流量管理

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流量管理范文第1篇

关键词：空中交通流量管理；流量限制；空域资源；流量管理程序

随着空中交通运输量的高速增长，经常出现这样的问题，在一年的某些时间内，在一个星期的某些时间内和在一天的某个小时内，在某一空域、某一航线上的飞机过于集中和拥挤或因气候等其它原因造成某一空域的空域管制中心的管制能力无法应付的局面，为此，往往通过流量控制的方式解决问题。同时，流量控制措施常常导致起飞前的飞行延误、飞行中的等待、使用不经济的飞行高度层、改变航线或改航、打乱班机时刻、给航空器经营人带来经济与燃油损耗、机场或候机楼的拥挤和旅客不满意等多种负面影响。因此，空中交通流量管理(ATFM)成为民航当前极为迫切的任务。成功的流量管理系统不仅可以增加空中交通流量，减少航班延误；而且还可以保持空中交通畅通，变"无序"为"有序"，增加空中交通安全水平。本文主要是针对长沙区域空中交通流量控制的有关问题进行了研究，总结出一些解决办法。

一、空中交通流量管理和流量控制的基础知识

空中交通流量管理是指科学地安排空中交通量，使得空中交通管制系统中总的交通量与其容量相适应。所谓空中交通流量就是单位时间和空间范围内航空器飞行的数量。空中交通流量管理的主要作用是监视一定范围内的空中交通状态，进行交通流量的预测和控制，防止特定航线、区域或扇区的流量过分集中，以求增大整个航空管制区的处理容量，减少空中和地面飞机的延误，防止空中交通管理系统超负荷运转，保证空中交通的安全和畅通。ATFM的目的主要是为了安全而有效地使用现有的空域、ATC的服务和机场能力，并且提供给飞机运作者及时、精确的信息以规划和实施一种经济的空中运输，以尽可能准确地预报飞行情报而减少延误。

流量控制是根据航路和机场的地形、天气特点、通信导航和雷达设备等条件以及管制人员的技术水平和有关管制间隔的规定，对某条航路和某个机场在同一时间所能容纳的飞机架数加以限制。流量控制分为：先期流量控制、飞行前流量控制和实时流量控制。先期流量控制是指在制定班期时刻表和飞行前一日非定期航班计划时，对起飞时刻加以控制，防止飞机过于集中和流量超过负荷。例如：某日，某机场飞行报告室值班员在处理次日飞行计划时，收到一份某飞行大队发来的转场训练的飞行计划。该值班员根据次日飞行计划，了解到次日本场飞行量较大，经值班领导同意后，向该飞行大队发出了不同意接受的批复电报。飞行前流量控制是指飞机起飞前，调整其起飞时刻，使其按照规定的管制间隔飞行。例如：A461航路是来往北京和广州之间的航班飞行的一条重要航路，飞行流量大。而武汉天河国际机场正处于这条航路的中途地带。每日，经A461航路飞往北京、广州的飞行架次也不少，这样，当A461航路上飞机较多、飞行间隔不够时，长沙黄花机场的塔台值班员往往通过限制起飞的开车时间来调整其起飞时刻，以保证飞行间隔。实时流量控制是指飞机在飞行过程中采取调速、机动等措施，使其按照规定的管制间隔和有秩序地运行。

二、长沙区域的流量管理的问题

由于我国空管系统现尚未建立起专门的流量管理系统，实际工作中多数情况下根据管制人员的估计进行临时的流量限制,这样往往造成其他管制中心工作的极大被动,使空中交通秩序产生混乱,因此有必要研究制定适用于当前形势的流量管理程序,尽量降低目前因为流量限制对空中交通造成的影响。下面针对长沙区域的情况,建立一个试用程序用于当北京区域流量限制的情况,通过实际应用与修订可以应用于其他区域流量限制的情况。

1、长沙区域结构特点

长沙区域管制区位于我国空中交通繁忙的中南地区，北京至广州的A461航路从南到北贯穿长沙管制区的东扇区，该管制区是我国流量比较集中的区域之一，目前长沙低空区域日平均飞行流量为622架次 ,起降长沙355架次；起降张家界41架次；常德航班起降14架次；本场训练起降210架次；永州、芷江机场每周14架次。长沙管制区内的流量主要集中在北京与广州方向，因此，将模拟北京流控时，A461航路上的流量控制。

2、长沙区域当前的流量管理问题

长沙区域的航线结构及飞行流量分布给日常飞行调配增加了一定的难度，特别是当郑州、武汉或者北京有流量限制时，就会造成航班在我区域的阻塞，经常出现多架航班在长沙区域盘旋等待，使后续航班无法进入长沙区域。如果流量限制在一定时段内频繁变化，就会给长沙区域的管制调配，及航班排序带来极大的压力，而这种情况在现阶段时有发生。

