会计岗位责任制

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会计岗位责任制范文第1篇

一、会计人员的管理 实现会计电算化后，财会工作的岗位一般分为基本会计岗位和电算化会 计岗位。基本会计岗位包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。电 算化会计岗位包括电算主管、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。

建立会计电算化岗位责任制，是在原有的会计人员岗位分化和再组合，所进行修订、补充和完善 岗位责任制，以便适应会计电算化的新情况，进一步更好地明确会计人员岗位责任，发挥会计人员的 积极性和创造性。具体单位可根据内部牵制制度的要求的本单位的工作需要，参照上述原则进行设置 和调整。基本会计岗位和电算化会计岗位可在保证数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员应保持相 对稳定。由本单位人员进行会计软件开发的还可设立软件开发岗位。中小型企事业单位可根据本单位 实际情况结合上述分工适当合并设立岗位和职责。根据上述原则，下面介绍一个具体单位的会计电算 化系统工作岗位和工作职责的分配：

1.会计电算化主管。

会计电算化主管又称会计电算化系统管理员。会计电算化主管负责协调整个会计电算化系统的运 行工作，应该具备会计和计算机相应知识以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由会 计主管兼任。采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位。 会计电算化主管的主要责任是：

（1）领导本单位会计电算化工作，拟定会计电算化中长期发展规划，制定会计电算化日常管理制 度。

（2）根据所用软件的特点和本单位会计核算的实际情况来建立本单位的会计电算化体系和核算方 式。会计科目的设置必须符合会计制度与本单位核算管理的要求，报表数据格式必须符合财政部门和 其他有关部门的要求。定期或不定期组织有关岗位人员对会计应用软件进行系统分析，并根据会计电 算化运行现状，提出修订或开发会计核算软件的意向。

（3）总体负责会计电算化系统的日常管理工作，包括计算机硬件、软件的运行工作。提出有关硬 件、软件的更新、维护和安全保密的方案；挖掘硬件、软件的显在和潜在的作用，充分发挥会计电算 化在生产经营管理过程中的作用。保证和监督系统的有效、安全和正常运转，发生故障应及时查明原 因，及时纠正，及时恢复正常运转。

（4）负责上机人员的使用权限，协调系统内各类人员之间的工作关系。定期或不定期对会计电算 化岗位工作进行检查考核，并指导各岗位人员完成会计电算化工作任务。做到各司其职、奖罚分明， 一以促进整体电算会计岗位责任制的运行效果。提出培养会计电算化人才的目标、方案和实施步骤。 通过对会计电算化人员培养锻炼和考核，使本单位形成不同技术层次的（程序员、维护员、操作员 等）会计电算化人才格局。“保证会计电算化工作沿着全面、持续、稳定、高效率的方向发展。

（5）负责组织监督系统运行环境的建立和完善以及系统建立时的各项初始化工作。并负责整个会 计电算化系统操作的安全性、正确性和及时性的检查，做好上机记录的整理工作，按规定及时归档。 做好系统运行情况的总结，提出更新软件或修改软件的需求报告。

2.系统操作员。 系统操作员是指有权进入当前运行的会计电算化系统的全部或部分功能的 人员。系统操作员负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表，和进 行会计数据备份。系统操作员应具备会计核算软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平， 各单位应鼓励基本会计岗位的会计人员兼任系统操作员的工作。

操作员的主要责任是：

（1）具体负责本单位会计核算软件操作运行。负责系统日常会计数据、会计信息的汇集、输入、 处理、输出、打印和储存。备份的操作运行，保证会计数据、会计信息的及时性、准确性和完整性；

（2）严格遵守会计电算化有关制度，包括开停机制度二上下岗操作记录制度；操作过程中发现故 障应及时报告会计电算化系统主管，并做好故障记录；坚持防病毒制度；会计数据、会计信息检查审 核制度的储存安全保密制度等；

（3）操作员岗位职责可根据企业规模大小、企业业务量多少、会计电算化发展状况（应用程度） 等具体事宜确定。具体地说，操作员可以一人一岗，也可以一岗多人。系统操作员岗位可以细分为：

a.数据录入员。

负责检查专职会计人员提供的记账凭证是否合法、合理与正确，对于违规记账凭证拒绝录入。在 数据录入过程中如发现有疑问或错误时，应及时询问有关人员，不得擅自修改或作废。严格按要求录 入数据，录入完毕后自查核对，校对无误后转审核人员进行审核。录入数据应做到日清月结。

b.帐务系统输出操作员。

负责打印机制记账凭证和会计账簿，根据情况可以由原专业会计各会计岗位责任者担任，也可以 指定一人负责。输出操作员应认真按本汇总、打印、输出机制凭证和汇总表，并与对应的原始凭证粘 贴在一起，保证手工凭证和机制凭证在内容、编号和金额上完全一致。

c.专项模块操作员。

负责会计专门核算的操作工作，根据情况可以由原专门进行材料核算、工资核算、成本核算、利 润核算等会计岗位责任者担任专项模块操作员。

d、报表系统操作员。

负责会计报表的计算和打印工作。根据情况可以由原专门负责会计总 账报表会计岗位责任者担任报表系统操作员，也可以分别由成本核算、利润核算、总账报表等会计岗 位责任者担任报表系统操作员。上报会计主管部门的会计报表应根据会计主管部门统一设计和布置的 格式编制上报。内部管理会计报表应根据会计主管领导统一要求决定。报表的初始化和编制输出一经 确定，不得随意变动。打印输出的会计报表必须经有关领导审阅签字或盖章。每月报表必须以软盘 （双份）和书面两种形式保存，并填写“备份数据登记簿”。

e.数据分析员。

负责对机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训的 水平。采用大中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，需设立此岗位，由会计主管兼任。主要负 责会计预测、计划、分析以及其他会计业务的操作工作。

