自主创新论文

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自主创新论文范文第1篇

近年来，我国科技事业蒸蒸日上，特别是科教兴国战略的提出和深入实施，是我国科技事业有了长足的发展，一大批重要成果涌现出来，科技创新和技术进步对经济发展的贡献越来越大，科技竞争力不断增强。但是，政策、资金以及市场环境等方面的不完善也给企业自主创新带来严峻的挑战，在很大程度上阻碍了企业自主创新的推进。特别是企业创新资金的不足以及科技创新风险的存在企业的科技创新很难在市场上进行成功的融资。因此，从税收政策和金融政策两个方面探讨企业自主创新的现状和建议是非常必要的。

一、支持科技自主创新的税收政策分析

（一）税收激励政策现状

近些年来，为推动企业技术进步，促进高新技术产业的发展，我国制定了一系列的税收扶持政策，鼓励企业科技创新。这些税收扶持政策对于推动我国企业技术进步和高新技术产业发展起到了重要作用。但从总体上看，税收政策对于推动企业自主创新没有形成足够能量的激励机制。主要表现在：

1．对研发环节给与支持的税收激励政策只占很小的比例。税收激励只是对已经形成科技实力的高新技术企业以及已经享有科研成果的技术性收入实施优惠，而对技术落后继续进行技术更新的企业以及正在进行科技开发的活动缺少鼓励措施，使企业只关心科技成果的应用而不注重对科技开发的投入，不利于增强企业自主创新能力。

3．税收政策的制度性缺陷，抵消了政策优惠的力度。生产型增值税对高科技企业发展的抑制作用；企业所得税内外有别导致内资企业税负偏重，严重制约企业的积累和发展能力，是长期存在的制度性因素。总体而言，税收政策产生的效应，制度性缺陷的抑制力更强。

4．税收优惠政策并没有根据各个税种之间的内在联系和税收优惠形式的特点形成科学的激励机制。由于忽视了税种之间的内在联系，一个税种少征，往往另一个税种多征，形成各税种之间政策效力相互抵消。

5．对于高科技人员的优惠措施较少。我国现行税收政策中对高科技人才的收入并没有明确的个人所得税优惠。这些问题的存在既不利于调动科技人才的积极性，又降低了高科技行业人才的积极性，又降低了高科技行业对人才的吸引力，使大量人才外流。

（二）鼓励企业自主创新的税收政策建议

税收作为国家财政收入的主要来源和政府宏观调控体系中的重要组成部分，在建立和完善国家创新体系中的作用是不可替代的。税收是建立国家创新体系的重要财力基础，而且运用税收政策还可以激励企业逐渐成为国家创新体系的主力军，有利于创新成果的转化。因此，必须创造更适合的税收扶持与激励政策，来适应目前科技进步，尤其是自主创新以及科技成果产业化的要求。

1．制定上下游产业链协调的税收政策.就我国目前的情况而言，企业自主创新的重点应该放在自主创新和引进技术再创新的环节上，因而我国针对技术创新的税收优惠政策应该由偏重产业链的下游向产业链的上游转移，即从生产销售环节想开发研究环节转移，确立企业的研究开发环节为税收激励的重点。

2．建立起对所有企业适用的具有普惠制的创新激励机制。现行的许多优惠政策仍然存在诸多限制，只有部分企业可以享有优惠政策，而自主创新不是局限在部分企业，而是所有企业。因此，应当取消现行优惠政策中不合理、不公平的限制性条件，使特惠制变为普惠制。

3．改革增值税，加强对科技创新的支持力度。加速推进增值税转型改革，扩大增值税改革的试点范围，实行地区与行业相结合的办法。扩大增值税增值范围，实行全面征收。适当扩大高科技行业享受增值税优惠的范围。对出口的高新技术产品实行零税率，做到彻底退税，使其以不含税价格进入国际市场，增强其竞争力。

4．加大对科技人员的税收优惠政策，拓宽高新技术企业的筹资渠道。我国现行税法几乎没有针对高科技人才的税收优惠政策，高新技术企业在实际企业发展中缺乏必要的人才激励机制。强化对高科技人才的优惠主要体现在个人所得税方面，具体可采取以下措施：提高高科技人才个人所得税免征额，对高科技人员在技术成果和技术服务方面的收入减征，特殊成绩获得的各类奖励津贴免征个人所得税。

5．完善税收制度，形成制度性的税收激励。建立起临时性与制度相结合的税收优惠政策体系，并在税收制度的设计上从整体上考虑税种之间的内在联系以及各税种优惠形式的特点，各有侧重，从各个层面、各个环节共同发挥作用。

6．增加对科技环境保护的政策倾斜。针对环境保护、节约能源等有利于社会可持续发展的技术创新活动，税收应给予特别优惠，这种优惠政策能加强我国的政策导向，有利于我国经济社会的长远发展，推动我国节约型、生态型社会的建设。

二、支持科技自主创新的金融政策研究

（一）金融支持政策现状

近年来，为了促进科技产业的发展，提高企业的自主创新能力，我国已推出了一系列金融扶持政策及相关优惠政策，如加大科技贷款的投入总量，鼓励企业的技术创新行为等，这些都对促进科技型企业的自主创新起到了重要的推动作用。但是，我们也看到，当前我国仍处于经济转轨时期，投融资渠道比较狭窄，金融产品较少，尚不能完全满足投融资主体的需求，在一定程度上，高新技术企业发展和企业的自主创新能力受到了金融环境的制约与影响，许多自主创新企业面临发展困境，整体技术装备水平也较低。主要表现在以下几个方面：

1.政府资金的引导作用发挥不强。目前我国政府资金主要针对产业的支持，直接针对产业项目，计划经济比较浓厚而时常经济较为发达的国家，则更多的采用间接平台，建立机制，营造环境，相比之下，后一中方式更容易发挥政府资金的引导作用。

