国企资产管理工作计划

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国企资产管理工作计划范文第1篇

关键词：企业 内部控制 实施 策略

科学合理的内控体系不仅可以确保企业经营管理的合法合规，对于实现企业财务会计信息的及时准确，保障企业资产管理安全也具有至关重要的作用。同时内控体系也是优化企业治理结构，提高企业经营管理水平的重要手段，对于企业战略发展目标能否实现也有着直接的影响。对企业而言，建立完善的内控制度只是内控管理工作的第一步，内控体系能否有效地运转关键在于是否能将内控措施按照科学的方法开展实施，这也是企业内控管理工作迫切需要改革完善的方面。

一、企业内部控制体系建设的基本原则

在企业开展内部控制管理并将其付诸实施，必须明确内部控制体系建设的基本原则，对于现代企业经营管理而言，内部控制体系的建设应该遵循以下几方面的要求：

1.遵循合法性的原则。企业内部控制管理作为企业治理的重要手段，内控工作开展必须严格按照国家《企业内部控制基本规范》、《公司法》以及《会计法》等相关法律法规的要求，以法律法规以及企业章程作为内控工作的指引。

2.具有目标性。企业的内部控制必须具有短期目标以及长期目标，短期目标即及时的开展内部控制管理，满足企业日常管理以及政府监管的需要。长期目标即以风险为导向，将内控工作涵盖到企业经营管理的各个环节。

3.必须全面系统。内控工作如果需要取得实效，首先，必须具有全面性，涵盖企业生产经营的各个环节。其次，内控系统应该相互协调，形成能够有序运转的系统。

4.适用性的原则。内部控制体系如果对于企业的适用性较差，在企业实施过程中不具有可操作性，那么内部控制体系即使设计再完善也难以付诸实施，没有操作性就会造成措施缺乏实际使用价值。

二、企业内部控制管理实施策略

1.建立企业内部控制体系组织保障措施。对于企业内控体系的实施，应该由企业的高层管理者负责组织内控实施的领导小组，内控领导小组主要负责企业内控管理工作中推进策略的制定、内控实施范围的选择以及重要决策的制定，并协调以及审阅内控工作的开展情况。对于企业内控工作的实施，应该由企业的财务监管核算部门、资金结算管理部门、资产管理部门、经营部门以及审计监督部门负责实施，推进企业内控工作的开展。此外，在企业内部控制体系的组织上，可以由企业负责聘请外部专业的咨询机构或者是律师事务所对企业内控组织体系中的薄弱环节以及缺陷提出有效的整改措施，提高企业内部控制体系的建设水平。

2.企业内控的自我评价。通过开展内控评价工作，可以对企业内部控制设计以及运行的有效性进行全面的分析判断，进而总结内部控制工作在实施过程中存在的各种问题，并有针对性的制定各种改进以及实施意见。首先，内控管理部门应该明确企业内部控制的工作范围、工作任务以及岗位情况，并重点在内部控制规范的实施范围、制度架构情况重要的企业业务流程以及风险管理等内控管理重点环节制定评价工作计划。其次，对于内控工作自我评价的组织实施，应该严格按照《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制评价指引》等文件的要求，重点针对企业内部控制制度的有效性以及内部控制设置的全面性进行评价分析。第三，对于内部控制评价中存在的缺陷问题，应该及时的汇总分析，并结合问题产生的原因提出对应的调整整改措施，并会同内控工作部门对整改措施的效果进行分析。

3.企业内部控制管理实施保障措施。为了确保企业内部控制各项措施得到有效的落实实施，必须在内部控制管理开展过程中制定完善的企业内部控制体系实施保障措施。企业可以建立相应的通报制度以及激励管理制度，在将工作情况汇总之后通过通报制度向及时的向企业内部各个部门通报内部控制管理工作开展情况，重点对于内控工作的落实进度以及开展情况进行通报。其次，应该采取激励制度，对企业内控开展较好的部门，给予相应的物质奖励或者是表彰，为企业内控管理工作的规范化开展提供动力。

4.强化对于内部控制的审计管理。内部控制审计作为评价以及确认企业内部控制管理工作有效性的重要手段，通过内部控制审计也能够对企业内部控制管理的缺陷问题进行及时的分析，以便于为企业内部控制的调整提供依据。企业内部控制审计工作主要包括对企业内部控制环境、内部风险评估、控制管理活动、信息沟通以及内部监督制度进行的审计管理。在具体的实施上，首先应该针对内部控制自我评价结果，初步的确定企业内部控制的健全性，进而对企业内部控制制度以及控制风险进行分析，并同时制定合理的审计方案。此外，企业可以采取整合审计的方式，将内部审计与外部审计相结合，内部控制审计与财务审计相结合，以节约审计人力物力资源，提高企业内部审计质量。

三、结语

内控管理工作作为现代企业管理体系的重要组成，也是实现企业经营管理规范化与标准化的重要手段。因此，企业管理部门尤其是高层主管，应该结合企业的实际情况，完善内控管理的规范化制度，制定出具有企业特色的内控管理体系，结合内外环境的变化及时的调整优化，确保制度措施的可行性。同时强化内控管理制度措施的落实执行管理，通过内控管理的全员参与，提高内控管理措施的执行效果，充分发挥内控制度体系的功效。

参考文献：

[1]孟芳玲.中小企业内部控制制度的加强和完善[J].西安航空技术高等专科学校学报，2009（02）.

