外资金管理
前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇外资金管理范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。
外资金管理范文第1篇
需要全球性资金管理的中国企业主要包括在海外拥有分支机构、子公司、合资公司或生产基地的国企和民企，着眼于全球市场竞争和在海外上市或准备在海外上市的中国企业。
在海外资金管理方面，中国企业需要关注的事项包括银行账户的管理、流动资金的归集、资金收付的优化、网上银行平台的操作功能及其系统的安全性、外汇风险的规避以及银行实施资金管理方案的能力和经验。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
银行账户管理
很多中国企业在全球不同的国家和地区拥有海外办事处，如何有效地管理繁多且复杂的银行关系及海外账户，同时确保闲置资金尽快集中回流是这些中国企业面临的一大课题。
银行账户管理的重点在于调整银行关系和精简银行账户，其中最关键的是：
减少银行账户数量。企业在全球应统一于同一家国际性银行开立收款和付款营运账户（包括本币账户和外币账户）。在个别偏远国家，海外办事处可以继续使用当地银行的服务，并且通过当地银行的SWIFTMT940电报，将每天的账户情况汇总到该国际性银行，用于监控账户的活动及余额情况。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
通过合理简化银行账户可以巩固企业与银行的关系，增加账户利用率，提高账户透明度，同时统一的银行服务标准也有利于提高企业的工作效率。
中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。
集中流动资金管理
全球流动资金管理已经成为增加资金投资回报率、降低集团借债、减除不必要交易及银行费用、更有效控制外汇风险和更准确计算现金流的最有效方法。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。企业可以通过开立国际硬通货币（如美元）离岸账户作为地区资金管理中心来建立地区性现金池，尽量利用自动跨境资金调拨以减少因人工转账而耗费的时间和费用，尽量减少累积在海外办事处账户中的闲置资金，加快资金回流的速度，从而优化闲置资金的运用，提高投资回报。
流动资金管理的构架分为资金合流和虚拟现金池两种方案。资金合流是通过实际的资金划拨，将下属账户中的存款和透支余额相互冲销，以节约利息支出。同时，可以通过现金池集中管理所有下属账户内的资金。当资金在不同公司的账户之间划转时，实际的资金流动属于公司间借贷。在虚拟现金池结构中，银行根据所有下属账户的总余额计算利息，但并没有实际的资金划转。
中国企业还需要注意跨境流动资金管理所涉及的法律和税务问题。在法规方面，部分国家对公司间贷款或转账有所限制。另外在一些实行外汇管制的国家，本地居民账户和非本地居民账户之间的资金划转亦受到限制。至于税务方面，所涉及的问题包括：转移定价——关联公司间的交易应该参照非关联公司间的类似交易定价及其贷款利率的设定。
资本弱化——用于控制关联公司间的负债水平。如果认定存在资本弱化，税务规定通常不允许关联公司间贷款利息支出在税前扣除。
预提税——预提税是指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司取得的利息所得实行由支付方按支付金额扣缴所得税的制度。
对于全球各地流动资金管理，中国企业需要征询法律和税务机构的意见。
通过有效的全球流动资金管理，企业可以集中控制流动资金，加快闲置资金回流速度，避免不必要的借贷和财务支出，统一运用闲置资金以获得较高的回报率。企业同时可以实时监控集团拥有的各种货币资金数额，从而更有效地控制外汇风险。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
优化资金收付
一个完善的资金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服务，以总公司为核心进行资金划拨，同时授权海外办事处管理当地收付款业务，最大程度满足境内及跨境的付款需求，有效地实施“收支两条线”管理。