2.目前我国的金融机构可以利用的投资工具形式单一，从而导致了金融机构在针对中小企业开展业务时，所承担的风险与可能的收益之间不对称的问题，结果严重影响了金融机构支持中小企业特别是科技型中小企业的积极性。

3.风险共担机制。在努力实现双赢的同时风险共担也非常重要。目前我们只能实行全额的担保，这样的作用基本将金融机构的风险转嫁给担保机构，不利于发挥各方面的作用。

（二）鼓励企业自主创新的金融政策建议

发达和完善的金融业是推动企业自主创新顺利进行的重要因素之一，尤其是强大的资本市场将对促进企业自主创新行为发挥重要的作用。因此，我们必须努力完善企业创新的金融机制，将金融服务重点转向自主创新，加大金融系统对企业创新的支持力度，通过金融改革和金融创新，促进自主创新更好更快的发展，实现金融改革与科技创新的良性互动。加强和完善对企业自主创新的金融支持机制可以从以下几个方面入手：

1．要充分发挥政府导向作用，完善鼓励企业创新的信贷政策和投融资政策。一方面，要整合政府资金，加大扶持力度，充分发挥财政资金对激励企业自主创新的引导作用；另一方面，积极运用政策调节手段，引导各类金融机构支持企业创新，加强政府资金与金融资金的相互配合，通过基金、贴息、担保等手段引导更多的资金支持自主创新与科技成果产业化。

2．政策型银行要加大对自主创新的支持力度。政策性金融机构对国家重大科技专项、国家重大科技产业化项目的规模化融资和科技成果转化项目、高新技术产业化项目、引进技术消化吸收项目、高新技术产品出口项目等提供贷款，给予重点支持。在政策允许范围内，对高新技术企业发展所需的核心技术和关键设备的进出口，提供融资支持。

3．通过改善金融环境，促进商业银行对自主创新企业的服务。商业银行对国家和省级立项的高新技术项目，应根据国家投资政策及信贷政策规定，积极给予信贷支持。商业银行对有效益、有还贷能力的自主创新产品出口所需的流动资金贷款，要根据信贷原则优先安排、重点支持，及时提供多种金融服务。政府可以建立企业自主创新的贷款风险补偿机制和担保基金，引导商业银行开展对自主创新企业提供差别化、标准化的金融支持。

4．加快中小企业板建设，设置中小板“绿色通道”一是加快发展对创新型企业的支持力度。尽快恢复中小企业板的融资功能，为具有自主创新能力的中小企业发展上市设立“绿色通道”，降低门槛，简化程序，缩短时间，减少费用。二是强化中小企业板监管措施。三是推动中小企业板制度创新。推进上市准入制度创新，建立适应中小企业板上市公司“优胜劣汰”的退市机制，推进全流通经济制下的交易与监管制度创新。四是加大中小企业上市资源的培养力度。

5．积极推进金融工具创新。金融机构要努力进行金融工具创新，如对重大科技专项资产实行证券化、发放可转换债券、票据贴现等低风险业务等，既可以使银行降低风险增加收益，又可以有效弥补企业创新的资金缺口，实现科技和金融、企业和社会多赢共利的目标。

自主创新论文范文第2篇

1.1样本选择影响风险投资的重要因素之一就是风险投资退出的渠道顺畅与否，风险投资的IPO为风险投资的主要退出方式。中小企业自2004年设立以来，短短10年间上市公司数量从2004年的38家发展至目前的719家。中小企业为风险投资提供了优越的发展平台，同时风险投资也为中小企业注入了企业成长的动力。中小企业的发展与风险投资息息相关。选取制造业及信息技术业作为样本，一是因为基于以往研究，这2个行业与风险投资呈现较强的相关关系，二是因为这2个行业，作为高新技术产业，研发投入相对明显，研究的样本数据也大多集中于这两个行业。

1.2变量选择企业自主创新指标的选取在国内外都有各种不同的选取方法。主要包括2个方面：一是创新投入指标，包括R&D支出和R&D人员数；二是创新产出指标，包括企业申请的专利数及新产品的销售收入。综合分析以上指标，R&D人员数在我国企业的年度报告及各方面都较难收集到数据，将给问题的研究带来较大难度，同时R&D人员数在各个行业中有较大差距，不具有严谨性。新产品的销售收入若作为自主创新指标，则对新产品与其他产品的划分存在争议，而且一些新产品并不涉及技术开发，容易误导数据分析的结果。因此，本文选取R&D支出占营业额的比重（即R&D投入强度）和企业申请专利数分别作为企业创新投入和产出指标。考虑到专利数量是非连续型变量，而是一种计数变量，取值为非负整数，这给模型分析和解释带来困难。因此选择对数回归模型，并且将专利为0的对数默认为0，代表企业的创新产出能力。

2样本数据分析

2.1样本数据的描述性统计表中的描述性统计显示：2001-2013年100家上市的中小企业中申请专利最多为3020项，而最少为0项，其中申请专利为0的公司共有14家，申请专利的均值为107.77项，专利指标的方差较大，表现了各个公司专利申请数量差异较大，较大型企业如烽火电子的专利数多达3020项，较小型高新企业专利申请数量较为稳定。风险投资指标即风险投资在企业十大股东中所占的股份比例，最大值达91.36%，最小值仅为0.98%，选取样本中风险投资指标的均值为28.89%，同时由于数据中专利数量为0的企业过多，加大了数据分析的难度，因此默认专利为0的企业专利取对数为0。技术公司投资指标即技术公司在企业十大股东中所占的股份比例，最大值为97.95%，最小值为0，由表可知，在信息技术业及制造业中，技术公司股份普遍占较大比例，方差较小。

