差旅费报销管理制度

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差旅费报销管理制度范文第1篇

关键词 基层行政事业单位 差旅费 问题

差旅费是基层行政事业单位经费中一项经常性支出项目，其数额大，业务量多，管理难度较大，建立科学合理的差旅费管理制度具有非常重要的意义。

一、原有差旅费报销管理办法下出现问题及原因

对于基层行政事业单位来讲，原有的差旅费报销管理办法大多已执行很多年（笔者所有县原来执行是1992年9月的规定，2014年7月开始执行新的管理办法），在执行的过程中已出现了一些与实际不相符合的地方，单位内部及审核人员在差旅费管理审核方面也不到位，出现了以下一些问题：

（一）差旅费报销不及时

基层单位人员出差地点大多较近，单次出差发生费用较小，出差人员经常多次差旅费一次报销，造成各种费用相互混淆，多次单据相互混淆。单位领导及财务人员也往往由于时间过长，次数过多没有作细致的了解和审核，无法起到监督的作用。

（二）任务、路线不明，时间、日期不详

单位出差的人员，时间、地点、事由等情况都由单位领导掌握，只要领导签字了，财务人员很难对其进行真正的监督和把关。

（三）交通费支出失真

城市间车票的时间不是出差期间的日期或者没有日期；有的用加油票抵汽车票价，市内交通费票据杂乱，时间上不相符等等。另外，由于县乡交通发展的不平衡性，单位人员到乡下的交通票据取得也是形形。这说明报销核算人员没有对原始单据进行检查和规范，出现了“见票就报”的现象，没有对经费支出的真实性认真核实。

（四）住宿费有超标准现象和虚假情况

基层单位人员长途出差情况不是太多，但由于长期以来凭票报销的实际情况，出差人员本着有票回单位就能报销的思想，住宿时有普通宾馆不住偏住豪华宾馆，可以合住一间的非要分开住两间。还有的住宿费以小开大，将其他不能报销的费用打入住宿费，给本单位造成不必要的损失和浪费。

（五）原有管理办法确有补贴过低的情况

基层单位差旅费多年以来大多执行的是凭票报销加伙食补贴的报销办法，而笔者所在县执行的伙食补贴标准一直沿用1992年9月的标准，省内出差每天补贴8元。这在客观上也为出差人员违规及审核人员睁一只眼闭一只眼提供了借口。

二、现有差旅费报销管理办法的特点

现有差旅费管理办法推行厉行节约反对浪费，克服原有管理办法出现的问题，呈现出明显的特点：

（一）明确了差旅费的报销范围

管理办法明确提出差旅费的报销范围为四项内容，即城市间交通费、住宿费、伙食补助费的市内交通费。其他费用不属于差旅费的范围，避免了含糊不清超范围报销的可能。

（二）明晰了差旅费各项费用的标准

现有管理办法明晰了城市交通费、住宿费的执行标准，制定了切合实际的伙食补助标准，并创新设计了出差市内交通费的包干使用标准。避免了原有管理办法下城市内交通票据的杂乱情况出现的可能，减轻了财务人员票据审核的工作量，达到控制开支的目的。

（三）明确了差旅费报销可操作性程序

新管理办法从工作人员出差审批到出差结束办理报销提供了明确的操作性强的程序。明确了审批人员、出差人员、审核人员的责任，减少了互相推诿扯皮的可能。

三、新差旅费管理办法下基层单位加强内控管理措施

基层单位应当加强对职工出差活动和经费报销的内控管理，建立出差审批制度，对差旅费预算及规模进行控制，相关领导、财务人员等对差旅费报销进行审核把关，确保票据来源合法，内容真实完整、合规。杜绝不按规定开支和报销差旅费的现象出现。

（一）建立健全公务出差审批、报销管理制度

基层单位内部应当制定适合单位管理的公务出差审批、报销管理制度，明确支出的内容构成，明确开支范围、开支标准及所涉及的表单和票据；明确支出事前申请、审核审批程序、借款和报销业务流程；明确审核审批权限、程序；明确事后的监督检查和责任。

