稽核岗位职责(精选5篇)

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稽核岗位职责

稽核岗位职责范文第1篇

一、会计人员的管理实现会计电算化后，财会工作的岗位一般分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位包括电算主管、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。

建立会计电算化岗位责任制，是在原有的会计人员岗位分化和再组合，所进行修订、补充和完善岗位责任制，以便适应会计电算化的新情况，进一步更好地明确会计人员岗位责任，发挥会计人员的积极性和创造性。具体单位可根据内部牵制制度的要求的本单位的工作需要，参照上述原则进行设置和调整。基本会计岗位和电算化会计岗位可在保证数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员应保持相对稳定。由本单位人员进行会计软件开发的还可设立软件开发岗位。中小型企事业单位可根据本单位实际情况结合上述分工适当合并设立岗位和职责。根据上述原则，下面介绍一个具体单位的会计电算化系统工作岗位和工作职责的分配：

1.会计电算化主管。

会计电算化主管又称会计电算化系统管理员。会计电算化主管负责协调整个会计电算化系统的运行工作，应该具备会计和计算机相应知识以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由会计主管兼任。采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位。会计电算化主管的主要责任是：

（1）领导本单位会计电算化工作，拟定会计电算化中长期发展规划，制定会计电算化日常管理制度。

（2）根据所用软件的特点和本单位会计核算的实际情况来建立本单位的会计电算化体系和核算方式。会计科目的设置必须符合会计制度与本单位核算管理的要求，报表数据格式必须符合财政部门和其他有关部门的要求。定期或不定期组织有关岗位人员对会计应用软件进行系统分析，并根据会计电算化运行现状，提出修订或开发会计核算软件的意向。

（3）总体负责会计电算化系统的日常管理工作，包括计算机硬件、软件的运行工作。提出有关硬件、软件的更新、维护和安全保密的方案；挖掘硬件、软件的显在和潜在的作用，充分发挥会计电算化在生产经营管理过程中的作用。保证和监督系统的有效、安全和正常运转，发生故障应及时查明原因，及时纠正，及时恢复正常运转。

（4）负责上机人员的使用权限，协调系统内各类人员之间的工作关系。定期或不定期对会计电算化岗位工作进行检查考核，并指导各岗位人员完成会计电算化工作任务。做到各司其职、奖罚分明，一以促进整体电算会计岗位责任制的运行效果。提出培养会计电算化人才的目标、方案和实施步骤。通过对会计电算化人员培养锻炼和考核，使本单位形成不同技术层次的（程序员、维护员、操作员等）会计电算化人才格局。“保证会计电算化工作沿着全面、持续、稳定、高效率的方向发展。

（5）负责组织监督系统运行环境的建立和完善以及系统建立时的各项初始化工作。并负责整个会计电算化系统操作的安全性、正确性和及时性的检查，做好上机记录的整理工作，按规定及时归档。做好系统运行情况的总结，提出更新软件或修改软件的需求报告。

2.系统操作员。系统操作员是指有权进入当前运行的会计电算化系统的全部或部分功能的人员。系统操作员负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表，和进行会计数据备份。系统操作员应具备会计核算软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平，各单位应鼓励基本会计岗位的会计人员兼任系统操作员的工作。

操作员的主要责任是：

（1）具体负责本单位会计核算软件操作运行。负责系统日常会计数据、会计信息的汇集、输入、处理、输出、打印和储存。备份的操作运行，保证会计数据、会计信息的及时性、准确性和完整性；

（2）严格遵守会计电算化有关制度，包括开停机制度二上下岗操作记录制度；操作过程中发现故障应及时报告会计电算化系统主管，并做好故障记录；坚持防病毒制度；会计数据、会计信息检查审核制度的储存安全保密制度等；

（3）操作员岗位职责可根据企业规模大小、企业业务量多少、会计电算化发展状况（应用程度）等具体事宜确定。具体地说，操作员可以一人一岗，也可以一岗多人。系统操作员岗位可以细分为：

a.数据录入员。

负责检查专职会计人员提供的记账凭证是否合法、合理与正确，对于违规记账凭证拒绝录入。在数据录入过程中如发现有疑问或错误时，应及时询问有关人员，不得擅自修改或作废。严格按要求录入数据，录入完毕后自查核对，校对无误后转审核人员进行审核。录入数据应做到日清月结。

b.帐务系统输出操作员。

负责打印机制记账凭证和会计账簿，根据情况可以由原专业会计各会计岗位责任者担任，也可以指定一人负责。输出操作员应认真按本汇总、打印、输出机制凭证和汇总表，并与对应的原始凭证粘贴在一起，保证手工凭证和机制凭证在内容、编号和金额上完全一致。

c.专项模块操作员。

负责会计专门核算的操作工作，根据情况可以由原专门进行材料核算、工资核算、成本核算、利润核算等会计岗位责任者担任专项模块操作员。

d、报表系统操作员。

负责会计报表的计算和打印工作。根据情况可以由原专门负责会计总账报表会计岗位责任者担任报表系统操作员，也可以分别由成本核算、利润核算、总账报表等会计岗位责任者担任报表系统操作员。上报会计主管部门的会计报表应根据会计主管部门统一设计和布置的格式编制上报。内部管理会计报表应根据会计主管领导统一要求决定。报表的初始化和编制输出一经确定，不得随意变动。打印输出的会计报表必须经有关领导审阅签字或盖章。每月报表必须以软盘（双份）和书面两种形式保存，并填写“备份数据登记簿”。

e.数据分析员。

负责对机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训的水平。采用大中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，需设立此岗位，由会计主管兼任。主要负责会计预测、计划、分析以及其他会计业务的操作工作。

3.数据审核记账员。

数据审核记账员负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计核算软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。此岗位要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平，可由会计主管兼任。

数据审核员的主要责任是：

（1）具体负责各种会计数据的审核工作。可以由原负责审核的专业稽核员担任。按照所审核数据的环节，审核可以分为：

a.事先审核，即会计数据在输入计算机前进行的检查审核；

b.事中审核，即在记账凭证录入系统后进行的检查审核；

c. 事后审核，一即在处理会计数据、会计信息完毕，依据会计核算软件检索功能检查审核。一般情况下可由录入员进行事先检查审核，由专职审核员进行事中、事后审核。打印输出的会计凭证、会计账簿、会计报表必须由审核员检查审核。

（2）审核员的工作范围既包括审核会计凭证，又包括审核会计账簿、会计报表；既包括审核会计内部数据，又包括审核会计外来数据及网络数据；即包括审核各类代码的合法性、正确性，又包括审核摘要的规范性等。