2.2研究变量的相关性分析我们将收集到的100家企业的相关数据导入到spss软件中进行变量相关性分析。R&D指标、专利指标与风险投资指标间不存在显著的相关关系，反而，与技术公司投资指标和个人投资指标之间有显著的相关关系。专利指标与技术公司投资指标呈显著的正相关关系，与个人投资指标呈负相关关系。

2.3样本数据的线性回归分析根据以上分析，我们建立如下所示的模型（1）用以探究风险投资、技术公司投资及个人投资对中小企业创新中的作用。模型(1)的估计结果如表3所示：首先由分析可知，个人投资指标与风险投资指标、技术公司投资指标之间共线性严重，因此将该变量从模型中排除。事实上，我们将企业股份归为风险投资、技术公司、个人投资三类时，其中个人投资比例的增加一定意味着另外两种比例的减少，个人投资比例与风投比例、技术公司比例之和为100%，也就意味着该变量在模型中并没有研究意义。然后，由anova分析可知，该模型在显著性水平为0.05时，对应的概率P-值小于显著性水平，拒绝回归方程显著性检验的原假设，即各变量系数不同时为0的情况下，因变量与解释变量之间的线性关系是显著的，所建立的线性模型是合理的。然而，由分析可知，因变量与风险投资指标之间没有显著的相关关系，验证了相关性分析的结果，为了优化模型的拟合程度，我们建立模型。按照上述分析方法，同理得到该模型是合理的，解释变量与被解释变量之间的线性关系是显著的，而且模型的概率P-值由0.013减小到0.004，说明模型（2）优于模型（1）。

3结论

从2001-2013年100家上市公司的数据分析，我们并没有得到风险投资在中小企业自主创新能力中的作用，分析结果是风险投资与企业的自主创新能力之间没有显著的相关关系，然而技术公司与企业自主创新能力之间却有显著的正相关关系。就此，我们比较了风险投资与技术公司投资两者的不同，认为是以下原因导致的结果：①技术公司的投资具有针对性，更能激励高新技术企业的创新能力，相比较之下，风险投资就具有盲目性，很多风险投资更愿意投资一些收益稳定缺乏发展动力的传统技术企业，这与我国投资资金退出渠道不畅，相关规定不完善有着一定的关系。而且，风险投资在评估是否为一个企业提供资金支持时，会考虑到相应的风险，在我国，一些较大型的高新技术企业国有控股较多，各方面的保障制度也相对完善，因此，风险投资更宁愿选择风险较小、收益稳定的较大型技术企业。②企业的未来发展能力缺乏相应的评估标准，因此在专业技术创新方面，技术公司比风险投资更具有准确的判断，从而激发具有创新能力的企业更加明确地发展企业技术。③中小企业在专利申请方面没有足够的重视。100家企业中申请专利为0的高达14家，专利申请同时有着部分集中的特点，如烽火电子注重技术创新发展的企业的专利数量明显高于其他企业。

自主创新论文范文第3篇

关键词：企业发展战略企业自主创新奇瑞公司

企业发展战略是对企业怎样变的谋略，是对企业发展中整体性、长期性和谋略性问题的科学实际、新颖、独特、简单的解决办法。随着社会、科技、经济的迅速发展变化，竞争日益加剧，目标市场变得日益难以琢磨。实施企业战略管理必须培养企业的核心能力。只有拥有核心能力，企业才能在未来的市场竞争中赢得优势并获取丰厚利润。论文百事通建立核心能力所需的要素涉及企业的生产、经营、管理、文化等各个方面，企业的各部门只有相互协调、相互配合，共同关注企业的长远发展，共同追求如何获得在未来市场上的竞争优势地位，才能在发展中立于不败之地。自主创新是拥有核心能力的关键。自主创新的概念有两层含义：一是来源于自主的研究开发基础上的创新；二是来源于引进技术基础上的自主创新。强调科技自主创新并不是不要引进技术，而是要加强引进基础上的消化吸收和创新。

奇瑞汽车有限公司于1997年成立，至2003年已全部完成一期至二期投资建设，现已经形成年产40万台发动机和30万辆整车的生产能力。前两期工程都拥有各自的轿车生产四大工艺，即冲压、焊装、涂装、总装，此外还包括两个发动机厂、一个变速箱厂。紧接着三期工程也正式破土动工，四期、五期工程也在紧张地规划之中。奇瑞经过短暂的发展,已取得瞩目的成绩，其发展战略与企业一贯奉行的自主创新的宗旨密不可分的。

1注重自主研发

奇瑞公司成立以来一直遵循“整体规划，分步实施，快速建设，滚动发展”的总体发展思路，倡导创学习型组织的现代公司氛围。就企业行业而言，汽车若没有自主品牌，我国汽车业将永远是掌握核心技术的汽车企业的依附者。拥有自主品牌，才是支撑起我国汽车行业发展的正道。作为汽车业的企业，搞自主研发要冒很大风险，同时也要付出很大的代价。奇瑞在技术方面的进步，打破了汽车行业的技术神话，更为自主品牌的成长提供支持。几年来，奇瑞汽车在技术投入方面花了很大的精力，每年研发投入占营业额的8%,占去了企业相当大一部分利润。自主研发以来，新技术、新成果不断出现，很多技术已经处于国内领先地位。

研发投入需要长期的努力才能奏效，而且有可能失败，是企业长期战略目标。为了适应市场和技术不断变化的要求，奇瑞成立汽车工程研究院，下设车身部、车型部、底盘部、发动机部、变速箱部、电子电器部、CAE部、试验试制部等研发部门，深入研究汽车技术，形成了有自己特色的具有国际水平的技术开发平台。年研发投放额达到销售收入的10%~15%。仅2004投入就超过10个亿。汽车工业发展的关键是对其核心技术的掌握，对于一辆车来说，发动机是它的核心部分，奇瑞汽车有限公司积极涉足核心领域的研究。

