论文研究方法

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论文研究方法范文第1篇

关键词：钢琴练习方法

学习钢琴需要一个漫长的过程。在这个过程中学习者要进行大量的练习，逐渐掌握钢琴弹奏的一些技能技巧。如何运用科学的方法练习，是每位钢琴学习者最应该重视的事情之一。这里仅对钢琴练习中存在的一些现象浅谈几点个人认识。

一、认真读谱

这是很多学生最容易忽视的一个问题，赵晓生先生曾说过：“乐谱是作曲家留给人类的公开信。乐谱上记载着作曲家希望传递给他人的全部信息。”这里的全部信息包含的要点很多，其中几个要点在练习中必须要做到。

1.音高

音高包括：谱表、调号、每个音符在五线谱上的准确位置。这三点对于每位学习钢琴的学生来说似乎是不需要进行着重强调的，但是一些学生却经常在上述三点中出现这样的错误：

第一，错谱表。通常学生认为，右手弹奏的是高音谱号，左手弹奏的是低音谱号。所以当曲子中出现临时改变谱号的标记时，容易忽略它，结果出现错误。

第二，错或记不清调号。调号在一首曲子中的作用非常重要。弹奏中调号出现错误，使该升的音没有升，该降的音没有降，音高出现错误。

第三，在有大量加线时，看错音高的位置。

音高是音乐作品的基础，保证每个音符都读准确了，是对每位学习钢琴学生的最基本要求。想要在弹奏中音高不出现错误，就要细心。

2.节奏、节拍要正确

在练习中，节拍要准确，速度要统一，这是最基本的要求。而在练习时，一定要注意一些影响节拍准确的情况。

第一，个音符的时值弹奏要正确。避免出现有的音符时值弹奏不足，有的音符却弹奏时值过长的现象。如果这样弹奏会影响全曲的节奏统一性和稳定性。

第二，注意休止符。休止符是无声音乐，在音乐作品中起到“此时无声胜有声”的艺术效果。可是一些学生在练琴中很容易忽略它的存在，或是忽略了它的停顿时值。从节奏、节拍角度来说，休止符都是占拍子的。因此绝不能忽视它。

如：在莫扎特《幻想曲》（钢琴基础教程第四册）中，第16小节最后一拍半的休止；第17小节附点八分休止和第19小节最后一拍半的休止，不少学生在弹奏中没有把这些休止符的时值停顿准确，破坏了这首乐曲幻想与浪漫的意境和节奏的统一性。

第三，遇到较难的节奏时，需要根据曲子的单位拍或拍子计算一下准确的时值。如：《车尔尼740》12条。这首练习曲的拍号是2/4拍，每小节有两拍，但是在第1、3、5小节中，右手出现了一个节奏难点，即第2拍中的后1/8拍。如果只凭感觉去练，不少学生感到很难弹准这个节奏。为了能让学生准确弹奏第2拍中后1/8的节奏，可以让学生按每拍8个三十二分音符来计算时值，那么这个节奏难点就较容易克服。

3.注意指法

正确的指法可以提高练琴质量，克服技术困难，更好地掌握音乐风格。在练习中要明确的是：练习曲的指法不容改动。练习曲都是为了训练某一手指技巧，所标记的指法是专门为这一特定课题服务的。所以必须严格遵照，否则达不到训练要求。如：《车尔尼299》第23条，这条练习曲是以强化训练右手的4、5指为目的。有些学生因为觉得4、5指的灵活性与独立性不如其他手指，就随意地将这些指法改动，结果失去了这首练习曲训练的目的和意义。

对各类乐曲的指法，是以方便表现音乐和演奏为前提，故可以合理地有所改动，但绝不是所有的指法都能改动。同时还要遵循，指法一旦设定，练习中就不能随意改动的原则。

对于乐谱中没有标记指法的地方，不能随心所欲地乱用指法。尤其是在每一乐句的开始处，旋律线的转折处等，千万不能不加思索地使用自己认为最易弹奏的指法。因为，有时候自己认为最易弹奏的指法，不一定是合理的指法。若使用不合理的指法，必然会有潜伏在弹奏中的不合理因素，容易造成“隐患”。

总之，读谱是练习中的重要环节，从一开始读谱时，就必须非常认真仔细。第一步读谱做到位，就为以后的练习打好了基础。

二、分手练习

一般情况下，人的注意力不能同时注意到两件或两件以上的事情，而钢琴的弹奏，恰好是两只手做两件事。所以一开始练习我们就双手合奏（视奏练外），难免会产生很多错误，这些错误产生后学生一般都不易及时发现，结果成为日后弹奏中的一个障碍。

分手练习的好处，是将注意力集中在一只手上。这样就可以把一只手的音高、节奏、指法、触键等都做到符合要求，尤其是在较难的段落，就更要运用分手练习的优势，仔细分析困难所在，各个击破，为双手练习准备必要条件。分手练习的另一个好处，是在练习过程中会把音乐中的各种因素听得更清楚、仔细。

有不少学生不愿意分手练习，觉得耽误时间，实际分手练习才是尽快学会曲子的捷径。分手练习到什么程度可以双手合练呢？一般分手练习到已经不需要集中全部注意力就可以顺畅地弹奏下来时，便可进行双手合奏了。如果练习内容是复调音乐，那么分手练习的熟练程度应该比主调音乐的熟练程度还要更高，然后再双手合练，效果会更好。

三、慢速练习

进行慢速练习千万不要陷于“为慢而慢”的思维中去，如果抱着这种漫无目标的思想去慢练那是等于浪费时间。慢速练习就像“放大镜”一样，可以看清楚和想清楚在练习中出现的问题，帮助我们能更好地完成一首曲目的演奏。

但是，在慢练中弹奏者一定要保持清醒的头脑，即思维和注意力要高度集中。只有在这种状态下进行的慢练，弹奏者才能弹得清楚和准确。因此，多静下心来做一些慢速练习是非常有益的。

四、动脑练琴

在练琴的过程中，每个动作的完成都是在大脑的监控下进行的。如果在练习中，大脑没有进行监控，那么这种练习是无用甚至是有害的。因此动脑练琴这种方法要始终贯穿在练习之中。因为这在钢琴练习中，是最基本、最不可缺失的一条练习方法。老师常告诫学生“一百次不动脑子的练习，不如一次动脑子的练习”。可见动脑练琴非常重要，往往能起到事半功倍的学习效果。

总之，在练习中关键还是要养成一个正确的习惯，因为正确的练习习惯比练习本身更重要。同时，作为一个练习者在练习中还必须要有持之以恒的精神。

参考文献：

[1]魏廷格.钢琴学习指南——答钢琴学习388问[M].北京：人民音乐出版社，1997.

论文研究方法范文第2篇

【关键词】热力发电厂除氧器安全运行

EffectiveMeansforRetrofitofDeaerator

AbstractDeaeratorisanimportantequipmentofthermalpowerplant,whichensuresthequalityofboilerfeedwater,especiallyensurestheoxygencontentinfeedwatertosatisfytherequirementofequipmentoperation.Butasaresultofvariousreasons,alotofdeaeratorsfailtoguaranteethequalitieddeaerationeffect,leadingtocorrosiondamageofsystem,thusseriouslyinfluencingthelifeandsafeoperationofequipment.Toretrofitthesedeaeratorsisataskoftoppriority.Theretrofitschemeofinternalpartsofdeaeratorputforwardinthepapercaneffectivelysolvethe“exceedingstandard"problemofoxygeninwater,andbringaboutsignificanteconomicbenefitforpowerplant.

Keywordsthermalpowerplantdeaeratorsafeoperation

国产100MW及以上机组绝大多数配置喷雾填料式除氧器。这些除氧器，特别是100MW、200MW机组的除氧器，相当一部分已运行多年，弹簧喷嘴老化失效，内部元件锈蚀损坏；加之70年代前后生产的除氧器填料多采用Ω型填料，其传热传质性能特别是气体扩散性能均不如目前的新型不锈钢丝网材料，所以不少除氧器的除氧效果明显下降，有的严重超标，特别是在当前电网负荷需求减少，多数机组频繁运行于部分负荷或低负荷工况时，溶氧超标尤为严重。因此，针对这些电厂除氧器改造的迫切要求，推荐采用除氧器内部改造方案，即在除氧头壳体和水箱壳体满足设计强度要求时，仅对除氧头内部关键部件进行优化改造。实施内部改造方案的投资仅为更新设备费用的10%～20%，除氧效果完全能够满足运行要求，而且由于进汽装置、填料等部件采用了优化措施，其除氧效果、负荷适应性、热经济性等指标更具有吸引力。韶关电厂200MW机组除氧器的改造成功地为同类设备改造提供了一条经济、简捷、有效的途径。

