社保费

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社保费范文第1篇

[关键词]社保费率下调 社会福利

2016年4月13日，国务院常务会议通过了《关于阶段性降低社会保险费率的通知》，决定自2016年5月1日起阶段性降低企业社保缴费费率。随后，人社部、财政部《关

于阶段性降低社会保险费率的通知》，提出阶段性降低社会保险费率的相关要求，部分地区基本养老保险单位缴费比例可降低至19%；失业保险也将再度降低费率，其中个人费率不超过0.5%。降低费率的期限暂均按两年执行。

社保费率的高低一定程度上影响社会保障水平。它的下调不仅关系到个人和企业利益，而且也涉及政府对宏观经济的一个调控，关系到社会总福利水平，因此，社保费率下调引发人们热议。

一、社保费率下调原因

中国法定社会保险主要包括：养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险。社会保险费率指单位和个人缴纳的社会保险费占缴费工资的比例。根据数据统计，在未做保费调整之前，中国“五险”缴费比例，企业缴纳29.8%，个人缴纳11%左右。经有关数据显示，与世界173个国家社会保险费率相比，中国列13位，表明中国社保费率在国际上处于较高水平。

其次，面对着中国经济下行的现状，以及国家去产能的背景，适当地降低部分社会保险费率有助于促进实体经济的发展，减轻企业的运营成本，改善目前企业成本过高的困局，并且积极地响应国家去产能的政策。

因此，中国政府分别在2015年和2016年相继出台相关政策，开始社保费率下调的尝试。2015年，政府对失业、工伤和生育三项保险的费率进行了调整，调整后3项保险的费率由3%、1%、1%降至2%、0.75%和不超过0.5%，总计下调1.75%左右。2016年，政府发出阶段性降低社会保险费率的通知。首先下调缴费占比最高的养老保险费率，并进一步下调失业保险费率。

最后，根据中国目前老龄化日趋严重的国情，在2016年实行阶段性的下调方式，并配套延迟退休的政策，能暂时缓解社保费不足的困境，维持社会保障制度的可持续发展。

二、社保费率下调的影响

1.对个人的影响：个人社保待遇水平不变

此次降低的是单位缴纳的保费，个人缴费比例保持不变。目前持有的观点是社保费率下降不会降低个人社会保险待遇水平。社保待遇指社会成员按照社会保险制度规定的内容和标准所享受的物质上的帮助。从实际而言，社保待遇发放的多少，主要取决于国家和各地已制定的待遇计发或报销管理办法，究其根本，社保待遇水平取决于经济发展水平。因此，基本上社保待遇水平与社保费率无直接关联。

2.对企业的影响：大企业减负多，小企业减负少

对于大企业而言，因参保人数多，基数大，社保费率下降百分之零点几，减少的社会保险费依旧很多；相反，对于小企业，因企业人数少，尽管缴纳的保险费有所减少，但相对大公司而言受益不明显。

总而言之，社保费率下调的目标是降低企业成本，增强企业活力，顺应国家化解产能过剩的一系列改革措施，不论企业的规模大小，社保费率下调都能为企业带来积极影响。

3.对社会的影响：提高社会福利，促进经济发展

从宏观层面分析，中国经济增长速度放缓，加上中央提出“供给侧改革”，中国经济结构面临不断优化升级和变换驱动力的需要。此轮社会保险费率的下调，可视为对经济的一次改革，不仅有利于创造良好的市场竞争环境和优越宽松的投资市场，为经济发展提供平稳动力，而且有助于提高个人、企业的福利，进而提升社会的总体福利。

