建设项目论文

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建设项目论文范文第1篇

一、我国现阶段工程建设项目转资工作中存在的问题

（一）转资时间滞后

首先，固定资产账目与实际不相符，其主要是因为在实际工程建设过程中，由于大量资金和设备的投入，当工程结束时，其验收过程中滞后，对于还未进行验收的工程项目无法进行正常的转资，这就造成了部分资金仍然属于工程项目资金，不能被归入固定资产中，使得固定资产与实际情况不符。其次，对固定资产的整体管理工作造成影响。虽然，在实际工程建设过程中，企业为了能够让固定资产账面与实际情况相符，均采用了预转资的操作，但由于预转资需要将整个工程全部转变为统一的资产，而实际情况下，工程的各个施工单元间存在着较大的差异，不论是在施工周期还是在施工方费用方面，一旦某一个施工单元出现滞后情况，则会使得固定资产账目出现与实际不符的情况。第三，影响项目结算核算工作。在工程建设项目竣工之后，需要对其进行结算核算工作，如果此时该项工作不能够及时有效地进行，就会使得固定资产核算结果长期处于不完整状态，各项数据无法完整收集，也就使得企业对于工程建设项目的价值和效益无法进行准确的判断，造成企业的经济损失，进而对企业未来的发展规划造成较大的影响。

（二）相关制度不规范

其一，各制度中对于企业固定资产的范围标准无法统一，导致在对固定资产进行清算的过程中出现一定的阻碍。例如，在对炉子中的引风机和吹灰机进行归类时，专业的施工人员会将这两类机器单独作为固定资本，生成了独立于炉子之外的固定资产。但是在财务管理工作过程中，仅将这两类设备归类于“炉子”这一种资产当中，并不将其进行单独处理。其二，不规范的制度导致转资后固定资产的信息不够完整。在实际操作过程中，由于相关财务人员对于生产或建设过程不够熟悉，因此会对各类生产或建设设备产生误解，因此错误地对其进行财务统计，造成账面信息与实际情况相悖。

（三）项目交付管理工作不到位

当工程建设竣工之后，需要进行项目交付工作，其主要就是对工程项目进行验收，并组织相关财务人员对工程进行结算。对于经过验收后合格的项目，相关管理部门才能够为其办理转资手续，企业财务才可以进行后续转资工作。但是目前我国的部分建设企业，对于项目的交付工作一般会忽略，此时就会出现企业的转资资金模糊不清，转资账面与实际账目不符等情况。

二、改善目前我国工程建设项目转资问题的措施

（一）改善现行制度

在国内颁布的各项法律法规中，对于工程建设企业的固定资产范围要进行严格的明确，各地区的相关法规也要进行严格的统一。这样一来，在进行工程建设项目转资活动时就能够明确哪些资产属于固定资产，哪些资产能够被划归入固定资产的范围内。同时，还要加大政府部门的监督力度，相关监理和验收部门要对工程竣工交付阶段的验收工作提高重视度，在工作开展的过程中应提高政府机构的主动性，避免在传统工作理念中对于验收工作的错误认知。

（二）明确转资资产的明细

在实际工作过程中，财务人员对各类转资资产进行统计的过程中，难免会因为专业知识和对建设工作的不熟悉导致错误的判断。因此，在工程建设项目施工的过程中，企业应该就当下进行的工程内所涉及的资产进行明确细化。同时，在工程建设的过程中，还应该加强财务人员对于工程建设中各资产的认知度，不断提高企业财务管理人员的个人素质。同时，应该将转资活动过程中的相关项目也进行细化，这样就能够为财务人员提供更加清晰的财务工作目标，进一步提升转资活动的效率。

（三）增强企业对交付工作的认识

在实际工作过程中，只有当工程建设项目竣工交付之后，才能够开展转资活动。因此，企业应该提升自身对于工程建设项目交付的认知度，在工作开展阶段，企业应该大力配合政府监理和验收人员，对于工程建设项目中所使用到的各类设备进行统一审核，同时对各建设单元的验收情况进行充分的了解。在验收的过程中企业就应该开展转资活动的相关统计工作，这样在验收结束后就可以方便财务人员对转资资产进行统计。

（四）明确各部门人员责任

在开展相关工作的过程中，还需要对各部门人员的责任进行明确。首先需要制定完善的管理制度，对于各阶段工作过程中财务人员所起到的作用进行明确。同时，在工程建设项目交付阶段，每个财务人员负责统计的转资资产要进行详细的记录，并对资产的清点时间、清点内容明细等做出记录。这样，在后续共组过程中一旦出现失误的情况，就能够在第一时间查找到责任人，缩短弥补错误的时间，增加工作效率。