国企资产管理工作计划范文第2篇

关键词：财务管理；经营管理；企业

中图分类号：F253.7 文献标识码:A

近几年来，随着社会经济的不断进步，企业发展日益成熟，组织架构的完善，规模的不断扩张，必然导致企业财务管理系统的日益完备。作为企业的经济命脉，财务管理在企业管理中占据中心地位，及时提升财务系统管理的综合能力，使其与企业发展相适应显得尤为重要。

1 财务管理在企业管理当中的中心地位

企业是在国家宏观调控下，按照市场发展的规律，自主生产经营，以提高经济效益，提升劳动效率，实现利益最大化的社会组织。它以营利为目的，是经济社会的重要组成部分之一。

在激烈的市场竞争中，企业必须依靠财务管理的有效保障，力求收大于支，以收抵支和到期偿还的能力，减少企业破产风险，才能够长期稳定地生存，并创造效益。而以上所述，都离不开财务管理来统筹资金的运转，以各种有效的资金链流动，求得企业最大化收益。

财务管理是企业实现总目标的中心环节。传统企业财务管理多指向资金的收入与支出，但随着经济社会的不断发展，企业向多元化迈进，财务管理已不单单扮演着出纳的角色，开始向市场靠近，向融资、筹资等金融活动靠拢。众所周知，企业发展的最终目的不是产值的增加，而是资产的不断上涨，财务管理贯穿着整个资金运转的所有环节，在此期间扮演着不可或缺的重要角色，这也是企业越来越重视财务管理的原因之一。

财务管理在企业管理中发挥着综合性的作用。财务管理需制定财务收益分析，通过对资本的有效监控，引导企业的经营方向与思路。在企业管理的各个环节当中，由于企业的一切经营活动都是通过财务关系来处理与反映，企业发展的最终目的也是围绕财务指标的表达。因此，财务管理成为企业内部各种管理关系的枢纽。

由于以上财务管理在企业内部中的重要地位，因此，确立财务管理工作在企业经营中的中心地位，赋予财务部门相应的职权，发挥财务人员的主观能动作用，积极参与企业发展与管理当中，才会促进企业整体管理水平的提高，提高企业的经济效益。

2 我国企业财务管理面临的现状

企业财务管理是一种组织企业财务活动及处理财务关系的经济管理行为。它随着社会经济环境与科技水平的变化发展而在内容与职能上不断深化拓展。财务管理作为企业管理体系的基石，对企业乃至整个国家的经济发展状况都起着相当重要的作用。

而面临着市场经济全球化、知识经济与信息化技术飞速发展的形势，我国企业传统的旧的财务管理理念与管理方式受到了严重的冲击，它与现代企业财务管理理念与方式相比已明显不适用于当前形势对企业发展的要求。在指导我国企业财务实务方面已备感吃力。这主要可以从以下五个方面来体现：

2.1 当代企业财务管理的管理理论是在工业经济环境下，以有形资产管理为主的基础之上确立发展的；而随着国际化程度的加深与知识经济时代的迫近，市场经济更为注重的是企业的无形资产管理。

2.2 随着网络通讯技术与信息技术的日新月异，当代财务管理传统落后的技术手段已无法适应时展的需求，亟需改进管理手段，提高管理水平。

2.3 随着市场经济的深入发展，企业财务管理的风险性增大，而当代企业财务管理中关于财务风险管理的范围狭窄，仅限于财务风险一方面，对现代财务管理中关于风险投资的管理涉及较少，内容跟不上时展步伐。

2.4 我国企业现行的财务管理制度缺乏灵活性，而且激励与约束机制不科学，无法齐头并进。

2.5 我国企业现行的财务管理评价体系主要是关于可用货币计量的财务管理，对企业的人力资源、知识产权等无形资产缺乏科学合理的评价系统来加以考核与评价。

3 财务管理提升途径浅析

以下我们便从加强财务观念、成本观念、人才观念、信息观念等几大途径，浅析如何在企业内部加强财务系统的管理。

3.1 现代化财务管理观念的改变

诚然，由于历史遗留问题，企业内部财务管理还没有认识到财务管理在企业管理当中的重要地位与作用。随着企业改制必须打破原有的记账、算账的守财型财务管理模式。更新财务管理观念，首先就是要树立理财的观念。所谓理财的观念指的就是要求财务人员变被动为主动。被动理财是指企业财务部门过多地依赖于企业高层管理部门发出指令，被动地日复一日地接收到账、入账、算账工作，工作的主动性不强，无法在工作中提出创新性意见。因此树立理财意识，就是要确认主动理财的观念，要求财务人员熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，根据生产经营活动的特点及企业的发展方向，运用掌握的会计信息和会计方法，积极主动地参与到企业的用资、筹资及投资等活动当中，真正做到财务管理由被动变为主动，为企业经营提出指导性意见与建议。