付款
企业利用网上银行平台所提供的付款功能可以自动化处理付款，进行所有不同种类的付款签发（包括国内及跨境汇款，银行内部转账及自动转账付款）。此外，支票外包服务可以减少人工签发支票及邮寄的工作，节约成本并提高效率。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
在流动资金管理方面，企业可以根据各个海外办事处的账户余额情况，利用网上银行平台，将海外账户的闲置资金调回总公司，或者从总公司下拨资金以支持其海外业务。
企业选择的网上银行平台应具有付款通知功能，即可自动向收款人或其它指定机构发出电子邮件、自动传真或传统邮件方式的付款通知书，从而有效地减少企业在处理付款信息传送及查询等方面的工作。
收款
收款涵盖多个国家及多种收款渠道，其中包括汇款、现金收款和支票转款。电子收款方式包括本地自动结算收款、本地直接扣账、本地电子转账、国际和本地电汇和银行内部转账等等。企业需要关注的是银行收款服务的效率。如果所选银行是世界各地主要清算系统的成员，则收款无须经上级机构或第三方银行汇总及转发，从而为企业节省收款时间和费用。
企业选择的网上银行平台应具有收款资料库用以储存所有重要应收账款资料，包括顾客记录及应收账款信息，从而提供收款查询服务。此外收款管理系统的综合收款报告及自动收款对账功能，可以更有效地帮助中国企业管理海外收款信息，同时提高总部对海外办事处的资金管理效率。
很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。
外汇风险规避
外资金管理范文第2篇
一、预算外资金的弊端
预算外资金是国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和有关法律效力的规章而收取、提职和安排使用的，未纳入国家预算管理的各种财政性资金。其主要弊端是：
（一）扩大了收费部门的收入差距，造成苦乐不均。一些职权部门权力大，收费项目多，收费也多，财大气粗，其经济实力和社会地位明显高于其他部门，造成各部门之间相互攀比，千方百计地增加预算外资金的收入，这既是收费带来的不良后果，也是乱收费现象屡禁不止的一个重要原因。一些部门和单位还把收费当作本部门唯一的或主要的目标，而忽视了政府管理服务职能的发挥，使得政府行为扭曲。收费部门有了充足的收入来源，花钱大手大脚，各项经费支出标准超出国家规定，各种装备设施、办公的条件、职工的待遇都高于单靠财政拨款过日子的部门，加剧了收入分配不公，产生了部门之间权力、利益的矛盾冲突。
（二）冲击财政分配，脱离财政监管。收费单位将资金上缴财政专户实行收支两条线，只是象征性地在财政专户旅游一遍，很快又划拨回收费单位使用，使收费单位有借口称其资金是财政拨回的，是经收支两条线的合法资金。财政部门对划拨回收费单位的经费又不及时追踪其支出情况，等于体现政府职能的财政性资金长期在体外循环，这就很不利于集中财力支持基础产业等方面的发展，削弱了财政分配的主导地位，影响了财政宏观调控能力。预算外资金脱离了财政监督管理，收支随意性大，自主性强．变成无人过问的“自留地”或难于解决的“小金库”，这就成为滋生腐败的土壤和温床。
（三）加剧了固定资产投资规模和消费基金双膨胀。由于缺乏政策引导、制度约束和必要的监督管理，预算外资金在使用方向和范围上较多地偏向两个方面：一是用于项目建设和非生产性建设，地方地府一般立足于本地利益，计划能力和投资重点与国家不一致．缺乏科学性，造成盲目建设、重复建设、非生产性建设比重过高，建设使用效力低下的情况。二是用于本单位自身的日益增长的经费开支，为职工发奖金、搞福利，扩大了个人消费基金，破坏了国家的分配政策和分配秩序，出现非工资性收入高于工资性收入，不直接创造价值的行政事业人员收入远高于产业工人收入的不合理现象、造成有收费收入和无收费收入部门之间，以及收费多与收费少的单位之间分配不公。
二、产生上述弊端的主要原因
