公司税务风险管理
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公司税务风险管理范文第1篇
进入新时代后，市场变化较快，社会快速发展，现代化企业内部结构普遍复杂，具备利益主体多、财务会计核算复杂化等特点，因此，对企业而言面临着较大的财务风险，以及税务风险，有效开展税务筹划管理工作，对税务风险进行防范非常重要，是保证企业长远发展的基本条件。研究企业税务风险的防控管理措施，明确企业税务风险类型非常重要，有助于开展税务筹划管理工作，提升企业的防范意识，防患于未然，确保企业财务安全和经营的安全，进而促进企业的长远发展。
1投资管理公司存在的税务风险
第一，税务筹划管理不恰当，税务筹划管理不恰当是投资管理公司存在的主要税务风险类型之一，是税务风险产生的直接原因，对税务风险具有较大的影响。一方面，当公司的税务筹划方案存在不合理、不科学时，并未进行税务方案的优化，就容易导致税务产生较大风险，影响税务筹划工作的开展，不利于税务工作的进展;另一方面，税务筹划本身就具有较高的风险性。一旦存在政策解读不恰当，预估错误，就会出现税务筹划行为不当问题，从而产生较大的税务风险，还有可能出现税务主管部门违背税收立法宗旨的问题，导致经营目的不合理，承受反避税制裁，出现税务筹划风险，影响税务筹划效果，导致税务管理工作无法有效实施，影响企业的正常运营发展和经济效益的提高。第二，内控管理制度不健全。内控管理制度是税务风险管理的关键内容，也是税务风险管理的重要手段。但是现阶段，我国大部分企业内部控制管理还存在许多问题，内部控制管理意识薄弱，内部控制管理制度不健全、不完善，未根据企业的自身情况，建立健全的税务审计制度，同时，也未根据企业税务风险的实际特点以及企业的经营，对涉税行为进行全面的评估和检查，导致税务管理措施无法有效实施，内部控制制度并未贯彻落实等问题，影响企业税务管理工作的开展实施，致使企业税务风险难以防范，一直处于被动状态［1］。第三，税务风险管理意识淡薄，对税务风险管理的认识不足。现阶段，我国大部分企业对自身内部风险管理工作认识较为片面，主要将精力集中在企业的财务资金以及经营风险控制方面，对于税务风险较为忽视，未意识到税务风险管理的重要性，也未将税务风险控制管理放在突出位置，导致税务风险管理工作较为表面，过于形式化，缺少对税务风险管理的事前分析，事中控制，导致企业存在较大的税务风险隐患，不利于税务风险的规避与转移。第四，财务人员的综合素质有待提升。现阶段实践表明，企业财务人员的综合素质参差不齐，为企业税务风险管理造成了较大的隐患，极易出现税务风险。财务管理人员综合素质参差不齐的原因主要有两点:第一点，当前社会培训机构以及各大院校，对会计人才的培养较为片面，在一定程度上存在一定的局限性，忽视了税务知识的学习，导致财务人员综合素质参差不齐;第二点，部分财务人员未深入了解企业财会制度，只是按照书本知识进行简单的操作，很有可能存在违规操作以及操作不当的情况，大大提升了税务风险，影响企业税务管理工作的开展实施。
2防范投资管理公司税务风险的措施
(1)强化税务筹划管理。防范投资管理公司税务风险的主要措施之一就是通过有效开展税务筹划管理工作，强化税务筹划管理，保证公司税务筹划的科学性和有效性，从而大幅度降低税务风险，促进企业的发展，达到合理避税目的。第一，企业在税务筹划方案制订方面，需要确保税务筹划方案制定的合理性，严格遵循国家的税法规定，对国家优惠政策进行了解把握，在既保证企业利润，又符合纳税义务的基础上有效开展税务筹划工作，制订科学合理的税务筹划方案，保证税务筹划的有效性和科学性，确保税务筹划工作的顺利开展实施。第二，根据企业的实际情况，有针对性地开展税务筹划工作，有效进行风险控制管理，针对不同的税种进行不同的分析，对企业的纳税业务进行认真的核查。既要保证纳税的合理性和合法性，又要合理避税，提升企业的经济效益，有效控制企业成本，促进企业长远发展。