（二）加强差旅费支出事前申请审批控制

基层行政事业单位账务除由单位财务部门人员处理外，应受上级核算中心审核监督。由于基层单位人员出差大多是短途，单次发生差旅费金额较少，在出差之前应当履行支出事前申请程序，填写工作人员差旅费审批单，按制度规定报经单位有关领导批准。如果遇有大额差旅费项目，应先由单位领导批准做出预算，再报上级核算中心审批备案。审批时根据差旅费预算管理，控制出差人数和天数，控制差旅费支出规模。审批内容包括：出差按照规定的等级乘坐相应交通工具，目的地可选择的出差和会议定点饭店以及可入住的房间的标准等信息进行事前申请，由单位领导审核确定，待出差回来实际报销时再按照支出审批、审核、资金支付、核算和归档程序办理。

经过事前审批，能使出差人员外出心中有数，不会盲目增加费用，从而杜绝造成差旅费超支后能不能报销的矛盾问题，达到控制差旅费用的目的。

（三）加强差旅费支出审核控制。

出差人员出差结束后应当及时办理报销手续。会计核算人员在审核差旅费报销单时，先核对差旅费审批单，核准出差人员姓名、人数、出差事由、天数、地点、乘坐交通工具类型等信息，再审核交通票据、住宿票、会务票等是否与外出往返时间相符，按照规定的等级乘坐相应交通工具并做到一事一报，并确保票据来源合法，内容真实完整合规。不能夹报与出差目的地不同的票据。财务部门和出差人员必须对支出内容的真实性负责，避免用内容不真实的发票套取现金。对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。

（四）加强与上级核算部门及审计等部门的协调配合

基层单位财务处应加强与上级核算部门及审计部门的协调配合，对单位差旅费管理和使用情况进行监督检查。重点检查差旅审批制度是否健全，出差活动是否按规定履行审批手续；差旅费开支范围和标准是否符合规定；差旅费报销是否符合规定等等。对在核算过程中出现的新问题以及不能确定解决的事项要及时向上级核算部门请示解决办法。加强对内控制度执行情况的跟踪评估，对制度设计、执行过程中存在的问题，适时修订完善，将落实内部控制成为常态自觉的行为。

（作者单位为黎城县职业高级中学校）

参考文献

差旅费报销管理制度范文第2篇

关键词：差旅费；报销；建议；高校

中图分类号：F235 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）22-0103-02

当前，中国的高等教育正处在一个快速发展的新时期，教职工外出办事或参观学习、教师外出参加学术会议或各种学术交流活动频繁，与其相关的各类差旅费用的报销工作也随之增多，它也是高校财务管理工作中的一项很重要的内容。多年来由于财务报销制度的滞后，使得高校财务部门在差旅费的报销工作中存在着一些问题，如何面对这些问题并采取怎样相应的措施是我们每个财务工作者值得深思的。

一、差旅费报销中存在的主要问题

交通费和住宿费是差旅费报销的主要项目，教职工因公出差的交通费和住宿费报销标准各高校财务处都制定了专门的文件。以我校所制定的出差教职工所乘坐车、船、飞机席位和住宿费等级标准见下表：

比如，外出乘坐汽车、火车硬座硬卧所发生的交通费都能据实报销，但对于乘软卧或飞机等产生的交通费用，我校均

有较严格的控制，不符合报销标准的一概不予以报销，但实际中存在着并不属于报销范围内的交通费也照样拿来报销，同样，住宿费超标报销现象也时常发生。

另外，我校的差旅费报销制度中明确规定其他交通工具不包括出租汽车，但实际上出差人员每次都报销了大量的出租车票，他们的理由是：一则所去的目的地不止一个，需要多次乘坐出租车；二是办事的地方较偏僻，每次都需要乘坐出租车才能到达。对于这种现象，由于各院系领导都事先在报销单上签字，就无形的默认了这些出租车票的合法性，使得我们财会人在报账时无法考证其真实性等问题。

（一）伙食补助计发的问题

按规定，我校教职工出差是不予报销餐费的，而是按出差天数给予一定的伙食补助。我校规定教职工在武汉地区以外出差的伙食补助费，一般地区为每人每天15元（不分途中和住勤，按出差自然天数计算）；特殊地区（指北京、上海、深圳、珠海、厦门、汕头和海南省）住宿期间为每人每天20元（按实际住宿天数计算），若在当地产生有接待费的，我们就会报销接待费，这样再不会发伙食补助费，但实际中往往会出现接待费和伙食补助费双重都报销的现象。