1设备概述

韶关发电厂9号机系哈尔滨汽轮机厂生产的200MW机组，配用哈尔滨锅炉厂生产的GWC-670型高压喷雾填料式除氧器；设计出力670t/h，最大出力700t/h，额定运行压力/温度为0.49MPa/158℃。除氧器经多年运行后，改造前存在的主要问题是：(1)给水含氧量严重超标且不稳定，如1995年11月为1.8～128.6μg/L，1996年9月为0.2～15.3μg/L；(2)Ω型填料散失，运行中Ω型填料经常脱落到给水泵入口，影响安全运行；(3)雾化喷嘴弹簧失效且常脱落，失去调节功能。为此，韶关电厂决定对9号机组除氧器进行改造。热工研究院经过对众多改造方案的技术经济性论证后提出除氧头局部改造方案。

1997年7月在该机组大修期间对9号机除氧器完成了改造。从1997年8月除氧器投运至今，设备运行状况良好。为了考核、评价改造后除氧器的热力性能，由韶关发电厂和热工研究院共同组织人员，于1998年3月进行了性能试验。证明该除氧器改造设计合理，性能优良，达到了设计要求，能满足电厂对给水品质的要求，确保机组安全、稳定运行。

2除氧器内部改造设计

2.1除氧器结构设计

除氧器壳体和外部连接管保持不变，仅对除氧器内部进行局部改造。(1)对喷淋效果欠佳的老式弹簧喷嘴进行调整、修复或选用新型弹簧喷嘴将其更换；(2)在进汽装置基本结构不变的情况下，对一次蒸汽进汽装置进行优化设计，确定最佳蒸汽通流面积；(3)拆除原除氧器的淋水盘结构，改为五层水篦子，使珠状传热变为膜状传热，增强传热效果和不凝结气体的扩散能力；(4)拆除原除氧器Ω型填料的上压料架，保持填料下托架不变，用不锈钢丝网填料块代替Ω型散填料。

改造后的除氧器内部结构见图1。

图1除氧器内部结构示意图

.2修复、更换弹簧喷嘴

全面检查所有弹簧喷嘴，对严重损坏无法调整或修复的喷嘴进行更换；对没有更新的喷嘴要全部更换弹簧并调整使其与新喷嘴弹簧紧力相当，保证所有喷嘴雾化效果一致。

弹簧喷嘴及弹簧选用同型号的新一代弹簧喷嘴和与之相匹配的弹簧。这样，现场施工方便、工作量小；同时也能保证弹簧喷嘴的整体雾化效果。

2.3进汽装置优化设计

根据除氧器热平衡计算书可知，进入除氧器的4段抽汽量为29.89t/h，而门杆漏汽、连续排污扩容器来汽和轴封漏汽总量为7.78t/h，所以，这里仅对4段抽汽的进汽装置进行优化设计。为了尽可能地减小现场工作量，在不改变进汽管位置和基本结构的前提下，优化设计最佳的进汽通流面积，即在原进汽孔数量不变时优化进汽孔直径。(1)原设计进汽装置上共钻598个ø12孔，在设计的额定工况、最大工况及目前运行的额定工况下是合适的。(2)电厂实际运行参数偏离制造厂性能计算书中给出的参数，例如，第4段抽汽压力仅0.8MPa，而计算书中给出的除氧器进汽压力则为0.832MPa，实际运行的进汽压力为0.72MPa；所以设计参数与电厂实际运行工况之间存在较大误差。(3)9号机除氧器出水含氧量不稳定，这说明在额定工况附近除氧器工作基本正常，而偏离额定工况较大时，蒸汽加热不足，特别是在蒸汽参数偏低、高压加热器退出运行或凝结水温度低时较为明显。(4)考虑机组自然老化、高压加热器解列、凝结水温度偏低以及调峰运行等因素，进汽装置原598个ø12孔宜改为598个ø16孔。

2.4水篦子设计

水篦子设计为5层，采用10号槽钢100×48×5.3，其间隔为80mm，均匀分布；每层高138mm。

2.5填料选择

填料层设计高度150mm，除氧头内填料体积1.474m3，选用1Cr18Ni9Ti不锈钢丝网。将填料层分为16个独立的填料块，方便安装和维修；为缩短大修工期，填料块缠绕密度为130kg/m3。填料块可向填料生产厂订做，另外还需要一些不锈钢丝网散料，用于特殊位置，如除氧头壳体内填料块没有涉及的圆弧部分等。填料下托架可用原Ω填料层托架，由于采用已包装的填料块，故无需填料上压板架。

3除氧器改造前性能试验

在9号机组除氧器实施改造前，于1997年3月13日对该除氧器的除氧效果进行了检查试验(见表1)。

表1除氧器改造前性能试验结果

项目试验结果

机组负荷/MW175

第4段抽汽压力/MPa0.54

第4段抽汽温度/℃358

除氧器运行压力/MPa0.50

除氧器运行温度/℃160

除氧器排气门开度/圈1/2～1

除氧器出水含氧量/μg.L-129/19.7(PC)

4除氧器改造后性能试验

4.1机组变负荷试验

该除氧器为定-滑压运行除氧器，在机组负荷变化时，除氧器运行工况也随机组第4段抽汽参数不同而变化，相应的除氧器除氧效果也不同。为考核除氧器不同负荷下的除氧效果，特别是在低负荷下的除氧效果，试验大纲要求试验应在200、180、150、120MW工况下进行，但因电网负荷原因试验分别在135、150、160、170MW负荷下完成(见表2)。

4.2排气门开度试验

低压给水在除氧器中加热、喷淋，其中的不凝结气体，特别是氧气即不断析出，聚集在除氧器内；必须通过排气装置将这些气体排出达到除氧的目的。但是，排气装置在排出不凝结气体的同时也会排出一部分蒸汽，这必将增加机组的热损失。那么，确定合适的排汽门开度才能既充分排出不凝结气体又使排出蒸汽量最小，这是试验目的。试验排气门开主分别为2×1圈、2×1/2圈、2×1/4圈(GWC670型除氧器设计有对称布置的两个相同规格排气阀)，试验结果见表3。

5结论

改造后的9号机组除氧器启动投运以来，通过性能试验和长期的运行考验，证明该除氧器达到了改造设计要求，能够在满足不同工况给水品质的前提下安全稳定运行。

5.1改造后的除氧器除氧效果良好，在额定工况运行时除氧器出水含氧量可达到2～3μg/L。

5.2该除氧器负荷适应性能好，在60%～100%额定工况下运行时，除氧器出水含氧量均小于7μg/L。

5.3该除氧器改造设计采用了汽液网填料和水篦子相接合的深度除氧方式，其传热传质性能优良，尤其是不凝结气体的析出能力增强，所以除氧器改造后的排气门开度仅为改造前的1/2，排气损失明显减少，系统热经济性提高。

论文研究方法范文第3篇

大学生是科学研究的后备力量和生力军，在大学校园中不仅需要积累基础知识和理论，更需要大学生们在老师的指导下进行初步的科学研究尝试，才能在毕业后迅速得适应社会需求，投入到运用科学理论知识服务社会发展的事业中来。对于文科学生来说，在阅读和实践中发现问题，进而搜集资料，并对其进行科学得分析研究，最终得出科学合理的结论，结撰成文，是一个常用的科研锻炼方式。本文就文科大学生进行论文研究的方法进行总结和探讨，以期能够给予诸多学子些许启示和帮助。

人文社会科学的方法有很多，任何一种方法都不可能解决所有问题，各种方法之间有着各种各样的联系，需要互相结合使用。如果没有掌握正确的科学研究方法，难免会在研究中“误入歧途”。所以，从事科学研究必须重视科学思维的具体方法。

一、基本的逻辑方法

人们的理性思维有共通性，做任何研究，总离不开一些基本的逻辑方法。逻辑方法包括：分析与综合、归纳与演绎。

分析与综合相结合是思维活动的基本环节和方法，它可以抓住事物的主要矛盾和矛盾的主要方面，把握具体事物运动的客观规律性，使科学研究更加符合实际。

分析是在思想上把整体分解为各个部分，把整体的个别特征或个别属性突出出来，即把复杂事物的整体分为若干简单的要素进行认识的一种思维方法。

由于客观事物是多样性的统一体，组成这个统一体的各个部分是相互联系的。为了把握其本质规律，须将其暂时分解开来，对各个要素进行研究，找到其中一般的、本质的、规律性的东西，把握其基本特征，进而掌握事物的本质和规律。分析可以是在思想上把属于整体的组成部分或组成方面分离出来，就像人们把植物分解为根、茎、叶、花、果实、种子；把一个活动分解为个别动作等等。分析也可以是在思想上把属于整体的个别特征或个别同性分离出来。例如，把花的色、香、味分出来；把音乐的个别旋律分出来等都属于分析的方法。