（3）按照审核员的工作质量确定，必须严格检查审核各项会计数据，确保数据的完整和准确无误。还要特别严格注意防范计算机病毒的侵蚀。对于不符合要求的凭证和不正确的输出数据，审核人员应拒绝签字并及时报告有关人员。

4.硬件维护员。

会计电算化系统的硬件设备是指专门用于会计业务的计算机及其配套设备，包括计算机主机、显示器、打印机、电源等。会计电算化系统硬件维护人员负责保证计算机硬件的正常运行。此岗位要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训。采用大中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，需设立此岗位，此岗在大中型企业应由专职人员担任。

硬件维护员的主要责任是：

（l）负责会计电算化系统硬件的安装和调试工作。严格执行硬件维护保养制度，保证硬件的正常运行。硬件维护员的职责按维护任务性质，可以划分为：对硬件适宜经济性运行的维护保养，即保证在一定条件下（例如，确定适宜的运行时间，创造良好的卫生环境及温度、湿度等空气质量条）的经济性运行；对硬件进行物理性维护保养，包括对硬件进行定期或不定期的检查，根据零部件使用生命周期和磨损程度更新更换，保证计算机硬件系统组成零部件运转正常。

（2）制订和维护规划方案和日常维护工作计划，履行硬件检查制度，定期或不定期检查硬件运行情况，进行维护保养工作，按期编制零部件、工具、用具使用和采购计划，保证日常维护更换和使用需要。具体如组织操作人员对计算机、键盘和打印机进行日常清洗；定期进行设备的全面检查；随时整理工作台上的打印纸；调整监视机房的调温设备是否正常，温度是否合适等。

（3）严格执行机房管理制度，对硬件的安全摆放、移动和运行进行监护，保证硬件在静态和动态环境下的安全性。进行的维护工作需登记“维护登记表”。较大的维护工作须向系统管理员和部门领导作系统维护报告。

（5）软件维护员。

会计电算化系统软件维护人员负责保证计算机软件的正常运行，管理机内会计数据。此岗位要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训。采用大中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，需设立此岗位，此岗在大中型企业应由专职人员担任。

软件维护员的主要责任是：

（1）负责会计电算化系统软件的安装和调试工作。严格执行软件维护保养制度，保证软件的正常运行。软件维护员的职责按维护任务性质可划分为对会计核算软件的功能性维护、对会计核算软件适应性维护。其中对会计核算软件的功能性维护，即对会计核算软件在运行中发生的功能错误进行维护，也就是排除会计核算软件在运行中发生的功能错误，恢复会计核算软件原来的功能。对会计核算软件适应性维护，也就是由于企业机构的变更、经营环境的变化，所引起的会计业务、会计流程的变动，以及由于上级主管部门对会计业务处理方式、会计报表的内容及格式的变动、对会计核算软件进行一系列修改及维护，使其适应变化的情况。

（2）根据上下岗操作记录和软件运行报告，编制日常维护计划，保证会计核算软件各项功能的正常运行；熟悉会计核算软件运行的特点及薄弱点，熟练掌握会计核算软件维护技能，做好临时性维护和技能性维护任务，确保会计核算软件发挥原有功能。如发现软件的原设计功能未能正常运行时，应作详细记录并与软件供应商联系解决。

（3）软件维护人员除实施数据维护外，不允许随意打开系统数据库进行操作，实施数据维护时不准修改数据库结构，其他上机人员一律不准进行直接对数据库的操作。会计软件的升级应由系统主管报告部门领导批准，由系统主管组织，软件维护人员具体实施，并编写升级报告，形成文档进入档案。

许多情况下，系统软件维护岗位和硬件维护岗位可以合并。

6.档案员。

会计电算化系统运行的目标是为企业管理提供财务信息。档案员应按照有关规章制度保管这些信息和系统本身的资料。

档案员的主要责任是：

（1）负责以磁盘、磁带或激光盘等介质存储的程序文件和数据文件的档案管理工作。会计报告期终了（月份、季度、年度），有关会计电算化岗位操作员应向档案员办理归档交接手续；使用中的所有软件，应由有关会计电算化岗位程序员。维护员应向档案员办理归档注册手续，要保证磁盘、磁带或激光盘等介质存储的程序文件和数据文件的档案完整齐全并与会计电算化系统实际运行的程序文件和数据文件相一致性。

（2）档案员对磁性介质会计档案的管理，要做到：

a.定期或不定期进行检查和备份工作，防止磁盘损坏没有及时备份而丢失文件；

b.以磁盘、磁带或激光盘等介质存储的程序文件和数据文件保管的会计档案，要注意完善防盗、防磁、防热、防辐射等措施；

c.磁盘化会计档案的保管期限，应按照有关会计档案管理制度办理。档案员不得随意违章销毁。对会计核算的年度资料，应复制三份，分别存放在不同地点，以防意外。

（3）按档案管理要求移交档案，一填写档案移交单。

7.系统分析设计员。

系统分析设计员是整个会计电算化系统的设计师，处于举足轻重的地位。但在许多单位中，这往往是一个被忽视的岗位。

系统分析设计员的主要责任是。

（1）具体负责本单位会计核算软件运行分析工作。根据本单位确定的会计电算化中长期发展规划，制定具体的系统分析实施方案，并遵循科学系统的分析步骤、内容和方法，定期或不定期对会计核算软件开展运行状况分析，做到扬长避短，促进会计电算化处于良性循环状态；

（2）分析的工作内容应重点掌握三方面工作：

a.分析原有功能发挥情况如何；

b.会计核算软件运行过程中存在什么问题；并分清主要和次要问题；

c.综观企业内外计算机发展水平和核算状况，开展本单位会计电算化系统的需求分析。

（3）根据开展系统分析所调查的资料，提出系统分析报告。在报告中，应遵循科学的思想与方法，处理好近期与长远、充实与提高、会计信息系统与企业内外信息系统、预期值与实际值等方面的关系，保证系统分析报告的可行性。

在中小企事业单位，系统分析员一般由会计电算化主管兼任或临时聘任专家担任。

8.程序员。

主要责任是；

（1）具体负责本单位会计核算软件的开发工作。根据本单位确定的会计电算化中长期发展规划和分析员提出的分析资料，制订具体的实施方案和步骤，保证本单位的会计核算软件具备一定的规模与水平。

