外贸业务管理

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外贸业务管理范文第1篇

关键词：财务管理；外贸财务管理

随着我国外贸体制的改革，进出口权逐步放开，对于外贸公司而言，不仅原有的政策优势荡然无存，而且要面临着日趋复杂的国际、国内宏观环境和日趋激烈、白热化的市场竞争环境。这对外贸企业来说是一个巨大的考验，也给外贸企业财务管理带来了极大的压力。虽然国有外贸企业多年推行改革，已取得了可喜成果，在财务管理上投入了大量的精力，财务管理较以前有了一定程度的改善，但由于历史积弊和改革过程中出现的种种问题反映在财务管理上的弊端还是很多，大部分企业的财务管理仍处于记账管理阶段，与市场经济的主体要求还存在很大的差距。

一、外贸企业财务管理中存在的主要问题

（一）财务管理意识淡薄，观念滞后

尽管外贸企业已经被推入了市场经济的大潮之中，然而计划经济条件下形成的观念和习惯却不能很快改变，虽然也树立起了一些市场经济的风险意识和危机感，但在财务管理上的风险防范意识和有效防范措施却十分滞后。

以前，企业把财务管理仅仅理解成是借钱、付款、执行财务纪律，是财务部的事情，财务管理游离于经营活动、经营管理举措之外，财务管理根本称不上管理，已丧失其本来意义。

现在，国有外贸企业进行改革，不管是整体改制，还是分离改制，都是向业务骨干倾斜，大部分的业务员成了公司的股东和主要领导，又形成了所有权与经营权的高度统一，投资者同时就是经营者，和以前不同的是，企业领导不仅独权，而且家族化管理现象严重，领导层都是业务出身，对业务比较熟悉，因而，在日常决策和工作中，不自觉地偏向业务方面，存在重业务、轻财务、重融资、轻管理的情况，形成了效益是业务做出来的，而不是的财务管理出来的观念，财务管理没有纳入企业管理的有效机制中，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

（二）资产管理方面存在的主要问题

外贸企业资产管理中的突出问题是不良资产多，不良资产产生的原因有多方面，有客观的，也有主观的，而企业管理不善是其产生的主要根源。面对架子很大而实际质量不佳的空壳化资产，许多外贸公司已经意识到这一问题的严重性，开始关注资产质量，但不良资产的趋势并没有得到有效遏止，集中体现在：

1、应收款项欠亏的趋势没有得到有效遏止。应收款项管理体制没有质的改变，应收款项清欠的呼声很大，得力措施却很少，边清边欠、前清后欠的现象普遍存在。近几年来，外贸公司为解决应收账款问题制定了许多措施，如明晰资金管理权限、限制结算方式风险大的业务等，这些政策一定程度上堵塞了逾期收款产生，但也导致公司业务贸易机会的流失，形成应收款项管理与业务开拓难以调和的矛盾。这种一味“堵”的做法，使外贸企业不能形成一套完整、可行的管理措施，在控制风险的能力上十分薄弱，如在赊销时缺乏严格、科学的调查程序；销售后对对方的监控不力；货款拖欠后保全债权的行动迟缓等等。

2、投资能力弱，成功的少，失败的多。外贸竞争压力越大，外贸企业就越急于寻找多种经营的路子，但由于在投资领域缺乏经验，方向难以把握，投资盲目，失误较多。二是由于自身规模较小，投资所占的比例较大，成百上千万的资金投入项目，造成资金大量积压和沉淀，企业面临的风险也更大。三是在投资领域缺乏专业管理人才，即使投入巨资占领控股权，但经济效益却每况愈下，如果再加上投资合作伙伴选择不当、银根紧缩筹资不利、投资监督不力钱权交易等情况，损失就更加惨重，企业很容易限于困境。

（三）筹集资金方面存在的主要问题

以前，外贸企业因各种主、客观原因造成企业自有资本很少，外贸经营使用资金主要依靠银行贷款进行周转。目前，外贸企业面临的是困难，资金严重不足，形成了越不能贷款，业务越无法进行，越不开展业务，越无法贷款的恶性循环。

1、融资方式单一，争取银行借款困难。异常激烈的竞争环境，使得外贸行业目前在商品和价格竞争的余地越来越小，付款方式作为竞争的重要手段在国际、国内贸易结算中所占的份额越来越大，利用商业信用周转的时空越来越狭小，因自身原因，又不能通过发行债权或股票进行融资，只能从银行融资，融资方式单一。而争取银行借款又十分困难，主要原因：一是规模小，风险大，企业信用等级低，资信相对较差；二是外贸属于流通企业，竞争激烈，很难找到借款担保，就连贸易项下融资，如开立信用证、银行承兑汇票、押汇等往往也是通过抵押或担保都相当困难，更别说一般流动资金贷款了。

2、资金运用不当，缺乏融资成本观念。企业盲目上项目，挤占流动资金，在资金运营上往往流动比例下降，影响正常周转。另外，企业对融资成本的观念比较淡薄，资金报酬率低，业务利润仅仅够支付银行利息。

（四）财务监控方面存在的主要问题

1、对管理层的内部控制薄弱。企业改制后，越来越重视内部控制。但对决策层的控制仍是个难点和盲点。管理层把控制看成是对下属员工的管理手段，不自觉地把自己凌驾于内部控制之上，使得公司股东形同虚设，监事会制度更是流于形式，董事长和总经理缺乏有效的分工和相互制约，争权夺利，没有科学的决策机制，个人说了算，缺乏有效的监督控制。

2、会计核算只有反映，没有监督。对财务人员的挑选，以是否“听领导的话”为标准，财务人员对经理言听计从，不敢监督。整个业务流程只有业务员知道，别人插不进去，收购商品和结汇都是滚动的，一笔出口的采购应该与哪笔销售收入、出口费用相对应，只有业务员才清楚，财务人员只是根据业务员的“配单”来做账，对实际发生的业务活动无法进行有效的跟踪，业务过程，只有到收汇时才能看出，这时再谈控制风险已经晚了，根本谈不上对业务的监督。