3.数据审核记账员。

数据审核记账员负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计核 算软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。此岗位要求具备会计和计算机知识，达到 会计电算化初级知识培训的水平，可由会计主管兼任。

数据审核员的主要责任是：

（1）具体负责各种会计数据的审核工作。可以由原负责审核的专业稽核员担任。按照所审核数 据的环节，审核可以分为：

a.事先审核，即会计数据在输入计算机前进行的检查审核；

b.事中审核，即在记账凭证录入系统后进行的检查审核；

c. 事后审核，一即在处理会计数据、会计信息完毕，依据会计核算软件检索功能检查审核。一 般情况下可由录入员进行事先检查审核，由专职审核员进行事中、事后审核。打印输出的会计凭证、 会计账簿、会计报表必须由审核员检查审核。

（2）审核员的工作范围既包括审核会计凭证，又包括审核会计账簿、会计报表；既包括审核会 计内部数据，又包括审核会计外来数据及网络数据；即包括审核各类代码的合法性、正确性，又包括 审核摘要的规范性等。

（3）按照审核员的工作质量确定，必须严格检查审核各项会计数据，确保数据的完整和准确无 误。还要特别严格注意防范计算机病毒的侵蚀。对于不符合要求的凭证和不正确的输出数据，审核人 员应拒绝签字并及时报告有关人员。

4.硬件维护员。

会计电算化系统的硬件设备是指专门用于会计业务的计算机及其配套设备，包括计算机主机、显 示器、打印机、电源等。会计电算化系统硬件维护人员负责保证计算机硬件的正常运行。此岗位要求 具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训。采用大中小型计算机和计算机网络会计软件 的单位，需设立此岗位，此岗在大中型企业应由专职人员担任。

硬件维护员的主要责任是：

（l）负责会计电算化系统硬件的安装和调试工作。严格执行硬件维护保养制度，保证硬件的正 常运行。硬件维护员的职责按维护任务性质，可以划分为：对硬件适宜经济性运行的维护保养，即保 证在一定条件下（例如，确定适宜的运行时间，创造良好的卫生环境及温度、湿度等空气质量条）的 经济性运行；对硬件进行物理性维护保养，包括对硬件进行定期或不定期的检查，根据零部件使用生 命周期和磨损程度更新更换，保证计算机硬件系统组成零部件运转正常。

（2）制订和维护规划方案和日常维护工作计划，履行硬件检查制度，定期或不定期检查硬件运行 情况，进行维护保养工作，按期编制零部件、工具、用具使用和采购计划，保证日常维护更换和使用 需要。具体如组织操作人员对计算机、键盘和打印机进行日常清洗；定期进行设备的全面检查；随时 整理工作台上的打印纸；调整监视机房的调温设备是否正常，温度是否合适等。

（3）严格执行机房管理制度，对硬件的安全摆放、移动和运行进行监护，保证硬件在静态和动 态环境下的安全性。进行的维护工作需登记“维护登记表”。较大的维护工作须向系统管理员和部门 领导作系统维护报告。

（5）软件维护员。

会计电算化系统软件维护人员负责保证计算机软件的正常运行，管理机内会计数据。此岗位要求 具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训。采用大中小型计算机和计算机网络会计软件 的单位，需设立此岗位，此岗在大中型企业应由专职人员担任。

软件维护员的主要责任是：

（1）负责会计电算化系统软件的安装和调试工作。严格执行软件维护保养制度，保证软件的正常 运行。软件维护员的职责按维护任务性质可划分为对会计核算软件的功能性维护、对会计核算软件适 应性维护。其中对会计核算软件的功能性维护，即对会计核算软件在运行中发生的功能错误进行维 护，也就是排除会计核算软件在运行中发生的功能错误，恢复会计核算软件原来的功能。对会计核算 软件适应性维护，也就是由于企业机构的变更、经营环境的变化，所引起的会计业务、会计流程的变 动，以及由于上级主管部门对会计业务处理方式、会计报表的内容及格式的变动、对会计核算软件进 行一系列修改及维护，使其适应变化的情况。

（2）根据上下岗操作记录和软件运行报告，编制日常维护计划，保证会计核算软件各项功能的 正常运行；熟悉会计核算软件运行的特点及薄弱点，熟练掌握会计核算软件维护技能，做好临时性维 护和技能性维护任务，确保会计核算软件发挥原有功能。如发现软件的原设计功能未能正常运行时， 应作详细记录并与软件供应商联系解决。

