单位差旅费报销制度
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单位差旅费报销制度范文第1篇
第一条 为了保证出差人员工作需要,规范差旅费管理,参照财政部《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》,结合我省实际,制定本办法。
第二条 本办法适用于甘肃省省级党政机关和事业单位的工作人员(包括驻省外机构)。副省级及相当职务以上的人员,参照财政部相关规定执行。
第三条 差旅费按出差、参加会议和调动搬迁等不同情况分类管理。
第四条 城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销,伙食补助费和公杂费实行定额包干。
第五条 各单位要建立健全出差审批管理制度,严格控制出差人数和天数。严肃财经纪律,加强廉政建设,不得向下级单位或其他单位转嫁差旅费。
第二章 出差
第六条 城市间交通费
( 一 ) 出差人员按照规定等级乘坐交通工具,凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分自理。乘坐飞机的,往返机场的专线客车费用、航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份),凭据报销。
( 二 ) 出差人员乘坐交通工具等级见表一。
( 三 ) 乘坐火车,从当日晚8时至次日晨7时乘坐6小时以上的,或连续乘车超过12小时的,可购同席卧铺票。符合规定而未购买卧铺票的,按实际乘坐的硬座票价的 80% 给予补助 , 可以乘坐软卧而改乘硬卧的,不再给予补助。
( 四 ) 出差人员乘坐飞机要从严控制,出差路途较远或任务紧急的,经单位主管财务的领导批准方可乘坐飞机。
第八条 伙食补助费和公杂费
(一)出差人员的伙食补助费和公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干,具体标准为 :
伙食补助费省外每人每天50元,省内每人每天40元。
公杂费省外每人每天30元,省内每人每天20元,用于补助市内通讯、交通等支出。
出差人员回单位后,不得再另外报销通讯、交通费。
( 二 ) 工作人员在省内出差,应按补助标准向接待单位交纳伙食费,并回所在单位如实申报,每人每天在规定标准内凭接待单位收据据实报销。接待单位收取的伙食费用于抵顶招待费开支。
第三章 参加会议及到基层短期工作
第九条 外出参加会议,统一安排食宿的,会议期间的住宿费和伙食补助费不予报销,公杂费按出差标准报销。在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费按出差标准执行。不统一安排食宿的会议,其住宿费、伙食补助费和公杂费,按出差标准由所在单位报销。
第十条 到基层单位实(见)习、锻炼、挂职、支援工作及各种工作组(队)等工作人员,在基层单位工作时间在30天之内的(含30天),按出差标准报销;超过30天的,每人每天发放伙食补助费15元,不报销住宿费和公杂费。在途期间的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费均按出差标准执行。
第四章 调动与搬迁
第十一条 工作人员因工作调动所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费,按出差的有关规定由调入单位报销。所发生的行李、家具等托运费, 在每人每公里1元以内由调入单位凭据报销,超过部分自理。调动工作,一般不得乘坐飞机。
第十二条 工作调动人员的同住家属(父母、配偶、未满18周岁的子女和必须赡养的家属均为非公职人员,下同),如果随同调动,其城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费,以及行李、家具托运费等,由调入单位按被调动人员的标准报销。
第十三条 工作人员家属搬迁到本人单位所在地的路费,按有关规定并经本部门(单位)批准,由工作人员所在单位依照本办法第十二条规定报销旅费。
第十四条 由部队转业到地方工作的干部,其差旅费按照解放军总后勤部的有关规定执行。
第五章 附则
第十五条 工作人员出差、调动、参加会议及到基层短期工作期间,事先经单位领导批准就近回家省亲办事的,单位只报销直线交通费,其多开支的交通费,由个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助费和公杂费。
第十六条 工作人员出差期间,因游览或非工作需要的参观而开支的费用,均由个人自理。对弄虚作假,虚报冒领,违反规定的,应按有关规定处理。
第十七条 各部门(单位)可根据本办法,结合本部门(单位)实际情况制定具体规定。
第十八条 本办法自20xx年9月1日起施行。《甘肃省省级机关事业单位工作人员差旅费开支的规定》同时废止。
第十九条 本办法由省财政厅负责解释。
差旅费报销范围差旅费，是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。20xx年1月6日，中央机关出台差旅费新规：局级只能住标间坐经济舱。20xx年2月，省财政厅《四川省省直机关差旅费管理办法》，规定了省直机关公务员出差产生的住宿费、交通费、伙食补助费和公杂费的报销标准，并要求各部门应严格控制差旅费，超支部分由个人自理。