（2）调查研究国内外计算机发展状况与核算水平，并结合本单位实际，在一般情况下，分一年、三年、五年为不同的开发阶段，对会计核算软件进行部分开发或总体开发，形成循序渐进。阶梯式的发展模式。

（3）开发的会计核算软件必须符合财政部有关《会计核算软件评审办法》的规定，必须经过相应一级的主管部门评审通过，并具有一定的先进性、具备一定的安全性、通用性和可操作性。

（4）评审通过的会计核算软件，经编译后，应拷贝一式四份，分别移交有关岗位（一份程序留存；一份操作员使用；一份维护备用；一份档案员存档），必须按规定进行维护和管理。

9.电算审查员。

电算审查员负责监督计算机及会计软件的运行，防止利用计算机进行舞弊。要求电算审查员具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级知识培训的水平。此岗位可由会计稽核人员兼任。采用大中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，需设立此岗位。

10.网络员。

主要责任是：

（1）负责本单位会计信息网络系统的采集、传递，即负责对所属单位、上级主管部门的会计信息网络系统数据的采集、传递、储存，负责企业内部信息的采集、传递，将上述采集、传递的信息转存移交于有关操作岗位。网络员采集、传递、储存信息的职责，应做到及时准确并保证通用性（如使用的软件不兼容，应由维护员做技术处理，达到一致方能运行）。

（2）按照操作技术规范采集、传递信息，严格检查出入口信息，并采取相应防病毒手段措施，严防计算机病毒侵蚀会计信息网络系统。

二、会计电算化系统操作运行的管理会计电算化系统的操作运行必须要有个严密的操作行为规范。通常，实行会计电算化的单位，一般配备二台或若干台计算机。上机人员包括会计人员和计算机专业人员。由于介入操作的人员数量多，构成复杂，客观上也会产生不同人的行为方式。因此，制订统一的操作行为规范，使其达到预期的目的，是会计电算化操作运行的客观需要。

另外，在会计电算化系统中，会计信息以集中处理为主，任何一个岗位的差错，都会影响到整个系统的安全。

会计电算化系统操作运行的管理包括对操作人员的管理，对操作过程的规范，以及审核、备份及操作日志等方面的管理。这些方面构成会计电算化系统操作运行的管理。

（一）对操作人员的管理对操作人员的管理分为操作人员资格的认定和赋权两个方面。

1.操作人员资格的认定。

操作人员资格认定办法一般应由企业财务会计部门制订。会计人员（包括电子计算机专业人员）因工作需要上机操作，必须经财政部门考核组考核合格，颁发“计算机操作证”或“会计电算化操作证”，持证上机操作。考核不合格或无证者不准上机操作。进行操作人员资格认定是从根本上保证上机操作人员的技术水平，保证系统正常运行的措施，能有效防止上机操作人员因操作技术不合格、不具有一定水平的技能而误操作造成差错、损失。

2.赋权。

根据《会计电算化管理办法》的有关规定，软件应具有防止非指定人员擅自使用和对指定操作人员实行使用权限控制的功能。在实际工作中，除在会计核算软件技术上加密外，还应在管理上进行分工，分别要对系统管理员、数据录入员、审核记账员、会计报表编制人员、会计账簿打印输出操作员、各专项功能模块操作员和其他会计业务操作员的操作权限给予界定，防止越权操作所引起的数据丢失、紊乱和泄密现象出现。

（二）操作规范必须严格按照《会计电算化系统工作流程》完成各项工作。必须以自己的真实姓名进入会计电算化系统，按要求填写日期。操作员口令、操作内容、操作起止时间和运行情况，根据指定操作人权限的指令进行操作，不得进行违反规范的操作。所有上机作人员必须登记所有上机操作情况。在操作过程中发现问题应及时向系统管理员报告。问题的现象、处理过程、处理方法。处理结果等都应有明确记录。对于严重或重大运行故障，除应按规定登记外，还应向单位负责人报告。工作完毕后应及时退出系统，以免他人利用系统进行其他操作。不得将自己的口令泄露给他人，并定期修改自己的口令。启动系统时按要求顺序开机，结束工作后按规定顺序关机。

会计电算化系统的硬件设备和软件由财务部门统一管理和使用，其他部门人员一般不得使用，确需使用时必须经财务部门有关负责人批准，并确认不影响会计电算化的正常工作一经批准的其他部门人员操作时必须进行操作登记，并在上机登记表上注明批准人姓名和批准时间。任何人不得玩计算机游戏，不得用于对外服务。为了避免计算机染上病毒，所有软盘必须进行病毒检测，若有病毒杀毒后才可进行其他操作。为了保证硬件安全，不得带电拔插任何接口线路，包括打印电缆线插头、显示器电缆线、键盘插头等。不得进行未作登记记录的硬件或软件维护工作。

（三）审核

1.输入前审核。审核原始凭证的合理、合法性即是否有经办人、验收人、主管领导签字。采用手工编制记账凭证的，要审核手工凭证是否符合会计制度要求，借贷关系是否平衡，未经审核的记账凭证不准输入；其他会计业务及数据应事先预审。

2.输入后审核。不论是采用直接在计算机上编制记账凭证，还是经审核输入的手工编制记账凭证，在打印记账凭证之前，审核员对机内的记账凭证必须严格审核，确保与手工记账凭证或原始凭证完全一致，审核无误后签章。在打印输出记账凭证后，审核员仍要对记账凭证的日期、业务内容及摘要、借贷分录、金额、数量等严格把关，无论何时，发现不合法的或出现差错的凭证应及时退回经办人员妥当处理。

3.每周对所有凭证、报表等进行一次复查，确保数据正确无误。

（四）备份在手工会计中，所有会计资料如会计凭证、会计账簿和会计报表等均是以文字的形式存放在纸介质中。由于纸介质中存放的信息具有较高的安全性和稳定性，另外把纸介质中的信息制作副本也非常费时费力。因此为了保证会计信息的安全，通常采用的方法是加强对纸介质中的信息的保护，很少采用制作副本（备份）的方法。在会计电算化系统中，由于会计信息存储的介质主要是磁盘等磁性介质。而磁性介质中存放的信息相对不稳定，安全性较差；但另一方面，磁性介质中存放的信息可以非常方便地制作副本，也就是备份。所以实现会计电算化以后，对会计档案进行备份就成为常规的，也是必要的管理手段了。

