小金库治理

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小金库治理范文第1篇

关键词:小金库;资金来源;账务处理

中图分类号:F275文献标识码:A文章编号:1009-2374(2010)04-0096-02

“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。其特点是单位有关人员采取收入不进账或虚列成本等手段,把应纳入财务制度管理的资金,转移到账外,搞体外循环及乱支乱列行为。铁路系统具有站多线长、客货装运输范围广、地域跨度较大、不利财务集中管理等特点,易发生违反财经纪律等问题。我们注重研究分析党员干部职工的现状和易发生违纪问题的关键环节,将治理“小金库”等经济案件作为办案工作的着力点,有效地维护了全段的安全运输生产和财务秩序,具体的做法和体会是:

一、抓住源头,摸清“小金库”的资金来源

摸清“小金库”的来源是有效遏制“小金库”问题的前提条件,分析近年来我们查处的多起案件,发现不外乎以下几种方式:

1.“抵消形”小金库。在“客、货、装”经营活动中,虚报瞒报,把上级拨付的项目资金,在发票上作手脚,采取平账套取的办法,将一部分收入或资金转移到有业务往来的其它单位,甚至私存私放。

2.“虚列形”小金库。在互利互惠的情况下,和与自己有业务往来的单位暗中协商,做假账隐瞒收入,或通过收入少入账、甚至不入账的手段,把相关经营收入,煤、水、油、电成本费等隐瞒下来,藏入自己的“小金库”。

3.“创收形”小金库。“创收”的手段多种多样,有的暗中收取明令禁止的客货服务费,有的协商价外收费,有的变相收取各种名目的运输杂费等,主要是通过巧立名目,玩“障眼法”,收取费用,不入“大账”,从而形成“小金库”。

4.“截留形”小金库。把应纳入预算管理和应上缴的合理收费进行变通,采取收大缴小,截取差价等形式,把多收的资金截留下来,变成可以任意开支的“小金库”。还有的当固定资产提足折旧后,将处理固定资产取得的残值收入和变价收入不入账或只将小部分入账,将其余资金存入“小金库”;另外,废旧物资的回收产值很少在账面上反映,财务未纳入账内管理,容易被个别人员钻空子,私截废旧物资处理收入,形成“小金库”。

二、透视问题,明确“小金库”的违纪特点

综合分析“小金库”的成因及特点,透视“小金库”的资金流向,掌握当事人设立“小金库”的思想根源,是对症下药有效遏制“小金库”问题的突破口。

(一)“小金库”的资金流向

(1)滥发私分。“小金库”持有人员为体现“关心”职工,取得职工的拥护,以宣扬自己的政绩,用“小金库”的钱以各种名义为职工滥发奖金或实物,用于职工福利。(2)接待应酬。小金库主要用于各种检查接待,应酬聚餐,更有甚者,为了达到个人的某种目的,运用“小金库”的钱财跟关系单位人员吃喝玩乐,想方设法“联络感情”。(3)支付各项违规项目。为了改善生活条件,私自购置空调、电视等设施,或者处理一些按规定不能入“大账”的支出,如打车费、罚款之类。(4)贪污侵吞。假借请客送礼、业务往来、支付劳务费等名义,利用开假发票、多报开支等手段,贪污侵吞“小金库”的钱财。

(二)“小金库”违纪的主要特点

一是点多面广,具有普遍的易发性。私设“小金库”现象不但在从站段到车站、班组都可能发生;二是手段狡猾,具有隐蔽性。随着反腐败斗争不断深入,私设“小金库”的形式也更加隐蔽。有的做账外账,有的做假账,有的甚至干脆不做账,用“白条”代账,方式极为巧妙。个别主要领导与具体承办者操作,你知我知,天知地知,即使案发后也都有着共同的防御心理和“攻守同盟”行为,给查处带来很大的困难。三是“集体负责”,具有共伙性。近几年我段查处的几起案件发现,利用“小金库”实施违纪违法行为,由过去有关领导与财务人员等极少数相互勾结发展到管理集体与财务人员串通一气,让全体干部职工共同以奖金和补助等名誉分享小金库,可谓是“利益均沾,风险集体共担”。