在开发的全过程贯彻产品生命周期管理思想即PLM思想，使产品紧跟市场要求；建立起3D设计软件系统的开发环境，达到世界先进水平。奇瑞吸引了一批我国汽车研究方面最出色的人才。一方面是重视和发挥大学和研究机构的作用，另一方面大力加强以企业为主体进行技术创新。近年来，企业的技术进步也很快，“搞自主创新还要正确处理自主创新和引进技术的关系。”自主创新不排斥引进，市场永远按照利益最大化的准则来选择最实用的技术。奇瑞现已与欧美12家世界一流的轿车研发机构建立合作关系，奇瑞的科技人员常年在国际著名的汽车研发部门工作，参与全过程的研发，使奇瑞的技术研发迅速跃上世界先进水平的平台。充分利用国际国内两种技术和人才资源，既冲破了少数跨国公司对我国自主品牌的技术封锁，又加快了自主研发的步伐。

2自主创新成效

2.1技术成就

奇瑞公司坚持走自主创新的道路，获得了260多项专利技术，拥有一支较强的研发队伍，技术创新能力强。2001年奇瑞成为国内主流轿车企业，跻身国内轿车行业“八强”之列；2004年成长为中国自主品牌的支柱企业；2005年奇瑞发动机二发启动及首台发动机点火仪式，实现中国在主要零部件自主研发上“零”的突破。

企业发展战略本身就要求处理好技术研究与管理研究的关系及借鉴与创新的关系。既要注意学习和借鉴其他企业成功的经验,也要注意吸取其他企业失败的教训,更应注意不能照搬照套。奇瑞作为汽车业的后来者，要借鉴已存在的知识为我所用，才能快速发展壮大。借鉴原型车SPARK用动感的外形设计来抢占市场，就是在模仿的基础上加入自己的设计元素，赢得市场，也快速地提高了设计水平。奇瑞独特的开发模式投资不多，不仅有产权，更有知识，实现奇瑞公司的技术积累。奇瑞公司汽车技术开发模式正显示出强大的生命力，熟练运用现在世界上的三种资源：一是国外的汽车设计公司，二是外国的技术人员，三是模块式供货。中国良好的经济使中国汽车市场的巨大潜力正释放出来，国外的汽车设计公司到中国来寻找机会，不少优秀的汽车技术人员也愿意来中国工作。自主开发企业具有竞争力。产品开发成本比引进外国现成产品技术的成本低。虽然自主开发产品需要高投入，但比购买外国产品技术便宜且自主开发企业使用更大比例的国产设备和材料也是事实，且建设投资成本低。自主开发企业因为掌握产品设计能力和设计确认权，所以也就掌握工艺设计确认权和生产设施建设的控制权。自主开发企业也很可能在若干方面发展出对外国企业的优势。汽车工业是一个在技术上具有高度连续性的工业。技术能力只能通过学习获得，而技术转移的有效性取决于接受方的学习努力程度。由于能力是组织内生的，所以只有自主开发产品，中国企业通过学习获得技术能力，才可能发展出能力，成为决定企业发展战略成功与否的关键。

2.2企业成长

奇瑞的出口销售不仅成绩显著，而且与伊朗SKT公司合作实现海外建厂。在进入中东市场后，东南亚、拉美等地区也进入了奇瑞的视线范围。汽车市场的竞争焦点越来越集中在产品更新换代上，奇瑞公司将每年向市场上推出3~4款新车。车展上的M14跑车、B13的MPV、NewCross-Over、S16概念车以及面向家庭的中型轿车A15等五款车，展出了代表奇瑞3个系列18款发动机所拥有的出色技术的以3.0V6为主的六款发动机以及CVT自动变速箱，突出自身技术实力。科技部以奇瑞为依托单位建立国家节能环保汽车工程技术研究中心，显示了科技部对奇瑞的信任、支持和鼓励。

从奇瑞大幅度地提升产能、控制成本及提高市场占有率角度看，奇瑞采取的是成本领先型企业发展战略目标，奇瑞的一系列市场行为此战略服务。自主研发促发奇瑞采用低价策略，一直凭借较低价格在中国汽车市场上，积极发展壮大。2001年奇瑞风云上市10个月实现产销近3万辆；2002年突破了5万辆，凭借在同类车型中低廉的价格优势进入国内轿车业8强；2004年奇瑞汽车以8.65万辆的销售量排名第10位，占据3.9%的市场份额。

奇瑞汽车在原创技术与品牌塑造上持续不断投入，从而实现其在原创技术基础之上创造一个绝对差异化的汽车品牌企业发展战略。

奇瑞公司能在很短的时间内自主开发，并制造出受到用户欢迎的轿车。通过整合和利用世界资源，奇瑞轿车的研发仅用几年时间就跨越了反向工程、模仿创新阶段，2002年就进入了正向研发阶段。

用不到10年的时间，从一个在资金、技术、人才等方面几乎没有任何优势的企业，成长为国内乘用车市场前八强，自主开发结合市场需求，其出口量全国第一的自主品牌轿车企业。

3奇瑞发展经验

在竞争激烈的轿车领域，我国自主品牌轿车相对来说仍缺少技术核心，发展经验不足，在研发上处在由模仿到真正自主的过渡期，国外厂商进驻中国，奇瑞面临更大的挑战。以自主品牌和技术实力为起点，高举自主创新的旗帜，加强技术创新、体制创新，发展我国自主品牌的汽车有效的营销手段，吸引媒体的注意力，进而扩大奇瑞品牌的知名度。加上能源危机的威胁和小型车的逐步被认可，奇瑞因自主品牌而保持稳定的发展战略。