备份时间，也称备份时间间隔。备份的目的是防止会计档案的意外丢失。由此，备份分为永久性备份和临时备份。永久性备份是指备份产生的副本需长期保存。临时性备份是指备份产生的副本只是暂时保存。永久性备份主要在每个会计期间核算完成时进行，一般应制作两到三个副本，存放在不同的地方，以防意外。临时备份通常在每天或每段工作完成时进行。临时备份可采用a、b备份法。所谓 a、b备份法是指按需备份数据量准备两组磁盘，分别标为a组和b组。第一次用a组磁盘备份；第二次用b组磁盘备份；第三次再用a组磁盘备份；第四次用b组磁盘备份……依次类推。这种方法的优点是在不增加备份工作量的情况下提高了备份数据的安全性。备份的软盘应存放在安全地点。一般应具备防盗、防磁、防潮、防热、防污染等功能。

稽核岗位职责范文第2篇

XX镇机关干部岗位责任制月考核办法各办公室、工作中心：为认真落实各项工作任务，营造争先创优的竞争机制和求真务实的氛围，努力建立起办事高效、运转协调、行为规范的管理体制，结合我镇实际，制定本办法。[文秘站-一站在手，写作无忧！]一、考核对象：全体机关干部二、考核内容：考核内容共分值班考勤制度（20分），会议制度（5分）、中心工作（15分）、社会稳定（10分）、计划生育（15分）、城建管理（10分）、安全生产（15分）、劳动用工（10分）等五项，并设置倒扣分。考核总分100分，每分10元。除倒扣分外，扣完本项得分为止。三、考核方式：由各分管领导负责职范围内的考核，由值班领导会同党政办负责值班、住勤制度落实情况的考核。具体扣分情况于次月2日前书面报党政办，党政办汇总考核结果，经党群副书记签字审核后，书面通知财政办。联系领导扣分为驻村干部的一半，驻村干部、联系领导以外的机关干部，除值班制度、考勤制度、会议制度等按实际情况得分，其他考核享受全镇平均分。附：XX镇机关干部岗位责任月考核表。XX镇20__年机关干部岗位责任制月考核表（月）姓名：得分：项目

分值评分标准考核责任办扣分项目得分值班制度101、遵守制度，到岗到位。每缺1次扣3分，连缺2次不得分，并点名批评，三次以上扣除半年奖；值班领导负连带责任，值班人员每缺1次扣1分。2、值班、值夜期间，因主观原因造成信息不灵，记录不清，矛盾上交或发生其他不良后果的每次扣5分，严重的加倍扣分，特别严重的作待岗处理。党政办考勤制度10病事假10天以上，旷工1天以上不得分，无故迟到或早退一次扣3分。党政办会议制度5每缺席1次扣2分，因私请假每次扣1分；村干部无故缺席的每人次驻村干部扣1分。党政办月工作计划15确定应完成的中心工作不完成的每项扣5分，其他工作不完成的每项扣2分。另有规定的从其规定。未按时上交表格的每缺一次扣1分.党政办社会稳定101、对发生的各类矛盾纠纷，不及时调处，导致矛盾激化的，每例扣2分；因高处不力，导致纠纷由民事转化为刑事或当事人自杀的，每例扣3分；发生杀人等重大刑事案件的每例扣5分；2、到诸暨市级的，每例扣2分，到绍兴市的每例扣3分，到省级的，每例扣4分，到国家级的每例扣5分，因处理不力出现重复的每例扣4分。因信息不灵，出现越级，加倍扣分。综治办城建管理101、私人建房放样驻村指导员必须到场，否则扣2分；在建造过程中，发生放样后移位或未按村镇规划建造，未及时制止的每起扣3分；上告到市有关部门的每起扣5分。2、违法用地、老房拆翻建、违法加层等信息不灵，不及时上报，制止不力，反映到城建办（国土所、城建中队）的每例扣2分，到市有关部门扣3分。3、非法挖沙、非法填（取）土等信息不灵，不及时上报，制止不力，反映到镇的每例扣1分，反映到市每例扣2分。城建办计划生育151、每出现一例大月份引产驻村干部扣5分，联村计生专干扣2分。2、及时掌握外出未征收违法生育对象线索，及时配合计生专干做好违法生育对象的调查材料，违法生育上报三个月后未立案的每例驻村指导员扣3分。社会服务中心项目

分值评分标准考核责任办扣分项目得分安全生产151、抓好安全生产工作，凡出现劳动伤亡事故的，伤残1人扣3分，死亡1人扣10分。不签订安全责任书的扣3分，整改不力的扣3分。2、发生水库安全事故的每例扣2分，造成重大损失或人员死亡的扣10分。3、发生安全生产事故，没有及时到场处理的扣10分。4、发生森林火灾没有及时到场的每例扣5分，未及时组织人员扑救，造成过火面积大或人员死亡的扣10分。5、抓好农村家宴管理，发生集体食物中毒的，扣5分；50人以上集体中毒或人员死亡的，加倍扣分。7、发生以上事故较大的，相关职能管理人员相应扣分。经济发展办劳动用工101、要求务工1个月以上签订劳动合同，3个月以上未签订劳动合同的每例扣2分。2、出现使用童工情况的每例扣3分。3、工资清欠问题处理不力上交劳管所的每例扣1分，上交市劳动局的每例扣2分。4、上报市劳动局的劳资纠纷，没有签订劳动合同的每例扣3分。经济发展办倒扣分1、违反办事报结制度，未按时完成镇领导交办工作的，每例扣2分，未按时完成市领导或上交业务部门交办事项的，每例扣4分。2、工作人员服务态度和服务质量差，单位和群众向镇领导有效投诉的，每次扣2分；向市软环境建设办公室有效投诉或被上级明查暗访发现违反有关规定的，每次扣5分。3、对封存或改作他用的小庙、小庵管理监督不力，造成恢复原状，开展活动的扣3分；影响过大，造成严重后果的扣10分。4、抓好禽流感防控工作，出现疫情不及时上报的扣3分，未按上级有关部门规定处理，导致疫情蔓延的扣10分，出现人员死亡，不得考核奖。5、出现使用童工受上接处理，造成影响的，每次扣5分。6、其它未定事项或情节严重的，由党政班子讨论决定。注：1、考核总分100分，每分10元；2、除倒扣分以外，扣完本项得分为止。