综合是在思想上把整体的各个部分或者各个方面联系起来的思维方法，把具体的个别特征或个别属性结合起来，把事物的各方面联系起来。例如：把把各个情节连成完整的故事；把各种线条色彩组成一幅完整的画面……综合是把一般与个别、本质与现象、规律与外部形态相结合，从思维的抽象到思维的具体，从思维事物的内部本质出发，去认识事物的外部表现及其整体的一种思维方法。

分析和综合是彼此相反的过程，彼此孤立地存在，但又是彼此联系着不可分割的一组思维方法。如果只着眼于对事物的部分分析，会出现以偏慨全、以点概面的错误做法，从而割裂事物的联系，只见树木，不见森林。而如果没有对事物的个别和部分的准确分析，综合又无从谈起，没有依据。

分析和综合的统一性在于分析是从整体开始的(最初的综合)，分析(对它部分、方面、特征、过程的分解)又是达到认识整体的手段、途径和方法，通过分析进而对整体认识得更深入和充分(再次的综合)。

归纳和演绎是思维活动的基本过程，同时也是两种基本方法，在认识过程中有着重要作用。

归纳是从个别或特殊的事实中概括出一般性知识(原则、原理、结论)的思维方法。即从个别事物中概括出一类事物的性质、特点和关系的方法。分类的过程可以促成观点的形成，例如：对某一个时期某一个地区的作者进行分类，像研究北宋江西文人群体的创作，进而发现与地域性有关的一些特征或规律，用的就是归纳的方法。

演绎是从一般性的知识、原则出发，引起个别性、特殊性的结论的思维过程或方法。即从一类事物都具有的一般的属性、本质来推断该类个别事物中所具有的属性关系和本质的方法。《论语·述而》中所提倡的“举一反三”就是演绎推理的方法。演绎的前提是一般知识和个别结论的凝聚。演绎的结论蕴含在前提之中，不能超出前提的范围。演绎的思维方向是从一般到个别，由抽象到具象。演绎的结论正确与否，既决定于作为出发点的一般性知识和结论是否正确，又取决于所选择的前提和结论之间的必然联系是否正确。

归纳是演绎的基础。王力先生在《谈谈写论文》这篇文章中说：“所谓演绎，就是从一般到特殊；所谓归纳，就是从特殊到一般。我们搞科研，要先用归纳，再用演绎，不能反过来，反过来就坏了。比如逻辑上的三段论法，大前提、小前提、结论。‘凡人皆有死，你是人，你也有死。’这是演绎法，从大前提推出结论。结论对不对，关键在于大前提对不对，主要是‘凡’字。‘凡’是归纳出来的，我们做研究工作，就是要研究这个‘凡’。怎么研究呢？就是从大量具体的材料中去归纳，从个别到一般，结论是在归纳的末尾，而不是在它的开头。所谓分析，是要以归纳为基础的，如果没有归纳就做分析，那么结论常常是错误的。凡是先立结论，然后去找例证，往往都靠不住。因为你往往是主观的，找一些为你所用的例证，不为你所用就不要，那自然就错误了。归纳的重要也就证明充分占有材料的重要。因为归纳是从个别到一般，个别的东西越多，越能证明你的结论是可靠的。也会有例外，例外少倒不怕，多了就不行。例外多了，你的结论就得推翻。”[1]在实践基础上进行的归纳必须有一个原则作为依据，那么这个原则就是已经被演绎出来的结论。可见，归纳和演绎互为前提，互相促进。

二、文科论文研究的一些具体方法

相对于基本的逻辑方法，在进行研究时还有一些适用于不同学科的具体的研究方法。下面就适用于人文学科学术研究的一些具体方法做以介绍。

（一）考证法

考证是中国传统学术中非常有特色的一种研究方法。是一种根据事实的考核和例证的归纳，提供可信的材料，经过分析材料，得出一定的结论的方法。当代著名学者任继愈先生说:“没有哪一个国家的历史文化像我们中国这样长，由古至今五千年一脉相承、延绵不绝。其他国家不是这样，古埃及、古希腊、古罗马曾经是中心，那些地方的国家却是有古无今。唯有黄河和长江流域孕育的中华民族在世界舞台上没有中断过。”[2]我国历代学者十分懂得充分利用这笔宝贵的遗产，撰写了大量鸿文巨制，2001年云南人民出版社出版了《二十世纪中国文史考据文录》，收缪荃孙、孙治让、章炳麟、王国维等160多家的考证文章，共350万字。考证就是求是，就是辨别真伪，追求真理，千百年来的考证成果其作用都使我们趋向真理，逼近真理。考证法在人文社会科学领域的运用十分广泛，例如，语言学研究中对于某一个字词的读音、语义的产生、发展、流变的研究也是用的考证法；文学、文献学研究中对于某一个作家生平经历、某一部作品版本流传等的整理求证也是用的考证法。考证是为了辨明真伪，最大程度得还原历史真实。是人文社会科学领域许多研究得以进展的基础和保证。

（二）比较法

比较法就是在一定的分类基础上，根据对象之间在某些方面的相似、相同、相异而得出结论。比较和分类互为前提，互相结合。人文社会科学领域可广泛采取比较的方法。只要是在某个方面或某种程度上的多个事物有一定的相似性，就都可以进行比较。国与国、人与人、作品与作品、形象与形象，甚至方法与方法、特点与特点……

选择比较法时，一定要注意不同对象是否具有可比性，是否有比较的必要，是否会显得牵强。我国两千年前的周代有了《易经》。《易经》不仅推动了德国莱布尼兹发明二进位制，还与爱因斯坦的相对论有某些相近的观念，例如：万事万物都有相对的特性。

比较法按照方式的分类，可以分为横向的同时比较和纵向的历时比较。横向的同时比较是指选择某一特定时期，选取在这一时期出现的具有一定相同特征的不同事物进行比较，以期发现不同事物间的区别与联系的研究方法。例如“关于高适与岑参边塞诗的对比研究”，就是选取盛唐这一特定时期中的两位诗人，以他们的边塞题材诗作为研究对象进行比较，分析总结两位诗人的共性与个性。纵向的历时比较则是选取某一个或某一类事物作为研究对象，考察其在不同时期的发展变化，以期发现事物发生发展的规律的研究方法。例如，选题“从‘为艺术而艺术’到‘革命’论述——论创造社文学观的变迁”就是以创造社这一文学团体文学观的前后变化为研究对象，从发展的角度看待这一观念变迁的文学史意义。

（三）量化分析法

王兆鹏先生的《唐宋词史论》中对唐宋时期的词人、词作进行了数字统计、量化分析的内容。他通过对这些词人存世作品的数量、被后人引用评价的次数、词作被收录刊行的次数等方面，对唐宋词人做了一番数字分析。由此得出的结论，与人们千百年来从词作内容和艺术成就角度对前代词人的评价有极大的相似性。这种通过计量的方法来辅助定性分析的研究方法就是量化分析法。量化分析可以避免主观性和盲目性，但是量化分析也必须和定性分析相结合，才最有说服力。量化分析多用图标来进行标示，数学是研究事物量的科学，历史由无数复杂的数量关系组成，量化分析的方法也必然可以用于人文社会科学。但是人文社会科学中的量化分析不宜过分强调精确，过分强调量得精确，会导致混乱。例如对文学作品分期的研究，把某一个时间作为阶段性的分界点是可以的，但并不绝对。在这个时间前后的作者、作品的具体情况都应做具体分析。不能过分强调泾渭分明。承认量化分析中的模糊性，就是要承认人文科学的复杂性、多元性、过渡性，可以避免机械化、绝对化。

文科论文研究的具体方法还有很多，针对不同的研究课题，需要采取各种不同的研究方法，但更多的需要多种方法综合使用，才能对前期搜集到的诸多材料进行科学有效的分析，进而得出相对准确合理的结论。掌握文科论文研究的基本原则和具体方法，对于大学生综合运用所学，进一步深入专业知识，进行具有创新意义及社会价值的科学研究有着很大的意义。

注释：

[1]王力,朱光潜,周一良等著,怎样写学术论文[M].北京大学出版社,1981：5-6.

