内控评价

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内控评价范文第1篇

建立健全并有效实施内部控制是公司的责任。本公司主要负责人保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担责任。

本公司内部控制设有检查监督机制，对内部控制进行定期或不定期的检查监督，内控缺陷一经识别，本公司将采取相应整改措施。现对本公司内部控制评价工作总结如下。

一、内部控制建设情况

公司已成立了基础管理标准委员会，负责组织、协调公司管理标准的编制修订、审核、批准和。2020年按照“版面净、逻辑清、全覆盖、可执行”的标准，形成了综合管理、经营管理、人力资源管理、党群纪检管理、安全管理、生产管理6个分册，共337项管理制度（标准），实现了对公司重要业务、事项和高风险领域的全覆盖。

二、专项内部控制评价工作情况

2020年以来公司开展了两项关于内部控制方面的工作。一是。根据提出问题，修订了。二是公司开展的内控专项审计。

三、年度内部控制评价工作总体情况

按照文件要求，公司高度重视本次内部控制评价工作，公司负责人牵头主抓，公司审计部具体负责组织评价工作，制定工作方案，下发工作通知，进行细化分工。公司各部门对照风险描述，填列了实际控制措施、剩余风险等级、管理制度名称、控制证据、控制方式等内容，形成了详细的内部控制自评工作底稿。

四、年度内部控制评价范围和内容

（一）纳入评价范围的单位

公司，属于行业，公司个部门业务事项全部纳入内控体系。

（二）纳入评价范围的业务和事项

本次内控评价，对公司的内部控制环境、重要的经营活动，资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、财务报告、全面预算、合同管理及内部信息与沟通等方面进行了检查。本公司在以下事项进行披露。

1.组织架构

公司设置12个部室，分别为

2.发展战略

3.人力资源管理

4.社会责任

5.企业文化

6.资金活动

7.采购业务

8.资产管理

9.销售业务

10.研究与开发

11.工程项目管理

12.担保业务

13.业务外包

14.财务报告

15.全面预算

16.合同管理

17.内部信息传递

18.信息系统管理

19.“三重一大”决策管理

20.生产管理

上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

五、内部控制缺陷及整改情况

根据《企业内部控制评价指引》中规定的缺陷认定标准，结合公司具体情况，发现1条一般缺陷（附件：2020年内控缺陷汇总表）。

1.缺陷描述

2.整改情况

六、内部控制有效性的结论

通过对公司内部控制系统的检查和评价，对内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行客观评价。对于检查评价中发现的缺陷，进行了整改。由于内部控制固有的局限性和持续改进的特性，本公司将继续加大内部控制建设及其资源投入，不断提升内部控制管理水平。

七、内控评价期后事项披露

公司对所有的事项均进行了客观公正的披露，没有需要披露的内部控制评价期后事项。

内控评价范文第2篇

摘 要 现阶段，我国企业普遍存在着内部控制缺失或是弱化的现象，使得内部控制制度不能有效地执行，这直接给投资者、债权者及企业经济利益带来了巨大的损失，严重时会导致企业经营失败。本文从内控评价内容、程序及方法三方面深入思考内控评价绩效体系的构建。

关键词 内部控制 内控评价 绩效体系

2009年7月1日，财政部正式颁发了《企业内部控制基本规范》在上市公司范围内开始实施，为检测企业内部控制执行效果明确了具体的测评标准，同时也为企业建立一套完善的、有效的、操作性强的内控绩效体系提供了理论依据和具体指导。一般情况下，企业内控的评价主体是企业内部的审计部门和外部的注册会计师。其中，对于高级管理层的内控应当聘请外部的注册会计师来评价，以保证评价的独立性和客观性；而对企业内控程序、活动及政策等内容可由企业内部审计部门来完成。企业应当遵循《企业内部控制评价指引》中的内控评价原则执行评价工作，即一致性原则、公允性原则、独立性原则、风险导向性原则及成本效益型原则。