稽核岗位职责范文第3篇

一、考核对象

街道正式机关干部

二、考核原则

1、考核结果与年度奖金发放挂钩原则。

2、平时考核与年终考核相结合原则。

3、定量考核与定性考核相结合原则。

4、主管领导与分管科室的机关干部考核结果同步相关原则。

5、科（室、所）长（或负责人）、科员、科室综合考核原则。

三、考核内容

1、科室业务工作（考核内容，分数及责任承担人）。

区委各部门考核分数：380分

（1）纪检监察工作（70分）

（2）组织工作（70分）

（3）宣传工作（50分）

（4）精神文明工作（30分）

（5）综治工作（15分）

（6）防范和处理工作（15分）

（7）人大工作（25分）

（8）政协工作（25分）

（9）区委信息保密工作（10分）

（10）工会工作（10分）

（11）妇女工作（10分）

（12）共青团工作（10分）

（13）统战工作（10分）

（14）科协工作（10分）

（15）人武工作（10分）

（16）档案工作（10分）

政府各部门考核分数：580分

（1）财政税收工作（财政收入组织工作、区域税源经济管理工作、财政财务基础工作）（100分）

（2）固定资产投资、重点项目工作（60分）

（3）招商引资工作（50分）

（4）民营经济与经贸工作（40分）

（5）城市管理工作（30分）

（6）劳动再就业工作（安排就业人数）（30分）

（7）社区建设工作（30分）

（8）政府综合工作（市长公开电话、信息化建设、政务公开、政务信息、政务效能）（25分）

（9）人口与计划生育工作（20分）

（10）工作（20分）

（11）爱国卫生工作（20分）

（12）安全生产工作（20分）

（13）民政与优抚工作（15分）

（14）特色街路建设工作（15分）

（15）司法工作（15分）

（16）文化体育工作（10分）

（17）统计工作（10分）

（18）科技工作（10分）

（19）审计工作（10分）

（20）公务员管理考核工作（10分）

（21）社区教育工作（10分）

（22）残联工作（10分）

（23）老龄工作（10分）

（24）环保工作（10分）

区目标考核办公室综合评定工作：40分

2、科室建设（包括理论学习、卫生评比、出勤情况、参加会议、食堂用餐、信息报送、大厅工作人员表现、五型机关建设及内部团结、有无违法违纪人员、工作笔记和公务员参加培训情况等）。

3、中心工作（包括招商引资、运动会、创城等全局性工作）。

4、群众满意度（科室服务情况，居民投诉，，市区长电话办理情况）。

四、考核办法

1、考核的四项内容总分为1000分，其中科室业务工作占90％，科室建设占4％，参与中心工作占3％，群众满意度占3％。

2、科室业务工作以区千分制考核结果为准。

3、科室建设、中心工作、群众满意度由考核办公室制定考核细则，并负责考评。

五、奖罚原则

1、被扣分的，负责该项工作的机关干部、科（室、所）长（或负责人）和分管领导要扣除各自对应分值的奖金。

2、被部门加分的，负责该项工作的机关干部、科（室、所）长（或负责人）和主管领导要增加各自对应分值的奖金。

3、以党委政府各义颁发的综合加分项目，科（室、所）长（或负责人）主管领导分别增加各自对应分值的奖金，科员减半增加对应分值的奖金。

4、科（室、所）长（或负责人）增加分数的分值为每分20元人民币，其余分值按区明确的标准执行。

六、奖罚标准

1、凡在区、市、省、国家会议上介绍经验、并在全区千分制考核中获得加分的，负责该项工作的机关干部、科（室、所）长（或负责人）和主管领导均分别加2、5、10、30分；同一工作加最高分，不重复加分。

2、凡区、市、省、国家召开现场会、并在全区千分制考核中获得加分的，负责该项工作的机关干部、科（室、所）长（或负责人）和主管领导均分别加3、5、20、40分；同一工作加最高分，不重复加分。

3、凡在区、市、省、国家获得单项工作（以部门命名评定的）各类先进、并在全区千分制考核中获得加分的，负责该项工作的机关干部、科（室、所）长（或负责人）和主管领导均分别加3、5、10、20分；在区、市、省、国家级各类综合工作中（党委、政府名义评定的）获得先进、并在全区千分制考核中获得加分的，分管领导和科（室、所）长（或负责人）分别加5、10、20、40分，科员减半加分。同时获得区、市、省、国家级先进奖励的同一荣誉加最高分，不重复加分。

4、由于科室能动作用，科室在全区综合工作评比中被评为一、二、三名的给科室加15分、10分、5分，科（室、所）长（或负责人）加10分、8分、6分。

5、由于科室的能动作用，街道、科室的先进经验、工作创新、典型人物等被报纸、电台、电视台、市级以上刊物报导的，每条给相关科室加5分；在区《信息快递》中的信息报道，党办每年必须有20条，其他科室每月向党办报送一条信息，并保证有一条被采用，在此基础上每超额一条信息报道给相关科室加1分。（重复报导不再加分）

6、由于科室工作失误，街道受到上级领导点名批评的，扣罚科室20分，扣罚科（室、所）长（或负责人）、直接责任人各10分。

7、科室在全区综合评比中街道处于后三名的，按从后往前顺序扣相关科室15分、10分、5分，扣相关科（室、所）长（或负责人）10分、8分、6分。

9、在事关办事处全局工作发展中，科室完成工作任务不好的，要视情况扣分。

10、获总分前三名的科室被评为先进科室，第一名的科室，科（室、所）长（或负责人）奖15分，科员奖10分；第二名的科室，科（室、所）长（或负责人）奖10分，科员奖6分；第三名的科室，科（室、所）长（或负责人）奖5分，科员奖3分。