1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
单位差旅费报销制度范文第2篇
一是公务接待费管理方面，严格按照《xxx机关事业单位公务接待费管理办法》规定，建立审批、清单和公函制度，报销时除了发票，必须附上公函、接待清单等。
二是差旅费管理方面，严格按照《xxx机关事业单位差旅费管理办法》执行，无超预算列支，未附出差审批单不予报销；对超标准乘坐交通工具按照规定标准报销，超额部分不予报销；对违规外出就医人员及陪同家属差旅费等情况，坚决不予报销。
三是会议费管理方面，严格按照《xxx机关事业单位会议费管理办法》执行，报销时除发票外，还要附会议审批文件、会议通知、参会人员名单和会议结算原始明细单等报销凭证。
四是公务用车购置及运行维护费管理方面，我局车辆维修时实行车辆维修审批单制度，车辆维修时须由驾驶员填写车辆维修单，经分管领导、办公室负责人员审核签字后才能去定点维修机构维修，结算时附车辆维修明细单。
五是政府采购方面，对应纳入政府采购的项目，按照规定进行政府采购，及时严格编制政府采购预算。支出时用公务卡结算，严格按照公务卡使用范围规范报销程序。
六是违规发放津补贴方面，我单位严格执行国家、省、市规定的津补贴发放范围和标准，不存在违规发放司勤人员出车补贴、安全奖，违规发放值班补贴、夜班费、献血补贴等现象。
单位差旅费报销制度范文第3篇
为了规范和加强会计财务工作，充分发挥财务工作在单位管理发展中的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合我单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。单位各科室和职工办理财会事务须遵守本制度。
一、财务工作岗位职责
（一）会计岗位主要职责
1、 严格遵守《会计法》，执行财政制度，维护财经纪律，对单位的一切经济活动进行会计核算和会计监督。
2、认真编制并严格执行财政预算计划，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，厉行节约，合理使用资金。
3、 坚持按规定做到“收支两条线”，对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好单位财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。
4、根据合法的原始凭证正确、及时地填制和审核记账凭证，做到凭证齐全，使用会计科目准确，反映内容真实、清楚，数据正确，手续完备。
5、及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账，按照规定编制有关财务报表，做到数据准确，内容完整，报送及时。
6、加强单位固定资产、药品及其他资产的核算与管理，及时清理债权债务。财务科会同有关科室每年对单位进行一次全面的财产清查盘点，平时不定期盘点，核对现金、银行存款、药品及其他财产物资，保证单位财产账账、账实相符。
7、严格票据、财务印章管理，其使用应符合规范。
8、严格按《会计档案管理办法》的要求妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，并负责会计资料的整理和归档。
9、加强对单位收费室工作管理。严格执行收费政策，不得随意提高和降低收费标准，对单位医疗服务收费价格的合理合法性进行检查监督。
10、完成领导安排的其他工作。
（二）出纳岗位主要职责：
1、严格按照财经纪律有关规定，准确处理好各项经济业务的款项收付，做好单位日常经费开支报销工作。
2、根据相关经济业务及时登记现金日记账，月末与会计核对现金发生额及余额。
3、严格按照《现金管理暂行条例》的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立“小金库”。暂借现金须由领导审批，费用报销时其单据签字手续必须完善。
4、加强支票管理，不准签发空头支票和远期支票。签发支票必须在支票上写明收款单位名称，款项用途。
5、每日核对收费室收缴的现金，当日及时存入单位银行专储账户。
6、负责医疗收费发票、收据的保管，要专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴等情况的记录。
7、完成单位负责人及财务科交办的其他工作。
二、财务工作管理
1、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
2、财务人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。对外来原始单据要求真实合法填制时间内容完整；发票抬头必须是本单位全称或是规范化简称并加盖对方单位发票专用章；经济业务发生真实，业务发生时间和开票日期必须有逻辑对应关系。
3、各项费用开支必须经单位负责人同意并执行“一支笔”审签制度。有效票据背面须有经办人签字说明，并经科室负责人、财务负责人、分管领导审核签字后报单位负责人审批签字方可报销。
