企业内控制度

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企业内控制度范文第1篇

关键词：企业 内部控制 制度设置

《孙子兵法》日：兵者，国之大事，死生之地，存亡之道，不可不察也。企业作为一个系统，总是在一定的环境下运行的。企业之间的激烈地竞争让我们无论是制定战略还是实施内部控制都不得不深入研究，并随时对内、外部环境进行认真审视，了解自身所处的内部环境。由于外部环境存在企业不可控因素较多，并对企业的的发展起着影响和约束的作用，更需要企业在内部控制方面下功夫，制定合理规范的内部控制制度，建立本企业的内部控制来特色，使经营管理合法化、资产管理安全化，让企业遵纪守法地开展经营活动，确保企业经营管理过程合理规避风险。

一、现阶段企业因内部控制缺失，而存在以下问题

第一，组织结构不健全，内部决策过程没有监督机制，利益相关者无法行使参与公司治理的权利，不能合协调公司内部不同产权主体之间的经济利益矛盾不利，人力资源配置不合理，没有适当的激励机制，不注重企业形象的树立，没有好的企业文化，无法保证信息通畅流动等组织结构方面问题，不利于提升企业管理效能，同时也会增加企业的成本。

第二，缺少进行风险评估，不能及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标过程中存在的风险，无法合理确定风险应对策略。

第三，缺少合理的控制活动，使企业不能根据风险应对策略，采用相应的控制措施，无法将风险控制在可承受度之内。

第四，没有正规的信息沟通的方法和渠道，无法让企业及时、准确地收集和传递信息，影响进行内部控制有效运行。

第五，缺少企业内部控制建立与实施情况监督检查，不能评价内部控制的有效性，无法及时发现内部控制缺陷并及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。

二、企业内部控制的对策分析

就现阶段企业内部控制方面主要存在的以上问题，我从以下五方面进行分析，希望企业能够通过建立正规的内部控制制度，有效实施内部控制，使企业在激烈的竞争中正常、快速地发展到行业的前列，在竞争中立于不败之地。

（一）内部控制必须在优质的内部环境下建立和实施

企业首先应该优化内部环境，具体内容包括：严格规范企业的治理结构，按组织审批程序的要求，应提交董事会或股东大会审核批准的事项，一定要按程序进行，不得随意减少相关程序；对企业的机构设置和分工进行调整，不相容岗位、职务进行分离，起到相互制约、相互监督的作用；根据本单位人力资源的配置及管理情况，进一步完善人力资源管理办法，将奖优罚劣贯彻到人力资源管理办法的始终，同时也经建立工会等相关组织，对职工的就业和权益保护进行保护，履行社会责任的同时加强企业文化建设，用诚实守信、爱岗敬业的精神力量倡导全体员工要有开拓创新和团队协作精神，特别是企业的董事及相关管理层更要在企业文化及企业形象的建立中树立好榜样的作用。

（二）正确、及时的风险评估是企业成败的关键所在

企业要求有专业的的风险评估机构和风险评估人员，根据内部控制的相关目标，采取定期和不定期的方式对内部环境和业务流程等进行全面的评估，使管理层能根据高速公路结果准确识别公司面临的内部风险和外部风险，并根据风险发生的可能性及样磁影响程度进行合理排序，在分析相关风险的可能性和影响程度基础上，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。同时合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

（三）控制活动是指企业根据风险应对策略，将风险控制在可承受度之内的具体方式

企业应从以下三个方面强化控制措施：一是实施预算管理，将日常业务的相关事项纳入预算控制；二通过现代化技术手段实现预算日常控制现代化，将控制与信息自动联系起来；三是根据企业管理需要，进一步完善合同管理办法，对外发生的重要经济业务和涉及金额比较大的业务与对方单位签订书面合同。

（四）信息和沟通是企业及时准确地收集和传递同内部控制相关的信息，确保正常渠道反馈回来的信息能在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通

