的词汇，杜绝关键条款的歧义产生。最后，加强税务风险转移。企业可以和税务中介部门合作，在税务中介部门过程中，如果是因为事项引发的税务风险，可以适当减免企业部分责任，从而做到税务风险转移。在企业面对比较棘手的业务时，尤其是在税法政策要求不具体的情况下，需要向专业税务事务所或者会计师事务所寻求帮助。由更专业的人士帮助企业顺利完成纳税筹划工作，节约税务成本，减少税务风险问题出现。

（四）强化税务风险监督

为了防范税务风险，企业可以在内部成立专业的税务管理团队，并安排其对企业涉税业务进行追踪监管。在税务管理团队成立过程中，组长主要由企业高层人员担任，成员包含了财务人员、法务人员、税务人员、审计人员等。内部审计工作需要由专业审计部门负责，对财务核算部门负责的各项纳税情况进行监督管理。税务管理团队对整个企业税务风险内部控制情况进行综合评估，一般性事件则由财务核算部门直接处理，如果是重大事件，需要在税务管理团队配合下，制定详细的专题报告，将其反馈给上级部门，在上级部门审核后决定。企业内部审计部门，需要适当增加税务风险监管岗位，从工作体系、工作经费、专业的工作人员等方面提供有力保障。

四、结语

总而言之，税务风险将会给企业经营发展带来直接影响，好的税务管理体系，不仅有利于控制企业和涉税风险，而且有利于企业合理节约纳税成本。从目前情况来看，各个企业应该对税务风险防范工作高度重视，要求企业严格按照税法遵从原则，制定完善的税务风险内部控制体系，加强税务风险评估机制建设，对企业各具体项业务要有充分了解，从源头做起，采取有效的风险防范措施，降低税务风险发生概率，保证企业稳定运行。

参考文献

［1］易新波.内控视角下的企业税务风险管理分析［J］.纳税，2019（4）.

税务管理风险点范文第4篇

关键词：

企业税务风险是指因涉税行为而引发的风险，主要包括两方面：一是企业的涉税行为不符合税收法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补缴税款、罚款、加收滞纳金、刑责（判刑、罚金）以及声誉损害等风险；二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足用活有关税收政策，多缴税款，承担了不必要的税收负担。

当前，世界经济格局正发生日益不断的巨变，企业面对政府政策的变动和日益复杂的内外部环境，必须适时提高企业整体风险管理水平。而税务风险管理是企业风险管理不可或缺的一环。大到企业的战略规划、重大经营决策，小到日常经营活动，税务风险管理对企业的影响已越来越大。管理好税务风险，不仅可以提高战略规划、经营决策的效率，而且可以为企业省税，规避税务风险。相反，如果在战略规划、经营决策初期对税务风险考虑不足，有可能造成各种难以弥补的税务损失。在日常经营管理活动中，税务风险管理水平欠缺，可能导致企业在纳税计算、申报等方面出现错误，给企业带来税务损失，甚至损害企业的形象。因此进一步完善税务风险管理内控体系，不仅是企业高效运营的推进器，而且是大企业享受税务机关所给予的优惠待遇的基础。

一、 大企业税务风险管理的现状

国家税务总局在2008年的机构改革中组建了大企业税务管理司（以下简称大企业司），并于2009年5月5日颁布了《大企业税务风险管理指引》（以下简称指引），大企业税务管理司的宗旨是提高企业的纳税遵从度。其主要职责包括以下两个方面：一是服务方面的职责：

评价和指导企业建立税务风险管理机制；建立与大企业之间的直接沟通渠道，回应大企业的诉求；建立税务机关上下级之间、不同部门和不同地区间的协调机制。做好沟通的纽带工作，为大企业提高办税效率。二是管理方面的职责：制定与大企业税收管理有关的工作规程与技术标准；建设和维护大企业管理信息平台；组织开展对大企业的税源分析、纳税评估；组织和指导省、市两级进行必要的日常检查、反避税调查和税务审计；根据评估和日常检查结果与稽查部门共同制定重点检查方案，并组织协调省、市大企业处参与重点检查。

