恐怖的夜晚

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇恐怖的夜晚范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

恐怖的夜晚范文第1篇

昨天夜晚，我与堂哥、妈妈在洗碗，突然，电闪雷鸣，从天空滴下一串串透明而又晶莹的珍珠；我与堂哥急忙爬在窗户上看，原来那一串串透明的珍珠是小雨滴，不一会儿，雨下的越来越大，成为了2016年的第一场暴雨，妈妈急忙关上了全部的窗户，对这场突如其来的大雨我们都很意外，那雨点拍打出的声音凑成了一首惊悚的钢琴曲，闪电，给大雨搭建了一个舞台，而雷声就像是在敲着架子鼓，我享受着这美妙而又让人害怕的音乐，而在街上的人大声呼喊，成群结队的躲在屋檐下。

我与堂哥害怕的畏缩在一团，生怕有什么妖魔鬼怪攻击我们，小孩子总是会有很多幻想。

幸好电视还可以看，为我和堂哥缓解了一下心情，随后妈妈说洗洗睡吧！因为我堂哥太害怕了，所以妈妈叫他进来睡。刚躺下时，我因为心里很忐忑，晚上一直在左右翻滚，雨越下越大，妈妈见状，对我说：”今晚肯定要遭水灾了，不过别怕，放心睡，有妈妈保护你。“虽然妈妈这样说，但我还是一夜没睡着。

这真是一个可怕的夜晚呀！

恐怖的夜晚范文第2篇

 

一、前言

 

电力企业是社会经济发展中最重要的基础性产业支柱，长期以来，为推动我国国民经济发展中起着重要的作用。随着当前市场经济的不断发展与完善，国家加大对国有企业监管与调整的力度，使得电力企业面临着巨大的市场竞争及政策变化的压力，以企业发展为出发，加强电力企业的内部控制和管理，提高企业市场竞争能力是实现企业稳定、快速地发展的重要保证。在企业内部控制中，内部会计控制是其重要的组成部分，企业建立与完善内部会计控制、加强会计监督、提高会计信息质量是企业内部控制有效运行的重要保证。

 

二、完善企业内部会计控制对电力企业发展的意义

 

首先，有利于提高会计信息的质量。一方面可以促进企业会计工作、会计人员行为的规范化，使得会计活动变得有法可依、有法可循，保证了会计信息的真实、完整性;另一方面有助于会计信息质量的提高，为经营者决策提供了有利的依据，提高企业的经营效益。

 

其次，有助于企业财产物资的安全管理。加强电力企业的内部会计控制，有利于提高电力企业经营中各环节的监督与管理，确保企业财产物资的完整与安全。

 

最后，有肋于企业核心竞争力的提高。加强内部会计控制，不仅保证了企业财产物质的安全，有效地防止国有资产流失，同时降低了企业运营成本，为实现经营目标，为提高综合竞争力起到积极的促进作用。

 

三、分析当前电力企业内部会计控制中存在的主要问题

 

首先，缺乏完善的内部会计控制体系和相应的内部控制运行机制是多数电力企业存在问题。财政部早在财会【2001】颁布的《内部会计控制规范》中对电力企业的内部控制体系的建立提出过标准，而有的企业为了应付检查流于形式，“纸上谈兵”不按章执行。如：会计机构和人员存在着不合理的配置，业务交叉过于复杂，无法保证不相容职务，职能相互分离;有的电力企业的总分公司间的会计核算及财务关系不明朗等现象时有发生。

 

其次，电力企业提供的会计信息上存在着失真现象。由于缺乏有效地内部会计控制的落实，最终的结果只能是企业的会计信息质量可靠性遭受质疑，存在着失真现象，从而影响到会计工作的正常秩序。例如：企业的“账外账”，“小金库”等现象的存在，都是由于缺乏有效的财务会计控制管理所引起的，因此企业会计信息的真实、可靠性就会被受质疑。

 

