资金管理

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资金管理范文第1篇

一营运资金的管理新问题

营运资金，从会计的角度看，是指流动资产和流动负债的差额。会计上不强调流动资产和流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和熟悉；从财务角度看营运资金应该是流动资产和流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注重流动资产和流动负债这两个方面的新问题。

流动资产是指可以在一年以内可超过一年的营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特征。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目摘要：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。

流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特征，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目摘要：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。

为了有效地管理企业的营运资金，必须探究营运资金的特征，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有以下特征摘要：

1周转时间短。根据这一特征，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。

2非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券轻易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。

3数量具有波动性。流动资产或流动负债轻易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。

4来源具有多样性。营运资金的需求新问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有摘要：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。

财务上的营运资金管理着重于投资，即企业在流动资产上的投资额。因而，要了解“零营运资金管理”的基本原理，就要首先了解营运资金的重要性。

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的新问题，换句话说，就是下面两个新问题摘要：

第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。

第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。

可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。

二“零营运资金管理”的基本原理

“零营运资金管理”的基本原理，就是从营运资金管理的着重点出发，在满足企业对流动资产基本需求的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投资额，并大量地利用短期负债进行流动资产的融资。“零营运资金管理”是一种极限式的管理，它并不是要求营运资金真的为零，而是在满足一定条件下，尽量使营运资金趋于最小的管理模式。“零营运资金管理”属于营运资金管理决策方法中的风险性决策方法，这种方法的显著特征是摘要：能使企业处于较高的盈利水平，但同时企业承受的风险也大，即所谓的高盈利、高风险。具体表现为摘要：

1丰富的收益。一般而言，流动资产的盈利能力低于固定资产，短期投资的盈利低于长期投资。如工业企业运用劳动资料（厂房、机器设备等）对劳动对象进行加工，生产一定数量的产品，通过销售转化为应收账款或现金，最终可为企业带来利润。因此，通常将固定资产称为盈利性资产。和此相比，流动资产虽然也是生产经营中不可缺少的一部分，但除有价证券外，现金、应收账款、存货等流动资产只是为企业再生产活动正常提供必要的条件，它们本身并不具有直接的盈利性。又因为短期负债对债权人来说偿还的日期短、风险小，所以要求的利率就低，而债权人的利率就是债务人的成本，因此，短期负债的资金成本小于长期负债的资金成本。

把企业在货币资金、短期有价证券、应收账款和存货等流动资产上的投资尽量降低到最低限度，可以减少基本无报酬的货币资金和报酬较低的短期有价证券，将这些资金用于报酬较高的长期投资，以增加企业的收益；同时减少存货可使成本下降；减少应收账款可降低应收账款费用以及坏账损失。大量地利用短期负债可降低企业的资金成本，而且短期负债的弹性大、办理速度快，能及时弥补企业流动资产的短缺。显然，由于降低了企业在流动资产上的投资，就可以使企业减少流动资金占用，加速资金周转，降低费用，从而可以增加企业盈利。

2潜在的风险。从风险性分析，固定资产投资的风险大于流动资产。由流动资产比固定资产更易于变现，其潜在亏损的可能性或风险就小于固定资产。当然，固定资产也可通过在市场上出售将其变为现金，但固定资产为企业的主要生产手段，如将其出售，则企业将不复存在。因此，除了不需用固定资产出售转让外，企业生产经营中的固定资产未到迫不得已时（如面临破产）是不会出售的。所以，企业固定资产的变现能力较低。企业在一定时期持有的流动资产越多，承担的风险相对越小；反之，企业持有的流动资产越少，所承担的风险也就越大。另外，大量地利用短期负债，同样也可能导致风险的增加。一般来说，短期筹资的风险要比长期筹资要大。这是因为摘要：第一，短期资金的到期日近，可能产生不能按时清偿的风险。例如，企业进行一项为期三年的投资，而只有在第三年才能会有现金流入，这时企业假如利用短期筹资，在第

一、第二年里，企业就会面临很大的风险，因为企业的投资项目还没有为企业带来收益。但假如企业采用为期五年的长期筹资的话，企业就会从容地利用该投资项目产生的收益来偿还负债了。第二，短期负债在利息成本方面有较大的不确定性。假如采用长期筹资来融通资金，企业能明确地知道整个资金使用期间的利？

根据上面的观点，“零营运资金管理”原理的应用将使用权企业面临较大的风险。首先，企业有延期风险，即企业在到期日不能偿还债务的风险。假如企业需要延期，但会由于一些无法预料的因素而不能延期，如当短期负债到期时，企业的经营善变坏，以至债权人不肯延期；或在延期时，正好赶上国家经济不景气，市场上资金私有制，而无法继续延期；其次，短期负债利率的具有很大的波动性，企业无法猜测资金成本，也就无法控制利息成本；再次，企业为了减少应收账款，变信用销售为现金销售，可能会丧失客户，从而影响销售的增长。