一、内控评价绩效体系中的评价内容

构建完善的内控评价绩效体系首先要明确内控评价的具体内容，要以内控制度的有效性和可执行性为前提，重点对内部控制中的五大要素进行全面、系统的评价，具体包括以下方面：

（一）企业内部环境控制的评价

要以《企业内部控制基本规范》为评价依据，对企业进行审核测评。主要包括以下内容：企业的治理结构是否合理与完善，董事会、监事会和股东大会等管理架构是否按法规、制度和章程运作，管理层的决策程序是否规范、科学；是否设立审计委员会负责审查企业内制工作；是否在企业内部建立公平、有效的激励约束机制和树立风险防范意识；是否编制了内部管理手册，使员工掌握企业机构设置、岗位分配与责任、业务流程；是否在企业管理层及基层开展内控培训，让内控风险防范成为企业内部所有人员的共识；是否形成了良好的企业内控文化和树立健康向上的企业精神，营造全体员工尽职尽责的工作环境，企业的管理层和采购人员是否签订诚信承诺书，对所有重要原材料及设备供应商，在购销活动中秉承阳光协议中的精神，操作要透明化、公开化，严厉控制和打击商业行贿、受贿等行为。

（二）企业风险评估的评价

要综合考虑到影响企业经营管理目标实现的内、外部各种风险进行分析，研究风险形成原因及其影响程度，并制定有效的措施。测评时应该注意以下几个方面：企业是否建立了审计委员会和风险管理控制部门，是否具备完善的风险评估体系，是否对经营风险、财务风险、市场风险、政策法规风险和道德风险进行全程监控；是否对已经发生的企业各种风险制定了有效的控制措施；是否对重要的经营活动及已知的风险点制定了风险监控措施，达到风险防范于未然、风险排除或是转移的目的；是否对重要客户建立资信信息档案，是否定期整理与公司发展目标不相符的业务或经济项目。

（三）企业控制活动的评价

企业依据风险评估结果，为确保风险对策的有效执行和落实而采取的程序和措施，主要包括各种经济事项的批准、授权、验证、协调、复核、定期盘点、记录核对、财产保全、不相容职务的分离及绩效考核等方面。

在企业控制活动审评测评过程中，对企业内部组织结构和内控制度两方面采取的控制活动进行重点审查。在内部组织机构中重点审核：机构、岗位及权利责任的设置是否合理、科学，要做到不相容职务相互分离，制定监督制度对采购与验收环节实施全程监督。在内控制度方面重点审核：企业是否制定了符合国家有关法律法规、规范化、合理化的董事会议事规则、总经理权责规则、财务管理制度、采购管理制度、投资管理制度及内控监查制度等。

（四）企业信息与沟通的评价

要把审核公司是否制定了内、外部信息的管理政策作为企业信息活动测评的重点，保证准确传递信息，确保企业经营管理层能够及时了解公司及其控股子公司的经营和风险状况，确保有效处理内控的缺陷和各种风险的隐患；与企业的日常生产经营活动有关的信息系统运行是否安全、稳定。

（五）企业内部检查与监督的评价

要重点审核公司是否制定了由董事会或审计委员会直接领导下，由风险管理部门或是审计部门执行的内控制度检查监督措施。具体包括：重要领导离任是否进行了责任审计；重大项目的投资、担保、质押及关联方交易是否建立了严格的层层审核制度；公司的重要固定资产、原材料、存货、现金及银行账户是否制定了定期或不定期的检查、抽查与清查制度等。

二、内控评价绩效体系中的评价程序及方法

第一步，要明确企业整体的内控目标，制定详细的内控评价方案，包括范围、标准、方法、进度及费用预算等；第二步，把制定的内控评价方案上报到董事会和企业管理层审批；第三步，内控评价机构根据审批通过的内控评价方案组织实施工作，收集、整理、分析内控信息，针对控制活动进行审核测试，以获取准确的、充分的证据对内控的有效性和可行性进行评价，做出书面报告。

