内控制度培训

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内控制度培训范文第1篇

财务管理内控制度及机制不健全，是这一制度存在的又一问题。①财务管理内控制度不够完善，很多预算部门并没有完整的内控制度，仅仅用一般的规章制度来代替，对很多业务流程没有详细而准确的控制，仅仅是评价经验来处理问题；②没有健全的内部控制机构，由于很多领导的内部控制意识不足，对内部控制的重要性不够了解，从而导致对内部控制机构的作用认识的比较模糊，导致人员的配备不够合理，进而出现机构人员缺位现象的出现。

2财务管理内控制度的执行缺乏人才支持

①预算部门的人员岗位不足，导致很多单位存在一人多岗的问题，分工不合理且工作节奏密集，从而影响了部门预算及执行等工作的有效开展；②预算部门的专业人才缺乏，不能够有效掌握财务管理内控制度的执行要点，从而影响这一制度的开展效果；③缺乏对相关人员的培训及考核，往往存在财务管理内控制度执行的过程中敷衍了事的情况，达不到这一制度应有的效果。

3完善预算部门财务管理内控制度的措施探讨

3.1加强对预算部门财务管理的控制

加强对预算部门财务管理的控制是保障这一制度完善的重要基础。①要加强对部门预算的控制，预算是一个全局性的观念，包含了企事业单位全年的收支计划。因此，在进行预算编制的过程中，要做到零基础预算及细化预算，并对具体的收支标准进行核定，进而对支出的方向及用途进行明确，避免在预算过程中随意夸大支出范围以及没有预算情况的出现；②对资产管理进行内部控制，在资产管理中进行授权批准制度的建立，每项经济业务需要按照相应的程序进行授权批准，并对相关人员的责任及义务进行明确，对各项财产的清点及保管按相关的制度进行。如果出现资产账实不符现象，则需要分析查找原因以避免资产的流失，一旦出现资产损坏，则需要按规定的程序在批准之后进行核销；③对不相容职务进行分离控制，实现内部各职务之间的相互控制，形成合力的制衡机制，促进各个职能功能的有效发挥；④要制定内控制度相关的发展制度，为了避免各部门之间控制力的丧失，需要对内控制度进行必要的测试，并将测试中的盲点进行有效的挖掘，进而不断适应环境的变化，及时有效的应对新情况及新问题的出现，从而保障财务管理内控制度的有效发挥。

3.2建立完善的财务管理内控制度及机构建立

完善的财务管理内控制度及机制是保证财务管理内控制度有效实施的保障。①要对预算部门财务管理内控制度的内容进行深刻的领悟，并使其不断的进行完善，以保障实际问题的有效解决。其主要制度包括授权批准制度、预算控制制度等等，建立健全的内控制度是促进相应问题得到解决的关键；②建立完善的组织机构，明确机构中各级人员的责任及义务，并设立监督及考核岗位，进而对内部审计的作用进行强化，以保障内控制度的有效落实；③处理好内控效益及控制成本之间的关系，并在实施财务管理内控制度的同时，维系职业道德及自律意识，建立完善的内部控制制度并正确处理相应的关系，以有效保障财政资金的使用效率及经济效益；④要建立内部审计制度，明确相应的规章及程序，促进内部审计人员责任的落实，并建立内审复查制度，保障财务管理内控制度的有效实施。

3.3加强对财务管理内控人才的培养

加强对财务管理内控人才的培养：①要培养专业的财务管理人才，使得相应岗位的人员能够胜任这一工作，并具备良好的职业素养；②加强对相关人员的培训及考核，通过培训及考核使相关人员能够明确这一制度建立及执行中应该注意的问题，从而保障其有效落实；③加强对管理人员法律法规的培训，使得财务管理人员能够具备管理基础知识，从而及时的发现及解决问题，进而全面提高内控人员的素质，使内控人员具备应有的管理能力，促进内控制度的有效落实。

4结束语

内控制度培训范文第2篇

关键词：内部控制制度；内部审计；监督；激励机制

在市场经济环境中，企业会计内控制度的重要性是非常明显的，完善的内控制度能有效提高企业会计信息质量，降低企业运行中的风险。但是在企业实际的运行中，很多企业的领导对会计内控制度不重视，内控制度的建设不完善，内部审计机构的独立性缺乏等，这些因素的存在严重影响到企业会计内控制度的实施效率，对企业会计水平的提高产生较大的阻碍。

