财务内部控制

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财务内部控制范文第1篇

关键词：内部控制 财务 医院

随着中国的卫生制度深化，医疗市场竞争激烈，医疗行业的快速发展和服务机制逐步扩大，医院的财务管理也揭示了许多问题，特别是公立医院往往忽视了内部控制的管理，限制了医院的发展。随着时展，很多医院认识到有效的内部控制对医院发展的重要性。如何加强医院财务内部控制，制定合理有效的管理体系，挖掘自身管理潜力，在此基础上，笔者对目前医院的财务内部控制进行分析，并寻求解决的办法。

一、 医院内部控制制度的现状

1、医院内部控制制度不健全，缺乏科学性、及时性和连贯性

医院内外部环境变化的可预见性不足造成管理落后，没有根据时代和业务的发展及时修订相应的制度和程序，在一段时间内造成的无章可循的内部控制制度，缺乏内控的连贯性。有些基层医院信息化缺少投资，许多领域处于手工操作阶段。大多数人只是认为内部控制是审计部门的职责，医院内部控制制度只对经常发生的业务进行控制和监管，而不经常发生业务缺乏必要的监督和控制，没有真正形成一个有效的监督机制，导致一些环节疏漏。医院的财务内部控制制度的建立往往受制于单位体制、成本和效益的牵制，一些现实的财务内部控制制度因为成本高往往无法通过，大部分医院在已实施的内部控制制度下实施不够严谨。

2、医院内部控制环境薄弱，职责不清、单位缺乏知识、盲目投资

现行医疗系统普遍存在薄弱的内部控制环境，有些医院各部门权责不清，管理模式传统，各级忽视内部控制，管理人员经常采取口头授权的方式工作，使主管给予下属的工作监测和评价不足。认为内部控制是内部成本控制和内部资产安全控制，业务规章制度的实施就等于加强了内部控制。在没有认真分析项目的可行性及调研市场的基础上，盲目购买大量的设备，造成设备闲置期长，不能有效利用，占据了医院的大量资金，增加了财务风险。

有些医院处理内部控制和管理控制、内部控制和风险控制与发展之间的关系的理解有偏差，把加强内部控制和发展相对立，没有合理的内部控制制度，使内部控制制度没有得到有效执行，还有些单位内部控制制度根本没有实施。有些医院的过分追求的经济利益和个人利益，滥用权力谋取私利的现象也经常出现，少数员工缺乏价值观教育，对违反制度行为，单位不能够及时处理。

3、人力资源政策问题

有些医院人员招聘不公开，进入凭关系，导致人员素质相对较低，人员层次结构失衡；还有的单位没有建立绩效考评体系，不能调动员工工作的积极性，用人机制不完备。有些医院内部控制管理人员素质较低，诚信度不够。很多医院内部控制人员缺乏正规培训，参加学习培训的机会少，会计基础工作不规范，职责意识不强，业务不熟练，还不能达到实施内部控制的基本要求，对内部控制的程序或措施经常理解不透彻,不能很好地适应工作的需求，甚至有些人员利用制度缺陷，相互勾结、滥用权利进行贪污等。

4、医院内部控制自身评价缺乏

无论是单位的财务内部控制制度是否符合实际，方案设计是否合理，实际执行情况如何，是否起到事前控制作用，随着时间的推移，环境的变化进行有效修正，大多数医院都缺少对这些指标的评价。

二、完善医院财务内部控制的对策

1.健全完善医院财务管理制度

建立健全内部控制、风险防范机制，做好风险防范，提高质量和效率。合理的财务控制是有效的医院管理财务管理制度的实施是一个重要的先决条件，而且还是效地防止发生风险的必要措施。因此，参照《会计法》，以医疗改革和创新为动力使医院建立自己的财务内部控制制度。其中包括财务管理制度，会计基础工作、财务审批制度、资产管理系统等财务管理体系。按照这些规则和条例，规范财务活动，努力探索新的思路和内部审计理念，做好医院内部审计，防范风险。