3、流量控制的原则和实施流量控制的程序

流量控制的原则是以飞行前采取以措施为主，飞行过程中采取措施为辅；飞机在地面等待措施为主，在空中等待措施为辅。

实施流量控制的程序：管制员在飞行前实施流量控制，应当向有关管制室发出流量控制电报。有关管制室根据本场进场、离场飞行预报和飞越本管制区的飞行预报，以及其他管制室发来的流量控制电报，通知有关航空公司调整飞行预报。管制员在实施管制工作中进行实时流量控制，应当明确通知航空器控制流量的时间、空域和情况。如果对未进入本管制区的航空器需要进行流量控制，航空器所在的管制室可以按照其要求采取相应措施，机长应当遵照执行。在实施流量控制时，管制员不但可以利用电报，还可以依据情况利用电话、地空话台等进行。流量控制电报，电文内容一般用明语进行。

三、长沙区域流量管理问题的解决办法

首先是逐步解决北京区域大时间量的流量控制问题以及频繁改变限制时间量的问题。目前长沙区域遭遇流量控制最频繁、影响最大的就是北京区域的流量控制。

其次是设立地区流控席，中南地区飞往北京地区的航班将由中南地区流控席统一调配，避免各管制区流量控制无限制加大，浪费间隔，在北京流量限制期间，流量控制席将根据航班任务性质及其他情况统一协调安排中南地区飞往北京地区及以远的航班的起飞时间，贯彻流量限制地面等待为主的原则，减少甚至避免飞机在空中的等待以及返航、备降等情况。

最后是各航空公司在制定班期时刻表报民航局批准前，事先应征得有关管制室的同意，妥善安排非定期航班的飞行时刻，限制飞机开车、滑行、起飞时刻，限制飞机进入管制区或者通过某一导航设备上空的时刻，限制飞机到达着陆站的时刻；安排飞机在航线某一等待航线上或者着陆机场等待空域上空进行等待飞行；改变飞机飞行航线；调整速度。

上述阐述表明，实施实施流量控制可以缓解本区域内的流量拥挤，在减轻了管制员压力的同时，合理充分地利用了空域资源，减少了延误，保证了本区域内空中交通的安全畅通。但是空中交通流量管理是一个专业性很强的系统工程，建立在大量信息集成的基础之上。目前我国空管系统对于流量管理系统的需求日渐迫切，这必将促使我国空管系统在区域范围，以至全国范围内的流量管理系统的早日建成运行。

参考文献：

[1]潘卫军,等.空中交通管理基础[M].西南交通大学出版社,1998.

流量管理范文第2篇

中图分类号：F230 文献耸叮A 文章编号：1674-1145（2017）05-000-01

摘 要 现金流量管理是企业财务管理的重要内容，具备综合性、预测性、风险性的特点，主要涉及企业经营、投融资等经济活动，与企业资金有效利用、企业财务风险规避、企业可持续发展息息相关。本文从分析企业现金流量管理现状入手，对加强现金流量管理的措施进行论述，期望对提高企业财务管理水平有所帮助。

关键词 企业 现金流量管理 投资 融资

一、企业现金流量管理现状

（一）重视程度不足

企业在经营管理中过于关注经济利润的获取，而忽视了现金流量管理的重要性，导致现金流量管理成为了企业财务管理最为薄弱的环节之一。大部分企业的财务部门缺乏对现金预算的合理编制，尚未根据企业战略发展确定最佳现金持有量，并且不重视对现金日常收支的有效控制，导致现金流量管理缺失，进而增加了企业所面临的财务风险。

（二）资金管理混乱

在企业日常经营活动中，由于缺少对现金流量管理的科学规划，导致企业资金利用效率不高。部分企业缺少一套资金保值增值方案，只是将闲置资金存放于银行以获取利息收入，但是在考虑货币时间价值和机会成本的情况下，这种资金管理方式会造成货币间接贬值。此外，企业在经营活动中缺乏对现金流出量的有效控制，易使企业陷入资金周转困难的窘境。

（三）投资决策盲目

投资是企业扩大生产经营规模和增强自身经营实力的有效途径。但是，部分企业在投资决策时缺乏理性，盲目决策投资项目，未能对投资项目报酬率、资金周转率进行科学测算。在这种情况下，若企业将大额资金投入到项目建设中，极有可能增加企业经营性资金的周转困难程度，易使企业陷入资金链断裂的财务危机。

（四）筹资成本过高

随着企业市场竞争压力的增大，绝大部分企业均采取负债经营的模式，通过银行借贷、债务融资的方式获取发展资金，使企业筹资成本大幅度提升，面临着较大的筹资风险。企业盲目开展筹资活动，使得部分筹集的资金出现了闲置状况，加大了企业现金流出，降低了资金的使用效益。此外，还有部分企业的资本结构比例严重失衡，负债比重过高，陷入了以新债还旧债的循环状态。