(2)完善税务风险内部控制制度。第一，根据企业自身管理结构、发展情况、经营规模，再结合市场需求以及国家税收政策的变化，对企业的税务风险进行合理地调控、梳理，有针对性地开展企业税务风险防控措施，保证税务风险防范的有效性和科学性，达到强化企业税务风险内控的目的。第二，需要对税务风险内部控制的重点内容进行了解，对企业的税务风险管理流程进行规范，并完善企业的税务风险监控制度，从多个制度着手，在制度的设置上，加强税务风险筹划管理，强化企业税务风险内控制度，发挥制度的作用，做到有法可依有章可循，在税务登记变更、核算、申报等各个过程，都提供有效的服务保证制度，提高制度的有效性。第三，定期对企业涉税事项进行风险评估，通过风险内部审计，采用定性分析以及定量分析结合的方式，及时进行分析评断，对税务管理中存在的风险问题进行及时处理，消除税务风险的隐患，尽最大可能做好税务筹划工作［2］。
(3)强化税务风险防范意识。第一，强化税务风险防范意识，树立税务风险防范观念。企业需要通过多种途径提升员工的税务风险防范意识，鼓励员工积极学习财务知识，了解财务会计准则，对税收规章制度进行深入的分析，正确认识并看待税务风险，进一步提升决策的准确性，有效避免税务风险，在税务机关允许的范围内合法避税，有效控制成本，加强财务管理。第二，加大宣传税务风险的教育，使公司员工意识到税务风险防范的重要性，了解到税务风险与企业效益以及自身利益之间密切的关系，从而产生税务风险防范意识，将税务风险防范工作贯穿工作内容之中，促进税务风险防范工作的落实开展，积极应对税务风险，有效做好防范［3］。
(4)强化内部审计功能，提升财务人员的综合素质。一方面，强化公司内部审计功能。建立独立的审计部门，可以有效开展内部监督，做好监督工作，为税务风险防范工作提供制度保证，降低税务风险，有效规避税务风险，促进税务筹划工作的开展实施，保证税务内部控制制度的贯彻落实。另一方面，提升公司财务人员的综合素质，可以促进财务风险工作的有效开展。提升企业的税务风险防御能力，明确财务人员的岗位职责，保证税务风险工作的落实。提升财务人员的综合素质，需要从两方面着手:一是，加大培训力度，定期组织公司财务人员外出学习，提高公司财务人员的专业技能及水平，保证公司财务人员综合素质的提升。二是，对财务人员进行考核。通过考核对员工进行鞭策激励，给予员工强化，促进员工学习。并制定严格的分离制度，将出纳、会计等岗位有效分离，将企业风险进行有效控制。
公司税务风险管理范文第2篇
关键词：公司；税务风险；防范
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01
前言
公司存在着税务风险是非常危险的，不仅会影响到公司的正常经营，还会造成公司税务信誉度的降低。而有些时候，由于公司存在着的税务风险比较隐蔽，很难发现，针对于这种情况，应该积极的进行检查，全面的发现公司的税务风险，并且采取措施进行解决，这样才能够确保公司的长远发展。
一、公司税务风险分析
1.纳税意识风险
在公司中，首先存在着纳税意识风险问题，所谓的纳税意识风险主要就是指，公司的税务筹划人员不具有纳税的意识或者是筹划税务的意识，其主要想通过非法手段的获得逃税和偷税的目的[1]。进而导致公司存在着的税务风险非常高，甚至是将会触及到法律，严重的影响到公司的长远发展。
2.公司税务人员业务素质导致的风险
公司税务人员业务素质导致的风险也不容忽视。主要是由于公司的税务人员对于相关的税法不是非常的了解，对于税法中的相关条款没有严格遵守，虽然，税务人员在主观意识上没有偷税的想法，但是，由于公司的税务人员对相关的税务法律没有全面的认识，进而导致没有按照相关的纳税程序进行纳税，出现很多的税务风险，严重的影响到公司纳税的合理化[2]。
3.纳税金额核算存在着的风险