明确工作原理，设计会计工作职位，根据职责和权力建立相互制衡机制。明确会计凭证，会计账簿和财务会计报告的程序，建立会计档案保管方法，会计人员岗位责任划分明确，充分发挥会计监督职能。内部控制项目中资产要设专人管理，限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、帐实核对等措施，使工作检查和指导相结合，确保资产的安全，以防止项目管理错误和舞弊，推进事前预防，事中控制，事后完善的行动，提高资金使用效率，消除浪费建筑材料，降低成本。财务人员应掌握财务资金情况动向，并在实施过程中发现和解决问题，依据医疗工作实际，提出改善措施，对内部审计要客观、公正和严格管理，及时全面的了解财务、法律和法规等政策，定量和定性全方面反映单位的现状、发展趋势和现有的潜力。增强创收的意识，减少支出，提高工作效率。出现的问题，应该客观分析其原因，提出解决方案或建议，及时纠正管理中的偏差，并提交单位决策层研究决定，创新工作方法，发现不足及时改进。

2.建立健全内部会计控制制度

建立和完善医院内部财务会计制度是在一整套规范完整的内部控制制度的约束下，才能保证其更好地参与医院内部经济管理。充分发挥管理职能作用，健全内部审计制度，提高医院内部控制制度的效率，发挥内部审计监督作用。对各项具体业务目标和往年经营情况制定切实可行的预算或计划，并做好分工授权，制定全面预算并对执行情况实施控制，明确责任与权限，根据医院报销制度和审计程序审批支付，体现医院的管理目标。在预算的执行过程中，经过授权对单位预算不合理部分进行调整，并及时反馈预算执行的效果，使预算更加切合实际。

加强医院内部控制制度中自我约束机制，贯彻医院管理的政策方针，实现经营目标，完善管理水平，提高经济效率。通过内部审计，对财政收入和支出，业务往来情况作出客观、公正的审计意见，并在医院内部财务关键岗位实行回避制，激励单位和部门提高效益。规范内部审计医院设置合理配备审计人员，以保障审计的独立性，提高医院的内部审计人员的权威，使内部审计监督职能的有效行使。重要财务岗位进行定期轮换，以确保真、公正的内部审计结果，发挥内部审计和监督在医院的作用。加强财务稽核制，审查原始凭证合规性。

3.建立完善的成本核算体系

制定合理的目标成本体系，监督和分析执行情况。树立成本效益意识，建立固定资产管理制度，明确相关部门的职责和权限，规范业务流程，将固定成本、可变成本指标情况落实到人，增强责任意识。可以在医院实施的财产保险的形式，以保护资产安全，降低经营风险。健全的支出管理制度，把效率性审计管理纳入医院内容，效率不仅关注组织的投入，产出，更关注两者之间的比例和生产服务流程，并对对人力、物力、财力和其他资源进行有效利用，提高效率，降低成本，最大限度地向社会提供优质、高效的医疗服务，以提高医院管理质量。

4.完善和健全医院的内控环境

提高对内部控制的重要性的认识。通过教育学习来提高医院的领导和员工对内部控制的重要性的认识。最重要的是对内部控制的重要性认识，医院领导只有在管理理念提升，才会建立新的管理制度和人事管理，使内部控制形成良好氛围。合理的组织机构对内部控制也起着重要的作用，只有职责划分明确，才能使各个部门，岗位和员工的责任相互制约。内部审计是内部的专职审计人员部门，通过定期审查活动中来改善管理、提高效益和改正错误。制定一整套完整的的内部控制标准，深入实际，通过抽样检查等方式进行自我评价。加强财务人员职业道德和业务素质，医院应建立岗前培训，定期进行在教育，加大绩效考核。对内部控制制度执行好的部门和个人进行通报表扬及物质奖励，加强思想品德、职业道德教育思想教育，使在工作中养成良好的习惯，培养敬业精神，提高认识，从而使财务内部控制制度深入人心，能够自觉执行，加强医院的风险评估，识别内外部因素对经营管理风险程度进行连续的评估，及时制定相应的制度防范和化解风险，确保会计信息的准确性，以实现医院的目标。