尽管存在着高风险，但“零营运资金管理”仍不失为一种管理资金的有效方法。“零营运资金管理”在具体操作上，以零营运资金为目标，着重衡量营运资金的运用效果，通过营运资金和总营业额比值的高低来判定一个企业在营运资金管理方面的业绩和水准。由于“零营运资金管理”的基本出发点是尽可能地降低在流动资产上的投资额，因而营运资金在总营业额中所占的比重越少越好。这就是“零营运资金管理”的含义所在。“零营运资金管理”强调的是资金的使用效益。假如资金过多地滞留在流动资金形态上，就会使企业的整个盈利降低。简而言之，“零营运资金管理”就是将营运资金视为投入资金成本，要以最小的流动资产投入获取最大的销售收入。

三实现“零营运资金管理”的有效途径

为了企业能够实现“零营运资金管理”，同样要从流动资产和流动负债两个方面着手。对流动资产来说，就是要尽量减少在流动资产上的投资额，加速资金周转；对流动负债来说，则是要有畅通的筹措短期资金的渠道，以便满足企业的日常运作需求，同时也要考虑短期资金成本的新问题。下面分别从两个方面论述摘要：

降低营运资金在总营业额中所占的比重的有效途径是，加速货币资金的周转循环。根据货币资金周转循环周期的时间长短，可以猜测企业对流动资金的需求量。例如，企业用货币资金来购买原材料，原材料被加工成产成品，一部分产成品，企业通过现销渠道又把它马上转变为货币资金；而其它的产成品，企业通过信用销售的渠道，把它变为应收账款，应收账款则需要一段时间才能收账变为货币资金。

通过上面的论述可以看出企业的运作情况对货币资金投资的影响。假如企业在生产产成品上花费较长的时间，那么企业就得增加货币资金投资。从原材料变成产成品，再完成产品销售所需要的这段时间，我们称为存货周转期。企业运作能给货币资金投资带来另一种影响的是企业的销售策略，假如企业是运用现销方式销售产品，那么企业就不需要保留很多货币资金；但假如企业有信用交易的话，那它就得需要有较多的货币资金投入。因为这里存在着应收账款周转新问题。当然，企业也可在购买存货时欠账，这就是说企业要推迟付款，假如可欠很长时间的账，那么货币资金投资的需求量就减少，这段延迟付款的时间称为展延的应付账款周转期。一般来说，企业货币资金的周转公式为摘要：

货币资金周转期=存货周转期+应收账款周转期-展延的应付账款周转期

从上面的公式，我们可以看出要想减少货币周转期，从而使流动资产上占用的货币资金减少，实现“零营运资金管理”，就得从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三个方面着手。对于存货管理，一方面要加强销售，通过销售的增长来减小存货周转期；另一个方面要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量，控制在存货上占用的资金，使之最小。对于应收账款管理，在信用风险分析的基础上，企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策；通过这些办法来鼓励客户尽早交付货款，从而加速应付账款的周转。展延的应付账款的管理，一般来说，企业越是拖延付款的时间就越对企业有利，但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化，所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再做出决定，选择对企业最为有利的方案。

流动负债即企业的短期融资新问题是企业进行“零营运资金管理”的另一个重要方面。企业要想得到短期资金主要有两条渠道摘要：一个是商业信用，另一个是短期银行借款。

商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系，它是企业直接的信用行为。商业信用产生于商品交换之中，其具体形式主要是应付账款、应付票据、预收账款等。据有关资料统计，这种短期筹资在许多企业中达流动负债的40%左右，它是企业重要的短期资金来源。商业信用筹资有一定的优点摘要：

（1）商业信用非常方便。因为商业信用和商品买卖同时进行，属于一种自然性融资，不用作非常正规的布置。而且不需办理手续，一般也不附加条件，使用比较方便；

（2）使用灵活且具有弹性，企业可根据某个时期内所需资金的多少，灵活把握；

（3）若没有现金折扣，或者企业不放弃现金折扣，以及使用不带息的应付票据，则企业利用商业筹资并不产生筹资成本。

其主要缺点是摘要：

（1）其期限较短，尤其是应付账款，不利于企业对资金的统筹运用；

（2）对应付账款而言，若放弃现金折扣，则需负担较高的成本。对应付票据而言，若不带息，可利用的机会极少，若带息则成本较高；

（3）在法制不健全的情况下，若公司缺乏信誉，轻易造成公司之间相互拖欠，影响资金运转。

短期银行借款是企业根据借款合同向银行以及非银行金融机构借入的款项。在我国，短期银行借款是绝大多数企业短期资金的主要来源。我国目前短期银行借款的目的和用途可分为周转借款、临时借款、结算借款、贴现借款等。