在纳税金额核算方面也存在着一定的风险，主要就是由于公司的税务人员在进行公司纳税金额核算的过程中，由于计算错误，导致公司实际纳税的金额与应该纳税的金额之间存在着很大的出入，导致在审核公司纳税情况的时候，出现了纳税不符的问题，进而导致税务风险的发生。
4.税收政策改变导致的风险
所谓的税收政策导致的风险主要就是指，由于我国处在经济快速发展的过程中，每年都会出台新的经济政策，我国的经济政策变化很多，进而导致我国的税收政策也在不断的变化，而公司的税务人员对于不断的变化中的税收政策不是非常了解，导致无法及时的调整自己公司的涉税业务，进而给公司带来了严重的税务风险[3]。
二、公司税务风险的防范措施
1.树立正确的税务风险防范意识
在公司的税务风险防范的过程中，首先应该树立正确的税务风险防范意识。由于公司的税务人员没有相应的税务风险防范意识而导致出现税务风险的问题。针对于这种情况，应该从税务人员自身的做起，应该具有诚信纳税的意识，并且公司应该建立完善的纳税核算系统，真实的对公司的经济情况进行反应，进而公司的税务人员通过对公司的经济情况进行全面的把握，能够实现真实纳税，减少税务风险。另外，在外签经济合同的过程中，公司需要对合作公司的实际情况进行全面的了解，主要对合作公司的纳税情况以及纳税资信等进行全面的了解，进而能够避免合作公司将税务风险转嫁给公司。税务人员通过正确的树立税务风险的意识，能够更好的减少公司出现税务风险的问题，促进公司的长远发展[4]。
2.提高公司税务人员的业务素质
公司经办税务的工作人员只有全面的提高自身的业务素质才能够进一步减少公司的税务风险。首先，税务人员应该对相关的法律知识进行了解，并且针对于公司的相关涉税业务进行具体的了解，更新相应的税务方面的知识，提高规避公司税务风险的意识。因此，公司的税务人员应该在平时的工作中，加强自身的学习，积极的参加公司组织的培训工作，通过有效的培训和学习，不断的提高自身的业务素质，使公司能够尽量避免出现税务风险的问题，有助于进一步提高公司的经济效益，促进公司的长远发展。
3.进行正确的纳税资金核算
在公司税务风险防范的过程中，还需要进行正确的纳税资金核算。核算环节非常重要，只有核算的结果正确，才能够有效的规避税务风险。首先，应该对公司的资金状况进行全面的了解，并且需要了解公司资金的流向，这是进行纳税资金核算的重要基础。其次，在进行纳税资金核算的过程中，应该运用正确的纳税资金核算方法，对税率等进行全面的分析，然后进行核算，这样能够实现正确的纳税资金核算，避免公司的税务风险。另外，公司还应该寻找一个专注于税收政策研究与咨询的中介组织，借助他们在专业、技术、经验、信息等方面的优势，提高税收筹划的规范性和合理性，减少税收筹划的风险[5]。
4.对税收政策的变化情况进行全面的了解
公司在进行税务风险规避的过程中，还需要对相应的税收政策的变化情况进行全面的了解。公司的纳税人员应该时时关注我国税收政策的变化情况，在全面了解之后再进行相应的纳税，能够减少纳税中的误差，进而减少公司的税务风险。因此，在实际的工作中，对税收政策变化情况进行全面的了解是非常有必要的。
结束语
本文主要针对于公司的税务风险及其防范措施进行了具体的分析和研究，通过本文的探讨，我们了解到，公司的税务风险是必然存在的，需要及时的发现并且及时的进行解决，才能够确保公司的良好发展。
参考文献：
[1]何涛.公司税务风险及其案例分析[J].税务研究， 2013（10）.
[2]褚明.芜湖公司税务风险管理典型经验[J].管理观察， 2013（22）.
[3]曹燕萍，潘雅思.公司税务风险度量的指标选择及其权重分析[J].统计与决策， 2013（09）.
[4]李海琳，岳凤仙.国有大型施工公司税务风险管理研究[J].会计师.，2013（04）.
[5]李小群，吕成.公司税务风险的法律控制[J].安徽广播电视大学学报， 2012（01）.