论文研究方法范文第4篇

[论文摘要]通过对几种不同防火墙的攻击方法和原理进行研究，针对黑客攻击的方法和原理，我们能够部署网络安全防御策略，为构建安全稳定的网络安全体系提供了理论原理和试验成果。

防火墙技术是一种用来加强网络之间访问控制，防止外部网络用户以非法手段通过外部网络进入内部网络，访问内部网络资源，以保护内部网络操作环境的特殊网络互联设备。它对两个或多个网络之间传输的数据包如链接方式按照一定的安全策略来实施检查，以决定网络之间的通信是否被允许。

从理论上看,防火墙处于网络安全的最底层,负责网络间的安全认证与传输,但随着网络安全技术的整体发展和网络应用的不断变化,现代防火墙技术已经逐步走向网络层之外的其他安全层次,不仅要完成传统防火墙的过滤任务,同时还能为各种网络应用提供相应的安全服务。尽管如此，事情没有我们想象的完美，攻击我们的是人，不是机器，聪明的黑客们总会想到一些办法来突破防火墙。

一、包过滤型防火墙的攻击

包过滤技术是一种完全基于网络层的安全技术,只能根据Packet的来源、目标和端口等网络信息进行判断,无法识别基于应用层的恶意入侵。

包过滤防火墙是在网络层截获网络Packet，根据防火墙的规则表，来检测攻击行为。根据Packet的源IP地址；目的IP地址；TCP/UDP源端口；TCP/UDP目的端口来过滤。所以它很容易受到如下攻击。

（一）ip欺骗

如果修改Packet的源，目的地址和端口，模仿一些合法的Packet就可以骗过防火墙的检测。如：我将Packet中的源地址改为内部网络地址，防火墙看到是合法地址就会放行。

这种攻击应该怎么防范呢？

如果防火墙能结合接口，地址来匹配，这种攻击就不能成功了。

eth1连接外部网络,eth2连接内部网络，所有源地址为内网地址的Packet一定是先到达eth2，我们配置eth1只接受来自eth2的源地址为内网地址的Packet，那么这种直接到达eth1的伪造包就会被丢弃。

（二）分片伪造

分片是在网络上传输IP报文时采用的一种技术手段，但是其中存在一些安全隐患。PingofDeath,teardrop等攻击可能导致某些系统在重组分片的过程中宕机或者重新启动。这里我们只谈谈如何绕过防火墙的检测。

在IP的分片包中，所有的分片包用一个分片偏移字段标志分片包的顺序，但是，只有第一个分片包含有TCP端口号的信息。当IP分片包通过分组过滤防火墙时，防火墙只根据第一个分片包的Tcp信息判断是否允许通过，而其他后续的分片不作防火墙检测，直接让它们通过。

工作原理弄清楚了，我们来分析：从上面可以看出，我们如果想穿过防火墙只需要第一个分片，也就是端口号的信息符合就可以了。

那我们先发送第一个合法的IP分片，将真正的端口号封装在第二个分片中，那样后续分片包就可以直接穿透防火墙，直接到达内部网络主机，通过我的实验，观察攻击过程中交换的数据报片断，发现攻击数据包都是只含一个字节数据的报文，而且发送的次序已经乱得不可辨别，但对于服务器TCP/IP堆栈来说，它还是能够正确重组的。

二、NAT防火墙的攻击

这里其实谈不上什么攻击，只能说是穿过这种防火墙的技术，而且需要新的协议支持，因为这种方法的是为了让两个不同NAT后面的p2p软件用户可以不通过端口映射直接进行连接，我们称为UDP打洞技术。

UDP打洞技术允许在有限的范围内建立连接。STUN（TheSimpleTraversalofUserDatagramProtocolthroughNetworkAddressTranslators）协议实现了一种打洞技术可以在有限的情况下允许对NAT行为进行自动检测然后建立UDP连接。在UDP打洞技术中，NAT分配的外部端口被发送给协助直接连接的第三方。在NAT后面的双方都向对方的外部端口发送一个UDP包，这样就在NAT上面创建了端口映射，双方就此可以建立连接。一旦连接建立，就可以进行直接的UDP通信了。

但是UDP连接不能够持久连接。UDP是无连接的并且没有对谁明确的通信。一般地，NAT见了的端口映射，如果一段时间不活动后就是过期。为了保持UDP端口映射，必须每隔一段时间就发送UDP包，就算没有数据的时候，只有这样才能保持UDP通信正常。另外很多防火墙都拒绝任何的外来UDP连接。

由于各方面原因，这次没有对建立TCP的连接做研究，估计是能连接的。

三、防火墙的攻击

防火墙运行在应用层,攻击的方法很多。这里就以WinGate为例。WinGate是以前应用非常广泛的一种Windows95/NT防火墙软件，内部用户可以通过一台安装有WinGate的主机访问外部网络，但是它也存在着几个安全脆弱点。

黑客经常利用这些安全漏洞获得WinGate的非授权Web、Socks和Telnet的访问，从而伪装成WinGate主机的身份对下一个攻击目标发动攻击。因此，这种攻击非常难于被跟踪和记录。

导致WinGate安全漏洞的原因大多数是管理员没有根据网络的实际情况对WinGate防火墙软件进行合理的设置，只是简单地从缺省设置安装完毕后就让软件运行，这就让攻击者可从以下几个方面攻击：

（一）非授权Web访问

某些WinGate版本（如运行在NT系统下的2.1d版本）在误配置情况下，允许外部主机完全匿名地访问因特网。因此，外部攻击者就可以利用WinGate主机来对Web服务器发动各种Web攻击（如CGI的漏洞攻击等），同时由于Web攻击的所有报文都是从80号Tcp端口穿过的，因此，很难追踪到攻击者的来源。

检测WinGate主机是否有这种安全漏洞的方法如下：

（1）以一个不会被过滤掉的连接（譬如说拨号连接）连接到因特网上。

（2）把浏览器的服务器地址指向待测试的WinGate主机。

如果浏览器能访问到因特网，则WinGate主机存在着非授权Web访问漏洞。

（二）非授权Socks访问

在WinGate的缺省配置中，Socks（1080号Tcp端口）同样是存在安全漏洞。与打开的Web（80号Tcp端口）一样，外部攻击者可以利用Socks访问因特网。

（三）非授权Telnet访问

它是WinGate最具威胁的安全漏洞。通过连接到一个误配置的WinGate服务器的Telnet服务，攻击者可以使用别人的主机隐藏自己的踪迹，随意地发动攻击。

检测WinGate主机是否有这种安全漏洞的方法如下：

1)使用telnet尝试连接到一台WinGate服务器。

[root@happy/tmp]#telnet172.29.11.191

Trying172.29.11.191….

Connectedto172.29.11.191.

Escapecharacteris''''^]''''.

Wingate>10.50.21.5

2)如果接受到如上的响应文本，那就输入待连接到的网站。

3)如果看到了该新系统的登录提示符，那么该服务器是脆弱的。

Connectedtohost10.50.21.5…Connected

SunOS5.6

Login:

其实只要我们在WinGate中简单地限制特定服务的捆绑就可以解决这个问题。

四、监测型防火墙的攻击

一般来说，完全实现了状态检测技术防火墙，智能性都比较高，普通的扫描攻击还能自动的反应。但是这样智能的防火墙也会受到攻击！

（一）协议隧道攻击

协议隧道的攻击思想类似与VPN的实现原理，攻击者将一些恶意的攻击Packet隐藏在一些协议分组的头部，从而穿透防火墙系统对内部网络进行攻击。

比如说，许多简单地允许ICMP回射请求、ICMP回射应答和UDP分组通过的防火墙就容易受到ICMP和UDP协议隧道的攻击。Loki和lokid（攻击的客户端和服务端）是实施这种攻击的有效的工具。在实际攻击中，攻击者首先必须设法在内部网络的一个系统上安装上lokid服务端，而后攻击者就可以通过loki客户端将希望远程执行的攻击命令（对应IP分组）嵌入在ICMP或UDP包头部，再发送给内部网络服务端lokid，由它执行其中的命令，并以同样的方式返回结果。

由于许多防火墙允许ICMP和UDP分组自由出入，因此攻击者的恶意数据就能附带在正常的分组，绕过防火墙的认证，顺利地到达攻击目标主机。

（二）利用FTP-pasv绕过防火墙认证的攻击

FTP-pasv攻击是针对防火墙实施入侵的重要手段之一。目前很多防火墙不能过滤这种攻击手段。如CheckPoint的Firewall-1，在监视FTP服务器发送给客户端的包的过程中，它在每个包中寻找“227”这个字符串。如果发现这种包，将从中提取目标地址和端口，并对目标地址加以验证，通过后，将允许建立到该地址的TCP连接。

攻击者通过这个特性，可以设法连接受防火墙保护的服务器和服务。

五、通用的攻击方法

（一）木马攻击

反弹木马是对付防火墙的最有效的方法。攻击者在内部网络的反弹木马定时地连接外部攻击者控制的主机，由于连接是从内部发起的，防火墙（任何的防火墙）都认为是一个合法的连接，因此基本上防火墙的盲区就是这里了。防火墙不能区分木马的连接和合法的连接。

说一个典型的反弹木马，目前变种最多有“毒王”之称的“灰鸽子”，该木马由客户端主动连接服务器，服务器直接操控。非常方便。

(二)d.o.s拒绝服务攻击

简单的防火墙不能跟踪tcp的状态，很容易受到拒绝服务攻击，一旦防火墙受到d.o.s攻击，它可能会忙于处理，而忘记了自己的过滤功能。简单的说明两个例子。

Land（LandAttack）攻击：在Land攻击中，黑客利用一个特别打造的SYN包，它的源地址和目标地址都被设置成某一个服务器地址进行攻击。此举将导致接受服务器向它自己的地址发送SYN-ACK消息，结果这个地址又发回ACK消息并创建一个空连接，每一个这样的连接都将保留直到超时，在Land攻击下，许多UNIX将崩溃，NT变得极其缓慢。