建设项目论文范文第2篇

首先要保证建设项目实际建成情况能够保持与环境影响报告书的批复的一致性，一旦发生变动的情况，就必须要采用对照的方式在验收监测方案中做出详细的说明；其次，必须要选择正确的验收监测执行标准；再次，要选择与相关要求相符合的验收监测因子与频次。编制一份内容全面、恰当、详实、切实可行的监测方案是开展竣工验收监测的基础。

2扎实开展现场监测

验收监测人员应严格执行标准，遵守行为规范，廉洁自律，应勇于发现现场问题。为保证验收监测期间的监测数据的有效性，现场监测期间，验收监测人员必须要认真地监督被测污染源的实际生产负荷，从而能够使治理设备以及生产机械的正常运转得到充分的保障，同时还要保证其具备与验收监测要求相符合的运行条件。可以采用调查统计监测期间的燃料消耗量、原材料的使用量以及生产产品的数量，并且用这些数据比对相应的设计指标，就能够有效地对生产机械的实际运行负荷进行核算。同时调查环境保护处理设施的负荷，一般要求生产负荷达到设计生产能力的75%以上的情况下进行验收监测，国家、地方相关标准对生产负荷另有规定的按规定执行。现场监测应注意问题：1）现场监测人员应严格按制订的监测方案开展监测工作，按技术规范进行采样，严格进行环境管理检查和工况核实，在生产工况符合要求的情况下开展现场监测，保证监测数据真实有效；2）现场发现问题，可以直接补测，如误操作或企业突发异常情况等；3）及时收集编写报告时所需资料，如在线监测设备的与手工监测同时段的数据等；现场监测工作的准确性是保证后续实验室分析、数据统计分析的准确性的前提，也是得出验收监测结论的坚实基础，要认真对待扎实开展。

3切实将环境管理检查工作做好

环境管理检查工作的主要内容包括：1）完成各项环保设施建设的情况；2）具体的落实各项措施及相关的规定制度的情况；尤其应重视环评批复中提到重点注意问题的落实情况；3）核查项目环境管理档案资料，内容包括：环保组织机构、各项环境管理规章制度、施工期环境监理资料、日常监测计划等；4）“三废”处理和综合利用情况；5）存在潜在突发性事故隐患的项目的环保应急计划，配备和设施情况。环境管理检查工作应注意的问题：1）环保资料检查和现场核查同步进行；2）对环境和周围居民影响较大的项目，为了解公众对项目建设的态度，必要时应对附近居民、团体组织进行有关建设项目建设期、施工期、运行期间环保工作公众意见调查；3）对在建设中造成生态和植被破坏的建设项目，应检查是否按“环评”及其批复的要求进行了生态保护和植被恢复，并将该项工作列为检点；4）为了能够使环境保护设施正常稳定运行得到保证，必须要认真地考核企业的环境保护制度的合理性；5）按行业特点确定相应的检查内容，诸如清洁生产、污染物总量控制等。

4完善新建项目环保设施竣工验收监测报告

验收监测报告是对监测数据的统计和环境检查的汇总，应将“三废”排放实际情况充分如实地反映出来，同时以科学的态度详细地分析存在的各种问题。所以验收监测报告应根据验收监测结果和环保验收工作的需要进行编制，并在监测方案的基础上进行必要的补充。主要包括：1）项目监测期间的工况条件的分析；2）对监测全过程的质量控制和质量保证执行情况和结果进行统计分析；3）对出现超标或不符合设计指标要求的情况加以分析，核算环保设施处理效率；4）工程实际建设情况与设计情况的一致性分析；5）说明污染物排放浓度、排放速率达标情况和以新带老、总量控制的执行情况。对监测报告进行编写时需注意的相关内容：1）首先要保证建设项目实际建成情况能够保持与环境影响报告书的批复的一致性，一旦发生变动的情况，就必须要采用对照的方式在验收监测方案中做出详细的说明；2）必须要严格地执行验收监测的执行标准，在对相关标准进行执行的时候应主要以进行环境影响评价时采用的各种标准和环境影响报告书（表）及其批复的要求为依据，对于新颁布的国家或地方标准中规定的污染因子排放标准值作为验收工作完成之后的参照依据；3）验收监测结果的评价要准确，对照执行标准评价“三废”排放的达标情况，如超标计算超标率、超标倍数并进行超标原因分析，对于敏感点的监测要评价是否达相应环境功能区要求；4）要实施污染物总量控制核算，对于国家或地方规定实施总量控制的污染物要以每个监测口的监测浓度和流量作为依据对污染物的年排放量进行核算，同时还应该核算新旧工程“三本帐”即原工程排放量、改扩建工程排放量、改扩建后减少的数量；5）必须要保证详细的环境管理检查结果，同时还要将重点体现出来，以验收监测方案所列的检查内容为根据，将各项内容说清楚，同时应将固体废物检查及环评批复环保要求看作是环境管理检查的重点。