三、结语

随着我国医疗改革的不断深化，医疗市场竞争的日趋激烈，医院必须向管理效益型发展，在当今这样一个充满机遇和挑战的经济环境下，财会人员要不断提高业务水平，来面对内部会计控制制度提出更新、更高的要求，实现医院管理规范化何科学化。在实践工作中不断建立健全医院内部会计控制，确保医院经营目标和可持续发展实现。

参考文献:

[1]刘忠德，祁添：医院财务内控制度的探索与思考 [J] 中国卫生经济，2004，(06)

[2]朱小平，非营利组织治理问题的综述与展望，东北财经大学出版社，2005

[3]曹定超：对完善医院内部控制制度的探讨 [J]. 现代商业，2009，(27)

财务内部控制范文第2篇

关键词：优化对策;企业财务;内部控制

一、前言

随着社会经济不断快速的发展，国内的企业也随着经济水平的快速发展。人们对企业的管理需求也越来越高，在企业的管理中，建立完善的企业内部控制体系对企业管理的发展有着重要的意义。在企业的财务管理中保障财务内部的计划项目能够顺利的进行开展，从而达到优化控制的目的，加强企业管理工作中财务内部控制的力度，提高企业管理在现今社会竞争市场下的快速发展。

二、企业财务内部控制存在的问题

在新形势的市场发展下，由于企业缺乏对企业新的内部财务的认识与了解，思想还停留在传统的管理理念当中，缺乏对企业财务内部控制的认识，而导致企业的管理模式与管理的理念相对的比较落后。加上管理的结构不完善，导致企业在实施工作的过程中出现内部的主要的责任与权利不明确，使企业在解决财务内部控制上的工作问题无法顺利的进行，从而出现在企业的决策随意化，并缺乏合理性与科学性的发展。企业的管理监督力不够，影响了企业的正常发展，管理基础的决策权利受到严重的架空，使其在市场的经济发展下造成的严重损失，并严重的影响了企业在新形势下经济化的快速发展。在经济的发展体系当中，企业的内部控制对于企业的未来发展有着重要的意义，但对于现今的发展企业当中仍然存在着一定的问题，在内部的财务控制上许多的企业都存在着这样的问题，缺乏对企业的财务内部控制的监督，对于企业的财务内部控制上的监督意识不强，不能够正确的掌握与了解企业本身的财务数据上的信息，因而导致企业在开展财务内部控制的工作过程中，出现误差导致信息的数据出现质量上的问题，而严重的影响了企业的财务内部控制的正常开展，从而影响了企业的快速发展。

三、优化企业财务内部控制的作用

在企业的发展过程当中，有利于提高企业的生产发展，加快企业的快速发展，从而提高企业在财务内部的管理工作，完善企业的管理制度。在企业的发展中，加大企业的监督力，能够使领导更好的管理企业的工作，在企业发展中对财务内部的问题进行控制性的优化，并设计出有利的计划措施，保证财务问题得以解决。在实际的生活当中，企业往往会受到各种各样的因素影响，而导致企业的在管理的制度上出现质量等方面上的问题，而使企业的经济发展水平得不到提到，所以在企业的生产发展中加大对企业财务内部控制上的监督，培养管理人员与工作人员对财务控制的认知，并能够在开展内部控制的财务开展过程保证数据信息的质量，并实施推广与使用，从而提高企业财务内部的控制优化及发展。在企业的经济发展水平中，优化企业财务内部控制的管理工作，能够使企业自身的经济水平及咋在财务的管理数据当中保障其信息质量，避免出现误差，从而提高企业的经济水平的稳定发展，并达到优化企业财务内部控制工作的目的。