短期很行借款的优点有摘要：

（1）银行资金充足，实力雄厚，能随时为企业提供较多的短期贷款。对于季节性和临时性的资金需求，采用银行短期借款尤为方便。而那些规模大、信誉好的大企业，更可以较低的利率借入资金。

（2）银行短期借款具有较好的弹性，可在资金需要增加时借入，在资金需要减少时还款。

短期银行借款的缺点主要有摘要：

（1）资金成本较高。采用银行短期借款成本比较高，不仅不能和商业信用相比，和短期融资券相比也高出许多。而抵押借款因需要支付管理和服务费用，成本更高。

（2）限制较多。向银行借款，银行要对企业的经营和财务状况进行调查以后才能决定是否贷款，有些银行还要对企业有一定的控制权，要企业把流动比率、负债比率维持在一定的范围之内，这些都有会构成对企业的限制。

企业筹集短期资金的渠道还有短期融资券、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、票据贴现等多种形式，但无论采用哪种筹资方式，都有其优点和缺点。为了能够实现“零营运资金管理”，企业的财务人员一定要在分析、比较的基础上，选择筹资组合，在尽可能多地使用流动负债的基础上，要注重企业的清偿能力，保证企业的信誉，这样才能给企业带来最大的收益。

四“零营运资金管理”中应注重的新问题

目前，我国企业制度的改革正在进一步深化，金融体制改革已经起步，金融市场正在不断发展和完善，我国金融正逐步走向国际化，这是我国企业加强营运资金管理所面临的外部环境。从企业自身的经营状况来看，有相当数量的企业管理水准低下，经营不善，销售不畅，产品积压，资金短缺，这是我国企业进行营运资金管理所处的内部环境。在这种情况下，运用“零营运资金管理”的基本原理，我国企业可以从以下几个方面加强管理摘要：

1改善企业的生产条件，缩短企业的生产时间。目前，大多数国有企业技术落后、设备陈旧，严重影响了产品的生产效率，延长了产品生产所用的时间，也就减慢了资金周转，使一部分不必要的资金被占用在生产领域中。因此，企业财务人员要在条件答应的情况下，尽可能的提供资金为企业选购先进设备，以此来加速营运资金周转。同时，也要严格的控制生产过程中在产品、半成品的数量，加强企业的成本核算和控制，使在产品、半成品等在各个工序间顺利地流转，减少生产过程的停滞。

2存货积压过多的企业，首先应从打开销售渠道上下功夫，在日趋激烈的市场竞争中，善于分析探究企业的市场环境，制定有利于促进销售增长的信用政策，扩大销售，提高企业的竞争能力。其次，在实施应收账款尽早收账的策略中，学会运用最佳现金折扣法，尽可能地使现金折扣所产生的边际利润刚好等于其边际成本，既促使客户尽早地付款，又可使企业为此付出的代价达到最低。

3灵活选择结算方式，保持资金畅通。由于我国的金融体制改革还没有完全展开，银行结算方式落后，结算秩序混乱，跨银行、跨系统地款项支付要受到银行限制，在很大程度上制约了资金的流动。而且，每到考核时点如季末、年末，各商业银行便千方百计地保护自己的存款，导致企业大量的货币资金被积压，形成一种不必要的沉淀资金，在一定程度上加剧了企业的资金紧张局面。因此只有灵活的选择转账、商业汇票等结算方式，才能更好地加速营运资金的周转，实现“零营运资金管理”。

资金管理范文第2篇

现金流是企业的血液，“现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。从现代经济的发展来看，大型集团公司的财务与资金管理日益趋向高度集中是历史的必然。但是，许多企业由于缺乏必要的技术手段，资金控制能力不足，从而付出了沉重的代价。大型集团公司由于成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低，已经成为我国大型集团公司管理中迫切需要解决的问题。其突出表现是：企业集团缺少统一集中的资金管理系统，各个子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子公司资金出现富余，但由于管理分散而无法利用，导致整个企业集团的资金成本上升，资源浪费极大；与多家银行的无序合作，使得内部交易体外循环，汇总费用过高。

资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。如何使企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者所普遍关注的问题。各企业集团为加强资金管理，提高对资金的调控能力和使用效益，借鉴银行资金管理模式，运用现代网络技术、理财手段，成立资金结算中心，已成为大多数企业的共识。

二、资金集中管理的应用模式

资金集中管理模式的选择实质上是企业集团采取集权还是分权管理策略的体现，是由其行业特点和企业集团资金运行规律决定的。

资金管理集权和分权的程度是资金管理中的基本策略问题。高度集权的资金控制策略对资金的集中控制和统一调配有利，但不利于发挥成员企业的积极性。成员企业在资金上过分依赖企业集团，若配套措施不到位，可能影响资金的周转速度，影响其对市场的应变能力。对于经营品种单一、现金流稳定、有比较固定的上下游资金链的企业集团来说，可以优先选用集权程度较高的资金集中管理策略。集权程度较低的资金控制策略，有利于调动成员企业的积极性，但又难以避免资金分散、资金使用率低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点。对于多元化经营的企业集团，或者是现金流不十分稳定的行业，为了使其经营能正常进行，往往采取集权程度较低的资金集中管理策略。企业集团只有根据自己的实际情况，明确控制资金管理的集权程度，才能使企业集团的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。