（3）软件维护人员除实施数据维护外，不允许随意打开系统数据库进行操作，实施数据维护时 不准修改数据库结构，其他上机人员一律不准进行直接对数据库的操作。会计软件的升级应由系统主 管报告部门领导批准，由系统主管组织，软件维护人员具体实施，并编写升级报告，形成文档进入档 案。

许多情况下，系统软件维护岗位和硬件维护岗位可以合并。

6.档案员。

会计电算化系统运行的目标是为企业管理提供财务信息。档案员应按照有关规章制度保管这些信 息和系统本身的资料。

档案员的主要责任是：

（1）负责以磁盘、磁带或激光盘等介质存储的程序文件和数据文件的档案管理工作。会计报告期 终了（月份、季度、年度），有关会计电算化岗位操作员应向档案员办理归档交接手续；使用中的所 有软件，应由有关会计电算化岗位程序员。维护员应向档案员办理归档注册手续，要保证磁盘、磁带 或激光盘等介质存储的程序文件和数据文件的档案完整齐全并与会计电算化系统实际运行的程序文件 和数据文件相一致性。

（2）档案员对磁性介质会计档案的管理，要做到：

a.定期或不定期进行检查和备份工作，防止磁盘损坏没有及时备份而丢失文件；

b.以磁盘、磁带或激光盘等介质存储的程序文件和数据文件保管的会计档案，要注意完善防 盗、防磁、防热、防辐射等措施；

c.磁盘化会计档案的保管期限，应按照有关会计档案管理制度办理。档案员不得随意违章销 毁。对会计核算的年度资料，应复制三份，分别存放在不同地点，以防意外。

（3）按档案管理要求移交档案，一填写档案移交单。

7.系统分析设计员。

系统分析设计员是整个会计电算化系统的设计师，处于举足轻重的地位。但在许多单位中，这往 往是一个被忽视的岗位。

系统分析设计员的主要责任是。

（1）具体负责本单位会计核算软件运行分析工作。根据本单位确定的会计电算化中长期发展规 划，制定具体的系统分析实施方案，并遵循科学系统的分析步骤、内容和方法，定期或不定期对会计 核算软件开展运行状况分析，做到扬长避短，促进会计电算化处于良性循环状态；

（2）分析的工作内容应重点掌握三方面工作：

a.分析原有功能发挥情况如何；

b.会计核算软件运行过程中存在什么问题；并分清主要和次要问题；

c.综观企业内外计算机发展水平和核算状况，开展本单位会计电算化系统的需求分析。

（3）根据开展系统分析所调查的资料，提出系统分析报告。 在报告中，应遵循科学的思想与方法，处理好近期与长远、充实与提高、会计信息系统与企业内外信 息系统、预期值与实际值等方面的关系，保证系统分析报告的可行性。

在中小企事业单位，系统分析员一般由会计电算化主管兼任或临时聘任专家担任。

8.程序员。

主要责任是；

（1）具体负责本单位会计核算软件的开发工作。根据本单位确定的会计电算化中长期发展规划 和分析员提出的分析资料，制订具体的实施方案和步骤，保证本单位的会计核算软件具备一定的规模 与水平。

（2）调查研究国内外计算机发展状况与核算水平，并结合本单位实际，在一般情况下，分一 年、三年、五年为不同的开发阶段，对会计核算软件进行部分开发或总体开发，形成循序渐进。阶梯 式的发展模式。

（3）开发的会计核算软件必须符合财政部有关《会计核算软件评审办法》的规定，必须经过相 应一级的主管部门评审通过，并具有一定的先进性、具备一定的安全性、通用性和可操作性。

（4）评审通过的会计核算软件，经编译后，应拷贝一式四份，分别移交有关岗位（一份程序留 存；一份操作员使用；一份维护备用；一份档案员存档），必须按规定进行维护和管理。

9.电算审查员。

电算审查员负责监督计算机及会计软件的运行，防止利用计算机进行舞弊。要求电算审查员具备 会计和计算机知识，达到会计电算化中级知识培训的水平。 此岗位可由会计稽核人员兼任。 采用大中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，需设立此岗位。

10.网络员。

主要责任是：

（1）负责本单位会计信息网络系统的采集、传递，即负责对所属单位、上级主管部门的会计信 息网络系统数据的采集、传递、储存，负责企业内部信息的采集、传递，将上述采集、传递的信息转 存移交于有关操作岗位。网络员采集、传递、储存信息的职责，应做到及时准确并保证通用性（如使 用的软件不兼容，应由维护员做技术处理，达到一致方能运行）。

（2）按照操作技术规范采集、传递信息，严格检查出入口信息，并采取相应防病毒手段措施， 严防计算机病毒侵蚀会计信息网络系统。

二、会计电算化系统操作运行的管理会计电算化系统的操作运行必须要有个严密的操作行为规范。通常，实行会计电算化的单位，一 般配备二台或若干台计算机。上机人员包括会计人员和计算机专业人员。由于介入操作的人员数量 多，构成复杂，客观上也会产生不同人的行为方式。因此，制订统一的操作行为规范，使其达到预期 的目的，是会计电算化操作运行的客观需要。