（一）对预算外资金管理未高度重视，认识不统一。有些部门和单位的领导把预算外资金看作是不受国家规章制度和财经纪律约束的自有资金，把征收预算外资金作为“生财之道”。将收回来的预算外资金变为本单位本部门的“小钱柜”，挥霍浪费。由于有雄厚的预算外资金作后盾，无形中对不正之风和腐败现象的产生起到推波助澜的作用，虽然国家近几年来对预算外资金管理不当所生产的后果及副作用已有所察觉，也采取一些诸如委托银行代收款等措施，但由于认识上没有统一，地方各级贯彻得不够彻底，仍然形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。
（二）管理制度不健全，管理方式落后。近十年来，预算外资金高速增长，而相应的管理制度没有及时跟上，迄今为止，对预算外资金的管理还缺乏一套完整规范统一的管理制度。预算外资金名义上由财政部门统管，但实际上多数处于放任自由的状态，有令不行，有禁不止，财经纪律松驰。从而导致了预算外资金的征收、使用、票据管理长期不能按章操作，给预算外资金管理带来许多困难。目前预算外资金管理的方式仍然是简单的收支两条线，资金纯碎在财政专户过一遍，这在预算外资金数量小的情况下应该说还可行，但到了预算外资金已发展到这样巨大规模的今天，如果还继续沿用这种方式管理就显得落后了，由于这种管理方式，使数额巨大的预算外资金分散在各个部门和单位，财政专户拨回的资金由单位自行支配，脱离了有关部门的监督。
（三）疏于监督，各项管理制度难落实到位。预算外资金从征收、入库、支拨使用于一个部门，特别是有的主管部门集征收、使用、制定政策、管理于一身增加了管理的难度，没有实行征收、入库、支拨三分管制度，更无监督部门参于监管。出现部分预算外资金被贪污挪用、私设“小金库”、挥霍吃喝，诱发经济犯罪，滋生腐败的情况。对社会经济造成严重危害，严重影响党和政府在人民群众中的形象。
（四）预算外资金管理模式模糊了国家所有与部门单位所有的界限，与财政体制脱节。现行预算外资金管理模式是按照所有权与经营权相分离的原则设计的，其中又偏重于确保其使用权，其结果是人为肢解了预算外资金。使之游离于财政体制之外，从而失去其整体控制和集中使用的功效，更为主要的是．由于关系没有理顺，促成了多头管理和各利益主体收入支出的最大化，使预算外资金陷入了“剪不断、理还乱”的怪圈。
三、加强预算外资金管理应采取的对策措施
针对以上的弊端和原因，我们应采取如下的对策措施：
（一）控制源头，规范收费。一是统一收费立项权。要做到统一审批收费（基金）项目，界定收费性质，制定收费标准。能否立项以及收费标准的高低是由财政能否解决其资金来源以及解决程度而决定的，因此，在收费立项权管理中，应理顺财政与其他相关部门的关系，确立财政在收费立项审批管理中的主导地位。二是统一票据管理。近几年来收费程序混乱，与票据管理不严格、不统一有重要关系。票据的统一管理要做到统一领发、统一使用、统一缴销、统一征管、统一监管，使预算外资金的源头管理规范有序。三是统一单位财务管理。单位的财务部门是管理单位资金和财务的职能部门，应对单位内部的各项资金包括预算外资金实行统一管理。否则，资金分散在单位非独立核算的内设机构不仅不利于单位对资金管理，也不利于财政对预算外资金的管理。进行统一管理的要求要做到：凡是单位内部非独立核算的业务部门或单位取得的预算外资金，一律并入本单位财务部门的财务帐统一管理、统一核算；凡是其下属独立核算单位的预算外资金，各下属单位要定期向其主管部门的财务部门报送收支计划和执行情况，以加强监督管理。四是统一财政专户管理，所有预算外资金的收入，均需上缴财政专户，使财政专户起到财政预算内金库的作用，由财政部门根据收费单位上报的支出计划核拨经费。
（二）健全机制，提高管理质量和效益。一是建立合理稳定的预算外资金的收支运行机制，预算外资金的收支有其特殊性，对一个单位来说，预算外资金的收与支是有联系的，单位在将预算外资金缴入财政专户同时，也关心财政让他支多少、怎么支。这就决定了预算外资金的收入的机制要与支出机制的建立相联系，要起到既给动力，又加压力，既有激励，又有约束的作用，在收入万面，要保护合法收费，又要制止乱收费。在支出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并借鉴预算内一些有效的方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理制度。