其次，要求财务人员树立效益意识。任何企业行为都是以效益作为根本着眼点，也是财务工作的基本着眼点。它要求财务人员的工作一切以企业经济效益为中心，围绕提升企业效益来提出财务建议。

再次，树立风险意识。市场风潮波涛汹涌，企业将面监各种市场的不确定因素，在这种因素的影响下，会使企业的实际收益与预期收益发生偏差，有可能出现经济损失。在此因素下，财务工作者必须树立良好的风险意识，主要有筹资风险、投资风险和信用风险，加强风险管控能力。通过风险的回避和转嫁等因素，使企业可能要承受的风险降到最低限度。

最后，强化效率，缩减资金流转时间。这是一个客观存在的经济范畴，也是财务管理中必然出现的因素。在财务管理中强化资金的时间价值，其实就是使财务工作者认识到时间就是金钱，时间就是效益，时间就是机会。具体说来，就是加速企业资金的周转，缩短资金周转的周期，节约投资支出，提高投资回报，要求缩短资产变现的时间和负债偿还的时间，保证到期债务的顺利偿还以及生产经营对资金的正常需求，使生产经营等各环节工作顺利开展。

3.2 加强企业成本观念，融入审计工作

如果说，企业管理的核心是财务管理，那么财务管理的核心就是成本管理。企业的生产成本，是企业各项运行的关键，成本的高与低，决定了企业效益的高与低。实现企业成本管理，首先要树立成本意识，要对市场信息进行准确把握。通过有效的信息反馈，及时准确地掌握市场动态，从而有效地指导生产，落实各项工作计划，实现企业效益的最大化。其次，成本管理要与财务管理有效挂钩，以达到大幅度降低成本。最后，着眼于成本的关键还要与质量挂钩，利用目标管理与动态管理相结合的观念，按现行质量标准要求员工行为，使成本最低化，质量最优化。同时融合其他各项基础工作，为财务管理提供有效的依据。

在紧抓企业成本管理的同时，融入审计工作。审计是企业经营管理的“监督官”。作为一项监督与评价机制，审计工作通过对企业运行的跟踪，有效的内部审计工作是企业管理中形成权利制衡机制，同时促使企业高效运行的重要手段。将审计的工作重心由单纯的财务监督管理中脱离出来，而转向对财务管理的整个运行环节的监督与把握，建立适合本单位的内部监控机制，以增加企业利润为中心，提出建设性意见与建议，从而提高企业的经营管理水平，给企业提供各种帮助。审计工作在整个财务管理环节中不仅起到警察的作用，更促进了财务管理在企业管理中的指导性作用。

3.3 加快企业财务管理的信息化进程

企业财务管理信息化的主要内容包括财务管理理念的信息化、财务管理决策的信息化、财务管理体制的信息化、财务管理人员的信息化及财务管理方法的信息化。要实现财务管理这五个方面的信息化需采取的措施主要有：

合理规划与设计财务管理信息化的阶段性目标。财务管理要实现全面信息化是一项浩大的长期工程，因此必须要根据企业的实际发展情况，规划设计短期目标，循序渐进地进行阶段性实施完善。比如，可以从会计核算电算化开始，在财务管理上先应用会计软件管理账务、固定资产核算等。

依据实际适当重组现有的财务管理业务流程，逐步建立起财务管理信息化业务模型。信息化并不是简单的将计算机技术应用到管理工作中，它对财务管理提出了新时代环境下的新要求，只有重组部分业务流程，逐步建立适应信息化时代的财务管理业务模型才能真正做到财务管理信息化。

对企业财务管理人员进行信息化的专业培训。这一点前面有提到，财务管理信息化的主力军是财务管理人员，只有财务管理人员达到信息化的要求，做到熟练操作计算机与相关高新技术设备，才能优化财务管理队伍结构，加强培训效果，更好的实现财务管理的信息化。

3.4 遵循市场变化，加强财务人员的主动参与意识

作为提高企业经济效益为目的的一种重要的经济活动，财务管理起着不可替代的作用，而财务从业人员素质的高低，则直接起着举足轻重的作用。但是由于现阶段大多数企业并没有认识到财务管理的重要意义，而使企业内部的财务人员仍停留在传统的算账、记账工作当中，并未起到指导企业发展的作用。