根据管理的集权与分权程度的不同以及各行业资金运行规律的不同，资金管理大致可划分为以下三种模式：

1．现金集合库模式。现金集合库是由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户及其定义在这一组账户上的资金收付转和相应记账规则组成的。

实际上，企业集团和其成员企业均为独立法人时，双方均在商业银行开立实际账户，集团账户交集团结算中心或财务公司管理，作为结算业务主账户或称一级结算账户，成员企业开立的账户作为二级结算账户，资金在开立的两级结算账户之间由协作的商业银行或者由集团结算中心自己根据需要或约定进行上划和下拨。企业集团在集团结算中心为参加集中结算的成员企业建立对应的内部结算账户，用以记录一、二级结算账户之间的债权债务关系。成员企业从系统外收款时，资金从二级结算账户上划到一级结算账户，集团结算中心增加该二级结算账户所对应的内部结算账户余额；成员企业向系统外付款时，资金从一级结算账户下拨到二级结算账户，集团结算中心减少该二级结算账户所对应的内部结算账户余额；两个成员企业系统内部转账时，集团结算中心增减涉及交易的两个二级结算账户的余额，而资金始终在外部的一级结算账户中未进行任何移动。

由于收款付款须经过相应货币的总账户，集团结算中心的一级结算账户中形成了企业集团的不同货币的现金集合库，等于按货币统一了现金流，直接控制了各货币的头寸净额。为了规避风险，企业集团的资金交易员根据市场波动，随时调整头寸货币份额，并运用各种衍生金融工具对冲风险以及保值现金资产。在充分控制风险的前提下，可以统一调剂使用沉淀资金，这正是运用现金集合库理财的基本工作原理。

成员企业在银行开设的账户可以采用收支合一的形式，也可以采用收支分开的形式，其收款后的资金上划有逐笔自动上划的方式，也有每日定时上划的方式，有零余额上划的方式，也有定额上划的方式。值得注意的是，内部结算账户的建立和记账机制不变。

2．集中监控模式。集中监控模式即成员企业定期上报资金调度表或者采用技术手段搭建一个跨银行的资金集中监控平台。企业集团不干预成员企业的资金管理，在资金使用和用途上，给其较大的自，使其自主安排流动资金总量，分配不同流动资金所占的比例，自主决定购买与公司经营有关的固定资产。然而，企业集团对成员企业的资金借贷规模和负债比率要实行严格控制，这主要是为了降低成员企业的负债风险和金融风险。成员企业不能私自从外部商业银行借贷，其借贷有两种方式，也即从企业集团借贷或者经企业集团批准按计划向商业银行借贷。

3．预算驱动拨款模式。预算驱动拨款模式是资金集中管理业务中资金收支预算与资金结算的有机结合，它不仅解决了预算对结算的控制问题，也解决了根据资金的不同性质将资金按时、按量自动回拨的问题，提供了从根本上解决因资金集中结算而形成的大量集中的工作问题的可行方法。预算驱动模式可以分为以下两种类型：

（1）定额管理模式。这是指成员企业在上报资金使用申请时，必须按企业集团统一制定的预算项目填报金额明细用途和具体金额，即一事一单地提交付款委托书，集团结算中心按预算项目逐笔审批、拨付或受托付款，同时以预算项目为指标监控和考核额度执行情况。在资金计划内，成员企业有权自行安排流动资金，但融资权、固定资产投资决策权归企业集团统一控制，资本性支出必须经企业集团审批，超计划的经营性支出必须补报预算。企业集团通过资金定额管理和预算报表控制成员企业的资金变动和财务状况，集团结算中心是资金预算的执行机构。这种资金管理模式适用于资金流动规律性不强、经营业务多元化的企业集团。

（2）总量管理模式。这一模式同样要求成员企业在上报资金使用申请时必须按企业集团统一制定的预算项目和预算表格要求填报金额明细用途和具体金额，但集团结算中心对其成员企业采取在一定的时期内控制资金总量的办法管理成员企业的资金。在具体拨付时，按资金预算项目的预算汇总数一笔拨付给成员企业，成员企业可在此总量内自行逐笔安排使用。这种资金管理模式适用于有稳定的现金流入和流出、经营范围较固定的企业集团。从现有客户的实践经验来看，该种模式的优点是能借助于软件系统形成预算驱动结算的自动化流程，大大降低集团结算中心的日常工作量。

