差旅费管理制度

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差旅费管理制度范文第1篇

一、差旅费报销联审制度

1、差费报销。差费含燃料费、修理费、停车费、住宿费、交通费、过路费等，由财务会计初审后交由主管财务领导审核，并签字报销。公务出差实行登记制度，以登记表为依据，审核差旅费。

2、接待费报销。接待费包括餐饮发票、食品发票等，先交财务会计整理，然后送交办公室主任审核，再由主管会计交主管财务领导签字后报销。食品发票原则上谁安排谁签字。

3、药费报销。领导外出就医买药原则上到定点医院和药店。耍按医保要求索取发票，并注明姓名、药品名称。报销时将发票和医疗保险卡一并交财务室，由财务室统一到医管局办理报销手续。

4、传真费报销。因工作需要收发传真，在西宁地区原则上在驻宁办事处办理收发业务。省外或其他地区的传真收发业务发票谁安排谁签字。

5、其他费用报销。其他费用主要指不确定的零星发票，由出差人整理后交财务会计，财务会计初审后交办公室主任核，再由主管财务领导审核签字后报销。

二、公用经费支出集体研究制度

当月部门预算下达后，主管会计及时向办公室主任报告资金到位情况，并由财务会计和财务主管领导提出当月支出项目及意见，提交办公室会议研究决定后，交由财务室执行。

三、办公室车辆费用通报制度

1、车辆费用包括燃料费、修理费、停车费、过路费、养路费及车辆手续费等。

2、车辆费用每月通报一次。燃料费用根据当月里程，累计耗油量，换算出百公里耗油量，并核算当月燃料费，如核算出的百公里耗油量有大幅度的变化，则要查找原因。汽车修理费用根据保养项目、零配件产生的实际费用予以通报。燃料费发票必须注明车辆单位、车号和日期。

3、汽车大修、中修、小修、总成大修和零件修理首先提出

差旅费管理制度范文第2篇

关键词：差旅费；报销

差旅费报销在财务工作中是一项相当重要的组成部分，尤其在行政单位，常常由于制度的不完善、制度执行不严谨或其他原因，出差人员容易在差旅费项目中钻空子，从而使差旅费难以管理和控制。因此，差旅费的管理直接影响到行政单位资金的使用和安全，如何更好的解决差旅费报销过程中存在的问题，值得思考。

1 差旅费的概念

差旅费属于费用类目，差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。具体出差事项包括外出办事、参加会议、培训学习、回家探亲等内容。随着各单位业务工作量的增大，差旅费的数量增多，差旅费费报销具有业务量大、易造成超支等特点，也较容易产生问题。

2 差旅费报销中存在的主要问题

1.差旅费相关制度不完善。

一般行政单位在差旅费管理方面都制定了一定的开支标准，并就各个不同级别的人员，各类外出情况的住宿及用餐费做出了明确规定，并要求出差人员在出差过程中凭票据报销。但是事实证明总会由于各种的主客观原因，差旅费报销制度不够完善，或者是一些出差人员利用制度的漏洞进行报销，例如有些出差人员出差住宿时住的是标准规定的上限费用的宾馆，从而使得各项住宿费不能得到统一的管理和控制，从而增加了差旅费的金额。

2.差旅费制度执行不严谨。

差旅费报销往往是据票据报销，但是在执行过程中存在素质底下员工利用制度漏洞，多支少出，进行虚报。受利益的驱使，不良商家往往会帮忙虚开各种发票，把金额扩大化，或者将用餐费改成住宿费、虚增出差天数等方式变法报销相关费用，从而谋取利益。还有更为严重的情况就是自行购买假发票任意填写，然后回单位进行照常报销。还有存在这样的现象，出差过程中发生的一些不属于差旅费的费用也放入差旅费报销中去，这些都是不符合规定的。

3.差旅费报销时间跨度长。

差旅费报销时间跨度过长的原因主要有：一些出差人员出差地点较近，发生的费用较小，怕找领导签字，怕麻烦，都喜欢积少成多，等到数额较大时才一次性报销；或者是出差频繁，次数多，时间相隔太长，造成出车时间不清，票据丢失等情况。这也给财务工作增加了很大的难度，财务要对所有的报销单进行审核，但是不可能记得一个人几个月前出差的具体情况，对报销单的内容不能作进一步的了解和审核，这就无法起到审核监督的作用。