从微观层面分析，高社保费率是继税收之后压在实体经济上的又一座大山。企业作为实体经济的主体，通过此次社保费率的减负，有利于促进就业，激发实体经济的稳定增长。

此外，费率的调整增强了企业参保能力，有利于控制企业逃费行为发生率，增强了社会保险制度分配功能，扩大社会保险覆盖面，进而改善民生，促进社会公平。

三、社会保险费率下调存在的问题

社会保险费率下调是否影响社会保险基金收支平衡也是各方P注的一个重点。

首先，社保基金的收入一般由社会保费筹资和政府补贴组成。此时下调社保费率必将导致社会保险基金总数降低，如何弥补减少的金额，从而保证基金收支平衡，这是政府首先要解决的问题。但是通过对国外的社会保险资金来源分析，社保基金还能通过费率以外的其他方式进行筹资，这点值得我国借鉴的。

社保费范文第2篇

【摘要】文章通过分析社会保险费征缴模式税式征管的必要性和可行性。对推行社会保险费税式管理提出了建议。

一、社会保险费税式征管的必要性和可行性

1、社会保险费税式征管的必要性

社会保险费征收税式管理是社保费筹资制度发展的必然这既是扩大参保覆盖面、提高统筹层次、增强基金抗风险能力的需要，同时也是有效控制参保单位和职工在参保和缴费问题上的逆向选择、防止参保缴费上的道德风险的需要，除此之外还有如下两点。

(1)税式征管是进一步明确社会保险各主体之间法律责任的需要。目前，社会保险费征缴环节中的核定制度带来的突出问题是：申报主体、核定主体和征缴主体三方之间的法律责任不明确。参保单位都不同程度的存在少报、漏报社保费现象，还有一些社会保险机构(包括行业垂直管理系统的代办机构)将归集的社保费不按期如实向核定机关和征收机关申报解缴，而是占压(有的跨月份短期占压，有的跨年度长期占压)，有的甚至挪用于炒股；有的把社保费作为收入当工资发放等现象。检查机关发现这些问题时，因法律责任难以界定而无法处罚。因为缴费人在缴纳社会保险费之前需由社会保险经办机构对参保人数和缴费基数进核定，核定确认的缴费数是征收机关依法征缴的依据，企业未申报的，但又确实是那些代办机构归集的社保费。面对参保人利益受到损害和社保费隐性流失等情况，检查机关无处罚的法律依据，只好不了了之。执法部门在划分上述三者之间的法律责任时，感到有些无奈，即缴费人本应承担的如实申报的责任转嫁给了核定机关和征收机关，核定机关没有足额核定，应核定尽核；征收机关没有足额征收，应收尽收。如果对缴费人不如实申报事实进行处罚也不妥，因为参保单位和个人申报的缴费数是经过社会保险经办机构核定盖章认可的，这种认可具有法律效率。如要缴费人承担不如实申报的法律责任，则法律依据不足，因为征收机关以核定机关的核定数为征收依据，企业申报不实，核定机关有责任。实行税式征管后，建立参保单位和缴费个人自行申报制度，征收机关将参保单位和个人申报数作为征收依据。如果参保缴费单位不如实申报，一旦发现，就可以追究申报主体的法律责任。所以，实行税式征管，建立自行申报制度，自核自缴，既有利于明确社会保险费征纳双方的法律责任，又能提高全社会参保缴费的法律责任和意识，还能强化府保险费足额征收，使地税部门和社保部门真正做到各负其责，相互协调。

(2)税式征管是完善社会保险制度，实施规范管理，进一步提高社保基金征缴率的需要。目前社会保险缴费制度安排导致企业申报核定的工资总额与企业的实际工资总额不相符。以湖北省省直统筹为例，社会保险费申报不足核定不足情况普遍存在。没有做到应核尽核，应征尽征，30％费源流失(见表1)。国家政策规定了申报缴费的下限和上限，即参保人申报缴费工资基数按参保的上年度职工平均工资的60％至300％进行保底和封项。社保费实施地税全责征收后，通过实行“双基数”申报，能解决社保费旧征缴办法中基数核定欠规范的问题，并能按企业的实际用工情况和实际工资水平确定企业应缴社保费数额，确保所产生的原始应征数据真实可靠，从而有效抑制目前社保费申报和征缴中出现的费源流失问题。