二是建立预算外资金结余调节机制，既要考虑政府的调节需要，又要兼顾收费单位的合理性开支，因此要适度。这个度的把握应从三个方面来考虑，首先，要有正确的调节目的，正确的调节目的是应该为了规范预算外资金管理，不只是为了政府财政多收一些钱，用于平衡预算。其次，要确定合理的调节范围应该是覆盖预算外资金收、支、余管理的全过程，而不是局限于某个环节、某个过程。同时，要选择合理适当的调节方式，目前主要有直接调节和间接调节两种。直接调控主要是政府通过财政直接参与分配，应充分考虑单位正当合理的需要；间接调控主要是政府通过预决算，对单位预算外资金进行引导、约束和规范。对专项基金、专项收入等专项基金，应考虑其专用性强的特殊性，应用间接调节。三是建立有效的监督机制。当前预算外资金管理中暴露出的问题，重要原因之一就是监督机制不健全，监督职能弱化，因此要实现预算外资金的规范化管理，就必须强化监督，通过健全财经法规形成监督体系，加大执法力度等来健全监督机制。监督机制要起到如下作用：一是通过监督发现问题，促进工作改进。二是进行自我约束，财政部门既是管理部门，又是监督部门，权力增大的同时责任也加大了，自我约束尤为重要，三是做到社会监督、人大、政府监督、职能部门三个监督。
（三）建立征收、入库、支拨三分管体系。实行三分管”的依据是：一是从预算外资金的性质来看，同样属于财政性资金，二是从财务法规依据来看，符合各级办理预算外资金使用的会计科目。实行“三分管”制度，一是有利于强化对预算外资金征收、入库、支拨的管理，杜绝乱收、乱支、滥用，防止预算外资金的流失。二是能确保专款专用，对不合理的支出能及时发现、及时纠正。三是能及时反映预算外资金征收入库及支拨使用情况,防止单位截留隐瞒转移预算外资金；能保证数据真实准确，为有关部门制定财政政策提供准确的数字依据。四是方便缴款单位缴款，且收缴入库十分方便快捷。五是有利于堵塞漏洞，防止不正之风和腐败现象的发生。运用“三分管”的方式管理是加强预算外资金管理、医治预算外资金征收使用混乱的良方。
（四）可以根据收费的性质来加快实行“费改税”进度和力度，实行分类管理、财政监督。目前，预算外资金性质可分两大类，第一类是政府性基金和行政事业性收费中的资源性收费和管理性收费，这类收入是行使国家权力的结果而不是收费部门的劳动成果。它同国家税收一样具有鲜明的强制性、无偿性和固定性，是一种“准税收”。第二类是证照性收费、公用事业收费，这类收入是国家机关、事业单位为社会和个人提供特定服务所收取的费用，具有一定的补偿性和专用性。对第一类资金，可以实行“费改税”。可把资源性收费、管理性收费改为税收收入，可将矿产资源补偿费、水资源费、林业保护建设费等资源性收费统并入资源税；将土地登记费、征地管理费以及征收城市规划费等有耕地、土地占用、出让的收费分别并入耕地占用税和土地使用税；将公路养路费、公路运输管理费等交通运输工具和设施方面的收费，并入车船使用税；还可以把有关公路汽车方面的收费并入消费税中的汽油、柴油税目中，加大其课税数额，从而达至费改税的目的。对第二类资金，可作为执收单位的收入按照收费项目的收入规模和金额大小，确定全额上缴，定额上缴、比例上缴等各种不同形式的管理办法，纳入财政管理并接受监督检查。
外资金管理范文第3篇
需要全球性资金管理的中国企业主要包括在海外拥有分支机构、子公司、合资公司或生产基地的国企和民企，着眼于全球市场竞争和在海外上市或准备在海外上市的中国企业。
在海外资金管理方面，中国企业需要关注的事项包括银行账户的管理、流动资金的归集、资金收付的优化、网上银行平台的操作功能及其系统的安全性、外汇风险的规避以及银行实施资金管理方案的能力和经验。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
银行账户管理
很多中国企业在全球不同的国家和地区拥有海外办事处，如何有效地管理繁多且复杂的银行关系及海外账户，同时确保闲置资金尽快集中回流是这些中国企业面临的一大课题。
银行账户管理的重点在于调整银行关系和精简银行账户，其中最关键的是：