奇瑞在中国自主品牌匮乏、竞争力不足、加上汽车合资企业带来的技术外溢，技术经济的全球化流动，使我国汽车工业以模仿、创新等方式创建、生产和发展自有品牌汽车的条件已经成熟的情况下，以自主创新为核心的战略规划，赢得民心，有效结合技术引进替代策略，充分利用全球资源，广招人才，重视物质资源和人力资源，靠领导的正确指引方向及地方政府的支持，不断推出符合市场需求的产品，为企业在竞争中求得生存和发展。中国政府也正积极倡导、扶持自主创新，为企业的发展创造有利的环境。

自主创新论文范文第4篇

1、直接补贴与税收优惠的激励路径对比

1．1特征比较

直接补贴与税收优惠都是政府常用的鼓励企业研发的政策措施，但是两者却有不同的特征，程华从四个方面对比了其差异(表1)。在上述差异中，本文认为，支持时点不同可能会对两者作用的发挥产生重要影响。如表1所示，政府给予企业的直接资助是一种事前支持，即在企业实际的研发活动之前先给予补贴，此种情况下，政府的信息是不充分的，企业获得补贴之后是否按照原计划投入到原来的项目政府无法完全掌握，道德风险便可能产生，因此对企业研发投入会出现互补或替代两种可能。而税收优惠是事后支持，即企业研发活动后的补偿，道德风险产生的可能性较小，应主要发挥互补效应。而且，一系列研发活动耗时较长，两种资助对先期研发和后期研发的效果是否具有持续性，在不同阶段的研发活动中作用是否一致有待检验。表1直接补贴与税收优惠特征差异［1］直接资助税收优惠政策对象政府选定的研发领域和项目从事研发活动的所有企业项目决策政府选择资助重点和项目企业选择研发项目公平性可能扭曲公平公正、透明、非歧视反应速度迅速、直接初期较弱，长期较好支持时间事前事后资料来源:程华．直接资助与税收优惠促进企业R＆D比较研究［J］．中国科技论坛，2005年3期:58．

1．2技术创新阶段

划分技术创新的过程可分为线性模型、链环模型、网络模型等，在企业内部的技术创新大多遵循线性模型，线性模型是指技术创新由前一环节依次向后一环节推进的过程，总体上是研究开发、生产、销售三个环节的依次递进。为与政府资助在技术创新过程中的作用相联系，本文根据前述学者的研究，按照线性模型将企业技术创新整个过程分为三个阶段。第一阶段为研发投入阶段，包含资金、人力及其他方面的投入。这一阶段是企业技术创新的起始阶段，主要为研发活动筹集投入要素。第二阶段为中间产出阶段。这一阶段完成了研发工作，有相应的研发成果，比如新工艺、新程序、新产品设计完成，并取得相关测评认证等。第三阶段是最终产出阶段，本阶段在中间产出完成的基础上对成果进行商品化，制定符合市场需求的营销服务，并最终产生市场利润。

1．3直接补贴与税收优惠的作用阶段

对比直接补贴属于事前支持，投入时点在创新第一阶段，可对研发活动的资金进行补充，降低了企业研发成本，对企业的资金投入发挥示范作用，即通过促进企业研发投入来推动企业创新。但随着时间推移，政府资金投入逐渐消耗，遭遇道德风险的可能性也逐渐加大，在技术创新第二、三阶段作用可能会趋弱。税收优惠属于研发活动后的补贴，发生时点在技术创新第二阶段或之后，此时企业获得政府资金既对前期研发投入形成补偿，又为后期的成果商品化提供资金支持，提高了企业利润预期，促使企业进行研发成果的商品化并实现市场价值，对三个阶段都应产生影响。

2、政府R＆D资助方式的实施效果分析

2．1研究假设

通过直接补贴与税收优惠的特征、作用方式及作用阶段的比较，可以提出本文的研究假设:(1)政府直接补贴能分担企业研发风险，对企业研发投入具有促进作用，但由于不确定因素的存在，政府资助也可能会有反作用，对企业投入形成挤出效应，总体来讲直接补贴由于投入时点较早对企业创新投入阶段的影响较为直接，而对创新产出的影响是间接的，第二三阶段效果将减弱或无效果。(2)税收优惠发生在技术创新第二阶段或之后，与研发投入与产出所需资金都有直接关联，不确定因素也较少，因此，三个阶段都有可能受到积极的影响。

2．2企业创新投入阶段的影响比较

(1)变量选取

①被解释变量企业R＆D投入:企业研发活动的资金来源主要有三个，分别是政府资金、企业资金、国外资金。本文要考察的是政府投入对企业投入的影响，因此我们选取企业R＆D经费内部支出中企业资金来衡量企业R＆D投入。②解释变量政府直接补贴:政府资助是企业研发活动资金的重要来源，能够表征政府直接R＆D资金投入的有两个，分别是企业R＆D经费内部支出中的政府资金，以及优惠政策落实中的政府资金。笔者认为，选择政策落实情况中的政府资金更为合适，因为企业研发投入的数据是研发活动之后进行统计的，政府前期投入有没有完全运用在既定的R＆D活动中是不明确的，企业R＆D经费内部支出中的政府资金通常会小于政府全部投入。因此，选择政策落实情况中的政府资金作为政府直接资金补贴的替代。③税收优惠税收优惠是企业研发活动之后所得到的研发投入的补偿，对企业从事研发投入同样起到引导作用。2004年，当时政府税收政策还较为单一，企业仅享受政府技术创新减免税，2008年政府税收优惠细化为研究开发费用加计扣除与高新技术产业减免税，由于二者对企业研发投入都有补偿作用，因此将两项税收加总作为税收优惠的衡量。④其他控制变量包括企业规模、企业利润。选择企业总资产作为对企业规模的衡量，企业利润总额作为对企业利润的衡量。样本数据均选自《2004年江苏省经济普查年鉴》、《2010年江苏省R＆D资源清查工业资料汇编》。由于数据年份不连续，因此只能对2004、2009两个年份不同行业的截面数据进行回归分析，并对比不同年份的变化。