《指引》从以下五个方面对大企业管理税务风险提出了指导意见：

1．引导大企业合理管理税务风险，建立风险管理系统，提高企业自我的税务遵从水平；

2．大企业应结合业务特征设置税务管理岗位，并明确岗位职责；

3．大企业应全面持续地进行风险识别和评估，同时列出了企业应重点识别的内外部税务风险因素；

4．大企业应建立税务风险管理信息与内外部沟通制度，确保税务信息的收集和传递、管理层与税务部门的沟通和反馈以及企业与税务机关的及时沟通；

5．税务总负责人和企业内控部门应做好监督工作。同时企业可以委托中介机构对企业税务风险管理相关的内控有效性进行评估，出具评估报告。

目前，大企业税务风险调查子系统已经建成，企业的税务风险管理水平乃至企业的税务风险高低将会被评级。风险较低的企业不需要检查，部分企业会被要求进行自查，根据自查结果，税务机关会进行重点检查。对风险较高的企业则有可能进行税务稽查。

2011年7月13日，国税总局了《国家税务总局大企业税收服务和管理规程》（以下简称管理规程），《管理规程》以“以纳税人的需求为导向，提高针对性的纳税服务；以风险为导向，实施科学高效、统一规范的专业化管理。”为原则，从遵从引导、遵从管控、遵从应对、遵从保障四个方面对各级税务机关防范税收风险、提高企业税法遵从度给出了指引。进一步明确了大企业税收服务和管理的新方向，《管理规程》贯穿了“税收服务”的理念，而不再是一味的“税收管理”。

据观察，其实很多大企业在日常经营活动中已经引入税务风险管理。很多外商投资企业基于公司在全球对内部控制的要求，已经设有专门的税务部门，并制定了税务管理方面的程序文件，有的集团每年要花费巨资以保持较高的税务风险管理水平。民营企业应注意在这方面加强学习，努力缩短与先进企业的差距，而国有企业也有提高税务风险管理的愿望和迫切性

二、 大企业如何应对国家税务总局对税务风险管理的要求

《指引》不仅为企业提高税务风险管理水平提供了正确的方向，同时也给企业带来了机遇和挑战。一方面，企业可就已出现的重要涉税问题向大企业司反映，在法律许可的范围内寻求大企业司的沟通和协助；另一方面，建立与大企业司的直接联系，及时反映企业遇到的政策和实施方面的问题。

作为大企业，大都涉及业务面广、交易类型多、税源供应大、跨区跨境频繁，是税务机关重点关注的对象。如大企业未建立和实施有效的税务风险管理，税务机关就会采取相应的税收管理措施。从税务机关的角度考虑，当企业对税务风险管理越重视和投入，其税务遵从度理应较高，税收管理的风险就越低。当企业内部风险控制系统不完善，管理层不够重视时，产生税务违规的概率就会相对较高。为确保税源不致流失，针对风险较高的企业，税务机关就会启动深入的税务检查甚至是稽查。

面对机遇和挑战，大企业应认真评估自身的税务风险管理系统与《指引》要求存在的差距，从而制定相应的行动策略。企业税务部门应指定专职人员与大企业司或大企业处进行及时有效的沟通，尽早解决发生的重要涉税问题，密切跟进新税收政策的颁布。为了加强大企业税务风险管理，大企业可以考虑从以下几方面建立全面的税务风险管理：

1．制定合理有效的税务工作规划。

2．在各项经营活动中全面考虑税收因素。企业应遵循风险管理的成本效益原则，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，合理设计税务管理的流程及控制方法。设置税务风险控制点，建立预防性控制与发现性控制机制。针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施；协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险。