公司税务风险管理范文第3篇
【关键词】中小企业；税务风险；防范控制
一、引言
对于中小企业而言，企业规模实力有限，为了提高企业的经营效益收入水平，很多中小企业都将税务筹划作为企业管理的重要内容，如果税务筹划管理不当，很容易造成中小企业出现涉税风险，税务风险控制管理不当，很容易造成企业出现由于法律风险影响经营，不仅会产生严重的经济损失，甚至会影响业务的正常开展。因此，对于中小企业来说，实现中小企业的良好稳步发展，应该将税务风险摆在重要位置，通过在企业内部建立良好的税务风险防范控制体系，促进企业的健康经营发展，这对于企业的发展成长壮大也是非常重要的。
二、中小企业主要税务风险及产生原因分析
对于中小企业而言，税务风险主要包括两方面的内容：一方面，就是中小企业对于涉税行为处理不当，在税务管理中存在着偷税漏税、纳税不足等行为，在涉税业务中违反税务法律法规规定，造成企业出现法律风险；另一方面，就是企业在税务筹划中出现了不少的问题，未能充分结合企业的自身经营活动以及涉税行为，造成了企业缴纳多余的税款。造成中小企业出现税务风险的原因主要集中在以下几方面：
1.中小企业的税务风险管理意识缺乏。中小企业由于企业自身经营规模相对较小，内部管理资源不足，在企业税务风险管理方面的精力投入不够。而且有的企业管理层对税务风险管理重视不够，认为税务风险主要是财务管理部门的业务，未能上升到企业整体管理的层面，税务风险管理过程中出现不少问题。
2.税务风险内部控制管理制度不完善。保证中小企业税务风险管理工作的规范有序开展，需要企业应该建立完善的税务风险控制管理制度体系，但是目前有的中小企业税务风险管理制度缺失，财务管理和会计核算体系也不够完善，影响了财务报表的真实性，这也是影响企业税务管理，甚至是造成企业出现税务风险的重要原因。
3.中小企业税务管理力量有待加强。税务管理工作是一项系统性专业性非常强的工作，需要专业管理人员负责。但是目前中小企业中专业从事税务管理人员相对较少，税务风险管理方面的专业知识和经验不够，难以胜任中小企业税务风险管理工作的实际需要。
三、中小企业税务风险管控措施研究
1.提高对企业税务风险管理的认识，增强税务风险管控的主动性。作为中小企业，更应该重视涉税风险对企业的经营所带来的各种不利影响，进一步提高对自身涉税风险的认识，主动适应税务风险管理新常态下的新变化、新要求，树立起管控税务风险就是提升企业效益，规避税务风险就是创造企业价值的理念，加强税务风险管理。其次，中小企业应该提高税务管理工作人员的能力水平，全面、准确掌握并科学合理地运用好相关税收政策，特别是中小企业应该根据自身行业、经营业务范围等，准确地了解和准确掌握好相关税收政策，按照税收政策的适用范围和条件，依照税收法律法规和相关税收政策规定，进行税务筹划，提高涉税工作管理水平。
2.进一步健全完善中小企业的税务风险防控机制。防范应对中小企业的税务风险问题，基础就是应该在中小企业内部建立规范完善的中小企业税务风险防控机制。首先，应该结合企业自身的风险管理体系，完善税务风险防控管理制度，明确中小企I的税务风险防控管理的基本原则、管理内容、防控重点以及具体防控业务流程等。其次，应该重点完善中小企业的税务风险防控管理组织架构，特别是对存在涉税风险的财务会计、税务筹划等一线管理岗位，明确税务风险防控管理责任，确保加强中小企业的税务风险过程管理。
3.提高中小企业的税务风险识别和防范控制。一方面，应该提高对中小企业税务风险的识别分析能力，重点在中小企业材料采购过程中的票据管理，经营、销售过程中影响增值税、所得税合算的内容，财务核算和税务筹划过程中的各项税务风险点等方面，准确全面的掌握好中小企业在生产经营和内部管理中可能出现的各类税务风险问题；另一方面，应该重点加强税务风险点的防控，通过采用合同控制、入账依据控制、成本费用控制、固定资产控制、销售付款控制以及聘用税务顾问等措施，加强对中小企业的税务风险识别，及时对可能出现的税务风险隐患进行防范处理。
4.注重加强与税务部门的联系沟通。防范中小企业经营管理中可能发生的税务风险问题，中小企业还应该注重积极主动地加强与税务机关的联系，特别是在中小企业的税务管理、税务风险防范等方面，积极邀请税务主管机关部门的指导，对有关的涉税业务，或者是纳税争议，等应该做好协调处理，在保证各项纳税工作合法合规的基础上，实现中小企业税收筹划效果的最大化。
四、结语
中小企业应该将税务风险防范控制摆在重要位置，结合中小企业的实际情况，明确税务风险控制管理的目标，完善税务风险防控机制、税务风险内部监督与预警机制，为企业税务筹划工作的科学合理开展提供良好的保障，合法合规降低企业的税负，促进企业的稳定发展。
参考文献：
[1]企业税务风险及防范措施研究[J]. 邱月洪. 中小企业管理与科技（上旬刊）. 2017（01）.