最后，缺乏有效的成本费用控制力度，造成电力企业资产流失和浪费现象的发生。例如：一些电力企业，为了扩大营销力度，需要一定量的业务经费支出，如果没有完善的会计监督控制机制，则会导致开支过大，造成资产流失与浪费。如果内部会计控制中缺乏有效的执行，则会使企业财产物资在管理上出现松懈，产生漏洞，从而导致腐败现象的蔓延。

 

四、加强电力企业内部会计控制的完善工作

 

首先，完善电力企业内部会计控制体系，建立健全内部控制机制。电力企业应结合自身经营特点建立全面的内部会计控制制度，明确相关部门及人员的职责与权限。一是合理配置会计岗位和人员，要做到不相容岗位相互分离，如：不得由一人兼任会计、出纳、稽核等工作。二是为了有效地遏制腐败现象的产生，对企业重大的对外投资、资产处置、资金调用等重要的经济活动在决策与执行程序上要做到相互监督、相互制约。三是为了保证国有资产的安全管理，应当明确岗位与人员的职责与权限，对资产的配置、使用与处置上要做到清晰透明化，防止舞弊事件发生。四是定期地开展清查活动，做到账实，账账相符。

 

其次，加强对会计人员综合素质的培养，保证会计信息质量的可靠性。电力企业内部会计控制制度的有效实施取决于会计人员的综合素养。提高人员的业务素质是内部会计控制工作顺利开展的重要因素。只有将人员的素质提高了，会计信息质量的可靠性才有了保障。具体而言，一是把好人才选聘关口，除了在业务知识、专业技能和职业道德上的考量外，还要对会计人员的任用上要实行回避制度，在一定程度上可以有效地遏制腐败现象的滋生。二是加强会计人员的教育培养，不仅要掌握专业技能知识，更要了解最新的国家法律、法规政策的变化，而且更要加强对会计人员职业道德的培养，树立好良好的职业业道德观念，做到“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”，这样才能保证会计信息质量的真实性、完整性、可靠性的需求。

 

最后，加强成本费用的预算管理工作，完善的成本费用控制体系。一是要积极地推行成本费用的预算管理。根据公司以往的成本费用支出情况，进行科学地测算，制定费用预算指标，落实责任，从严考核与控制，严格控制不必要的成本费用支出。二是建立成本费用责任中心制。在成本费用的全面预算管理下，结合内部职责分工建立责任中心，明确职责范围与权限，促进成本费用的有效管理，确保预算的顺利执行。三是建立成本费用的全面考核机制。实行全面考核，是成本费用的预算管理，落实相关职责的重要手段，为企业节约成本费用，实现经营目标起着积极地促进作用。

恐怖的夜晚范文第3篇

（一）进行全面风险评估。内部控制环境包括的要素很多，但考虑成本效益原则，并不需要对所有要素都进行内部控制，企业只需对那些具有高风险并且对控制目标的实现要重大影响的可控要素进行控制。企业风险评估，首先应确立工作目标，因为工作目标是风险评估的起点，只有明确工作目标，才能识别控制环境中其他要素是否存在影响工作目标实现的风险；然后，通过对各要素风险程度的评估，有针对性地采取风险防范和控制措施，以保证工作目标的实现。

（二）加强对内部控制体系的监督考评。监督考评是内审监察部门对内部控制的再监督与再评价，是随着时间推移评估制度执行质量的过程。要确保内部控制制度的有效执行，必须对内部控制过程施以恰当的监督考评。监督考评应重点关注内部控制程序的合理性、内部控制制度是否存在缺陷，并对内部控制程序中的不合理设置进行调整，对内部控制制度存在的缺陷予以指正。企业在日常工作中应当对内部控制体系进行全面审计，不间断对内部控制总体效果的监督考评，及时纠正内部控制存在的缺陷。

（三）健全内部控制的自我评价系统。企业内部控制是一个动态的过程，要确保内部控制制度得以贯彻执行、并且能够适应企业经营管理的变化，必须通过企业内部控制的自我评价系统对内部控制进行有效监控，并向决策层及时反馈内部控制制度的执行过程和结果。内部控制自我评价是指企业定期或不定期对内部控制系统的适当性和有效性进行评估，以保证内部控制目标的实现。企业内部控制自我评价的关注对象主要包括内部控制环境是否处于恰当的状态，资本控制、风险控制和信息控制是否发挥有效作用。企业通过自我评价发现内部控制存在的问题，并提出改进措施。通过内部控制自我评价，提高企业成员的内部控制意识，有效改善内部控制环境。企业可将内部控制自我评价经常和业务流程再造相结合，通过组织内部控制自我评价的形式实现业务流程再造，以帮助企业加强管理、提高劳动生产率、改善内部控制环境。