四、优化企业财务内部控制的发展方向

在企业的发展方向的问题上，针对企业的基本情况，制定出一套完整的计划措施方案，促进企业经济的未来的发展。首先，在企业的生产发展中，结合企业自身的实际情况来确立好企业的发展方向及模式，了解市场上人们的需求方向的问题，根据新形势下市场的发展背景，结合企业本身的优点制定出符合企业发展的运作的模式，并跟进财务的监督与管理，从而加大对财务内部的控制工作，提高企业的管理制度。并适时的借鉴外国或者成功的企业在管理的制度，并结合企业本身的发展实际情况采取正确且理性的态度进行借鉴，而不是盲目的其学习，从而达到跟进性的提高效果。在企业的发展过程中，确定好企业未来的发展方向，激励员工有责任心、认真且积极主动的去完成每一项工作，加强企业的管理制度从而完善企业的经济文化水平，达到优化企业财务的内部监督的控制工作目的，并在结合市场的发展情况，进行分析与发展企业的经济水平，并提高人员对于企业的相关知识，确定而完善企业的管理制度，并计划企业的长远的发展目标，优化企业财务内部的控制监督，提高企业财务内部工作的信息的数据质量，保障财务的监管体系，从而使企业能够得到更好的发展。

五、优化企业财务内部控制的对策

(一)加强培养企业财务人员的综合素质，优化企业财务内部控制

在企业的生产发展中，财务人员作为企业财务内部的工作者，其自身的综合素质是影响企业发展的关键问题所在，因而企业的领导者要重视在生产发展的过程中培养财务人员自身的综合素质提高，培养其对企业文化的发展及财务内部的控制问题的相关知识的了解，从而使财务人员能够明确自身的责任问题，并根据自身的基本情况，学习与培训相关的财务知识，从提高财务人员在工作之中的积极主动，完善工作的积极性，并保证能够时时有效的掌握企业的财务信息，提高财务人员的财务控制意识，提高财务人员自身的对企业财务控制的水平，从而促进企业的稳定发展。

(二)加强企业的管理制度，优化企业财务内部的控制

在企业的发展中，除了注重财务人员的综合素质的培养之外，还要有一个完善的管理制度，才能够提高企业的发展水平。在企业的发展生产中建立一个完善的管理制度，是企业生产发展的开展的首要问题，因而加强企业的管理制度，是优化企业财务内部控制的关键性问题。在企业财务内部控制的工作中，以完整的管理制度的体系结合实际的情况，跟进企业财务上的管理工作，并加大企业对财务内部控制的监督力度，提高财务的数据信息的质量，从而提高企业的发展，实习企业财务内部控制的优化发展目标。

(三)提高财务内部工作的监管，优化企业财务内部的控制

提高财务内部的工作的监管，是优化企业财务的内部控制的关键。在企业的生产发展中，企业要注重企业财务的内部优化控制的问题，加强财务人员对于财务监管工作的认识，从而加大企业财务内部控制工作的完善，并制定从完善的管理工作的财务内部监管体系，加强在审计工作中财务的风险问题的解决，从而建立出一个完善的审计内部监管工作的制度，提高企业财务的工作监管，并尽量避免企业财务的风险。在优化财务内部控制的管理工作，不仅是要加强对财务内部工作的监督，同时还要注重科学技术的相结合才能更好的发挥优化企业财务内部控制工作的问题，所以，企业的领导者在企业的生产发展中，要注重引进先进的科学技术，结合目前市场的发展情况及需求，借鉴先进企业的生产发展并结合自身的实际情况，进行合理的运用与改进，并加强人员的企业意识，从而提高企业财务内部控制的管理工作，使企业能够稳定的发展。

六、结束语

在企业的经济发展文化过程中，优化企业财务内部控制的管理工作，是提高企业经济的发展关键。同时在企业的发展中重视财务内部的控制，能够有效的提高企业与企业本身之间的竞争，完善企业的发展监督的工作管理，提高企业的经济上的效益，并实现优化企业财务内部控制的目的，从而促进企业的经济稳定发展。