企业要进一步完善信息沟通相关机制。建立能及时收集整理内部控制相关的信息系统，促进信息在企业内部上传下达，各层级之间，企业与外部有关方面之间的有效沟通与反馈；同时也要建立相关的反舞弊机制，对相关的举报人和投诉人进行保护，将信息反馈制度及时传达至全体员工。让举报、投诉成为公司有效的反馈重要信息的渠道。

（五）内部监督是企业对内部控制建立与实施情况监督检查，评价内部控制的有效性，发现的内部控制缺陷及时改进的重要保证

企业应当强化内部监督制度，一方面聘请外部审计机构（非原内部控制制度定立的相关机构）采取定期与不定期相结合的方式，对企业内部控制进行进行审计，进行监督，随时发现与内外部环境不相适应的内部控制制度，及时进行修正，建立适合于本企业的并随本企业内外部环境变化页变化的内控制度。

企业内控制度范文第2篇

【关键词】企业； 内控制度；建设

内部控制是指单位为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个责权明确、制衡有力、动态改进的管理过程。它是单位内部的管理控制系统，涵盖单位内部的各项经济业务，加强内部管理是提高企业经营效率的关键。

一、内控制度建设应遵循的原则

（一）合法合规原则

市场经济是法制经济，企业必须遵循国家有关法律法规的规定，结合企业自身实际，务实合法、积极灵活地制定本企业的内控制度。

（二）相互牵制原则

在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等，通过不相容职责的划分，使各部门和人员之间相互审查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节，以防止员工的舞弊行为。

（三）成本效益原则

企业要合理地测算出控制成本和企业利润的关系，在充分发挥内控作用的同时，最大程度地降低成本，即效果最大化，成本最小化。这就要求内控在全面的基础上，有重点地进行控制，同时要提高人员的业务素质，做到高效率运作，低成本支出，使企业在各个方面都能良性发展，获取最大的经济效益。

（四）协调配合原则

在内部控制中相互牵制是基础，协调配合是升华，协调配合原则要求各部门之间、人员之间相互配合、协调同步、紧密衔接，避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。为此，必须做到既相互牵制，又相互协调，保证经营管理活动连续、有效地进行。

（五）整体结构原则

各个控制点设立要齐全，在企业管理模式的控制之下，点点相连、环环相扣、不能脱节。同时建立必要的风险评估、信息沟通和监督机制，随时适应新情况，适时调整不适合的控制点，以保证整个内控体系的控制点连成一片，使各部门具体控制的分目标与企业整体控制的总目标相一致。

二、企业内控制度建设的具体内容

（一）组织机构内控制度

单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即授权、签发、核准、执行和记录。为了便于内控作用的发挥，横向控制上，要求来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明；纵向控制上，需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。

（二）货币资金内控制度

企业的货币资金要按现金管理办法，建立货币资金管理控制制度，包括现金定额制度、现金管理牵制制度、大额现金支付管理制度、现金支付审核制度。建立主管领导定期查库制度、银行对账制度，并明确货币资金收支的审批权限。

（三） 财务预算管理制度

一是严格预算的编制与审查，使企业财务预算更具科学性；二是严格预算的执行，这是财务预算的重要环节；三是做好财务预算的调整，这是保证财务预算执行的重要措施；四是财务部门、审计部门要定期加强财务预算的检查与监督。

（四）成本费用内控制度

一是对企业内部费用制定相应的定额，加强费用定额的管理；二是对费用支付实行严格的预算管理，并按预算拨付各项费用支出；三是建立费用支付的审批程序和审批权限，对费用支出要按审批权限和程序，由审批人审批并按审批程序办理支出。

（五）对外投资内控制度

一是实施对外投资项目，必须经单位负责人批准，由被授权的单位或部门负责具体实施；二是单位应当加强对投资收益的管理和控制，严禁设置账外账，并定期和不定期地与被投资单位核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整；三是投资资产如由本单位自行保管，必须执行严格的联合控制制度，即至少要由两名以上人员共同控制。