建设项目论文范文第3篇

1.投资资金的分类管理

保障性安居工程项目建设过程中，建设资金的使用需要根据其建设性质应用到指定的工程建设中，而且建设资金的来源均不相同，那么对资金使用的条件要求也不同。保障性安居工程项目建设的财政资金使用，拨付施工单位的每一项资金都应该按照来源的不同，给专项资金建立一个分类管理的程序，并给审计部门提供有效的监管方式。如金融机构贷款的资金项目，在保障性安居工程项目建设过程中，该金融机构会对建设单位进行监管，监管内容包括资金的提取和支出情况。因此专项资金的分类管理程序应要求建设单位收到每一项资金都按照其来源进行分类、登记，从而提高建设单位的财务管理水平，保障性安居工程项目建设过程和项目结束后，方便各级政府财政部门、国务院国有资产监督管理委员会和金融机构的审计部门开展资金使用监督工作[2]。

2.保证专项资金应用指定的建设上

保障性安居工程项目建设过程使用的资金不管是政府的财政资金、金融机构贷款还是建设单位独自筹备的资金都要求应用在指定的工程建设中去，其中对政府财政资金的应用特别需要引起注意，每级政府财政资金在拨付时，都会说明资金使用在建设什么样的工程建筑、工程的哪个阶段，如由中央补助建设的公租房和廉租住房资金，主要用于工程项目的配套基础设施建设投资，省级和市级的专项补贴资金及政府债券资金等，分别在哪人阶段投入。每级政府都要对各个项目投资的资金进行有效的规划、严格的财务绩效管理等，建设单位要承担起建设资金管理的责任，设立固定的账户对资金进行分类存储，并保证专项资金应用在指定的建设工程上，禁止任何政府、个人以单位名义对资金进行挪用或虚报，所谓的专项资金，指的不只是工程在投入建设的过程的资金，还包括资金项目的投资和使用，资金应该被应用到指定的工程项目的建设中，同时还要保证保障性住房的建设质量，因此财务部门的资金核算工作需要加大投入力度[3]。

二、加强保障性安居工程项目建设资金管理措施

1.建立健全财务管理体系

（1）不同资金来源的分类管理为保证保障性安居工程项目建设资金在使用方面得到有效的管理和控制，需要随时了解不同来源的资金投入的工程建设进展及资金使用情况，具体的投资和结余都进行统计和规划，当管理上由于监管不当，出现所有资金都汇入同一个银行账户，应区分资金的来源，及时按建设性质划转至专用账户，达到有效管理专项资金的目的，是保障性安居工程项目建设单位需要及时解决的问题。完整的财务管理体系首先应包括资金的核算、资金收入与支出和项目的投资成本等内容，而保障性安居工程是比较特殊的建设项目，为其建立财务管理体系，除具备以上三个内容之外，还要对资金的来源设立不同的资金管理项目，对资金进行有效管理，按建设项目分类、再根据分类设置账户，如政府的财政资金——xx银行账户、金融机构贷款的资金——xx银行账户、建设单位独自筹备的资金——xx银行账户，设立不同的账户后，还要根据资金的使用方向进行详细的记录。（2）记录资金投入与支出的详细项目保障性安居工程项目具有多种类型，包含着各种不同性质的房屋建设要求，主要的工程项目类型有廉租住房、公租房还有经济适用房和限价商品房等，对于不同的项目建设需要投入的资金来源也不同，为了方便建设单位能对来往资金进行有效管理，在设立不同资金来源管理项目及会计科目的基础上，加上资金投入与支出的详细项目的记录，能为项目建设资金的核算带来极大的便利[4]。详细项目的记录可以利用财务软件来完成，将不同来源的资金项目、收入与支出项目和成本项目归为成本的综合核算，同时把建设工程作为主要的核算项目，不同性质的房屋作为项目记录。

三、加大资金预算的管理力度

加大资金预算的管理力度主要有两个方面的原因：①保证建设单位能在最短的时间内筹备到足够的资金；②为帮助工程建设控制成本。同时还要对工程建设过程可能会出现不可预见的风险进行防御，如果需要更多的资金投入，资金的使用就要严格按照资金支出的步骤要求进行，经过财务管理部门的审批、检验等正规程序，并将资金总数和办理手续过程出具证明，以利于工程正式完成之后由建设单位向财政部门支取增加的款项，避免因资金流动的环节出现问题，导致财务管理出现窘境，增大金融机构的贷款资金财务投资成本，进而增加工程建设过程出现的财务风险可能性。