3．准确核算税务事项，企业涉税事项的会计处理必须要符合相关会计制度或准则以及相关法律法规的要求，纳税申报和税款缴纳要符合税法规定。

4．及时、完整地进行纳税申报和报告。

5．妥善保存和管理税务账簿凭证以及报备资料。

6．建立和完善企业内部控制体系确保税务职能和流程 得到有效执行。董事会负责确定企业税务风险管理总体目标、风险偏好、风险承受程度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案及税务风险管理监督评价审计报告。企业应结合业务特点和内部税务风险管理要求，设置税务管理机构和岗位，明确各岗位的职责和权限，建立税务管理岗位责任制。建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保企业税务管理的不相容岗位相互分离、相互制约。

7．适当利用中介机构的能力和经验，借助他们的税务知识。

《管理规程》颁布以后，大企业应主动与税务机关的大企业管理部门沟通，获取更多的税收政策的相关信息，同时积极反映税收法规在执行中遇到的问题；进一步考虑分析签订税收遵从协议的利弊及对自身税务风险的影响；大企业在根据《指引》制定内部风险管理机制的同时，应参考《管理规程》设置适当的内部税务监控指标。

企业税务风险管理是企业整体管理的一部分，应该把税务风险管理融入到企业现有的内部控制体系中，并且予以有效的执行。

三、 关于国家税务局建立大企业税务风险评估系统的一点建议

《指引》和《管理规程》的相继颁布，表明大企业司或大企业处在大企业税务风险管理方面已经迈出了坚实的步伐，而且充分体现了“税收服务”的理念。大企业税务风险管理是建立在税务风险评估基础之上的，因此笔者认为建立有效的税务风险评估系统显得尤其重要，建议大企业司或大企业处在建立和完善税务风险评估系统时，应充分考虑以下因素对税务风险评估系统的影响：

1．企业所处行业及经营环境不同，其税务风险必然不同；

2．企业业务经营范围的变动必然影响其税务风险；

3．对企业采取的征管措施不同，可能影响评估数据的正确性，进而影响风险应对策略；

4．由于我国正处于经济变革时期，为了适应经济发展的需要，税务法规变化快，税收政策的变化比较频繁，对企业进行风险评估时，应剔除国家税收政策法规的变化对企业造成的影响；

5．税收执法风险的影响；

6．税收计划任务考核方式的合理性；

7．纳税评估所依据的信息渠道不畅，现有的数据库信息不充分；

税务管理风险点范文第5篇

关键词：企业税务 风险防范 策略

随着我国社会主义市场经济发展及融入经济全球化潮流进程的加快，企业的经营模式和行为越来越复杂。同时，我国税收法规政策越来越细致，税务机构征管力度和征管技术不断加强与提高，使得企业任何经营行为都同涉税事项紧密相连，企业税务问题日益凸显，并成为了企业经营的重要风险之一。然而，我国大多数企业不太重视税务风险。

一、企业税务风险防范的意义

（1）企业税务风险的防范便能够有计划指导企业对各种税务管理工作进行全面检查，及时、有效解决存在的各种问题，从而使得企业管理水平进一步提高，依法减轻企业税务分担。另外，也使得企业获得了最大化经济效益。

（2）企业进行自身税务风险防范能够提高自己的信用度，降低信用损失。如果企业由于主客观原因没有按时交纳税收，被税务机构认定为偷税漏税行为不仅会被行政处罚，更重要地是损害了企业的信用，降低了企业的社会信誉。因此，企业提高自身税务风险防范意识，便能够自然避免这些问题的出现。