内控的评价方法主要包括：对被审查单位员工进行的个别访谈法；对不同层次的员工进行的调查问卷法；通过整理、分析、比较数据关系得出评价证据的比较分析法；在企业内控业务流程抽样总体中抽取业务样本的符合性进行判断，进而得出整个业务流程内控有效性的抽样法；对企业的财产物资进行实地盘点与清查，对原材料及存货等内控环节进行现场检查的实地查验法；对某一控制环节或活动进行重新执行获取内控执行效果信息的重新执行法。这些方法要根据企业内控评价的实际情况来结合选用。

总而言之，企业应该认识到内控评价的重要性，从内控评价内容、程序及方法等方面构建一整套健全的内控评价绩效体系，有利于对企业的内部控制的有效性做出客观、准确、可靠的评价，从而为不断完善内控制度、加强内控工作提供可靠依据。

参考文献：

[1]刑梅,崔佳.浅议上市公司内部控制评价体系的构建.承德民族师专学报.2010(08).

内控评价范文第3篇

内部控制评价是合理、完整的对单位的内部控制系统进行有效性的分析和评价，评价报告是通过评价结果出具的。内部控制评价是提高单位运行效率的关键所在，可以对广播电视传媒的发展起到一定的促进作用。在财务视角下内部控制评价的作用主要体现在以下几个方面：

（一）有利于实现广播电视媒体的资源配置

单位中的材料、资金、其他资源可以通过内控评价得到科学的管理和控制，严格的审批广播电视的收入和支出，可以进一步降低单位的资源浪费，提高媒体的资源配置，避免了广播电视单位挪用资源的问题出现，财务效率得到了提高，有利于整体经营目标的实现。

（二）有利于提高内部财务控制

单位财务计划和实施受到了内控评价的有效监督，监督的对象包括了广播电视媒体的整个经营活动，例如单位的风险评估、内部环境、财务活动、控制活动等，进行评价的依据是对单位的财务工作进行定期或者是不定期的审查，及时的发现财务工作中的偏离的地方，可以降低财务风险，有利于提高内部财务控制的水平。

（三）有利于财务信息透明度的提高

为了适应时展的需要，广播电视媒体为了在激烈的市场竞争中获得发展，就要采用科学合理的方法提高内部控制，内控评价作为财务工作中的主要工作之一，可以通过财务信息评价来提高单位的经营效率，通过内控评价可以对财务信息作出系统性的自我评价，有利于提高财务信息的透明度。

二、广播电视传媒内控评价的现状

（一）内部控制评价已经发挥出较大的作用

随着广播电视传媒事业体制改革的不断深入，参与市场竞争的趋势也会越来越明显，在财务管理中内部控制评价可以起到重要的作用，起到的作用主要表现在以下几点上：

1.财务管理逐渐走向现代化。从实际情况来看很多广播电视传媒已经提高了对内控评价工作的重要性认识，大量的引入了一批优秀的财务人员，可以出具较为科学的内控评价报告，促进财务管理走向现代化。

2.管理问题得到了纠正，财务管理行为得到了规范。原来的内控评价只是被当做单位“走形式”，但是从内控评价的发展情况来看，这种思想意识已经逐渐改变，广播电视传媒内控评价工作已经日益规范化、成熟化，一些独立的内控评价已经在很多广播电视传媒单位成立，保证了财务评价和财务管理的一致性，一些管理问题可以得到进一步的纠正，财务管理行为也得到了规范。

（二）充分认识到了内控评价的作用

在市场经济的影响下，大多数的广播电视传媒面临着产权制度改革，广播电视传媒为了适应未来的发展，已经逐渐从传统的财务管理模式脱离出来，已经向现代财务管理模式转变，对内控评价的重要性作用也有了比较深刻的认识，由于大量的网络媒体的走红，就要求广播电视传媒从内部控制的角度来不断探索出未来广播电视传媒的发展道路，因此在思想意识和行动上广播电视传媒已经严格贯彻了内控评价，在一定程度上提高了内控评价工作的效率。

（三）内控评价工作的监督机制得到了完善

如果要更好的实现内控评价的效果，要对内控评价工作的重要性有正确的认识，还要对内控评价进行有效的监督，这样就可以全面的监督内控评价工作，保证内控评价工作的顺利进行。从目前的情况来看，很多广播电视传媒单位除了提高了对内控评价的重要性认识，还从内控工作的根本出发，在广播电视传媒经营活动的最初阶段到编制评价报告的阶段，都严格的按照内控制度完成，可以说内控评价工作的监督机制是比较完善的，提高了内控评价报告的可靠性。