要提升企业财务管理人员的素质。首先要合理地利用人力资源分配形式，选拔优秀的人才到领导岗位上来。引入优秀人才，势必引入竞争机制，有竞争才有发展，优胜劣汰已成为颠扑不破的真理。打破传统的用人机制，以任人唯贤的方式，将合适的人放在合适的位置上去，选拔有学历、有水平、有作为、懂管理的年轻专业人才引入到财务管理岗位，为财务管理工作注入新鲜血液。

要加强财务人员的梯队式建设。与外来的优秀人才相比，企业内部选拔的人才具有忠诚度与可靠度等各项优势。加强内部人才的培养，实行财务人员轮岗制也不失是一个好方法。在新形势下，通过轮岗制，为年轻的人才脱颖而出创造条件，在企业内部建立一支高素质年轻的财务管理人员，也为企业管理注入新鲜血液，有利于企业人才的培养。

加强新老人才的梯队培养与建设。合理的组织架构，有意识的梯队打造，使新人有机会晋升，发展空间的增大，也为财务管理队伍整体素质的提升与技能的提高打下良好而坚实的基础。定期或不定期地举行财务人员继续教育与培训，无疑对财务人员专业知识的提升起到了积极的作用，对提高财务队伍的整体水平也起到了促进作用。为防止此项工作流于形式，可有计划、有步骤、分期分批的组织本单位会计人员进行业务培训，以更新知识，防止知识和观念的老化，在业务方面，为财务管理水平的提高打下坚实的基础。在此，要特别加强财务人员法律知识的学习，学习内容不仅涉及会计法等相关行业内的法律法规，另外还应关注经济法、公司法等，通过法律学习，既可以提高会计人员的法律观念，又可以使财务人员在工作中，为本单位规避各种经济活动带来的各种法律风险，对于执行财务管理的监督、检查职能起到有力的保证作用。

3.5 现代化信息技术的更新

随着现代科技的进步与发展，企业信息化必然带来的是财务技术的信息化，充分利用现代信息化管理手段，加强企业财务的信息化管理成为企业财务管理的重要工作之一。财务管理的信息化技术引进：

3.5.1 提高了企业财务的工作效益，保证了企业财务报表的质量。使财务工作人员从原来的手工做账等繁琐工作中脱离出来，通过更便捷快速的收集财务信息，进行财务报表的核算，减少报表的差错率，提高了数据的准确性，为企业提供更有效的数据参考。

3.5.2 提高了企业的管理水平，通过财务的信息管理，可及时反应企业内部管理的各个环节生产、销售、人财务的使用情况，有利于提升企业经济效益。

3.5.3 提高了企业的市场竞争力。高效便捷的信息化处理手段，使企业更快速掌握全国甚至世界各地的市场运行行情，可以为企业高管人员及时把握市场动态，合理配置各项资源，对市场进行准确的决策，大大提升企业的综合竞争力。

3.5.4 为审计工作创造了良好的条件，有利于财务工作的健康有效进行。

结语

总之，企业财务信息化管理技术的推进，为提高企业财务管理的工作效率，推进全球资源共享，提高企业整体的综合竞争力提供了有利契机，信息化技术的应用也推动了财务管理在企业经营管理中的指导作用。

参考文献

[1]蒋维勇．加快企业信息化进程提高财务管理水平[J]．机电产品开发与创新．2006.（1）.

[2]陶业群．加强施工企业财务管理的有效途径[J]．现代经济信息．2009.（13）.

[3]刘福梅．建立健全内部控制制度，提高企业财务管理水平[J]．中小企业管理与科技．2008.（27）.

国企资产管理工作计划范文第3篇

【关键词】产权登记 中化集团 国有产权管理 资产重组

中化公司自1999年开始对内部资源进行整合，重新构建主营业务发展框架，在对机构进行大规模清理整顿的同时，围绕主营业务先后组建了5大经营中心（石油、化肥、化工品、国内经营、物业酒店经营）。2004年、2007年实现化肥业务、地产酒店类业务在香港联合交易所上市。2009年，为进一步丰富和集聚中化集团的经营资源，充分发挥相关产业群之间的协同效应，增强主营业务竞争能力，提高中化公司在国民经济相关产业中的控制力、影响力和带动力，中化公司作为主发起人，联合其他战略投资者共同组建设立了中国中化股份有限公司。经过这几年大量的资产重组整合实践，我们认识到建立“归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅”的现代产权制度是国有企业改革的必由之路，现代产权制度是建立现代企业制度的基础，产权明晰是建立现代产权制度的前提，而产权登记是明晰产权归属，理顺产权关系的重要基础管理工作。在产权登记的实践中，我们认识到产权登记是企业管理的重要手段，通过产权登记获取企业资产分布、组织形式、级次延伸等产权管理信息，然后经过认真分析、综合利用，从而更好的为企业经营决策服务。中化公司通过几年实践，在加强产权管理，并在产权登记综合利用方面进行了一些有益的探索。