11、全口径税收完成区制定的奋斗目标，给财经指导科科长加20分，科员加10分。

12、固定资产投资每超1000万元，给分管领导和企业办负责人加2分，具体分管科员加1分。

七、关于考核的有关规定

1、领导、考核办在考核打分时，必须评出差别，原则上不能都打满分，否则重评。考核打分保留小数点后一位，综合减分最低分为0.5分。

2、退休、预退人员不参加岗位考核，其年度奖金按区文件规定执行。

3、在岗副处员奖金执行实职正科长标准。〔区正科级干部千分制考核奖金6000元〕

4、在岗实职副科长和科室负责人奖金标准为正科长和科员的平均数。〔区科级以下干部千分制考核奖金5000元〕

5、有分管科室的副职领导，以区千分制考核综合打分形成的奖金为基础，其奖金额与所分管科室在千分制考核中的加减分挂钩。此项不包括两个派出所所长。

6、科室在街道综合得分排名后三位的，科长（科室负责人）取消评优评先资格，科员在考核中被扣除10％以上分数的，取消评优评先资格。

7、个人有下列情况，不发或减发奖金。

（1）旷工或无正当理由逾假不归连续超过一周，或一年内累计超过15天的工作人员不得奖金。

（2）当年受党内（行政）处分的，酌情扣除部分奖金，在年度考核中被评为不称职的不得奖金。

（3）当年因病、事假不在岗的工作人员按月累计扣发奖金（按规定享有探亲假、婚育假、有薪假、工伤假的工作人员休假期间不影响奖金发放）。

8、党政主要领导以朝阳区工作目标责任制考核为准。

9、对考核中存在争议的地方，由考核领导小组裁定。

八、几点要求：

1、各科室机关干部要高度重视目标管理岗位责任制考核工作，明确责任，强化措施，努力做好自己承担的岗位职责。

稽核岗位职责范文第4篇

关键词：行政事业单位；内部会计控制；措施

一、内部会计控制的内涵

内部会计控制度是内部控制的重要内容，它是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

制定内部会计控制应当符合国家有关法律法规以及本单位的实际情况；应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，涉及会计工作的各项经济业务和相关岗位，明确业务处理过程中的基本控制点；应当保证单位内部涉及会计机构、岗位设置、职责权限的合理性，坚持不相容职务分离和回避制度，确保权责分明、相互制约、相互监督；应当随着社会发展、外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高而不断进行修订和完善，单位负责人对单位内部会计控制的建立健全及实施负责。

二、当前行政事业单位内控制度存在的主要问题

（一）对内部会计控制认识有偏差

内部控制制度制定不切合实际，执行起来难度大；单位领导不重视内控管理，有关人员不执行相关制度，导致执行效果差；有关部门在检查时只检查制度的制定情况，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制降格为“放在抽屉里，挂在墙上”的纸介质。由此造成部分行政事业单位固定资产增减不及时调整相关账目，库存现金严重超限额及超范围支付，随意核销债权债务，接受票据不合规章、财务公开不够明细等。

（二）岗位设置不合理，职责不清

相当一段时间，在行政事业单位里使用会计、出纳工作管理规定及现金管理规定，这些规定明确了财务人员的工作内容，但规定之间缺乏横向联系，并偏重于财务人员职责方面问题，不能称作内部控制制度。而且由于缺乏整体规划，不能有效实现人员之间的合作与相互牵制，从而使规定在有些时候流于形式，造成资金管理上的漏洞。

（三）缺乏实质性的内部审计监督

多数单位没有设审计部门或人员，由财务人员兼任，内部审计人员多数未经过专业培训，审计知识、技术能力参差不齐，很难发挥应有的作用。

三、建立和完善行政事业单位内控制度的措施

（一）根据成本效益原则，制定切实可行的内部控制制度

各单位在制定制度时充分考虑本单位实际，做到制度切实可行。要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，只要对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点进行严格控制。对那些只在局部发挥作用、影响特定范围的一般控制点，其设立只要能起到监控作用即可，而不必花费大量的人力、物力进行控制。防止由于一般控制点设立过多、手续操作繁杂，造成单位经营管理活动不能正常、迅捷地运转。

（二）健全稽核制度

原始凭证是在经济业务发生时取得的，载明经济业务发生和完成情况的书面证明，是明确经济责任，进行会计核算的原始依据。在现实工作中，出在原始凭证上的问题不少。①白条和其他非法凭证多；②虚假发票多；③原始凭证内容不全，手续不完备，甚至出现了无日期、无经济业务内容、无经办人的发票。

因此要健全行政事业单位内部稽核制度，各单位一是要设立稽核岗位和稽核人员，执行对各种凭证的稽核工作，凡需进入会计核算系统的原始凭证都须首先由稽核员审核，并加盖“合规凭证”或“不合规凭证”印章。二是要明确责任，凡属经稽核员审核并加盖“合规凭证”的原始凭证，如被财政部门和其他政府监督部门查出为不合格、非法凭证而受到的经济处罚应由稽核人员负责。

（三）明确经费的审批权限，加强对预算编制、执行的控制

为保证各职能部门负责人在授权范围内行使职权和承担责任，财务人员对每一项经济业务的审批程序都要严格把关，对违规的审批要拒绝办理。财务部门要注重对各部门、各项目进行技术性审查，加强预算的约束力，并监督各部门预算的执行情况。

（四）明确会计岗位职责

行政事业单位虽然不采用权责发生制原则，不需进行成本核算，但多数单位收款项目多，支出分类项目细，政策性强，对各收、支项目需要准确地核算和反映。明确会计岗位职责，把好会计核算关。一是要重视人才，选用原则性强、素质较高的会计人员上岗。二是会计人员要坚持客观、公正的原则，客观、真实地反映各项经济业务的内容，做到不隐瞒、截留应上缴的各项收入，不乱挤乱列各项支出。三是要明确责任，凡是在财务检查中被查出隐瞒、截留收入或乱挤乱列支出，而这些行为又不是领导授意、指使和强令的，其所受到的处罚应由会计人员承担，或至少承担一部分。

（五）建立必要的检查评价机制

1 健全检查评价制度。主要包括：对内部会计控制制度的建设进行检查和评价；对内部会计控制的执行情况进行检查和评价，对相关业务的内部会计控制提出建议；对工作中的一些薄弱环节，进行重点检查和评价；提出定期、不定期、全面或专题检查评价的方法、程序以及结果的处理办法等等。

2 完善奖惩制度。要明确实施内部会计控制有关人员的工作职责，强化自我约束机制，增强内部会计控制人员的责任感和风险意识。

四、对行政事业单位内部会计控制的几点要求

（一）不相容职务相互分离控制

按照不相容职务相分离要求，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制约机制。

（二）授权批准控制

对涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内明确职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

（三）会计系统控制

依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度。

（四）预算控制

加强预算编制、执行、分析、考核等环节的控制，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。

稽核岗位职责范文第5篇

【关键词】财务稽核；资产信息一体化；风险防范

一、财务稽核

1、财务稽核的概念

财务稽核的概念是单位财务部门稽查并核实本单位管理范围内的会计核算和财务管理行为是否真实准确、完整合法并且及时有效。财务稽核是一种财务监督行为，这种监督区别于包括国家主管部门监督和外部审计监督的外部监督，同时也区别于内部控制和内部审计的内部监督，是财务会计系统自我检查、自我完善和自我提高的重要手段。

财务稽核以风险防范为重点，对财务活动的依法合规性本着客观公正的原则实施监督行为。稽核的对象是单位财务活动各个方面，由财务部门来执行，主要工作方式是日常稽核和专项稽核.