减少银行账户数量。企业在全球应统一于同一家国际性银行开立收款和付款营运账户（包括本币账户和外币账户）。在个别偏远国家，海外办事处可以继续使用当地银行的服务，并且通过当地银行的SWIFTMT940电报，将每天的账户情况汇总到该国际性银行，用于监控账户的活动及余额情况。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
通过合理简化银行账户可以巩固企业与银行的关系，增加账户利用率，提高账户透明度，同时统一的银行服务标准也有利于提高企业的工作效率。
中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。
集中流动资金管理
全球流动资金管理已经成为增加资金投资回报率、降低集团借债、减除不必要交易及银行费用、更有效控制外汇风险和更准确计算现金流的最有效方法。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。企业可以通过开立国际硬通货币（如美元）离岸账户作为地区资金管理中心来建立地区性现金池，尽量利用自动跨境资金调拨以减少因人工转账而耗费的时间和费用，尽量减少累积在海外办事处账户中的闲置资金，加快资金回流的速度，从而优化闲置资金的运用，提高投资回报。
流动资金管理的构架分为资金合流和虚拟现金池两种方案。资金合流是通过实际的资金划拨，将下属账户中的存款和透支余额相互冲销，以节约利息支出。同时，可以通过现金池集中管理所有下属账户内的资金。当资金在不同公司的账户之间划转时，实际的资金流动属于公司间借贷。在虚拟现金池结构中，银行根据所有下属账户的总余额计算利息，但并没有实际的资金划转。
中国企业还需要注意跨境流动资金管理所涉及的法律和税务问题。在法规方面，部分国家对公司间贷款或转账有所限制。另外在一些实行外汇管制的国家，本地居民账户和非本地居民账户之间的资金划转亦受到限制。至于税务方面，所涉及的问题包括：转移定价——关联公司间的交易应该参照非关联公司间的类似交易定价及其贷款利率的设定。
资本弱化——用于控制关联公司间的负债水平。如果认定存在资本弱化，税务规定通常不允许关联公司间贷款利息支出在税前扣除。
预提税——预提税是指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司取得的利息所得实行由支付方按支付金额扣缴所得税的制度。
对于全球各地流动资金管理，中国企业需要征询法律和税务机构的意见。
通过有效的全球流动资金管理，企业可以集中控制流动资金，加快闲置资金回流速度，避免不必要的借贷和财务支出，统一运用闲置资金以获得较高的回报率。企业同时可以实时监控集团拥有的各种货币资金数额，从而更有效地控制外汇风险。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
优化资金收付
一个完善的资金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服务，以总公司为核心进行资金划拨，同时授权海外办事处管理当地收付款业务，最大程度满足境内及跨境的付款需求，有效地实施“收支两条线”管理。
付款
企业利用网上银行平台所提供的付款功能可以自动化处理付款，进行所有不同种类的付款签发（包括国内及跨境汇款，银行内部转账及自动转账付款）。此外，支票外包服务可以减少人工签发支票及邮寄的工作，节约成本并提高效率。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
在流动资金管理方面，企业可以根据各个海外办事处的账户余额情况，利用网上银行平台，将海外账户的闲置资金调回总公司，或者从总公司下拨资金以支持其海外业务。
企业选择的网上银行平台应具有付款通知功能，即可自动向收款人或其它指定机构发出电子邮件、自动传真或传统邮件方式的付款通知书，从而有效地减少企业在处理付款信息传送及查询等方面的工作。
收款
收款涵盖多个国家及多种收款渠道，其中包括汇款、现金收款和支票转款。电子收款方式包括本地自动结算收款、本地直接扣账、本地电子转账、国际和本地电汇和银行内部转账等等。企业需要关注的是银行收款服务的效率。如果所选银行是世界各地主要清算系统的成员，则收款无须经上级机构或第三方银行汇总及转发，从而为企业节省收款时间和费用。