3 解决差旅费报销中存在问题的对策

1.建立健全公务出差审批、报销管理制度

单位内部应当制定适合单位管理的公务出差审批、报销管理制度，明确支出的内容构成，明确开支范围、开支标准及所涉及的表单和票据；明确支出事前申请、审核审批程序、借款和报销业务流程；明确审核审批权限、程序；明确事后的监督检查和责任。财务人员要依据最新的差旅费报销制度，并且在收到有差旅费相关制度更新的时候，认真学习并且及时向领导及各个科室发放更新的制度规定，在报销人员来财务室报销时候能够详细的给予说明。

2.严格执行差旅费报销制度。

出差人员在出差之前应当履行支出事前申请程序，填写工作人员差旅费审批单，按制度规定报经单位有关领导批准。审批内容包括：出差按照规定的等级乘坐相应交通工具，目的地可选择的出差和会议定点饭店以及可入住的房间的标准等信息进行事前申请，由单位领导审核确定，待出差回来再进行实际报销。财务人员在审核差旅费报销单时，先核对差旅费审批单，检查出差人员姓名、人数、出差事由、天数、地点、乘坐交通工具类型等信息，交通票据、住宿发票等是否与外出往返时间相符，并确保票据来源合法。对未经批准出差以及超标准开支的费用不予报销。针对不属于差旅费使用规定的其他任何费用，财务报销管理人员都可以拒绝予以报销。

3.严格实行公务卡结算制度。

单位财务的日常开支项目比较多，例如培训、开会、业务出差等，涉及到车票、住宿、用餐费等开支。实行公务卡结算制度有效提高了资金管理的实效性，也具备一定的可分析性。采用公务卡进行车票、住宿费等差旅费支出结算时，财务人员能够清楚的对出差人员的各项账目进行核实，同时也节省掉预借现金以及现金归还的环节，减少手续，提高效率。同时，公务卡具有免息期功能，这样能够有效避免单位流动资金的暂用，减少携带现金的风险。另外，通过POS机消费交易小票能够清楚的反映各项实际消费名目及金额。

4.务人员及时督促报销差旅费。

财务管理人员应当具备一定的责任感，及时督促差旅费的报销。针对本单位出现的一些差旅费报销中存在问题，院领导和财务部门应当制定严格的差旅费报销制度，规定差旅费的报销的时间期限，对于差旅费报销时间跨度长的出差人员进行教育和物质惩罚。同时，财务人员应当加强内部控制，严格管理，规范报销流程。如果存在有虚假报销或者虚假发票情况，给予严肃的物质惩罚或者一定程度的处分。

5.加强对财会人员的培训教育，提高业务水平。

要加强对财会人员的培训教育，组织财会人员认真、系统的学习财务制度和差旅费各项规章制度。作为一名合格的财会人员，应具有较强的管理水平以及较好的工作态度，并且不断加强业务的监督和审核能力。在实际的工作中，必须要有自己的职业判断能力，对需报销的差旅费发票进行全面的审核，包括审核报销出差内容、出差时间、出差天数、出差地点等等，同时对发票的真实性和合法性进行把关。对存在疑问的的票据应该及时与单位负责人进行汇报，查明有关出差人员的开支事由，发挥财会人员应有的责任和义务。

近几年差旅费规章制度不断更新和完善，加强差旅费报销管理势在必行。差旅费报销是行政单位的一项重要的财务支出，合理合法的管理差旅费报销，进一步完善差旅费报销制度具有较强的现实意义。完善差旅费相关各项规章制度，加强差旅费开支过程的透明化与公开化，科学管理，切实维护员工的切实利益，从而有效促进单位各项事业的健康有序发展。

参考文献

差旅费管理制度范文第3篇

一、会计核算

（一）财务人员必须按照国家会计制度的规定进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，做到帐目清楚，核算准确，手续完备，内容真实，及时处理账务，如实反映财务状况和财务收支情况，及时提供真实可靠的、内容完整的会计信息。

（二）财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、要素不齐全的原始凭证，予以退回，要求更换。

二、资金管理

（一）严格财经纪律,励行勤俭节约,经费实行统一核算，指标管理，一支笔审签。局机关经费开支实行经办人签明事由、办公室初核、分管领导审核、局长审签制度，财会人员凭合法合规的票据列收列支，接受监督。