三、提高广播电视传媒内控评价的对策

从上述我们可以看出内控评价的重要性作用，目前广播电视传媒在内控评价中取得了一些成果，但是内控评价工作是一项比较系统复杂的工作，因此广播电视传媒单位要采取科学合理的方法不断提升自身的内控评价水平，其中主要可以从以下几个方面入手：

（一）完善内控评价工作流程

广播电视传媒单位要建立内部控制机构，主要包括了计划、实施、编报等方面，因此广播电视传媒要在内控评价工作中要进行创新，不断完善内控评价的工作流程，首先广播电视传媒要从传统的评价方法中脱离出来，要结合广播电视传媒的实际情况，提高评价工作的有效性和针对性，同时也要落实内部控制的责任，避免责任不明的问题出现；其次要对广播电视内控评价的工作流程进行规范，将内控评价的监督机制进行很好的落实，进一步提高内控评价的工作效率。

（二）借鉴先进的内控评价工作经验

为了适应经济时代的发展，很多广播电视传媒企业已经改变了传统的财务管理方式，已经将内控评价工作作为财务管理的重要工作之一，为了提高内控评价的水平，一方面广播电视传媒的内控评价工作要与国际接轨，定期组织内控管理人员到内控发展先进的单位进行实地考察，学习一些优秀的内控评价工作经验，将适合自身发展的经验应用到内控评价工作当中；另一方面为了在内控评价工作中创新，要对国内外的内控评价经验进行归纳和总结，细化内控评价的项目，提高广播电视传媒内控评价的可操作性。

（三）做好内控评价的反馈工作

广播电视传媒为了提高内控评价的水平，要在建立内控评价系统后，解决和落实内控评价的反馈问题，要结合自身的实际财务情况和工作情况，落实内控评价的反馈工作，首先内部风险系统的建立，这样才能够更好的保证内控评价的反馈结果可以得到落实，及时的消化和化解财务工作中出现的问题，进一步提高对财务工作的控制；其次为了保证内控评价的工作质量，要不断落实责任制，广播电视传媒未来的发展与内控评价的反馈有着密切的关系，因此要将工作人员的绩效评价与评价报告相结合，进一步提高内控评价的水平。

（四）建立健全内部风险控制系统

广播电视传媒内控评价工作需要比较健全的内部风险控制系统，因此要在实际工作中建立健全内部风险控制系统，更好的实现内部控制的目标。首先要重视对内部控制评价报告的分析，避免一些单位将分析评价报告当做形式，可以通过计算内控评价指标，分析出偏离事态的原因，及时的发现内控工作中的不足之处，并积极的采取对策予以解决；其次广播电视传媒单位要做好内控评价的后续工作，相关工作人员的业绩考核中也要加入内控评价报告的因素，从多方面的因素来考核员工，可以通过奖励的方式来提高内部员工对内控评价工作的积极性，提高内控评价的工作效率。

内控评价范文第4篇

1、内部控制评价

内部控制评价对于现代企业管理来说，是管理的重要内容和中间环节，其是一个单位内部控制系统的完整性和有效性分析评价，并根据其评价结果得出相应的评价报告，换句话说内部控制评价是对于单位内部控制系统的反馈，是推动和保障单位实现内部控制评价目标，提高单位组织和运行效率的关键，在单位发展过程中，起到非常重要的作用。广播电视传媒单位受到计划经济的影响，其内部控制体系不健全，内部控制行为和内部控制方法相对于现代企业还存在很大的差距，特别是在财务内部控制中，受到多方面的因素影响，财务内部控制较为混乱，带来的内部控制难道急剧增加，并且尚未形成完整的内部控制评价，在机制建设和贯彻执行上，还有很大的进步空间。