2、社会保险费税式管理的可行性

(1)现行社会保险制度已具备“准税收”的属性。国家是社会保险费的唯一管理主体，有比较完备而且具备一定立法层次的政策制度体系，确定了专门的管理机构，征收管理具有一定的强制性、固定性和规范性。从养老保险制度改为统账分离，统筹账户要向个人账户划拨的问题得到破解。社保费实行税式管理，税务机关可以根据企业工资总额据实征收，有效调节平衡参保人员利益分配，发挥社会统筹与个人账户的优势。现有养老保险制度为社会保险费税式管理创造了有利的条件。(2)税务机关征收的实践为实行社保费税式管理奠定了工作基础。全国已有20个省、市、区实行由税务机关征收社会保险费，税务机关充分利用税收征收管理资源、优势和经验，对社会保险费实行费式管理，建立费源台账，实行源泉控制；建立了社会保险费费源管理制度，开展征缴稽查，清收各类欠费；开发了征缴软件，对社会保险费实行了科学化和精细化管理。实行税务征收省市较之以前普遍征缴率和收入总量都大幅提高，即社保基金征缴率相比由社会保险经办机构征收的省份，其征缴率要高出10％以上，每年征缴率均高达95％以上。税务机关是专业化的、社会化的征收组织，基础设施好，管理规范，特别是“金税工程”的实施，大大提高了科技化、精细化管理的水平，全国形成了统一的征管信息网络。税务机关可以借用税收征管平台实现信息共享，税务机构遍布全国，拥有经验丰富的税务人员、严格的管理机制和完善的征管手段，便于规模化、集约化管理，降低税费征收成本。

(3)国内一些省份率先推行地税机关全责征收社保费的实践为全面推行税式征管提出了可能性。如广东省于2005年就在全省范围内实行地税机关全责征收社保费，劳动社保部门将不再负责社保费的申报、核定、追缴工作，建立起了地税部门负责社保费申报、核定、征收、追欠、查处、统计和化解，社保部门负责社保费登记、计账、待遇审批和基金发放管理的新模式。这种模式真正实现了社保费“收支两条线”。广东省还建立“缴费人自行申报缴纳，地税机关重点稽查、以查促管”的社会保险费征缴模式，明确企业应按有关缴费政策规定和要求自行计算、如实申报缴纳社会保险费的法律责任，强化了缴费人自觉申报缴费意识，明确征缴双方法律责任，理顺征缴双方关系。

(4)国际经验也证明了社保费税式征管在实践上的可行性。世界上已经建立了社会保障制度的170多个国家和地区中，有132个国家和地区是由税务部门征收社保税或费。许多国家社保基金筹资形式的主要部分是“费”而非“税”，但征管体制则归属于税务部门。如英国上议院决定于1999年4月1日将原社会保障部的社会保障缴款征收机构及其征收职能并入税务署，国家养老保险的社会保障缴款政策由税务署制定。俄罗斯也实行了社会保险“费改税”的改革。2000年8月5日普京签署新《税法典》，将社会保险费的社会付费部分改为统一的社会税，养老保险费由改革前的缴费形式变为以统一社会税形式缴纳，其征收机关由原来的社会保障部门改为税务部门。国外的经验为我国改革社保费筹资方式、实行社会保险费税式征管提供了可行性参考。

二、推行社会保险费税式征管的建议

1、理顺和完善社会保险费的征缴体制

首先，要从国家决策层上统一认识，尽快改变目前在征管上的“双轨制”，在全国明确税务机关征收社保费的主体地位。其次，赋予税务机关全责征收的职能。按照谋其事、负其责、授其权的原则，实行事、责、权的高度统一，明确授予税务部门社会保险费参保登记、申报缴费和计费工资基数核定以及检查、处罚等征收管理各个环节完整的管辖权，以利于税务部门充分发挥征收管理优势，强化社保费的征收管理。