资金管理范文第3篇

第二条软件资金是指由市财政预算安排的，专项用于支持软件产业发展的补助资金。

第三条软件资金是引导性资金，通过对软件项目的扶持，引导软件企业自主开发新产品，加强市场推广，扩大出口，吸引优秀软件人才，落实各级政府扶持产业发展的有关政策，推动我市软件产业的加速发展。

第四条市信息产业局和市财政局是政府资助软件项目和资金的管理部门，共同对年度项目和资金进行管理和监督。

第五条软件资金的使用要符合软件的产业特征和发展趋势，按照“择优扶强、突出重点、统筹兼顾”的原则，鼓励创业、创新、协作，将各级政府的产业政策落到实处。

第六条软件资金支持对象主要为软件企业（指从事软件产品开发、软件服务、软件出口、数据处理、互联网增值服务、系统集成等业务的企业）、与软件产业(含电子信息服务业)相关的项目以及与对促进软件产业发展有关的人员。

企业必须是具有独立法人资格，产权明晰，财务制度健全，具备一定软件研发能力和专业人才队伍的企业。企业性质不限。

第七条软件资金采取补助、贴息和奖励等使用方式，支持范围包括：

1、软件产业发展所需的公用基础设施环境建设。包括：软件产业基地建设；软硬件公用平台建设；围绕软件产业发展所需的政策、服务体系建设等。

2、软件企业扶持补助。包括：成长性良好的企业孵化；具有市场前景的自主知识产权产品和项目的研发补助；对国家、省有关扶持软件产业发展资金的配套等。

3、软件人才培养与引进。包括：企业引进国际化技术、管理、市场人才的特殊补贴；围绕我市软件产业发展急需人才的培养以及针对全市软件人才再教育的政策补助；软件人才教育培训体系建立补助等。

4、针对软件产业优惠政策规定的特殊奖励与补贴。包括：对优秀软件管理、技术人员，招商引资、出口创汇突出贡献者及企业的奖励与补贴；对通过CMM、ISO认证的企业奖励；对已具备一定产业化能力，具有市场前景的软件项目已取得的商业贷款予以贴息补助（贴息率不超过当期银行贷款利率，贴息年度为一年，对逾期利息、加息、罚息不予贴息）等。

5、支持软件产业发展的其他方面。

第八条申请补助的项目，申请单位应匹配项目补助资金1倍以上的自筹资金。

第九条对使用财政性资金购买软件产品或开发软件系统工程应实施政府采购。

第十条软件资金不支持有知识产权纠纷的项目，不支持低水平重复项目，不得用于与项目无关的差旅费、招待费等其它费用支出。

第十一条项目指南。市信息产业局和市财政局将根据我市软件产业发展需要及当年财政预算草案，在年初确定当年软件资金支持重点和项目指南，并通过网络向社会公开。同时公布申报要求。

第十二条网上申报。所有软件资金项目一律实行网上申报，申报单位应根据申报要求编制《**市软件产业发展专项资金项目申报表》，同时附有《项目可行性研究报告》及其他要求的资料。

第十三条项目评审。市信息产业局根据项目申报情况组成专家评审小组，会同市财政局对所有申报的项目进行综合评比、排序，以此作为立项及资金分配的依据。

对使用软件资金建设的政府项目，须采取招投标方式评定项目的实施单位。

第十四条计划下达。市信息产业局根据产业政策和评议排序情况，初步提出当年予以资助的软件项目意见，经市财政局审核后，联合下发软件资金项目计划。

第十五条为督促项目的实施，市信息产业局、市财政局不定期对项目进度、资金使用、配套资金到位情况进行监督检查。

第十六条各有关单位对划拨的软件资金应单独进行财务核算，专款专用，不得挤占和挪用。要确保项目进度和技术水平，并按要求及时向项目资金管理部门报送项目决算，自觉接受和积极配合监督检查。

对检查中发现问题的，要视情节轻重给予缓拨、减拨、停拨后续资金直至收回已拨资金等惩罚措施。对情节严重的，将提请有关部门对有关责任人追究行政和法律责任。

第十七条项目完成后，市信息产业局、市财政局将组织专家对项目实施情况进行考评和验收。凡未能通过验收或考评结果较差的，将对项目单位予以通报（因不可抗拒因素导致项目未能通过验收和考评的单位除外），同时对该单位以后3年内申报的项目不予考虑。

第十八条本办法自之日起实施。

资金管理范文第4篇

一、财政支农资金管理和使用存在的主要问题及原因

（一）财政支农资金总量仍需增加。省级财政作支农预算时，往往面临着“僧多粥少”局面。另一方面，虽然在预算安排上，财政支农资金逐年有所增加，但在具体操作中大多用于保证人员基本工资发放和最基本的运转支出，对农业基础设施和财政支农项目建设投入仍然不足，对促进农村经济结构调整和经济发展作用十分有限。