IP欺骗DOS攻击：这种攻击利用TCP协议栈的RST位来实现，使用IP欺骗，迫使服务器把合法用户的连接复位，影响合法用户的连接。假设现在有一个合法用户(a.a.a.a)已经同服务器建立了正常的连接，攻击者构造攻击的TCP数据，伪装自己的IP为a.a.a.a，并向服务器发送一个带有RST位的TCP数据段。服务器接收到这样的数据后，认为从a.a.a.a发送的连接有错误，就会清空缓冲区中已建立好的连接。这时，合法用户a.a.a.a再发送合法数据，服务器就已经没有这样的连接了，该用户就被拒绝服务而只能重新开始建立新的连接。

六、结论

我们必须承认以现在的防火墙技术，无法给我们一个相当安全的网络。网络中是没有百分之百安全的，由于我们面对的黑客都属于聪明的高技术性计算机专家，攻击时的变数太大，所以网络安全不可能单靠防火墙来实现，只可能通过不断完善策略、协议等根本因素才行。

在防火墙目前还不算长的生命周期中，虽然问题不断，但是，它也在科学家的苦心经营下不断自我完善，从单纯地拦截一次来自黑客的恶意进攻，逐步走向安全事件管理及安全信息管理的大路，并将最终汇入网络安全管理系统的大海，这应该是一种历史的必然。一旦防火墙把网络安全管理当作自我完善的终极目的，就等同于将发展的方向定位在了网络安全技术的制高点，如果成功，防火墙将成为未来网络安全技术中不可缺少的一部分。

参考文献：

[1]W．RichardAs.TCP/IP详解卷一：协议[M].机械工业出版社，2000.

[2]黎连业,张维.防火墙及其应用技术[M].北京：清华大学，2004.

[3]MarcusGoncalves.防火墙技术指南[M].北京：机械工业出版社，2000.

论文研究方法范文第5篇

一般而言，行为财政学的实验分为以下三大类：

（1）验证型实验，主要是对已有或公认的结论进行论证和验明。（2）创新型实验，主要是指在已有理论知识体系指导下开展的创新型实验，目标是通过不断的实验得出有创新意义的结论和思想。（3）仿真模拟型实验，此类实验主要针对一些财政行为，如政法财政管理、预算编制、政府会计和纳税遵从等，通过在实验室仿真模拟实际操作流程进行实验。研究人员在做这三大类实验研究时，主要通过在可控的实验环境下，针对实验目的，通过控制某些条件（假设）来改变实验的环境或规则，并观察实验对象的行为，分析实验的结果，以检验、比较和完善行为财政学研究中取得的结论，并提供政策决策的依据。因而，首先必须解决的问题是：为了真实地表现或模拟财税环境，如何筛选、操纵和控制众多的财税行为的影响因素。在行为财政学的实验研究方法中，主要有两种设计实验影响因素的方法：一是设计单一影响因素的实验方法，是指在实验中仅设置单一影响因素，研究者观察在该影响因素变化的情况下实验参与者的反应；二是设计多个影响因素的实验方法，是指在实验中设置多个影响因素，研究者观察并分析多个影响因素发生变化时实验参与者的反应以及各个变量之间的相互联系。在实际的实验过程中，根据实验条件和实验目的的不同，不同研究者会选择不同的实验方法。

（一）设计单一影响因素的实验方法

设计单一影响因素的实验方法主要是通过在实验环境中，经过每次实验检验某一种或某一类影响因子对考察目标的影响情况。其优势主要在于最大程度地简化了实验环境，研究者可以控制单一影响因素从而排除其他因素的干扰，实验参与者仅需要面对一种影响因素的变化，这使研究者易于观察该影响因素对实验参与者的影响。Davis　＆Hecht（2003）在研究社会制度对于税收遵从的影响时，就选择将实验中的初始资本、税率、处罚率等影响因素都设为固定值，从而观察社会制度对个人纳税遵从的影响。Cumming　et　al（2006）在实验中也采用了设计单一影响因素的实验方法，他为参与者给定了收入、税率，但是却设计了稽查率的不同可能，通过观察参与者对不同稽查率所做出的反应，便能够得到稽查率对个人纳税遵从的影响。社会规范所包含的影响因素众多，社会规范在一定的财税环境下，对财税政策的当事人具有一定的影响。Bobek　＆Ro－berts（2007）则主要通过设计单一影响因素的实验，将众多社会规范的子类分别设定为固定值或参照样本，考察了社会规范在纳税遵从决策中扮演的角色。另外，在税收策划、申报、核查与征缴的研究中，由于个人申报的主观性相对较大，Park　et　al（2003）、Ma－ciejovsky　et　al（2007）、Coricelli　et　al（2010）等学者在进行个人纳税遵从的实验时也采用了设计单一影响因素的实验方法，来模拟个人申报的思想活动状态和最终的纳税决策。在实验中仅设计单一影响因素能够在很大程度上降低实验难度，但由于实验环境过于简化，与现实纳税遵从环境并不符合，会导致实验结果的精度较低。随着心理学和统计学的发展，研究者们更倾向于在实验中设计多个影响因素。

（二）设计多个影响因素的实验方法

当研究者需要实验环境尽可能接近现实世界中的财税情形时，往往需要在实验中设计多个影响因素。研究人员采取设计多影响因素的实验方法，主要是为了考察比较在多个影响因素变化的情况下，实验参与者对此所做出的反应。对于较为复杂的税收遵从实验来说，设计多影响因素的实验方法具有更好的适应性，我们可以通过不断调整各影响因素来对实验结果进行对比和分析，这对于提高实验精度有很大的作用。在Friedland（1978）首次组织进行的研究偷逃税问题的实验中，就采用了设计多个影响因素的实验方法。此后，在进一步检验稽查率与纳税遵从行为的研究中，McClelland　et　al（1991）通过设计多个影响因素的研究方法检验了当纳税人高估检查概率时的纳税行为以及政府服务在个人的纳税遵从决策中的影响，他们发现，由于一些实验者高估了实际较低的检查概率，所以导致所支付的实际税额高于预期效用理论预测出的理论数额。在行为财政学的各种研究中，研究者逐步考虑了各种多因素影响方面，并将各类影响因素考虑到税收实验的设计中。在现实的财税环境中，作为财政收入的主要组成部分的税收自然也成为了研究者的研究重点。由于纳税申报的主观性相对有弹性，故研究者也将心理学因素考虑到行为财政学的研究范畴中。Caroline　et　al（2001）选择了若干样本，从心理学角度去考察税收遵从的问题，利用实验数据实证得出了关于税收遵从的各类动因。而几乎在同一时期，Kirchler　et　al（2001）又将心理学作为起点，从逃税避税的影响因素出发，用问卷调查法讨论了社会对避税、逃税在道德标准和合法性方面的认可程度。Chung　et　al（2003）则从另外一个角度切入了这项研究，他们调查了友好劝说中性别的不同对税收遵从行为的影响，他们创造性地采用了一个2（男性和女性）×2（友好劝说和控制）的完全析因实验。首先，他们要求友好一组的参与者写出并且读出他们理应完全遵循的一系列理由，然后再要求两组参与者说出他们的收入和所得税情况。在这样的实验下，结果显示出了性别和友好劝说以及性别的相互影响在申报所得中的重要影响，值得注意的是，在友好劝说组中女性申报的个人所得要明显高于该组的男性申报的个人所得。心理学中有一个重要概念－情绪，这个概念在认知科学中日益得到重视的同时也引起了研究税收遵从的学者的注意，并取得了不菲的成果。Murphy（2003）在对过程公平与税收遵从的研究中，就得出了情绪在过程公平中有着重要作用的结论。Cebula（2004）将美国1975－1997年间的实际数据作为基础数据进行综合分析之后认为，公众对所得税偷逃税程度与政府不满情绪的强烈程度正相关。另一方面，Feld　＆Frey（2007）将税收遵从看作是一种心理税收的契约，在这个前提下考察了在惩罚或奖励的刺激下情绪与忠诚的相互作用。在这类研究中，情绪虽然已经被视作影响税收遵从的因素，并且分析了其对决策的作用，但总的来说情绪始终从未作为单个因素，而且情绪在遵从决策中处于怎样的地位也并未得到详细描述，而且在以情绪为主题的研究中也并未出现对税收遵从的研究。除去情绪和公平感，纳税人具有自然人及社会人所具有的很多属性，其中包括自然属性———年龄、性别及其他生理差异，也包括社会人所具有的社会知识、法律知识、纳税认知、税收道德、稽查率、价值取向、大众的认可以及税法的公平性。研究者都已经把这些因素作为影响纳税遵从的因素进行了深入研究。Trivede，et　al（2003）在多因素实验设计中，在控制部分特征因素的同时研究其余影响因素，通过在实验室对自愿者测试了道德推理、风险偏好和稽查率、价值取向、税制公平与否、周围纳税人所施加的影响对税收遵从的影响，在获得一手实验数据后通过协方差分析得出结论，所有这些因素都会影响个人税收遵从决策或行为。由于宏观的税收申报数据不易获得，行为财政学的研究通常采用问卷调查或实验室方法。在此基础上，Dhami　et　al（2007）在基于前景理论的税收遵从模型中创新地使用了一种权重函数形式，弥补了这方面的缺憾，他们比较了期望效用理论模型同该模型在相同稽查率下，为了获得同样的税收遵从度所需要的罚款力度，该模型的计算结果表明前景理论模型比期望效用模型更加贴近实际情况，从而能够较好地解释人们为什么会纳税这样一个问题。同样，Bobek　＆Roberts（2007）在多因素实验设计中使用澳大利亚、新加坡和美国的纳税遵从实际情况数据检验了这三个国家中社会风尚在纳税遵从决策中所起的作用。文章运用因子分析识别出了三种不同的社会风尚结构，并发现纳税人自身及其亲近人群的道德观念和社会公认的正确行为这两种因素可以帮助解释纳税遵从行为。他们的研究认为，这些非理性的因素可以帮助解释纳税人选择纳税遵从的动因以及为什么实际纳税遵从度要高于经济学模型中的预测水平。从此可见，多个影响因素能够最大程度地模拟真实的财政行为，从而达到研究目的。在遵从动因、稽查率和遵从水平都成为了研究的焦点后，也有学者将税收公平感与其他因素综合考虑后来考察税收遵从水平。Hanke　et　al（2010）在进行纳税遵从影响因素的实验分析时，也设计了多个影响因素，在实验中参与者需要依据不同的税率、稽查率、罚款率以及公平性来做出纳税决策。许多学者在进行个人纳税遵从的实验研究时，为了使实验更加符合实际情况，都会选择在实验中设计多个影响因素的实验方法。在研究影响因素对于个人纳税遵从的作用时，有的学者仅仅设计单个影响因素的实验，而大部分学者为了使实验更加符合财税现实，往往采取设计多个影响因素的实验方式，这样能够使实验尽可能地模拟真实的纳税状况。设计多个影响因素的实验方法，对于较为复杂的税收遵从实验具有更大的适应性，可以通过不断调整一些实验要素来进行比对与分析，这对于提高实验精度也有较大作用。