2、作为一种财务活动的核查监督行为，财务稽核与审核、内部控制和内部审计的联系和区别

（1）审核。目前一般的财务审核工作局限于会计基础工作的审核，审核原始凭证、记账凭证是否准确；审核报表的编制有无错漏或明显失误；另外审核财产物资的清点与盘存工作，做到账账相符、账实相符。这样的审核工作远远不能满足现在财务管理活动的全面监督与核查。

（2）内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内控的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。由于内部控制主要精力在按标准抽取样本量，检查定性、定量指标审批手续是否完备的复核性测试检查中，对相关流程控制点业务内容的实质性检查涉及不多。

（3）内部审计虽然能够对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。并不能完全渗透于财务管理活动中，因此无法对所有财务管理活动无法实现即时的、全面的稽查核实。

二、财务稽核现状

虽然《会计法》和《会计基础工作规范》都明文规定会计机构内部应当建立稽核制度，但目前财务部门内部一般都只是设立一个审核岗位，并没有专门的财务稽核制度指导下的财务稽核工作体系。现行财务稽核范围也不够全面，一般都只是类似于审核工作内容，比如对凭证、账簿、报表进行审核，并且对会计核算和财务收支的合规性与合理性进行审核。现代财务稽核的工作内容包括规范财务管理制度的制定和执行，财务管理风险的识别、评估和应对，稽核重大投融资、对外担保、资产采购、资产处置及会计政策变更等重大财务事项的合规合法性等。财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。这两者之间的差距就是我们需要弥补和提高的。

近年来，国家加大了对国有大中型企业的监管力度，国资委、国税总局等部委也采取了多项措施，加强对中央企业的管理考核和监督检查。发电企业作为倍受媒体和社会舆论关注的行业，接受外部政府主管部门的检查也比较频繁。因此，发电企业必须强化自身监督的力度，规范企业行为，提升管理水平，营造一个良好的外部环境。由此可以看出，财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。我们有必要尽快大力开展财务稽核工作的制度建设以及在此指导下开展具体实施工作，强化财务自律机制，规避财务管理风险，为财务管理工作保驾护航。

三、财务稽核的方式

1、稽核方式

（1）日常稽核与专项稽核

日常稽核是本单位财务部门内部开展的对日常财务会计工作同步进行的核查。

专项稽核是对本部门或所属部门重要财务事项或涉及到财务的重大经营事项所进行的事前预防性或事后监督性的核查。

（2）在线稽核与现场稽核

在线稽核是通过财务信息一体化的平台，对本单位财务部门的日常业务或所属单位财务事项进行的网络在线核查，全面推行财务在线稽核，可以提升稽核工作效率，加强财务监督，而且可以实现全方位在线稽核覆盖，在线稽核可以对会计业务核算、资金收支等多方面，对资金支付、成本费用、燃料管理、预算执行等重点业务进行动态核查，实时发现和排财务管理、会计核算中存在的问题。

现场稽核一般应用于专项稽核，或与在线稽核相结合的方式应用于专项稽核。主要以现场听取被稽核单位情况介绍，审阅、检查、核对、分析相关财务资料等做出稽核结论。

（3）借助外部力量实施财务稽核

稽核工作需要时，可以聘请专家或会计事务所对财务业务方面潜在的税务风险、审计风险、内控流程设计等内容进行稽核，稽核人员可以参考、利用这些专业的稽核结论对稽核事项做出判断和评价。

四、建立由不同层次稽核组成的防范财务管理风险的防线

1、自身稽核

自身稽核以财务工作各个岗位为基本单位，覆盖财务全部业务。每个岗位根据本岗位工作内容和工作职责要求，按照规定的执行频率对自己的工作进行自身稽核。每个岗位都承担自身稽核职责，建立起财务风险防范的第一道防线。

2、财务部门的定期稽核

财务主管和稽核人员负责本部门的定期稽核，对本企业一定时段的业务，按照规定的执行频率，对这一时段的业务按照日常稽核工作的规范进行审核，这也是财务日常工作的一部分，由此建立起防范财务风险的第二道防线。

3、资金、核算等各财务业务的专业稽核。

财务各专业职能岗位承担专业稽核职责，根据本专业岗位职责和业务流程，按照规定的执行频率对本专业关键稽核环节的有效性进行检查，对前面的稽核环节进行复核。

4、稽核专责全方位的稽核。

在完成上述三个层面的稽核的情况下，稽核专责部门或人员根据上述稽核的结果，开展全面性的普查、有针对性的重点核查或二者结合，对一定时期的财务管理事务进行全面稽核检查、对某些特定管理事项或单位部门进行重点稽核检查。

通过以上四个层次的财务稽核，组成一个完整的财务稽核体系，能够不留死角的全面涵盖财务会计各项事务，既全面、深入地完成财务稽核各项工作，又兼顾成本效率原则，建立多角度的全面稽核的管理机制。

五、下一步财务稽核工作重点

除了日常财务会计基础工作的稽核外，财务稽核内容重点放在资产保值增值、资金安全完整等方面，加强在资产信息一体化的平台上在线稽核的方式方法的研究和运用。根据上级单位的要求和本单位工作计划的统筹安排，在日常稽核的基础上，结合在线稽核，开展对专项或重点单位的现场稽核。

具体做法如下：

（1）将日常财务稽核工作的主要内容标准化、规范化，把会计基础工作、成本管理、预算管理、资产管理等业务的管理流程、关键工作点、稽核方法、稽核所需资料、工作底稿编制成模板，提高稽核工作效率。

（2）关注现金流量稽核，开展以资金稽核为重点内容的财务收支稽核，加强资金的在线控制，对大额支付、成本费用、燃料等重点业务进行动态监控，及时发现和排查经营管理中的资金风险。

（3）加强资本性支出稽核，严格控制项目成本造价，对基建、技改、大修等工程项目的资金来源、项目概预算、支付进度款、竣工决算等项目管理的重点环节实施严密稽核，降低了项目造价，也就是降低建成后的生产成本，从而增加经营效益。