[2]试论“营改增”税制改革下企业税务风险[J]. 崔丽芳. 现代经济信息. 2016（23）.
公司税务风险管理范文第4篇
【关键词】税务风险；风险控制；防范效益
税务风险是指纳税人在税务管理、计算和缴纳税款等方面因违反税收法律法规等原因遭受利益损失的可能性。公司税务风险是指公司涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致公司未来利益的可能损失。
虽然税务风险是客观存在的，但对于公司而言只是可能承担这种风险，并不一定必然承担这种风险。公司需对自身的税务风险水平有一个客观理性的认识， 树立依法纳税理念，做好风险防范与控制工作，切实有效地分析影响公司税务风险的因素，以防范和控制公司税务风险。
1 创建税务风险防范机制
在防范税务风险的过程中应合理有效地运用现有的税法，以及相关的经济、财会政策，结合自身的特点建立一套系统化、规范化、科学化的税务风险防范机制，以提高税务风险防范的效益。
1.1 适应宏观环境，积极应对税务风险
宏观环境的要求与变化是造成企业面临税务风险的重要原因。因此，企业应努力做到
1.1.1 研究宏观环境。外部宏观环境虽然存在于企业之外，企业无法改变，但企业可以通过调整自己的经营行为，适应环境的变化。
1.1.2 采取应对措施。针对企业面临可能出现的各类风险，在熟练把握有关涉税法律法规、了解纳税人财务状况与要求的前提下，及时制定各种应变措施，并对其生产经营行为的发展形式、状态进行监控，及时进行信息反馈。
1.2 健全制度基础，防范控制税务风险
企业税务风险的防范程度与企业的各项制度是否健全、完善有着密切的联系，制度是一切风险防范行为措施的保障与基础。必须建立健全企业内部的各项管理制度，规范企业经营管理行为，以提高企业驾驭税务风险的能力。
一是完善制度。制定规范企业理财行为、处理协调企业内部各种关系的具体规章制度，制定相应的税务风险防范与管理办法，实施税务风险的防范与监督管理。二是明确责任。将税务风险防范机制引入企业内部管理，使企业、管理者、员工都有一种强烈的责任意识与风险意识，使责、权、利三者相结合，共同承担企业的税务风险责任。
1.3 建立预测系统，评估监控税务风险
1.3.1 正确评价税务风险。在企业日常经营运作之事前，应对企业未来的税务风险进行识别与评价，综合运用各种分析方法与手段，对企业内部经营、外部环境各种资料，以及财务数据进行系统、全面、前瞻性的预测，重视资金的时间价值，重点考虑生产运营、投融资过程中资金收付的风险。通过税务风险的评估预测，为采取相应措施，化解企业税务风险的负面影响打好基础。
1.3.2 适时监控税务风险。税务风险的监控是在对企业未来税务风险做出正确评价的基础上，在纳税义务发生前，有系统地对企业的经营全过程进行审阅，寻找最易引起税务部门关注的理财事项，并对其进行事先的合理策划，以实现税务的零风险。
2 规范税务风险防范策略
2.1 制定防范税务风险规程
2.1.1 制定防范税务风险的具体步骤、方法、注意事项。税务风险防范与企业的具体业务、最终目标密切相关，并由企业内部的各部门共同努力、相互支持，全方位的进行风险防范。需要在明确防范目标、充分了解企业生产运营的前提下，合法地谋求税收损失的最小化；了解引起企业税务风险的关键因素与指标，努力排除税务风险防范过程中的不确定性；根据所从事的业务及收入、费用的情况确定防范税务风险的各种渠道方法，以及防范税务风险应注意的意外事项。
2.1.2 明确防范税务风险所依据的法律法规。在制定税务风险防范方案的同时，汇集纳税人涉税活动所依据的法律、法规、政策，并对其进行可行性的研究，避免陷入法律的纠纷。当出现对政策的理解把握有偏差时，及时向税务机关咨询。
2.1.3 预测防范过程中可能面临的各种风险。在法律许可的范围内制定出不同的防范税务风险的方案后，除了准确地计算各方案的应纳税额，准确进行会计账务处理外，还要对影响税务防范效益的各因素将来可能发生的变动进行分析，对影响税务计划实施的外部环境变化及敏感程度进行分析，防止企业内外因素的变化产生的不必要的风险。