（二）报销范围随意扩大的问题

按我校的现行规定伙食费每天补助15元～ 20元。但教职工出差途中会因公务需要产生一些通讯费、传真费、邮费等杂费，这些费用学校又没有出台相应的文件予以报销，所以就存在着少数出差人员通过多开住宿费、虚增出差天数等的方式变相报销相关费用。另外，在差旅费的报销中还有一种现象，有的教职工去当地名胜古迹、旅游景点参观游览，他们不仅报销了去这些景点的路费，还把景点门票费、参观费、手续费一并报销，有的甚至还把外出购物的票据、烟酒招待费都夹在报销的票据中，由此产生的公私不分、私费公报是财务报账部门要坚决抵制的。要保证学校的办学经费不受到损失，每一个财务人员必须要有高度的责任心。

（三）出差借款备用金积压问题

按规定，教职工出差一般可先向学校借款，完成出差任务归来后再进行报销冲账手续。但一直以来都存在着有些教职工出差回来后还款冲账不及时、借款长期积压不还的现象，导致学校的经费受到了损失，甚至有的教师早已调离了学校，仍还有欠款的情况发生。如我校2011年1—12月份职工借款379.28万元，还款冲账为339.76万元，余额39.52万元，造成还款不及时的主要原因：一是有的人借故相关领导出差使发票不能签字而随意拖欠借款不还，二来也有客观上的原因是有的职工因出差频繁，在还来不及还款冲账的情况下，又执行下一次出差任务等等，这种还款冲账不及时的现象不仅容易使资金积压，还会对学校的现金使用造成一定的影响。

二、构建高校财务报销制度的思考

（一）提高财会人员的管理水平

首先，财会人员应具备较高的管理水平及较强的工作责任心，加强会计的监督与审核职能。并在工作中严格履行自己的监督职能作用和职业判断能力。要做到对前来报销的旅差发票从内容、时间、地点等都必须进行认真审核，对票据的真实性与合法性严格把关.同时，还应该加强与院系等单位负责人的沟通与互动，对有疑问的发票可随时向有关领导询问出差人的开支事由，对有些把关不严、不负责任地随意签字领导起到应有的监督，充分发挥财会人员自身“防火墙”的作用。

（二）建议修改相关的旅差费报销条例

我校《财务管理制度》中的旅差费报销条例是在2004年9月制定的，按目前的消费水平有些标准显然是过低了，笔者建议在提高伙食补助的基础上，可以适当的增加市内交通补助费和通讯补助费，如有会议费的，可只计发通讯费补助，对这两项补助，可定为每人每天10元～20元。这样不仅消除了出租车票和市内交通车票的报销及不符合规定的报销发票，使得差旅费报销从暗补变为明报销，既严肃了财务报销制度，又可以使财务管理制度真正有章可循。

若通过以上增加的这两项补助，普通教职工出差每人每天的补助至少可增加20元，天数越长补助越多，所以天数的控制至关重要，为了节省开支，提高出差效率，建议采取分段包干补助，如 10天以内出差的，按规定的补助标准，10天以上到20天以内以及20天以上等等，可采用相应递减金额补助。

（三）控制差旅费超标的问题

由于目前差旅费的报销均需要各院系领导的签字审批，大多数院系的差旅费预算只是其业务费中的一部分，一般旅差费年终结算很多单位都是不够的，而差旅费又是和交通费、购置费、办公费、邮电费、招待费、维修费、其他费用等合在一起进行预决算的，所以往往有的院系单位在差旅费超支的部分就用上述其他费用进行报销，这样显然是不符合财务专款专用的原则。建议所有院系等部门的各项经费都不允许超标，一旦用完，财务人员有权拒报，这样在报销时财务人员就更加容易掌握经费具体的使用情况。起到了对资金安全使用的监控作用。

（四）建议使用公务卡

对教职工出差应提倡实行公务卡结账消费。用公务卡既可以减少预借现金的烦琐手续，还省却了携带现金出差的风险，同时减少了现金的结算，这也是一种新型的结算方式。POS消费交易凭条能清楚的反映实际消费项目和金额，所有的入账和出账的渠道都公开透明，而且这个渠道是可以追查的，显而易见，对于有些想利用公款消费的人起到了很好的制约作用，可以有效地强化财政监督和财务管理。