参考文献

[1]杨静.关于企业会计内部控制基本对策的探讨[J].企业改革与管理,2015(8):109-110

[2]陈立丰.企业财务内部控制的优化及对策的探讨研究[J].经济管理:全文版,2016(7):00286-00286

[3]王晓瑛.企业财务内部控制问题和对策分析[J].经济管理:文摘版,2016(1):00069-00069

[4]李晓怡.浅谈企业财务内部控制的优化及对策[J].文摘版:经济管理,2015(10):142-142

财务内部控制范文第3篇

1.客房收入的内部控制要点

(1)严格把控客房保证金、预收定金的内部控制。保证金、预收定金的内部控制主要体现在收取及退回时的财务操作流程的合理性设计,手续要完备,会计处理时应当单独列账。保证金、预收定金的内部控制要求酒店财务稽核人员每天审核客人账户余额,若客人预付定金或信用卡授权不足支付下一天房费或其他消费,应及时通知有关人员补收定金或补授权。在客人退房时,如客人定金单据遗失,除要求客人在定金遗失单上签字外,尚须提供身份证明,前台收银员必须复印一份随定金遗失单一并交财务部门。

(2)严格把握客房收入稽核的内部控制。酒店客房收入稽核的难点表现在与财务内部控制有关的所有数据都要逐步、逐笔核查。一是对前台的收银工作、客房部房间的出租情况、房租过账三者应进行严格的审查和勾对。二是对当天客人客房收益汇总表形成二次核查。三是对离店客人消费明细表的最终核对,形成有利于账款催收的有效、合理的数据。

(3)严格把控房价折扣权限的内部控制。酒店客房产品的特征,一是不可存储性,二是时效性。客房产品如果当天未能销售出去,就意味着当天客房价值永远失去。为了有效利用、发挥好客房的时效性,酒店往往会制订当天或一段时间内房价折扣制度,吸引更多客源。房价折扣权限的具体操作有一定灵活度,也容易产生失控。加强房价折扣管理,一是要检查每日房费过账前客房收入的折扣情况。二是检查折扣是否符合规定、是否有越权批准的折扣。三是检查折扣的实际比例与房金的收入情况是否一致。四是检查预定人是否和入住人一致以及折扣计算是否正确等。

(4)严格把控换房内部控制。酒店客房产品有多种类型,以适应不同需求、不同档次客户的使用。酒店不同类型的客房产品,其投入与维护成本不同,客人可能因各种原因对原有预订或在住客房提出更换要求。换房运作的内部控制也应严格规范。一是严格权限。要制订严格的换房权限制度。二是同类互换,换房时应以同类房型更换为主。三是严格差价管理,非同类房型更换应补差价。四是严格操作,不管哪种换房均应填写换房单,更换房卡,并将原客房中的消费转入新房间。五是严格审核,稽核人员在每日客房收入过账前,应检查有关批准手续是否完备、原房间消费是否已全部转入新房间。

2.餐饮收入的内部控制要点

(1)票、卡的保管与领用。领位记录卡和点菜小票都应顺序连续编号,并由财务人员登记保管,餐厅应由专人领用。所有作废的小票应将三联单同时上缴财务部门,财务部门应每天将收银员和厨房上缴的小票销号。

(2)小票的检查核对。稽核人员应检查厨房上缴的小票,厨房联与收银员上缴的收银联项目是否一致,有无遗漏。

(3)发票与小票检查核对。稽核人员将小票收银联与收银账单(销售清单或发票)进行核对,检查收银员是否漏收或少收客人餐费。

(4)发票与餐厅领位记录核对。餐厅领位记录详细记录了当天就餐客人的数量、台号以及上座率、翻台率等。稽核人员将发票与餐厅领位记录进行核对的目的是防止餐厅“走餐”或“走单”等现象的发生。

(5)优惠折扣制度。稽核人员在审核账单时,应检查折扣优惠是否符合本酒店的规定,如有不符合规定的,应记录在案,明确责任,严肃处理。

3.其他收入的内部控制。主要包括房间小酒吧、洗衣收入、商务中心、商场、汽车服务等收入的内部控制。在酒店的整个经营过程中以上收入所占份额较小,内部控制的方法在比照上述客房收入和餐饮收入内部控制方法基础上可以适当的简化。