2.1.4 及时评价总结防范措施。税务风险防范措施实施后，经常、定期地进行信息的反馈，及时了解纳税方案的执行情况。对税务风险防范策略，进行正确评估总结，并保留资料存档，为以后制定税务风险防范措施提供参考和借鉴。
2.2 提高全员防范税务风险的素质
2.2.1 增强管理层的税务风险防范意识。在竞争开放的市场经济条件下，企业作为独立的法人参与市场竞争，追求自身利益的最大化是其最终的根本目标。大多数企业的管理层都具备了一定的风险防范意识，尤其是税务风险的防范意识增强，但随着经济一体化、全球化的发展，企业面临的税务风险也越来越多，稍有不慎，便会使企业陷入经营困境。只有管理层的税务风险防范意识增强了，才能减少经营决策中的失误，正确引导企业员工积极参与防范税务风险，形成特有的企业文化。
2.2.2 选择专门的税务风险防范人员。防范税务风险是一项具有高度科学性、综合性、技术性的经济活动，因此对具体操作人员有着较高的要求，大多要由专业人员和专门部门进行，纳税人无论是根据自身情况组建专门机构，或者聘请税务顾问，或者直接委托中介机构进行。税务风险防范人员都必须具备以下素质：一是通晓税法。二是熟悉财会制度。三是适时的灵活应变能力。
2.2.3 全体员工共同参与税务风险的防范。企业税务风险不仅仅局限于企业的理财过程，其他部门对企业的理财、运营会产生不同程度的影响，进而影响企业的纳税方案的选择。因此，企业税务风险的防范需要企业内部各职能部门间的相互配合与协作，形成一种相互牵制的内部风险管理制度，只有全体员工的积极参与，才能使税务风险的防范形成一种风尚。
参考文献
[1] 赵珊花. 企业税务筹划风险与控制[J]. 财会月刊， 2005， （14） .
公司税务风险管理范文第5篇
随着我国市场经济的不断发展以及为适应其发展需要而不断推进的税制改革，企业所面临的社会经济环境和税收环境发生了较大的变化。国内许多知名企业如国美、苏宁、谷歌、娃哈哈、浙江星星瑞金科技等因税务问题而深陷其中，类似的事件还在屡屡发生。由于涉税事物面临的不确定性因素在不断增加，因此涉税活动的结果更具有随机性和风险性，从而给企业带来的损失也在呈上升趋势。若企业对税务风险处理不当将会使其蒙受巨大损失甚至倒闭，所以税务风险问题也就越来越被税务部门、企业和社会所关注与重视。近年来广为流传的“税务门”事件即是税务风险问题的具体体现。这就要求企业必须加强税务风险意识，提高员工的专业素质，建立健全企业内部控制制度以及加强对税务风险的管理。为此，2009年5月，国家税务总局了《大企业税务风险管理指引》（国税发[2009]90号）；2011年7月，《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》（国税发[2011]71号）正式。《指引》和《规程》的，对引导大企业重视和合理控制税务风险具有重大的意义。
一、企业税务风险的概念及主要特点
（一）企业税务风险的概念
投资人为了从事生产和经营活动而设立企业，企业的生存和发展必然会遇到诸多问题和风险，如经营过程中的问题和风险、管理过程中的问题和风险等等。而蕴涵在经营管理风险中的一个重要因素就是税收风险。通过对企业税收风险的研究，可以帮助企业有效的识别税收风险，从而做出相应的防范与控制措施，减少因发生税收风险而造成的利益损失，这对维护企业的生产和经营秩序，提高经济效益，促进企业健康发展具有十分重要的意义。
税务风险就是企业在税收上所面临的不确定性，这种不确定性因素表现在两个方面。一是企业应承担的税收法律风险。企业因主客观原因导致对相关税收法律法规理解的偏差，或是在对税收管理、财务税务计算和执行上没有遵循税法的相关规定未缴或故意少缴税，以至遭到补税甚至被税务机关查处而增加滞纳金、罚款等，情节严重的还将面临刑罚处罚。二是企业应承担的税收财务风险。企业相关涉税行为因未能准确使用相应税法或对相关税收优惠政策缺乏了解而使企业多缴了税，导致企业承担了不必要的税收成本，加重了企业的税收负担。
（二）税务风险的特点