四、完善会计管理制度

建设项目论文范文第4篇

论文摘要：提高我国林业生态项目建设质量和建设效益，对于又好又快地搞好我国林业建设具有重要意义。笔者结合多年的工作实践，结合我国林业生态建设中存在的问题提出了相应的建设理念。

1引言

近几年来，随着我国经济的日益发展，国家对林业的投资逐年加大，林业工程项目推进将成为当前和今后一个时期推进林业发展的主要形式，如何尽快转变观念、提高林业生态项目建设成效，以促进林业又好又快发展成为当前林业生态建设的紧迫问题。因此，做好国林业生态建设理念研究，为我国林业生态建设提出一套建设理念，对于迅速地、整体地提高我国林业生态建设质量，又好又快地搞好我国林业建设，具有重要意义。

2林业生态项目建设要多目标发展

发展是一项系统工程，它需要各个系统有序协调地发展，只有这样，才能保持发展的可持续性和稳定性。业项目要搞成以林业建设为载体的综合发展项目，不仅应该关注林业建设，还要注重农村社区经济、政治、文化和生态方面的综合发展及项目的可持续性，其建设目标应该具有多元化特征。项目不仅应该获得林业专业上的预期效果，如造多少林，覆盖率增加多少，更重要的是通过实施，推动项目地区农村社会和经济的发展。要注重培育农民自愿参与、自主管理、自我发展的观念和能力，激励农民通过学习和掌握新知识、新技能，严格执行项目合同，既顺利通过项目验收，取得项目劳务报酬和营林收入，改善生活状况，又能提高长期生存和发展的能力，实现真正意义上的发展和跨越。

3引入参与式发展理念

参与式发展包括参与式研究，参与式推广培训和参与式发展操作。参与不是简单的参加。参与式发展要求农民及其他角色和群体能参与到项目实施的全部循环过程中去，如项目确立、可行性研究、项目设计、实施及项目监评等，只有这样才能使他们的需求得到考虑和满足。通过参与，使得参与者获得了在发展决策、发展计划和发展实施中的权力份额。

参与式发展的核心是赋权，而赋权的核心则是对参与和决策发展援助活动全过程的权力再分配，简言之，即增加社区中穷人与妇女在发展活动中的发言权和决策权。在项目中，要强调项目群体之间的交流与合作。除部门合作之外，要强调农民的参与。要明确农民是林业建设的受益群体和主体，是规划设计和实施的基本单元，也是林业建设的主要承担者。不仅要注重农民参与造林劳动，还要包含更广泛的农民参与的内涵，要包含“给予与获取”的双向过程。

要相信农民最知道森林对他们的价值，相信农民懂得造林和善于造林，相信农民能管好树木。要彻底改变目前林业项目设计中惯用的主管部门下达任务，设计部门承包设计，自上而下、设计人员说了算、农民被动参与的设计方法。要采用自下而上的参与式方法，从项目准备、执行计划的编制到项目施工管理，从整体到每一个过程都要有农民自下而上的参与，充分听取他们的意见，尊重他们的意愿，注重项目建设地区人们对项目的决策和选择，让他们尽可能地对社区林业做出自己的努力，使他们对项目的发展具有责任感，并对项目的成功做出一定的承诺。通过对资源的利用和控制来鼓励农民积极参与项目活动，让他们在实施过程中分享到利益，形成一种利益引导下的自愿参与过程。要加大对项目设计的资金和人力投入，学习国际上先进的设计方法，与国际接轨。

参与式研究的核心体现在：基于对农民生活、生产体系复杂性认同的基础上，倡导农民参与所要研究问题的发现、确认、研究和认证过程，其内容包括混农林业、新技术示范等。采用的方法包括小组讨论、问题发现、确认、研究和认证过程、农民的评价、农民的记录和观察等等。参与式推广与培训的核心体现在：强调双向的交流，以用户为导向和解决问题为导向的推广和培训。其思想基础是推广员并不是什么都知道，而农民并不是什么都不知道。采用的方法包括问题分析、研讨会、培训分性、直观展示、农民访问等。参与式发展实践的核心体现在：发展角色和群体充分参与发展过程的每一循环过程。其领域包括参与式农村评估和调查、参与式发展设计、参与式发展实施及管理、参与式监测评估等。参与式监测评估是提高农村发展项目成效的主要步骤。