一、完善企业会计内控制度的必要性

企业会计内控制度是企业为了落实自己的经营理念，保证自己资产安全、提高会计信息之质量、实现企业预期经营成果而进行的一系列规划、控制以及调整的手段、措施和方法的总称。企业会计内控制度实施的目标就是要提高企业的经济效益。在当前的社会环境中，企业会计内控制度的重心有了相应的转变，完善企业会计内控制度显得非常必要

1、规范会计工作秩序的需要

企业会计内控制度是企业在运行过程必须进行的，是企业管理中必不可少的一部分。因为企业会计工作关系到企业财务管理，与市场投资主体利益关系密切，要保证他们的利益就需要建立完善的会计工作秩序，而企业会计内控制度能自发加强对企业会计的内部管理和控制，对企业会计行为进行监督和规范，从而保证能准确客观对反映企业的经营成果，帮助市场建立健康的会计工作秩序。

2、加强企业经营管理的需要

企业经营管理的最终目的是要实现较高的经济效益。而会计内控制度对企业的经营管理的推动和保障作用是非常明显的，完善会计内控制度能为企业管理者提供准确的会计数据，从而制定企业科学的发展决策，实现企业的经营目标。另外，完善的企业会计内控制度能帮助企业面对各项资产的完整性和安全性有全面的了解，保证企业各方面信息的真实性，所以在目前的社会经济环境中完善企业会计内控制度是非常必要的。

3、提高企业竞争实力的需要

在全球经济一体化环境中，企业面对的竞争压力不断增加，尤其是在国家化的市场中，在管理中我国企业与国外企业的差距是比较明显的，我国企业要想占据有利的地位，必须要不断提高自身的管理水平。而会计工作是企业管理的一个重要方面，会计工作与企业其他方面的联系也比较紧密，所以企业要通过提高会计管理水平来实现企业竞争力的增强，而企业会计管理则需要会计内控制度作保障。

二、如何完善企业会计内部控制制度

1、建立健全会计内控制度

企业会计内控制度是实现企业会计规范化进行的有效保障，要完善企业会计内控首先要建立适应企业发展的会计内控制度。首先，企业要对自身的发展情况有全面的了解，尤其是对企业会计业务特点深入了解，对于以往企业会计工作中的问题进行分析和研究，有针对性的进行具体制度的制定。其次，企业在制定会计内控制度的时候对于企业会计人员的职责进行明确，结合企业内外环境，将资金管理制度、资产管理制度、外汇管理制度等进行完善，实现规范化的会计内部控制。

2、重视会计内控执行人员的培养

完善企业会计内控制度不仅需要制定相应的规范，最重要的是要将制定的规范、条例等展开有效的实施，而在实施的过程中就需要相关人员的介入，所以要注重选择内控制度执行人员。企业在选拔的时候应该进行理论知识、实践能力以及职业道德的全面考核，选择一些责任心强、理论知识扎实的人员作为会计内控制度的执行人员。另外，在会计内控制度的运行中，企业还应该根据把内外环境的不断变化对这些人员进行培训，深化他们的知识，同时采取实时监督的策略，实现对他们的监督和激励，促使他们能更加有效的贯彻会计内控制度。

3、加强内部审计

要保障会计内控制度的顺利实施，需要企业加强自身的监督体系建设，对会计内控制度的监督主要包括两个方面，一个是企业的外部监督，一个是企业内部审计，而企业内部审计发挥的作用是最明显的。首先，企业要建立独立的内部审计机构，保证内部审计机构在内部控制中的地位。其次，企业内部审计机构应该实现对企业事前、事中和事后的审计监督，将审计的结果及时进行反馈。只有加强了对会计内控的监督，才能更加及时的发现会计内控制度中存在的漏洞和不足之处，从而保证会计内控制度的有效性。