二、加强企业现金流量管理的措施建议

（一）增强现金流量管理的重视程度

企业管理层要提高对现金流量管理的认识，将其作为资金管理的重点，有序开展现金流量管理的各项工作。具体如下：定期编制现金流量表，通过表内信息如实反映企业偿债能力、资金周转效率、项目投资预期收益；根据现金流量表对已经完成的现金流入与流出进行评价分析，将其作为调整和控制现金流量的有力依据；编制现金流量预算，根据企业销售预算、生产预算、投资预算等信息，编制年度现金流量预算，为企业强化投融资管理、控制资金运作提供依据；建立以现金流量分析为基础的财务风险预警机制，通过对现金流入与流出的实时监控，避免企业陷入资金短缺困境。

（二）加强经营性现金流量管理

企业在编制财务预算时，必须考虑企业实际经营状况，合理规划经营性现金流量预算，保证企业发展拥有充足的资金作为物质保障。具体的管理方法如下：一是企业要权衡现金流动性与收益性之间的关系，在保证资金周转速度的前提下确定最佳现金持有量，使企业保持较强的获利能力；二是企业要遵循量入为出的原则，制定经营活动资金的支出标准，避免出现超支现象；三是企业要根据实际生产经营情况，控制好经营性现金的支出规模，杜绝盲目跟风投资，防止出现经营性现金短缺。

（三）加强投资活动的现金流量管理

企业投资活动涉及大额的现金流入与现金流出，为了保证投资活动能够获取可观的经济回报，必须加强投资环节的现金流量管理，有效降低投资风险。在投资项目决策中，决策者要对项目投资风险进行预测，并且评估投资项目在未来期间的获利能力、发展状况，初步计算投资回报率，保证预期现金流入超过现金流出，从而论证投资项目方案的可行性。同时，在评价投资项目时还要充分考虑货币时间价值，引入净现值法评定投资项目的经济回报，确保投资决策更加科学、准确。

（四）加强融资活动的现金流量管理

在企业要将现金流量管理引入到融资活动中，合理确定融资方式，降低融资成本。首先，制定科学合理的筹资计划。在短期筹资中，可根据现金流量表对所需资金量进行测算，使筹集的资金量能够满足日常经营活动所需。在长期筹资中，要根据资产负债表、利润表等测算出企业在未来一段时期内的资金缺口，将其作为制定长期筹资计划的重要依据。其次，企业要对不同融资方式所产生的融资成本进行综合考量，选取融资成本最低、融资风险最小的融资组合形式。再次，确定合理的负债结构，有效利用财务杠杆的正面效应获取资本收益，但是必须保证举债的适度性，处理好债务资本与自有资本的关系，保证企业具备一定的偿债能力。

三、结语

总而言之，现金流量管理在企业财务管理中处于核心地位，涉及到企业经济活动的各个环节。为了提高企业资金利用效率，保证企业持有日常经营所需的资金，就必须加强现金流量管理，尤其要重视经营环节、投资环节、融资环节的现金流量管理，有效降低资金风险，确保企业资金保值增值，创造更多的经济价值。

参考文献：

[1] 陈晓萍.企业财务管理中现金流量管理的应用[J].当代经济，2017（1）：96-98.

流量管理范文第3篇

空中交通流量管理为空中交通安全、有序和迅速流通的目的而设置的服务，以确保最大限度地利用空中交通管制容量和确保交通量与空中交通服务当局宣布的容量相一致。空中交通流量的管理作为空中交通管理中的一个非常重要的组成部分，负责通过调整飞机的起飞顺序和飞行时间这些因素来保证空中交通的畅通以及安全，能够维持空中交通容量的正常让空中交通能够长期处于流通的状态。

这方面的管理着重监控并疏导一定区域内的空域，使用最优的策略来维系空中交通的高效性，与此同时时也避免了因为管理的不得当而产生的空中事故。

空中交通流量管理可以分为两个部分：一，战略流量管理；二，战术流量管理。

战略流量管理：

这个阶段应充分利用空中交通管理规划的成果，加强空域用户与空中交通服务单位、机场等的对话，共同分析空域、机场和空中交通服务限制，季节性气象条件改变以及重要的天气现象。同样，应当尽可能的寻找确定容量和需求之间的不平衡，以对交通流影响最小的原则来寻找可能的解决途径。这些解决方案并不是最终方案，应当根据这个阶段预期的需求进行调整[1]。