4引入社区林业理念

社区林业，是指在农村社区中，以林业为对象，以农民为主体，能够有效引导当地社区群众参与林业的多种形式，群众承担一定的责任，并通过努力得到直接的利益。

要以农村社区为单元，打破传统林业中“就林论林”的狭隘性，重视人与森林的协调关系和农户的积极参与，并把林业纳入当地整个社会发展计划，从而寻求一种人类与森林的新型的合作伙伴关系社区林业的本质特征是由当地群众真正自主和直接参与造林和管理、经营森林资源，以实现林业发展目标。与自上而下的传统林业相区别，自主与参与是社区林业发展机制的核心和基本原则。自主性主要体现在三个方面，即自我意识、自主决定和自主管理。在项目建设中，所有外部的信息、技术及资金方面的支持都是外部干预，其只能对社区发展起到辅助的帮的作用，而要真正实现社区的可持续发展，必须把所有的外部干预变成农民内援的发展动力，即农民要充分认识和接受外部干预的选择，并把外部干预当成是自己的承诺，只有这样，才能增加农民对其社区发展的拥有感。内源发展是社区发展的动力，是自主发展，具有可持续性。如果没有源动力，在外源发展的影响下，农民也许会把项目建设看成是所有外来人的事，看成是与己无干的事，并且这种发展也不可能具有可持续性。

参与是社区林业活动的基础，贯穿于社区林业活动的始终，包括社区林业计划的实地调查、规划设计、树种选择、造林方式、管护、采伐、销售、分配方案等事项的决策和对项目的评估，并享受利益的分配。社区林业发展机制特别强调林区或山区社区群众的自主与参与，主要原因在于他们常常被贫困所困扰，而他们又与林业密不可分，只有让他们在林业建设自主参与过程中获利，才能更好地实现保护与发展森林资源的整体战略目标，维护或恢复生态平衡。

5体现农民的利益分配

生态建设的确是功在千秋的伟业，但也必须要利在当代。我们不能要求那些尚未完全摆脱贫困的农民紧衣缩食来从事生态建设。过去和现在相当长的一段时期内，我们一直提倡“谁造谁有”，有林是有了绿色，有了生态效益，但有林不等于有财富，对老百姓来说，过去和现在的现实情况恰恰是有些地方有林不仅没有财富，而是带来贫穷。劳模石光银虽然有很多林，但却负债累累。关键是没有处理好农民和国家的利益关系。长期以来，在造林工程中，如果是在老百姓自己承包地上造林，具体情况是，老百姓自己花钱整地、造林，自己掏钱管护、管理，为社会产生了生态效益，在一定程度上满足了国家和社会的需要，而他们自己却没有得到或很少得到经济效益，当林地能够产生经济效益时，还不能采伐，这样还要负债累累地继续看管、经营，虽然目前国家给他们每亩地补助了5元的森林生态效益补偿基金，但这点仍然不足以弥补他们的经济付出，不能很好地调动他们在幼林期林地经营的积极性，领到这点钱后，他们将承担着重点公益林营造、抚育、保护和管理的全部责任。生态建设的主体应该是国家，如果国家要老百姓承担这个责任，那么，就应该给与他们更大的优惠和补贴。

因此，必须尽快扭转这种局面，使生态系统服务功能商品化，使资源的拥有者可以向他人输出生态系统服务，受益者将其所获得的利益与拥有者分享，从而实现我国社会主义市场经济条件下的公平和公正，也为实现可持续发展奠定基础。为了持续利用生态资源，应该大力鼓励当地居民以经营生态系统服务为主要手段来发展经济，让农民能够从他们对生态和系统的保护和培育中获得经济收益，生态系统才能得到真正的保护与培育。通过建设生态系统服务基地，形成一个新的产业——生态业。届时，为了获得更多的经济效益，当地居民就必须更好地保护和培育生态系统。这样，生态和经济效益就可以统一起来，将调动起农民极大的积极性。

参考文献

[1]魏殿生，坚持用科学发展观指导当前的营造林工作，中国林业，2005.

建设项目论文范文第5篇

（一）全过程跟踪审计模式构建的意义

高校建设项目全过程跟踪审计，是指高校审计部门及由其委托的社会审计机构依据国家有关法律、法规和相关规定，运用现代审计方法和技术手段，对高校建设项目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工实施及竣工验收等各阶段业务管理活动的真实性、合法性和效益性进行连续、全面、系统的审查、监督和评价。全过程跟踪审计在高校建设项目的规范管理、提升绩效和预防腐败等方面发挥了重要作用。

1.有利于规范管理

高校建设项目具有建设周期长、投资金额大、控制环节多、计价次数多、处理关系复杂等特点，传统的结算审计属于事后审计，难以适应高校建设项目审计的要求。全过程跟踪审计克服了事后监督的局限性，审计人员提前介入到项目建设的各个重要阶段和关键环节，对建设项目的决策、设计、招投标、施工、结算等各项工作，实施全过程全方位控制，能及时发现、纠正建设项目管理中出现的漏洞和问题，并向建设管理部门及时、准确、持续地反馈审计意见或建议，促进建设管理部门加强管理，堵塞漏洞，防范风险。