企业选择的网上银行平台应具有收款资料库用以储存所有重要应收账款资料，包括顾客记录及应收账款信息，从而提供收款查询服务。此外收款管理系统的综合收款报告及自动收款对账功能，可以更有效地帮助中国企业管理海外收款信息，同时提高总部对海外办事处的资金管理效率。
很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。
外汇风险规避
外资金管理范文第4篇
[关键词]预算外资金管理 地方财政 票据管理
预算外资金是指地方财政部门和由预算拨款行政事业单位根据国家法律、行政法规和财政规章制度规定,自行提取、自行收取、自行安排使用的不纳入国家预算的一种财政性资金。预算外资金是国家和政府预算之外而存在的收支计划资金,它是相对于预算内资金而存在的,是我国社会主义财政特有的财政范畴。包括行政事业性收费、罚没收入、基金和附加收入、主管部门集中上缴资金、乡镇自筹和统筹资金、其他未纳入预算管理的财政资金等。
预算外资金随着国家和各级地方财政部门的不断强化管理已逐步走上科学化、正规化道路,但是在预算外资金收支过程中仍然存在一些问题:
1.有的单位没有购买和使用财政部门统一印制或监制的票据,而是使用自制或购买的其他票据。
2.有的单位存在屡禁不止乱收费问题。如擅自设立收费项目,扩大收费范围,提高收费标准,对已经明令取消的收费项目仍然继续收取,或标准已降低还按原标准收取。
3.将预算外资金截留挪用,隐瞒不交财政专户,或者不按规定及时足额的上缴财政专户或将预算外资金公款私存,或者私设小金库,或者预算外资金不是由单位财务统一管理,而是分散在单位内部的一些部门来管理。
4.预算外资金支出使用超出了国家规定的标准和范围,乱支乱用。不经财政部门审核,用预算外资金进行基本建设投资、借贷等行为。
5.编制虚假的预算外资金收支计划和决算。
基于上面存在的问题,笔者提出几方面的规范建议:
1.加强预算外收入的票据管理。票据管理是管理预算外资金前提和关键。能起到监督和控制两方面的作用。严格票据发放、稽查和验证核销制度,首先财政部门在发放票据时,通过审查了解申请领用票据的单位有没有合法的收费依据,如果没有收费依据,就不能提供票据,单位没有票据,就难以收费,如果单位使用自制或其他票据,那就是违规的,缴费单位或个人就可以拒绝缴费,这样就能起到控制乱收费的作用。其次财政部门应该定期对收费单位收费情况进行检查。检查收费的项目,标准,范围是否合乎规定。
2.明确规定各单位必须做好收费项目公示工作。收费项目的依据,批准机关,文件编号,收费项目的标准,金额,适用的范围,都要公示。让缴费的对象了解收费政策,监督抵制单位的乱收费问题,发挥社会监督和舆论监督作用,防止缴费人的不合理负担,从源头制止乱收费。
3.全面实行“单位开票、银行代收、财政统管”的“罚缴分离”、“票款分离”管理办法。“罚缴分离”、“票款分离”,就是单位收取预算外收入或罚没收入的时候,只负责按收费的标准向缴费单位或缴费人开具缴费通知单,缴费人到财政部门指定的代办银行缴款,收费单位凭据代办银行的回单,向缴费人开出收费或罚没票据。这样做,使收费单位只开票、不收款,这样做能达到两个目的:一是切断了收费单位乱收费和坐收坐支的资金来源,防止财政资金流失。二是可以保证预算外收入及时足额缴入财政专户。
4.加强监督机制,加大违纪违法案件处理力度。在预算外资金管理当中,有些方面的收支漏洞,仅靠平时和日常监督检查还难以完全堵住和控制住。所以加大监督检查力度很有必要,要把预算外资金管理的监督检查作为财政监督的一项主要内容进行经常性定期检查。。
5.加强财政会计队伍建设,进一步适应新时期预算外资金管理工作要求。加强队伍建设对做好预算外资金管理工作十分关键,要适应时代需求,必须有一支业务精湛,熟悉财政法律法规,爱岗敬业的财政队伍,以利于预算外资金管理工作的顺利进行和各项业务的开展。