（六）债权债务内控制度

一是建立各项应收款内部控制制度，严格控制对外发生应收款。建立应收款管理新机制，即实行销售人员风险抵押金制、以回收款为主的销售激励机制以及应收款损失赔偿制度；二是建立应付款内部控制制度，发生应付款要讲效益，要有投资回报，同时建立逐级审批制。

（七）财产物资内控制度

一是要建立对外采购审批和审核的程序，会计人员在采购结算之前，要对采购合同及原始凭证进行认真审查核对；二是建立财产物资保管责任制；三是定期或不定期抓好财产清查，保证财产物资账实相符。

（八）电子信息管理制度

一是实现内部控制手段的电子信息化，尽可能减少和消除人为操纵的因素，变人工管理、人工控制为计算机、网络管理和控制；二是对电子信息系统的控制，既要加强对系统开发、维护人员的控制，还要加强对数据和文字输入、输出、保存等有关人员的控制，保障电子信息系统及网络的安全。

（九）风险防范制度

企业在经营中不可避免会遇到各种各样的风险，客观上要求企业树立风险意识，针对各种风险控制点，建立风险管理系统。如，为防范合同风险，单位应建立合同起草、审批、签订、履约监督与违约应对控制措施，以及设置风险预警、识别、评估、分析和风险报告等措施，全面防范、规避和控制企业所面对的筹资、投资、信用、合同等风险。

（十）责任追究制度

企业应根据各岗位业务性质和人员要求，相应地赋予作业任务和职责权限，明确纪律规则和检查标准，使职、责，权、利相统一，做到控制不漏项，事事有人管，人人都管事，管事凭效果，管人凭考核，以此定奖罚，以增强每个人的事业心和责任感，提高工作质量和效率。

三、监督机制是提高内控效果的保障

（一）重视企业文化

企业的内部控制是由人来执行的，有了严密的企业内部控制制度而无相应素质和品行的人去执行，内部控制制度就是一纸空文。企业员工的职业道德文化素质是企业内部控制制度实施的重要因素。因此，应经常进行员工诚信和职业道德教育，加强企业文化建设，员工有共同的意愿、共同的行为规范、共同的奋斗目标，企业的内部控制制度才能更好地贯彻执行。

（二）加强审计监督

内部审计是企业内部控制系统中一个特殊的构成要素，是对内部控制的再控制。由于它对企业的管理风格、会计核算、控制程序等方面均熟悉，可以渗透到企业的各方面，使其对企业内部监督的有效性成为可能。但因内部审计属于企业内部机构，独立性相对较弱，为了全面保证内控制度的有效执行，还必须借助外部的监督力量，如请会计师事务所等中介机构进行审查，逐渐形成一套内部审计与外部审计、常规审计与专项审计、静态审计与动态审计相结合的适应企业自身发展的监督体系，提升企业会计信息质量和经济运营效率。

（三）做好内控评价

企业的内控评价机构首先要具有独立性和权威性。这样才能保证在执行评价事务时不受干扰，保证评价结果的客观、公正、公开、公平。对内部控制制度进行评价，重点是测定内部控制各个组成部分是否按规定的控制步骤、方法运行，各控制环节运行与其内容是否相符，特别要对差错、浪费、损失、非授权使用或等敏感问题进行评价，找出失控原因，提出改进方法和补救措施，进一步完善内控机制，使企业的发展能够在不断改进中日臻完善。

【参考文献】

［1］ 财政部.内部会计控制基本规范.