一、以产权登记为切入点，全面加强产权管理制度建设

规范的产权管理制度是保证产权登记、资产评估、产权交易等工作合法合规进行的基石，中化公司始终将制度化建设放在各项工作的首位。自2003年国资委成立并颁布了一系列加强产权管理的规定以来，中化公司陆续修订并增订了相关规章制度，目前已逐步形成了以《中化公司国有资产产权登记管理办法》为统领，《中化公司国有产权转让管理暂行规定》、《中化公司国有资产评估管理办法》、《投资管理制度》、《股东代表、董事、监事管理办法》、《关于机构清理工作的指导意见》等相配套的产权管理制度体系。

《中化公司国有资产产权登记管理办法》是为了加强中化公司产权基础管理，全面了解和及时掌握中化公司资产分布与变动情况，依法维护国有资产权益而制定的。其中规定了产权登记的范围、办理占有产权登记、变动产权登记、注销产权登记的程序等。

《中化公司国有产权转让管理暂行规定》明确规定集团公司对产权交易实施集中管理。集团公司及集团公司直接或间接控股的子公司将所持有的国有产权有偿转让给境内外法人、自然人或者其他组织必须向集团公司履行报批手续。集团公司依据《公司法》、《企业国有产权转让管理暂行办法》等相关法规对所报产权转让事项进行研究、审议、决定和批准。

《中化公司国有资产评估管理办法》是在产权交易过程中监督维护公司利益的重要保证，明确规范了需要进行资产评估的各类事项。同时，规定各级机构在进行资产评估前必须在集团公司评估中介机构备选库中选聘相应的中介机构并向集团公司递交《聘请专业机构服务申请表》，经批准后方可与经批准的中介机构签署委托协议；资产评估报告需上报集团公司审核，以完成资产评估结果的备案；各级公司以经备案的资产评估结果为基准确定交易价格。

《投资管理制度》规定各项目管理单位需要根据本单位年度投资计划向集团公司提出投资项目申报，投资项目申报分为申请立项和申请投资两个阶段。立项申请获得批准后方可进行可行性研究，可行性研究报告获得批准后方可实施投资。

《股东代表、董事、监事管理办法》主要解决合资企业以及控股、参股上市公司涉及的国有产权交易事项的审议和决策问题。对于投资企业合并、分立、变更公司形式、解散，公司增加或减少注册资本等董事会拟提交股东会决议的重大事项，派出董事应在董事会召开前及时上报总公司管理部门，并接受集团公司的全面监督管理。对于股东会决议内容涉及投资企业重组、关闭、重大资产处置以及其他任何可能影响公司利益的事项，管理单位应将表决事项在股东会召开前及时上报集团公司管理部门，接受集团公司的全面监督管理。对于投资企业为贸易型机构、并且股东会决议事项涉及该机构的关停并转的，应直接书面请示集团公司。

《关于机构清理工作的指导意见》针对被清理机构所处的特殊情况制定了有关长期投资、重大固定资产处置的相关审批操作流程，保障清理期间公司利益不受到侵犯。

同时，集团公司成立了规章制度管理小组，负责根据国家法律法规和公司的发展情况动态的对各项制度进行修订，保证公司各项规章制度与国家法律法规的一致性、及时解决在实际操作中存在的问题。

二、提高全员产权意识，实行产权管理工作岗位责任制

产权登记是企业产权管理工作中的不可或缺的重要基础，也是一项艰苦、细致的工作。多年来，由于存在对产权登记工作的作用认识不深，重视不够，致使内部分工不明，职责不清，从而影响了这项工作的纵深开展。针对这种现象，集团公司专门召开了增强产权意识、理顺产权关系，夯实产权管理基础为主题的会议，同时对产权登记实务与操作进行了培训，从而在全集团范围内统一思想，树立了全新的产权管理理念，杜绝由于对产权登记认识不够充分，产权意识较淡薄所形成的能不办就不办，能省掉就省掉的错误观点，为构建清晰顺畅的产权链条打下了坚实的思想基础。

古语云：“度量虽正，未必听也；文理虽全，未必用也。”在实践过程中，很多问题发生的原因不是“无章可循”，而是“有法不依”。因此，集团公司非常重视加强对产权管理机构和队伍的建设，将产权登记工作责任落实到人。由集团所属各级公司法人签署《产权登记工作责任书》以及《产权登记情况说明》、《产权登记专管员名单》、《产权登记审核意见》等内容，为实现集团全面产权登记进行核实和确认。要求集团公司所属各公司严格按照4点要求开展工作，即：

一是明确各下属公司的单位负责人为本单位产权管理工作的第一责任人，并与集团公司签定《产权登记工作责任书》，对本公司所申报的产权登记范围、数据及资料的完整性、正确性和真实性等结果负责，以防漏报、错报产权登记事项的发生；