三、讲究策略,形成严查“小金库”的办案强势

查办“小金库”案件,是一项专业性、业务性较强的工作,必须讲究方法策略,严格政策,周密组织,形成强大的办案态势。

(一)多措并举,加大查处力度

在“小金库”查处上我们多措并举,充分依靠群众检举揭发,并确立了以纪检监察部门牵头,财务、材料、基建、运输、收入等各业务部门协调的联合执法监察方式。针对段管各站具有相对独立性,对车站的财务管理卡不死,控不严的现象,我们组织联合检查,每季对车站财务经费进行一次全面检查,及时发现和堵死“小金库”问题的产生。在近几年查处的5起案件中有两起是从这样的车站财务经费审查中发现“小金库”案件线索的。

(二)注重方法,掌握办案技巧

一是切入,暗中调查。为不影响正常的安全生产工作、不打草惊蛇,在掌握了一定的线索后,我们利用支部检查、下站包保、职工座谈、个别谈心等形式,获得第一手有价值的资料,确定办案方向和主攻目标。二是迂回包抄,接近核心。先登门造访货主,与其进行单独交流,了解掌握相关案情的真实情况。然后再深入案发单位,在与相关管理人员和财务人员进行询问过程中,取得重要线索和证据,从而把握案件查处的主动权。三是大胆存疑,反复琢磨。在案件检查过程中,我们对收集到的每一份证据、每一次谈话笔录做到大胆存疑,反复琢磨,从中发现“蛛丝马迹”,把握案件检查的主攻方向。如我们查处的某站“小金库”问题过程中,在初核有关问题时,发现该站在收取一公司水电费回收款项与实际相差2万余元。在查到这一问题时,开始该站长支支吾吾,难圆其说,最后,在办案人员的充足证据面前,最终承认截留水电费用,私自设立“小金库”的问题。

(三)营造环境,快速突破案件

在办案过程中有时会遇到有些客观条件,影响或不利于案件的调查,就要根据每个案情的特点,本着有利于办案的原则,研究确定方法,采取必要措施。如去年3月,我们收到某站一名职工举报车站存有私设“小金库”问题,接到举报信后,我们通过对案情全面分析后,对相关案件的单位和职工进行了询问、了解,发现相关人员思想包袱重,反映问题有顾虑,对办案不利。针对此情况,纪委向段主要领导建议,及时对该站主要负责人进行了调整,这样为我们办案营造了条件。调整后,相关职工和物资单位消除了思想包袱,积极配合调查,供出了有关证据,使查处工作得以顺利开展。

四、 规范治理,构建惩治和预防相结合的体系

“小金库”问题由来已久,屡禁不止,是个“顽症”。要从根本上解决“小金库”的问题,必须紧密联系实际,逐步建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防“小金库”体系。

(一)加强教育,提高思想认识

加强廉政教育,使管理干部认清“小金库”的严重危害性,从思想上不愿去设立“小金库”。一是解决思想上的误区。产生“小金库”实质上是一种领导行为,我们通过与“六管”人员定期进行廉政谈话的形式,向管理者讲清楚“小金库”的利害关系,私自设立“小金库”不仅违纪,而且违法,也违反现有的财经纪律和规章制度。“小金库”就象一颗随时可能爆炸的炸弹,随时都有可能卷入违法违纪的案件,损害的不仅是集体的利益,还有个人及家庭的悲欢荣辱。二是用典型案例引导干部树立正确的廉政观。我们利用各种反面典型和身边的案例,以通报的方式要求全段管理干部进行学习反思,吸取教训,克服侥幸心理,增强遵纪守法的意识。在今年我段开展的“六管”人员自律教育活动中,一位中间站站长总认为私设“小金库”是为职工谋福利,没向自己腰包里装,即使为此犯错误也无所谓,我们利用案件教训引导大家在讨论交流中提高思想认识,通过教育,这位站长深刻认识到“小金库”可能带来的危害性,主动向纪检委写出了深刻检查。三是突出关键人员,增强廉政教育的经常性、针对性和实效性。车站经济核算员是“小金库”设立的知情人员,我们重点加强经济核算员的职业道德教育,通过财务和经济核算员人员的自律、检举行为阻止“小金库”滋生。