企业内控制度范文第3篇

关键词：内部控制制度　财务管理水平　会计控制体系

企业财务管理内控制度，是企业基于财产安全，保证财务资料完整性和财务收支准确性，提高企业经济效益而制定实施的财务制度。企业财务管理的内控制度的执行情况直接关系到企业财务管理的精确性，不断强化企业内控制度，对于保护财产安全完整，强化经济管理，规范经济活动，加强内部监督，具有重要意义。

1.企业内控制度强化的必要性

1.1国家对企业监管的需要

随着我国市场经济的发展，以及企业竞争环境的不断变化，使得单纯依赖会计控制已难以应对市场竞争与风险，企业内控制度的强化对防范资产的被侵蚀，保证资产的增值保值，加强对企业的有效监管都有着重要意义。

1.2企业生存发展的需要

国内企业的管理上存在着诸多弊端，企业的经营管理必须强化内控制度，以此来查找风险漏洞，避免不必要的浪费和损失，提升自身的发展能力，取得更好的经济效益。

1.3防范财务风险的需要

内控制度是保证财务报告可靠性和决策科学性的有效保障，健全的内控制度可以避免投资的失误，降低决策的风险，明确分工和责任。财务的内控制度可以建立制衡机制，避免企业资金的支出失控，提前控制企业的财务风险，促使企业经营管理的协调、有序、高效地运行，在减轻决策者管理负担的同时也强化了部门的责任意识。

2.企业财务管理内控制度存在的问题

2.1管理层的经验缺乏

目前很多企业仍处于传统经验治理的范围之内，而企业管理层对于内控制度的忽视使得对企业的经营管理以行政命令的方式实现，财务管理在整个的内控制度中成为薄弱环节。这样一来，财务部门的职权范围、岗位责任制等方面得不到有效的控制解决，造成企业的财务控制能力不强、资产管理的混乱、成本核算的不实等问题的出现。

2.2内控方法的落后

企业内部控制的完善主要依赖于条文形式的规范，经济业务的程序，会计人员的审核处理，审计人员的监督管理等方面，完整的内部控制体制要经历建设到评价再到再生的过程。但目前内控制度方法的落后，沿用旧的经济体制下的方法，使得企业的经营管理不能在这一系列的控制层次下完整的进行。

2.3财务管理人员素质的有待提高

第一，自身必须具备严谨专业的工作能力；第二，对企业财务报表的统计与分析，以及对相关资金的记录、审核、批准，都应保证在国家以及企业的规范之下进行；第三，履行自身的责任与义务，财务的管理要在规范监督下进行。目前，我国财务管理人员的业务素质偏低，法制观念淡薄，职业道德上也存在着严重缺失，而面对利益驱使，违背原则和会计资料失真的行为也屡见不鲜。

3.企业内控制度的设置原则

3.1互相制约原则

3.2会计监督原则

3.3记录完整原则

4.强化企业内控制度的方法探究

4.1优化财务风险内控环境

强化企业内控制度，优化财务风险的内控环境，必须加强制度建设，明确内控主体与控制目标。由于企业内部存在股东、经营者、管理者、员工等主体，因此具有各自的不同的控制目标。股东的目标是实现财富最大化，经营者的目标是实现经营效益的增加，管理者的目标是实现完成责任目标，普通员工的目标是遵守企业的规章制度，并且提高企业的经营效率。

与此同时企业的宗旨、文化、制度等与内控制度的相协调也是十分重要的。完善企业内控环境，首先，培育内控文化；其次，完善现代的企业管理制度；再次，提高领导的重视程度；最后，优化企业的组织结构。

4.2建立健全内控制度的法制性

第一，建立决策、经办人员分离制度决策和经办分离制度，从而使决策者与执行者之间的相互监督与制约，以此实现部门之间的相互制约、上下级之间的相互牵制与监督。第二，建立实物资产的清查盘点制度，企业应当组织专门的机构人员，进行实物资产的购建计划编审、合同签订、物资采购等一系列的规范化，以此有效保证实物资产的内控制度得以有效执行。第三，应当充分发挥政府监督部门、社会中介机构、社会力量等的监督作用，以此加强企业内控的监督，改善企业的内部控制系统，在减少财务报告操纵和管理舞弊的同时，有效保护企业自身利益。