（四）完善内部控制环境。任何企业的内部控制活动都存在于一定的内部控制环境之中，企业内部控制所处的环境将直接影响内部控制制度的贯彻执行以及企业经营目标和整体战略目标的实现。内部控制环境包括组织结构、规章制度、控制目标、人事政策、激励与诱导机制、员工能力和管理者的价值观、管理哲学与经营风格等。企业应改善内部控制环境，树立全员控制意识，使员工自觉执行内部控制制度，主动向管理层报告内部控制中存在的缺陷，并提供改进内部控制的建设性建议，使内部控制中存在的缺陷能够得到果断处理，帮助企业更有效地实现预期内部控制目标；高层管理人员应积极参与内部控制制度的制定，认真执行内部控制制度。同时，企业内部控制环境与企业的产权制度关系密切，企业应真正建立政企分开、产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业制度，从产权制度上保证内部控制制度有效建立和执行。企业应明确内部控制的主体和目标，因为内部控制主体解决的是由谁进行内部控制的问题，控制目标解决的问题则是为什么要进行内部控制。只有在明确内部控制主体和内部控制目标的前提下，才能有效实施内部控制制度。另外，内部控制制度的有效实施还需要先进的内部控制方法和高素质的管理人才。内部控制方法作为管理当局对授权使用情况和企业经营管理活动进行监督的方法，包括多方面的内容，如企业各项管理制度的制定、各项计划的编制、对各职能部门和下属员工的业绩考评及对考评结果调查分析、对考评结果偏离期望值差异的纠正等，这些对于企业内部控制制度的有效实施具有十分重要的作用。

（五）加强企业文化建设。企业文化建设是企业内部控制建设的基础，是企业内部控制制度运行的“土壤”。泰勒曾指出，“在引进最好的制度之后，获得成功的程度同管理人员的能力、言行一致及其职权受到的尊重成正比例”。即外部环境是内部控制制度贯彻执行成功与否的关键，也是企业成功的基础。要使企业具有高度亲和力、凝聚力和竞争力，必须有内部环境的支持，即企业文化的支持，因为文化作为通过教育和模仿而传承下来的行为习惯，对各种制度安排都将产生直接影响。具体来说，企业文化的培养和塑造应做到以下几点：（1）管理者应努力提高自身素质。管理者言行决定着企业文化建设的方向、内容、形式和内涵，对企业文化建设起着至关重要的作用。因此，管理者应重视个人素质对企业内部控制制度建设和企业文化建设的影响，不断提高自身修养。（2）加强团队协作精神的培养。在企业文化建设中，必须强调对团队协作精神的认同感。因为在现代市场经济条件下，团队协作精神是企业竞争力的源泉，对企业竞争力有重要影响。如果企业员工对团队协作精神没有认同感，盲目突出自我，会使企业内部控制制度难以执行。因此，企业必须倡导团队协作精神，创造形成团队协作精神的良好氛围。

恐怖的夜晚范文第4篇

近年来，我国中小企业发展迅猛。截至2011年5月，已有1100多万户，占全国实有企业总数的99%以上，提供了近80%的城镇就业岗位，完成了75%以上的企业技术创新，创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，纳税额约占国家税收总额的50%左右。截至2015年1月底，全国市场主体实有户数突破7000万，新登记注册企业以中小企业为主，并且保持快速增长态势。以上数据表明，中小企业在保障和改善民生，促进社会就业、促进科技进步、优化产业结构等方面都作出了重大贡献，在我国经济社会发展中具有重要战略地位。而我国的中小企业大部分为民营企业，根据全国工商联合会2005年编写的《我国民营企业发展报告》蓝皮书披露，我国民营企业的平均生命周期只有2.9年，有60%的民企在5年内破产，85%的在10年内死亡，2005年至今10年间，虽然没有明确数据表明民营企业的生命周期一直维持这一水平，但这类企业生命周期短，仍是不争的事实。加强内部控制，提高企业抗风险能力，已成为决定中小企业能否健康快速发展的关键问题。