战略阶段包括：

a）系统、定期、连续的收集并处理数据的过程；

b）审查可用容量的过程；

c）如果发现了容量和需求不平衡，需采取必要的措施以优化并最大化可用容量，以充分满足预计的需求，实现性能目标。

战术流量管理：

包括与预战术流量管理和战术流量管理两部分。前者是飞行前的流量管理，就是在飞机执行一个飞行活动任务之前的七天，对具体的飞行计划进行确定。按照飞行任务当天的空中资源以及飞行任务的相关需求调整至最佳状态。这一过程通过有关的平台具体的飞行和流量管理信息。而后者则是飞机执行飞行任务当天展开的管理，也就是实时流量的管理，这一过程侧重于解读当天实际的空中交通实际情况和空域实际可承载容量对飞机飞行计划进行微调或者更新，然后为飞机分配具体的路线和时间。这个阶段旨在减少容量和流量不平衡并充分利用各种可能提升容量的手段。由于人员问题、重要天气现象、险情和特情、突发的基础设施故障和限制、更精确的飞行计划数据、扇区容量值的修正等等因素影响，需要根据这些因素去调整原来的计划措施。在这个阶段，提供准确的信息至关重要，因为这可以预测短期内任何重要事件的影响。可能会有多种不同的解决方法，这取决于航空器是否已经离地还是即将离港。需要利用一切可用作预测的信息提前进行规划和管理。应该基于从相关各单位得到的信息，尽可能多的定时的去评估空中交通流量管理措施的影响并加以调整。

2.空中交通流量管理两种方法

空中交通流量的管理方法通常来讲分为两类，空域容量管理和空中交通流量管理。空域容量管理侧重于地面，比如机场和跑道通过对地面的管理二达到对空中的飞行区域结构的控制和完善。但是问题是这种方法涉及到的内容比较多，因此协调起来不仅周期长，而且难度大。后者因为直接对飞机的起落时间和航线进行调整和管理，因此可行性高，能够较好的实现流量调整的目的。后一种方法应用十分广泛。

3.空中交通流量管理系统的关键性技术

上个世纪八十年代开始，我国才有了空中流量管理这种技术，短短三十年的发展，虽然我们取得了很大的进步，但是仍然有较大的发展和提升空间。空中交通流量管理的好处有很多。因为只有设置了专门的机构和管理体系，使用高效的技术对空中交通进行监管，才能提高空中交通运行的效率，减少工作人员的工作量，并且推动空中交通迈向更加科学化发展的道路[2]。

就目前的技术来看，空中交通流量管理技术的关键主要在于以下几个方面：

1）增强型交通管理系统

增强型交通管理系统是美国目前正在使用的管理系统，这一系统开发的基础是专家的分析。好处是能够在比较大的空域范围内调整平衡流量和空域容量。

这一系统主要包括交换、决策、分析流量、监控和显示等等模块。交换是指数据的交换，支持管理部门和航空公司之间数据的交换和传递，这样一来空中交通流量的状态就可以实现共享；协同决策时指不同单位部门间对于管理内容以及方法的协调和联系；分析则是一定时间内对空域的管理范围进行评估；另外，这一系统还包括流量的监控以及显示、调度执行和延误控制等。

2）终端雷达管制自动化控制

这项技术可以真毒空中的交通状况进行建模，再通过所建立的模型确定最优的决策方法，管理的内容包括：飞行时间间隔、起降时间，帮助管理部门是实现空中的飞行航路协调。

3）全空域和机场建模

顾名思义，即主要对跑道容量、停机位容量、滑行道容量、路径分配等进行模型的冲突解决，建立与实际情况相一致的模型，然后制定出有效可行的地面容量规划方案，以此来完成空中交通流量的管理决定。

4）协同航路调节

这项技术把历史数据和目前有的监控数据作为基础，按照飞行计划信息对将来的拥挤程度和容量大小这些信息处理然后预测威力啊飞行过程中可能存在的问题，以此来选择航线，亦可减轻拥挤度、避让危险天气。

5）定期航班规划

合理的航班管理计划通常能够带来高质量的空中交通流量管理，尤其在空域环境越来越复杂的情况下，如何来对航班计划进行检查和校正，保证数据的有效性是管理规划的关键。而这项内容涉及到数据库技术，数据处理技术以及信息管理技术等多项技术，通过这些技术能够实现文件的归档，储存和更新。

另外，这些数据库也能够为管理区、扇区、航路等相关设施提供相应的数据支持。

6）计算机辅助时隙分配

这项技术计算每一架飞机的起飞时间然后进行时隙分配，能够更加合理地分配飞机的时隙，以此来监控航班运行状态，为航班提供数据支持。避免出现飞行冲突等突发事件，提高空中流量的管理。具体算法如下：