二是各单位必须明确专人负责本单位产权登记及产权管理工作的具体实施，并将《产权管理专管员名单》上报集团公司登记备案，同时保证人员相对稳定，便于培养一支业务熟练队伍；

三是在集团公司制订的产权登记办法所规定的产权登记范围内应登记而未登记的企业，由各二级单位统一出具暂缓办理《产权登记情况说明》，陈述暂缓办理的理由并提出工作计划，以便集团公司及时掌握工作中的难点；

四是规定集团所属各二级公司为产权登记的申报主体，负责对本级及其所属公司产权登记内容的初审，并出具《中化公司产权登记初步审核意见》。集团公司将初审质量记录在案，作为年终考核的一项重要内容，以此增强各申报主体及从业人员的责任心。

产权登记工作涉及面广，工作量大，政策性强，需要较强的责任心，工作相当辛苦。为了鼓励先进，中化公司制定了相应的考评标准，主要从时效性、合规性、准确性3个方面对各申报主体进行评价，通过评先创优的机制，激励集团所属各级公司更好的完成产权登记工作。通过上述方式，努力实现集团范围内全面产权登记。

三、强化产权登记信息分析和综合利用，为实施资源整合提供依据

长期以来，家底不清、分布不明、数据不准是国有资产管理中的难题。2005年，我司结合清产核资结果，按照国资委的统一部署组织开展了全面换发新证工作。通过全面产权登记，我司对所属各级子企业产权管理状况认真清理，摸清了业务版块分布、产权分布、级次状况等情况；也发现了诸如交叉持股、产权与管理权分离、资产分散、产权交易程序有待优化等问题。为下一步需要施行哪些改革措施提供了准确、直观、清晰的依据。同时依托新的产权登记软件系统，在对产权登记所记录、反映的信息进行分析的基础上，开展了一系列工作，为集团实施资源整合和机构清理提供了重要价值参考依据。

（一）对非主营业务的下属企业进行机构清理

根据国资委确定的主业范围，对集团所属机构展开了进一步清理。关、停、并、转了大量与主营业务无关及经营价值不高的机构，从根本上解决了此类机构对管理经营资源的占用，使公司能够更加关注正常经营活动中的产权交易行为，为公司更好的整合业务资源创造了必要的条件。仅2006年就清理注销机构27家，同时为切断因历史原因难以在短期内清理完毕的机构与集团公司的直接关系，为未来彻底解决上述机构问题创造条件，制定了防火墙设置方案，分别将被清理机构装入“问题资产筐”和“清洁资产筐”。

（二）理顺产权关系，合理配置资源，实施内部重组

清晰的产权关系是集团公司对下属各级机构实施有效监管的前提条件。通过内部重组等方式，理顺产权关系，及时解决了诸如产权与管理权分离的状况；同时通过动态的整合，一方面解决了历史上各不同业务领域之间的交叉持股问题，便于集团公司根据业务划分对各中心的产权交易情况进行检查监督，使各项制度能够落到实处；另一方面，减少了横向及纵向同类机构的数目，使集团公司的各项决定和规章制度能够得到有效传递和执行。例如：集团公司历经几年，通过一系列整合打造化肥业务资产平台、房地产业务平台和建立中国中化股份有限公司整体运营平台等。

2004年7月，集团将境内、外4家全资子公司――中化国际化肥贸易公司、中化（英国）有限公司、美国化工资源公司、中化巴哈马有限公司的化肥业务资产转让给境外全资子公司――中化香港集团公司，并在香港联交所上市，成为国内最大的化肥产供销一体化企业，使中化公司化肥业务的资本运营、生产运作、市场营销完全与国际接轨，建立起运行规范、管理科学、内控严密、运转高效的经营机制和管理体制。

2007年，为进一步集中资源做强做大酒店地产类业务，实现中化公司成为中高档酒店、房地产开发领域领先企业的战略目标，集团以境外全资子公司方兴地产（中国）有限公司（以下简称“方兴地产”）为平台，整合中化公司名下物业酒店及房地产类业务资源，并以红筹形式在香港联交所主板上市。此举不仅解决了房地产主业的发展问题，同时通过后期对房地产资源的逐步注入，使方兴地产已建立起在中高端住宅和写字楼开发经营以及中高端酒店、写字楼物业管理领域的品牌知名度和市场竞争优势，形成了在房地产领域持续发展的能力。

四、以产权登记为切入点，加强产权流转的监管力度

产权流转过程的多样性和涉及问题的复杂性，客观上造成了管理上的困难和障碍。只有找到切实可行的途径，才能保证目标的实现。在目前的产权管理体系中，只有产权登记能够记载国有资本从投入到历次变动直至注销的全部产权演变过程。因此我们选择从产权登记入手，根据产权登记所串起的产权链条，采取“顺藤摸瓜”的模式，从经济行为发生时的事前核对企业已登记的基本信息，到事后办理变更登记时核查交易过程是否完整履行了相关程序等，从而避免一个管理主体面对过多机构而可能产生的监督“盲区”，做到产权管理工作“不乱、不漏，不留死角”。