2008年，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的大中型企业执行。2010年制定了应用指引、评价指引和审计指引，自2012年1月1日起在主板上市公司施行。虽然目前没有针对中小企业的内控制度，企业有必要结合自身的特点，找出关键控制点，制定和完善适合自己的内控制度，提高抗风险能力。

本文将针对如何完善中小企业内部控制进行探讨，以提高中小企业内部控制水平，促进其健康持久发展。

二、我国中小企业的特点及其内部控制的困难

1.自我控制

我国很多中小企业很多都是家族企业起家，重要岗位都是“自己人”，他们认为凭观察就能评价企业的经营成果，不需要监督经营全过程，这种认识直接导致资产安全存在隐患、会计信息失真、经营效率低下。

2. 治理结构简单，应变能力差

中小企业各运营环节缺乏制约机制，各部门各行其事，缺乏有效的考评系统，容易导致部门利益甚至个人利益凌驾于企业利益之上，酝酿了徇私舞弊的土壤。比如销售部门只考虑销售业绩，不考虑回款周期，这也是很多企业销售收入高，现金流却非常低的原因。再如，投资部门不进行可行性研究，不测算企业目标回报率，根据主观判断，盲目投资等。

3.资金薄弱、人才短缺、抵御经营风险的能力差

中小企业的这一特点使得其更需要有一套相对行之有效的内控制度为企业的经营保驾护航。也正因如此，有些企业容易出现极端情况，一种是大搞制度建设，照搬大中型企业内控制度，一方面违背了成本效益原则；另一方面也削弱了中小企业机制灵活的优势。另一种极端是由于资金和人员相对短缺，不愿意把精力放在制度建设上，随着企业发展，制度的漏洞造成企业内部环境恶劣、人浮于事、徇私舞弊，无社会责任感和积极向上的价值观，导致企业很难良性发展。

三、中小企业内部控制存在的问题

1.企业内控意识薄弱

许多中小型企业都存在一个特点，即企业负责人权利过于集中。企业内部业务的拓展、人员的考核等均由一人说了算，企业的发展、内部管理都凭领导的个人意愿。管理层全凭自己的喜好和想法管理、经营公司，对内部控制不重视，认为内部控制可有可无。有的企业即使实行了内部控制制度，但在执行、落实方面也不够严肃，管理层凭借自己的喜好随意更改制度。内部控制是全过程全员性控制，企业负责人起着重要作用，如果企业负责人不重视，那么即便有了制度也是形同虚设。

2.制度设置不健全

一些中小企业对内部控制缺乏整体全面的认识，用财务制度等部门规章替代内部控制制度。各部门的规章制度，只能体现对部门的管理作用，并不能有效的反应从决策、执行到监督的全过程，也不能将各业务环节有机的联系起来，相当于没有真正的内控机制。日常管理中，关键岗位如会计与出纳、采购与库管、业务经办与稽核检查等岗位，一人身兼多职；关键业务环节，如采购、投资等重要业务合同签署往往过于随意，忽视对客户的资信情况进行考察，对专业条款缺乏判断能力。这些关键岗位和关键业务环节上的管理漏洞，轻则导致企业各部门以各自利益最大化为目标，重则导致徇私舞弊现象频发。

3.内部控制人员安排不合理

我国中小企业在人员引进、开发、使用和退出等方面都存在很多问题。人员引进方面 ， 我国中小企业大多任人唯亲、排除异己现象严重，外聘人员很难融入到企业大家庭中，缺乏归属感。 人员开发方面，受资金及控制成本影响 ， 往往忽视对企业内部员工的培训，内部员工专业胜任能力和职业道德水平低下。人员的使用和退出方面，尽管部分中小 企业为员工提供了更加自由的工作环境和更富弹性的工作时间，但是由于激励方式和激励力度选择不当，导致企业员工流动频繁，大量优秀人才流失，由于没有相应的退出机制，往往会导致企业关键技术和商业秘密的泄露。