1.税务风险具有不可避免性。本杰明?富兰克林曾说过：世界上只有税收和死亡是无法避免的两件事。对于企业，一旦进入正常运行，不论盈亏与否，都必然会发生应税行为，都要面对未来的不确定性，因此不可避免会遇到税务风险。
2.税务风险具有可控性。虽然税务风险不可避免，但并不意味这我们就无能为力。企业对某一特定税务风险的产生因素可以参照过往经验，在此基础之上利用科学的手段和方法加以分析和评价，从而采取相应的预防和控制措施，将税务风险控制在企业可以承受的范围以内。也就是，说税务风险具有可控性。
3.税务风险具有主观判断性。企业纳税人员和税务工作人员的行为与税务风险的发生与否以及造成损失的多少密切相关。对于企业来说，企业涉税人员的税务风险意识与业务素质能力的高低将决定企业应对税务风险的能力；另一方面，税收工作人员的执法水平也将影响企业的税务风险。
二、企业税务风险产生的原因
在市场经济不断发展的条件下，只要企业从事生产经营活动，就必然会涉及到税收，这就使得税收风险是企业生产经济活动全过程中需要面临的一种客观存在。企业出现税务风险问题不仅与企业外部环境有关，也与企业自身的税收理念与管理制度等问题有关。
（一）企业税务风险的外部原因
企业在整个生产经营活动中都会受到存在于企业之外的外部环境的影响。这种影响可能促进企业的发展，给企业提供了机遇与可能；另一方面，这种影响也可能制约了企业的发展，给企业带来了风险与竞争压力。因此，企业经营管理者需要根据企业的实际情况，对经济环境的变化所带来的税收风险进行全面的预测与评估，并迅速作出反应；否则，会加大企业的税收风险与控制企业税收风险的难度。
1.税法立法与税法体系的不完善
（1）纳税人权利与义务不对等
纵观所有税收法律法规的条文，只有对公民有依法纳税义务做出的规定却没有纳税人依法享受权利方面的规定，征税机关方面也没有对其做出特别明确的应当依法征税义务的规定[1] 。在此背景下，国家有关部门在制定税收政策、法律法规时，也更多的是站在国家层面征管者的角度，而较少的考虑纳税人的权利及利益。因此，仅从权利和义务方面来分析就能发现税收征纳关系的不平等，而这种不平等的关系往往又会导致上市公司税收风险的形成。
（2）税法体系的不完善
税法体系庞杂且模糊不清。如对每一税种都有较多规定，比较复杂，再加上税法中对许多条文的规定较为笼统、界定不严密、合法与非法的界限不明确，就会给纳税人带来理解上的困扰，容易形成税收陷阱。
（3）税收法律法规效力层次低
目前，我国的税法体系缺少一个发挥核心作用的母法――税收基本法。迄今为止，在我国的税收体系中，多数税种都是暂行条例和规定等形式颁布，通过人大立法的仅有《企业所得税法》、《个人所得税法》、《车船税法》以及《税收征管法》4部[2]。
2.税收行政方面的原因
（1）税务机关与纳税人信息不对称
目前在税务机关下发的税收管理规定文件中，有相当一部分对企业进行税收管理十分有用的信息文件却仅供税务机关内部查阅和使用，而并不对外公开，再加上税务机关对于税法宣传不足，税法普及率低，这就使得在税收征管过程中，纳税人处于较为被动的局面，而税务机关则享有绝对的主动地位。
（2）税务机关对税法解释权使用不当
立法机关在制定税法时必定会使用到一些特定的专业术语以及法律用语，因此，对税法的解释权就授予给了税务机关。这就导致不同的纳税人针对同一涉税行为就可能会受到不同税务机关不同的税务解释，由此可能引发纳税人税收负担的不公平。
（3）税务机关对自由裁量权使用不当
税务机关不仅拥有税法的执行权和解释权，而且在具体执法过程中还有一定的自由裁量权，因此，部分税务机关或者税务工作人员为了自身的利益，在违背税法立法意图的情况在，做出一些不合理的、违反国家利益以及社会公共需求的自由裁量行为。另一方面，这较大的弹性空间，给税务机关的执法留有余地，导致该罚的不罚，不该罚的或该从轻处罚的重罚，而该重罚的却草草了事不重罚，在严重影响税法严肃性的同时，也增加了企业的税务风险。
3.税收政策、法规频繁变动导致的税收风险