（一）抓住产权登记这根主线，将交易过程中最为关键的行为审批、资产评估、进场交易环节统一纳入集团公司管理范畴，在工作方式和手段上构成了对各级机构产权流转的矩阵式管理监督体系。

（二）职能部门协同作战。集团公司对各类产权交易及相关问题的审批有明确的分工，从根本上防止经办人员利用规则的漏洞打“球”。根据中化公司相关规定，投资行为、资产评估、产权交易均由不同的职能部门分别进行审核。此外，产权交易涉及的人员、债权债务、资产等问题必须征求相关职能部门意见。任何部门或个人都无权独立决定产权交易的任何重要事项。分类管理保证了审核单位的专业性；行为与定价审批的分离，有利于形成互为监督的管理机制；相关职能部门的意见为集团公司的最终决策提供了有力支持。通过职能部门之间的有效协同和相互制约，中化公司的产权管理水平得到较大提升，也使各项规章制度得以真正发挥作用。

（三）充分调动二级公司的能动性。中化公司各经营中心承担各项经营管理职责，但产权交易行为的监督和执行是集团公司和经营中心共同承担的重要职责。集团公司在产权登记范围内对各项产权交易行为进行审批及备案，各经营中心则负责重要产权交易项目的实施、对下属机构提出的产权交易方案进行预审核、统一制订中心的产权重组计划以及对其下属机构产权交易行为进行监督。各经营中心对下属机构的产权交易行为承担监管责任。同时对交易方式的选择，人员、债权债务、资产处置方案的制定、中介机构的聘请等环节提出意见，集团公司负责最终审核确定。具体操作由各管理主体办理，集团公司负责监督和检查。对产权交易执行环节的授权，使集团公司能够集中精力把握好产权交易的关键环节，既提高了管理效率，又调动了各管理主体积极性。

（四）加强资产评估，规范机构选聘。根据国资委颁布的相关规章，中化公司在修订了相关办法的同时，及时通过招标方式建立了“中化集团评估中介机构备选库”并实施动态管理，做到优胜劣汰。通过评估机构备选库的建立，提高了整个集团评估报告的质量，加快了评估报告备案的速度，提高了资产处置、产权转让等经济行为效率。

国企资产管理工作计划范文第4篇

关键词：中小企业；内部；控制

内部控制是决定一个企业能否长远发展的条件，内部控制是脊梁和命脉。内部控制管理是现代化企业强化监督约束机制，是提升管理水平的重要手段。内部控制关系着企业管理工作的每个部分，与企业日常管理的每个环节息息相关。内部控制约束规范着企业的各种行为，能保护企业的资产安全。

一、中小企业内部控制的概述

（一）内部控制的定义

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

（二）内部控制的目标

1.保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。企业的管理层需要通过带有准确信息的报告，以便对企业的经营方针和目标做出正确的决策。

2.有助于管理层实现其经营方针和目标，防止和发现舞弊现象。内部控制是为了实现管理层的经营方针和目标而建立的，只要有经营活动就要有相应的内部控制。

3.保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护企业的现金、银行存款、其他货币资金、股票债券和商品、产品、固定资产的安全和完整性。

（三）研究中小型企业内部控制的重大意义

近几年中小企业迅猛发展，中小型民营企业逐渐成为我国国民经济发展和社会发展的生力军，成为我国经济新的增长点。然而一直制约中小型企业发展的主要问题是内部管理的缺陷，原因就在于没有建立和实施有效地内部控制制度，导致大部分中小型企业缺乏持久的动力和生命力。

加强企业的内部控制有助于企业提升自身价值、加强自身的资产管理、提高企业的经营管理水平。对于保证中小企业的健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力具有重要意义。对中小型企业内部控制的研究，对于改善企业内部控制和提高企业核心竞争力，有很强的理论指导和现实意义。同时也能帮助中小企业持续稳定地经营发展，促进社会和谐，人民生活稳定。

二、中小企业内部控制存在的问题

（一）基层管理环节薄弱

对于大多数中小企业来说，内部控制的观念都很薄弱，组织简单。加之大多数属于非国有私营企业，以业主为主的垂直管理多数不重视会计制度的建设；管理权责不清，一人多岗，甚至兼职兼岗的现象也有存在，造成实施内部控制的难度大。中小型企业只着重考虑眼前的利益，努力的拓展企业业务，内部控制制度缺乏针对性，往往考虑成本而作罢。应收账款很难收回，造成资金周转缓慢，带来不少的财务损失。现金管理不严格，现在闲置或者不足的状况时有发生。