3、财务核算失真。有些外贸公司有业务，为了逃税等目的，常常做一些“真自营假”、“假自营真”的花账，有些外贸公司自身业务没有一笔，仅仅靠提供服务生存，为了提供“优质服务”，帮助实际业务人拿到出口退税和业务利润，违反会计真实性原则，将做成自营，财务账面所反映的不是经济业务的实质，表面上亿元的自营收入，都是过账，其实质是收入，所以，很多财务分析指标失去其真正意义。外贸企业只是一个票据流转中心，一台收汇机器、付款机器、退税机器，帮助业务人逃避税收的机器。

（五）财务人员管理水平不高

由于外贸企业多年动荡、改革，一些有经验、有能力的财务人员跳槽选择了更稳定、待遇更好的单位，造成财务人员队伍不稳定。另外，财务人员仅仅注重会计核算方面的知识和经验，没有将工作重心由对凭证账簿的管理转移到对业务环节和原始业务信息的管理上，对财务管理的各个工作阶段所应具备的专门知识，包括财务预测、决策、预算、控制、分析等方面以及筹资、投资和分配管理等方面的知识十分匮乏，不能适应企业财务管理的要求。

二、改善外贸企业财务管理的思路

外贸企业财务管理中存在的问题，既有历史的积弊，也有新生的问题，既有宏观的因素，更有企业自身的原因，而一套有效、科学的、完善的、灵活的财务管理制度也不是一朝一夕、一个财务部门就能搞好的，需要企业根据自身的资产结构、产品结构、经营方式等实际情况，不断创新管理方式和手段，建立相关财务管理体系。所以，外贸企业的财务管理不能搞简单的“一刀切”，没有包治百病的通用方法。

企业建立财务管理体系的手段和思路可能是多种多样的，不管具体的思路和措施是什么，要想建立有效的、可行的财务管理制度，首先要做到以下几点：

（一）企业要形成财务管理是生产力的共识

财务管理的好坏直接影响企业的经济效益，企业上下要纠正财务管理只是算账、报账的观点，要树立财务管理是利用价值形式，对企业的资金管理、经营决策、风险控制、盈利分析、偿债能力、内部监督等实施管理的活动，有其他任何管理无法替代作用的观念。只有从思想上重视，才能在行动上形成前进的动力。

（二）明确财务管理的目标

只有目标明确，做事才能有的放矢。财务管理目标是财务管理体系运行的方向。随着市场经济的不断发展，财务管理的目标在成本效益原则的指导下，应兼顾股东、员工、合作伙伴等与企业关系密切的利益主体，这样企业才能长久发展，否则，忽视其他相关利益主体，必然导致矛盾冲突，最终损害企业的价值，导致失败。

（三）财务人员的业务素质是财务管理的基础

外贸业务管理范文第2篇

【关键词】 外贸企业 财务管理 对策

一、中小型外贸企业财务管理概述

1、外贸企业财务管理的内容

随着世界经济一体化，我国经济发展与世界经济关联越来越紧密，我国外贸企业在生产经营中对国际经济、金融的变化，均会受到一定的影响，甚至于严重的冲击。而这种冲击需要完善企业内部的财务管理，加强应对危机的能力。外贸企业的主要业务内容在流通环节，因此它拥有较少的固定资产，对整个流通环节中的资金控制和管理要求较高，资金及其流转是进行贸易业务最重要的前提，也是其财务管理的内容。

2、外贸企业财务管理的职能

外贸企业财务管理的职能主要是制定财务计划、加强财务控制，并为财务决策提供必要的支持以提升财务决策的科学性。外贸企业对资金的管理要求较高，由于其实际的毛利率水平并不高，采购环节需要大量的资金支出，而销售环节中可能存在回款较慢或者无法回款的问题，因此在各个期初，外贸企业都需要做好其财务计划，结合整体业务的开展计划进行财务资源的匹配和计划。为了实现这一财务计划，外贸企业需要加强其内部的财务控制，通过详细的财务流程和健全的财务制度，保障财务计划的执行，完成公司当年的战略规划和业务计划。财务决策是外贸企业重要的财务管理内容，对于如何进行资金的使用、何时以何种方式进行融资、对具体客户的信用政策、对财务资源的分配、财务队伍的建设等都是财务决策的内容，这要结合企业发展的战略进行制定，有比较高的技术难度。

二、中小型外贸企业财务管理存在的问题

1、财务管理不被重视、基础薄弱、功能弱化、缺乏统一的财务制度

近年来包括中国在内的世界各国正在走出金融危机的阴影，经济不断复苏，资本市场不断完善、壮大，但大多数中小型企业的财务管理方式仍然很落后，不能把财务管理的工作与企业的生产经营有效地结合在一起。有一些企业领导认为财务的工作就是加工信息、收集信息、储存信息，并对外披露信息。财务管理应考虑的其它问题却无暇顾及，例如企业的现金流管理、库存管理、往来账款管理、企业外汇风险的管理、筹资管理、投资管理等。

在我国，中小外贸企业将其重点投入于业务和客户的开拓、供应商的选择上，这种业务重点本身也没有问题，但是很多企业因此而忽视企业的财务管理，很多业务人员对财务工作轻视，企业没有建立起现代企业制度，部门之间职责分工不清晰，岗位职责不明确，多头管理，企业没有清晰的产权，很多财务人员即使发现问题，也面临其他部门的推诿和扯皮。