(二)源头治理,用制度来保障

从建立健全制度入手,查办一起案件,完善一个领域的管理制度。2006年6月车务段开展的中间站资金费用专项检查,王某任装卸作业所主任期间,指派材料、设备管理人员处理废钢铁、废电瓶、废锅炉、废料等物品,累计收入9万余元,未按规定及时上缴车务段,擅自设账,形成了“小金库”,用于业务招待费、购置办公家具等,在群众中造成了极坏影响,构成违反财经纪律行为。结案后,我们及时针对此项工作建立了《废旧物资回收办法》、《物资采购供应管理办法》、《建设项目管理办法》等相关办法,通过制度办法的健全完善来规范各站废旧物品的处理,有效堵塞了管理漏洞。针对几起“小金库”资金用于车站迎接检查接待的现象,我们结合车务段实际出台了《上级检查接待标准和机关人员下站就餐规定》制度,机关人员下站检查工作一律在食堂就餐,严格执行“三、五、五”就餐制度,车站凭下站人员签字到财务报销,从制度上解决了车站接待费用问题,从制度上“掐断”了小金库的产生根源。

(三)严格考核,加大追究力度

在责任追究上我们落实三项追究制度。一是对车站领导干部进行追究。发现“小金库”除没收车站违规资金外,同时追究站长、书记及其他有关人员的责任,给予处分。二是对检查责任人进行追究。检查者对所检查的项目必须实名签认,对检查未发现,事后却发生的问题,严格追究检查者的责任,视情节大小给予罚款。三是对车站经济核算人员进行追究。对发生违规操作行为的经济核算人员坚决撤职。

小金库治理范文第2篇

【关键词】 国有企业 小金库 改进对策

我国从2008年以来，都在持续不断地加强对“小金库”问题的整顿管理，但是我国的企业尤其是国有企业中的“小金库”形成原因多种多样，而且十分隐蔽，想要根治这一问题还需要不断的努力。财政部、审计署、中国人民银行曾经在清查企业“小金库”问题时颁布了《关于清理检查“小金库”的具体规定的通知》，其中对“小金库”行为的概念做了概括：凡是违反了国家财经法规以及其他相关规定，侵占、截留或者隐匿国家和单位的各种应交收入，或以虚列支出、资金返还等各种方式将本单位资金转移到账外的资金，化大公为小公，化公为私，私存私放，不将收支列入本单位财务部门会计账内的行为或者未将资金纳入单位预算管理，均属“小金库”行为。国有企业由于普遍存在、屡禁不止的“小金库”问题，在经济上遭受了很大的损失，减少了国家税收，在社会上产生了负面印象，长此以往国有企业所要面对的可能就是生死存亡。面对这一系列的问题，加强国有企业“小金库”长效治理问题就成为了关键所在，我们从以下几个方面探讨国有企业改进的对策。

一、加强国有企业的思想认识教育

“小金库”问题的产生、延续、恶化，并不是自然而然发展起来的，这主要归于人为原因，是企业中的人员由于自己的私欲将企业的资金为己所用，所以说想要遏制“小金库”现象首先要做的是加强对企业人员的素质教育。企业所应该要做的，首先应该针对企业高层管理人员和财务人员进行法制教育、反腐倡廉教育以及针对岗位的职业道德培训，让高层管理人员和财务人员意识到“小金库”行为的严重性，给个人所带来的危害是大于其所带来的利益，从思想上就要开始遏制高层管理人员和财务人员不正当行为的趋势。其次是对企业所有人员宣传“小金库”治理方面的消息，在企业的网站、广播中以及电视上积极的宣传，使企业的每一位员工都意识到这一行为的危害，形成浓厚的反腐倡廉环境。最后是关于企业文化，众所周知外资企业对企业文化的关注要胜于我国的企业，企业文化并不是硬性制度而是从创立之初就已经慢慢形成的理念，这些理念会影响企业所有的员工，所以国有企业应该慢慢形成杜绝不正当行为的企业文化，从根本上杜绝“小金库”。

二、完善国有企业的管理体制

除了需要对国有企业人员进行教育以外还应该完善国有企业的各项管理制度，企业的制度的完善、没有漏洞才不会成为“小金库”滋生的温床，现在我们从以下几个方面完善企业的管理制度。

1、完善人力资源管理制度

人力资源管理不仅包括了人员的聘用、解聘，更重要的是包括人员的绩效机制和激励机制。长期以来国有企业的高层人员形成了养尊处优、浪费奢侈的风气，这种风气的盛行无疑为“小金库”的产生奠定了基础。国有企业在聘任高层管理人员的时候应该从多方面去考核，选择优秀、适合的管理者，这对于企业来说是至关重要的。企业应该完善绩效考核机制，把管理者与企业的绩效相结合，优胜劣汰，不能胜任的管理者将要面临被解聘的处境。企业还应构建合理、可度量的资产经营责任制的指标体系，这些指标需要建立在企业的效益的基础之上，这样就要求高层管理者把大部分的经历放在企业的管理方面。并且企业需要建立激励机制，高层管理者应该获得其应有的报酬，心理得到满足便不会冒险建立“小金库”，现在很多企业都将其一小部分股份给与高层管理者。