4、建立激励机制

企业的会计内控制度在目前存在的一个比较大的问题就是执行力较弱的问题，要有效解决这个问题企业应该建立相对完善和科学的激励机制。根据相应的内容制定激励措施，将企业的会计内控制度作为一项硬性的规定，让企业的所有员工都需要遵守，同时针对执行办法制定绩效考核管理办法，对员工进行公正的评价，定期对员工执行会计内控制度的情况进行考核，对员工的行为做出公正的评价，然后按照相应的激励制度给予员工相应的激励。激励机制的执行有效的保证了企业会计内控制度的执行效率。

5、提高企业高层对会计内控制度的重视

企业会计内控制度能否发挥效率与企业高层的重视程度有关。就目前而言，很多企业的领导者对内部控制的重要性没有清楚的认识，企业管理思想比落后，给企业会计水平的提高带来一定的麻烦。企业要保证会计内控制度发挥出应有的效益就应该提高领导者对内部控制的认识，在人力物力等方面给予支持，在内控制度的执行中要以身作则，减少干预，加强自身素质建设，为会计内控制度的实施打下坚实的基础。

结论：

企业会计内控制度在企业发展中的作用越来越明显，针对企业会计内控制度中存在的问题，企业领导要加强重视，以实际情况为依据进行会计内控制度的不断完善和改进，通过培训，加强企业会计人员素质。另外，企业会计内控制度实施中还应该完善企业的治理机构，从而保证会计内控制度能发挥出应有的效果。

参考文献：

内控制度培训范文第3篇

关键词：新常态 高校 内控制度 缺陷 对策

实施内部控制规范，是加强教育经费监管的重要举措，是完善教育行政事业单位内部治理结构、建立现代学校制度的必然要求。2012年11月财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》，要求从2014年1月1日起施行，高校的内部控制从制度上有了保证和约束。然而，许多高校在执行过程中没有结合自身的特点制定行之有效的相关制度，内控制度不封闭，执行进展不顺利，实施效果不理想。有些高校甚至出现相关人员违纪乃至违法行为，这与高校内控机制不健全、缺乏有效的内控监督机制是密不可分的。

一、高校内控建设所面临的境遇

随着国家对高校投入的加大，如何加强经费管理、加强学校内控制度建设，不仅是财务工作的重点，也是整个学校工作的重点。

（一）高校内控建设新常态

党的十以来，纪检监察、财政监督、审计监督、巡视检查等综合发力，着力加强监督检查。审计监督已常态化。随着国家对高校各项审计、专项检查以及财务巡视的深入，许多高校内部管理的问题纷纷暴露，有的高校甚至出现相关人员违纪乃至违法的行为。这些违法违纪行为不仅仅是相关人员主观意志薄弱造成，高校内部控制机制不健全，缺乏有效的内部监督机制是关键因素。高校应该进一步完善内控机制，进行常态化、规范化、制度化检测和评估。建立预警机制，加强自我约束、自我监督，严肃财经纪律、严格责任追究，从而防范经济风险。因此，加强高校内部控制制度建设，加强高校财务风险管理，成为促进高校科学、和谐、健康发展的必然要求。

（二）新常态下高校内控制度实施过程中的缺陷

1.设计缺陷

内控制度应当贯穿单位经济活动、决策、执行和监督的全过程，覆盖经济活动所涉及的各类业务和事项，实现对经济活动的全面、全过程控制。高校在制定内部控制制度时，顶层设计有漏洞，分层设计不协调。学校往往以各业务部门为单位，相关业务部门根据自身的风险点，制定与之相适应的内控制度，有些甚至是为应急之需，然而各业务部门之间的内控制度却相对独立，一些风险点甚至没有被覆盖，制度缺乏整体连通性和相互制衡性，从而使高校内部整个内控制度缺乏一体性，没有制定出与自身发展相适应的一整套行之有效的内部控制制度体系。

2.执行缺陷

（1）执行人缺陷。高校对内控制度重视不够。许多高校领导从意识上对内控制度重视不够，没有设立内控职能部门或牵头部门，内控制度没有完全落实到位。往往是职能部门比较重视，有的学校甚至认为内控只是财务和审计部门的责任，其他部门的重要业务只是按惯例行事。学校对内控制度的宣传也不到位，学校的普通教职工不关注甚至不了解单位内控制度，高校没有形成全员参与、全员监督的氛围。