2、财务人员素质不高，缺乏完善的内部控制制度

由于中小外贸企业很多更加重视业务而非财务，对财务人员的配置较少，对财务人员的学历、专业要求较低，这导致其财务人员的整体素质不高，更加影响了财务工作在企业中的地位。这些企业财务人员对金融理财方面的知识了解很少，没有理财意识。他们在企业生产经营活动的过程中，存在着凭借以往的经验做法，没有把科学的财务管理方法在实际工作当中有效实施。有的财务人员对企业财务管理方法不能完全理解，不能熟练运用财务管理的预测、预算、控制、分析等方法为企业创造更多的经济效益。由于很多外贸企业财务管理人员素质不高，容易依据自己的经验或直接借用其他企业的经验建立企业的财务制度和流程，经常出现生搬硬套的情况，完全没有结合企业实际建立起一套真正符合本企业的业务经营的控制流程和制度。

3、融资渠道单一、融资难

外贸企业的资金充裕及平衡是其生存和发展的关键，资金不足与企业的融资能力息息相关。一方面，中小外贸企业虽然很有活力，但由于企业规模小，企业拥有的固定资产较少，能够用来抵押的资产较少;另一方面，中小企业的信用等级一般都比较低，企业在融资上的困难很大。从银行的角度看，银行也不愿意贷款给风险大的中小企业，由于外贸企业很多都是注册资本较小、固定资产较少的企业，企业的成立历史也较短，违约成本不高，银行并不愿意借贷给这些企业，即使借贷，企业实际融资的成本也较高、等待的时间也较长。中小外贸企业融资渠道狭窄，无法筹集到资金，也难以做大，很容易在激烈的竞争中失败并淘汰，这样加剧了市场对外贸企业的回避，导致其融资更难。

4、中小型外贸企业应收账款的回款慢、回收难

由于周边国家加工制造业的兴起和我国劳动力成本的提升，加上发达国家的经济放缓，我国出口商品逐步失去竞争优势，买方市场在贸易中逐步形成，出口企业为获得订单，增加产品规模以获得对供应商的议价优势，越来越多接受了赊销的结算方式，承担的风险加大。我国中小型外贸企业的应收账款金额增加较多，很多外贸企业的应收账款账龄延长，超过信用期的应收账款越来越大，容易造成后续的回款难及对方不予支付的风险，这样加剧了外贸企业的资金压力，也造成外贸企业无法持续进行采购，其原有的利润也归零。

5、未能够持续跟踪学习国家的政策、管理制度的规定

为促进进出口稳定增长，支持外贸转型升级，国家相继出台了一系列的政策，如优化出口退税管理、出口核销政策、专项扶持资金等优惠政策。政策及相关管理制度的调整都会对中小型外贸企业的经营产生很大的影响。这就要求企业的财务人员能够具备综合能力，及时了解国家政策，充分利用政策，最大程度地为企业发展服务。而中小外贸企业由于财务人员素质不高，经常无法熟练掌握出口退税及外汇核销的运作，未能及时申请外贸定向支持的资金，给企业造成严重的损失。

三、我国中小型外贸企业财务管理发展对策

1、建立健全企业财务管理制度，加强员工的培训

中小型外贸企业要建立健全财务制度，提高财务基础工作水平，必须健全企业的财务管理制度，提升企业的财务信息质量，规范会计核算，健全资金支出审批和费用报销制度，做好企业的预算管理，加强企业自身的内部财务审计，明确各个财务岗位的职责，明确强化财务部门的职能并加强内部费用报销的审批制度，建立行之有效的全员业绩考核制度。企业要发展壮大，离不开高素质的员工。要发挥财务人员的主观能动性、积极性，从而提高他们的整体素质。要求财务人员具备外贸专业知识，加强他们的职业技能培训，提高业务水平。在市场经济体制下，由于整个社会经济系统变得更有效和活力，财务人员就必须掌握先进的技术手段，学习会计电算化知识，把ERP系统运用到实际的生产经营当中去。

2、完善企业内部控制制度

当前，在我国的中小型外贸企业中，存在着业务员垄断客户资源的现象，从一开始的产品推销、订单的确认、催收货款到入账，全部由同一业务员负责，出口业务全部流程都是由同一业务员全部办理，这样企业就无法对其流程进行真正的监督和管理，也无法发现可能的漏洞，严重的可能会造成客户的流失。因此，企业要加强进出口业务的内部控制，必须加强对整个业务流程的梳理，实现业务流程上的制约，通过不相容岗位的分离，提升对业务员的管理。有条件的企业应将企业业务运营系统和财务核算系统进行整合，设立ERP系统，提高企业信息化管理水平。

3、拓宽融资渠道，采用多渠道融资方式，加强资金的使用

资金对外贸企业非常重要，也是外贸企业破产的最大原因，大多企业由于达不到商业银行贷款标准与等级，难以从银行取得信用贷款，部分外贸企业还通过民间的借贷维持业务，导致企业的资金周转出问题。企业要积极拓宽融资渠道，采用多渠道融资方式，如与长期合作的银行签订战略合作协议，取得银行信用资质，争取与银行合作，拓展国际进出口贸易融资渠道，开展打包放款、进出口押汇、出口贴现、进口授信额度等融资方式。同时成立结算中心，对资金实施集中管理，统筹支付，提高资金使用效率。

4、加强外汇账款的管理，确保及时、安全收汇

在出口额不断增长的同时，出口逾期收汇问题越来越突出，国际贸易中存在的信用风险、交易风险、结算风险时刻威胁着外贸企业的生存和发展，如何及时、安全收汇成为外贸企业面临的重大问题。目前外贸出口形成了买方市场，赊销已成为主流贸易方式，信用证结算方式比例下降，赊销比例上升，由此带来的海外应收账款问题日益严重，应收账款的回收产生了很大的风险。因此，外贸企业要加强应收账款管理，建立风险管理制度，设立客户资信管理制度、客户授信制度、应收账款监控制度，规范合同管理，防范合同风险，完善信用评估机制，建立应收账款监控和追收机制。外贸企业要有意识地借助出口信保或者银行的出口保理来降低风险。