（3）企业税务风险防范的实施能够避免和减少企业产生不必要的经济损失。加强对企业事务风险控制和税务审计，能够使得企业依法纳税，从而降低由于税务引起的经济损失。

（4）税务风险防范工作的开展有助于构建良好的税企关系，积极配合税务机关有关税务工作。这一做法能够有效预防税务风险，降低经济损失，从而赢取最大化的经济效益。

二、提高企业应对税务风险的几点建议

（一）成立管理税务风险的专设机构

各企业必须尽快建立应对税务风险的专业管理机构，同时要求把企业全部涉税工作交给税务管理机构负责处理，为企业设立一个涉税事务专业化处理程序，确保相关税务业务的及时性和准确性。企业税务管理机构规模按照企业规模和实际需求来设定，对于大型集团企业而言，应该设置税务管理部门，同时配齐责任心强、专业技能高超的专业人员。对于中小企业而言，应该设置专业的税务管理科。企业税务管理机构对税务风险进行有效管理，不仅能够及时获取和正确理解税务优惠政策，同时又可以同当地税务机构进行及时联系与有效沟通，引导企业更好地防范税务风险。

（二）建立税务风险识别与评估机制

为了提高税务机关管理效果，企业应该构建全方位、多层次的税务风险识别与评估机制，风险识别和评估是该机制的重点内容，也是企业税务风险防范的关键点，全方位评估税务风险能够避免风险的出现，把税务风险控制到最低。企业在识别风险时，需要重点对企业报税、纳税、计税和筹划等风险点进行有效防范和控制。同时，企业对于企业生产经营活动和有关业务开展过程中的税务风险进行深入分析，并剖析其与可能被影响目标之间的关联，分析出风险出现的可能性对于企业税务风险管理目标的影响程度，排列出风险管理的正确顺序，针对基于企业风险承担力度，分析成本与效益之间的关系，制定出科学、合理、有效的风险管理应对方法。根据税务风险出现的可能性和其对企业引起的影响，能够把企业税务风险应对措施分为转移、避免、承担或小心管理等各种情况，根据风险程度的不同实施不同的管理措施，提升工作效率，对于出现风险较高且影响程度较大的税务风险，企业应该采取避免的措施，放弃同风险有关的业务活动来避免经济损失；对于发生可能性较大，影响程度较低的风险，应该采用转移的措施，借助其他力量，采用购买保险、业务分包等方法和适当控制措施，把风险控制在企业能够承受的范围之内；对于出现可能性较小、影响程度较高的风险应该尽量小心管理，争取把风险控制在可接受范围内；对于影响力和可能性较低的风险，应该采取积极承担的方法，实施具体、针对性措施来降低风险和减少损失。运用风险评估机制的关键在于注重税务风险管理，在经营生产管理过程中，企业管理人员应该基于税务知识和税务思维来及时辨别税务风险，根据企业内外部实际情况对税务风险予以全面的评估与管理。

（三）提高会计信息的质量

会计核算的结果是企业经营人员判断企业应该缴纳哪些税务的前提，因此，由于会计核算问题引起的企业税务风险，需要经过提高会计信息质量的方法来进行规避。提高会计信息质量需要从提高会计人员职业能力和改善会计工作效力两方面着手。企业应该通过职业培训和人力资源储备来提高会计工作人员的专业能力。另外，企业还应该积极引入信息技术，进一步提高会计信息质量，本文作者建议企业在会计工作中引入电子技术，从而提高信息处理效率和质量；对于大型企业而言，应该在各公司的财务部门广泛推广应该电算技术，进一步简化会计核算程序，降低工作量，使得工作重点集中在预测、分析与控制方面，促使企业发展。

（四）建立一支高素质的税务人才队伍

企业为了更好地落实有关税务风险管理工作，必须依靠一批素质高的税务管理人才，所以，企业需要构建一支职业道德高、专业技能娴熟的税务人才队伍。首先，企业管理人员必须高度注重税务人才的培养和引进，为人才发挥才华创造平台，同时组织有关工作人员参与针对性培训活动，不断补充、更新人才队伍的知识体系。其次，企业应该给予人才队伍较高的薪酬待遇，从而避免人才流失，稳定队伍。

总之，税务风险存在于企业经营管理的各个环节之中，企业必须高度重视，通过从管理、法律、宏观等方面分析税务风险，想方设法防范和化解税务风险，确保企业可持续健康发展。

参考文献：