（二）收入管理

单位的代收资金收入（档案装具收入）由财务人员统一开票、收款，每月月底按时缴存财政，每一季度末申请拨付，实行集中管理、统一核算。

（三）经费支出管理

1、经费支出严格执行财政预算管理制度，各项支出遵循先预算后支出。

2、经费支付方式：原则上实行财政直接支付或公务卡支付，不具备公务卡支付条件的零星支出实行现金支付。

（四）有关经费管理

1、办公用品、设施和设备购置管理。实行“股室申报、领导审定、统一采购、统一分配、统一管理、物尽其用”的原则，建立领、销、存台账制度的管理办法。由股室提出书面申请，经分管领导审核，报局长审批后，由办公室会同财务室按程序统一采购、配发和管理,并以股室为单位建立台帐，年终公布。集中采购目录内的货物，按程序申报政府采购，严禁未批先购。如更换办公设备的必须交旧领新。物资采购原则上由办公室会同财务室按照“二人同行、货比三家、批量批发”的方式采购。

2、办公电话费。公务活动电话费由局机关统一支付。

3、差旅费。差旅费报销严格执行《县行政事业单位差旅费管理办法》，按出差人级别、出差地对应标准，凭据报销住宿费、伙食补助费和公杂费。凡超标的费用一律不予报销。所附票据必须与差旅费的性质一致,不能用生活费发票代替交通费、住宿费发票。职工因公出差，必须请示局长批准，并批注出差人数及天数，出差人凭批准后的《出差通知单》送办公室备案，方能出差。出差回单位后，凭差旅费报销单和《出差通知单》由办公室签审报销金额后，送局分管领导审核后，报局主要领导审签。出差回单位报销费用的时间不得超过10个工作日。

4、培训费。报销培训费用时，必须附领导签批的文件，按文件规定标准报销。

5、用车管理。严格执行《县档案局用车管理制度》。

6、公务接待管理。严格执行《县档案局公务接待管理办法》

7、职工带薪年休假管理。严格执行《职工带薪休假条例》，根据工作情况，并考虑本人意愿，统筹安排职工年休假，在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。确因工作需要不能安排年休假的，经职工本人同意，可以不安排职工年休假。对职工应休未休假天数，按照该职工日工资收入的300%支付年休假工资报酬。

（五）公款借支制度

职工因工出差或者工作需要借用公款的，由借款人填写“借款单”，按程序由局长审批同意，财务室方能借款。在回单位后5个工作日内按程序报账并还清借款。

（六）费用报销制度

1、票据要求：报销票据必须合法，发票种类与费用性质相符，要素填写清楚、完整，大小写金额相符，不能涂改，有收款单位签章，公务卡支付的必须附POS小票，且支付的内容与发票内容一致。

2、签审程序：由经办人签字说明,财务人员审核票据,分管领导审核，主要领导审签。

3、费用报销要求：各种支出的报销，必须当月开支当月报销，原则上不得跨季度、跨年度报销。

（七）现金管理。

严格遵守《现金管理条例》，按现金使用限额支付现金。由出纳经办现金收支，做到日清月结，逐笔记账，按月报账，按时对账，保证现金使用安全。

三、财政票据管理

财政票据由会计管理，负责票据领取、登记、核销，按收费性质使用票据。不得将票据转借他人。

四、财务印鉴章管理

财务印鉴章指定专人分别保管，严禁在空白凭证上加盖财务专用章和单位负责人印鉴章。无特殊情况不得携带财务印鉴章外出，若必须将印鉴章携带外出，需请示主要领导批准。

五、财务档案管理

1、单位会计应按有关规定和要求，对财务会计凭证、帐簿和会计报表等会计资料定期整理，装订成册，并负责保管，严防失火、损坏、丢失。

2、内部任何人员调阅会计档案须经局长批准。外来人员调阅或复制档案，要凭介绍信并经局长批准。

差旅费管理制度范文第4篇

关键词：燃气企业 单位运营成本控制 方法和措施

一、引言

企业总目标是企业价值最大化，降低生产经营成本是最为直接和有效方法；本文通过分析管道燃气企业单位运营成本构成、影响因素及在运营成本管理中存在问题，探讨降低单位运营成本方法和措施。

二、成本概念和分类、成本控制原则

成本，是指企业在生产经营过程中所消耗的各种资源的经济价值。“广义成本”既包括产品成本或存货成本，也包括期间费用；成本有多种分类，按经济用途分类分为：生产成本、销售费用、管理费用等。