综上所述，差旅费报销是学校的一项重要的经常性支出，笔者建议要建立科学合理的差旅费报销制度是非常必要的。要增加差旅费开支的透明度，首先就应该鼓励教职工在出差时尽量使用公务卡。对出差过程中发生的住宿费和城市与城市间的交通费实行凭据报销；其次是对于伙食补助、市内交通补助、通讯费、补助费要根据具体情况实行限额报销、定额包干制度，这样有利于财务部门对差旅费的开支进行科学的管理，同时要加强宏观调控，进而实现依法、合理聚财、理财和用财，以促进学校的各项事业全面、快速、健康地发展。

参考文献：

[1] 巨秉花.提高财务人员综合素质之我见[J].中国农业会计，2011，(8).

[2] 苑伟.完善财务报销审核的对策[J].中国科技博览，2011，(4).

[3] 刘启辉.高校公务卡结算制度浅析[J].财政监督，2010，(10).

差旅费报销管理制度范文第3篇

关键词：差旅管理 报销 费用

差旅管理是指企业利用信息技术，对差旅活动进行全过程监控，从而达到控制差旅成本的目的。

一、当前我国企业差旅费用管理存在的问题

由于我国大部分的企业缺乏完善的差旅管理意识，因此在设置差旅费用的管理方面存在复杂的报销流程。这一原因导致出差员工的差旅费用控制溥弱，管理效率不高。

(一)企业管理层差旅管理意识不强

对于管理层而言，有关企业的商务谈判、采购以及营销等已经耗去了他们大部分的精力，因此，针对于差旅费管理中的有多少人出过差，去过哪些地方，差旅费开支的总额是多少等问题基本采取不过问的态度。这种管理模式无形之中助长了差旅费管理漏洞的产生。与此同时，对于企业行政人员而言，从预订酒店和机票中获得高额回扣，财务人员由于受制于管理层的领导，本着多一事不如少一事的观念，也就缺乏了对差旅费用进行管理的积极性。

(二)差旅费管理控制力度缺乏

中国的企业通常由行政、财务、人事等部门的人员来专门负责差旅费用的支出，一方面一些出差员工住酒店时，通过虚开住宿费发票或者购买假发票进行报销的方式赚取“外快”；另一方面由于公司所有职员有权选择自己偏好的酒店，使得企业员工在特定酒店的住宿天数无法达到一定数量也就在获取居住优惠等方面难以协商。由于上述有关差旅费管理控制力度的缺失，就造成了企业管理成本的提高，与之相对应的，就会严重的影响企业利润的获取。

(三)繁琐且复杂的报销流程

有关于企业差旅费的报销流程，我国企业大多采取的是传统的手工流程和纸质表格处理差旅申请和审批方法进行。差旅费的管理方法在实施过程中，出差人员填写各种纸质单证，；之后交由领导们的审批；审批之后的纸质单据传递到财务部门后给财务部门。报销流程中纸质单证的填写、领导审批的时间长度以及财务部门实施审核与报销的压力，分析和统计很不方便，难以形成规范而有价值的差旅管理报告，对于企业差旅费的管理就产生了很大的压力。对于企业的管理也就产生了相对繁琐的管理方式。

(四)现金支付方式在差旅费报销中的弊端

在我国企业中，有关于差旅费的报销，最主要的实现方式依旧是现金支付，来实现现金预付款以及费用等的报销。与企业信用卡支付相比较，这一模式在时效性、可靠性等方面均难以跟上时展的步伐，这与世界其它地方的公司依赖于企业信用卡作为最主要的支付方式形成了鲜明对比。

二、实施现代化差旅管理的建议

(一)建立一套体现企业文化、人性化的差旅政策

企业在差旅费管理方面制定的政策对于实现企业费用支出的原则，以及完善差旅费管理的安排、付款方式、开小于支出等程序方面具有十分重要的作用。针对企业发展实际，制定出适用于本企业的差旅费管理政策，是当前一些忽视本企业资金管理的企业所应给予充分重视的。基本而言，差旅政策的制定主要应包含以下条款：员工出差的审批与职责；交通工具的选择、机票和酒店预订系统选择、住宿标准；信用卡和现金使用条款、出差餐饮条款、电话费及出租车费条款、报销程序条款等诸多涉及员工出差的住行等多方面。