二、实验对象

在纳税遵从的实验研究方法中，实验对象的选择是一个非常重要的问题。不同的实验对象或者同一实验对象在不同时期的实验结果常常是不同的，所以在实验对象的选择方面要有严格的限定。选择合适的实验对象，不仅会简化实验，而且能够帮助研究者得到更加符合实际情况的实验结果。就学者们关于行为财政学的研究情况而言，在个体研究对象方面，本文将研究者所选择的实验对象分为两类，即无纳税经验的行为人和有纳税经验的行为人。

（一）无纳税经验的行为人

行为财政学的实验研究要考察财政行为当事人（包括组织机构纳税者和自然人纳税者）和财税规则制定执行者的行为。当研究各类当事人决策过程和行为模式时，很多研究者使用了无纳税经验的参试人员。无纳税经验的行为人主要指在校本科生，在个人纳税遵从的研究中，出于对实验成本与实验可控性的考虑，以在校本科生作为研究对象是非常普遍的。利用大型税收工程软件（税收征管及稽查软件），让参试人员模拟税务部门工作人员，对企业、个人的税收申报、核查等进行实验。与针对企业的税收实验相结合，研究人员可以设计大型实验。比如将被测试者分成企业与政府两个组，利用某一大型企业的实际财务数据，分别由两个组的被测试者进行税收策划、申报、核查与征缴。实验研究人员可以对参试人员的认知进行引导，而代表政府的被测试对象则可根据税法的要求检验规避是否合法。通过税收实务的实验，能够最大程度上了解并观测财政行为当事人（包含政府决策者及纳税者）的行为模式和决策过程。Friedland（1978）首次开展了关于偷逃税的模拟实验研究，在研究的过程中以一些本科生作为实验对象，由于当时条件所限样本量受到了较大限制，但也取得了预期的成果。Alm　et　al（1992）在设计实验时，也选择了在校本科生作为研究对象，他认为就个体决策实验的精确性而言，在校学生能够与校外人员达到同样的实验效果。在研究财政学中的个体道德与行为差异对税收遵从行为的影响时，也有学者在实验中同时引进有纳税经验和无纳税经验的人作为实验研究对象。Wenzel　＆Taylor（2005）在研究了税收道德的差异对税收遵从行为的影响这一主题时，首先将对64名无纳税经验的学生作为研究对象，将实验结果筛选比对，作为比较组（参照组），之后再对1500名有纳税人经验者进行调查统计，分析其不同的道德行为与税收遵从行为。实验对象以前是否做过类似实验也应当作为选取实验对象的重要影响因素，当参与人第一次参与税收实验时，研究人员往往能够得到更加贴近现实的实验结果。Park　et　al（2003）通过实验方法来分析韩国的税收遵从影响因素。该学者选取了一批未做过类似实验的本科生作为实验对象，将实验参与人分为5个小组，每个小组在不同的环境下进行实验。McGee（2008）则为了分析比较文化差异对纳税遵从的影响，分别在美国和香港选取了一批本科学生来进行纳税遵从实验。将无纳税经验的在校本科生作为实验对象，具有能够降低实验成本以及可控性高的特征，因此有许多研究者选择将无纳税经验在校本科生作为实验对象。但是当实验需要参与者具有对实际纳税情况的切实了解和体会时，无纳税经验的在校本科生就不能作为合适的实验对象。因此在一些实验中，研究者选择有纳税经验的行为人作为实验对象。

（二）有纳税经验的行为人

有纳税经验的行为人主要包括两类：一类是有工作经验和纳税经验的MBA学生；一类则是校外实际纳税人。如何在这两者之间选择合适的实验对象，主要是基于实验成本的考虑以及实验对样本量的要求。选择有工作经验和纳税经验的MBA学生作为实验对象，主要是考虑到在保持较低成本的基础上，使实验参与者与实际纳税人行为更加接近。Cum－mings（2008）在调查预提条件与纳税遵从的关系时，就将一批MBA学生作为实验对象，每个实验对象具有不同的初始资本、流动资金。他在实验中所选择的实验对象就包括了一些MBA学生和有过工作经验的研究生，作者发现，与以在校本科学生相比，有过纳税经验的学生明显更加在意税后收益，而且避税的倾向也更加突出，实验所得的结果也更贴近实际纳税行为。与选择有纳税经验的MBA学生作为实验参试人员相比，也有很多研究人员选择将校外的实际纳税人作为实验研究的对象。这主要是由于，尽管选择有纳税经验的在校学生作为实验对象既能节约成本也能克服在校本科生无纳税经验的缺陷，但这样的选择依旧存在选择实验对象的范围较窄，样本容量较小等问题。因此，有许多学者在进行个人纳税遵从的实验研究时，选择将校外纳税人作为研究对象。Slemrod　et　al（2001）在个人纳税遵从的实验中就选取了填写过1994年美国明尼苏达州纳税申报表的一些居民作为实验对象。此外，Wenzel　＆Taylor（2004）在调查澳大利亚的税收遵从情况时，选取了4500位租赁房产物主作为实验对象。另外，还有Torgler（2003）、Kirchler　et　al（2010）、Klevenet　al（2010）等在实验中也都选择有经验的纳税人作为实验对象。选择真实纳税人作为实验对象，主要是因为研究者认为这些纳税人与税务机关有直接的接触，是现实纳税过程的直接参与人，他们的行为更加具有可参考性。但这样选择实验对象同时存在着高成本、不易操作等问题，因此采用MBA学生作为研究对象其实是对两者的中和，能够实现优缺点的互补，提高实验精度。在行为财政学的实验中，大规模的实验是不可避免的，所谓大规模的实验，指实验参试者数量众多、人员结构复杂的实验。大规模的行为财政学实验，可以进一步提高实验精度。Wenzel　＆Taylor（2004）对澳大利亚的税收遵从情况所进行的调查，实验涉及的参试人员超过千名，最后的统计数据为1306名澳大利亚现籍公民，其中人员涉及面广，包括社会各阶层、各年龄层次和各层次学历教育的公民，此种具有大规模参试人员的行为财政学实验可以进一步提高实验精度，模拟更为广阔的财政税收环境，并以此研究纳税人形成道德的过程。通过大规模调查，Wenzel　＆Taylor证实了基于自我分类理论的假设，即税收道德促进税收遵从的关键是纳税人是否将社会道德内化并指导日常行为。实验对象数量的庞大也体现在财税学者们的跨国调查和实验中，跨国调查可以在国际范围内横向比较不同国籍、不同文化的纳税人的行为特征。Belkaoui（2004）横向对比了30多个国家的税收遵从度，通过实际大规模的调查发现，国际间税收遵从度与证券市场重要性程度、经济体的经济自由度、竞争法的有效性呈正比。