5、强化汇率风险管理，研究具体的外贸政策，争取相关补贴

随着人民币汇率双向波动成为新常态，汇率的不确定性和复杂性进一步增强，外贸企业外汇风险管理面临着新的考验。2015年以来汇率波动加大，汇率双向波动趋势成为主导，这种不确定性和复杂性成为外贸企业经营过程中不可回避的风险。随着汇率市场化进程的加快及未来人民币的可兑换，外贸中小企业更应强化风险管理意识，树立正确的外汇风险防范理念，有针对性地实施外汇风险管理，避免企业受损。在汇率波动较大的情况下采取人民币结算方式规避风险，或者采取一些金融工具来规避风险，如远期外汇、外汇期权、掉期期权等对冲策略规避风险。同时，外贸企业要认真研读国家对外贸企业的优惠政策，符合条件的企业要积极向有关部门申报外贸发展专项资金。在扩大企业出口规模同时，调整商品结构，培育竞争新优势。

我国的中小型外贸企业要想在激烈的竞争中发挥企业自身的优势，提高经济效益，就必须去适应市场经济的特点，进而树立以财务管理为核心的经营理念，建立健全企业财务管理制度，把财务管理的理念落实到企业经营管理的实际工作当中。

【参考文献】

外贸业务管理范文第3篇

【关键词】金融危机 外贸企业 财务运行

当前，国际金融危机还在扩散和蔓延，对我国外贸企业的影响日益加深。部分外贸企业出现生产经营压力加大、库存积压严重、运营资金趋紧、盈利水平骤降等突出问题，财务运行风险进一步加大。为应对国际金融危机，我国实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，提出“扩内需保增长、调结构上水平、抓改革增活力、重民生促和谐”的宏观调控要求。各级政府陆续出台了财税、金融、产业等一系列政策措施，形成了促进经济平稳较快发展的政策体系。

面对金融危机，我国外贸企业积极采取应对措施，调整发展战略，改善经营管理，取得了积极成效。但是，企业仍然面临外部环境恶化、投资风险加剧、资产质量下降、财务负担加重等新情况新问题。资本运营的风险控制体系是否完备、内部控制是否严密、以及财务分析是否完善，这都将对我国外贸企业能否平稳度过金融风险期有着至关重要的作用。为提高外贸企业防范和化解财务风险的能力，增强企业发展实力，保持企业平稳健康发展，基于金融危机环境下对外贸企业财务运行的研究是值得我们探讨的重要课题。

一、金融危机：影响

国际金融危机不仅给全球经济秩序和金融体系带来了严峻挑战，也对国际会计准则理事会和各国会计准则制定机构提出了一系列值得研究探讨的崭新课题。我国外贸企业相对于国外的很多老牌企业而言，发展的时间还不够长，管理也不够成熟，而金融风暴对我国外贸企业带来的绝不仅是“套利”和“抄底”，危机的扩散和蔓延对外贸企业的影响日益加深。

（一）对出口的影响

由于中国经济的外贸依存度高，据报道，我国GDP的40%左右是由出口拉动的。因此，在金融危机阴影的笼罩下，我国的外贸出口受到较大冲击，但不同地区的外贸企业受到冲击的程度不同。中国是高储蓄低消费的国家，经济主要依赖国外需求，而美国占我国出口贸易中的50%，美国国内需求下降极大地抑制了中国的出口，影响中国经济发展。据花旗银行测算，若美国经济放缓1%，中国经济增长将会放缓1.3%。美国需求下降还导致全球对外需求降低，使中国的产能过剩问题更为突出。从2008年统计数字来看，金融危机对出口的影响主要有以下特点：一是出口名义增长率较高，实际增长率大幅回落；二是一般贸易出口增长速度快于加工贸易增长速度；三是高新技术型企业受金融危机影响较小，劳动密集型企业受影响较大；四是向美、日、欧出口明显减少；五是出口依赖型地区出口明显回落。

（二）对进口的影响

国际大宗商品一般都使用美元标价，美元贬值造成石油、农产品、能源价格持续走高，降低企业利润空间，引发通货膨胀。金融危机的扩散和蔓延，对我国外贸企业进口的影响也日益加深。

（三）对汇率的影响

中国拥有近2万亿的美元外汇储备资产，随着美元贬值，中国的外汇储备资产会面临贬值风险。美国下调联邦基金利率，一方面致使短期撤回的资本会重新回到中国，推动国内资本价格的上升，产生更大的投机泡沫；另一方面给中国的货币政策运用、宏观调控带来很大困难：由于出口不足导致的经济衰退与能源价格上涨导致的通货膨胀并存，政府不但不能采用扩张性货币政策拉动内需，还必须运用紧缩的货币政策抑制通胀，这会进一步加深人民币升值。日元逃离资金撤出美国可能导致日元升值，影响人民币有效汇率的稳定，导致中国外汇资产实际购买力下降。

二、外贸企业：应对

正是基于对金融危机向经济危机过渡的担忧，全球各国政府相继或联合采取了一系列的措施来加强对金融机构和外贸企业的支持，除直接对金融机构的接管以及通过货币政策大量注入流动性以外，还涉及一些制度调整方面的内容，这将可能给全球未来的金融发展造成一些长远的影响。

从宏观环境来看，目前正值中国对外贸易大变革、大发展的时代。在当前金融危机的局势下认识局势、掌控方向，对外贸行业所受到的影响和未来的发展态势予以详实的剖析，无论是对中国对外贸易行业的长远发展，还是对具体工作的突破都具有积极的指导作用。那么，在当前金融危机形势下，外贸企业该如何分析当前发展形势、制定应对策略呢？下面，笔者就当前形势下进一步加强外贸企业财务管理提出几点意见：