(2)模型设定

政府的经济行为在地区科技发展过程中起到了重要的作用，安同良、周绍东等，顾元媛、沈坤荣等都通过对数模型来衡量政府参与经济活动的程度［16］［17］。因此本文采取通用的做法，即采用对各变量取自然对数的形式来考察政府直接补贴与税收优惠对企业投入的效应，构造的模型如下:LnPRD=β0+β1LnGRD+β2LnGTAX+β3LnSIZE+β4LnPRO+ui通过对两个年份自变量的偏相关检验发现，企业规模、企业利润存在多重共线性，回归结果中企业利润的T值为1．48，在1%、5%、10%的显著性水平下均无法通过检验，因此我们运用逐步回归的办法，剔除了企业利润，得到含有政府直接资助、税收优惠、企业规模三个自变量的模型:LnPRD=β0+β1LnGRD+β2LnGTAX+β3LnSIZE+ui(2)(3)回归结果分析我们收集2004年、2009年规模以上制造业企业的数据，共计136个样本数据，对上述模型做最小二乘回归。并对结果进行怀特检验，结果显示在10%显著性水平下接受同方差性的原假设，说明模型不存在异方差。则两个年份模型的回归结果为:观察上述结果，可以得到以下结论:政府直接资金投入对企业研发投入具有正效应。观察回归结果，政府直接补贴对企业研发投入具有正向影响，两年的弹性系数分别为0．0891、0．0472，结果说明政府资金补贴在技术创新阶段发挥了一定的积极作用，但系数还比较小。虽然政府补贴分担了企业的研发成本，但是无法克服道德风险问题，这样直接资助的效果就会大打折扣。吕久琴利用2007－2008年的上市公司数据，验证了政府科研投入对研发投资具有“挤出”效应［18］。政府税收优惠对企业投入具有正向影响，效果略好于直接补贴。2009年税收优惠的弹性系数为0．19，远高于同期直接补贴的效应。对比2004年，直接补贴与税收补贴的作用呈现反向变化。税收补贴作用由弱到强，而直接补贴作用由强到弱，这与2006、2008年税收补贴政策完善有关。2006年以前，中国企业在享受技术开发费税收政策时，对企业当年的技术开发费的限定为:企业当年的技术开发费必须比上年实际增长10%(含10%)以上，补贴要求严格，激励效果有限。2008年国家较大幅度完善了研发成本加计扣除政策，明确规定一般性研发费用在税前按照50%扣除，半成品以上研发支出按照成本的150%扣除，比较好地调动了企业技术创新的积极性。企业规模对企业研发投入的影响最为显著。2009年，企业规模每扩大1%，企业的R＆D投入增加0．77%，比2004年还继续提高0．03个百分点，可以认为处于稳定态势。健全大型企业研发机构一直是江苏抓企业技术创新的重点环节，全省大型企业虽仅占企业总数的2．7%，研发投入却占到53%。国外调查数据也显示，新产品开发综合成功率仅为65%。因此，研发失败对于资金有限的中小企业来讲确实是难以负担的，企业资产规模越大，承担失败风险的能力就越强，也就越有可能进行技术创新。2009年，美国小企业研发投入占到总投入的1/5，而江苏只有1/7。

2．3企业创新产出的影响对比

政府资助的目的不仅仅是为了促进企业研发投入，更重要的是提高创新能力，使前期的研发投入最终变为企业的新产品，提升企业的自主创新能力。因此，政府R＆D资助对于企业创新产出效果如何同样有待检验。

(1)变量选取

①被解释变量技术创新中间产出:技术创新第二阶段的产出用专利衡量是合适的选择，有专利申请与专利授权两类专利数据，专利都是企业创新产出的体现，因此专利申请数更能体现企业的中间产出。技术创新最终产出:最终产出是指企业研发成果能够产品化，并最终为企业带来实际的利润，因此选取新产品销售收入作为对最终产出的衡量较为合适。②解释变量政府直接R＆D资金投入:考虑到“挤出”效应的可能性，选择政府政策落实情况中的政府资金可能会人为的降低政府资金对创新产出效果的评价，因此选择企业R＆D经费内部支出中的政府资金作为直接补贴的替代。税收优惠:2004年，选择企业享受政府技术创新减免税。2009年，选择企业研究开发费用加计扣除与高新技术产业减免税的总和。企业投入:选择企业R＆D经费内部支出中的企业资金。人力资本:选择R＆D人员全时当量作为人力资本的衡量指标。