(二)任命差旅经理直接负责企业员工的差旅费管理

管理层针对本企业的差旅费管理应给予充分的重视，因为这一管理不仅是促进企业管理成本降低的关键，同时对于整个企业资金管理的风气也具有很重要的影响力。因此，当差旅费达到一定规模时，就应任命一名经理专门负责企业员工的差旅费管理。简单来讲，差旅经理的主要职责包括：首先，参与制定差旅费管理的政策，为确保政策的有效运行以及实施，经理还应向员工宣讲这一政策；其次，担当起沟通外部商旅供应商与企业内部出差员工之间的媒介作用。对于出差的员工，差旅经理及时的将有关资源提供给员工，使出差员工及时了解差旅管理部门的工作，并实现随时与以下供应商签订合同并协调关系；再次，对差旅活动实施监控。差旅经理除了要对差旅费实施报销的管理之外，还应针对差旅费的产生过程进行有效、实时的监管，就差旅工作质量进行管理和监督，确保差旅工作的准确性和及时性。

(三)制定信用卡计划

科技发达的今天，对于企业管理的日常开支，比如机票、酒店住宿、餐饮以至办公用品的支出等，如果企业依旧采用原本传统的手工、纸质管理模式，很难实现企业资金管理的实效性。因此，信用卡管理的时效性以及可分析性特点，采用信用卡结算机票和酒店等一系列差旅费支出，对于信用卡提供的全面性综合报告，有关企业出差员工的账项就会呈现的一目了然，同时也免除了原本的预借现金以及归还现金的环节，由于信用卡自身的免息期功能，避开了原本企业流动资金管理的占用与使用效率，进而积极的针对企业资金的使用效率进行有效的提升与管理，这样也就在季度、年度管理的过程中帮助管理层进行及时有效地管理与有关资金使用效率的提升。

对于企业而言，应针对自身的发展实际，制定有关信用卡使用的具体做法。本人结合多年的资金管理经验，就信用卡使用的管理方法，提供如下的实施细则：一方面，针对本企业出差人员的级别办理不同信用额度的信用卡。企业工作人员外出公务消费时，基于所持信用卡的额度，可以不再预借现金，而是持信用卡先行刷卡支付，在取得发票以及刷卡凭证的基础上，通过网上提请单位财务进行报销，单位财务审核无误后将在银行预先确定的信用卡还款日前将款项打入工作人员信用卡账户。另一方面，选取银行的发卡行时，应积极的将是否足够长、是否能够提供较为完善的网上银行服务作为最主要的考虑要点，从而便于企业在网上进行消费明细的查询、还款，并能够方便地将交易数据下载至企业会计系统，与此同时，企业对差旅费用的管理也就比较的方便。

(四)选择自助式差旅管理模式

近些年来，随着科技的发展，以及新科技在航空机票中的使用，电子化的航空机票、酒店之问所构建企业的电子化商务管理平台，对于企业实现在其网络化的平台上对机票的价格、房间的预订以及消费记录以及报表也就成为可能。因此，一些中小型企业而言，针对自身的差旅费管理，应积极的与软件公司合作，针对自身的发展实际，使用软件公司开发的网上差旅费管理系统，这一系统通过将差旅得计划的制定、预订机票以及酒店管理等实现完善的自动化管理。这样不仅将有关差旅费的管理实现公开化管理，同时，这种差旅管理系统能够与企业的差旅政策全面集成，系统将生成差旅管理报告，由企业的差旅经理所率领的团队自行分析，得出结论，不仅能够降低财务人员的管理压力，还能够省去原本预计需要支付给差旅管理公司的服务费用，实现企业管理成本费用的降低，进而促进企业经济效益的提升。但是在使用这一系统时，应注重一家公司全部软件的采用，以及软件之间的有效衔接。