二、成本费用环节的内部控制

1.餐饮成本内部控制的要点

酒店餐饮经营成本比客房、娱乐经营成本要高,餐饮成本控制十分重要。餐饮成本控制要建立标准,防止浪费和欺骗。餐饮部各餐厅菜单上的每一道菜肴,都必须有一份标准的成本核算单。每一道菜肴的标准份量、烹饪规格、操作方法、所有原料和辅助配料的名称、分量、单价都必须一一核算并记录在案。“标准菜单配方”是各个餐厅厨师日常操作的样板,主要菜单经过试制整盘,还要拍照立样,存入菜单资料库。成本控制部门据此进行成本核算和控制,分析实际成本与标准成本的差异,发现有不正常或不合理成本差异时要查明原因,及时采取改进措施。

2.采购成本内部控制的要点

采购是酒店最难监控的难点之一,酒店物品质量要求一般较高,储存周期短,采购次数多,所用采购人员多,一部份物品需要从境外购进,这种情况决定了酒店采购内部控制有别于其他行业采购的控制模式。在酒店采购内部控制中采购环节较容易出现舞弊行为。故而。采购内部控制的关键环节和难点是采购业务及财务控制流程的合理设置、人员素质的管理。在控制中强调请购、报批、订货、验收、最后核准付款的控制。在食品的采购中重点应对每日食品存购一览表的操作控制、仓库与厨房的双重验收控制。对于采购物品的价格控制最好采用三方报价的控制方式。

3.人力资源成本内部控制的重点

人是酒店经营管理的根基,配备高素质、高效率员工,加强员工培训才能提升酒店服务质量,增加顾客资产,创造利润。只有提供高质量服务,才能在激烈竞争中获得更大市场份额。

4.工程费用内部控制的重点

工程管理是酒店财务控制重要组成部分,是维持酒店核心竞争力的重要手段。要控制好酒店能源耗费、日常维修备件备料、设施设备翻修改造工程费用支出。

参考文献:

[1]孙涌涛.酒店财会内部控制策略与技巧[M].北京:中信出版社,1999.

[2]马桂顺.酒店财务管理[M].北京:清华大学出版社,2005.

财务内部控制范文第4篇

1.房地产行业风险评估环节执行力薄弱，市场风险较大

问题日渐突兀，尤其是风险类问题。风险评估体系尚未制定完善，导致无法才去相应的风险预警机制。再来是房地产内部控制意识薄弱，执行力度不够，意识薄弱，其主要不到为是表现在民营企业中的。因为其对经营企业没有控制力，没有充分意识到建立企业内部控制的重要性，导致执行力不足，生产经营风险增大。

2.我国房地产企业内部监督管理能力缺乏，未能够建立完善健全的监督管理机构

缺乏部门应有的独立性，无法发挥其功能。内部人员的执行力度和领域水平也参差不齐。房地产企业内部的工作人员专业只是水平无法达到行地产工作形式的要求，也没有充分意识到建立企业内部控制的重要性。

3.高风险，高利润和庞大的市场需求使企业对项目投资、营销策划、客户服务、成本控制等大大降低

在利益的驱动下，很多公司只看重结果，却忘了需要不短完善的优化业务。房地产行业目前细分为民用地产，商业地产，工业地产。商业地产和工业地产属于一种新的商业模式，没有经验可以借鉴，所以没有有效的流程和策略调查客户的满意度和客户价值。缺乏科学的数据支持。

二、对于房地产内部控制存在问题的措施和对策

1.健全房地产企业内部的控制体系，完善企业内部控制的治理结构

因为它为为企业内部控制提供了最基础的保障。但是在完善的同时我们要进行不断的创新，按照企业的自身特点和发展需求，制定符合企业发展的控制体系。还要针对不同部门的需求，设计相应的内容。从而进一步完善企业内部控制的治理结构，强化内部各个部门，加强董事会，监事会，经历及各个部门明确企业的决策权，执行权和监督权。