a. 将所有航班按优先级顺序从高到低分类；

b. 对每一类航班按照预计到达限制点或扇区的先后顺序排序，然后将航班按a 中所描述的优先级顺序整合在一起，形成一个队列；

c. 将所有可使用的时隙按升序排列，然后按照优先满足优先级高队列的航班需求的原则，依次分配给航班队列的每一个航班控制过点时间（CTO）时刻；

d. 每个航班根据获得的控制过点时间（CTO）获得对应的时隙的所有权，并根据控制过点时间（CTO）反推该航班计算起飞时刻（CTOT）。

结合我所在的深圳塔台实际运行情况，计算机辅助时隙分配是目前运用最为广泛的方法。管制单位应当尽力按照接近给定航班CTOT 的时刻进行保障，应当在CTOT 时刻±5 分钟时间范围内起飞。如因各种原因无法在上述容差范围内起飞时，管制塔台应当尽早通知地区流量管理单位并协商新的CTOT 时刻并执行。由于军事活动或空域限制等特殊原因，管制单位在某段时间确实无法执行CTOT 容差范围要求的，机场管制单位经与地区流量管理单位协商并获得同意后可安排航班在CTOT 前10 分钟至CTOT 后15 分钟范围内起飞，且应当在推出开车后及时向地区流量管理单位通报预计的起飞时刻。如同一机场航班受同一尾随间隔流量管理措施限制在排序队列中是连续的，则管制塔台应尽力满足尾随间隔的要求，应保证不小于尾随间隔值的80%以避免航空器离场后在空中长时间盘旋等待间隔。因军事活动、复杂天气、航空器故障、航空器特情或重要飞行任务保障等不可抗拒因素无法执行CTOT 且无法估计起飞时刻时，机场管制塔台应当及时通知地区流量管理单位以便释放时隙资源，地区流量管理单位也应当制定相应的工作程序在此类情况发生时主动释放时隙资源。机场管制塔台还应当在此类情况解除后及时通知地区流量管理单位，并与地区流量管理协调航班起飞时刻[3]。（注：流量管理单位此时可以对该类航班采取GS 方法，待特情解除后，根据航班动态重新分配CTOT）。

流量管理范文第4篇

一、加强现金流量管理对企业生存和发展的意义

企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置。

1、加强现金流量管理是企业生存的基本要求

每个企业都有其各自的不同发展阶段，其现金流量的特征也都有所不同。因此根据其在不同阶段经营情况的特征，只有采取有效的现金流量管理措施，才能够保证企业的生存和正常的运营。否则就会对企业的生存带来致命的影响。

2、加强现金流量管理，可以保证企业健康、稳定地发展

以往对企业的发展能力进行评价的指标是利润，它是基于权责发生制进行计量的，可以被人为地操纵，另外有些企业为了增加利润，会相应减少产品开发研究费用，会影响企业的长远发展。自由现金流量可反映企业总体支付能力, 股权现金流量可以真实反映企业实际支付能力，对于一个企业的成长更有生命力。

3、加强现金流量管理可以有效地提高企业的竞争力

近年来市场竞争日趋激烈，要求企业在生产与管理中不断求新、求快，以满足消费者千变万化的要求。在这种竞争背景下，现金的流动性就成为了决定企业运行速度的最重要的因素。而通过加强现金流量管理（如加快存货的周转速度和应收账款的回款进程），就可以使企业保持良好的现金流动性，提高现金的使用效率，从而将企业的资金及时地转化为生产力，提高竞争力。

二、我国企业现金流量管理存在的问题

目前我国企业的现金流量管理尚处于较低水平，在很大程度上制约了企业的发展。从总的情况看，普遍存在专业人才不足、资金需求殷切及系统高效的现金管理体系欠缺等问题直接影响在国际市场上的经济竞争能力。具体表现在：

1、缺乏系统完整的现金流量管理体系

绝大多数企业实行的是根据国家规定的现金开支范围和银行结算制度办理往来收付结算、以经验和内部牵制制度为主体的管理办法。虽然有些企业尝试使用现代科学方法进行管理，如现金预算、利用银行系统集中与转移现金等，但没有形成完整的管理体系。

2、我国企业对现金流量管理意识薄弱

我国的大多数企业的管理者仍将利润作为其经营决策考核的主要指标，片面追求利润最大化，对于现金流量缺乏必要和足够的关注，这也是造成现金流量管理薄弱的一个重要原因。

3、资金紧张，投资能力较弱，投资方向难以把握

银行等金融机构是我国企业资金的主要来源，尤其是在我国占绝大多数的中小型企业。但由于受传统观念和行政干预的影响以及缺乏专门为企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构，企业吸引金融机构的投资较困难；另一方面，有些企业追求短期化投资目标，由于自身规模不大，贷款投资所面临的风险大，所以它们总是想尽快收回投资，很少考虑企业长远规划发展；此外，由于财务管理落后，缺乏科学的财务预测、决策、预算、分析，投资方向难以把握。

4、缺乏有效的内部控制及信息传递制度

我国企业由于考虑到了内部控制的成本，从而忽视和忽略了内部控制。企业内部控制系统的缺乏不仅明显地增加现金管理中欺诈和偷盗行为发生的机会，而且也增加了由于依据了不确切、不及时的财务信息做出不良决策的机会。

5、财务控制、监督存在问题

一是对现金管理不严，造成现金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，缺少计划安排，造成现金闲置，未参加生产周转从而产生了不必要的财务费用支出和相应的机会成本，削弱了企业的实际收益能力；二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。