2、内部财务控制评价的作用

内部财务控制评价是内部控制评价的重要内容，其作用和意义主要体现在以下几个方面：首先，内部财务控制评价能够提高单位的财务信息透明度。随着竞争机制的引入，中国广播电视传媒企业想在激烈的竞争中得以生存，必须加强和重视企业的内部控制评价，尤其是内部财务控制评价，它是实现企业资源整合，提高企业经营效率的关键，财务会计信息是衡量企业经营效率和经营实力的重要因素，内部财务控制评价带来的财务信息透明，能够大大增加企业对自身经营状况的了解，也能够帮助社会外界对于该广播电视传媒企业的判断；其次，能够提高企业的经营效率，减少经营风险。内部财务控制评价能够对单位财务计划以及执行实现良性的监督，从而提高对于整个内部环境、外部环境的了解，并且作出科学的风险评估，减少决策和执行上的漏洞，确保企业的财务安全和降低企业的经营风险；最后，有效配置资源，提高企业的经营效率。广播电视传媒企业对于企业自身的资源配置合理性做正面的评估，能够保证和加强企业对与资金使用和资源支出的合理配置，从而大大减少不必要的浪费，优化单位的资源配置，提高资源使用效率，从另外一个层面上来说，也能够提高财务工作效率，保证单位经营目标的实现。

二、广播电视传媒内部控制评价现状

在广播电视传媒内部控制评价中，中央及省级电视台走在了改革的前列，受到中央及省级电视媒体的影响，并且在网络媒体日趋成熟的背景下，市级电视台的压力空前增加，在内部控制评价上主要取得了以下效果。

1、单位内部财务控制评价的重要性得到了充分认识

在发展的过程中，市级电视台对在市场经济的影响下，正面临着深化改革和产权制度改革的关键时期，为了更好的适应未来电视台的发展要求，大部分电视台都从传统核算向现代财务管理模式转变，在思想观念和认识上，对于单位的内部财务控制评价有了更深的认识和了解，尤其是市级电视台面临的现实更为残酷，内有中央、省级电视媒体的压制，外有网络媒体的走红影响，电视台都不得不从财务内部控制的角度去思考和探索未来的发展之路，对于内部控制的重要性和紧迫性有了更为清醒的认识，在国家大力推行企业内部控制评价的背景下，市级电视台也要高瞻远瞩，从思想上和行动上贯彻执行单位财务内部控制制度，从而提高单位的运行和经营效率。

2、内部财务控制评价已经开始发挥重要作用

随着改制的不断深入，参与市场竞争的趋势日益明显，在单位管理过程中，对于财务管理控制是管理的重要内容，所以内部财务控制也取得和发挥了一定的作用，主要表现在以下几个方面：（1）纠正管理问题，规范财务管理行为。在一些单位内部控制工作被看做“走形式”，而从目前的发展来看，这种思想已经逐渐不复存在，广播电视媒体的内部控制评价开始走向成熟和规范化，一些单位甚至成立了独立的财务内部控制评价，确保了财务管理和财务评价一致，规范了财务管理行为。（2）财务管理工作走向现代化。电视台开始重视财务管理工作，所以引进了大批优秀的财务人才，从财务的核算、记账到编制报表都形成了科学的评价爱报告，这对于实现广播电视传媒内部控制评价具有重要意义。

三、广播电视传媒内部财务控制评价问题分析

1、内部财务控制评价体系尚未建立

从市级电视台的角度出发，目前市级电视台的内部财务控制评价体系尚未建立，这和中央及省级媒体存在很大的差距，其中主要表现在以下几个方面：首先，制度建设不完善。单位虽然开始重视财务内部控制评价，但是由于其制度建设较为落后，或者有制度没贯彻的现象较为明显，这导致了内部财务控制的评价体系尚未真正实现；其次，内部财务控制行为较为分散。主要表现在财务内部控制行为大多数是财务管理过程中的管理行为，并未从内部控制评价的角度去分析、反馈，从而评价结果不能得以科学落实。