另外，在会计电算化系统中，会计信息以集中处理为主，任何一个岗位的差错，都会影响到整个 系统的安全。

会计电算化系统操作运行的管理包括对操作人员的管理，对操作过程的规范，以及审核、备份及 操作日志等方面的管理。这些方面构成会计电算化系统操作运行的管理。

（一）对操作人员的管理对操作人员的管理分为操作人员资格的认定和赋权两个方面。

1.操作人员资格的认定。

操作人员资格认定办法一般应由企业财务会计部门制订。会计人员（包括电子计算机专业人 员）因工作需要上机操作，必须经财政部门考核组考核合格，颁发“计算机操作证”或“会计电算化 操作证”，持证上机操作。考核不合格或无证者不准上机操作。进行操作人员资格认定是从根本上保 证上机操作人员的技术水平，保证系统正常运行的措施，能有效防止上机操作人员因操作技术不合 格、不具有一定水平的技能而误操作造成差错、损失。

2.赋权。

根据《会计电算化管理办法》的有关规定，软件应具有防止非指定人员擅自使用和对指定操作人 员实行使用权限控制的功能。在实际工作中，除在会计核算软件技术上加密外，还应在管理上进行分 工，分别要对系统管理员、数据录入员、审核记账员、会计报表编制人员、会计账簿打印输出操作 员、各专项功能模块操作员和其他会计业务操作员的操作权限给予界定，防止越权操作所引起的数据 丢失、紊乱和泄密现象出现。

（二）操作规范必须严格按照《会计电算化系统工作流程》完成各项工作。必须以自己的真实姓名进入会计电算 化系统，按要求填写日期。 操作员口令、操作内容、操作起止时间和运行情况，根据指定操作人权限的指令进行操作，不得进行 违反规范的操作。所有上机作人员必须登记所有上机操作情况。在操作过程中发现问题应及时向系统 管理员报告。问题的现象、处理过程、处理方法。处理结果等都应有明确记录。对于严重或重大运行 故障，除应按规定登记外，还应向单位负责人报告。工作完毕后应及时退出系统，以免他人利用系统 进行其他操作。不得将自己的口令泄露给他人，并定期修改自己的口令。启动系统时按要求顺序开 机，结束工作后按规定顺序关机。

会计电算化系统的硬件设备和软件由财务部门统一管理和使用，其他部门人员一般不得使用，确 需使用时必须经财务部门有关负责人批准，并确认不影响会计电算化的正常工作一经批准的其他部门 人员操作时必须进行操作登记，并在上机登记表上注明批准人姓名和批准时间。任何人不得玩计算机 游戏，不得用于对外服务。为了避免计算机染上病毒，所有软盘必须进行病毒检测，若有病毒杀毒后 才可进行其他操作。为了保证硬件安全，不得带电拔插任何接口线路，包括打印电缆线插头、显示器 电缆线、键盘插头等。不得进行未作登记记录的硬件或软件维护工作。

（三）审核

    1.输入前审核。审核原始凭证的合理、合法性即是否有经办人、验收人、主管领导签字。采用 手工编制记账凭证的，要审核手工凭证是否符合会计制度要求，借贷关系是否平衡，未经审核的记账 凭证不准输入；其他会计业务及数据应事先预审。

2.输入后审核。不论是采用直接在计算机上编制记账凭证，还是经审核输入的手工编制记账凭 证，在打印记账凭证之前，审核员对机内的记账凭证必须严格审核，确保与手工记账凭证或原始凭证 完全一致，审核无误后签章。在打印输出记账凭证后，审核员仍要对记账凭证的日期、业务内容及摘 要、借贷分录、金额、数量等严格把关，无论何时，发现不合法的或出现差错的凭证应及时退回经办 人员妥当处理。

3.每周对所有凭证、报表等进行一次复查，确保数据正确无误。

（四）备份在手工会计中，所有会计资料如会计凭证、会计账簿和会计报表等均是以文字的形式存放在纸介 质中。由于纸介质中存放的信息具有较高的安全性和稳定性，另外把纸介质中的信息制作副本也非常 费时费力。因此为了保证会计信息的安全，通常采用的方法是加强对纸介质中的信息的保护，很少采 用制作副本（备份）的方法。在会计电算化系统中，由于会计信息存储的介质主要是磁盘等磁性介 质。而磁性介质中存放的信息相对不稳定，安全性较差；但另一方面，磁性介质中存放的信息可以非 常方便地制作副本，也就是备份。所以实现会计电算化以后，对会计档案进行备份就成为常规的，也 是必要的管理手段了。

备份时间，也称备份时间间隔。备份的目的是防止会计档案的意外丢失。由此，备份分为永久性 备份和临时备份。永久性备份是指备份产生的副本需长期保存。临时性备份是指备份产生的副本只是 暂时保存。永久性备份主要在每个会计期间核算完成时进行，一般应制作两到三个副本，存放在不同 的地方，以防意外。临时备份通常在每天或每段工作完成时进行。临时备份可采用a、b备份法。所谓 a、b备份法是指按需备份数据量准备两组磁盘，分别标为a组和b组。第一次用a组磁盘备份；第二次 用b组磁盘备份；第三次再用a组磁盘备份；第四次用b组磁盘备份……依次类推。这种方法的优点是 在不增加备份工作量的情况下提高了备份数据的安全性。备份的软盘应存放在安全地点。一般应具备 防盗、防磁、防潮、防热、防污染等功能。