4.缺乏有效的内外部审计监督

我国中小企业内审机构的设立或内审人员的任命，往往是由企业负责人决定，这种缺乏独立性的审计机构很难客观真实地开展内部审计工作，无法有效发挥内部监督作用。另外，由于没有专门针对中小企业的内部控制制度，政府也没有安排指定的机构对中小企业进行审计，外部审计常常由企业安排聘用，部分审计机构以创收为目的，因此往往缺乏独立性，不能进行有效监督。

四、改善中小企业内部控制的对策

1.改善企业内部环境

（1）提高企业对内部控制的重要性的认识

很多中小企业都处于发展之中，对于企业的管理，领导往往更加关注的是企业经济的发展、规模的扩展。轻视企业的内部问题与管理问题。领导者应更新观念，强化管理，在企业内部建立一个完善、有效的内部控制机制，为员工创造相互制约、相互竞争、管理完善的工作环境。

（2）成立专门的内控部门或岗位

企业负责人对内部控制的建立健全和有效实施负责，企业建立与实施内部控制，可以根据需要成立专门的内部控制团队，也可成立内部控制专职岗位，专门负责内部控制在企业内部各部门间的组织协调和日常性事务工作。考虑到成本效益原则，这个岗位可以设置在财务部，但应有别于财务的日常工作。

（3）改善用人机制

中小企业人力资源政策的 制定和实施应在 “ 以人为本 ” 观念的指导下进行 。 首先 ， 在员工的引进上 ， 应避免 “任人唯亲 ”， 明确敢为任职条件和工作要求，以德才兼备作为聘用标准 ； 其次， 在员工的开发上 ，关键岗位及技术岗位应建立岗前培训制度，并建立员工培训长效机制。在使用方面， 形成尊重知识 、 尊重人才的良好氛围 ，建立和完善人力资源的激励约束机制。退出环境，应与员工依法约定保守关键技术、商业秘密的期限，关键岗位人员离职应进行工作交接或离任审计。

2.以会计控制为起点，加强制度建设

（1）加强各环节的联系

财会部门在保证与财务报告相关的内部控制有效性方面发挥着十分重要的作用，财务人员的工作能力、创新意识和道德水平等综合素质，直接影响企业内部控制实施效果。企业开展内部控制工作，财会部门不能将眼光仅局限于日常会计工作，而应贯穿企业经营管理的全过程，在制定发展战略、分析评估风险和作出决策等环节起到助手的作用。这也要求会计人员提高自身的职业道德修养和专业素质，保证会计信息的真实准确，要求财务管理人员除专业素质外，要熟悉企业主营业务各环节的运营，确保内部控制体系的良好运营。

（2）重视不相容职务分离制度

所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。不相容职务分离的核心是内部牵制，企业应明确哪些岗位和职务是不相容的，明确各个岗位的职责权限使不相容岗位和职务之间能够相互制约，形成有效的制衡机制。

（3）真正落实“三重一大”集体决策制度

对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策，任何个人不能单独进行决策或改变集体决策意见。关键业务合同应请具备相应业务能力或专业知识的人审核后方能签署。我国中小企业的特点决定了其重大决策往往由某个人说了算，即使有相关制度，在落实上往往也流于形式，这就需要内外部审计机构发挥监督作用。

3.完善内外部监督体系

中小企业的内部监督有赖于企业负责人和全体员工对内部控制的正确认识，经营目标和内控目标实现统一融合，才能使内部监督得以有效开展。政府各部门也应加大监督执法力度，建立和完善相关的法律法规，，指引中小企业建立健全内部会计控制，规范企业经营管理行为。