成本控制，是指企业按照国家有关财务制度的要求以及自身的财务目标，运用各种成本管理方法，将各项成本掌握在一定范围内的财务活动。成本控制遵循以下主要原则：成本效益原则，因地制宜原则，全面控制原则，管理层推动原则。

三、管道燃气企业成本主要构成，单位运营成本影响因素

（一）主要成本构成

管道燃气企业主营业务是销售天燃气，其成本包括；1、天然气采购成本；主要是天然气门站接收采购成本，也包括外购压缩天然气/CNG或液化天然气/LNG采购成本，采购成本是燃气企业主要成本；2、运营成本；主要包括：人工成本、折旧、管网及场站维护费、办公费、业务招待费、差旅费等。

（二）单位运营成本及其影响因素

单位运营成本；是总运营成本与总燃气销售量比值；影响单位运营成本因素很多，主要取决于“燃气销售量、总运营成本”。其中：1、影响燃气销售量主要因素：气源供应量、市场需求量等；2、影响总运营成本主要因素：人工成本、维修成本、行政及其他费用等。

四、管道燃气企业单位运营成本管理存在的主要问题

（一）上游气源不足，市场需求和开发不够，燃气销售增长有限

管道燃气企业气源受制于上游供应商计划指标，由于企业与上游供应商沟通力度不够，及多渠道采购气源能力有限等，这是制约气源不足主要原因；另由于企业所在区域用户需求不足，及开发市场力度不够，也直接影响到燃气销售量；

（二）成本管理意识不强，尚未建立运营成本控制体系和制度

企业缺乏现代成本管理与控制理念，每当运营成本超支时，只从客观方面找原因，成本控制意识不强；多数企业尚未建立健全运营成本控制体系和制度，主要表现出成本监控组织系统、信息系统、考核制度和奖励机制不完善，管理制度不健全。

（三）投资规模过大，市政管网资产利用率低

管道燃气企业固定资产投资规模大，城市管网和场站建设形成固定资产计提折旧金额大。由于投资前没有充分市场调查和经济可行性分析等原因，导致部分建成市政燃气管道很长时间都是闲置，或因销售用户少，管网使用率低，燃气市政管网折旧直接增大了燃气运营成本。

（四）运营成本预算管理流于形式，预算控制力度有限

燃气企业运营成本预算管理存在主要问题是；预算管理体系不健全，编制不规范，预算与实际执行差异较大；具体表现在；1、预算编制不规范；市场销售管理部门很难准确预测下一年度新发展户用气量，管网运行部门也不能准确预算下年度管网日常运行维护成本，各业务管理部门大都多申报下一年度部门费用预算；2、预算执行控制不力；运营成本超预算较多；3、预算考核不严；预算差异不分析、考核和奖罚。运营成本预算编制、执行、分析和考核等环节预算管理流于形式，预算控制力度有限，实际效果较差。

（五）部门运营费用控制不力

部门运营费用是指部门“工资、办公费、差旅费、业务执行费、车辆使用费”等，这些费用极易失控。管道燃气企业大多数为国企或国企改制合资公司，旧国企的很多弊端延续至今。主要表现出：1、部门人员配置不合理；一线生产人员不足，行政管理人员过多，人工成本过高。2、“业务招待费、差旅费和车辆运行”等费用监控有限，高档消费，无目的出差，部门配制车辆过多，导致运行费用增长过大。

五、降低单位运营成本方法和措施

（一）扩大气源供应量，大力开发用户市场，实现燃气销售量快速增长

利用各种资源，积极主动与上游供应商沟通增加气量；采取各种方法和措施大力拓展用气量大新增工商业客户，缩短施工安装时间，提前供气，增加用户燃气销售量。

（二）建立健全运营成本管理控制系统，提升全员成本管理意识

建立健全成本控制系统，成立成本管理领导小组，编制成本管理制度，对企业运营成本控制目标进行分解，明确各项运营成本的具体控制指标，落实到部门和全体员工，并定期检查、监督和评估；在员工中培养强烈的成本意识，采取行之有效的手段和措施，来激励全体员工积极参与企业运营成本管理活动。

（三）完善管网项目投资决策管理，实行投资项目运行效益评估制度

加强项目投资前期可行性分析；综合考虑燃气市场发展前景，主要是大的工商业户需求，结合气源供应状况，严格投资项目决策审批程序；推行投资项目运行效益评估制度。

（四）全面推行运营成本预算控制

成立成本预算管理小组，全面负责成本预算编制、执行、分析和考核工作；编制预算时应重点关注预算科学和可行性，建立预警机制，对可能发生与预算产生的偏差分析其原因，分清责任；对因人为原因导致预算不能执行的，做到奖罚分明。