（一）加强财务监管，创新避险工具

首先要树立信心，加强财务监管，创新避险工具。在世界各国的通力合作下，外贸企业一定可以摆脱危机的阴霾，在危机中求得新一轮创新和发展。加强财务风险管理，进一步完善治理结构，建立有效的风险评级和风险预警机制；积极发展综合经营，提高外贸企业财务体系抵御风险的能力；积极稳妥推进海外扩张，通过资产在各地区的优化配置实现财务风险的分散，有效降低总体风险；稳步推进外贸市场的发展，为外贸行业创造应对利率、汇率风险的避险工具。

（二）加强成本控制，降低管理费用

金融危机环境下，市场需求萎缩，外贸企业面临营业收入下滑、成本费用刚性支出、盈利能力下降等多重困难。严格控制企业成本，是外贸企业应对国际金融危机冲击的重要举措。进一步优化业务和管理流程，推行全面预算管理，强化各项预算定额和费用标准的约束力。树立过紧日子的思想，强化精细管理，推进挖潜增效，降低外贸企业成本费用水平。重点加强采购管理，妥善处理集中采购与分散采购的关系，努力把成本控制在预算范围内。大力倡导节俭意识，尽可能减少非生产性支出，努力降低管理费用。规范企业员工薪酬管理制度，合理确定企业管理人员薪酬水平，避免拉大经营管理者与员工之间的薪酬差距。

（三）重视资金管理，保障资金安全

稳定充足的现金流，是企业应对危机、稳健经营、健康发展的重要保证。全面树立以资金管理为主导的企业财务管理理念，强化现金流管理意识，高度重视企业现金流管理。妥善处理资金集中管理与分散管理的关系，倡导资金集中管理，降低资金成本，增强资金保障能力。强化资金计划管理，增加现金流入，控制现金流出，保障资金安全。努力缩短资金循环周期，防范资金风险，保障资金运转安全。健全企业现金流管理制度，建立有效的管理信息系统，进一步改进和加强对现金流的动态监控，确保企业资金链不断裂。

（四）加强授信管理，降低坏账风险

国际金融危机使我国外贸企业面临的外部环境更加复杂多变，经营风险与财务风险骤增，特别是出口企业面临的经营风险更大。企业应当高度重视应收账款和预付账款管理，强化合同订单管理，提高预收账款比例，减少预付款金额。加强货款回收管理，落实催收责任，提高应收款周转速度。强化应收账款和预付账款风险预警预报，采取必要的保险或再保险办法，降低坏账比例。密切关注进口国政治经济形势，认真研判进口国企业的生产经营状况，适时调整出口策略和方式。重点加强国外客户授信管理，客观评估国外客户信用状况及支付能力，及时调整出口销售结算方式，严格控制因出口带来的坏账风险。

（五）稳定外贸市场，刺激国内需求

金融危机环境下，全球一体化的市场经济遭遇严峻考验，只要是参与了全球化的市场经济，受金融危机的冲击都是难以幸免的。但是，外贸企业的区域市场不一样，面临金融风暴的境遇也不尽相同。受金融危机影响，传统出口欧美市场受到很大影响，其包括延迟付款、询盘未下订单以及汇率问题等等，很多买家都在观望，在等待汇率稳定下来。很多企业已定的订单也被耽误下来。企业在“扩内需、保增长”的同时，应该注意对外出口与内销产品质量的一致性，只有这样才能在未来可预见激烈竞争赢得一席之地。

（六）调结构上水平，升级产业结构

面对金融危机，我国提出了“调结构、上水平”的宏观调控措施。要完善外贸企业对外汇储备资产的多元化策略，将从美元资产为主到多种货币资产，同时优化美元资产的投资结构；参股收购相应海外商贸企业。政府要采取措施扩大就业，提高人民可支配的工资收入；由国家提供更多的公共服务，例如医保、教育、养老保障等，促使公众减少“预防性”储蓄，增加内需；加快转变经济增长方式，出台相应政策促进出口结构调整和外贸企业结构优化升级；外贸企业要积极开拓新市场，落实市场多元化战略。

三、结语

为了共同应对金融危机对外贸企业财务运行的影响，提出4点倡议：促进外贸企业一致行动，共同应对危机；立足外贸企业自身特点，持续推进趋同；协调国际会计准则，便利贸易投资；搭建国际交流平台，办好论坛，承担公众责任。我们必须立足于当前世界金融危机整体发展局势，总结金融危机的一般规律，进而分析当前金融危机对中国外贸行业的影响，并就外贸行业发展的整体环境及发展趋势进行探讨和研判，为战略投资者选择恰当的投资时机和外贸企业领导层做战略规划提供准确的市场情报信息及科学的决策依据。

主要参考文献：

[1]胡荣芳.金融危机对我国出口企业的影响及其对策[J].消费导刊，2009（1）.

[2]张明.透视美国次级债危机及其对中国的影响[J].国际经济评论，2007（5）.

[3]梅新育.国际金融危机传染机制的新特点[J].中国金融，2007（18）.