4.行业监督推动内控建设

从我国所有经济实体的内控制度现状来看，上市公司要执行2008年出台的内控制度，国资委下属的非上市国有企业按照国资委要求有相对完善的内控制度，各部委下属的企业内控制度建设相对较晚，但近一两年也在逐步完善中，受主管部门监督。剩下的基本在本文讨论的中小企业范围内，从外部监督的角度来看，只有工商和税务部门有所约束，而且只是从财务数据上体现。而企业一旦内控出现问题，会计信息失真，仅凭工商税务部门几年一次抽查很难发挥作用。作者认为，国家应尽快推进行业协会建设，使中小企业按照行业性质分类，由协会制定统一规则，对行业内的中小企业进行指导、约束和监督，真正建立起独立的第三方监督机构。

恐怖的夜晚范文第5篇

【关键词】现代企业制度；内部控制制度；完善对策

改革开放带来了社会主义市场经济的不断完善与发展，企业管理内容也不断的发生改变与更新，财务管理工作也显得日益重要。其中，尤为重要的是企业的内部控制制度建设。一般来说，企业的内部控制指的就是企业为了保护各种经济资源的安全性和完整性，其各个管理层努力协调经济行为，控制经济活动，并逐步形成一个相互制约相互联系的内在关系网，从而建立一个具有控制职能的较为规范化和系统化的严密整体。应该来说，内部控制活动能够贯穿于企业经营管理活动的各个环节和各个方面，它会影响到企业正常的经营活动和经济管理等，它是企业进行现代化管理的重要手段，其能够在一定程度上决定着企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况是否发生等。事实上，这些年来，我国很多企业的会计信息存在失真的现象，我们急需采取一定的措施来不断加强和完善内部控制制度建设，使之真正成为一套行之有效的内部控制制度，切实提高企业的市场竞争力。

一、企业内部控制相关概述

产生于18世纪产业革命后的企业内部控制思想，是当时企业规模日益扩大和资本公众化的必然结果。当时，由于对于股份公司经营出现疏忽提出了所有权与控制权相分离的概念，这是内部控制思想的起源。直到上个世纪50年代，美国才正式了内部控制的报告，把内部控制分为内部会计控制和内部管理控制，并逐步走向制度化。发展到了上个世纪90年代，内部控制的整体框架才基本定型，也成为当前最为权威的内部控制概念。一般来说，内部控制指的就是企业为了保证实现自身的战略目标而对生产经营中的各种风险进行管理的制度安排，其目的就是为了实现企业的自我调节和自我约束。应该来说，企业进行内部控制，就是要达到以下几个目的，充分发挥内部控制的作用：防范企业生产经营过程中的各种风险；确保企业有效运行，协调各部门之间关系；确保企业信息资料的可靠性等。无论内部控制理论经历了几个阶段，比如说内部牵制、内部控制、内部控制结构、一体化控制等，我们都要努力理解内部控制的目的在于企业自身的生产经营要达到提高经济效益，尽可能的控制各种经营风险，从而提高企业的市场竞争力。

二、企业内部控制现状及存在的问题分析

虽然说我国自从上个世纪90年代也就开始对企业的内部控制进行了关注，并实际进行实施了，也取得了不小的成绩，使得很多企业在扩大规模，提高经济效益方面取得了一定的成效。但是，企业内部控制体系建设毕竟在我国的实施时间并不长，起步还是比较晚的，真正较为权威的内部控制制度和体系还没有能够建立起来，使得我国的企业内部控制与西方国家的内部控制相差较大。具体表现在：（1）企业当前的内部控制制度建设中的目标定位不够准确，导致了风险意识也不够强。当前的企业内部控制目标往往仍然较为局限性，注重查弊纠错等方面的工作，还没有把内部控制看成是一个较为系统化的内部控制体系，导致了这样的内部控制缺乏必要的动态性和前瞻性。此外，企业之间日益激烈的市场竞争也迫切需要企业尽快加强风险意识，而当前企业的风险预警机制还不够完善。（2）企业当前的内部控制机制还不够健全，导致了整个内部控制中的监督力度不够。可以说，这应该是我国内部控制活动最为薄弱的一个环节，这就容易造成企业的管理控制效果很差，审计机构无法真正发挥应有的作用。企业还没有形成较为规范的法人治理结构，使得内部控制变成了内部人控制的行为，导致了企业内部控制环境弱化，增加了企业经营成本，不能很好的发挥科学有效的监督工作。（3）企业当前的内部控制还缺乏完备的权威性的评价标准和评价尺度，因为我国企业长期以来都是围绕着基础审计进行的内部控制体系建设，较少的关注事前预防和控制工作，更多的把精力放在事中控制和之后补救方面。虽然说我国的内部控制也有一定的标准设立了，但是，与我国实际的内部控制需求之间还有较大的差距，这些都使得企业的内部控制制度建设不够健全和完善，从而导致了内部控制制度执行不得力，内部会计制度环境弱化，控制体系不完善，内部控制制度建设滞后不能适应新的发展形势。