2.有利于提升绩效全过程跟踪审计注重

对高校建设项目的前期决策、设计、招投标的跟踪审计以及施工阶段的造价控制，有利于提高项目论证的可靠性、投资决策的科学性和设计方案的合理性。在全过程跟踪审计模式下，审计人员从单纯的合同执行审计延伸到合同签订前对合同条款的审计，防止了因写入不合理条款而使高校建设资金损失的问题；审计人员在审计过程中经常到建设项目施工现场，了解具体的施工过程，能及时对工程变更签证事项的合法合规性、材料设备价格的合理性、隐蔽工程验收情况等进行审计，为后期的审计结算确认签证，并将问题和矛盾提前解决，避免事后相互扯皮。

3.有利于预防腐败造成高校基建领域

腐败案件频发的一个重要原因是缺乏有效监督，决策、管理、监督三者之间未能形成有效的制衡机制。高校建设项目实行全过程跟踪审计，使审计人员提前介入建设过程，通过对物资采购、设计、招投标、施工、监理等各方面的行为进行跟踪审计，在建设项目的各个阶段筑起了一道严密的防线，对权力形成制约，促使建设项目的各参与方一开始就依法规范自身的行为，认真履行各自职责。通过对建设项目全过程的监督和控制，能有效预防舞弊案件的发生，使审计由“秋后算账”转变为防微杜渐，从源头上控制腐败行为的发生。

（二）全过程跟踪审计模式的关键控制点

根据高校建设项目实施的基本程序，结合我国部分高校跟踪审计工作的实践，可以将高校建设项目全过程跟踪审计模式分为投资立项、勘察设计、施工准备、施工实施、竣工验收等五个审计阶段。在实施审计时，可以在每个审计阶段设置审计工作关键控制点，有助于审计人员选准介入时机，把握审计重点和难点。

1．投资立项阶段关键控制点

（1）审查决策程序。审查建设项目立项决策程序是否合法合规，建设方案是否在多方案比较、论证的基础上进行决策，是否经有效批复。（2）审查可行性研究报告。审查可行性研究报告是否真实、完整、有效，拟建项目的建设规模、建设功能是否符合学校事业发展规划、学科发展规划和校园建设总体规划，投资规模是否适度。（3）审查投资估算。审查建设项目投资估算是否合理、资金来源是否落实，投资计划是否得当。

2．勘察设计阶段关键控制点

（1）审查设计招标文件和设计合同。审查勘察设计等单位的资质是否符合建设项目的要求；勘察设计招标文件内容、合同内容是否合法、完整、准确，是否符合已批准的可行性研究报告；招投标程序及合同签订是否客观、公正、严密。（2）审查设计方案。审查设计单位和设计方案是否通过招投标方式征集；设计方案的论证，是否贯彻了优化设计和限额设计的原则；是否组织有关权威专家对图纸进行会审。（3）审查概（预）算编制。审查设计概算、施工图预算是否按程序进行评审，编制方法是否合适；概（预）算内容是否真实、全面，有无漏项或增项；编制原则和计价依据是否现行适用；设计概算与投资估算是否符合，施工图预算与设计概算是否符合。

3．施工准备阶段关键控制点

（1）审查招标文件。审查施工、监理、代建等单位资质是否符合建设项目的要求；招标文件内容是否完整、严密，其中的暂定价、指定价等的确定依据是否明确；程序是否合法合规，评标工作是否公平、公正。（2）审查合同。审查合同是否违反相关国家法律法规，是否符合国家规定的合同文本；合同内容与招投标文件内容是否一致，合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理限制性条件；合同条款表达是否清楚。（3）审查工程量清单和招标控制价。审查工程量清单编制的内容是否完整，编制说明是否与招标文件一致；清单项目特征描述是否清楚，是否有漏项、重项；招标控制价编制的依据、内容、取费标准和计算方式是否正确、合理。