三、加强现金流量管理的策略

1、建立完善的现金流量管理

对现金流量进行控制的第一步就是要规范基础管理,制定出涵盖企业的各项工作的标准,形成企业管理标准化体系。企业要合理配置流动资金,安排好流动资金的筹措、投放、分配、使用和回收工作，科学控制现金占用量，有效运用资金，降低资金成本并加强现金流量的分析和考核。财务部门要建立流动资金主要经济指标台账，提供规范的现金流量报表，使管理者能据以监控流动资金的运作情况，随时了解现金流量、库存积压、销售、应收账款等情况，分析自身的偿债能力、资金周转能力和获利能力。

2、强化和提高现金流量管理意识

首先，领导者要切实转变观念，认清企业的行业特点，牢固树立以现金流量管理为中心的观念。不能仅仅依靠财务部门管理现金流量，领导班子要把现金流量管理当作一件大事来抓，在各级、各类会议上讲资金，利用各种宣传工具宣传资金，利用各种场合分析资金，向大家灌输过紧日子的思想；其次，理顺管理体制，资金要高度集中。财务管理以现金流量管理为中心，同时它又与成本、费用等管理控制部门密不可分。只有各方面共同努力，才能把现金流引入良性循环的轨道，真正做到财务管理以现金流量管理为中心；第三，企业的发展也不能仅依赖外部筹资实现，厚实的内部积累才是企业发展的基础。

3、加强投资方案评价，积极防范投资风险

多数企业特别是中小企业由于自身规模相对小，抗风险能力弱，应立足于长期生存和发展，“练好”基本功，避免盲目多元化，走专业化的核心竞争力道路。对投资方案的评价主要采用贴现现金流量指标，因为用现金流量方法来选择投资方案更合理、准确。

4、加强内部控制

现金流量的管理需要建立严密的内部控制制度，建立和完善企业的现金流量控制系统，确保现金流量在运作过程中少出差错、杜绝舞弊加强信息披露的真实性，提高现金的安全性、流动性、效益性。

流量管理范文第5篇

【关键词】 现金流管理； 现金流量预算； 企业价值

现金流之于企业，如同血液之于人体，企业缺乏现金，就难免会出现偿债危机，最终走向倒闭。统计资料表明，发达国家破产企业中的80%，破产时账面仍是盈利的，导致它们倒闭的是因为现金流量不足。我国也不例外，曾经是香港规模最大的投资银行百富勤公司和内地珠海极具实力的巨人公司，都亦是在盈利能力良好，但现金净流量不足以偿还到期债务时，引发财务危机而陷入破产境地的。可见，良好的盈利能力并非企业得以持续健康发展的充分条件，是否拥有正常的现金流量才是企业持续经营的前提。

一、现金流量管理的内涵及其现状

现金流（Chah Flow），又称现金流转或现金流动，是指企业在一定会计期间按照收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动）而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。企业在销售商品、提供劳务或是向银行借款的过程中都能形成现金流入，而企业为了生存、发展，必定会发生购买原材料、支付工资、购建固定资产、偿还到期债务等日常经营活动，而导致企业现金的流出。如果企业没有足够的现金流来面对这些业务的支出，就难免会发生支付危机。现金流管理是指以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、分析与评价。企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与流出也不平衡。为了追求最大限度的平衡，保持现金流的通畅，企业必须加强现金流的管理，对企业的现金资源进行合理配置。因此，研究和加强现金流的管理意义十分重大。

二、现金流量管理在实践中的应用

现金流量管理作为企业财务管理中的重要组成部分，在实践中有着广泛的应用。

（一）为企业筹资活动提供必要的依据

现金流量预算是现金流量管理的重要手段，是财务预算的重要部分，它与其他预算紧密联系，是企业控制货币资金的收支，组织财务活动，平衡调度资金的直接依据。借助现金流量预算可以对企业现金流量在数量和时间安排方面进行合理预测，据此，可事先为筹资、投资决策的作出提供必要的信息支持。例如，为解决我国电网发展相对滞后的矛盾，国家电网公司“十一五”期间计划投资突破一万亿，在当前长期借款利率不断攀升的状况下，科学编制现金流量预算，对电网企业合理安排资金的筹集时间、数量规模显得格外重要。

（二）降低企业的财务风险

企业面临的诸多财务风险，归根结底都是由于企业现金流量在循环过程中出现的各种各样的问题引发的，而企业面临的主要财务风险大都可以通过改善企业的现金流量状况予以化解。因此，通过对企业在经营或投资过程中现金流量周转情况的分析，可以对企业债务风险、营运资金周转风险以及企业的流动性风险进行有效的预警，进而组织实施全面有效的现金流量管理，以维系企业持有合理的现金流量，保持或提高企业以收抵支、偿还到期债务的能力，对减少企业破产风险，使企业长期稳定生存下去，具有重要的意义。从更高的目标视觉点来看，全面有效的现金流量管理，有利于加速企业的资金周转，促进企业资金的良性循环，降低财务风险，构筑企业财务安全。