4.3充分发挥内部审计作用

内部审计部门可以根据企业监督的需要，对企业各部门的经济活动进行审计和评价，是企业经营工作的专职的监督机构。目前，我国企业的内部审计机构设置情况不一，但合理设置审计机构，结合企业的实际情况，审查各经济组织的内控制度的科学与严密，并且对审计单位的内控体系作出合理评价，对所存在的问题进行督促解决。

由于内部审计与企业内部控制处于同一环境之中，因此可以将内部会计控制作为一个专题的审计项目来进行。准确把握内控制度的薄弱环节，掌握易造成损失的失控点，进行有针对性和连续性的跟踪审计监督，不断加强和完善内部会计控制。

4.4会计程序与财产物资的控制

在企业核算程序中，会计制证人员、审核人员应进行分离，而审核岗位应该由业务素质高、业务熟练程度高的职业道德水平高的人员来担任，这样能够有效加强账务的核对工作，保证企业的明细账、现金日记账、总账等核对无误，特别是在实行会计电算化条件下，进行对会计记录权限限制的修改和会计记录被恶意修改的防范具有重要作用。

加强资产的管理是企业的重要任务。企业的非实物资产应明确相关职责，进行定期核对，防止因超过时效等原因形成呆账。

4.5增强财务管理人员素质

企业的从业人员的选拔和任用，首先要确保财务工作人员具有相应的专业知识水平，并不断进行相关专业知识的学习与培养，第二，培养从业人员端正的工作态度和高尚职业道德觉悟，第三，作为财务工作者应当严格遵守企业制定的各项经济政策与管理规范，以此确保各项账目的真实准确。

总结：企业内控制度作为现代企业管理的重要组成部分，它的有效强化对于保证企业决策的有效性、控制企业财务风险都有着重要作用。企业的经营管理需要建立健全有效的内部控制制度，及时反映国家的法律法规以及企业内部管理体制的贯彻执行，形成企业内部的相互协调与制约机制。同时对企业财务的内控制度的强化，能够及时检查与纠正企业经营管理中的违法行为，有利于企业经营活动的合理化，维护企业资产的安全完整，有利于保护国家和社会公众的利益，有利于社会经济秩序的健康运行。

参考文献：

[1]黄益建.企业风险管理 制度与流程设计[M].北京:机械工业出版社,2011.

[2]胡为民.内部控制与企业风险管理:案例与评析[M].北京:电子工业出版社,2009.

[3]冉美华,马汉忠,胡淑娟.我国企业财务制度浅析[J].财会研,2006(8).

企业内控制度范文第4篇

关键词：企业 内控制度 完善 策略

近年来，不断发生的企业破产、项目巨额亏损等事件无一表明内部控制在现代企业管理中的重要性。而企业内部控制制度中存在的缺陷一直以来就是理论界、各企业普遍研究和关注的焦点问题。很多企业为了重塑企业形象、增强企业的核心竞争力，加强了对企业内部控制制度的严格监督与管理。但是，在我国由于各方面因素的影响，企业内部控制制度方面还存在问题，企业的财务舞弊案件不断发生。因此，完善企业内部控制制度，提高内部控制执行的有效性不仅是保证现代企业稳健经营的基本前提，更是保障企业防范风险的重要条件。