(2)模型设定

Griliehes对R＆D与生产率的关系做过专门研究，运用柯布道格拉斯生产函数分析研究开发投入、技术引进、政府对企业R＆D资助对提高生产率的贡献［19］。樊琦，韩民春在Griliehes所建模型的基础之上考察了政府的研发补贴对自主创新产出的影响，设定的模型如下:Y=C(Kq*Kz)βLα(3)其中K指自主研发的资本投入，L指人力投入，Y代表创新的产出能力。C代表系统内对创新产出造成影响的其它因素。其中，资本投入又被分为了企业资金(Kq)与政府资金(Kz)两部分［20］。本文为了比较政府不同的研发投入政策对技术创新的效果，在上述模型的基础上加入政府税收优惠(Kt)，所得模型如下:Y=C(Kq*Kz*Kt)βLα(4)上述模型两边取对数得:LnY=LnC+αLnL+β1LnKq+β2LnKz+β3LnKt+μi(5)为了衡量两资助方式在技术创新不同阶段的效果，分别选取企业专利申请数作为中间产出指标，企业新产品销售收入作为最终产出指标来表征企业各阶段的创新产出，两模型如下:LnPAT=LnC+αLnL+β1LnKq+β2LnKz+β3LnKt+μi(6)LnPRODSALES=LnC+αLnL+β1LnKq+β2LnKz+β3LnKt+μ(3)中间产出———回归结果分析依据模型6对企业专利产出进行普通最小二乘回归(OLS)，观察残差序列图发现，回归方程可能存在异方差性，进一步进行怀特检验nR2=10．8114，该值大于在5%的显著性水平下自由度为4的χ2分布相应临界值9．49，拒绝同方差性的原假设，原模型存在异方差。为了修正原模型的异方差，我们采用加权最小二乘法对原模型重新进行回归。用原模型的OLS估计量残差平方的倒数为权重进行加权最小二乘估计(WLS)，回归结果发现，模型的拟合优度、T检验均有了很大的改善，模型具有较好的统计性质。结果如下:直接补贴效果不显著。2004年政府直接补贴弹性系数为－0．0274，通过1%显著水平检验，2009年这一数值变为0．0219，但影响不显著。从一般意义上讲，政府直接补贴对创新产出应有一定的促进作用。但是2004年系数值为负，且是高度负相关。可能是当时政府资金支持衡量标准与专利无关，更多地属于大企业的项目配套。2009年虽然不存在反向关系，但是系数值较小且没有通过显著性检验。随着各级政府不断把专利作为区域创新的重要考核指标，不排除政府投向逐渐重视自主创新能力问题，把发明专利成为政府资助的考核目标。但显著性检验还不能支持这一判断。政府税收优惠作用较显著。2004年，税收每补贴1%，可促进专利产出增长0．052%个百分点，推动作用较小。到2009年，随着国家支持研发的税收政策的逐步完善，政府税收支持每增加1%，企业专利产出增加0．0916%。对专利产出的影响大于直接补贴，因此在第二阶段，税收优惠的作用要强于直接补贴。但还有较大提升空间。根据常州武进区的高新技术企业税收调查显示，高新区内82家高新技术企业中，只有39户享受了高新企业减免税，45户享受了研发费用加计扣除优惠。税收激励政策惠及企业不足总数的50%。因此，完善和落实政策的空间还很大。企业资金投入效果变化较大。2004年企业投入的弹性系数为0．2592，对企业专利产出有正向影响，符合我们的预期，但仅通过10%检验。但到2009年，弹性系数为－0．3014，t值通过1%水平显著性检验，呈现反向关系。可能是企业研发主要目的并不是专利数量而是经济收益，与政府资助的价值取向是不一致的。人力资本在所有影响因素中效果最明显。2004年，弹性系数就达到0．8729，2009年提高到1以上，说明研发人员投入对专利产出推动强劲，人力资本具有报酬递增的特征，也再次表明企业研发队伍对创新能力的重要性。通过上述分析，我们可以得出:政府直接补贴作用不明显，税收优惠政策具有正效应。政府资助与企业研发价值取向有偏差。同时，研发人员对专利具有规模递增效应，政府有必要在人才引进、培养上加大资助力度。(4)最终产出阶段回归结果分析对新产品产出模型采用加权最小二乘法进行回归。回归结果如表6。观察回归结果有如下结论:政府直接补贴效果由正转为负。2004年，弹性系数为0．0495，虽然数值偏小但达到1%水平显著。2009年转变为－0．1391，也是1%显著性水平。可能存在着政府资金投向最主要是撬动企业资金，对提高企业产品研发、开发能力效果基本无作用。这与假设基本吻合。只有2004年是例外。可以认为，政府投入较少转化为企业的实际生产力。税收优惠的弹性系数在2个时期均较高。弹性系数由2004年的0．2533提高到2009年的0．3828。这与税收优惠的特点有关，税收优惠服从于企业的自主研发活动，实际上也是企业研发投入的副产品，企业与政府选择目标差异不明显。因此税收优惠对企业最终产出具有显著的推动作用。企业自身投入效果最好。企业弹性系数由2004年的0．897提高到2009年的1．0173，表明企业自身投入的规模报酬递增，企业自身研发投入对新产品产出影响非常显著。在专利和市场份额面前，更加关注市场。人力资本的效应不显著。2004年弹性系数为－0．5574，且通过5%显著性检验。2009年仍为负值，但显著性没有通过检验。通常情况下，人力资本的投入应该促进企业创新产出，为什么两年的回归结果都表现出了负效应?笔者以为，研发人员与企业激励目标存在差异，大企业主要是国有及国有控股企业为主，体制机制比较死，新产品市场与研发人员绩效不密切，研发人员更加关注的是专利，以获得更高职级的技术职称。

3、结论与启示

自主创新论文范文第5篇

关键词：中小企业；技术创新模式；SD公司

1我国中小企业技术创新的现状分析

1.1我国中小企业技术创新的数量少，社会化程度低

尽管我国中小企业的数量很大，占全国企业总数的99%以上，但同西方发达国家相比，我国中小企业技术创新的数量少，社会化程度低，基本上是一种大型企业垄断技术创新的格局。