三、实验条件

实验条件对于实验结果的精确与否有着决定性的作用。就实验内部条件而言，在实验中使用高性能的计算机以及精确的模拟计算方法能够使实验更易于控制、操作和计算，对实验结果精度有很大提高。另一方面，在实验过程中与外部资源的合作则能够促进实验条件的改善，实现资源共享，并提高实验的精确性。

（一）内部条件

个人纳税遵从实验的内部条件，主要是指实验室的高性能计算机使用程度以及采用的模拟计算方法，这些条件对实验精度有很大的影响。在Fried－land（1978）最初进行的税收实验研究中，由于受当时研究条件的限制，其实验只是在工作室发放问卷完成的，并不能实现很好的模拟控制。随着实验经济学的发展，研究者们普遍认为，在研究过程中使用合理的计算机软件，在实验结果的分析中使用高性能的计算机并且采用先进的模拟计算方法，能够节约实验时间并提高实验精度。Riedl　et　al（2001）将纳税遵从实验的场所选在阿姆斯特丹大学的CREED实验室，实验室中的数十台计算机能够实现联网，充分保证实验过程将受到较好的模拟控制。但是实验参与者的独立性没有作为考虑因素，实验允许参与者可以进行交流，这显然会影响到他人对于实验的判断和决策。Alm（2006）设计的税收实验中采用了计算机软件来决定随机稽查率，并通过电子屏展示实验参与者的阶段性实验结果。与Alm的实验类似，有的实验中会在电子屏告知实验参与者的阶段性实验结果，这在一定程度上也会干扰参与者对于其他人的判断，参与者会自行与其他人的实验结果进行对比，然后在下一阶段不断修改。这也干扰了实验参与者的独立性，会影响到实验的精度。Cummings　et　al（2008）发现并很好地解决了这个问题，他开展税收遵从实验是在美国佐治亚州立大学实验室进行的，他认为参与者在实验中应当是完全封闭的，于是在实验室设立了许多小隔间，而且不透露其他参与者的任何信息，完全能够实现个人空间的私密化。

（二）外部条件

实验室的内部条件固然重要，但是也不应当忽视外部资源的利用。与其他机构等外部资源的合作自然也会为行为财政学的实验研究提供研究条件。有些学者会与其他学者或研究院进行合作，完善实验条件，Borck　et　al（2002）的税收实验就是在实验过程中与Fischbacher展开合作，利用其在1999年设计的一个计算机软件来运行实验程序。最终得到非常理想的实验结果。与此相比，有的学者则会通过与一些大型的税务咨询公司进行合作实验，提升实验的专业化程度和精度，Duflo　et　al（2005）的税收实验就是在H＆R公司的60个办公室中进行的，由于H＆R公司是美国最大的税收公司，拥有全球顶级的税收咨询系统，这一点为进行税收实验提供了非常好的实验基础。另外，有一些学者则强调与其他大学实验室的交流与合作，在Cadsby　etal（2007）的实验中，有两个实验组成部分是安排在约克大学的高级实验室，有6个实验组成部分是安排在Guelph大学的普通实验室，由于不同等级实验室的实验条件存在较大区别，所以结果明显发现在约克大学的高级实验室中取得的实验成果精度更高。实验精度的好坏直接影响到实验研究的结果与目的，在环境较好的、有计算机联网的实验室进行实验，往往能够很好地完成实验步骤，达成实验目的。但是另一方面，实验室中是否存在干扰因素也是考察实验条件的一个重要因素。有的实验允许实验参与者之间开展交流，这在很大程度上会干扰其他实验参与者在实验中的决策。因此，在设计税收遵从实验时，应尽量实现参与人实验空间的私密化，尽量确保参与人独立进行实验。

四、实验步骤

学者们在进行税收遵从实验时基本上采取两种方式来进行：（1）将实验分为若干个阶段，在每个阶段中改变不同的控制因素，例如税率、稽查率和处罚率等等，从而在每个实验阶段观察不同控制因素的影响。（2）分为若干个独立实验，每个实验都在一定的税收环境下进行，最后再进行独立实验间的对比分析。根据实验目的的不同，研究者采用不同的方式来设计实验步骤。

（一）分阶段实验

分阶段实验能够实现实验影响因素的动态控制，能够测试不同的影响因素对于实验的结果的影响程度，在个人纳税遵从的实验研究中有着非常广泛的应用。Coleman（1996）在调查预提条件与纳税遵从的关系时，将一批MBA学生分为几个小组，每个小组内部的成员将被分配至不同的税收环境来进行税收决策，通过对每个小组的考察，来分析比较不同初始资金对纳税人决策的影响。他将税收遵从实验分为以下四个部分：首先进行稽查的预先通知，这主要是测验当纳税人知道有可能被稽查之后会采取何种应对措施，其次是提高消费者服务，第三是加入纳税人信息，第四部分是重新设计表格M－1，这是为了检验纳税人发生填报错误的概率或不遵从增加的几率。Lei　et　al（2002）为了研究资本利得税的纳税遵从度，在实验中每个部分都设计有12个交易期，每个交易期都持续4分钟，在每个交易期结束时单位财产都将被赋予一定的红利。Kleven　et　al（2010）则将实验分为两个部分：一部分是在2007年的填报月份进行；另一部分则是在2008年的稽查月份进行。这些实验都充分利用了不同实验阶段，通过设计不同的影响因素，考察人们的财税行为和决策过程。研究者会在行为财政学实验的不同阶段，根据不同理论和纳税人的认知情况，人为地对被测试者释放不同的信息，从而证得行为财政学中纳税遵从方面的不同结论。Dhami　et　al（2007）从理论的角度结合行为财政学的实验方法，在累积前景理论的基础上更加深入地解释了预缴税款谜题，认为预缴税款能影响纳税遵从的主要原因是纳税人的损失函数并不是线性的，比起可能获得的退税收益，纳税人对损失的感受更为突出。除了风险选择框架之外，Holler（2008）也将被测试人员分组并将实验步骤分为若干阶段，在不同的阶段释放不同的财税信息给被测试者。其研究发现，纳税人在做出纳税遵从决策时会存在目标框架效应，税务机关可以在纳税人遵从度较高时，强调纳税人可能得到的收益，而在纳税人遵从度低时重点突出纳税人可能遭受的损失，用信息手段调整纳税人的预期并提高遵从程度。除了风险选择框架之外，Holler（2008）的实验研究发现，纳税人在做出纳税遵从决策时会存在目标框架效应，税务机关可以在纳税人遵从度较高时，强调纳税人可能得到的收益，而在纳税人遵从度低时重点突出纳税人可能遭受的损失，用信息手段调整纳税人的预期并提高遵从程度。Holler在将被测试人员分为不同的认知阶段后，发现将纳税信息以不同的表述方式传达给纳税者，可以提高税收遵从度。分阶段实验具有比较好的可控性，易于观察不同影响因素对实验结果的影响程度，但是设计合理的实验阶段非常重要，实验阶段太少可能会影响到实验结果的精度，实验阶段太多则会使实验过于复杂，因此，在个人纳税遵从的实验研究中，应当根据不同的实验目的选择匹配的实验阶段。但是分阶段实验存在一种惯性效应，即前一个阶段的实验结果对于后一个阶段有着后续的影响。因此，也有学者选择将实验分成若干个独立实验。能够较好地解决这个问题，因为实验间是相互独立的，并不存在干扰的问题，能够进行实验结果的对比分析。