2、在缴费工资基数上，实行“双基数”申报制度

分为企业缴费工资基数和个人缴费工资基数。其中，企业缴费工资基数，应按本单位全部职工申报缴费工资之和，实行保底不封顶进行申报核定，即取消按社会平均工资或按职工平均工资为核定依据的做法，改为以企业全部工资(包括各种津补贴、奖金、加班工资，年薪等货币化收入)作为申报的依据，据实申报征收。个人缴费工资基数按原政策规定，实行按职工平均工资的60％一300％保底和封顶进行申报核定。既避免高收入者逃缴个人所得税，也避免把初次分配的差距带入再分配领域。

3、实行社会保险费与税收一体化管理

一是强化登记管理。企业在办理税务登记的同时，必须办理参保登记；税务部门每年对企业进行年审时，应一并审查企业是否已纳入参保范围，加大强制参保的力度，做到应保尽保。二是强化征收管理。税务部门在征收企业所得税和个人所得税时，一并对社保费的计费工资基数加强管理，确保计费工资基数的真实、准确，确保如实计算。三是强化稽查管理，把社保费一并纳入税务稽查范围，查税必查费。

4、建立简洁、便民等多元化缴费方式

参保企业直接到税务缴费大厅申报缴费；对灵活就业人员应按照便民原则，由税务部门委托国有商业银行，让参保者就地选档划卡缴费。即凡属参保范围的缴费人在社区区点办理了参保登记手续后，自行确定一张用于缴费的有效银行卡，实行划卡缴费，这样既可以方便缴费人交款，又可以节约征缴成本，提高征缴效率。

5、加快建立和完善社会保险费用省级统筹制度的步伐

不仅养老保险应当实行省级统筹，医疗保险等其他险种也应当实行省级统筹，这样才能形成完整的具有较强抗风险能力的社会保障制度。社会保险费的税式征管是达到这个目标的必要选择、必然要求和必备条件。

6、加快社保费征收的信息化建设

特别是要借用税收网络平台，尽快建立参保人员数据库和费源管理基础信息体系，积极推进与社保、财政、银行、国库等相关部门的信息共享，为税务机关全责征收(税务征管)社保费奠定坚实的基础，为社会各界的监督提供充分的依据。还要在税务机关内部完善管理职能，整合业务流程，完善征管统计软件，加强社保费申报开票、征、管、查之间的协调配合，各个环节和职能既分工负责又紧密衔接。

社保费范文第3篇

一、我国小微企业社保缴费现状

目前，我国的社保费主要由“五险一金”组成，包括养老、医疗、失业、工伤、生育和住房公积金。根据人社部今年2月公布的数据，尽管失业保险和工伤保险的缴费比例有所下降，但“五险”的总费率仍高达39.25%。

从世界各国社保税缴纳比例来看，中国的社保费率不是最高，但的确处于较高水平。在美国社保局的研究报告中，173个国家或地区，仅罗马尼亚、斯洛伐克、哥伦比亚、捷克、匈牙利、法国、奥地利、荷兰、德国、意大利、波兰、乌克兰等12个国家的社保名义缴费率高于中国。同时，美国的小微企业承担的社保税率为9.7%，日本为13.77%，德国为20.85%，均远远低于我国小微企业要承担的费率。

从我国小微企业自身发展情况来看，由于社会平均工资不断上涨，社保缴费基数及其上下限也日益提高，因而小微企业要承担的保费成本不断加大。另外，我国社保缴费基数的计算是以上年度的社会平均工资为依据的，但当前的社会平均工资主要以非私营单位在岗职工工资为标准，以小微企业为主的私营单位在岗职工工资仅以抽样的方式确定，甚至未包含私营企业在岗职工工资。这表明社会平均工资存在虚高成分，由此计算出的社保缴费基数对小微企业偏高。小微企业和大中型企业比较利润空间小，甚至多数小微企业职工工资不及缴费下限，但必须按下限来缴纳社保费的现实无疑对其发展造成巨大阻碍。