2、完善财务管理制度

（1）加强对企业预算管理。现在企业都在实行预算管理制度，但是对于预算之外的支出应该给与重视，尤其是对那些不符合常规、不合理的大额支出，这部分支出企业要列出其具体事项并且实地调查其真实性，与此同时内部财务审计部门要时常进行定期或者是不定期检查所有发生的费用的相关具体事项、合同、与此费用有关的会计凭证等。同时应该严格要求各项支出在预算之内，减少经费不必要的花费，建立成本控制机制。

（2）加强对企业专项经费的管理。国有企业的专项经费管理是不容忽视的一部分内容，专项经费的设立与调拨都有可能产生漏洞致使形成“小金库”。首先企业应该制定完善的专项经费的申请和审核程序，部门在申请专项经费时要严格按照这一程序执行，并且财务部门应该结合银行的对账单进行备案，将专项经费的领取情况记录清楚。其次是企业应该对专项经费进行全程的监控，了解专项经费的申请、审批，以及在以后使用中的所有去向。

（3）加强对支票的管理。企业在支票方面的管理也是至关重要的一部分，直接牵扯到了企业的资金去向。财务部门对企业支票的领用应该详细记录，让有关人员填写支票领用单，并且在做账时将银行进账单、转账单等作为凭证的附件。在企业中存在这样一种现象：支票的存根联与所开具的银行付款联的数据、收款人不相符，对于这种经常出现的违规违纪现象，首先财务人员每月必须要认真核对银行对账单，发现异常状况立即查找原因，其次是加强财务、票据、银行印鉴的管理，不能一人兼管这些印鉴，必须要多人监督，避免资金被个别人流向“小金库”。

三、加强企业内外部监督制约

对于杜绝“小金库”问题除了关注人员与管理之外，更重要的是监督，虽说我们提倡自觉，但是监督也是必不可少的。

1、加强内部监督

针对企业的“小金库”问题应该加大对财务的监督，正如我们上面所描述的那样需要对财务管理制度进行完善，目前大部分国有企业都已经设有内部监督部门，内部监督部门应该严格履行自己的职责，定期或者不定期对企业的财务工作进行全面检查，但是不仅仅需要事后监督，更重要的是事前与事中的监督，财务部门应该与审计、监督部门密切配合。在此建议企业推行财务总监定期轮岗制度，并且要求财务信息公开，接受所有员工的监督。企业实行财务总监定期轮岗制度是对其子公司或者下属企业的有效监管手段。企业应尽最大可能使财会人员的聘用与经营单位相分离，这样财会人员可以不用因上级的压力而逼不得已犯错，保证财务人员能最大限度地维护企业资金的安全。

2、加强外部监督

在内部监督的基础之上，外部监督也是十分关键的，相对于内部监督来说外部监督更具有客观性，因为外部监督与企业的利害管理相对较少。外部审计包括了国家审计和社会审计，国家审计是指国家的审计机关对企业进行审计，社会审计是指由经政府有关部门审核批准的社会中介机构进行的审计，也就是会计师事务所，审计主体是注册会计师。企业可以委托会计师事务所对企业的财务事项进行审计，当然安然事件以后人们一直都在质疑会计师事务所的信用，但是不能太过以偏概全，而且国家机关的审计部门譬如说审计署也会定期或不定期对企业进行审计监督。内外部监督相结合才能最大程度地对企业的行为进行制约。

3、加大惩处力度

为了有效遏制“小金库”现象的恶化，必须加大对牵涉其中人员的处罚力度，必须从严处理。“小金库”的产生其所牵涉的人员是绝对不止一个的，因为接触资金的一系列人员不可能察觉不到资金的减少，当然这个很有可能牵涉到上级部门的多名人员，内外部审计机构都有可能参与，可谓说是牵连甚广，但是不管如何对这一现象是不能放纵的，要从上至下严查。对于查明有“小金库”存在的单位，将所有金额都要上缴并且根据规定要缴纳罚款。不管单位的高层人员是否有参与到其中，都要负有一定的责任给与处分，若是参与进去并且已经构成犯罪的，需要通知相关机关处理。对于介入到其中的普通职工按照情节严重程度，给予相应的惩罚，并且将此记录到职工的个人档案中，与业绩、升迁调动、职称评定、福利待遇等联系起来。警告员工不要因一时的私欲而对以后造成重大的影响，以至于得不偿失。是“小金库”产生的根源，随意加大惩戒力度，严惩收受贿赂的犯罪行为对铲除“小金库”现象也有重要的作用。