差旅费报销管理制度范文第4篇

一、为进一步加强市局机关财务管理，合理安排各项经费支出，节约经费开支，提高资金使用效率，确保机关工作正常运转，特制定本管理制度。

二、经费管理原则

局机关的经费实行统一领导，归口管理的原则。在局长、分管副局长的领导下，归口办公室统一管理。

三、经费开支的审批规定

（一）局机关经费开支按审批权限分别由局长办公会、局长、分管副局长和办公室主任审批。

（二）经费支出审批权限：一次性开支在XXXX元（含XXX元）以内的，由办公室主任审批；XXX元以上至XXX元（含XXX元）的开支由办公室主任审核后，报分管副局长审批；XXX元以上的开支，由局长或局长办公会议审批。但上述开支凡属一般性正常开支，如接待费、会议费、培训费、水电费、医药费等项支出的，不论数额大小，均委托分管副局长审批。

四、会议费的管理

（一）实行会议预算审批制度：各单位需召开的会议，必须按照规定的标准提交会议预算，填制《市局机关会议（培训）预算审批表》，交办公室主任审核报局领导审批。机关服务中心负责会场联系及食宿交通安排等工作。

（二）实行会议经费定额管理办法：

1、全市国税工作会议，全区各市国税局长会议等全市性重要会议每人每天标准为200元以内（包括食宿等所有费用，下同），会场租金据实报销。

2、各部门召开的业务会议每人每天XX元以内，会场租金据实报销。

3、在公务员培训中心举办培训班的，每人每天XXX元以内。

4、在南宁召开的会议，除负责会务和材料的部门外，其他部门的参会人员原则上不安排食宿。

市局召开的各类会议，原则上在本市召开。确需在外地召开的，原则上也要安排在本系统的培训中心和招待所。

（三）会议工作人员按会议代表10%以内的比例严格控制。

（四）会议费结算办法。会议结束后，由主办或承办会议单位凭“市局机关会议（培训）预算审批表”及宾馆、饭店、招待所费用清单向办公室财务报帐，财务室核实在标准以内的按实际开支数转帐结算。凡超过预算开支标准的费用，一律不予报销。

五、差旅费的管理

（一）实行出差审批制度：市局机关人员出差应先填写“区局机关干部出差审批表”。在市内出差，一般干部由处室领导审批，处室领导由分管的局领导审批。到市外出差，一般干部和处室领导都必须经分管的局领导审批。处室主要负责人出差，除分管领导批准外，还要报请局长同意。处级以下干部出差，原则上不得乘坐飞机，因特殊情况需要乘坐飞机的，由个人提出书面申请，经所在处室领导签字后，报分管办公室的局领导审批。

（二）预借差旅费：由出差当事人填写“借款单”，经处室领导签字同意后，凭“出差审批单”到财务室借款。

（三）报帐规定。出差人员回邕后，原则上一周内办理差旅费报帐手续。财务室根据“出差审批单”上的出差时间、地点、路线、人数和费用进行审核。如超出开支范围和标准的费用，由出差人自行负担。属于特殊情况者，要说明缘由，并经办公室主任批准后方可报销。在报销差旅费的同时结清所借款项。

六、办公用品管理

（一）大宗物品的管理。大宗物品（含药品）一次采购金额在5万元以下的，由服务中心提出计划，办公室主任审核并报局领导审批，由服务中心按有关规定办理购置和验收手续。一次采购金额超过XX万元，的经局领导批准后交市局机关招标采购小组实行招标采购。

（二）日常办公用品的管理。原则上按季采购，由服务中心列出办公用品购置明细计划，按经费管理审批权限审批后，由服务中心组织采购和发放。办公用品的购置要严格执行采购计划，控制数量和标准，确保质量，做到单据、帐目、手续清楚，以便核查。

（三）零星急用办公用品的管理：一次性采购金额在XX万元以内的，由有关处室提出购置计划，交服务中心审核，并按经费管理审批的权限报批后，由服务中心组织采购。一次性采购金额超XX万元，的经局领导批准后由市局机关招标小组实施政府采购。

差旅费报销管理制度范文第5篇

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二) 审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。

(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三) 按规定的审批程序报批。

(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

（一） 费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三） 报销流程

1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

(一) 费用标准

1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、 公司人力资源部每月初（10日前）将本月员

工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二) 报销流程

1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2. 审批:按日常费用审批程序审批。

3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

( 二)报销流程：

1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一) 工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务经理进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报

董事长及其授权人审批。

(三) 财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分 附则