随着我国改革开放步伐地不断加快，建设中国特色社会主义市场经济需要与之相配套的税收制度和税收环境。因此，税收政策、税收制度也总是随着我国经济环境的变化而不断进行调整，正处在一个不断发展与完善的阶段，具有较强的应时性和相对较短的时效性。这无疑就加大了企业在税收上的不确定性。另一方面，税收政策频繁的变动还可能给企业带来较大的税收筹划空间，较大的节约了税收成本，然而征纳双方之间永远都是高智商的博弈，针对企业的避税行为，税务机关会不断调整税收政策，出台一系列的反避税措施，让企业措手不及，陷入新一轮的税收风险，无知性税收违法行为的发生。
（二）企业税务风险的内部成因分析
企业税收风险存在于企业内部筹资、投资、经营等方方面面的活动中，与外部环境给企业带来的税收风险相比，由于企业内部原因产生的税收风险多数情况下企业是可以管理与控制的，对于企业来说具有很大的主动权。因此，对企业内部这些产生税收风险的具体原因进行识别与分析，就能为企业在日常经营活动中准确预测与衡量税收风险以及在此基础上加以防范和控制提供有力的保障。企业税收风险产生的内部原因主要由于企业内部相关管理制度的缺陷以及在相关经营活动中缺乏税收风险防范意识以及税收筹划不当或失败。
1.企业内部管理制度不健全
（1）企业在财务管理及税收管理中存在的问题
许多企业存在一个认识上的误区，缺乏对税收管理重要性、专业性的认识，以对财务管理来代替对税务的管理，仅仅是将企业税收管理作为财务管理下的一个子项目进行处理。当企业对财务的管理替代了对税务的管理时，就容易使企业财务部门掩盖甚至逃避责任，进而不利于对其进行监督与反馈。
（2）企业风险管理制度不健全
首先表现在普遍缺乏风险管理意识上。许多企业的经营管理者普遍在重视生产与开发而轻视经营与内部管理的，对企业风险管理的认识与重视更是不能满足现实的需要，也并没有建立或健全风险管理机制，即使建立，在这方面的投入也过于薄弱，导致企业抗风险能力以及面临风险时的应变能力较差。
2.企业财务活动引起的税务风险
企业是以盈利为目的的组织，追求税后利润最大化成为企业开展财务活动所追求的目标，企业增加利润的方式有两种：一是提高效益，二是减轻税负。因此，企业会在日常的生产经营过程中围绕这一定的财务目标来组织财务活动。现实中，企业往往面临不同财务活动决策方案的选择，不同决策方案的选择会影响企业经济效益和税负的大小，同时也将导致企业税务风险的出现。
三、企业税务风险的防范与控制
企业面临的税收风险贯穿企业日常经济活动的各个环节，因此有必要对税收风险加以有效地防范和控制，从根本上减少或排除税收风险不确定性对企业的影响，以及由此诱发的其他成本，从而保证企业正常的生产经营和发展。
（一）树立正确的纳税观，强化企业税务风险意识
企业必须意识到，纳税是每个企业甚至每个公民应尽的义务，违背税收法律法规必将受到法律的制裁，从而对企业的经济效益、社会形象都存在巨大的负面影响。因此，企业必须转变观念，通过加强对税法的宣传和学习，树立正确的纳税观念，依法严格按程序进行纳税，在公司内部形成主动纳税、抵制违法行为的良好氛围，这样就自然会降低税务风险。另一方面，企业管理人员以及涉税事务的相关工作人员必须提高税务风险意识，风险意识的高低将直接决定企业的税务风险水平。
（二）提高涉税人员的专业素质，增强企业规避税务风险的能力
企业相关涉税人员的专业素质与企业税务风险的大小密切相关，加强企业税务人员的业务水平是提高公司规避税务风险能力的有效手段，是企业加强管理和防范税务风险的主要路径。为此，企业可以通过加大培训力度，加强对公司税务人员的日常培训和后续教育，从而全方位地提升公司涉税人员的专业水平。
（三）建立和完善企业税务风险管理内部制度，增强企业应对风险的能力
首先，建立公司税务风险管理系统。一套好的税务风险管理体系能够有效的对税务风险进行管理和控制，以保障企业健康持续的发展。其次，完善企业内部税务控制体系和内部税务审计制度。健全完善的税务控制与内部税务审计制度应从以下方面着手：其一，根据企业整体战略制定税务计划；其二，要创造良好的内部税务审计运行机制；最后，还要制定科学合理的税务控制和税务控制的考评机制[3]。