（2）执行过程缺陷。高校在执行内控制度过程中，往往只注重表面和形式。高校内控制度中都有规定重点部门负责人轮岗制度，大部分高校的轮岗只是单纯的部门负责人之间的岗位调动，没有考虑单位负责人调动前后的岗位相关性以及部门负责人对新岗位的胜任能力，对专业性较强的部门来说，更换不具有相关专业背景的负责人，并且没有进行相关专业知识培训，“外行管内行”，不但达不到规避风险的效果，有的甚至会造成管理混乱，增大风险，使内控制度流于形式。

高校内部决策机制之间的决策信息传递不通畅、不及时，缺乏内部沟通与协调机制。高校往往设立了许多非常设机构、专项工作小组，负责相关工作的决策。但是各工作小组的决策事项与决策方案相对独立，并且在执行过程中缺乏沟通与监督。尤其是对于校内重大项目的实施，高校往往只注重项目的可行性论证及评审，通过相应机制决定项目立项，但是没有与财务部门进行信息沟通与传递，忽略了项目实施与财务预算的呼应，易造成财务预算执行偏差，重大项目甚至会造成经费紧张，给财务工作带来较大压力。

（3）信息化设计缺陷。随着科技的发展和学校多元化发展，高校信息化建设越发重要。高校内部各部门都有其信息化系统，但是大多是业务系统，很少跟内控机制相融合。另外，各部门之间的信息系统相对独立，形成信息孤岛，信息系统标准化、精细化、全面性不够。信息系统没有整合，内控制度没有通过信息化的手段高效地落实。

（4）评价缺陷。高校内控制度缺乏监督评价与考核机制。从组织机构上来看，高校没有明确的内控机制责任主体；从制度上来看，高校没有建立相应的内控制度监督评价和考核制度，缺乏监督和评价的内控制度，在执行过程中缺乏约束力，缺乏考核机制的内控制度，在执行过程中缺少动力。

二、完善高校内控制度的对策

（一）建立内部控制的组织架构

高校应该单独设置内控职能部门或者确定内控牵头部门，作为内控机制的责任主体，负责组织协调内部控制管理工作，建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。使高校内部各单位，包括高校院系、行政等各部门之间的内控制度应该相互联系、相互协调、相互制约、相互监督，以此形成一个闭合的风险控制系统，力求将高校内部所有经济风险都包含在内控系统内，从而有效地防范各种风险。此外，财务风险是单位内部重要风险之一。高校应该加强财务风险点的梳理、评估与分析，从专业财务会计角度分析财务风险，并将其融入高校内部控制体系中去，形成完整的内控体系，从而在制度上防范财务风险。

（二）建立内部控制的工作机制

1.建立人员培训机制，确保相关专业技术人员具备相应的资格和能力

对于专业技术较强的岗位，无论是普通工作人员还是部门领导，在规避风险轮岗之前，必须进行业务培训和职业道德教育，先确保人员胜任岗位的能力，再进行轮岗。高校的管理干部不是万能的，不能仅仅因为内控轮岗而不考虑管理干部胜任新岗位的能力。

2.建立健全议事决策机制，确保相关决策信息之间的沟通与传递

学校讨论决策重大事项时，应该通过相应的决策机制，进行充分的论证和必要的咨询后形成集体决策。同时，还要与决策执行过程中涉及的相关业务部门进行沟通，明确职责分工和职责边界，形成决策权、执行权、监督权相互协调相互制约的运行机制。对于重大经济事项，在形成决策时还要考虑在财务预算范围内及与学校财力相匹配，避免出现财务风险。

3.强调财务预算管理贯穿经济活动的全过程，并且与决算相互反映

预算控制是高校内部控制的一个关键。高校财务预算是高校根据自身事业发展计划和任务编制的年度收支计划，是学校年度内要完成的事业计划和工作任务的货币表现，没有预算的计划是苍白的，有了预算的计划是充实的。预算应该成为学校经济活动的纲领，任何经济事项都应该在学校预算范围内，如遇重大事项需要变更预算，需经学校集体决策，并报上级部门批准。同时建立预算绩效评价机制，在决算时需对预算的执行情况进行绩效评价，使部门决算与部门预算相互呼应，保证预算的严肃性和纲领性。