（二）财政支农资金多头管理、投入分散。财政支农资金分布在七、八个部门，基本上所有涉农部门都掌握一部分支农资金，对农业资金的多头管理，造成在资金安排上，点多面广，资金分散，使用上存在的“撒胡椒面”现象，甚至有重复投入，重点不突出，影响了支农资金效益的发挥，对农民的直接补贴比重仍然较低。从目前的发展趋势来看，今后仍要逐步增加对农民的直接补贴，减少对农民的间接补贴。

（三）财政支农资金不同程度存在着监管不力的问题。重资金分配、重投资、轻管理、轻问效、轻监督的现象仍有存在，是造成有限财政支农资金浪费的重要原因。挪用专项资金的现象在一些地方也较为普遍。各级财政支农资金中，“人头费”占用比重过高。这种现象越到基层越严重，尤其是县乡一级，财政农业支出用于人员供养及行政开支部分大体维持在70％左右，“人头费”的年度增长率已经超过了支农资金总量的增速。

产生上述问题，究其原因，可从以下几点归纳：

一是财政管理体制不顺。现行财政新旧体制双轨运行，财政上解基数过高，包括向市财政上解财力，且逐年递增，留县级财力减少，造成部分县级财政能够或基本能够维持“吃饭”财政，部分形成了大收入、小财力甚至“赤字”财政局面。由于大部分财力上划到上级财政，造成县级财政经常性收入大幅度减少，在保财政供养人员工资等刚性支出的压力下，安排其它资金难免会捉襟见肘，这也是县级财政安排支农资金比例逐年下降的主要原因。这种体制造成部分县级财政收入虽然连年增长，但可用财力难以保障政府机关工作正常运转。

二是部分地方财政普遍困难。在财力有限的情况下，个人部分支出的不断增大势必造成专项资金投入的减少,农业科技三项费用的安排更是紧之又紧。同时由于农业投入社会效益和生态效益高，但经济效益低，部分地方政府在局部利益驱使下，存在将资金投向急功近利的产业寻求短期收益，对农业投入却大幅度下降。其根本原因在于地方政府对农业投入缺乏一种约束机制。

三是各部门管理职能交叉重叠。目前，财政支农资金涉及县政府资金管理部门、计划管理部门（也称宏观经济管理部门）及扶贫办、农业综合开发办，行业主管具体部门如农业、林业、水利、畜牧、农机、科技局等。具体为：（1）政府宏观经济管理部门直接或牵头管理工程，不利于工程监督管理和尽快实施。（2）同一类型项目由多个部门管理，缺乏统一整合、集中实施，造成资金投入过于分散，难以形成集中资金办大事，影响到建设项目投资效果。（3）县级农业等主管部门为满足自身经营需求，普遍开展经营创收活动，这种政企不分的现象，即容易影响行政管理和服务职能的发挥，也不利于建立正常的财政支农资金投入机制。

二、从审计入手加强财政支农专项资金管理的几点思路

（一）加强对现行财政支农资金分配管理情况的审计。自1994年我国实行新一轮财税体制改革以来，各地地方政府能按照中央对省分税制改革的基本要求与模式，结合地区实际情况，实施了对下级政府的分税制管理体制，建立了财政收入的稳定增长机制，制定了各自的财政分配关系，但都不够完整，存在事权范围、财政支出责任与财权不相匹配，尤其是中央财政和地方财政在财政支农的扶持领域、范围和重点方面缺乏明确划分，投资重点不突出；中央财政投入的财政支农资金，通过专项转移支付到地方财政，现行专项转移支付制度有许多不规范之处。因此，加强财政支农资金审计，应从现有财政管理体制和专项转移支付制度入手，揭示其存在的问题，并深入分析其产生的原因，使财政管理体制能够不断健全、完善，保证各级政府机关事业单位职工工资及时足额发放和基层政权正常运转，推动农业等各项工作持续、稳定和协调发展。

（二）加强对财政支农资金总体投入情况的审计。目前，中央财政和地方财政在财政支农的扶持领域、范围和重点方面缺乏明确划分，投资总体不详、结构不合理，投资重点不突出。中央财政投入大，地方财政投入少，且主要依靠中央投入，通过专项转移支付方式投入地方财政。而现行专项转移支付制度不规范的主要根源在于制度缺陷，因此，在审计工作中要结合现有财政管理体制和专项转移支付制度，审计财政支农资金的总体投入情况、结构变化和投向变化，是否符合当地实际，是否有利于当地农业发展和农民增收，全面反映和评价政府财政支农资金管理使用总体情况及现状，及各部门、各项支农资金管理使用的具体情况，为规范政府各部门职责权限，制定农业投入、产业结构调整等农业宏观政策提供依据。