一、企业内部控制制度中存在的缺陷

（一）企业货币资金内控制度的缺陷

首先，财务管理的地位逐渐被弱化。随着市场经济的不断完善与发展，我国各企业内部财务管理地位逐渐被弱化的趋势越来越明显，很多企业的财务部门在企业中的处于被动地位，企业的经营决策者对财务管理的重视程度严重不足，例如：企业的高层对财务管理与控制缺乏力度、财务人员的学历水平与综合水平较低、财务部门在企业中的地位不高等。其次，货币资金管理理念陈旧。这主要表现在很多企业的管理制和对货币资金的管理还处于老式的思维状态中，并未站在统筹的高度来看待货币资金问题。例如：有的企业虽然设立了比较全面的货币资金内控制度，但是在执行的过程中由于财务部门工作人员地位低下，使得很多制度无法按照正常流程执行。第三，货币资金内控执行力差。所谓货币资金内控制度的执行力主要是指企业在日常的生产经营活动中，对于涉及到的货币资金问题必须遵照企业制定的货币内控制度来执行，这样才能保证企业竞争力的提升。但是，就目前我国企业的货币资金内控制度的执行力来看严重不足，例如：由于内控制度流程较为繁琐，再加之财务人员的惰性心理，在执行中随意减少流程。货币资金执行力度的匮乏将导致企业资金成本的增加和资金使用效率的降低。

（二）企业采购内控制度存在缺陷

首先，企业的采购流程设计存在缺陷。目前，有的企业的采购流程中还存在着较深的传统企业采购流程的痕迹，例如：采购申请过于简便化，只要有需求部门向企业的采购部门提出申请，并有分管的副总审批签字后就可以进行购买。这种严重缺乏年度总体采购预算的做法将造成企业的采购时间仓促、采购准备不充分、缺乏采购的可行性研究、质量与采购价格难以保证等问题。其次，采购审批制度执行缺乏严格性。企业的采购审批流程一般需要经过需求部门提出书面申请，由企业的部门经理签字，并获得采购部门批准后由采购经理签字，然后再有分管的副总签字，最后再根据采购金额的大小决定是否由企业的董事长、总裁决定。由于采购程序比较复杂，有的企业在采购审批制度的执行中并未按照制度的要求来执行。例如：有的需要部门经理签字的地方存在空白，或者是直接找企业的懂董事长或企业的总裁签字，这种不严格的采购流程将造成企业生产经营风险的增加。

（三）企业销售内控制度存在缺陷

首先，企业的销售流程设计存在缺陷。有的企业在销售环节中，销售内控制度中并未建立完善的销售人员对意向客户的调查制度。例如：有的企业的产品销售范围比较广泛，不仅在国内外的一些主要大中型城市中销售，有的产品还出口，这种状况就导致企业的销售人员在对于已经表达了购买意向的客户进行购买资格、购买实力等方面调查的匮乏，这对日后企业的销售回款造成影响。其次，企业销售费用的控制缺乏科学性。企业在销售过程中发生销售费用是必然的，例如：产品的推广费用、运输费用、办公费用等。对于销售费用的控制将对提升企业的销售收入产生直接影响。但是有的企业由于缺乏对销售费用的管理，使得销售费用大幅增加，对于销售前沿的销售人员而言，在资金严重不足的情况下很难将企业的产品推广出去，从而影响了企业的销售利润。第三，应收账款的管理存在缺陷。对于应收账款的管理问题一直就是令各企业头疼的问题，企业应根据自己客户的不同信誉对他们分别给予不同的授信额度、授信时间。但是，在实际管理中，很多企业对于客户的授信额度、授信时间等并未制定出量化的统一标准。例如：有的企业的规模较大、客户较多，如果不能针对不同的客户来明确确定其授信额度和授信时间，企业的财务人员将很难预测销售的回款时间，从而影响企业的正常经营。

二、完善企业内控制度的有效策略

（一）不断完善企业的货币资金内控制度

首先，加强企业财务人员素质的提升。人的素质与责任心比任何完善的规章制度、良好的技术更加有效。因此，企业的经营者、管理者必须加强对财务人员素质的整体提升，使每名财务人员的能力与岗位需求相匹配，例如：企业建立完善的财务人员考评机制，对于不胜任岗位的员工一定要及时调离岗位；由企业的董事会和总裁任命企业的财务经理和财务总监；加强对财务人员的再教育和政策培训。其次，高度重视货币资金对企业整体发展的重要性。这就要求企业必须在企业内部树立货币资金对企业整体发展重要性的企业文化氛围，例如：企业内部必须从根本上摒弃传统的、老旧的货币资金管理理念，加强对货币资金的重视，不断完善货币资金的内部控制制度，提升货币资金的使用效率。