（五）强化部门费用支出管理和控制

1、优化业务流程，提升素质和员工劳动生产率，降低人力成本；2、对于“招待费、差旅费和办公费”等费用实行分级归口管理，严格“招待费、差旅费”报销标准，完善车辆管理制度，实行严格监督和考核，重点加强非工作时间用车管理，杜绝公车私用。

参考文献：

[1]财政部企业司/编.企业全面预算管理的理论与案例.经济科学出版社.2004

差旅费管理制度范文第5篇

从审计调查情况看，大多数市级预算部门经费支出管理制度、审批手续、开支标准基本符合现行财经法规。但仍存在‘些带有普遍性和急需规范的问题。

一、主要问题

一是部门人均基本支出水半相差比较大。24个市级部门2006年总人数为1224人，经费支出总额8267.61万元，人均经费支出6.75万元。超过人均经费支出数的有10个部门，其中最高的年人均经费与最低的年人均经费相差2.4倍。

二是招待费普遍超支。24个市级部门2006年招待费占公务费的11.15％(标准为招待费占公务费的2％)，超出规定标准9.15个百分点。

三是车辆交通费支出比例较大。24个市级部门2006年车辆交通费占经费支出总额的6.32％，单车年平均支出3.7万元。个别部门车辆交通费支出占其经费支出总额的比率达16.32％。

四是奖金、补贴(不包括上卡部分)发放贫富不均。2006年24个市级部门发放各种奖金、补贴占经费支出总额的17.89％，部门之间奖金、补贴发放悬殊较大。

五是会议费、差旅费开支有待加强控制。2006年24个市级部门会议费开支占经费支出总额的3.9％。最高占经费支出的14.29％。差旅费开支占经费支出总额的4.64％，最高占经费支出的19.39％。

二、形成这些问题的主要原因

(一)各部门由于职责、任务、工作最及占有的资源不均衡，是形成差距拉人的主要原因。支出较多的部门大多是在经济社会中影响较大的单位，或是有行政事业性收费的，或是有罚没返还收入的，或是有门面房等资产经营租赁收入的，这些预算外收入成了部门弥补经费的渠道，使支出差距进一步拉大。

(二)年初预算安排普遍较低，追加预算的比重较人，形成了向财政多跑、多要资金的情况，导致了年终决算支出不均衡。

(三)拥有大宗的可分配专项资金的个别部门，通过挤占、挪用、压延拨款或专款利息等手法，贴补机关经费。

(四)约束性的制度随时代的发展没有改进和完善，比如招待费用标准仍沿用以前的标准、车辆费用支出没有标准，外地出差住宿费和会议费基本上是据实列支等等。

(五)吃喝招待盛行、奖金发放和车辆配备相互攀比、会议支出居高不卜等作风和风气未能从根本上改善，机关行政讲成本、讲节约的理念不强，这也是支出加大的一个原因。

三、几点建议

(一)加强预算的科学性和约束性，为均衡使用财政资源莫定制度基础。科学地测定各部门预算基数，尽可能地打足打满年初预算，降低追加的预算幅度，杜绝追加拨款指标的随意性。将预算内、预算外、行政事业性收费、罚没返还收入、资产资源等租赁收入统一纳入部门年度预算，增强预算的约束性，强化刚性预算制度。

(二)加强行政支出改革，严格纪律规定。推行津补贴制度改革后，坚决杜绝部门的非政策性的奖金和补贴支出。根据上级的有关规定和要求，制定适合我市特点的招待费用、会议费用、车辆配备使用标准或控制限额，逐步推广公务费刷卡定点消费制度、差旅费包干制度等，积极探索公务用车货币化改革的路子，使部门支用有标准、花钱有限度、总量有控制。

(三)加强审计监督，逐步推行内部财务公开制度。公开才能公正，公正方能公平。目前在加强预算执行审计的基础上，会同财政部门及核算中心，对会计账目进行公开，对审计的结果进行公告。在机关内部财务管理中，要推广市财政局、市农业局的做法，各部门每季度将机关各科室经费支出情况进行公布，相互比节约经费、比经费下降幅度。通过提高依法行政的公开度、透明度，降低行政成本。