会计岗位责任制范文第2篇

一、出纳在工作中应遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量，努力钻研本职业务，使自己的知识和技能能够适应工作的要求。

二、认真学习、贯彻国家颁布的财务制度、会计制度，熟悉有关的财经法律、法规和规章，并结合本职工作进行广泛的宣传。

三、严格执行有关财务计划、预算、遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，合理使用现金，及时组织收入，加强支出管理。

四、根据已发生的经济业务，实事求是，客观、公正的纪录现金的收支情况，妥善保管现金、票据，按照银行制度的规定，加强现金的管理，做好结算工作，并及时做好与解行的对帐工作。

五、签发支票后送交主管核准并盖签章，不得签发空头支票、远期支票，及时反映支票的报销情况，并妥善保管空白支票等资金往来票证。

六、按照规定的程序处理财务收支事项，并定期汇总，以便主管及时掌握财务收支状况。

七、做好备用金的核对工作，根据业务的性质确定备用金的额度，业务完成后，催其核销，监督其备用金使用的合理性。

八、对于违反财经纪律和财务、会计制度的收支，出纳有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并向校领导报告，否则出纳同有关人员承担责任。

九、出纳调动工作或离职，将经管的会计凭证、帐目、款项和未了事项，向接办人员交接清楚，并由财务主管负责监交。

十、出纳应保守本校的经济往来秘密，除法律规定和校领导同意外，不能向外借泄露本校会计信息。

十一、出纳违反上述规定，给以处罚，情节严重的，将其调离出纳岗位。

附：学校会计人员岗位责任制

本单位设立财会机构（财务室），根据会计人员与日常工作量设置以下会计岗位：主办会计，出纳会计。

（一）、主办会计的岗位责任制

1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度、严格遵守财经纪律和各项规章制度，加强会计监督，领导财务室同一切违法乱纪、弄虚作假行为作斗争。

2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项资金消耗的制定，为改善单位管理献技献策，当好参谋。

3、加强资金管理，有计划的组织资金和合理使用资金，负责资金调动，提高资金使用率。

4、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资产、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。

5、负责对收、付款凭证、帐册、报表的审核，确保会计工作质量。

6、规范会计基础工作，做到及时记帐、算帐、报帐，手续完备、内容真实、数字准确、科目运用得当、帐务记载清楚。

7、组织全体人员参加继续教育和开展自学，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。

8、对违反财务制度和财经纪律的财务收支有权不予办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。

9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。

（二）出纳会计岗位责任制

1、严格按照财经纪律及财政和单位规定的各项开支标准，准确处理好各项经济业务的款项收付。

2、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立小金库。

3、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支，款项支付必须经单位领导批准后方可支付。不准出借帐户，外单位支票不准在本单位套用现金。

4、现金、银行日记帐必须序时记帐，每日结出余额。现金、银行日记帐做到日清日结。银行存款日记帐必须按月与银行帐单核对，并编制银行存款余额调节表，未达帐项要及时清理。

5、加强支票管理，支票由出纳专人保管、领用登记，按序签发、签发时要写明收款单位名称、出票日期、款项用途和金额，大小金额要符合要求。支票作废不准撕毁或丢失。注销后与存根一起妥善保管。

会计岗位责任制范文第3篇

一、 管理控制

管理控制是指银行管理层在授权处理业务决策过程中，所采用的各种规章制度、程序、手续和方法。它包括:组织结构控制、岗位责任控制和风险控制三部分。

1. 组织结构控制

第一，对决策层和高级管理层的控制。首先在组织上要建立董事会、监理会、信贷审查委员会，资产负债比例管理委员会及必要的决策和咨询机构，其次要建立高层人员信息档案，对其个人背景、从业经验、行为和能力、经营业绩、业务创造与控制能力，进行动态监控，根据综合考察结果，决定其去留及岗位调整。

第二，要建立独立和超脱于经营之外的内部控制委员会。内部控制包括对资本充足率控制、资产负债比例控制、资金交易衍生工具(期货、期权业务)控制，主营业务(信贷)风险控制。授权审批制度控制，与欺诈的控制(通过、示范、监督与技术控制，防止内外欺诈与犯罪)。

第三，根据相互协调和平衡制约的原则，配置业务部门、管理部门和监督部门。

第四，要保证对要害部位(库房、机主机)和重要岗位(如国债、外汇买卖、资金出借、信贷审贷和审批岗，财务主管等)进行制约和监督并对重要岗位人员实行定期或不定期轮换和强制休假制度。

2. 岗位责任制

加强内控机制必须严格人的管理，岗位责任制就是规范员工行为的重要手段。商业银行的各项业务活动都可以分解为不同的环节，根据不同环节分设不同岗位，由不同人员负责办理，岗位责任制就是明确每个岗位工作人员的工作范围、职责和权限，实现定岗、定人、定责，使他们各司其责，各负其责，分工协作，相互监督。制定岗位责任制的前提是合理有效的岗位分工，这是实施内控制度基础。岗位分工是根据劳动组织形式来确定(是柜员制，还是专柜员)，对于一些不相容的岗位，必须实行岗位分离，以达到相互制约，预防风险之目的。