4、会计人员对审核无误的各种收付款项原始凭证，分别加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”章。对报销支出凭证审核后，加盖“现金付讫”章，并对支出凭证后所附票据加盖“附件”章。
5、差旅费报销要求：工作人员出差的交通费、住宿费、伙食费严格按照《xxxx机关和事业单位差旅费管理办法》（xx财行【2014】115号）文件要求执行；出差人员由单位派车不得报销交通费；参加会议主办方收取会务费并提供伙食的不再享受伙食补助；报销费用时需提供出差相关文件及佐证资料；相关票据开票日期应在文件规定的出差时间范围内。
6、举办培训、会议及其他各种活动费用开支要求：培训会议参照《xxxx县级机关培训费管理办法》（xx财行【2014】140号）执行；有效发票履行完整的签字审批手续；会议、活动预算及正式的通知文件；参会人员签到册；会议、活动结束后的简报及其他佐证资料。
7、固定资产核算与管理：固定资产是指事业单位持有的使用年限超过1年（不含1年）、单位价值在1000元以上（其中，专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过1年（不含1年）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。
（1）固定资产的购置必须依据《中华人民共和国政府采购法》及《xxxx财政局关于印发xxxx2015—2016年政府采购目录及标准的通知》的要求进行。
（2）单位固定资产由专人负责，建立健全管理帐卡：财务科负责按类别设置总账明细账并管理行政事业单位资产管理信息系统；总务科负责固定资产实务管理并建立明细资产卡片；各科室也应对固定资产的管理使用做好登记。
（3）财务科、总务科应定期对固定资产进行清查核对，做好账账、账实相符。报废处理固定资产时依法定程序上报有关部门批准，手续完备后才能作账务处理；固定资产残值处理时应有至少2名见证人在场。
8、药品材料及低值易耗品管理。药品材料的采购入库、调拨领用由药剂科负责并完善出入库手续；低值易耗品由专人负责管理，采购报销时必须提供正规发票和明细清单，领用时做好登记工作且领用人员应签字确认；物品材料报废须由相关责任人提出书面申请并经分管领导签字、主要领导审批后报财务科作账务处理。
9、加强对事业基金、专用基金的管理。按规定提取专用基金，单位有结余的应按规定及时分配，对各类基金严格按照财政部门规定专款专用不得擅自改变用途。
10、加强往来款项管理，及时清理债权债务。对于应付债务应及时结算；对应收款项要及时催回，不得跨年度；对长期呆账无法处理的，应通过核查分清责任，经领导批准后予以核销；
11、银行支票和单位印鉴章要分开保管，单位财务专用章由财务负责人保管；个人名章应由个人或其授权人员保管；保管印章人员要配备单独的保管设备，并做到人走柜锁；空白支票严禁提前加盖印鉴章或提前填写密码。
12、建立会计内部牵制机制，出纳工作与会计工作要严格分开分别负责，确保不相容岗位相互分离。出纳不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。
13、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接替人员办清交接手续，填制《会计档案移交清册》。财务工作人员办理交接手续，须有相关人员监交：一般会计人员离任由会计机构负责人负责监交；会计机构负责人离任要由单位负责人监交，必要时请有关主管部门派人会同监交。
三、现金管理
1、单位现金的收支必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定办理，在规定的范围内使用现金。
2、单位现金使用范围：职工工资、津贴、绩效奖金；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；单位负责人批准的其他开支。
3、超过结算起点（1000元）的支出，原则上进行银行转账结算。
4、单位现金收付由出纳专人负责。出纳人员支付现金前，必须仔细审核原始凭证，凭有效票据入账，确保原始凭据的合法性、合规性。付款时，应先收到票据后付款；收款时，应先收入现金，清点完毕后再开立收据。
5、出纳人员支付现金，可以从单位库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支（即从现金收入中直接支付）。
6、出纳人员收、付现金后，必须立即在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。
7、单位职工因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交单位负责人批准签字后方可借用，且该笔借款应及时在当月归还或报销。
8、出纳人员必须逐日逐笔登记现金日记账，及时编制库存现金报表，每日盘点现金，日清月结，做到账实、账表、账账相符。严禁以白条抵充库存现金，严禁长款或短款。
9、为确保单位资金安全，当日库存现金限额为不超过叁仟元。
10、库存现金和重要的空白票据应放入符合安全标准的保险柜保管。
11、单位财务负责人应定期或不定期对库存现金进行盘点，并记录检查结果，以确保现金的合理使用和安全完整。
四、会计档案管理
1、单位会计档案应按照财政部和国家档案局联合颁布的《会计档案管理办法》严格实施。