外贸业务管理范文第4篇

关键词：外贸企业 财务管理

随着经济一体化趋势的不断加强，我国外贸进出口经营权大幅度的放开，加剧了外贸企业之间的竞争。同时由于近年的金融危机以及国内加工成本不断上涨等因素，使得目前外贸形势变的复杂和严峻，致使很多外贸企业在经营过程中的一些深层次问题不断显露出来。从外贸企业长期发展来看，要有效解决好经营过程中产生的问题，一方面要不断转变经营理念和管理机制，另一方面，财务管理是外贸企业发展过程中的关键因素。通过加强财务管理工作，有利于提高外贸企业各项资金的使用价值，从而提高外贸企业的竞争力。

一、强化外贸企业财务管理的必要性

在经济全球化背景下，我国经济体制改革不断深入，越来越多的外贸企业管理者认识到了财务管理的重要性。这主要是因为财务管理通过各种价值形态对外贸企业资金运动能够形成综合性的管理，并且逐渐渗透到外贸企业的各项经济活动中。

（一）财务管理直接影响到外贸企业的经济效益

财务管理的对象主要是外贸企业的经济活动和各项资金流动。如果说资金是外贸企业经营过程中的血液，那么财务管理就是外贸企业的心脏。外贸企业经济运行的过程中，就是从资金投入到资金回收，然后再从中获得利润的过程。因此，如果缺乏规范的财务管理很容易导致整个外贸企业资金出现运用不恰当的现象，这样就算在外贸企业其他各项发展战略制定都合理的情况下，外贸企业的发展目标也是很难实现的。例如：同样多的资金应用在不同的企业中，有的企业能够获得较高的经济收益，而有的企业则入不敷出。因此，关键的问题就是财务管理。在外贸企业经营发展过程中，应该立足于企业实际情况、坚持围绕发展战略、加强企业资金管理、不断协同其他各项管理战略、整合一切有效资源，从而形成较强的综合实力，以便有效实现经济利润的最大化。

（二）财务管理有利于提高企业的竞争力

在市场经济不断发展的过程中，各项经济制度不断完善，外贸企业作为市场经济竞争中的独立主体，其经营情况的好坏对其生存发展具有至关重要的影响。实现利润最大化是企业经营的最终目标，但最终目标的实现要有相关保障条件的配合。良好的财务状况是实现目标的条件和保障。但是良好的财务状况需要企业管理者协调好企业经营活动中的各项关系，处理好短期利益和长远利益的关系，只有规划并实施好企业发展的长期战略，才能实现企业的可持续经营和发展。因此，现代企业财务管理必须是顺应现代市场经济发展的现状，不断改进管理手段、实施科学合理的财务决策，从而确保外贸企业能够顺利完成战略目标。

二、我国外贸企业财务管理过程中存在的问题

在全球经济联系日益密切的背景下，为了更好的应对国内外的竞争压力，迫使我国外贸企业不断进行财务管理的探索。但是由于受到目前外贸行业内管理体制和水平的制约，从而导致我国外贸企业财务管理水平较为落后，其中主要表现在以下几个方面：

（一）拘泥于传统思维定式，思想观念滞后

外贸企业在不断经营发展的过程中，由于受到计划经济下企业经营管理模式的影响，拘泥于传统思维定式，始终没有对整个外贸企业的财务状况进行有效的控制。除此之外，在全球资本市场不断完善的环境下，很多外贸企业的管理者无法将财务管理效果与企业的资产市场价值较好的联系起来，没有完全了解资本市场发展中的市场价值，思想观念滞后。

（二）资金管理松散，使用效率不高

在外贸企业不断发展的过程中，由于资金管理方式落后，资金管理松散，从而导致外贸企业经营过程中资金应用效率低下。其中主要表现在：有的集团的下属企业在经营的过程中可能存在多余的资金，但是有的下属企业却急需要资金；有些下属企业在经营过程中，虽然并没有出现明显资金不足的现象，但是由于其他原因也是一味的向集团总公司要钱，而集团总公司只是简单的查看报表无法准确掌握下属公司的经营情况。以上这些情况不利于外贸企业资金应用，同时也在无形中增加了经营风险，不利于外贸企业在竞争激烈的环境中占据优势地位。

财务信息出现失真的现象较为严重。由于一些外贸企业在经营过程中是使用传统的财务管理软件进行管理，它只是使用单一的核算或者报表系统，无法及时对外贸企业的经营情况进行跟踪与分析，这样在较大的程度上降低了管理层对真实经营状况的掌握机率，甚至可能导致管理层决策出现被误导的情况。

（三）外汇风险增加，阻碍发展

在市场经济不断发展的过程中，人民币汇率制度也随之深化改革，随着人民币地位的不断提高，面临着升值的压力，这又给我国外贸企业发展增加了不利于因素。外贸企业业务周期长，国内外市场变化速度快。从接定单到完成生产，出口收汇、汇率变化幅度较大，因为汇率的变化有可能直接导致业务由盈利变为亏损。外汇风险增加，在较大的程度上阻碍了外贸企业的发展。

三、强化外贸企业财务管理的对策

（一）强化企业财务管理意识，认识到财务管理的重要性

强化外贸企业财务管理意识是完善外贸企业财务管理的重要基础工作。因此，在外贸企业的经营过程中，应该不断强化财务管理意识，将外贸企业财务管理的参与、控制、协调、预测等工作融入到业务经营之中。通过加强外贸企业经营管理者以及员工的财务管理意识，切实转变经营管理者的财务管理观念，通过不断加强相关法律以及财务知识的学习，提高外贸企业财务管理人员的财务管理意识，促使企业中的所有员工充分认识到财务管理工作的重要性。

（二）加强企业资金管理，提高资金周转效率

为了确保外贸企业各项资金使用的安全性以及使用过程的规范性，需要不断加强外贸企业的资金管理。在外贸企业的经营过程中，应该不断优化融资结构。外贸企业还可以根据自身发展的实际情况，将一些闲散的资金重新进行投资和生产，有效降低外贸企业经营发展的成本费用。同时，还可以通过增加融资渠道来优化企业各项资金的运用。因此，外贸企业在经营发展的过程中通过加强资金管理，可以有效防止资金出现体外循环的现象。