（二）独立分组实验

将实验划分为若干个独立实验，能够很好地解决分阶段实验的惯性效应问题，因为实验之间是相互独立的，并不存在互相干扰的问题，由此能够更准确地进行实验结果的对比分析。Robben（1991）采用实验研究方法来研究预缴现象，他就采用了将实验分为若干独立实验的方法，将来自于6个国家的674个实验对象分成不同的小组，进行了10个独立的实验。实验根据国别不同来进行分组，最后进行小组间的对比分析，通过对实验进行组间控制，实验结果与前景理论的预测相一致，即处于补缴状况的纳税者表现出更多的不遵从现象。Kerschbamer（1998）在进行税收实验研究时，将实验参与人分为两个独立实验，实验中根据参与者的年龄、初始成本来进行实验分布，同时在这两个独立实验中税收环境也有较大差异（税率和稽查率都相差约5个百分点）。Slemrod　et　al（2001）在1995年调查了美国明尼苏达州纳税人对于稽查率增加的反应，作者将1714名实验者按照收入和稽查率的不同分为9个小组进行独立实验，例如低收入高稽查率实验小组，低收入低稽查率实验小组，高收入高稽查率实验小组等等。另外，Riedl　et　al（2001）在研究礼品交换中的赠予税时，在实验研究中将实验对象分为公司和工人两个独立实验小组，最后进行实验小组的对比分析，这样的独立实验主要是期望能够分析针对不同的纳税对象，调整税收环境是否会造成不同的实验结果。不同的分组与相对的独立组间控制，可以使得实验发起者对实验对象的不同认知方面进行控制。在研究澳大利亚纳税人的申报行为及其态度时Ni－emirowski　et　al（2003）调查了，通过将参试人员按照不同的背景分组，并通过分组对参试人员进行同方向的认知引导（例如从基于税收的价值、信念、态度和法务知识方面引导），其研究证实了纳税人不同信念、对纳税的认知度和对法务知识的了解程度与实际的税收遵从决策之间的关联，从其关联可以得出可靠的结论：对某些避税行为的容忍和不遵从的意图是税收决策的两个关键因素。尽管从心理认知学的角度来看，纳税人对税务知识的了解到深刻认识是复杂及缓慢的过程，但学者们发现，通过行为财政学的实验研究方法可以进一步将纳税人的认知、纳税决策过程和最终的税收决定相联系起来。Creedyet　al（2007）所著的关于线性所得税的相关论文非常具有代表性，对于不同约束条件下怎样确定线性所得税的参数给出了非常详细讲解，为了避免过于复杂的数学推导，他给出了一个近似的算法，简化了计算过程，从而进一步提供了更好的行为财政学实验研究后的计算统计方法。行为财政学的实验内容，可以分为两大部分。第一部分以公共部门的财政预算管理为主。其目的是将公共管理部门进行财政管理的实际操作流程引入到实验室进行仿真模拟操作。目前，可以引入的仿真模拟实验包括政府预算模拟流程实验、政府采购实务操作模拟实验。每个实验还可以根据具体的实验内容细分为不同的子项目，如政府预算模拟流程实验根据政府预算的流程又细分为部门预算编制、财政收入管理系统与财政支出管理系统三个部分。部门预算编制实验模拟真实的部门预算编制流程，将被测试者分为财政部门、各个预算单位等角色，使被测试者在实践中理解和掌握部门预算的基本编制流程。财政收入管理系统能够通过系统的内部控制机制和地方税务局、银行、国库的三方核对，有效控制税金的及时快速缴纳。而财政支出管理系统以细化的部门预算为基础，将所有财政收支全部纳入国库单一账户。这三个部分既可单独作为实验科目，又可以联系起来组成一个综合实验。实验研究人员可以将被测试者分组，赋予各组不同的财政角色，如预算组、国库组、预算单位组、政府采购组等。在实验过程中，实验研究人员可以针对不同的组分配不同的任务，使组内部工作协调起来，并通过业务的串联，使组和组之间形成业务的协作关系。一次试验完毕，被测试者可以进行角色互换，使研究人员能够获得不同组的全面的财政行为的实验结果及各类模拟。分阶段实验能够实现实验因素的动态控制，能够测试不同的实验因素对于实验的结果的影响程度，但并不是实验阶段越多越好，实验阶段应根据实验的目的来匹配。但是分阶段实验存在一种惯性效应，即前一个阶段的实验结果对于后一个阶段有着后续的影响。将实验分成若干个独立实验能够较好地解决这个问题，因为实验间是相互独立的，并不存在干扰的问题，能够进行实验结果的对比分析。

五、结语

我们主要从实验方法、实验对象、实验条件以及实验步骤四个方面分析比较了个人纳税遵从的实验研究方法，从这四个方面分别对学者们在个人纳税遵从研究中所使用的实验方法进行了对比。财政学实验以理论知识为基础，理论与实验相结合。行为财政学实验的突出特点是需要建立在扎实的理论知识基础之上，才能自由运用模拟软件、实施大型财政学实验项目。例如税务实验，参加实验之前参试人员必须要对税法相应的知识点熟练掌握或对纳税规则有所了解和认知，才能进行税收规划、申报等科目的实验。如果参试人员对于企业所得税的抵扣条款或个人所得税都一无所知，就不可能完成一项完整的企业税收申报或者个人所得税的申报。研究人员应在实验之前，反复强调理论知识的重要性，督促参试人员做好各项知识储备，才能达到实验的基本目的。根据我们所得出的结论并结合我国目前纳税遵从的现况，我们认为关于纳税遵从的实验研究应当注意以下几点：

1．在实验中选择设计多个影响因素的实验方法。我国正处于税收征管大力改革的时期，分析相关税收政策的改革对个人纳税遵从的影响具有非常重要的意义。因此，在实验中设计多个影响因素，使实验更加符合实际纳税情况，能够更好地分析比较在多个影响因素下个人纳税遵从实验所取得的结果的变化，从而为我国税制改革提供理论依据。在行为财政学的研究中可以发现，研究人员长时间地对纳税遵从模式所进行的分析，得出了影响纳税遵从的主要因素包括：基于自利性的影响因素，纳税遵从主体将经济利益置于首位；基于道德性的影响因素，纳税遵从主体较为注重社会的评价；基于社会性的影响因素，纳税遵从主体注重对政治权利的诉求和对自身利益的有效保护，以及由此产生对税务机关的政治信任等。如此一来，影响实验结果的因素可以扩展到很多个，同时研究者还需将心理学以及个体差异等因素考虑到行为财政学实验中。

2．合理选择实验对象，扩大样本容量。实验对象是影响个人纳税遵从实验精度的重要因素，选择合理的实验对象，不仅能够很好地控制实验成本，提高个人纳税遵从的实验精度，也能够保证实验结果更加符合实际纳税人行为，使实验结果具有更高的参考价值。研究人员在对行为财政学的研究中，难免会随机邀请不同专业背景的实验人员，差异化安排实验内容。财政学中的税收遵从是所有公民的必修课，但每个个体所认知的内容的多少和程度的深浅是有差异的。研究人员可以利用和针对这一现象，对不同的参试人员进行考察，根据其不同的认知结构，设计不同的实验方案，以验证和考察所需要的行为财政学结论和观点。比如认知结构不清晰和认知程度不深的参试人员，所了解的财政学或税收的内容原本就少，在上机实验环节就可以少安排一些综合性的实验，只安排一些基本的实验项目。而对财务、会计和财政学了解较专业的参试人员，可以被直接安排参与和税收相关的实验，他们的上机实验就可以增加复杂度或难度，以验证更为复杂和全面的行为财政学观点。对于大规模的行为财政学实验，可以采用分组形式进行的实验项目，应将单个学生的考核与小组的考核相结合，以全面考核参试人员的认知过程和决策程序。实验考核可以将研究实验问卷的结果与在填写问卷或在税收游戏答题时的决策过程想结合，主要根据参试人员的综合表现或状态来确定，如参与情况（心理变化、认知后的情绪变化等）、个人能力（如财税知识的应用能力、对其他人员的组织能力、沟通能力、表达能力等）、实际结果的情况等综合评判。综合后的实验结果评判也从单一的由单向打分制，转变为多维度的全面评价相结合的方式。

3．内部实验条件与外部实验条件有机结合。实验条件对个人纳税遵从的实验精度有决定性的影响。在进行个人纳税遵从的实验研究时，应当尽量保证参与人实验空间的私密化，保证参与人不受外界影响的条件下进行实验。另外，在对实验结果进行处理时，应当采用更精确的计算方法和处理手段，确保结果的精确性。信息技术的发展使财政学的实验环境非常优越。近年来，通过装备先进的计算机和网络设备，实现了从传统手工操作、沙盘模拟一跃跨入先进的计算机模拟，网络化管理的CAI环境。如今80％的实验项目可通过计算机进行模拟和操作，60％的项目在互联网或局域网环境下进行，传统的技术实验也可以由挂图、教师手把手、面对面的辅导方式，转向多媒体、电子幻灯、视频以及电子教室系统实现的通过计算机网络进行一对一的辅导方式。先进的技术使实验内容的广度深度从量到质都发生了巨大的变化，实验效果和质量都会有明显的提高。随着我国科技的不断发展，国力的不断增强，我国的行为财政学研究人员可以进一步运用现代化实验手段，采用多元化的实验模式。除了采用传统实验室方式让参试人员被动认知和现场指导外，还可以大力采用电子计算机化的实验手段，一方面，利用多媒体技术、投影技术制作多种财税认知课件，增强参试人员主观认知的能动性，利用这种方法可及时补充相关学科最新发展的新信息等等，增强实验的信息量；另一方面，可以建立网络辅助实验平台，向广大参试人员提供该实验的课件、实验网络资源、设计实验及答疑讨论区等内容。参试者可以从中下载获取该实验对应部分的教学资料、实验数据等。答疑区可以使参试者克服羞涩，促使其主动、大胆地暴露自己最真实的财税行为（在讨论区还由实验研究人员担当主持），由参试者进行自由的讨论与交流。