2、单位应该归档的会计资料包括：会计凭证,包括原始凭证、记账凭证；会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅账簿;财务会计报告,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告;其他会计资料,包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。
3、各项会计资料由会计人员按县档案局的要求标准装订成册，整理立卷编制会计档案保管清册，并指定专人保管。
4、会计档案一般不得对外借出，确因工作需要借出、查阅、复制、摘录会计档案，须经单位负责人批准，并履行登记手续严禁篡改和损坏。
5、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。
6、保管期满经鉴定可以销毁的会计档案,应当按照法定程序销毁。
附件：1、《xxxx机关和事业单位差旅费管理办法》
2、《xxxx县级机关培训费管理办法》
单位差旅费报销制度范文第4篇
关键词：国库集中支付制度；问题；对策；会计核算
财政国库管理制度是整个财政管理的有机组成部分，是预算执行的制度性保障。我国财政国库管理制度改革开始于2001年，福建省在2002年9月确定了3个厅局为改革试点单位。财政国库管理改革的方向是借鉴国际惯例，建立一种对财政资金实行集中收缴和支付的管理制度，也称国库集中支付制度。近几年来，随着国库集中支付制度的实施和推广，在财政国库管理方面取得了显著的成效，但在国库集中支付制度的实施过程中也出现了一些问题。本文拟对国库集中支付制度实施中存在的问题及其对策进行探讨，同时对实施国库集中支付制度后预算单位的会计核算问题进行分析。
一、国库集中支付制度的主要内容
国库集中支付制度，是将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品或者劳务的供应者或用款单户。该制度的主要内容包括以下几个方面。
（一）建立国库单一账户体系
国库单一账户体系，主要包括财政在人民银行开设的国库单一账户，财政零余额账户、预算单位零余额账户，预算外资金专户、特设专户等五类，其中，财政零余额账户，预算单位零余额账户支出分别与国库单一账户、预算外资金专户进行资金清算，财政资金在支付实际发生前一般不流出国库单一账户或预算外资金专户。随着改革的逐步深入，预算外资金将逐步减少并纳入预算管理，预算外资金财政专户将取消。
（二）规范收入收缴程序
取消各类收入过渡性账户，严格收入征管，将现行的就地缴库、集中缴库和自收汇缴三种交款方式简化为直接缴库和集中汇缴两种方式，减少入库延滞时间，防止收入流失。
（三）改革资金支付方式
根据支付管理的需要，将支出分为工资支出、购买支出、零星支出和转移支出四类。对不同类型的支出分别实行财政直接支付和财政授权支付，将支出通过国库单一账户体系支付到收款人或用户单位，并实行零余额账户清算管理。
二、国库集中支付制度实施过程中存在的问题
近几年来，随着国库集中支付制度的实施和推广，它在财政国库管理方面取得了显著的成效，它通过改变资金的拨付方式，强化了预算管理，在很大程度上加强了财政监督。但在国库集中支付制度的实施过程中也出现了一些问题，主要表现在以下几个方面。
（一）相关各方对改革认识不够统一，配合不到位
财政国库管理制度改革是财政资金运作方式的一场根本性变革，虽然不改变预算单位的资金使用权、财务管理和会计核算权，但还是改变了预算单位银行账户的设置和管理，改变了预算单位的资金拨付方式，触动了一些部门和单位的既得利益。
（二）预算管理滞后，部门预算编制不细，运作过程容易脱节
实行国库集中支付制度后，预算编制与执行虽然也进行了改革，但与财政资金集中支付制度还不完全配套。主要表现在：编制部门预算时，虽然财政部门强调采用“零基预算法”编制预算，但在部门预算编制进程中，预算单位还存在“基数加增长”的情况，不能真实反映财政预算资金的运行全貌。在预算执行过程中，由于预算编制不规范、批复不及时，年度调整频繁，对超预算或预算结余资金缺乏相应的制度约束，使得整个预算执行过程不紧凑，客观上给国库集中支付制度的实施增加了难度。现行部门预算的批得一般在3～4月份，在预算审批未出台前，财政拨款只能依据以前年度用款情况参照执行，国库集中支付没有准确的预算编制作参考，出现了一段预算没有预算约束的真空时段。预算单位有些基本支出预算定额标准过低，与实际差距过大。这就使得预算单位对有些基本支出需要通过追加或调整计划的方式在年中调整预算。
（三）国库集中支付的业务模式还存在一定的缺陷
一是目前预算开设的零余额账户难于处理往来款的收入款项目，无法实现个人所得税、失业保险费等银行电子缴税业务，致使预算单位或者保留基本账户或者再另开设代扣款的过渡结算账户，单位保留基本账户违背了实行国库集中支付的初衷，开设过渡结算账户又增加了单位进行转户手续的工作量，受到预算单位经办人员的抵触。二是国库集中支付工作环节多、涉及的部门广、流程单一，某一个环节出问题就会延误整个工作的进度。同时，支付系统自身运行经常出现不稳定现象，给财务人员实际操作带来了很多困难。
（四）国库集中支付制度改革执行过程中的监督力度不够