2.发挥房地长企业各领导部门在内部控制中的作用

房地产企业的董事会，监事会等各个部门都是内部控制建设的一部分，是一项系统的功能。如果想要企业内部控制得以高效的有序的实施，就要建立和完善内部控制监督机构，并对企业的经营活动是定相应的监督计划。首先就要对企业经营活动制定相应的督促计划，其次还要督促各个部门的落实情况，加强内部陪审机构功能能。要求发挥出监管的力度和作用。企业内部的审计机构也是内部控制的重要组成部分，其职责就是定期对企业内部实行的计划祈祷督促和监督，再进行评审。客观的对其计划惊醒评价，对于其存在的风险进行评估，对内部控制制度完善的作用，适应企业发展的需求。

3.加强对企业员工进行内部控制的系统培训

提升员工的素质，增强责任感和团结的基础上，同时建立和健全房地产企业内部的考核机制，促使企业内部员工发挥其作用从而提高员工的积极性。通过考核成绩和标准对员工进行适当的培训，内部环境是一个企业能够顺利进行的重要环节，而员工的最基本素质，责任感也是确保其的重要组成部分。必须全面培养相关人员进行内部控制专业知识和提高她们的思想觉悟。

4.建立内部信息沟通渠道

企业内部的信息集成处理系统也是很重要的一部分，根据企业自身的情况，要建立企业内部畅通的信息沟通渠道。建立起企业内部的沟通系统，不仅能够是企业内部人员增进了解和团结，也能都借此打破企业内部的沟通障碍，实现信息资源共享。使相关人员明确内部控制相关信息的机制，同时也要建立信息投诉制度和举报人管理制度。管理信息部门必须确保信息的完整性、并及时的和上层管理部门沟通和处理，加强企业内部人与人指甲的和谐交流，促进内部控制的有效运行。

5.增强信息的透明度，确保了数据的有效性和真实性

加强了各个部门之间的联系。有理于各个部门之间的业务梳理和人员流动。在房地产企业中，尤其是跨项目发展，集团管控，信息透明就显得很重要了。但是在实际的操作中，很少部门能够做到信息共享，但是如果个部门之间各自为政，有明显的分割，员工对工作情况有质疑，管理高层和底层也缺乏沟通，就会不便与企业管理政策和实际情况的落实和发展，从而会缺乏目标和动力，导致企业的利益无法最大化。

6.建立突发事件机制

房地产企业内部也必须建起里控制重大风险预警机制和如何应对突发事件机制，这些机制必须由各个不同层次的和各个部门的系统构成。企业建立和完善这种机制目的是针对企业最薄弱的环节，通过企业内部的动态分析，根据企业外部的的实际情况，不断收集信息和外部市场经济状况并对其做出重大风险评估和预测，与此同时也要建立起相关的突发事件组织保障制度和相关处理事件制度的规范。借此制度，企业相关人员就能快速识别突发事件的类型和重要性。并且采取相关的制度及时处理，降低企业的经营的风险。此外，随着房地产企业的发展，其所呈现出来的更多的是集团化的发展趋势，产业种类大幅度的提高，开发规模也相继扩大。房地产企业总公司对各个地区的分公司的管理也面临深度和宽度的挑战。必须对企业内部进行企业向区域多元化的多层次的管理。其次，房地产企业内部控制的建立与完善还要根据企业自身情况制定。应当从企业的岗位人员，人员职责和完善企业内部控制入手，还要保障企业的安全完整性和会计信息确实可靠。从建立和健全企业内部控制开始，企业的一切决策都应该逐步趋于完善，并全都应该在企业内部控制的范围内。

三、总结

财务内部控制范文第5篇

【关键词】 医院财务 内部控制 体系

社会主义市场经济不断发展，医疗事业的推进也不断面临新的问题。传统的医院财务内部控制体系存在不少问题，不能很好适应社会的发展，因此进行内部控制体系的创新和改革亟待解决。要优化和完善医院的财务内部控制体系，需要首先对现实存在的问题进行分析和探讨，然后要有针对性的提出专业化的完善策略，不断优化医院财务系统，为医院的长足发展创造保障性的条件。