（三）评估有助于企业进行价值评估

在全球经济趋于一体化的今天，企业资产重组、并购业务逐渐增多。此时，能否有效地开展企业价值评估成为问题的关键。企业价值评估不同于企业清算，其更侧重于反映企业持续经营前提下产生的未来经济流入所体现的价值。现金净流量和会计利润均能体现企业经济利益的流入，实践中往往是以企业历史利润或是现金净流量为基础，考虑其未来增长情况预测企业未来经济利益流入的。

但是企业价值评估的基础在于企业的持续经营。现金流量更能体现企业持续经营的能力。企业生存的威胁主要来自两个方面：一是长期亏损、不能以收抵支；二是资不抵债，不能偿还到期债务。可见，企业的兴衰，直接原因不在于利润，而是现金流量。如果企业仅关注利润指标，单纯强调利润的重要性，而忽视现金流，容易导致企业风险的产生。有些企业从利润表上看是盈利的，却没有足够的现金偿还债务，支付工资等。这样，企业现金的流入不能满足生产经营的支出，意味着企业现金短缺，现金流受阻、循环不畅、周转困难，发生偿债危机。如果负债解决现金问题，就会增大企业的资金成本，偿债压力也随之加大，再筹资难度会加大，现金流循环面临危机，财务风险加大，企业持续经营就会受到威胁。

长期以来，在我国利润一直作为衡量企业创造价值能力的企业唯一的核心指标，受到企业管理人员的投资者重视和其他报表使用者的关注。利润确实是反映企业经营状况的重要指标，在所有会计信息中利润一直处于核心位置。但利润是按权责发生制计算出来的，由于赊销等原因，有利润不一定有相应的现金流入。在权责发生制下，赊销形成的应收账款被确认，同时，销售收入被确认，而应收账款的回收面临风险，难免会发生坏账损失，使赊销款项不能转化为现金，结果造成企业资产虚增，账面利润夸大。虚增的盈利并不能给企业带来真实的现金流入，相反，加大了现金流出量。现金流量作为收付实现制核算的结果，不受财务会计政策调整的影响，是对企业经营状况的如实反映。因此，以当前历史现金流量为基础，结合未来现金流入的预测情况，利用现金流量进行企业价值评估，可以更有效地保证评估结果的科学性和真实性，进而有效避免由于对企业价值判断不准而带来的决策风险。

三、我国企业现金流管理存在的问题

尽管理论界的研究成果引起了实务界的广泛借鉴，许多跨国公司在管理实践中探索强化现金流管理问题，但大多是以现金流分析为主，并没有建立起完整的现金流管理和控制体系。我国关注现金流状况也始于近几年，初步认识到企业发展的内在活力反映在经营的现金流量方面，所以，关于现金流管理实践还是比较匮乏。主要表现在：

第一，对现金流管理的认识不足，有的企业只是按照规定完成现金流量表的编制，甚至并没有认识到为什么编制现金流量表。因此，往往忽视了其重要作用，没有充分利用该表的信息，为企业经营决策服务。

第二，我国现金流管理的研究仅停留在公司运营层面，并没有被提高到战略高度。现金流管理的内容只是泛泛的涉及现金预算、日常流量控制等战术性管理，没有同企业的发展战略有效地结合起来。

第三，现金流量管理的手段也只是侧重于事后分析，而缺乏事中的控制，特别是事前的预测和安排。

第四，大部分企业考核与绩效评价体系仍是“利润导向型”，对于业绩质量问题重视远远不够，现金流的导向作用还很弱，所以，企业实践中对现金流量的管理存在着严重滞后性和被动性特征。一些企业只有在发不出工资、没钱购买原材料和交税的时候才关注现金流管理。

要系统提升企业的运营质量，提高企业持续发展的能力，还需要理论界和企业界的不懈努力。要从观念上确实重视现金流管理，充分认识现金流量管理的重要作用，并采取措施，构建现金流管理控制体系。

四、加强我国企业现金流量管理的一些建议和措施

（一）认真对待现金流量表的编制

现金流量表是现金流量管理的基础。实践中有些企业按照有关要求虽然编制现金流量表，但并没有把现金流量表作为理财的有效工具来认真对待。企业经营始于现金，终于现金，企业投资、筹资、经营活动和经营成果最终都以现金流量反映出来。现金流量表能够说明企业一定时期内现金流入和流出的来龙去脉，反映企业一定时期的经营活动获现能力、偿债能力、投资能力、未来获取现金的能力以及企业的投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响，有助于对企业整体的财务状况作出客观评价。因此，在实务工作中，企业加强现金流量管理首先应当认真对待现金流量表的编制，每月应及时准确编制现金流量表，把现金流量表作为日常管理、调度和有效使用现金的工具。