6.认真编制预算外资金收支预算,强化预算外资金的财务管理。一是不断完善预算外资金“收支两条线”的管理办法,收入全额上缴财政,支出由财政部门核定指标,统一安排使用。二是各单位年初要编制预算外收支计划,报财政审批,财政部门根据各单位的计划统一编制预算。对于收入较多的单位要抵拨预算内经费,对于支出较大的适当进行调配,总的原则是力求自身平衡。各单位要按月、按季及时报表,使财政部门及时掌握预算外收支计划执行情况,年终进行认真总结,既要总结成绩,又要分析教训。三是要加强财政专户的管理,坚持收入随收随存,支出按预算标准随批随支的原则,对拖缴、不缴、坐支、收入不进账者,按照有关财经制度对单位及当事人、责任人给予必要的经济、行政或法律处罚,并建议调换工作岗位。
7.建立稳定的预算外资金运行机制。预算外资金的收支与预算内的资金收支,既有相一致之处,又有很大区别。相同之处都是财政性资金。而根本区别在于,对于一个单位来说,预算外资金的收与支是有联系的,单位在将预算外资金缴入财政专户的同时,也关心着本单位支多少,怎么支。而预算内资金的收与支,对一个单位来说是不挂钩的。这就决定了预算外资金收入机制的建立要与支出机制的建立相联系,并且,这种机制要做到既给动力、又加压力,既有激励、又有约束的作用。在收入方面,保护合法收费,制止乱收费。对合法收费应明确收入任务,制定科学有效的激励机制,既防止乱收费又保证应收尽收,防止出现原来预算外资金所有权、使用权在单位,单位收多少就能用多少,积极性比较高,现在所有权收回了,单位应收多少收多少,有效制止乱开减免口子的现象。在支出方面应体现收定支,核定支出基数,并借鉴预算内一些有效的办法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理制度,形成规范合理的约束机制。
外资金管理范文第5篇
关键词：预算外资金；作用；失位；管理措施
预算外资金是指各个事业单位和相关国家机关为履行或者代行政府职能，根据国家法律、法规和具有法律效力的规章而提取、收取和安排，并且未纳入财政预算管理的各种财政性资金。对预算外资金进行管理是指在保持预算外资金国有权不变的前提下，运用经济手段、法律手段以及行政手段，对预算外资金的运行进行监督和调控，增强预算外资金的合法性、合规性，提高预算外资金的使用效益。
一、预算外资金的作用
1、调动事业单位增收和节支的积极性
预算外资金的特点和性质决定了这部分财政资金是由各个事业单位自收自用、 以收抵支。这与国家预算是不一样的，国家预算一经核定、便不可以随意变更， 地方部门和单位有较大的自主性， 可以灵活处理来满足各种需要。因此，有利于调动事业单位增收节支的积极性，提高资金使用效率的责任心，同时也保证了事业单位必要的财力和财权。
2、弥补了国家预算内资金的不足
近年来，预算外资金的规模及其收支范围都发生了很大变化， 基本上与预算内资金并驾齐驱。在财政经济形势十分严峻的情况下，预算外资金可以满足某些小范围支出和专用支出的需要， 在减轻财政负担方面发挥了积极的作用， 促进了各项事业的稳步发展；在振兴区域经济等方面起到了举足轻重的作用， 成为社会发展和国民经济发展的重要财力， 弥补了国家预算内资金不足的缺点。
3、保障专项事业的发展
预算外资金一部分是由国务院或财政部门审批的项目向企业、单位以及个人征收募集或者是以政府信誉建立的有特定用途的各项基金资金、附加收入。带有专用性的特点， 不但收入有特定的用途， 而且支出必须具有专用型。依据中央的方针政策和国家规定的用途使用， 专款专用、收支结合、收支挂钩、多收可以多用。从而使得各种专项事业的发展有了可靠的资金保证， 加快了专项事业快速发展的步伐。
二、预算外资金管理失位的表现
1、预算外收入征管缺乏有效的措施
由于预算外收入是单位自己收取， 然后再上缴财政专户，根据单位的自觉性来决定上缴多少， 财政监管中缺少有效的监督办法。因此，目前所采用的办法是根据部门报多少预算外收入，财政部门就批复多少。虽然已经出台了严格的预算外资金监管制度来加强预算外资金管理，但是少报、瞒报预算外收入， 挪用、截留、坐收坐支预算外资金的恶劣现象仍然存在。由于缺少有效可行的管理手段， 财政部门在核定部门预算外收入时就会陷入了困境。
2、监督检查机制不健全导致财政监督流于形式