2、内部财务控制评价方法较为落后

在激烈的市场竞争环境下，市级电视台面临着很大的竞争压力，从单位自身的角度来看，内部控制评价对于企业的发展具有重要的作用，而市级电视台的内部财务控制评价方法相对于国外发达国家以及中央及省级媒体来说还存在很大的问题。其主要表现在以下几个方面：首先，评价方法相对单一，甚至有走过场的问题。内部控制评价往往被看做应付检查和完成上级目标和任务的行为，所以评价方法相对单一，很大程度上是走过场，不能起到很好的评价作用；其次，工作缺乏创新意识，在内部财务控制评价中，关键的环节和重要的步骤在于对评价的反馈和评价问题的解决，由于评价方法和评价工作缺乏创新性，导致内部控制评价效果较差。

3、内部财务控制评价主体较为单一

市级电视台的内部财务控制评价的主体一般是市级电视台本身，这导致评价的真实性、有效性和科学性受到了很大的质疑，一些单位不能正面面对自身财务上存在的问题，往往避重就轻，评价结果草草了事，很难实现评价目的。并且单位的内部财务评价由于缺乏高素质人才作为保障，导致财务评价的科学性也大打折扣，突出问题和财务风险往往得不到及时的解决，从而导致更严重的后果。

四、广播电视传媒内部财务控制评价工作建议

1、创新改革思路，建立内部财务控制评价体系

市级电视台要转变传统观念，把内部财务控制评价作为单位的日常工作来抓，以创新思路，带动建立单位内部财务控制评价体系。首先，加强单位内部财务控制工作的规范化，学习和借鉴国内外先进经验，提高单位内部财务控制工作与国际接轨，实现单位内部财务控制工作的规范化。其次，在学习和借鉴的基础上，把握自身发展实际，和自身战略发展定位，合理布局单位的财务管理内容，逐渐丰富和完善单位的财务管理，提高财务管理质量，从而带动单位的内部财务控制评价，逐渐形成内部财务控制评价体系，并逐渐提高单位内部财务控制评价的可行性。

2、创新评价方法，完善内部控制评价工作流程

单位加强和实现内部控制需要建立和完善内部控制审计机构，其中包括计划、实施和编报等各个环节，所以市级电视台在完善内部控制评价工作中，要创新评价方法，完善内部财务控制评价工作流程。首先，不断创新评价方法，摆脱传统评价方法的束缚，提高评价工作的针对性和实效性，结合单位财务管理工作实际，开展扎实有效的工作，为了确保财务预算工作，单位要加强对内部控制职务和责任的落实，防止独断专行和责任不明；其次，完善和规范内部控制评价工作流程，并落实财务内部控制评价的监督管理机制，从而提高整个内部控制评价工作的效率。

3、落实评价反馈，提高内部控制评价工作质量

财务内部控制评价体系的建立中，最为重要的环节是对于评价的反馈和问题的解决落实，市级电视台需要结合自身的工作实际和财务管理实际，加强对于内部财务控制评价的落实，从而提高内部控制评价的工作质量。首先，建立健全财务内部风险控制系统，保证和落实反馈结果能够得到有效落实的妥善解决，在风险控制系统中，将出现的财务问题及时的进行化解和消化，从而实现对内部财务控制；其次，落实责任制，保证工作质量。内部财务控制关系到单位发展的命脉，所以将评价报告和工作人员的绩效评价紧密结合在一起，提高员工对于内部财务控制评价的重视。

五、总结

内控评价范文第5篇

一、基层人民银行内控监督评价体系的现状及局限

内控监督评价体系的完善对内控制度有着不可或缺的作用。目前人民银行的内控监督评价工作机制还处于初步阶段，内控监督评价体系仍需要完善。

第一，监督评价的标准难于统一。当前内控评价主要由内控制度的综合管理部门、内审部门具体负责，并通过自评和科室互评、现场检查业务等方式综合作出评价，这种评价手段掌握的尺度和标准不一，不能形成有效的监督机制。

第二，内控评价的内容有待健全和完善。目前基层人民银行的业务逐步向中心支行集中，其风险的防范和内控也相应变化，而监督评价随着业务的变化和内控的要求更新和完善，因而做出的评价不全面、不准确，缺乏科学性。