二、社保费率过高对我国小微企业的影响

首先，社保费率过高间接导致小微企业出现“用工难，用工贵”的艰难局面。随着经济社会的发展，劳动力价值不断提高，而多数小微企业以劳动密集型产业为主，上调工资意味着企业需要支付的用工成本和社保费同时加大。在两项高额负担下，部分小微企业不得不放弃招工，甚至减少员工数量来降低这两项成本支出，维持生产。但这种牺牲员工数量的方式却不能使企业获得长远发展。在当前的发展背景下，企业员工的工资增长是必然，然而较高的社保费却并非必然。所以，适度降低社保费率可以在一定程度上破解当前小微企业“用工难，用工贵”的难题。

其次，社保费率过高阻碍小微企业的技术创新、产业转型，降低企业活力和竞争力。由于信息传递和收益分配方式的不同，小微企业在承接技术发明方面比大企业更有优势。由于高度竞争，在商业模式创新方面也有极强的动力。[2]但同时，小微企业的经营规模小，资金总量少，用于创新的资金不足，而社保费用的过高必然挤压创新资金占总资金的比重，这会制约小微企业的改革与转型，甚至导致其放弃自主创新。从长期的发展看，小微企业若继续定位于劳动密集型产业，用低价格来换取市场份额，不创新，那么必然面临被市场淘汰的风险。

再次，社保费率过高不利于小微企业扩大生产。人社部表示，仅实施失业保险降费率这项政策，预计每年可以减轻企业和员工的负担400多亿元。降低工伤保险、生育保险费率的政策，实际可以为企业减轻负担270亿元。这对于小微企业来说，一方面，可以充分利用这笔节约的资金来扩大生产，深度发展；另一方面，该措施间接提高了员工的收入水平，可以极大地提高员工的工作积极性，促进企业长远发展。目前，虽然工伤、生育和失业保险的费率有所下降，但占社保费较大比重的养老和医疗的缴费比率却并未明显下调，社保费率总体较高，所以无论是对小微企业员工还是企业本身，均会产生一定的负效应。

最后，社保费率过高不利于整体小微企业的发展和我国经济实力的增强。根据劳伦斯?汤普森对OECD国家的竞争力和雇主缴费率之间的关系分析结论：雇主所需缴纳的社会保险费率每增加10%，企业竞争力就会相应减少2.5%。[3]当前我国工业正面临着发达国家“再工业化”、新兴经济体“承接转移”、国内资本“抽逃”实体经济的严峻挑战。[4]而小微企业能在一定程度上以其灵活的经营方式、较低的生产成本促进产业结构升级，增强实体经济活力，带动内需，缓解我国经济下行压力，把我国打造成经济强国。但较高的社保费率使得小微企业需承担较高的经营成本，阻碍其在我国整体经济发展中发挥更大作用。

三、减轻社保费缴纳对小微企业影响的建议

首先，在保证社保基金长期平衡的基础上采取多种方式适度降低社保费率，同时核准缴费基数。目前，工伤、生育和失业保险费率均有不同程度的下降，但占较大比重的养老和医疗保险却并未有真正行动。而要实现企业的真正减负，则必须降低养老和医疗的缴费率。这可以通过扩大社保的覆盖范围、将适量的国有资产收益划转社保基金、提高社保基金统筹层次等方式来稳定社保基金，在此基础上分阶段适度降低养老和医疗保险的缴费费率。另外，在确定缴费基数时，要在充分考虑以小微企业为主的私营单位在职职工工资水平的前提下计算社会平均工资，减小虚高成分，实现对小微企业的公平。

其次，为减轻较高的社保缴费对小微企业的影响，除适度降低社保费率外，政府和小微企业也应采取一定措施。一方面，政府应加大对小微企业的财政、税收和金融支持力度，着力解决其融资难题。成本高利润小是小微企业发展的障碍，政府若能为其提供部分资金，既可以减轻较高社保费给小微企业带来的压力，也可以支持其改善和扩大生产。另一方面，小微企业的管理制度简单，技术落后，这些都会增加企业的经营成本。所以，小微企业自身也要通过改善管理制度、创新生产技术等方式来实现减负，以此来换取自身的生存空间。