（三）加强外汇风险的防范，提高外贸企业竞争力

在外汇风险日益增加的环境下，外贸企业的管理者应该高度重视外汇风险的防范工作，及时采取有效的风险防范措施。首先，外贸企业在经营过程中应该合理调整商品的价格，可以在与客商商谈的过程中，事先考虑到人民币升值的情况，适当提高产品的报价，以便达到企业与客户共同承担外汇变化的风险，有效降低汇率风险；其次是外贸企业应该合理选择计价货币，降低汇率波动带来的风险。其中可以选择由人民币结算与其他多种货币相结合的计价方式，这样便能够有效减少货币升值对企业造成的损失。最后，外贸企业还可以利用金融工具防范汇率风险。企业应该运用多种融资手段，争取提前收款，从而锁定风险。例如，企业可以使用外汇期货、出口押汇、打包贷款等方式规避外汇风险。通过加强外汇风险的防范，强化外贸企业的财务管理，有效增强外贸企业的竞争力。

（四）做好成本控制工作，使利润最大化

成本控制是外贸企业财务管理中的关键内容之一。如今的外贸企业在成本控制方面只在单一环节进行价格控制，已无法满足外贸企业经营过程中制定的成本控制目标。因此，必须在供、产、销每一个环节上提高成本控制能力，强化成本控制。一方面，在采购环节要控制进价，抓好质量。根据外商对产品要求，挑选适合的生产企业。在选择生产企业时要考虑价格、生产能力、运输成本等因素。但不能一味追求低价而忽略生产能力，这主要是因为生产的产品因质量或规格不能满足外商的要求而发生返工、退运甚至索赔，反而得不偿失，更无利润可言。另一方面，在内部管理方面控制成本。例如，控制固定资产的使用成本。应该从购买、使用、维护和清理方面着手，从而减少侵占商品销售利润的折旧额。还有，通过建立科学的考核制度和合理的分配制度，把员工的收入与企业的效益挂钩，充分调动员工的积极性，提高工作效率。同时，重视和加快出口退税。确保退税按期及时申报，足额退回。退税资金是外贸企业的现金流入量，直接影响到资金周转，及时足额的退税可以加速资金周转，减少企业利息支出，降低企业成本。

参考文献：

[1]黄天舒.浅谈人民币升值背景下外贸企业财务管理[J].财经界，2013，（33）：18.

[2]徐文强.外贸企业财务管理与会计核算中存在的问题及对策[J].商，2013，（09Z）：93.

[3]张莹.基于内部控制的外贸企业财务管理创新研究[J].当代经济，2013，（17）：14-15.

[4]朱晓虹.政府部门定期调查对促进外贸企业财务管理的启示[J].国际商务财会，2013，（9）：54-57.

[5]崔来玉，武绍凌.探析中小型外贸企业加强财务管理的途径[J].商场现代化，2013，（17）：145-146.

外贸业务管理范文第5篇

一、后金融危机时期中小外贸企业所面临的财务风险

（一）应收账款的坏账损失风险中国外贸行业竞争相当激烈，企业为取得客户往往提供相应优惠条件，各国进口商普遍能在中国获得更高的信用额度和更长的信用期限要求。目前中国外贸企业对外出口80%以上采用赊销形式，欧美国家的买方付款期一般在交货后三个月，有的长达四至五个月。受全球金融危机影响，各国经济下滑，市场需求降低，金融机构的资金紧缩也使进口商的资金紧张，外国进口商的购买力和整体信用度均明显下降。中小外贸企业由于国际贸易经验不足，管理制度不健全，风险意识较弱，往往易重视订单而忽略应收账款的风险控制。企业规模小、底子薄，抗风险能力差，一旦出现金额较大的坏账，很可能导致资金链断裂，无法正常经营。因一笔出口单子无法收回货款而倒闭的中小外贸企业并不少见。

（二）筹融资风险 许多中小外贸企业日常经营和投资所需资金，大多是依靠自身的积累，民间借贷或是银行信贷等间接融资，融资渠道较为单一。其资信水平较低，管理水平不高，固定资产少，难以提供融资需要的抵押和有效担保。因而银行放贷风险相对较大，需要对其进行众多审查，办理手续复杂且时间长，难解企业的燃眉之急。同时金融危机使得市场的不确定性因素增加，风险资本投资商在选择投资意向时更加谨慎，投资额也大幅萎缩，使得本来有成长潜力的一些中小外贸企业遇到很大的融资障碍。在当前经济形势下，这类企业即使能找到借贷来源，贷款或融资条件也较为苛刻。中小外贸企业普遍面临融资成本增加，时间延长，成功率下降等筹融资困境。

（三）流动性不足风险 企业维持日常生产经营和偿还债务本息，需要有足够的现金流。当前中小外贸企业利息支出压力增大，偿债能力呈现减弱迹象，面临现金不足的困境。加之应收账款的坏账损失风险和筹融资困难两方面因素的共同作用，更是直接导致了企业资金的流动性不足。许多外贸企业面临巨大的资金周转压力，一旦资金链断裂，企业难免陷入倒闭破产的境地。金融危机爆发后，在长三角，珠三角等地区有许多中小外贸企业因现金流量不足而停产倒闭。与此同时，许多企业销售艰难，需求极度低迷，订单减少，退单以及合同锐减，企业产品积压严重，进一步加重企业资金周转流动的负担。