三、加强企业内部控制制度建设与完善的具体措施

企业内部控制制度建设既然如此重要和关键，笔者认为，我们有必要尽快采取多种措施来积极应对各种问题和不足。当然，首先我们就要搞清楚企业建立并健全内部控制制度的意义所在。一般来说，企业加强内部控制制度建设，其意义有：能够有助于管理层实现其经营方针和目标，能够保护企业财产物资的安全完整、防止资产流失，能够提高会计资料的正确性和可靠性，能够保证国家对企业的宏观控制，能够保护财产物资的安全完整，能够提高会计资料的正确性和可靠性，能够保证国家对企业的宏观控制，能够保证企业高效率经营。具体来说，笔者认为，我们可以从以下几个方面入手：（1）企业要不断完善内部的控制环境，因为这是任何企业要做好控制活动的重要条件之一，可以说，企业控制环境的好坏会直接影响到企业内部控制的目标贯彻和执行。应该来说，企业内部的控制环境涉及的要素颇多，包含了价值观等多种因素，这些因素都是一蹴而就的，而是要长时间内逐步形成的。那么，现代企业要改善内部控制环境，就要加快现代企业产权制度改革，从产权制度上保证内部控制制度有效建立。要有明确的内部控制主体和控制目标。要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。企业还要对控制环境中的多种要素进行全面的风险评估，并采取科学控制风险的措施，积极有效地加以控制。（2）现代企业要建立健全内部控制制度和体系，还要设立科学有效的控制活动。首先就是针对人员的控制活动，现代企业应该实行职责分离的原则，科学的划分每个人和每个部门的职责权限，明确各个岗位职责和工作流程，要有一定的牵制作用。企业还要做好票据与记录控制，资产接触与记录使用方面也要严加管理和控制，做好绩效考评，激励全体员工参与企业管理和控制的主观能动性。（3）现代企业还要针对信息系统的控制活动采取相应的措施进行加强。应该来说，在当今这个时代，信息系统已经成为了现代企业管理中不可或缺的重要组成部分，甚至可以说是当前企业发展过程中必不可少的组成部分。我们要针对当前信息系统中存在的问题，建立广泛的信息与交流系统，在建立一个个广泛而有效的信息与交流系统的时候，要注意遵循以下几个原则，即充分的和全面的内部财务、经营和遵从方面的数据；建立可靠的信息系统；有效的交流渠道，还要加强内部控制的监督与评审，在日常工作中监督评审内控的总体效果，进行有效和全面的内部审计，及时报告并果断处理内控的缺陷，促进企业控制环境的建立，实现预期达到的内控水平。

总之，现代企业要建立科学完善的内部控制制度和体系，就要认真分析当前内部控制建设现状以及内部控制制度建设现状，并针对其中存在的问题，尽快结合一定的内部控制理论和实际的市场发展环境，采取一定的措施来提高内部控制制度建设。这些措施包含了明确建立内部控制制度的目标，建立现代企业制度，完善法人治理结构，加强内部控制理论研究，规范企业内部控制标准，建立有效信息管理系统，构筑良好的内控信息平台，加强人员素质培养，充分发挥政府部门的主导作用，完善企业的控制环境，保证内部会计控制的有效实施，形成内部控制的企业文化，加强内部控制的监督与评审等，进而加强企业自身的自我调节、自我约束，充分发挥内部控制的作用。

参 考 文 献

[1]蔡丛光.内部控制信息缺陷披露的影响因素分析[J].财会研究.2010