四、规范企业资金的支出程序

前面的内容中虽有涉及到资金的支出问题，但是并未详细说明，企业应该明确资金的支出程序，支出程序也应该按照科学合理、透明、公开的原则制定，确保资金支出按照规定程序和适当的授权进行，以及确保各项资金费用的支付与归集核算真实、规范完整，更重要的是符合相关法律法规的要求。首先内部审计部门应该审核资金费用支出的预算，根据预算来计划以后的资金控制。其次是各个部门分解落实资金费用预算，财务部门根据费用预算做出具体的分解方案，各个部门根据财务部门制定的方案来领取资金。然后是资金费用的核算与处理，财会人员根据各个部门上交的资金费用的发票单据，并且正确归集、核算这些单据，编制记账凭证，然后经由会计主管复核后入账。最后是资金费用使用情况的分析与反馈，这是最后也是最重要的环节，如果出现差错就应该追溯到上面第一步重新开始。资金的全程监控是减少“小金库”现象发生的有力措施，完善企业的资金支出程序使企业可以将资金掌握在控制范围之内。

五、结束语

总而言之，关于“小金库”的长效治理是一项长期、艰巨、系统的任务，仅仅是突击检查或者定期检查并不能从根本上解决这一问题，企业和相关单位必须针对这一问题综合治理，持之以恒，坚持不懈。国有企业现在面对多方面的压力，解决“小金库”问题已经迫在眉睫，企业应该通过提高人员素质、完善企业管理体制、健全监督制约机制以及资金的支出程序等方法，尽最大可能遏制“小金库”的形成与蔓延。

【参考文献】

[1] 徐新华：浅谈“小金库”的形成及对策[J].安徽水利财会，2009（3）.

[2] 葛征宇：浅析国有企业“小金库”形成的根源与对策[J].现代企业文化，2010（9）.

[3] 胡玉红：国有企业“小金库”的危害及其对策[J].合作经济与科技，2010（2）.

小金库治理范文第3篇

一、健全组织，加强领导

为确保此次专项治理工作顺利进行，省地方志办公室成立了由朱XX主任任组长、刘XX副主任，王XX副巡视员为副组长的清理工作领导小组，领导小组下设办公室负责承担此次专项治理工作的具体事务。

二、提高认识，加强宣传

全省“小金库”专项治理工作会议召开后，我办及时召开专题会议，学习了《关于转发〈xx省党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作的实施方案〉的通知》，传达了全省党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作会议精神，并在办公室网站上宣传专项治理的范围、要求、意义。办公室主任朱文根要求大家认真学习有关文件和会议精神，充分认识开展此项工作的重大意义，按照上级要求认真清理检查“小金库”，做到自查不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。

三、落实举报制度，加强工作监督

省地方志办公室治理“小金库”工作领导小组办公室设立并公布了举报电话、制作了举报信箱，并注意发挥网络举报作用。清理工作办公室具体负责监督工作，确保件件有交待、事事有着落。

四、认真开展自查，进一步严肃财经纪律

按照《xx省党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作的实施方案》的要求，办公室重点围绕“清理内容”中的项指标开展清查活动，对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。

1、办公室及所属单位财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。

2、办公室及所属单位财务部门，严格按照财务管理制度有关规定执行，没有设帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。

3、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

4、清查结果在机关内部网上进行通报。在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。我们将建立长效监督机制，提高财务透明度，严防“小金库”的出现。

小金库治理范文第4篇

关键词：“小金库”;基层供电企业;小金库治理机制

1 私设小金库现象屡禁不止的原因分析

1.1 利益驱动是私设“小金库”现象屡禁不止的内在原因。基层单位通常是为了本单位的局部利益或个人利益，而采取截留收入或虚列成本以套取资金的方式，违规私设小金库。从前期查处的私设“小金库”案例中可以发现，其资金主要用于小圈子的福利支出、提高本单位人员工资、福利待遇;避开上级单位和主管部门的监督，用于违规性消费;以及为少部分人谋取私利等等。