建立一套相应的严格高效的管理、监督执行机制，确保国库集中支付制度能真正贯彻落实到位并发挥其应有的作用。但目前与实行国库集中支付相关的各监督部门之间其职责分工还不明确，监督控制体系尚未形成，有待进一步建立和加强。在国库资金管理运作的过程中，支出预算的制定和支出计划的审批必须与资金使用权相分离，并且设立了专门的审计监督机构对国库资金的运作进行监督。
三、完善国库集中支付制度的建议
（一）加大改革的宣传力度，统一思想认识
财政部门要加大对此项改革的宣传力度，充分利用广播、电视、报刊等新闻媒体以及会议、培训等多种形式，宣传财政国库管理制度改革的必要性、指导思想和主要内容，创造良好的改革舆论氛围，打消部门单位的思想顾虑，正确认识改革中的问题，增强改革的信心，服从改革需要，积极配合搞好改革。
（二）完善预算管理体制，全面推行真正意义上的部门预算
为了加快国库集中支付制度改革步伐，需要做好相关的配套工作，尤其是进一步完善财政预算管理体制，逐步细化部门预算编制工作，完善政府采购预算增强预算的约束力，为国库集中支付制度推行提供可靠的保障，以此保证预算编制的合法性、科学性及执行的严肃性。为此，必须做好以下几个方面的工作。一是将预算的编制时间提前，做到年前编报，年初确定批复，这样当年的部门预算才能作为用款计划申请的依据。二是进一步细化预算编制内容，特别是项目支出的内容。三是进一步深化“收支两条线”改革，对有条件纳入预算管理的预算外资金，要统一纳入预算统筹考虑。四是建立预算绩效评价制度，对预算绩效目标的实现程度及效果进行考核评价，将绩效评价结果作为分配下一年度预算资金的参考依据，激励单位有效使用财政资金。
（三）进一步完善国库集中支付运作的业务模式
在完善国库集中支付运作的业务模式方面，需要做好以下工作：一是要建立健全预算单位零余额账户设置、使用标准和相关规定，增强其支付功能，实现电子缴税功能。二是理顺集中支付的工作流程，减少中间环节，简化程序。同时完善财政管理信息系统和国库管理操作系统，使各类财政收支在国库单一账户中实现高效、安全运行。建立健全现代化银行支付系统，加快财政资金拨付的到账时间，提高国库单一账户清算收支效率。
（四）加强执行过程中的监督力度
建立一套严格高效的管理、监督执行机制，是确保国库集中支付制度能真正贯彻落实到位并发挥其应有作用的关键。为此，必须做到；一是通过展开互联网披露原始信息、信息的自动校验与真实披露以及重大项目监管披露信息的方式实施对财政国库的监控；二是建立国库集中收付制度的内控制约机制，明确“权责”关系，来侧面监督改革的执行；三是在财政部门与预算单位、银行之间实行绩效合同制度，也是通过建立有效的激励机制来减少人的道德风险与机会主义行为的有效方式；四是建立财政国库集中支付的投诉机制，接受社会公众的监督，及时解决好资金支付过程中发生的违规行为。
四、国库集中支付制度下的预算单位会计核算问题
实行国库集中支付制度之后，行政与事业等预算单位的资金由原来的分散支付方式改为以财政直接支付为主，授权预算单位自行支付为辅。其中，直接支付是由预算单位向财政部门提出支付申请，财政部门开具支付凭证，通过银行将资金支付给商品和劳务供应者，包括统发工资支出、集中采购支出和额度较大的工程、物品、服务等项支出；授权支付是由预算单位根据财政部门授权在规定的额度内自行开具支付凭证，通过国库单一账户体系，将资金拨付到收款人，包括未实行统一发放的工资支出、分散采购支出和零星支出等。在进行相关账务处理时，与原来的财政国库管理制度下的账务处理也有较大的不同。预算会计单位的账务处理变化分析如下：
（一）直接支付方式下预算单位的账务处理
国库集中支付制度采用直接支付方式下，预算单位不需要设置“银行存款”账户，在国库直接支付时，直接记入有关支出科目，其中：行政单位记入经费支出，事业单位记入事业支出科目，下面以事业单位为例说明。
1、20×7年1月10日，某事业单位收到国库集中支付中心转来的《财政直接支付入账通知单》及银行盖章转来的工资发放明细表，列明金额为150000元。
借：事业支出 150000
贷：财政补助收入――财政直接支付150000
2、20×7年3月15日，某事业单位财政预算内资金通过政府采购购买汽车一辆，并收到国库集中支付中心转来《财政直接支付入账通知单》及相关原始票据125000元。
借：事业支出125000
贷：财政补助收入――财政直接支付125000
借：固定资产125000
贷：固定基金125000
（二）授权支付方式下预算单位的账务处理
国库集中支付制度采用授权支付方式下，预算单位设置“财政授权支付额度”代替“银行存款”账户，收到收款入账通知时，记入该科目的借方，使用资金时记入该科目的贷方。下面以事业单位为例说明。
1、20×7年1月5日，某事业单位收到财政国库支付中心转来的《预算单位收款入账通知书》金额2500000元。
借：财政授权支付额度2500000
贷：财政补助收入――财政授权支付2500000
2、20×7年1月25日，某事业单位在国库支付中心提取备用现金5000元，用于单位差旅费用报销。
借：现金5000
贷：财政授权支付额度5000
借：事业支出――差旅费5000
贷：现金5000
参考文献：
1、福建省财政厅会计处编.福建省财会法规制度选编[Z].(闽)新出2003(111)号.
2、陕西省财政厅国库处.深化国库集中支付改革的对策[J].预算管理与会计,2006(12).
3、窦智,徐国峰.对完善国库集中支付制度的思考[J].经济技术协作信息,2007(5).