（二）完善企业的采购内控制度

首先，加强内控制度建设，完善、规范化采购流程。对于企业而言，采购环节在其整个经营活动中所占的地位极为重要，频繁发生的采购业务、流程的复杂化、手续的繁杂使得很多企业在采购环节出现风险和漏洞。因此，各企业必须针对实际情况建立完善的采购内控制度，进一步规范采购的流程。例如：设置采购申请单、报价单、与供应商的对账单等。其次，加强对采购过程的审批力度。企业采购审批制度的完善性对采购流程的起着决定性作用，因此，各企业必须完善采购流程中的审批制度。例如：进一步明确采购过程中审批人员的工作职责，从而对采购过程起到良好的监督作用；实行审批人员与采购执行的岗位分离，从而减少采购风险与漏洞。

（三）完善企业销售内控制度

首先，制定企业的年度销售目标和销售计划。市场经济的发展使得市场瞬息万变，企业必须根据自身的发展情况和市场的变化情况，再结合企业在市场上的占有率和竞争对手的情况、对市场未来的预测和发展趋势等影响因素制定出企业全年的营销与发展目标、规划。值得提醒的是，企业必须要对市场的风险现行做出预测，以保证企业销售计划的顺利实现。其次，加强对企业应收账款的管理。应收账款的管理始终是企业销售环节中的重要内容，大部分企业都会针对客户的信用度给对方一定时间的信用期，作为企业的销售人员、财务人员一定要始终保持对应收账款的高度关注，对于那些具有较长账龄的、余额较大的应收账款应特别关注，并按照事先制定的会计准则计提坏账准备，从而真实的反映企业的财务风险。应收账款的管理涉及到企业的整体资金周转，上至企业的领导者、下至普通员工必须予以高度重视。

三、结束语

总之，内部控制得好坏直接关系到企业的生存与发展，由于目前我国企业内部控制制度中存在这样或那样的问题，严重影响了企业的经营与发展。因此，完善企业内控制度是保证现代企业健康、可持续、稳定发展的基本前提。

参考文献：

[1]杨佳.企业内控管理与财务风险防范探讨[J].中国外资，2013

企业内控制度范文第5篇

关键词：内部控制；民营企业内部控制制度；问题；完善措施

一、内部控制制度作用

1.1内部控制制度是企业的管理制度它通过检查和改进有关的管理政策和程序，有效控制企业运行，不断提高企业的经营效率和效益，实现投资人投入资本的保值增值。

1.2内部控制制度是企业的会计制度它通过适当的业务权限设置和授权、准确的会计记录、及时的实物盘点以及公允的报告程序和方法，保证企业经营和财务状况信息的可靠性，保障投资人财产安全。

二、民营企业内部控制制度存在问题

2.1管理者对内部会计控制认识薄弱首先，由于企业组织结构简单，经营权与所有权高度集中，相互制衡的法人治理结构不完善，使得内部会计控制无法健全。再有，企业出于成本费用考虑，不易建立完备的内部会计控制岗位，一人常担任多种工作，甚至担任不相容职务。还有，一些企业管理者对内部会计控制存在误解，认为会计控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制，从而导致企业会计控制残缺不全。

2.2制度运行缺乏有效的监督仅靠内部会计控制制度本身还不能自动发挥管理效能，切实实施内控制度并严格按制度办事，并在运行过程中适时加以审计和评价，才能真正实现提高效能的目的，保证会计控制的有效性。现实中有的企业虽有各种内部制度办法，但却没有严格的监督机制来保障实施,导致内控制度形同虚设;有的企业侧重于事后监督,属于事中控制范畴的核算程序其相互牵制弱化，属于事前控制范畴的制度建设滞后。