（三）加强高校信息化建设

信息化建设是全面加强高校内控制度建设的重要手段和技术支撑。高校应该加强内部信息系统之间的互联互通与信息共享，整合各单位信息系统，尤其是对于重点部门、重点岗位，要将内控信息系统完全融入单位业务系统。对于原先没有内控信息系统的，可以在现有管理及业务系统中增加内控管理功能。高校应该结合自身的信息技术水平和管理水平，以及内部控制体系建设所处的阶段，合理选择适合本单位实际的内部控制信息系统建设模式，提高信息化管理水平，利用信息化的手段，在技术上防范单位内部系统的风险，达到内控的效果。同时，做好信息公开工作，主动接受外部监督。

（四）建立内控制度监督评价与考核机制

内控制度在实施过程中，内控职能部门要有过程监督和事后评价机制，跟踪内控制度实施情况及实际效果，发现问题及时提出整改建议，并定期对内控制度实施进行评价，对内控制实施的有效性进行评价，通过制度将评价结果与考核相结合，并且建立相应的激励机制。此外，内控职能部门或者牵头部门，每年对单位进行风险评估及内控制度进行评估，并向高校主要领导报告评估结果。当外部环境发生变化时，应及时进行风险评估，出现重大风险点时，要及时调整内控制度。

（五）高效落实内控制度，加大宣传力度

高校内控制度只有在高效落实以后，才能真正发挥其防范风险的作用。高校应该认真梳理内控制度，编制内控制度手册，加强内控制度宣传，使内控制度深入人心，人人可参与，人人都监督，这样内控制度才能真正得到落实，从而达到规避风险的目标。只有高效落实了内控制度，加强各风险点，尤其是重大风险点的控制，加强财务风险的管理，才能将高校内部风险降至最低，有效防范财务风险，实现高校健康、平稳发展。

资助项目：河海大学中央高校科研业务费课题――基于高校财务绩效管理的资金有效配置（2013B19714）

参考文献：

[1]胡丹.完善高校内控制度 强化财务风险管理[J].教育财会研究，2009（10）.

[2]高庆峰.高等学校内控制度建设问题及对策[J].会计之友（中旬刊），2013（1）.

内控制度培训范文第4篇

【关键词】银行会计 内控制度 风险 对策

一、银行会计内控管理中存在的风险因素

（一）内控制度和银行业务发展形成的摩擦

银行防范会计风险的主要措施就是会计内控制度的落实与执行，但是目前存在的问题是内控制度普遍与业务发展产生摩擦，这种矛盾在会计处理的细节之中非常普遍。就拿授权制度来说，银行在处理一些大额现金、资金汇划或冲账等特殊业务时，必须要求有主管授权，但是银行主管可能会因其他事务而外出，这就导致了一段时间的业务真空期，无法为客户办理，阻碍业务的发展，因此部分银行网点为了解决这一问题常常选择将授权密码公开或逆序操作等违规现象，这样就严重地埋下了风险隐患。

（二）内控制度不完善，缺乏相应的约束力

这一问题主要表现在以下三个方面：一是各个银行在制度的建立上格式不一，体系不完善，这就为会计内控制度的执行带来了一定的阻力。内控制度一般通过文件的形式下发，其时间跨度较大，后续补丁文件也多，也为贯彻执行带来了难度；二是银行基层会计人员对于内控制度的学习接受形式单调，往往需要很长的时间才能传达到他们手中，层层下发的形式也让信息产生了衰减。各种新的业务系统投产，新的规章制度不断下发，往往容易造成基层会计人员传导梗阻，加之很多网点都是重视业务技能培训，忽略了内控制度的学习；三是银行内部监督部门的反馈信息得不到及时的整合利用，不能第一时间对内控制度中存在的偏差进行修正。