1.2 管理机制不完善为私设小金库行为提供了便利的环境基础。目前，由于预算管理机制不够完善，对各类收入、成本一般均采用滚动预算方式，预算额度的准确性和合理性有待进一步提高，造成各基层单位的各项预算额度的可操控余地较大，同时目前公司预算管理体系重点放在主营业务收支的预算管理，而对非经常性其他业务收支关注不够，导致无法对此部分收入进行精细化管理，在保证完成预算的基础上，也给各单位转移资金、设立“小金库”提供了可乘之机。

1.3 监督手段单一、监督效率不高导致是导致私设“小金库”行为屡禁不止的重要因素。目前对小金库的治理和查处通常采用两种方式：采用自查与抽查相结合的方法，定期、不定期开展公司范围全面的小金库治理行动;根据举报或审计线索，由纪检监察部门开展专项案件调查。由于小金库具有较高的隐蔽性，一般没有充分的线索，在检查中很难被发现，这也导致部分基层单位抱着侥幸心理，屡屡违规设立“小金库”。

2 基层供电企业“小金库”资金来源及其特征分析

从目前供电企业的业务管理模式及财务报销流程、资金流动程序来分析，“小金库”资金来源主要分为截留预算外资金收入、虚列项目套取成本费用计划以及自有资金二次分配余额等渠道。

2.1 截留预算外资金收入类“小金库”。此类小金库容易产生于那些具有对外业务渠道并取得收入的单位和部门，主要资金来源有：收到的各类保险返还、手续费返还、税务返还;对外承接业务或为职工提供有偿服务所获得的资金收入等。由于这部分对外业务自身具有隐蔽性、不定期性和突发性，且对公司主营业务的影响很小，公司一般均不重视对其财务监管和考核，未纳入预算管理。基层单位和部门容易产生侥幸心理，将资金截留下来设置“小金库”，自行支配使用。此类小金库的特征主要表现为隐瞒收入、截留资金。此类收入一般均为非经常性、非主营收入。上级主管部门一般无法及时掌握此类业务的发生情况和收入金额，管理缺失且不能做到闭环。

2.2 虚列项目、套取成本费用计划类“小金库”。此类“小金库”的主要资金来源有：由于预算额度富余，大修、技改工程计划实际未完成，或单项工程实际成本低于预算额度，为避免上级单位削减预算和资金拨付计划，基层单位及工程管理、生产工区等部门一般会采取虚列工程量、高报工程造价、编制虚假工程决算等方式，将资金套取到账外设置小金库;在成本预算分解之后，各业务部门在全年成本预算有余额的情况下，为避免预算成本额度过期失效，影响下年度成本预算额度，均有可能通过虚假发票来套取资金，设置小金库;年度工资计划有结余，基层单位为避免税务风险，可能会通过编制虚假工资发放单，将资金转入在银行设置的内部结算账户，设立小金库等。

此类小金库的特征主要表现为虚列项目、套取资金。由于预算额度不够准确，预算执行的反馈机制和调整机制不够灵活，给此类小金库的设立提供了便利。

2.3 自有资金二次分配余额类“小金库”。此类小金库主要涉及承接主业工程或试验、调试项目的生产工区。目前供电公司的自营工程管理和考核模式中，生产工区承接主业工程均按照工程决算以人工费补助单的领取施工费收入，而不是按实际发生的人工支出报销人工费补助。此部分收入工区还要通过内部二次考核或自行制定的工时补助定额来实施二次分配，分配后的资金余额一般由其自行掌握，容易形成小金库。

此类小金库的特征主要表现为利用考核管理模式、截留资金。

3 进一步加强“小金库”治理的有效手段

通过建立合理的利益分配制度，能够抑制基层单位因利益驱动而产生舞弊冲动;通过完善内部管控体系和内部牵制机制，能够加强对各类业务的管理力度，改善内部控制环境，增加基层单位舞弊的难度;通过改进内部监督与监控机制，提高制度约束力和威慑力，提高基层单位舞弊的机会成本;构建一套全方位的“小金库”治理机制，才能有效地遏制基层单位私设“小金库”的舞弊行为，降低企业经营风险。

小金库治理范文第5篇

治理小金库自查报告范文(一)