（二）重视现金流量预算管理

以现金流入、流出控制为核心的企业财务管理，离开了现金流量预算管理，也就失去了管理的依据和管理重心。所有的企业都应该对未来的现金状况进行预测，具体编制时应根据生产、销售、投资、资产经营等部门的业务收支预算进行编制，不仅编制现金流量年度预算，更应重视现金流量月度预算的编制，以便及时做出筹资方案、资金调度和使用方案。

（三）提高现金流的周转速度

现金流量的循环要占用一定的时间，而周转的时间长短会直接影响现金的运营效率和投资回收的安全性，并进一步影响企业经营效益。如果对现金流循环进行合理规划，缩短现金流循环周期，提高现金流的周转速度，就可以相应减少企业营运资金的占用量，避免现金的不必要浪费，提高现金的使用效率。开展赊销业务尽管能增加企业的收入，但同时也增加持有应收账款的机会成本、应收账款管理费用、收账费用、坏账损失等，企业应对开展赊销业务所增加的收入和增加的有关费用、成本、损失进行比较，权衡利弊得失，正确地确定赊销期限，正确地选择赊销客户。对已发生的赊销业务应积极采取各种措施回收资金货款，把收账费用和坏账损失降到最低限度。

（四）正确掌握现金流量风险的预警方法

正确掌握现金流量风险的预警方法，对于及时发现风险苗头、实现风险事前控制是非常必要的。针对不同成因的现金流量风险，企业应采取不同的预警方法。对于营运资金风险，应通过现金循环周期比率、销售额增长速度比率等指标进行预警，现金循环周期的延长以及销售额的增长都会引发企业的营运资金风险。对于信用风险，应通过有关应收账款回收情况的指标账龄分析等进行预警，应收账款拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账并引发信用风险的可能性就越大。对于流动性风险，应通过有关企业流动性强弱的比率进行预警，无论是速动比率还是流动比率的降低都意味着流动性的降低，都预示着企业流动性风险的增加。对于投资风险和连带风险，应通过对投资项目或相关方的收益、资金等情况的监控实现风险的预警。

（五）建立完善的现金流量控制系统

企业现金付款与现金回收是现金划转活动的两个方面。在现金划转过程中，企业应谋求更快速地回收现金，更精确地安排现金付款的时间。为此，企业应建立高效的现金划转控制系统。

1.研究设计自身的现金收入系统，选择更为快捷的银行结算方式，使企业更快捷地回笼客户现金。

2.认真分析企业现金流入、流出的特点，科学合理安排现金支付，力求使现金支出曲线与现金流入曲线平行。这样，可有效降低企业现金的安全备付额度，既能保证现金支付，又能提高企业现金的使用效益。

3.为保证企业现金资产的安全性和流动性，研究企业现金收支控制制度，制定现金收支控制的组织结构和程序，以明确个人和部门在现金收支控制中的权限和责任，一方面，对企业现金流动性进行控制，即控制现金流量发生的时间和额度，以维护企业现金循环流动；另一方面，对企业现金的安全性进行控制，保证现金的安全及完整。

（六）做好企业现金流量分析与考核

1.根据企业所处的不同发展阶段来判断现金流量的合理性。评价一个公司的现金流量是否健康，首先应了解企业所处的生命周期。企业会经历萌芽期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。在具体分析过程中，只要从现金流量表中获取的数据与公司实际的生命周期进行比较，就可以清楚发现公司现金流量存在的问题了。当然，对公司前后几个会计年度的现金流量进行比较分析，可以看出现金流量的变动趋势，从而预测未来的现金流量。

2.重视经营活动现金流量的分析。掌握企业生存周期的是经营活动产生的现金流量，这是企业自我积累的源泉。只有良好的经营活动现金流入才能使企业保持良好的财务状况。如果经营活动的现金流量出现问题，就像我们人体正常的造血功能出现障碍，公司的财务状况最终肯定出现恶化。因此，经营活动产生的现金流量是整个现金流量表分析的重点。一旦经营活动的现金流入出现异常，其账面利润再高，财务状况也将面临很大风险。

3.重视收益质量分析。收益质量分析主要是分析会计收益和净现金流量的比例关系。从现金流量的角度来看，评价收益质量的财务比率主要有：营运指数、盈余现金保障倍数和营业现金稳定性。

在对现金流量进行分析的基础上，企业还应将这些比率作为部门或企业经营管理者的业绩考核指标，使企业的经营管理者确实重视现金流量，从而通过现金流量的管理促进企业健康、可持续发展。

【参考文献】

[1] 李延喜.现金流量管理：动态现金流量与企业价值评估[M].大连：大连理工大学出版社，2004.

[2] 段九利，郭志刚.现金流量管理：现金流量管理规范操作[M].北京：中国时代经济出版社，2005.