二、后金融危机时期中小外贸企业财务管理对策

（一）强化信用管理建立科学的信用管理制度，是解决企业交易风险的主要途径之一。目前国际上企业间的信用支付方式已占到相当大的比例，而许多中小外贸企业对信用政策不够重视，对交易对象缺少足够的信息和贷信调查，对应收账款也缺少有效的监控。一些企业未形成书面的、系统的信用政策文件，在信用销售中随意性较大，缺少科学的管理。中小外贸企业应该制定书面的信用政策文件，建立规范的企业内部信用风险管理制度，强化企业信用管理的基础工作。信用管理一般包括资信调查、营业决策、跟催三个阶段。要注重客户信息管理和资信调查，强化信用分析能力，提高应收账款的管理水平。前期的资信调查最为重要，不经过资信调查的而授予信用，发生坏账的风险是非常大的。信用管理是全过程的管理，需要从企业信用管理体系的完善、内部协调、客户信用信息采集、应收账款催收流程等多方面加强。金融危机的爆发显示出拥有先进信用风险管理技术的发达国家也并不能防止信用危机的发生。照搬西方的信用管理模式并不科学，中小外贸企业应构建符合自己特色的信用体系。从危机中汲取教训，做好准备才是最好的选择。信用管理是市场经济的基础，只有不断强化信用管理观念，企业在参与国际竞争中才能知己知彼，经受住风险的考验，实现可持续发展。

（二）投保出口信用保险 出口信用保险是国家为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非盈利性的政策性保险业务，是国际上通行的支持出口的政策，是世贸组织规则允许的贸易促进措施。我国在2001年成立了中国出口信用保险公司，专门从事该项业务。在当前经济形势下，出口信用保险是企业规避收汇风险的一种有效手段，然而我国众多的中小外贸企业却缺乏对该项业务的了解和认识。中小外贸企业投保出口信用保险的作用表现在：第一，信用保险机构在风险发生时将对投保企业进行赔付，且其追偿能力一般强于普通中小外贸企业，可在一定程度上弥补投保企业财务损失。第二，出口企业可采用商业信用等更为灵活的结算方式，降低买家的交易成本，从而扩大业务量。第三，投保出口信用保险增加了应收账款的安全性和流动性，银行在风险得到有效控制的基础上会降低企业融资门槛。第四，单个企业借助信用保险机构专业的防范风险能力，可增强其自身的风险识别、判断能力，提高企业的风险管理水平。国际金融危机导致海外进口商的信用风险、国外银行的信用风险都大大增加，中小外贸企业应该积极利用该项保险的保障和支持，通过投保短期出口信用保险来保障收汇的安全，规避应收账款的坏账损失风险。

（三）保持一定的融资能力 针对中小外贸企业融资困难的现状，财政部和商务部出台了《中小外贸企业融资担保专项资金管理暂行办法》（财企〔2009〕160号），设立中小外贸企业融资担保专项资金，对从事中小外贸企业融资担保的机构给予担保额资助、担保费率奖励和注资三方面的资金扶持，从而降低中小外贸企业融资担保门槛。银行每年都要对企业进行重新评级授信，其主要依据指标还是企业上一年的财务状况，包括企业的收入及盈利情况，所有者权益、现金流、负债等。企业首要任务还是要优化自身财务状况，保持一定融资能力，这是获得任何资金支持的基础。在此基础上则要创新融资方式、丰富企业的融资渠道。我国国务院常务会议确定，要创新融资方式，通过并购贷款、房地产信托投资基金、股权投资基金和规范发展民间融资等多种形式，拓宽企业融资渠道。中小外贸企业不要单一的依赖借款筹集资金，一些企业就是因为融资结构不合理，所有者权益所占比重小而利息支出较大，导致资金链断裂。企业应根据自身经营状况，积极响应国家政策，主动寻找战略合作伙伴。例如，以四川高福记食品有限公司为代表的5家郫县豆瓣企业因资金短缺向中国建设银行当地机构提出通过组建联合体来实现联合贷款、联合担保，通过联合担保互相支持、相互监督分散风险的作用，利用横向约束解决企业与银行信息不对称问题。该方式很好的解决了几家企业的融资困境。在积极创新融资方式、拓宽融资渠道的过程中，应始终强调风险可控原则。企业要密切关注风险，防范可能因金融创新而产生的风险，确保企业财务的安全和稳定。解决中小企业融资难需要采用多种综合方式，总结起来还需要政府政策、金融机构和企业三方的共同努力。

（四）坚持流动性第一的原则 流动性表现为企业资产转换为现金的能力，保持一定的流动性是企业应对危机、稳健经营、健康发展的重要保证。许多中小外贸企业陷入经营困境甚至破产并非因为资不抵债，而是由于流动性不足导致的暂时性支付困难。中小外贸企业应坚持流动性第一的原则，强化以现金流为核心的财务管理，增强自身对风险的抵御能力。企业一方面应适当增加现金资产的比重，加速资金回笼和周转，提高资产变现能力。在大力发展优势业务，扩大销售的同时，高度重视应收账款和预付账款管理，强化合同订单管理，提高预收账款比例，减少预付款金额。注重分析应收账款的可收回情况，建立合理的计提坏账准备制度，及时反映可能发生的坏账损失。强化对应收账款的管理和催收力度，减少呆坏账，使企业的销售收入真正变为现金流入。另一方面，企业要尽量减少现金流出，对长期经营状况不佳或是风险较大的业务要及时退出，通过出售转让资产等渠道实现资金回流。在采购环节尽可能通过赊购或融资租赁等方式实现间接融资，暂缓企业的现金流出。及时分析预测存货的供应和耗用状况，确定合理的存货储备，避免因存货的积压而占用大量资金。在此基础上，如果企业还有更多的现金流，就能用于强化技术创新和企业管理，通过并购重组等手段实现战略转型，化危机为发展的契机。企业同时也应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，强化现金流量预算，尽量使现金流入和流出在时间、金额方面相匹配。中小外贸企业在面对全球金融危机日益深化的形势下应全方位加强自身现金流的控制，将保持流动性放在财务管理的首位。

参考文献：

［1］朱幼凤：《金融危机下中小外贸企业应收账款的风险管理》，《经济论坛》2009年第4期。

［2］徐莉：《国际金融危机下中小企业之融资瓶颈》，《商业研究》2010年第1期。