（三）内控制度执行不彻底可能引发的风险

银行会计风险产生的原因很多都是由于对内控制度的贯彻落实不够彻底，一是存在随意执行的问题，很多会计人员在进行业务处理时并未严格按照制度规范中要求的流程来进行处理，而是根据自己的经验随意处理；二是存在盲目执行的情况，所谓盲目执行就是部分会计人员在制度的执行中盲从唯上，忽略内控制度规范的要求而一味地听从上级领导的要求，全然不顾制度规范，盲目地服从上级指示所造成的金融风险。

（四）内控制度建设不能及时跟上新业务发展

近年来各大金融机构推出的新业务如网上银行和电话银行等，这些新兴产品的出现时间较短，针对它们的风险防范措施还不完善。一是用户风险，一些计算机使用水平较低的用户容易在操作过程中产生失误而导致风险，比如对于一些钓鱼网站无法判断，造成银行卡被盗；二是银行管理的风险，对于这些新的金融业务，一些银行管理人员由于不及时更新自己的知识，难以根据新业务的情况来进行内控制度的建设，常常会在处理这些新业务时产生漏洞。

二、防范银行会计内控管理风险的对策

（一）建立健全会计内控制度

银行必须对会计内控制度适时进行完善和健全，一方面应该根据我国金融业发展实际进行制度创新。自从我国加入WTO组织之后，对金融业的改革势头不断加大，银行业内的竞争也越来越大，这些都对会计风险管控提出了更高的要求，因此必须对现有的内控制度进行时效性的改革，才能迎合我国的金融发展需求，避免业务发展而制度落后的问题；另一方面要积极地对现有制度进行完善，对于现存制度中的一些落后部分要进行纠正，摒弃那些阻碍新业务发展的条框，对不合理之处进行适当的完善，同时在此基础上着重抓好落实，让会计内控制度不仅仅停留在纸面上。

（二）加强会计人员素质培养

银行会计业务始终要依靠会计人员来执行，因此他们的能力高低直接会对会计控制管理效果造成影响，银行必须进行多种形式的培训和教育，积极提升会计人员的综合业务能力。首先，对于基层一线操作会计工作人员，要着重培养他们的基础技能和业务处理技能，最大限度避免业务处理中的失误，将会计风险遏制在基层；其次要对业务控制人员进行培训，重点提升他们处理各种疑难问题的能力，增强他们的把关能力，尽量杜绝风险案件的发生；最后是对管理决策层的要求，让管理人员都能够具备设计制度内容与设计风险防范方案的能力。

（三）做好会计业务控制工作

业务控制工作是银行会计控制的核心部分，能否做好会计业务控制会对银行会计内部控制产生直接的影响。一是要构建缜密的账务组织系统，科学地设置与使用会计科目，严格根据会计内控制度执行业务分录；二是要对账户进行严格管理，尤其是企业开户时要进行严格的审核工作；三是要坚决贯彻印、押、证分别管理的原则，完善各种印章和密押的管理使用制度；四是要全力保障各种电子数据的安全，积极地探索提高密码安全性的方法。

（四）提高制度执行监督力度

银行会计核算的各个环节都有可能出现风险，因此必须提高对会计业务处理的过程的监督力度，强化监督机制。一是事前监督工作，即是在受理业务时，一线临柜工作人员必须对业务的合法性与真实性，是否具备完整的手续进行严格审核；二是事中监督工作，即是对会计处理相关的凭证以及账表等数据内容进行再次审核，重大事项必须经由会计主管审核通过。在审核监督时要注意对计算机系统应用程序以及控制功能进行审查，确保其都能符合相关规范制度。

三、结语

内控制度培训范文第5篇

关键词：企业会计;内控制度;实施

随着现今企业的不断壮大，企业内部的管理工作变得越来越困难，而企业的内部也逐渐的产生了一些不良状况，比如说，企业的管理行为与实际的发展状况不符、企业的会计信息失真、挪用企业内公款等等，这些问题的产生就是企业内部缺乏一个内部控制制度，而在企业内部实施会计内控制度的目的，就是为了能够保证企业的财产安和会计信息质量等，避免不法现象的产生，维护企业的经济效益，保证企业的正常经营和健康发展。