目前，在预算外资金的监督检查过程中普遍存在着重收入轻支出的情况，一味地强调纳入财政专户管理和缴存比例，却没有发现在支出过程中存在的严重问题。虽然财政拨付资金时是依据用款单位上报的用款计划来进行核定的，但财政资金划拨出以后，用款单位具体怎样使用和用到什么地方便不得而知，资金使用效益极其低下。从更深层次来看，它还会造成财政支出结构不合理，从而降低了国家基础设施投资的效率。
3、配套措施和相关政策的缺位， 影响了财经法规的贯彻落实
依据《预算外资金管理实施办法》的规定， 行政主管部门可以按照国家规定从社会团体和所属企事业单位中集中一些管理费，但是，该办法并没有对管理费的收取标准、方式、如何使用、支出范围以及资金管理作出明确的规定。目前一些地方政府迫于财政压力， 不得不要求预算部门自己解决一些财政支出， 因此，一些行政部门便以各种名义向下属单位收取各种管理费。
4、管理法规不完备
规范管理预算外资金必须建立健全的制约机制， 真正做到有法可依。但是，目前的预算外资金管理机制却没有打破部门一体化的管理模式， 有的单位和部门仍集收费政策的制定权、征收权和使用权于一身， 进入专户的财政资金仍归部门所有， 实行的财政专户管理却只能流于形式，财政专户发挥的作用就是往返划转资金。
三、加强预算外资金管理的措施
1、完善措施从源头上遏制预算外资金的违规违法行为
一是进一步整顿和清理现行收费的不良行为，不断地取消不合理和不合法的收费项目，将那些不能体现政府行政行为的事业性行政收费转变成经营服务性收费，同时对其依法征收税款，对部门的支出进行合理科学的预算，取消把收费和部门收入相捆绑和挂钩的做法，在部门预算安排中做统一的规定。
二是及时对单位现有银行账户进行整顿和清理，该取消的必须予以取消账户，在审核新开账户时要严格按照规定操作，不应该留下可以转移截留预算外资金收入的任何机会，确保所有资金可以足额并及时缴入财政部门开设的统一的财政专户。
2、完善预算外资金管理法律、法规，依法管理预算外资金
为了提高预算外资金使用的效率，政府就应该修改和制定预算外资金管理法规，在人大讨论和立论的基础上，对资金的收支规划、考核办法、使用、效果评价等多项指标建立一个统一的原则和法定标准，对预算外资金的管理进行科学的规范。将预算外资金管理依法纳入管理的渠道，完善考核预算外资金使用效果的指标，建立健全预算外资金使用责任制，使各行政部门既有充分使用预算外资金的权力，同时又承担相应的责任，有重点、有计划、有目的、有效地使用预算外资金，依法对预算外资金进行管理。
3、完善内部控制制度，提高内部控制质量。
行政事业单位必须依据预见性、合法性、全面性等原则来制定内控制度。首先，必须在符合国家的法规和法律的前提下来制定预算外资金的内部控制规定，同时，必须使所制定的内部控制制度具有高度的权威性。其次，内控制度必须能够对未来可能遭遇或者是发生的风险进行预测，保证其具有高效的防范意识。最后，应该尽可能地将预算外各个环节和每个控制点都覆盖在事业单位所制定的内部控制中，拥有完善内控制度的行政事业单位应该在遵循公开性和独立性等原则的前提下不断提高内部控制的质量。
4、利用现代科技手段和网络管理系统改革预算外资金收缴制度
对预算外资金进行管理就要利用现代技术手段赋予财政票据的信息功能，以收费票据为资金监督管理的源头，然后再借助收费单位、财政和代收银行三家之间强大的网络管理系统。所有的收费是通过银行代收，不仅利于增强财政调控的能力，有助于财政资金集中纳入到财政管理，使得财政专户发挥准国库的功能，而且还构建了执收部门和财政部门之间高效的收费票据领购和核销管理模式，有效提高财政部门对执收部门收取预算外资金的监控力度。
5、制定预算外资金的财政专户管理体制
财政部门统一在银行中设立预算外资金财政专户，对预算外资金收支情况进行集中管理和统一核算。财政专户一般分为地方财政专户和中央财政专户两种， 分别办理地方和中央预算外资金的收缴和拨付业务，对预算外资金汇缴专户实行零余额管理，单位和部门的预算外资金收入必须按时上缴到同级财政专户， 支出则由同级财政按单位财务计划和预算外资金收支计划统筹安排， 从财政专户中拨付， 实行“收支两条线管理”的方式。各事业单位不能在一个银行设立多个账户，只可以同时在一家银行设立预算外资金支出账户，并且支出账户只能发生预算外资金支出款项。
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