商业银行内部应当实行岗位分离业务的有:①现金、有价单证保管与帐务记帐相分离;②重要空白凭证与帐务记录相分离，签发重要空白凭证必须贯彻证、章、压(押)三分管的原则;③资金交易业务的授权审批与具体经办相分离;④贷款发放与审查相分离;⑤损失确认与核销相分离;⑥计算机编程人员与操作人员、机房与微机人员相分离;⑦风险评定与业务办理人员相分离;⑧实行柜员制岗位，柜员与后续监督人员相分离;⑨重要业务(如定期存款的提前支取、存款和票据的挂失)实行双人、双签，双责有效的“四眼原则”;⑩国外业务必须实行密押与电传相分离。

制定岗位责任制应包括的内容有:个人职责和应办事项。个人职责是按本行岗位分工，明确每个岗位的具体职责，而不是共同职责。岗位职责确定以后，就要通过一系列工作来保证其职责的实现，这就是岗位应办事项。岗位责任制确定后，还要制定一个岗位工作日程表，以避免失职行为。

贯彻岗位责任制还要有五项配套制度:一是岗位服务规范。服务理念上做到有形扩张和无形服务延伸相结合，在继续优化现有机构网点的同时，加快网上银行等虚拟服务网络，形成“无形”服务，实现有效服务区域的超长规发展。服务规范应涵盖十个方面内容，即道德规范、语言规范、态度规范、仪表规范、技能规范、质量规范、效率规范、纪律规范、环境规范和管理规范。二是换岗、离岗的交接和稽核制度。三是实行严格考核制度，(自查、互查、抽查、定期与不定期检查)和评价制度。四是岗位责任的追究制度。五是激励和约束制度。对造成重大损失，银行声誉的，要追究责任人的责任。

3. 风险管理控制

(1)信贷风险管理控制。严格实行贷款管理责任制，按照“审贷分离，分级审批”原则设置信贷业务操作和管理岗位，并明确各自职责及权限。建立完善信贷风险预警预报与应急应变机制。及时反馈信贷资产质量可能影响银行正常经营的各类事件，制定出切实可行的应急应变步骤与措施、不良贷款清偿和核销管理制度。在控制制度足以影响效益提高或稳定时，应及时改革控制制度及相关指标。同时及时与上级行和央行沟通，取得政策法规等外部支持。这就是弹性机制。

(2)交易风险控制交易风险控制包括同业拆借和外汇买卖两种业务。对同业拆借对象、期限合同、拆入与拆出资金比例及其用途，都要进行严格控制。

(3)计算机系统风险控制计算机系统风险控制主要包括:严格职责分离制度，程序开发，系统管理，软件维护，资料保管和业务操作人员的职能要实行严格分离;网络管理，网络终端使用和网络用户均要经过授权，密码控制按权限因人而异，修改系统软件必须经过授权批准和修改业务记录的授权制度;机房管理，严格限定进入机房人员并建立全面机房记录制度;数据管理，实行重要数据的密级管理和文件资料借阅制度。

(4)安全保卫制度。对包括库房、营业网点和现金运送实施严格安全保卫制度。

二、 控制

1. 抓好帐务核对工作

(1)明细与综合核算核对做到三个相符凡以卡片帐代替明细帐各科目，发出、收到异地托收凭证、存单，每月与该科目总帐发生额与余额核对相符;凡是又记明细帐，又保管电脑卡片帐的科目(如汇出汇款、本票、应解汇款、其他保证金等)应与该科目总帐余额核对相符。凡内部过渡性科目、暂收暂付、待摊费用、待清资金分户帐余额应逐日与总帐核算相符。(2)内外帐务核对重点单位要实行面对面核对和换人核对，同时要做好联行和交换清算资金的核对。

2. 抓好利息核对

结息前要核对利率和积数;结息后，利息传票要与分户帐核对相符，通过帐务核算达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务六相符。

3. 帐务核算必须坚持的五项制度，即:复核制度;内部资金列帐的审批与检查制度;有关凭证使用审批制度;认真贯彻验印制度，做到有疑必复，换人核对;换岗和离岗稽核制度。

4. 空白重要凭证和有价单证的管理

对空白重要凭证的领用要做到当面点清，无误后，按品种设立分户帐，并登记备忘登记簿;保管要实行“专人管理，入箱(库)保管”，坚持交接班复核和签章制度;使用时要严格贯彻“证、印、押(压)”三分管原则;分管领导每月至少检查一次保管和领用情况，做到帐证一致。有价单证视同现金保管，实行“证帐分管”。出入库要及时办妥登记手续;领用时要办理领用和签收手续;签发时要进行销号控制;注销与销毁时要造具清单。

5. 印章和密押(押数机)管理印章由总行按统一规定刻制和颁发，领用时要做好记录。保管要贯彻“专人领用，专人使用，专人保管”，做到“人离章(押数机)锁，专盒存放，班后入库”，人员调动时办妥交换手续。

6. 会计检查、辅导与营业部经理、督导员应定期不定期检查会计帐务和财务情况，包括资金清算，联行往来同城结算，费用开支，利润增减变化情况，为行长的经营决策提供信息。对信贷资产质量和风险应做好两方面监控:一是总量监控指标，即存贷款比例、不良贷款率和贷款收息率;二是结构性监控指标，即不良贷款结构、贷款投向、贷款集中度、贷款期限和方式。