4．施工实施阶段关键控制点

（1）审查隐蔽工程。审查隐蔽工程验收制度，如隐蔽工程现场签证的程序和手续等；隐蔽工程验收是否由建设管理部门、施工单位、监理单位和审计人员共同到现场验收、签证，否则不予承认；隐蔽工程记录的内容是否详细，与工程造价有关的信息反映是否全面。（2）审查主要材料及设备。审查材料招投标情况，建设管理部门是否按照相关规定组织公开招标，对于不需招标的其定价方式是否与审计组共同确定；材料、设备的采购是否进行了充分的市场调研，价格确定是否合理；在材料、设备进场使用或安装前，是否根据合同约定对品牌、规格、型号、数量、价格进行确认。（3）审查工程进度款支付。审查所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符；进度款计量计价方式及支付办法是否与合同约定相符，是否存在重复申报、虚报的现象，工程预付款是否按合同约定扣回等。（4）审查工程变更和签证。审查工程变更理由是否充分，程序是否规范，要严格控制由施工单位提出的变更；变更、签证的手续是否完备；签证内容、签证材料价格是否真实；签证是否及时，事后补签不予承认；是否符合签证批准权限；签证计量计价方式是否与合同有关条款相符。（5）审查索赔费用。审查索赔证据是否在履行合同过程中确实存在，是否反映实际情况；索赔证据的提出及取得是否在合同约定的时间内；证据是否具有法律效率；索赔的工程量计算、套价、取费和工期是否合理。

5．竣工验收阶段关键控制点

（1）审查工程竣工结算。审查竣工结算资料是否完整，实际施工是否与竣工结算资料相符；工程造价结算方式与合同条款是否相符；工程量计算是否符合定额中的工程量计算规则，计量单位是否一致，计算结果是否准确；竣工项目的单价计量、定额套用、相关规费和税金的计价标准是否准确、合理。（2）审查竣工财务决算。审查竣工财务决算的编制依据和编制条件是否符合规定，数据填报是否真实、完整和准确；建设项目的内容与批复的概（预）算投资是否相符；建设项目结余资金是否真实，有无虚列来往帐隐瞒、转移、挪用结余资金的行为，债权债务是否及时清理；交付的资产是否符合交付条件，核算是否准确；工程项目完成投资是否超概算。

（三）全过程跟踪审计模式的运行程序

根据上述审计阶段的关键控制点，结合审计工作的常规程序，高校建设项目全过程跟踪审计的运行程序可划分为三个步骤。

1．审计准备

（1）确定审计工作方案。高校审计部门依据学校年度审计计划、年度建设项目工作计划及相关规定，综合单项建设项目的具体情况，进行审计立项，并确定跟踪审计工作方案，并报学校批准。（2）成立审计组。根据学校批准的跟踪审计工作方案，高校审计部门完成社会审计机构的选聘、委托和合同签订等前期工作，成立由社会审计机构和高校审计部门共同组成的审计组。

2．审计实施

（1）编制审计实施方案。审计组根据立项项目的实际情况，编制全过程跟踪审计实施方案，经批准后实施。（2）下达审计通知书。向高校建设管理部门下达全过程跟踪审计立项通知书和实施细则，明确告知建设项目全过程跟踪审计关键控制点的业务活动、具体送审要求以及相应的审计时效承诺等事项。（3）送交送审资料。对于全过程跟踪审计实施细则列为关键控制点的业务活动，建设管理部门应对送审内容进行审核，并根据审计时效承诺，提前送交送审资料。（4）出具审计意见书。收到建设管理部门相关业务活动的送审资料后，审计组按照规定的审计时效承诺，及时出具审计意见书。（5）反馈意见落实情况。送审业务活动审计完成后，建设管理部门应当在规定的工作时间内，将相关业务资料以及审计意见的采纳与落实情况，以书面的形式报审计组备案。（6）出具阶段性审计报告。审计组听取被审计对象意见后，出具阶段性审计报告，对于审计中发现的问题，提出限期整改的要求。（7）开展竣工结算审计。在项目竣工验收合格后，建设管理部门提交完整有效的竣工结算送审资料，审计组开展建设项目竣工结算审计。（8）开展财务决算审计。在财务部门提交完整有效的竣工财务决算送审资料后，审计组开展建设项目竣工财务决算审计。

3．审计终结

（1）出具造价审计意见书。高校审计部门出具建设项目工程造价审计意见书，用于工程款项的尾款结算和审计费用的结算。（2）出具最终审计报告。高校审计部门出具最终的审计报告，如实反映跟踪审计过程中已发现问题的整改情况和尚未整改的问题，提出相应的审计意见和建议。（3）归档审计资料。建设项目全过程跟踪审计完成后，审计组对建设工程各阶段的审计成果资料进行收集、汇总、整理和归档。

二、提升运行效果的对策

（一）建立健全规章制度

是提升模式运行效果的基础为了使全过程跟踪审计模式更好地服务于高校建设项目，应建立一套系统的规章制度。

1.建立健全校内跟踪审计规章制度

高校应遵循国家有关法律法规、部门规章制度以及行业主管部门颁布的管理办法和标准，围绕高校建设项目的总体目标，在校级层面建立建设项目全过程跟踪审计制度，如建设项目全过程跟踪审计管理办法、暂行规定、实施细则等，界定高校审计部门、建设管理部门、社会审计机构及相关职能部门的职责权限；明确建设项目全过程跟踪审计的范围、目标、主要内容及操作规程，形成完整、规范、操作性强的跟踪审计管理工作流程，既为建设单位制订项目管理制度提供可遵循的依据，也为审计部门提供衡量的标准；建设管理部门也要建立健全相应的配套措施，如变更联系单管理办法、建设资金管理办法、合同管理办法等具体制度，与跟踪审计形成良好的制度衔接，使审计目标与建设目标协调一致，促进跟踪审计与项目管理的和谐进行。