单位差旅费报销制度范文第5篇
一、XXXX上半年度工作要项
1、在财务部长的领导下，进行具体会计核算，保证账账相符、账实相符、账表相符，确保帐务处理正确合理;
2、及时开具货物销售发票、农产品收购发票及时购买各类发票;
3、相关财务报表的编制和各统计报表的填写、报送;
4、负责财务凭证、报表的搜集、整理和立卷归档工作;
5、按时、按质、按量完成厂区和分公司领导临时交待的任务和应付突发事件。
二、主要贡献：
1、财务每天都离不开资金的收付与财务报账、记账工作。这是财务人员最平常最繁重的工作，半年来，我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持。满足了各部门对我部的财务要求。本着“认真、仔细、严谨”的工作作风，各项资金收付安全、准确、及时。1-5月处理会计凭证805张，并能准确无误地出具各类内外财务报表。
2、加强与上级领导以及同事的交流，虚心接受大家的指导，努力提高业务能力。并且充分融入到工作团队中，配合大家完成各个工作任务，使我们的团队为公司做出应有的贡献。
三、存在的不足：
然而，在一些事物上对细节处理的不够老道、缺乏实践、缺乏沟通，使工作不能顺利的进行。让我切切实实看到了财务管理的许多薄弱之处，唯有在以后的工作中调整自己的理念，彻底转变观念，从全新的角度审视和重整自身工作，才能让各项工作真正落实到实处，从而使自身价值得以升华。
1、财务工作更多的还是会计工作，仅仅停留在事中记账、事后算账，对事务发展的预见性不够，不能将工作做在前面，往往是碰到问题解决问题，而不能做到防患于未然;另外，对企业经营活动的参与不够主动，不能深入的掌握其经营活动的特性，只能是按照公司或领导的要求报送数据、资料，在对企业经营进行分析时往往会将企业实际丢在一边，只是按照理论上的指标去计算、去解释。所以这方面的工作距领导的要求还相差太远。
2、会计工作中仍有许多待改进之处。如：《差旅费报销制度》基本以集团制度为依据，但在实际工作中还存在许多不足之处，实际操作相对困难。在对一些已形成习惯做法的问题处理上，改变起来还有一定困难。
3、管理工作的形式化、表面化。很多的日常管理工作做的还不够细致、深化，往往只限于形式或停留在表面，没有起到真正的管理作用，对照制度的要求，还存在问题，针对这种管理中存在的问题如何将管理工作做细做深，应是今后工作中的又一重点。
4、缺乏沟通，对相关信息掌握不到位。财务工作是对企业经营活动的反映、监督，对本部门以外的信息应及时了解，目前部门之间的协作没有问题，就是对财务暂时没用或是不相关的信息、知识没有主动与其他部门进行沟通、了解，到用时都不知该找谁;另外和公司领导的沟通还存在问题，对领导的工作思路及对财务工作的要求还不能完全掌握，以至于使自己的工作有时很被动。
四、XXXX下半年工作计划：
1、增强财务计划的管理，加强计划执行情况的分析与控制，加强财务事先参与决策工作，从源头做好财务管理工作，为领导决策提供有用的决策信息;
2、加强企业内部财务管理，进一步加强财务日常监督工作;
3、加强内、外部的沟通，搜集有关信息。对内需要财务和各部门之间经常进行沟通，形成一种联动效应，对企业的各种信息作一个动态的掌握，对不同时期的各种信息资料不断更新，掌握每一项目的进展、最新的信息。对外加强与地方财税部门之间的联系，及时掌握有关政策信息，既依法纳税又合理避税，为企业合法经营做好参谋;
4、不断吸取新的知识，完善自身的知识结构，提高业务水平，充分自身挖潜;
最后，在今后的工作中，希望领导能一如既往地大力支持我工作，我也会在工作中尽我所能，不遗余力地作好财务工作。
财务个人上半年工作总结及下半年工作计划二XXXX年上半年，在县委、县政府的正确领导下，在上级财政部门的大力支持下，认真贯彻落实县委、县政府各项重大决策部署，紧紧围绕建设“幸福xx”总体目标和县委、县政府中心工作，迎难而上，奋力拼搏，千方百计抓收控支，全力推进深化财税改革，强化财政监督，保障和改善民生，为建设“幸福xx”提供了坚强的财力保障。现将上半年来的工作情况总结如下：
一、财政收入预算目标实现“双过半”
截止6月26，全县财政总收入完成亿元，较上年同期增收 万元，增长 %。其中，公共财政预算收入完成 万元，较上年同期增收 万元，增长 %。分征收部门看，国税部门完成 万元，占财政总收入比重为 %;地税部门完成万元，占财政总收入的比重为 %，增长 %;财政部门完成 万元，占财政总收入的比重为 %，增长 %。全县税收收入完成 万元，占财政总收入的比重为 %。我县财政总收入和公共财政收入增幅均位列全市第二名。
二、保障民生，服务发展，财政普惠于民成效显著
坚持以民为本、为民解困、为民服务的工作宗旨，把保障困难群众的基本生活和满足人民群众的基本需求放在优先位置，着力推进以保障和改善民生为重点的社会建设，财政普惠于民取得显著成效。XXXX年1-6月，全县一般预算支出 亿元，各项支出保障能力得到提升，支出结构得到优化，涉及教育、卫生、住房、三农等民生支出达 亿元，占总支出的 %。全县通过“一卡通”发放各类惠农资金13241.5万元。