（三）加强对财政支农资金国家政策制度执行及落实情况的审计。国家对农业和农村的经营活动，通过政策制度进行支持和保护。财政支农资金审计，一方面围绕资金审计的主线，检查总体投入情况、投向变化和投入构成是否合理合法、资金使用管理是否真实合法，保证资金的安全完整，而更重要的方面就是要监督检查国家政策执行和落实情况，如加强农业基础地位政策、加快农业发展政策、加大农业投入政策、增加农民收入、减轻农民负担政策、开发式扶贫政策、保护耕地政策、退耕还林政策等，并结合WTO中《农业协议》规定，从宏观上、政策上提出建设性的建议。

资金管理范文第5篇

【关键词】 集团公司 现金池资金管理

一、资金管理的一般问题

某集团公司三年相关财务数据如表1所示。

该组数据表明：

1、高额的闲置资金

该集团公司拥有高额的闲置资金沉淀在银行，而货币资金主要属于纳入合并报表的控股子公司。

2、高额的短期贷款

该集团公司对外借入了高额的短期贷款，短期贷款主要由集团总部运作。

3、高额的财务费用

由于集团对外的高额短期贷款，集团承担了高额的财务费用，这不仅吞噬了营业利润，还打压了净利润的增长。

高额的闲置资金、高额的短期贷款、高额的财务费用产生了独特的“三高”现象，从连续三年的数据分析，这种“三高”情况还在持续，而且急剧下降的流动比率和营运资本加剧了公司的财务风险，同时对股东价值也是有百害而无一利。子公司拥有高额的货币资金，而母公司却存在高额的短期借款，母公司为什么不委托借贷子公司的货币资金呢？这些矛盾都挺耐人寻味的。

二、集团出现“三高”的原因

“三高”现象的成因复杂，其中主要原因是：每个子公司都既控制资源又使用资源，每一级次的子公司都拥有独立的财权和业务经营权，资金的剩余与短缺并存，子公司内部控制盛行，弱化了母子公司体系内的资源整体配置效率。由于子公司在法律上具有独立性和排他性，集团对其控制也受到种种限制，导致整体战略实施的偏离和实际控制权的空置，进而各独立子公司各自为战、放任自流。因此集团总部要发挥“总部”的作用，不仅要对下属各子公司的资金收支进行实时监控，而且要强化集团内部资金调剂，灵活资金头寸，优化资金配置，减小现金持有规模，缩短资金周转周期，加速资金周转，提高集团总体资金使用效率，从而实现集团公司由“大”到“强”的飞跃。由此可以看出资金管理体制是不可忽视、不可或缺的切入点，现金池的建立可以用于优化利息、改善流动性、节约管理成本。

三、现金池

1、现金池的内涵

所谓现金池也称为现金总管。现金池业务主要包括成员单位账户余额上划、成员企业日间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等。

2、现金池的作用

（1）变外源融资为内源融资，减少利息成本。现金池变外源融资为内源融资，减少了利息费用的支出。在现金池中，不同账户上的正负余额可以有效地相互抵消，账户资金盈余的子账户的资金自动地转移到资金不足的其他子账户，由此，企业的资金得到了充分的运用，在集团内部就能够满足融资需求，而无需外部融资，既简化手续，也大大降低了融资费用。

（2）改进流动性管理，增加收益。在现金池结构中，各子账户将保持最少的资金余额，以便充分提高整个集团的资金利用率和流动性。在日终，任何子账户余额的盈余或赤字都将被集中汇划到主账户。由此，过剩的流动资金可以得到更好的管理和控制――盈余资金可以从一些参加现金池的子公司账户中划转，用来资助其他现金短缺的实体。同时现金池将集团多余的资金集中起来，这样可以进行更有效的投资活动，为企业增加收益。即使企业不进行投资活动，大额的存款也可以使企业获得较高的协定存款利率。

（3）节约管理成本。维持很少的贷款，可以减少公司对资金账户管理的成本。此外，报告服务能提供详细的信息报告以简化现金池的监控流程，母公司能够及时了解各个子账户现金流量的情况，对成员企业使用现金池内资金金额进行条件控制，明确内部控制责任和加强内部控制效力，方便管理。成员单位在网上办理信贷，票据业务，提高工作效率，实现业务无纸化办公，节约了成本。