第三，监督评价的成果利用不明显。由于目前评价缺乏动态的监控机制，不能形成持续的、动态的监督体制，因而形成的评价报告仅在某一层面或某一范围内得到落实，不能形成全方位、多层次的监督机制，其成果不能得到充分发挥。

第四，监督机制不完善。目前县级人民银行无内审部门，只设立了内审岗位，而事后监督等岗位随着业务的集中也逐步取消，其监督权威性、独立性和超脱性不强，没有行政、经济处置权，监督评价的作用得不到有效发挥。

二、完善加强内控监督评价工作的建议

第一，以建立内控监督评价领导管理体制为着力点，层层落实内控监督评价责任。建立统一协调的组织机制，明确职责，合理分工。内控监督评价工作实行“统一领导，分级管理”，各职能部门分级管理，逐级负责。领导小组的职责是研究审定内部管理体系及相关制度，推动该体系运行；研究审定重点风险部位和环节的控制措施；审定奖惩方案，协调部门之间的关系等。管理和监督部门的职责是对各部门的内部管理、风险防范和控制，运用各种方法进行指导督促和必要检查；对出现的问题督促整改，并确认应负责任的部门及相关责任人员。执行部门的职责是对本部门的内部管理和内控风险全面负责，明确风险点，制定防范和控制措施，落实责任，严格执行各项规章制度和操作规程，并由领导或事后监督人员检查督办。

第二，以建立科学的内控监督评价体系为支撑点，完善内控监督评价工作机制。一是纪检监察（内审）部门配备一名内控监督评价管理员，负责对内控监督评价工作的日常监测、控制与评价，并指导各部门内控监督评价活动的开展。二是实行“监督同级，下控一级”的管理模式，对内控监督评价人员实行本部门与内审部门的“双重”管理，使内审工作相对独立，克服监督乏力的问题。三是实行风险控制与合规性鉴定相结合的评价模式。通过剖析各部门的风险点、风险等级，由监督部门组织各部门实施检查、监督并做出评价；内控评价要与特定环境（经济、金融、控制环境）相适应，实行定性分析与定量分析相结合、全面检查与定期抽查相结合。适时修改和完善有关考核指标，确保评价体系能及时准确地反映内部风险控制状况，适应业务发展需要。四是完善评价程序和方式。根据评价标准，对全行业务或单项业务进行综合评价，形成总体评价报告，向领导小组汇报。定期不定期地组织召开情况分析会，通报内控情况，针对检查发现的问题，与有关部门共同分析原因，研究解决的方法和途径。内部监督评价是评价的关键，应包括业务工作的全过程，综合归纳为机构控制、制度控制、程序控制、分离控制、责任控制、效果控制等方面的评价。检查监督可采取检查和督查两种形式。检查包括执行部门自查、监督部门检查、主管部门再监督检查和上级检查；督查包括领导小组、行领导、主管部门和事后监督部门督查。

第三，以内控监督评价信息为连接点，发挥内控监督评价对内控机制建设的促进作用。一是创建与业务部门相互联动的评价机制，使评价内容与业务控制紧密结合，加强监督与业务部门的交流，不断完善内控评价的内容。二是实行信息共享。内部审计与评价要及时地反馈到业务部门，运用内控评审手段指导、鞭策和督促完善内控机制建设；利用“内审信息”反映、交流好的经验与做法，及时揭示问题与隐患，进行预警预报，防范和消除隐患。三是疏通渠道，实行内审联席会议制度，进一步健全内部监督信息共享机制。四是将内控监督评价工作情况纳入年度工作目标，并作为全年工作目标是否事先实现的参考。

第四，以落实内审整改意见为落脚点，完善内控机制建设。加强内审整改责任落实和内审整改意见落实的监督工作，制定并严格执行《落实内审整改意见监督办法》，确保整改意见落实到位。推动内部机制建设，切实防范风险，全面提升基层人民银行管理及履职水平。

参考文献：

1.王轶南,关龙.金融机构内控制度的评价监督[J].哈尔滨金融高等专科学校学报,2005(3).

2.谢晓红,张惠英.内部审计与内控监督评价[J].当代经理人(中旬刊),2006(1).