1、加快推进社会保障和基本医疗卫生服务体系建设。继续加大资金投入支持完善社会保障体系，全县社会保障支出19840万元，其中：企业养老支出15600万元，工伤、生育、失业保险等支出170万元;城乡养老支出1920万元，再就业支出100万元，城乡低保支出2050万元;半年来全县医疗卫生支出12621万元，其中：新农合医疗支出7200万元;职工医疗支出2400 万元;居民医疗支出1000万元;城乡医疗救助支出500万元。
2、支持教育、计划生育、文化、科技服务建设。一是拨付XXXX年义务教育经费保障机制改革资金1666.81万元;扶困助学金478.407万元，扶困助学金472.7595万元，为7906名学生落实“义务教育阶段家庭经济困难学生补助寄宿生活费”和“普通高中家庭经济困难学生助学金”，特殊学校89人享受生活补助5.6475万元。二是、付XXXX年中央和省级财政计划生育补助资金241.9956万元。三是拨付XXXX、XXXX年农村文化建设专项119.6、30万元。四是拨付科技专项资金30.5万元。
3、全力支持平安xx建设。XXXX年中央、省级政法转移支付资金1573.18万元(其中：办业务装备940.16万元、办案业务633.02万元)，大力改善政法机关资金紧张的局面，改善政法系统基础设施条件，促进了政法队伍的凝聚力和向心力的提高，促进了办案能力和效率的提高，促进了社会稳定。
4、加大“三农”投入。上半年拨付水库除险加固987.45万元，农村土地整治示范建设项目563.84万元，新产粳稻和玉米费用补贴351.8万元，成品油价格补贴320.4万元，农村沼气195.89万元，水库移民直补资金 65.61万元,水库移民后扶资金 171.9万元，粮食直补717.27万元，农资综合补贴3404万元。
三、规范管理，深化改革，体制机制进一步健全
1、强化预算编制和预算公开工作。一是按照“创新财政体制机制，提升财政服务发展水平”的思想理念，围绕稳中求进的基调，及时起草了《XXXX年预算编制方案》。同时，根据《XXXX年预算编制方案》，下发了《关于编制XXXX年部门预算的通知》，认真编制了部门预算。经过“二上二下”编制程序，县直一级单位全部编制了部门预算。2月份，下发了《关于XXXX年度县直部门预算的批复》，及时把部门预算批复到单位，并强化预算支出管理的约束性和规范性，保证了我县县直部门预算执行工作顺利开展。二是做好了XXXX年部门预算公开。在批复XXXX年度县直部门预算的同时，根据新《预算法》的要求，要求各部门按照统一时间，统一公开内容，通过政府信息公开网站进行公开并保持长期状态。
2、开展地方财政存量资金盘活和存量债务置换债券项目确认工作。一是盘活财政存量资金。3月份，根据省财政厅转发《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》(财预[XXXX]15号)及江西省财政厅《关于开展地方盘活财政存量资金有关情况专项检查的通知》要求，积极开展盘活财政存量资金清理检查。通过与各业务股室核对资金情况，分时间段清理，摸清底数，并依据形成原因按收回、原用途留用、整合、上缴等不同的方式作出相应处理。二是确认存量债务置换债券项目，5月底，按照上级有关要求，对我县存量债务置换债券项目进行了了确认，确认置换债券项目6个，上报置换债券金额1.108亿元。
3、优化企业融资环境。一是加强“财园信贷通”管理。为继续支持我省中小微企业发展，优化企业融资环境，根据上级财政有关文件精神，进一步加强了与县工业园区沟通与协调工作，做好“财园信贷通”的网报平台工作，加强“财园信贷通”“的贷后管理工作。今年1-6月，发放“财园信贷通”贷款2300万元。二是积极推动财政“惠农信贷通”工作。财政投入“惠农信贷通”风险补偿金750万元，撬动银行贷款6000万，切实解决农民合作社、大户、家庭农场融资难问题。
4、开展清理规范行政收费项目。严格按照赣财综175号、饶财非税19号、20号文件要求，全面清理收费项目，切实加强我县财政票据管理，防范财政资金风险。组织人员对单位所有收费项目进行一次全面清理，反目录中没有的项目一律取消，凡已明文取消的项目坚决取缔。
5、落实土地政策，促进土地收支规范管理。1-6月，XXXX年全县共完成国土收入12142.5万元，支出17191万元(其中：产业发展引导资金4069.5万元，国土基金13121.5万元)，超支5048.5万元。一是根据《xx县国有土地使用权出让收支管理办法》的有关规定，不断健全制度建设，规范了收支管理;二是加强监督管理，参与土地运作全过程，严格审核土地成本，土地运作全过程主要包括土地收储、土地报批、土地开发及土地出让;三是加强对土地储备机构的财务监管，严格土地核算制度，加强了对宗地预决算的审查批复，完善年报、季报制度。
四、强化监督，夯实基础，科学理财水平不断提高
1、对财政国库资金开展银行账户对账检查。年初，按照上级部门相关文件要求，我局组织对县财政国库30个商业银行账户余额进行对账，进一步加强了财政资金银行账户管理，防范了财政资金风险，保障了财政资金安全运行。
2、开展地方盘活财政存量资金的专项检查。我局对全县各单位的财政存量资金进行了自查，通过盘存我县财政存量资金为49831万元，其中一般公共预算结转结余4015万元;政府性预算结转资金139万元;转移支付结转结余资金44511万元;预算稳定调节基金1142万元;预算周转金24万元。通过自查发现问题并及时进行了整改。