治理小金库是加强党风廉政建设，防止收入流失，完善财务监督，铲除贪污、腐败温床，保护干部的一项重要措施。为认真贯彻落实市办发[20**]《关于在全市党政机关和事业单位开展小金库专项治理工作的实施方案》的文件精神，现把我校自查自纠情况汇报如下：

一、认真学习，提高认识。

全市小金库专项治理工作会议后，我校迅速召开了专题会议，传达学习《关于在党政机关和事业单位开展小金库专项治理工作的实施办法》以及有关会议精神。我校把小金库治理工作作为当前领导班子的执政能力建设和作风建设的一项重点任务来抓。学校除了组织中层以上干部集中学习上级文件精神外，还集中组织教职工传达会议精神，领会精神实质，把握工作重点，增出国查字典强治理工作的主动性，确保治理工作取得成效。校长谭振华要求大家，认真学习有关文件和会议精神，正确认识开展此项活动的重大意义，要求大家要认真对待专项治理工作，明确清理检查小金库是深入贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求大家，对照七种表现形式认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。

二、加强领导，责任分工。

为了保障治理工作顺利进行，我校成立 了治理小金库专项治理工作领导小组，并设立举报电话、制作了举报信箱，注意发挥网络举报作用。建立了举报登记、查处督办制度和工作保密制度，小金库专项治理工作由学校支部牵头实施，工会、财务室等部门负责同志共同参与。由后勤办主任邓德新具体负责，确保件件有交待、事事有着落。既营造了浓厚的工作氛围，又保证了此项工作有效开展。

学校小金库专项治理工作领导小组名单：

组 长：副组长：成 员：

举报电话：

三、明确要求，重点治理。

根据上级文件规定，我校此次专项治理重点是2007年以来各项小金库资金的收支数额，以及2006年底小金库资金滚存余额和形成的资产。对设立小金库数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。

按照上级文件规定的要求，我校通过深入自查，我校财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的小金库。

一、我校根据市财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委会，事后进行常规公示;学校每年在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得通过。

二、我校严格执行收费政策，免收学生杂费、课本费，其标准向社会公示。在我校收费中，没有一起强制性要求学生购买教辅材料的行为。严格按照国家政策及上级单位要求，实施并落实，无任何乱收费情况。

三、学校严格加强预算内、外资金管理。预算外的学前班的收入全额缴入财政专户，所收学生作业本费全额缴入国库集中收付核算中心，严格实行收支两条线管理。全部使用省财政部门统一印制的财政收据。

四、我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、结算表和其他相关材料。

五、我校无私设小金库和帐外帐等违规行为。学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无乱之滥用和铺张浪费等现象。

六、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设小金库。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

七、清查结果在校教职工大会上进行了通报，并在全校公开栏予以公示。在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。我们将建立长效监督机制，提高财务透明度，严防小金库的出现。

虽然我校目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查小金库，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了各项收入应收尽收，确保了资金的合理使用。今后，我校将进一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。

四、整改建章，规范完善

我校决定在前期自查自纠的基础上，继续完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到治理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。

治理小金库自查报告范文(二)

根据市住建局《关于对小金库专项治理进行自查的通知》(建函〔20xx〕319号)要求，我处对财务管理、资产管理、收支情况进行了全面清理自查，现将有关情况报告于后：

一、领导重视、职工参与

自查工作由处长同志牵头，组织财务人员、资产管理员、工程管理人员及其他相关人员认真领会上级部门的文件精神，明确指导思想和任务目标、时间步骤等，并成立了专项治理小金库的自查领导小组，让全处干部职工充分认识到 小金库的危害和治理小金库的重要性，让职工参与治理小金库的监督举报、投诉。

二、对照要求，认真清理

按照文件要求和自查内容，以积极的态度对单位的收入进行了全面的清理，主要检查各项收入是否全额收取;是否足额上缴财政专户;是否另设账户，设立小金库，规避审计;是否有变相虚列支出领取资金的现象。同时对管理处的资产进行全面清理，进一步完善清产核资工作，做到账面资产与实物相符。

三、完善制度，加强管理

加强了对单列预算建设工程和维护工程的管理力度，严格按照上级部门相关文件精神办事。

在处财务公开栏将每月的财务报表、本次清理和复查小金库的结果、处长对治理小金库的承诺书进行公示。

进一步完善项目支出管理制度，严格执行项目开支，尽量控制超项目的支出和无项目预算的支出。

四、巩固成果，建立机制