六、资产信息一体化环境下的财务稽核几点新内容

发电企业有着巨大的资产规模和密集的资金，在生产运行和信息管理方面水平较高，需要也适应一个在统一平台上的信息一体化系统，以达到高度集中的管理高度集成的数据。随着财务电算化的发展，越来越多的发电企业开始采用资产信息一体化系统作为管理平台。这样，生产经营业务通过资产信息一体化系统平台处理后，同时有系统程序的提示和控制，传统意义上的或直观上能够发现的一些错漏、失误已经能够避免，比如凭证借贷方、账账、账实之间的勾稽关系在资产信息一体化平台中是肯定能够相符的。而另一方面，出现错漏和失误的方式方法也发生了变化，出现的错漏和失误甚至是舞弊现象不会留下任何纸面上的痕迹，这就使得财务管理风险更加隐蔽，识别、评估和应对的难度更大，财务稽核的内容和工作重点也应随之做出相应调整。

1、岗位和职责

根据会计基础工作规范的规定，财务部门设置的岗位更多的适用于手工处理的工作手段，实行资产信息一体化后，这种将财务会计业务割裂开来处理的岗位设置已不太适应新的管理流程的需要。而且随着财务会计管理信息化水平的提高及网络平台的使用，稽核人员应加强信息化培训，初步掌握的系统安全管理、流程维护等信息知识，提高财务信息技术的稽核能力。

2、各岗位之间牵制

现行的会计基础工作规范中规定，出纳不得兼管稽核、会计档案及收入、费用、债权债务账目的登记。但在现实工作中，往往由出纳人员登记现金日记账和银行日记账，也就是在计算机环境下的录入现金银行记账凭证。这样造成现金、银行票据管理人员又同时录入记账凭证，存在资金安全风险，应予以岗位分离。

3、交接

传统的财务交接是在一定的监交程序下，交出人掌管的现金、支票、印鉴等实物及凭证、账簿等会计资料在交接单中列明，交给交接人。目前实行计算机核算系统的情况下，除实物交接外还应有信息资源、职责权限，其中包括完整的储存数据及存储介质或途径。另外还有信息系统交接岗位的账户和操作密码等权限类的交接。这些内容均应在交接单中列明，一并交予交接人，并实地操作确认无误后签字确认交接完成。

4、签章的变化

传统意义上的签章是由权利人手工加盖的，可以作为对一项业务负责的证明，目前在计算机核算系统内，每个业务的执行人以自己的密码进入系统，执行完操作，就可以显示出自己的名字。传统的签名盖章，已经发展到在完善的信息系统的内部控制体系保证下，利用信息技术下的操作权限控制，确保业务发生、处理和记录的正确、合法，并且可以明确追溯到各项业务的实际操作人员，以判断是否是有适当权限的操作人员。

对此项内容的稽核，我们也应该从对签章是否完整、是否符合各岗位职责对应的权限，进而延伸到财务用计算机是否有安全管理措施，各人对自己的密码管理是否符合要求，各岗位执行人的操作密码是否符合安全级别要求，是否按照相关规定更换密码，密钥的保管是否符合安全规定等等。

5、对系统管理日志的稽核

在计算机核算系统中，会计信息的更改不会留下标记，但运行日志中会有准确记录，并且操作员没有系统日志的修改权限，可以从这个角度发现稽核目标。同时也应对程序维护管理的系统管理员的权限做出规定。稽核人员可以通过日志管理对密钥日志、系统日志进行事后审计和追踪，作为稽核的依据。日志管理提供了强大、完善的日志查询和检索功能，实现对登录密码、密钥生成日志和密码、密钥的分发日志；系统日志包括操作日志、监控日志和运行日志等日志信息的稽核和分析，能根据不同警告级别进行警示，满足稽核人员对日志的查询和稽核的需求。

比如：账务系统的反记账、反结账操作都可以在日志中反映出来，由此可以判断是在执行记账或结账后发现错误或需要增加新的业务，才执行的反向操作，这种反向操作的操作权限是否符合规定，是否确实是为修正错误或增加遗漏的业务才进行此类操作，这都给稽核工作提供了信息。

6、财务档案管理稽核

除了传统意义上的纸质凭证、账簿及财务报告等资料外，电子信息存储和备份的安全性及频次等也成为财务稽核的新内容。财务数据要求保存时间长，而且要真实客观的保留反映业务发生时的状态，数据不容修改泄露。稽核时应关注财务数据是否按照规定频次备份，备份介质的的选择是否符合安全管理要求，存放环境是否符合温度、湿度、防水、防火、防磁等的安全要求，保存有财务档案数据的计算机是否与外网保持物理分离等。

7、利用网络开展在线稽核

随着财务稽核工作的深入开展，可以逐步开发和使用稽核管理信息系统，采用专业稽核软件，设置账户、报表、指标、凭证和固定资产财卡稽核规则，通过执行稽核规则来检验财务处理的合理性、合规性和勾稽关系的正确性等，对所属单位的经济业务进行在线“穿透”稽核，挖掘对管理、控制、决策有用的信息。

七、财务稽核工作的构想

财务稽核的过程和意义在于及时发现财务管理中存在的风险并及时规避、排除，所以财务稽核的主要内容应该是风险的发现和控制。

1、财务管理风险的识别、分类和评估。

在财务管理中存在的风险大体分为：会计基础工作风险、效益风险、筹资风险、投资风险、营运资金风险、财税政策风险、关联交易风险等七大风险类别，在这些类别下具体描述各风险事项，形成财务管理风险的明确列示。

2、风险评估。

（1）对重点事项的确认

运用定性与定量分析结合的方法，对风险事项进行评估，根据评估结果确定每个风险事项的风险级别。根据不同级别，采取不同关注度，对级别高的风险事项应重点监控，根据其涵盖的财务核算管理工作流程，编制对上述风险事项对应业务的财务工作流程的稽核流程，并相应提高稽核的频次和关注度。

（2）对风险事项管理流程中关键点的确认

通过对每一项风险事项的工作流程的分析，找出其关键控制点及对应职责岗位，对其稽核职责详细描述。

3、制作财务稽核工作手册。

以财务部各职能岗位为基础，编制财务稽核工作手册，将财务核算管理工作流程中，对各岗位所承担的相应稽核职责做详细描述，形成整个财务部门按照岗位归集的财务稽核体系的工作流程汇总，以此作为财务稽核实用的工作手册，也是被稽核后部门或相关事项流程管理人整改的依据。

4、根据稽核管理制度和制定的工作手册，随时补充在稽核工作实践中新发现的问题，将新发现并整改后事项进行分析、归纳，将风险事项或关键控制点补充进原工作手册，使其不断完善。

参考文献：

[1]财政部.企业内部控制基本规范.

[2]财政部.会计基础工作规范.

[3]中国华能集团公司.财务稽核暂行办法.