（二）会计的控制不力

我国不少中小企业建立了内部会计控制制度，但是它们没有能根据企业的实际情况来设置内部会计控制，只是照搬照抄大型企业的内部控制。主要是我国缺乏适合中国国情、适合中小型企业规模的内部会计控制模式。会计报表不能真实反映企业的财务状况和经营成果，会计信息存在着不同程度的失真。企业甚至为了偷税漏税而做假账，为了粉饰业绩而做假账。

（三）缺乏实质性的内部审计

通过内部审计可协助管理层监督控制政策和程序的有效性，促成良好的控制环境的建立，然而在鸡西德业装饰有限公司中，内部审计监督并没有真正履行其应有的职能，企业规模小，所以内部审计机构不能得到企业的重视，审计部门无法保证拥有独立性。审计部门还是基本与其他部门一样受经理的领导。此外，内部审计的工作还是做查错、防弊的工作，不是针对公司的当前情况提出分析建议。

此外，公司中的内部审计人员多数没有经过专业的培训，技术和能力都有限，甚至是由会计人员代劳，很难发挥其应有的作用。

（四）缺乏风险意识，风险防范机制不健全

伴随经济的飞速发展，中小型企业在经营过程中遇到的不确定性因素增加，并趋于复杂，这不可避免地增加了企业的经营风险和财务风险。而中小型企业的业主对于形势、市场认识不足，甚至盲目乐观，急于扩大自己的业务，但风险意识并未达到一定的水平。当风险来临时只是靠业主或主要一个管理人员决定，在应对危险的整个过程中没有系统的分析和科学依据，使风险不能得到有效地解决。

（五）没有实行财务预算控制

有些中小企业虽然对实物资产方面的预算很精细，但对于财务方面的预算却不尽如人意。预算结构不健全，自然也不能做到对经济事项的全面控制，另一方面，企业对于预算工作的不重视也导致了预算工作不能顺利进行。

三、加强中小企业内部控制的对策

（一）从细节做起，重视基层管理

中小企业要挑选合适岗位的人才，并着手培养自己的人才，逐步建立适合自身特点的员工培训体系，经常对财务人员、审计人员进行定期的专业知识培训，以及道德品质方面的培养，提高员工的专业素质，促进人才快速成长，为企业创造更大的价值。应对现金、票据、证券和存货等进行严格的控制，保证资产的安全。定期盘点，各类资产的安全责任落实到具体的负责人。现金、证券每日每月核对盘点，银行存款和各种债务每月盘点，固定资产每年盘点。各种资产的盘亏、盘盈应及时查明原因，调查处理。

（二）健全会计管理机构

中小企业的会计系统控制要求必须按照国家的颁布的《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》等会计法规，制定适合本单位的，集团统一的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计控制系统。

公司财务人员要通过财务报告与账簿记录的核对，形成财务报告总账、有关明细账之间的相互控制关系。进行职责分离，业务经办职务与会计记录职务分离，财产保管和会计记账职务分离，保证钱账分离，建立财务机构岗位责任制。

（三）重视内部审计，加强审计力度

公司各部门财务机构的财会工作有集团内部审计或外部机构进行审计，内部审计机构直接对企业最高领导层负责，保持相对独立性。通过严格的内部审计制度对企业的会计信息的真实性和可靠性进行披露。

（四）增强风险意识，加强风险控制，建立有效的风险防范机制

企业中主要存在的是财务风险和经营风险。一方面财务决策的正确与否关系到财务工作的成败。在决策过程中采用定量分析法，运用科学的决策模型，避免决策失误带来财务损失。另一方面，公司的业务经办人员必须了解往来单位的信誉状况，将信誉状况与合同一起交由总公司的财务部门进行审核。完善存货的流转，根据订货的成本和周期，确定订货时点和经济批量，确保经营风险的控制。

（五）实行全面的财务预算控制

1.推行全面预算，做到全面控制

2.通过预算控制对经营活动进行事前、事中、事后控制

（1）通过预算编制工作计划，进行全面的财务分析，在每个月初，年初做出准确的预算，为今后的各项工作做好铺垫，提供良好的财务保证。

（2）在每月末、季度末、半年的时候，对公司的预算执行情况进行全面的总结和评价。如有和预算情况出入很大的地方，及时进行分析，并进行有效的控制。与此同时，做好下一阶段的预算，并确保其能良好执行。

（3）年度末，公司的财务部门都要总结这一年的财务预算执行情况，分析不足。对各部门的营业情况，预算执行情况进行考核。以便下年更好地执行内部控制制度。

中小企业正处于快速增长时期，随着规模的不断扩大，企业经营环境的变化、职能的调整、人员的更替、管理手段的更新，都可能造成内部控制的某些环节失效，因此，应该根据企业不同发展阶段的具体情况，适时对内部控制系统进行修改、完善，最大限度地发挥其控制功能，使企业的经营管理取得更大的效率和效果。

参考文献：

[1]李巍.我国企业内部控制体系构建研究.经管空间，2010.10