2.建立和完善委托跟踪审计相关规章制度

当前，高校建设项目的全过程跟踪审计基本上以委托社会审计机构或聘请社会审计人员的形式来开展，因此，建立和完善委托社会审计的相关制度显得十分必要。高校审计部门要细化对社会审计机构选聘的程序和要求，制定聘请社会审计机构参与审计组的管理办法。加强对委托社会审计的合同签订、过程监督、报告核实、质量评价等重要管理环节的制度建设，以确保高校建设项目全过程跟踪审计的质量，如制定审计组岗位职责制度、重点审计环节工作流程、审计工作汇报制度、审计交叉复核制度、委托跟踪审计质量考评制度、审计组廉洁自律制度等。

（二）夯实跟踪审计队伍

是提升模式运行效果的关键高校建设项目全过程跟踪审计可以由高校审计部门完成，也可以委托具有资质的社会审计机构完成，但要求跟踪审计人员不仅要具备工程造价审计、财务审计及法律、经济等相关学科的专业知识，而且还要具备良好的职业道德、职业技能和丰富的实践经验。

1.加强在职内部审计人员的培养

高校要为在职内审人员开展职业规划和业务培训，不断提高内审人员的业务能力；鼓励内审人员要勤下工地，掌握现场第一手资料，做好调查、咨询、协调沟通等基础工作，努力提高审计实战经验；要经常与兄弟高校及社会审计机构之间开展横向审计业务交流，为内审人员提供学习新思想、新经验、新方法的平台。

2.适当引进

具有实际施工管理经验的工程技术人员，充实高校内部审计队伍，完善和优化内部审计队伍的专业知识结构。

3.聘请社会审计人员或社会审计机构

聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计组，或委托具有法定资质、社会信誉良好的社会审计机构实施审计，不仅可以减轻高校建设项目全过程跟踪审计的工作量，而且可以提高跟踪审计的效率。为此，在开展社会审计机构的招标过程中，要加大对社会审计机构的信誉、审计业绩和质量、审计人员的学历、职称和工作经验等方面的考核，选择更优的审计机构和审计人员。另外，社会审计机构和审计人员一般都具有专业倾向性，在不同的审计领域其实力各不相同，因此，要根据技能匹配原则，选择与跟踪审计内容匹配的社会审计机构，聘请与审计任务要求相适应的专业审计人员，从而提升审计效果，保证审计质量。

（三）控制委托审计过程

是提升模式运行效果的保障在全过程跟踪审计模式下，委托审计已成为高校工程建设过程中的一个主要控制环节。审计人员与被审计单位的频繁互动，容易使审计人员偏离监督者的定位，侵入管理者的职责范围。审计人员一旦越位，全过程跟踪审计所建立的权力制衡机制就会不复存在。因此，要强化对委托跟踪审计过程的监督、检查与控制。

1.做好关键环节的直接控制把关做好建设项目的委托跟踪审计

除了受托社会审计机构按合同履行职责外，高校审计部门还必须做好关键控制点的直接把关，如工程量清单审核、招标控制价编制、合同审核、隐蔽工程签证、工程量变更签证、材料价格签证、工程进度款审签、竣工结算审计等关键环节。

2.加强对委托跟踪审计的复核

检查高校审计部门要组织审计组进行定期汇报，讨论、询问有关问题，促进审计的深化和补漏；对审计内容相同的项目，要组织审计组集中对账，进行横向比较，揭示差异，促进平衡。另外，高校审计部门要加强审计抽查工作，抽查结果与审计人员的业绩考评及社会审计机构的聘用、报酬挂钩。

3.明确跟踪审计的角色定位

高校审计部门要建立事前议事机制，使审计人员做到到位而不越位，不代替建设管理部门的职责。审计人员在审计过程中要避免口头答复的做法，对需要回答的问题，要通过议事机制来妥善处理。

4.提高委托跟踪审计的时间效率

高校建设项目有工期要求，每个环节具有时效性，跟踪审计的介入时间应先于或同步于项目建设的进度，才能及时跟进，发现问题、分析解决问题，控制风险。跟踪审计要为提高建设项目的效率服务，而不是影响工程进度。

（四）科学评价审计成果