3、开展执收执罚单位收支管理情况摸底的调查。为全面准确掌握我县执收执罚单位的收入征缴及缴费保障状况，我局配合相关股室，对我县县直执收执罚单位20xx-XXXX年的收支管理情况进行一次调查摸底。通过开展执收执罚摸底调查活动，促进全县执收执罚工作不断规范、收费依据合法有效、收费项目具体明晰、执收执罚严格有序，建立依法管理长效机制的工作目标。
4、开展贯彻落实中央八项规定严肃财经纪律的专项检查。为全面贯彻落实中央八项规定严肃财经纪律，根据县委、政府《关于组织开展贯彻落实中央八项规定及省委、市委、县委相关实施意见情况督查的通知》的精神和我局年初财政监督工作安排，由县委、政府两办组织，财政、纪检、发改委配合，对全县 67个县直机关、12个乡镇，26个条管单位开展了全面检查。通过检查，我县各部门、各单位在“三公”经费管理使用上较往年有明显的改善,但也存在超预算、公款购买土特产、个别单位乱发津补贴等问题。
5、开展涉农资金专项整治行动。按照财政部、省、市领导小组统一部署，做到了工作早安排、早部署，我县于XXXX年4月20日全面展开了涉农资金专项整治行动自查自纠工作。通过制定方案、任务明确，采取开展培训、上下联动、部门协作等措施，全面摸清了20xx年以来级财政预算安排用于农业、农村、农民的各项资金(含基建投资)资金的申请、分配、拨付、管理、使用过程中存在的问题，涉及问题18个，金额1284.89万元。
6、扎实开展了全县财政系统内部监督检查。一是开展了4个乡镇的财政所所长的经济责任审计。通过离任审计,增强了财政干部特别是乡镇财政所长的自我约束能力,增强了财政干部任期经济责任意识和廉洁从政的自觉性。二是开展了财政所经费收支检查。主要检查了财政所内部控制制度的建设、“三公”经费的管理与使用情况、村帐乡账户的管理与使用。三是开展了财政业务股室的财政资金审批、拨付情况的检查。重点围绕财政资金拨付是否坚持“先有预算后有支出，按项目和项目实施进度、按规定程序和审批权限办理拨款”的原则;对缴入预算管理的代管资金，是否按规定程序及时、足额拨入有关单位，有无吃、拿、卡、要或不及时拨付资金的现象。
五、转变作风，提升素质，队伍建设不断加强
今年来，我们突出以人为本的工作理念，始终围绕建设一支“廉洁高效、作风优良、业务精湛、服务一流”干部队伍的目标，不断深化党风廉政建设、机关效能建设和干部队伍建设，财政干部综合素质和服务水平全面提高。一是受理事项预算绩效跟踪常态化，机关办事效能稳步提升。今年四月份，我局研究出台了《关于进一步完善预算指标管理流程的方案》，公开向服务对象作出了“立即办、领着办、公开办、限时办”的“四办”承诺。为贯彻落实好此项精神，预算绩效办负责对财政受理事项跟踪督办，并将督办情况每天9点公示，截止今日，督办事项196项，其中资金审核类121项，拨款数75条。我们一个受理事项一个绩效跟踪编号，从财政局受理开始一直到事项办结，办理过程全程跟踪，什么时间到了哪个环节，在这个环节停留了多长时间，我们都要在局里面的一楼大厅政务公开栏中和局绩效跟踪微信群上实时公布，办事效率得到明显提高。二是认真做好新《预算法》学习宣传工作。按照赣财法[XXXX]12号文件精神，积极做好新《预算法》学习宣传培训工作。免费为行政事业单位发放了新《预算法》手册，6月分组织全县行政事业单位财务人员进行了新《预算法》培训，现场发放新《预算法》学习宣传资料150余份。
下半年主要工作安排
1、积极组织收入。协调做好财税库银工作，及时发现和解决促收工作中遇到的困难和问题，增强组织财税收入的预见性和主动性。密切关注收入动态，坚持月中预测、月末分析总结和通报制度，确保税收应收尽收，按进度均衡入库。
2、强化收入征管。坚持依法征收，开展收入检查，严肃查处收入中的“跑、冒、漏、滴”。
3、支持县域经济加快发展。加大政策倾斜力度，支持做大做强县级经济总量，加大对县乡发展奖励力度，鼓励县级经济加快发展。
4、推进我县电子化政府采购。建立和完善我县电子化政府采购运行的硬件环境、网络环境、安全环境。严格按《江西省财政厅关于实行全省电子化政府采购工作的通知》及《江西省政府采购评审专家抽取管理办法》文件精神进一步规范采购单位内控制度，强化相关部门监督职能，确保我县电子化政府采购工作有序推进。
5、完善财政预算体系。积极推行预算绩效管理，完善县本级预算绩效管理办法，选取部分重点领域、重大项目资金推进绩效评价试点，探索建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理制度。
6、加强会计从业人员的继续教育培训力度，保证每名持证人员每年不少于24小时的继续教育时间，拓宽会计理论新知识培训方式。
7、协助县委、县政府出台新的行政事业单位差旅费、会议费、培训费管理办法。
8、加强民生资金、政府采购行为监管和会计信息质量检查工作。一是按照省厅统一部署，重点选择水利建设前期工作经费、农村学前教育专项资金、农业两税垫税化债补助资金等开展专项监督检查。二是对部门单位政府采购执行情况的专项检查。三是继续加大会计信息质量检查。
9、稳妥推进政府购买公共服务改革。