7. 严格执行规范化的业务操作规程

在定岗、定责、定人的前提下，制定各种业务操作规程:一是操作步骤，二是凭证传递顺序。操作步骤指记帐、复核、收付款项、贷款受理、调查、审查、审批，应按时间先后，依次安排的规范操作步骤。凭证传递程序制定应以信贷、会计、出纳和储蓄基本制度和加强对外服务为出发点，结合本行劳动组织形式、人员分工和营业厅整体布局等方面因素加以确定。

三、 内部稽核机制

内部控制制度运行要构筑三道监控防线。第一道防线是一线岗位双人、双职、双责的事先、事中和事后监控制度;第二道防线是相关部门和岗位之间的互相制约。第三道防线是以内部监督部门(或人员)对各岗位、各部门和各项业务实施全面监督反馈制度，以实现立体式交叉控制效果。

会计岗位责任制范文第4篇

工会财务控制是工会内部控制的组成部分，属于工会内部控制中业务控制范畴，它又分别影响着工会内部控制的各环节，如预算业务控制、收支业务控制、采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制及风险评估等业务制度都渗透着财务控制的内容。工会内部管理相对企业管理而言，存在着管理扁平化，人员岗位少，事项分工粗，制度落实难等现实问题，就工会财务控制制度而言，它受内部环境影响更大。因而，检验财务自身内部控制制度的完整性、有效性更为迫切。如果某个工会的财务控制体系不健全，不能有效运行，那么这个工会的整体管理一定存在不畅通、不协调的问题。因此，从财务管理的局部可以在一定程度上检验和反映出工会整体的管理水平。目前工会财务会计管理规范化建设要求各级工会健全的财务内部控制制度主要包括：会计管理体系、会计核算组织形式、会计机构内部牵制制度、会计人员岗位责任制、财务处理程序制度、内部稽核制度、原始记录管理制度、财产清查制度、财务收支审批制度、重大经济业务事项决策、监督制度、货币资金控制制度、投资资金控制制度、债权债务控制制度、财务会计分析制度、预算管理制度、会计电算化管理制度、会计档案管理制度等。各项制度要能够从设计和执行两方面进行检测，综合评价。

二、具体步骤

第一步对各测试项目进行分类，例如内部会计管理体系的控制类别属于授权批准控制；会计人员岗位责任制属于职责分工控制；财务处理程序制度属于会计记录控制。第二步制定测试的目标，例如内部会计管理体系的测试目标是完整性检测；原始凭证管理制度的测试目标是真实性检测；财务收支管理制度的测试目标是正确性检测；债权债务控制制度的测试目标是计价检测。第三步明确各项目的控制点，对控制点选取方法进行有效性检查的测试是否成功的关键。例如会计人员岗位责任制的控制点应该是不相融岗位的规划；收支预算决算制度的控制点是账表数据；债权债务控制制度的控制点是控制手段的应用；重大经济事项决策监督制度的控制点是制度的落实。第四步确定测试方式，例如内部会计管理体系的测试方式是对业务程序进行测试；内部稽核制度的测试方式是功能测试。业务程序测试是应用最多的测试方式。第五步测试方法的选择，为了保证测试结果的准确，一般选取两种测试方法进行两轮测试。例如对内部会计管理体系可采取检查资料、实地观察两种方法；对日常经费开支管理办法可用实地观察和重复执行两种方法；印鉴保管使用制度可采用询问和实地观察两种方法。通过细致地检查能够发现体系是否存在管理漏洞，指明缺陷及时修正。实地观察法和检查资料法是两种使用最多的方法。第六步形成总体结论，对两种方法的测评结果进行总体评价，形成结论。评价具体制度的设计与运行的有效性，帮助管理者改进和完善财务控制制度，促进工会财务管理决策科学，运行有序。

三、测试方案的修正

制度的有效性不仅在于制度设计的完整性，更在于制度执行与落实，一些项目因只重视完整性、有效性的检测，而制度执行可能被忽视，所以要对这些项目测试进行必要的修正。修正的方法一般是重复执行，看制度执行是否因人而异、因事而异。重复执行的测试难度虽然较大，需要有较高的审计手段，精心设计测试环节，但检测结果更接近实际，是对上述选取的两种测试方法的一种有效的补充。

四、测试模型的应用效果

会计岗位责任制范文第5篇

关键词：非经营；资金；控制

中图分类号：F275.1 文献标识码：B 文章编号：1009-9166（2011）0020(C)-0349-02

一、建立良好的内部控制环境

（一）构建科学的风险评估机制

充分利用内外部监督的形式，对非营利性组织来自各方面的风险进行评估，并建立起与之相应的预警体系。发挥内部审计的监督职能，利用先进的审计技术和审计方法，对相关业务的内部控制风险进行评价，并为管理者提供建议。

（二）进一步完善内部控制流程

使内部会计控制成为非营利性组织内部控制的主题。目前在非营利性组织内部会计控制相对成熟的情况下，进一步丰富和完善非营利性组织的业务控制对构建非营利性组织的内部控制机制具有十分重要的意义。