四、集团如何运用现金池

1、审视银行的服务质量和服务收费，选择合作银行

现金池使银企形成战略协作关系，是“双赢”的制度安排。现金池的成功与否首先取决于银行的服务态度、服务质量和服务成本。银行可以通过为集团企业提供专业化服务，使集团拥有自己的“银行”，加之银行能够应不同企业需求量身定制，随时随地为集团客户提供个性化的资金结算和现金管理服务，以减低资金成本，提高资金运用效率。集团公司推进现金池业务，要选择服务质量高的银行作为合作银行。服务的条款与项目应包括：银行能够在约定的时间里，按照集团指令或授权自动实现集团各所属企业账户间资金的及时划转，包括子公司向总公司转账和总公司向子公司转账；在每天约定的时间将各所属企业的账户余额全部自动“清零”或集中划转到集团公司账户；对所属企业账户实行自动限额管理，当下属企业账户余额超过限额时，超过部分在规定时间自动划到总公司指定账户，反之，对于账户余额低于限额时，不足部分在规定时间内从总公司指定账户自动划拨以补足。此外，银行还要能提供快速的应收应付账款管理、集中授信、多样化的融资和投资服务。另外，在集团所属企业各自为政的时候，企业单独与银行打交道，各自的存贷款利息之差会增加集团总体的财务费用；而在现金池业务中，尽管减少了集团整体的存贷利差，却增加了集团与银行业务往来的手续费。如集团在转换过程中，以前的部分子公司会因为资金不足而向银行贷款，企业大概会多产生1.5%的财务费用，而采用外汇现金池后，企业则增加了大约20个基点的手续费。尽管两者比较，企业还是能够获益的，但已经大打折扣。因此银行的结算收费高低问题是另一个重要的抉择标准，银行要着力减低客户结算往来的手续费，否则巨额的手续费会使集团对现金池业务望而却步。

2、建立集团总部、银行与各所属企业之间的信息适时沟通机制

现金池业务实质是追求现金在集团内部的“零在途”、“零库存”。这种JUST-IN-TIME的实现很大程度依赖于集团内部强劲的沟通机制，依赖于集团总部、银行与所属企业之间在资金信息上的无缝、适时连接。集团总部应该通过类似ERP系统，保证总部能够适时、真实地得到各所属企业的资金收支和结余情况，或者集团总部能够通过互联网对下属企业的资金账户一览无余。在一个“信息不对称”、“信息失真”、“信息沟通迟缓”的企业集团是不可能有效地推进现金池业务的，不断提高内部资金信息报告的真实性、及时性和决策相关性是推进现金池管理的永恒话题。

3、集团总部要提升资金筹划、调度配置、投资决策能力

推行现金池业务，考验着集团下属企业能否服从大局并把集团整体效益最大化放在首位，同时也考验着银行的服务水准与质量。但是相对来说，最大的被考验者是集团总部，因为现金池业务把集团总部推到整个集团资金配置的最前沿，成为集团资金管理的“桥头堡”。集团总部必须具备很强的资金筹划，资金适时配置和投资决策能力。因此，打造资金管理的强势集团总部是现金池业务取得长期，实质效果的制度安排。为此，集团总部应提升四种能力：

（1）集中统一的对外融资能力。现金池之所以称之为池，一定要以有足额的现金储备为前提。总部应该能够经过测算分析，把握集团内的资金需求总规模，通过融资权力的集中与统一，确保总部强大的融资能力，保证现金供应的充足。

（2）集团总部的资金调度能力。现金池业务是以委托贷款的形式，把拥有多余头寸的账户的资金转移到透支账户上，进行集团内部调拨、转移，集团既管理贷款发放，同时还要负责资金回笼，而资金回笼的风险是巨大的。因此，在提高资金运用效率的同时确保资金的安全，防止集团资金链断裂需要高超的资金调度能力。

（3）集团总部的资金控制力。依托现金池这一平台，集团总部应该健全资金管理体系和制度，实现资金管控的标准化、规范化和一体化。从资金预算-资金审批-资金营运-业务控制-风险防范-决策支持，真正做到年预算、月平衡、日调度。在集团资金管理中必须坚持“无计划的事不办，无预算的钱不花”的资金管理原则，全面实行资金预算管理，严格按照预算控制资金流动。集团管控的对象不仅仅是现金资源及其配置，还要能够深入到所属企业的内部经营与业务运作之中，密切关注所属企业未来一段时间的竞争能力、业务领域优化及其市场份额的增长，把现金池管理与业务经营管理结合起来。

（4）总部对下属企业高质量的服务能力。现金池业务要求总部将对所属企业的管理与服务有机结合起来，寓服务于管理之中，并在管理中强化服务。这种服务包括三个层面：首先是提供资金服务，保证下属企业生产经营正常的资金需要；其次是资金、市场等方面的信息服务；最后是总部应该适时对下属企业提供财务管理上的指导、咨询服务。

现金池设立的主要目的是为了对企业的流动资产管理和集中化管理提供一种便利的工具。因此，针对集团中所出现的“三高”现象，现金池的存在尤为重要。建立现金池可以帮助集团简化流程，控制操作成本，使公司减少利息费用、管理成本，可以将更多的资源充分利用在其核心业务上，增加企业净利润，提高企业价值。

【参考文献】

[1] 几种情况下企业现金池的应用[DB/OL].中国资金管理网，2007-12-24.

[2] 汤谷良：现金池：集团内部资本运作利器[J].新理财，2007（10）.