1 实施企业会计内控制度的原因

（1）维护企业自身的合法权益。在社会主义经济制度的不断发展当中，实施企业会计内控制度不仅能够满足社会经济的发展需求，也能够为企业的健康发展提供一定的保障。近几年来，各个企业一直在不断的更新硬件设施以及人才培养工作，但是除此之外，更多的是建立相应的内部管理制度，正确实施企业会计内控制度，科学合理的规避相关的风险，保证企业的会计信息质量，通过实施会计内控制度，能够逐渐的发现企业内部管理，存在的一些问题，监督企业管理信息的收集与处理等，使会计信息能够真正的发挥其自身的效应。

（2）加强企业全球化竞争的实力。随着全球经济的不断发展，我国企业也加大了对外开放的力度，在资金的流动上也增加了很多的选择。企业要想在全球经济市场当中，占据一定的地位，就一定要不断的完善自身管理状况，制定一套科学的、系统的、可行性的以及能够满足企业的可持续性发展的管理制度，而企业的会计内控制度就是其中之一，通过实施企业的会计内控制度，将企业的经济状况真实的反应出来，为企业的管理层提供一定的解决方案，从而提高企业的自身的竞争力，使企业能够具有一定的实力。

（3）响应国家的相关政策。如果企业都能够实施会计内控制度，那么相应的市场经济一定会形成一个良好的氛围和会计秩序，国家所出台的一些相关的政策和法律法规也能够得到一定的响应，在一定程度上，也能够促进国家不断的完善相关的法律法规，使会计秩序能够逐渐的规范化，使整个国家的财务管理工作都能够得到一定的进步。

2 加强企业会计内控制度

（1）因为企业会计内控制度对企业管理当中的多个环节都有影响，是企业管理当中不可或缺的一个环节，也是企业管理的基础。所以来说，我们要加倍重视企业会计内控制度的实施状况，不能够只是建立起了相关制度，而并没有真正的完善，我们要通过实施企业会计内控制度，来真正的了解到制度当中存在的漏洞、企业内部管理当中的不足以及存在的一些不法现象，从而实现对企业的层次化管理，与此同时，我们也要加大处罚的力度，使企业内部工作人员能够以企业的利益为重。

（2）加大人员培训的力度。在企业的持续性发展当中，对于人员的培养是很重要的。只有通过不断的培养内部工作的专业素质和技能，使其能够满足企业的不断的发展和社会新技术的引入，提高企业内部工作人员的整体实力，才能够真正的提高企业的竞争实力。这就要求企业的管理层人员在进行人员的录入时，要保证应试人员能够满足企业的发展需求，确保其能够给企业带来赢得效益。在进行工作人员的培训时，要不断的宣贯会计内控制度，使工作人员能够加强对会计内控制度的认识程度，并且在实际工作当中，能够切实贯彻。

（3）不断的健全企业的会计内控制度。企业经济是否能够健康发展，企业的会计内控制度是否完善，起到了很大的影响性作用。因此，企业要在实施企业会计内控制度的同时，不断的发现会计内控制度当中存在的不足，并将实际管理工作当中存在的问题记录下来，管理层人员可以通过奖励的政策，来鼓励工作人员不断的提出建议，使会计内控制度能够得以完善。

在企业的会计内控制度当中，要明确各个会计工作人员的职责、各个部门的职责以及相关管理人员的职责等，使每一个责任都能够确切的落实到各个工作人员的身上，使各个部门都能够相互协作，管理层人员能够妥善处理企业内部的关系。

（4）充分发挥审计部门的作用。在企业的内部管理当中，审计部门一直具有着一定的权威性和监督作用，当企业内部管理存在问题时，审计部门都要及时的指出并纠正，严格根据相关制度，充分发挥自身的效应，因此为了能够更好的发挥审计部门的作用，应该将审计部门独立于财务管理部门之外，保证审计部门的独立性，使其能够具有针对性的工作，在加强对企业的内部监督的同时，也加强了对企业外部的监督工作。

3 结语

总而言之，企业要真正的认识到企业会计内控制度的重要性，并不要仅仅只是为了完善制度而去完善制度，完善制度的本意是为了能够更好的实施。因此，我们要加大实施力度，在实施的过程当中，发现问题，解决问题，在实施过程当中，完善会计内控制度。

参考文献：