1.2技术创新的水平低

我国中小企业技术创新的成果不但数量少，而且水平底。就以高新技术开发区的高科技中小企业为例，不少企业只是组装企业，缺乏技术创新的内涵。

1.3引进创新和合作创新多，自主创新少

我国的中小企业由于技术人员少，技术水平低，资金困难以及技术装备落后等原因，使得其技术创新的来源主要是引进国外技术或与科研机构进行合作创新，自主创新少。

1.4工艺创新多，产品创新少

产品创新在中小企业技术创新中之所以不占统治地位，未成为主导型的技术创新形式，这首先与我国长期的销售市场格局有关。产品创新是在市场竞争异常激烈，通过工艺创新提高竞争能力变得有限时，才离开这一市场，重新开辟一个新的市场的必然选择。而我国长期以来市场竞争不很激烈，大部分中小企业没有感觉到市场竞争的存在，产品创新缺乏足够的压力。其次，产品创新需要花费更大的“决策成本”，需要更为勇敢的创新精神。

2SD公司的技术创新现状与存在的问题

2.1SD公司技术创新现状

SD公司主要由原来的杭州四康智能设备厂和深圳科润电脑有限公司组成。这两家企业以前均为信息产业部某研究所下属全资子公司。该所是信息产业部直属的计算机外部设备国家一类研究所。它同大多数研究所一样，最初主要为国防建设和军工服务的，后来转制为民办企业。经过近几年的发展，已具备较完整的技术开发、生产、销售体系。公司在深圳、青岛、常州等地设立办事处，形成地区性的销售辐射网点。SD公司在家用数字智能控制技术方面，积累了较多的技术开发经验和生产管理经验，在行业内培养了一大批富有经验的工程技术人员。

2.2SD公司技术创新目前存在的问题

（1）缺乏技术与战略的有效联结企业发展战略不是很明确，缺少对技术战略体系的研究、规划、制定、宣贯以及各个具体任务目标的分解、落实、反馈、评价等具体战略执行工作。企业对行业的认识建立在原有经验的感性认识基础上，没有深入地进行资料收集和分析，容易导致决策的偏差。造成整体研发方向的难以把握，企业研发方向有时不明确。

由于市场能力的薄弱，造成产品开发的滞后。具体表现是在产品的成熟期没有新产品开发的跟进或开发新的用户，不同产品生命周期的间隔过长，造成企业经营的危机和市场机会的丢失。从事营销的人员缺乏对技术的了解，所谓营销只是围绕售后服务进行，造成技术人员去攻市场的情况，使得公司关键部门力量薄弱。

(2)技术创新缺乏规范化的管理。技术部门与生产、营销等其他部门缺少信息上的沟通与反馈，降低了开发效率和效果。同时，由于原有质量体系未将产品开发纳入其中，使得开发部门与生产、采购等部门的工作联接不明确，在生产中出现的质量问题不能得到很好的解决和处理。公司在产品技术开发方面缺乏系统的宏观控制和科学的项目管理，没有一个完整的可行性分析论证过程。研发进度不能很好的控制，有时造成市场机遇的丧失

3SD公司技术创新战略措施和建议

3.1建立激励机制

SD公司技术创新活动的有效性发挥，需要企业各个职能部门之问的有效协调，需要企业管理人员、技术人员、市场营销人员、生产人员个体的创新积极性的提高。企业激励机制的重要作用就是充分调动企业各个部门、企业各个成员的主观能动性和积极性，提高企业技术创新活动的效率。

（1）建立人力资源管理制度。

任何企业最重要的资源是人力资源，主要包括具有技能、智能、创造性和主动性的人员。企业吸引和保留人才的方法有多种，如提供有竞争力的酬薪，制订完善的医疗保险福利制度，配备能力强、坦诚相待的管理人员，营造家庭友好的工作环境等等。如何调动这些人的积极性是技术创新的关键之一。

公司原有的人事管理制度太粗略，需要建立人力资源管理制度。内容包括对人员挑选、录用的标准和程序，业绩考评的办法，工资奖励制度，职务升迁的方式等。对现有人力资本进行评估，制订人才一使用计划。

给予技术人员与其智力、劳动所付出相对应的报酬，制定至少在行业平均水平之上的工资标准。建立对技术部门和技术人员的考评体系，根据其在项目工作中的贡献和作用来考核绩效。

考察人员的满意程度，找出主要问题，改善管理方与员工之间的关系。保持员工队伍的相对稳定，考察人员流动的情况，防止关键岗位人员和骨干的流失。

（2）技术创新管理。

企业建立相适应的管理制度可以激发人们的创新热情，并收到直接的效果。企业管理方法在许多方面涉及和影响到人们的创新精神，如知人善用、自、资源利用、课题组、监督鼓励和组织支持。在很多情况下，阻碍创新的做法不是管理人员有意识的个人行动，而是企业的体系和管理思想在起作用。

3.2强化项目的选择与R&D活动的管理

在确定项目计划时，请技术部门、市场营销部门、生产部门、财务部门有关人员共同参与研究，建立项目评审制度。从市场、技术、财务的角度对项目进行风险分析和成本/效益分析，从而选择最佳项目。

利用原来的技术优势，选择重点开发项目。将变频技术和家电网络化控制的技术开发放入开发体系中的超前开发层，加快基础应用技术的预研和关键组件的研究，包括变频器产品开发和信息家电项目。变频器产品开发为中期项目，信息家电为长期项目。根据现在的技术发展趋势，紧跟国际潮流，尽快使空调变频器的技术研究成熟化，再进入电冰箱、洗衣机等难度较大的直流变频器产品开发和规模化生产工作。目前在技术方面要完善软件设计的模块化、硬件功能的集成化、驱动部件的强化工作。在降低生产成本、稳定产品质量方面做工作，为大规模批量化生产做准备。技术研究的重点放在空调用交流变频器上，直流变频器的研究，重点放在开关电源和功率因数校正器上。

参考文献