1.医院财务内部控制体系存在的问题

1.1 对财务内部控制认识不足

部分医院对医院财务内部控制体系的认识不足，并且不够重视，只是一味的依靠相关的噶率制度对医院财务进行约束，对于医院财务内部控制体系的内涵认识不清，那么执行力度也就差了。部分医院只是注重经济效益的提高，把较多的精力放在了大型设备的购买上面，忽视了医院财务内部控制体系的价值推动力，不少的违规问题和违法问题相继出现，影响到了医院的荣誉，为医院的长远发展设置了障碍。

1.2 缺乏财务内部控制监管

医院的管理者的内部控制意识较为薄弱，所以一系列的财务内部控制制度的制定和执行力度不够，动力不足，在实施过程中没有专业部门提供指导和监督，医院财务管理工作不能在积极的引导之下发挥作用。甚至有不少的医院虽然存在监督管理部门，但是并不真正的行使监督的权利和保障医院的财务。医院财务内部控制体系如果缺乏可监督和约束，那么它的作用会大打折扣，最后会影响医院的发展。

1.3 缺乏财务内部控制制度

医院的财务内部控制意识较低，内部控制制度不完善，只是局限于基本的制度约束。在财务内部控制制度的实行过程中工作人员的职责不明确或者出现了部门混乱或者职权混乱的问题。工作的环节不规范，财务容易出现失衡现象。在医院的财务资金方面，内部控制制度也不完善，医院的财物安全会受到不良因素的威胁。

2.完善医院财务内部控制体系的措施

2.1 提高对财务内部控制的认识

医院的管理人员要起到带动和鼓舞作用，不断提高自身对医院财务内部控制的认识，并将内部控制的意识普及到每个员工身上，这样上下一致，医院财务内部控制体系的发展环境就有了保证。再加上管理部门做好对管理人员的内部控制知识的普及和技术的培训工作，积极配合医院财务内部控制工作的开展，落实相关规章制度。医院的基层员工也要从我做起，遵守和贯彻医院的财务内部控制制度。

2.2 完善财务内部控制机制

医院财务内部控制机制的建成需要明确的规章制度的规范和指导。所以医院在落实财务内部控制任务时要提高财务管理的水平和模式，实现医院经济效益和社会效益的双丰收。医院在建立财务内部监督机制的时候要从实际出发，保证科学性、专业性和可行性。对于内一个细节问题都要重视，内部控制制度要严格执行，不允许出现偏差，一旦出现问题后果会不可控制，医院财务会出现巨大漏洞。

2.3 加强医院财务内部控制监管力度

任何管理制度的实现都需要有监督的保障，监督工作开展的质量好坏，直接影响到了医院财务内部控制工作的效率和科学性。医院要设置好监管部门，并且把责任落实，监管部门的形成需要专业的人才支持，所以医院要对监督人员的素质和工作能力进行考核，对于财务控制的各个环节都要抓好监管，这样才能保证内部控制工作顺利进行。对于监督得到的完善的财务信息，要严格保管，真实和完整的财务信息是医院日后做出财务决策的资料支持。监督是制度实施的保障，所以监督工作也是医院财务内部控制体系的重要环节。

2.4 提供医院内部控制员工的素质

医院财务内部控制体系对于人才的需求很高，所以对内部控制人员的选拔要严格把关。内控人员必须要有专业的技能，在工作开始之前必须要经过严格的培训和考核，内控人员的素质和职业技能必须要和医院的发展一致。医院要定期对内控人员进行思想指导和法律指导，提高他们的责任意识和改善他们的工作态度，保证医院内部控制体系的建立和完善。

2.5 形成良好的工作气氛

良好的工作气氛可以为医院员工的发展和进步提供推动力，也会增加员工对医院的认同感。医院良好工作氛围的建立可以积极推进医院财务内部控制体系的进展，提高员工间的配合，和普及内控意识。良好的医院文化氛围是支持医院内部控制工作的软条件，员工在良好的文化氛围下会激发积极性和创造性，更好地为医院服务，为医疗事业贡献力量。