社保费范文第4篇

1、2019年度居民养老保险和居民医疗保险的缴费截止时间是12月20日。

2、单位在职职工的社保费是由单位每月统一缴纳的，没有缴费截止时间，在校学生的社保费是在开学后由学校统一收取并缴费的。

3、在规定时间将保费交给学校即可，学校会在缴费截止前为学生缴费，除在职职工和在校学生外的其他居民，需要自己缴纳社保费，2019年的缴费截止时间是12月20日，各地区截止时间略有差异，具体以当地的缴费截止时间为准。

（来源：文章屋网 ）

社保费范文第5篇

一、社会保险费税式征管的必要性和可行性

1、社会保险费税式征管的必要性

社会保险费征收税式管理是社保费筹资制度发展的必然这既是扩大参保覆盖面、提高统筹层次、增强基金抗风险能力的需要，同时也是有效控制参保单位和职工在参保和缴费问题上的逆向选择、防止参保缴费上的道德风险的需要，除此之外还有如下两点。

(1)税式征管是进一步明确社会保险各主体之间法律责任的需要。目前，社会保险费征缴环节中的核定制度带来的突出问题是：申报主体、核定主体和征缴主体三方之间的法律责任不明确。参保单位都不同程度的存在少报、漏报社保费现象，还有一些社会保险机构(包括行业垂直管理系统的代办机构)将归集的社保费不按期如实向核定机关和征收机关申报解缴，而是占压(有的跨月份短期占压，有的跨年度长期占压)，有的甚至挪用于炒股；有的把社保费作为收入当工资发放等现象。检查机关发现这些问题时，因法律责任难以界定而无法处罚。因为缴费人在缴纳社会保险费之前需由社会保险经办机构对参保人数和缴费基数进核定，核定确认的缴费数是征收机关依法征缴的依据，企业未申报的，但又确实是那些代办机构归集的社保费。面对参保人利益受到损害和社保费隐性流失等情况，检查机关无处罚的法律依据，只好不了了之。执法部门在划分上述三者之间的法律责任时，感到有些无奈，即缴费人本应承担的如实申报的责任转嫁给了核定机关和征收机关，核定机关没有足额核定，应核定尽核；征收机关没有足额征收，应收尽收。如果对缴费人不如实申报事实进行处罚也不妥，因为参保单位和个人申报的缴费数是经过社会保险经办机构核定盖章认可的，这种认可具有法律效率。如要缴费人承担不如实申报的法律责任，则法律依据不足，因为征收机关以核定机关的核定数为征收依据，企业申报不实，核定机关有责任。实行税式征管后，建立参保单位和缴费个人自行申报制度，征收机关将参保单位和个人申报数作为征收依据。如果参保缴费单位不如实申报，一旦发现，就可以追究申报主体的法律责任。所以，实行税式征管，建立自行申报制度，自核自缴，既有利于明确社会保险费征纳双方的法律责任，又能提高全社会参保缴费的法律责任和意识，还能强化府保险费足额征收，使地税部门和社保部门真正做到各负其责，相互协调。

(2)税式征管是完善社会保险制度，实施规范管理，进一步提高社保基金征缴率的需要。目前社会保险缴费制度安排导致企业申报核定的工资总额与企业的实际工资总额不相符。以湖北省省直统筹为例，社会保险费申报不足核定不足情况普遍存在。没有做到应核尽核，应征尽征，30％费源流失(见表1)。国家政策规定了申报缴费的下限和上限，即参保人申报缴费工资基数按参保的上年度职工平均工资的60％至300％进行保底和封项。社保费实施地税全责征收后，通过实行“双基数”申报，能解决社保费旧征缴办法中基数核定欠规范的问题，并能按企业的实际用工情况和实际工资水平确定企业应缴社保费数额，确保所产生的原始应征数据真实可靠，从而有效抑制目前社保费申报和征缴中出现的费源流失问题。