（三）提高内部审计的独立性

要充分发挥内审的积极作用，必须进一步深化非营利性组织改革，培育和发展国家、社会、非营利性组织内部、行业管理四位一体的监督体系，理顺内部审计所依存的外部环境，提高管理者对内部审计作用的重要性认识。

（四）社会中介机构加强监督

社会中介机构与内部审计部门最大的区别是它会站在第三方的角度，重新审视组织内部控制制度的科学性、有效性，及时发现问题，解决问题，有效控制风险，所以，充分发挥社会中介机构的有效监督作用显得十分必要。

（五）加强信息交流与沟通

组织内部良好的信息系统有助于提高内部管理与控制的效率，可以及时掌握组织各部门中发生的事情。良好的信息沟通渠道，包括自上而下、自下而上以及部门间横向的信息沟通等。用这些技术资源，搭建组织信息化建设的平台，将与组织经济活动有关的各业务部门的数据，通过该平台实现资产、财务、科研管理、人事等信息资源的集成，在组织内部形成一个网状的四通八达的信息沟通渠道。

二、确立非经营性资金内部控制框架的基本方法

（一）组织规划法

组织规划控制包括两个方面:1、不相容职务分开。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤：即授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，应当加以分离的职务通常有。2、组织机构的相互控制。各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预；每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门进行相互检查。

（二）授权批准法

授权批准控制指对单位内部部门或员工处理经济业务的权限控制。授权批准有一般授权和特定授权两种形式:一般授权是对办理一般经济业务时权利等级和批准条件的规定，通常在单位的内部控制中予以明确；特别授权是对特别经济业务处理的权利等级和批准条件的规定，如当某项经济业务的数额超过某部门的批准权限时，只有经过特定授权批准才能处理。

（三）会计系统法

会计系统法即依据会计法和国家统一的会计制度和法规，制定符合本组织的会计制度、会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，健全会计人员岗位责任制，是严密的会计系统的保障。严密的会计系统可以保证信息的有效性、有用性，为组织的预测、决策作出应有的贡献。

（四）全面预算法

预算管理是指根据组织事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，包括财政布置的部门预算与组织内的综合预算。预算管理是财务部门的重点工作，财务部门一般都专设科室对预算收入，支出进行测算。对预算支出进行分配，控制，对收入支出结构进行分析，以便为学校领导和各有关方面提供决策，参谋信息。内审部门对预算管理进行监督。

（五）财产保全法

组织的财产物资分布在各个部门，由各部门对财产物资进行直接管理。由于组织的财产物资属于国有资产，对于资产的维护及管理的严格程度相对较松。组织制定的财产物资管理制度在使用、管理及后期处置这些环节的执行不严，或者缺乏制度，资产被私自变卖、挪作己用等行为在组织内比较常见。因此组织必须加强对财产物资的控制，尤其加强内控制度的执行力度，以防止国有资产的浪费和流失。

（六）风险防范法

风险控制就是尽可能地防止和避免出现不利的结果。目前多元化的资金来源，组织大规模扩建以及加入WTO后的竞争压力，给组织带来了许多风险。因此，我们必须增强风险管理的意识。风险管理控制就是及时地对可能发生的风险进行预测、识别，并采取措施使风险降低。

三、保障非经营性资金内部控制的措施

（一）合理的组织结构

内部管理离不开财务管理，财务管理如果离开合理的组织结构，也只能是“纸上谈兵”。而因财务不能直接创造效益的事实，其使用权在许多单位的话语权受到限制，监督权大打折扣，这就是许多组织内控无法形成体系，即使形式上自称体系，却最终无法真正落实。

（二）健全的财务机构

内控简言之就是环环相扣，层层监督，财务机构如果只设在办公室，触角不能深入到经营活动中的每个环节，知情权、话语权、监督权势必受到影响。健全的财务机构布局是内控体系的支撑点。

（三）恰当的业务流程

业务流程既是工作方法，工作步骤，也是组织的“交通规则”，流程设计合理，精而不繁，简单明了，既便于员工作业，又便于监督管理。不是最先进的才是最合理的，而是最适合本组织的才是最好的，通畅的流程好比自行车上的链条，某个部分发生故障一目了然，检修起来十分方便。

（四）明确的岗位责任

岗位分工明确、责任清晰是内控“链条”有序运转的有力保证，是内控的着力点。这是因为：①实行明确的岗位责任制，它把各个岗位、部门、人员都纳入了责任制管理体系，使各部门之间形成紧密的责任约束关系；②实行明确的岗位责任制，有助于减少经营决策的盲目性。岗位责任制把各级管理者的职责权限和利益从制度上加以明确，迫使他们在做决策时必须考虑决策失败所造成的损失与自己应承担的责任，减少了组织决策者在乏科学论证的情况下，盲目地做出决策。

（五）有效的激励机制

组织管理人是关键、流程是规则、岗位是明确责任、制度为流程保驾护航。再好的人，再好的流程、再好的分工如果没有制度保障，一切都将前功尽弃。内控的目的就是为了使组织管理量化、功过透明化、效能高速化、效益最大化。在流程设计合理后，规则面前人人平等，如果奖罚对人不对事，内控终将走向终结。

（六）独立的内部审计