2.3组织机构不完善首先会计机构独立性差，不能起到很好的监督作用，另外企业会计及管理人员素质不高，造成制度执行不到位，造成了内部控制系统不能发挥应有的作用。

三、完善民营企业内部控制制度的措施

3.1交易授权其主要目的在于保证交易是管理人员在其授权范围内授权才产生的。如重大资本支出、个别顾客赊购等。

3.2责任划分明确各部门及各人员的职责，做到不相容职务的分离，主要是授权与执行、执行与审查、执行与记录、记录与保管、保管与清查、记总账与记明细账及日记账的分离。如，采购部门人员应负责签发采购单，会计部门应记录已收到的货物，仓库人员则应负责货物的保管工作，在记录此项采购交易之前，会计人员应确定采购已经过授权，所订购的货物已实际收到。职责划分的主要目的是为了预防和及时发现在执行所分配的责任时所产生的错误或舞弊行为。

3.3明确资产保管与记录分工应明确规定管钱、管账、管物岗位相互分离，人员因故离开或者调动，应由主管领导指定人员进行交接工作；现金收支与记账的岗位分离，银行票据的签发必须有两人掌管，提取大额现金时，必须有两人全过程共同负责；票据的贴现和换新（即票据到期后顾客未付款而是签发新的票据）也应经主管人审核和批准，否则经办人员可能在贴现或顾客付款后截留现金而用伪造票据加以掩饰。票据到期时如果顾客只付了其中的部分款项则应将付款日期、金额、余额等记在票据背面，并在票据登记簿上进行适当记录，以免经办人员剽窃部分付款的现金收入。

3.4加强人员的轮岗及培训制度企业应建立内部会计人员定期轮岗制度，通过定期轮岗，可以无形中增加对会计工作的全面复核，从而达到内部控制的目的。同时，由于各岗位都要定期轮换，如有弄虚作假的现象，在轮岗交接手续时也会被发现，这样既培养了会计人员的敬业精神，也增强了内部会计控制的功能。

在控制制度建立之后，为保证各项制度的落实，必须加强相关人员的会计培训，其对象包括企业领导者和会计人员。让他们不断更新知识，提高分析判断力和执行力，使得企业内部制度得到有效执行和不断完善。

3.5建立存货的实物流转程序、价值流转记录程序的控制存货是一个比重很大的资产项目，在流动资产总额中所占比重最大，它流动性强、周转快，企业应将存货的内控制度，作为企业整个内部控制的重要方面。存货实物流转的内部控制主要有以下各项程序：

①采购：应由独立的采购部门负责，采购部门根据存储或其他授权部门的请购单采购，须填顺序编号的正式订货单，并将订单副本分送会计部门和验收部门，注意发出订单之前取得财会部门对合约的核准。②验收：应由独立于采购、存储等部门以外的部门负责验收，验收完毕转送存储部门，并将验收单分送采购部门、存储部门和财会部门。③存储：入库时，由存储部门先行点验和检查，签收后，将实际入库货物的数量通知会计部门，据此确定了其本身应负的责任，存储部门还应将存货分类存放，并填制标签。④发货：存储部门须据预先编号并经批准的领料单发货。领料单一式三份，由领料、存储、财会部门各存一份。⑤生产：根据顾客订单、销货合同，市场预测以及经济生产批量来确定生产产品的品种和数量。⑥发运：由独立的发运部门进行。装运货物时须持核准的发运通知单，并据此编制出货单，出货单一式四联，分交存储、发运、顾客、开单（开发票的依据）部门。⑦永续盘存制：即应由会计部门设立各种有数量金额的存货明细账，每月核对总账与明细账，存货账面记录结存数要定期与存货实地盘点数量核对。: