出纳风险防控措施

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出纳风险防控措施范文第1篇

一、整改目标

坚持把廉政风险防控贯穿于住房公积金管理的全过程，通过加强组织领导、制度建设、监督管理和日常教育，形成“分险设防、分岗制衡、分级预警、分层追责”的廉政风险防控模式，确保住房公积金资金安全运行，确保干部职工依法行政、规范操作、高效服务、廉洁干事，为住房公积金事业科学发展提供有力保障。

二、存在问题

1、住房公积金提取审核把关能力有待提高。工作人员识别资料真伪的能力需进一步加强，相关信息的核查、协查制度尚未建立起来，导致对缴存职工提供资料的真实性合法性核实难，可能存在个别不符合条件提取的风险。

2、住房公积金数据管理不够严密。由于历史原因和工作人员数据导入时的工作疏忽，导致有些基础数据不够完整。信息化防控方面存在欠缺，缺乏住房公积金数据异地备份机制，尚未建立双机热备机制，可能存在数据丢失的风险。

3、防范签约楼盘贷款的系统性风险有待加强。受国家房地产调控政策的影响，一部分与中心签约的房产公司楼盘可能会因资金链断裂出现不能如期交付房子的情况，从而产生住房公积金贷款无法按时收回的风险。

4、定期存单管理不够严密。目前定期存单记账与定期存单保管未实行岗位分离，都由会计一人保管，且没有建立定期盘点制度，可能存在被违规利用的风险。

5、印鉴、支票管理不够严密。目前印鉴虽然实行分离保管，支票、重要空白凭证的领用也有登记管理制度，但每天下班前的已盖财务章的空白支票上交出纳处，造成这一时段出现已盖财务章的空白支票与法人章都由出纳一人保管情况，且公积金账户未实行支付密码制，可能存在支票被盗用的风险。

三、整改措施

1、加强业务培训，提高工作人员业务能力。坚持把业务培训工作摆上重要位置，通过请进来、走出去等多种途径，组织开展住房公积金业务培训，着力提高工作人员特别是窗口工作人员的业务能力。认真落实经办人员登记和印鉴卡比对等防范骗提措施，严格审核提取资料，切实把好提取关，杜绝骗提行为的发生。加强与有关部门的协作沟通，积极创造条件，加快推进与房地产交易系统、人民银行征信系统、个人身份核查系统的联网，实现信息共享，防止违规提取。

2、加强信息化工作，提高信息化防控能力。加大业务运行系统的资金投入，升级现有服务器，建立双机热备系统，确保业务系统实时正常运转。建立数据备份控制中心，利用灾备软件将数据实时备份到异地灾备机房，确保设备、数据和系统运行安全。优化信息系统，使每一项业务处理、每一笔资金运用，都能在系统中留有痕迹。结合审计意见的整改落实，抓紧整理1996年至2012年的历史数据，移植、导入到现有数据库，确保基础数据的完整性和真实性，进一步方便缴存职工查询，切实减少操作风险。

出纳风险防控措施范文第2篇

从去年开展案件专项治理工作以来，我局领导高度重视邮政金融风险管理，根据*邮金管[*]24号文件转发省邮政储汇局《转发银监会关于进一步开展案件专项治理工作的通知》（川邮储汇发[*]96号文件）的要求，认真组织开展案件专项治理工作。

现将全年的案件专项治理工作情况汇报如下：

一、进一步建立和完善内控制度，切实防范风险、控制案件的发生。我局领导高度重视邮政金融风险管理，认真组织开展案件专项治理工作。从内控制度的制定和完善入手，规范操作流程和业务管理，促进互控机制的建立，切实加强全员内控、全方位内控、全过程内控、全年内控，有效防范风险、控制案件的发生。把住内控关键环节，认真研究业务发展和管理中出现的新问题，不断补充和完善内控制度，加大对邮政金融内控管理和重点岗位人员履职情况的检查和惩处力度，使我局邮政金融内控体系建设进一步健全、内控制度进一步完善、从业人员的内控意识进一步增强，有效防范邮政金融风险，控制资金案件，促进邮政金融业务健康、协调发展。

二、组织学习，认真领会。我局认真组织邮政金融员工学习银监会《关于进一步开展案件专项治理工作的通知》精神，把案件专项治理工作落实到基层，让所有的干部和职工加深对内控工作重要性的认识，不断提高其内控意识，使其自觉执行内控制度。继续推进“六个全”体系的建立和完善，充分发挥“操作层的互控防线，管理层的日常监督检查防线和稽核检查层的再监督检查防线（三道防线）”的重要作用。

三、“专项治理”与“内控管理年”相结合。我局将“案件专项治理”与邮政金融“内控管理年”工作紧密结合起来，坚持“回头看”和“回头查”工作，对重点部位要加强管理和监督检查，采取切实有效的措施加强重点防范，定期、不定期地开展信息的收集和反馈工作，巩固网点排查成果，继续强化“排查”和“轮换岗”工作。

四、加强对“八个高风险领域”的风险防范。各局一定要针对“八个高风险领域”的内控制度落实情况，在管理和经营的各个层面对其形成高压态势，使各项管理制度和防范措施切实落实到每一位职工。对“八个高风险领域”的风险防范进行精细化管理，严格做到：

（一）认真落实授权卡或柜员卡制度。严格执行提款和支票转账的四级权限审批制度（局长、分管副局长、部门负责人、会计），凡一次提取*万元及以上的相关部门必须严格审核，严格把关。对前台业务授权必须严格按照《智能令牌管理办法》坚决落实三级密码权限管理（支局长、综合柜员、普通柜员），严禁超权限使用智能令牌授权。

（二）严格执行支票印鉴分管制度。在开户行预留的“企业负责人印鉴和财务专用章”必须由财务室负责人指定专人掌管，不得由储蓄会计和出纳掌管，支票应由出纳掌管，购买支票登记簿应由会计掌管。凡掌管银行预留印鉴者，每次审核使用支票提款后，必须在支票使用登记簿签章。

（三）加强空白凭证管理。重要空白凭证实行“统一印制，专人管理，定期换岗，双人领取，证印分管，入库保管”的办法，视同现金管理。对重要空白凭证必须实行双人分管机制，重要空白凭证实物由库管员管理，凭证管理员负责登记、核算，双方要定期盘点核对，确保账实相符。重要空白凭证的入库、领用做到手续清楚、责任明确、检查及时。重要空白凭证管理人员按种类设立“重要凭证分类汇总登记簿”和“重要凭证分户登记簿”，依据重要空白凭证请领单、上缴单、发放单以及使用等随收发（使用）数量变化进行登记、盘结。

（四）严格执行金库“五大制度”和尾箱管理规定。金库管理必须严格执行金库管理“五大制度”、“双人值守”、“双人进出库”、“金库钥匙双人保管”、“双人开启金库大门”、“双人开启密码”、“金库现金必须严格控制在核定的限额内”等管理办法。严禁无关人员进入金库，每旬必须对金库安全情况进行一次检查；支局金库每月不得少于10次检查。

尾箱按使用级别分为普通柜员尾箱和综合柜员尾箱，按用途分为现金尾箱、凭证尾箱和现金、凭证混合尾箱三类。一个网点只能设置一个综合柜员尾箱，按一个台席一个尾箱的原则设置柜员尾箱并与实物尾箱相对应。营业结束，普通柜员轧账正确无误后必须上缴系统尾箱，同时将系统尾箱对应的实物尾箱上缴综合柜员。

（五）认真执行查询对账制度。储汇会计人员必须坚持“三个天天（即：天天对账、天天做账、天天核账）”制度，并定期与出纳、银行及上级账务进行核对，确保总账、明细账科目设置齐全、总细相符、账账相符、账表相符、账实相符。储蓄会计每月与出纳一同到银行领取银行对账单并逐笔勾挑，做到银邮相符。稽查人员必须按规定的检查频次和内容定期或不定期对会计账务进行核查，及时发现和控制风险隐患。

（六）严格执行重点岗位轮岗和强制休假制度。邮政储汇重点岗位人员（储汇会计、储蓄出纳、营业前台人员、事后监督、经警、支局长）实行轮换，是储汇资金安全运行监督制约机制的需要，是完善内部控制和及时发现邮政金融风险隐患的需要，也是预防控制内部资金案件的重要手段，做到分期、分批、有计划地对储汇重点岗位人员实行轮换，每半年轮岗人员不得少于30%，全年必

须对100%的重点岗位人员进行轮换岗或强制休假。

出纳风险防控措施范文第3篇

关键词：基层农发行；三位一体；防控风险；对策思考

文章编号：1003-4625(2010)12-0103-02　中图分类号：F832.3　文献标识码：A

操作风险一般是指因操作流程不完善、不规范或制度不健全、系统故障、人为过失以及外来因素造成的银行经济损失。会计操作风险是直接表现在银行会计结算业务上的操作风险。接连不断发生的金融案件，绝大多数出现在操作风险上，更多的直接发生在基层行上。分析其原因主要是制度执行不到位、财会人员违规操作，内控、管理、防范措施不到位，有章不循、执行不力、监控手段不完善，监控和执行不到位，系统监控建设上还很滞后等等。防范会计操作风险、建立防控会计操作风险的长效机制，在当前显得尤为重要和迫切。

农发行河南省分行针对综合业务系统上线运行后给财会工作带来的操作、管理和核算方式方法的转变，逐步建立了系统运行管理前台监督、突击现场检查和远程视频监控的会计安全监督体系，简称“三位一体”。这对于防控会计操作风险起到了重要作用。那么，如何更好地在基层行运用该体系，充分发挥其作用，从而进一步达到提升防控会计操作风险的能力，笔者结合实际，提出以“三位一体”为核心，采取“三级联防”、“三化建设”、“构建防控会计操作风险文化”等防控措施，建立和加强防控会计操作风险的长效机制。

一、以“三位一体”为核心，实施三级联防，筑起防范会计操作风险的“防火墙”

主要是以“三位一体”为核心，建立县级支行主管行长、会计主管、防风险监督员三级联动监管机制，实施立体式、双联式、联动式防控措施。

一是三级联动。在现有的管理机制基础上，充分发挥县级支行主管行长、会计主管的作用，在会计出纳部确定一名会计出纳人员(可以是会计坐班主任)为防控风险监督员，主管行长向行长负责，定期检查会计工作；会计主管对主管行长负责，具体组织和管理各项会计工作，监督各项规章制度的落实，处理重要会计事项，定期抽要会计业务，发现问题及时解决，定期向主管行长汇报工作，但不参与具体事项；防控风险监督员对会计主管负责，执行各项会计制度和操作规程，履行所承担职责。形成由低到高层面的防控机制，这样能更加有效防控操作风险。

二是双联式防控。在“三位一体”的体系下，实施三级联动，形成纵横交错的立体式防控网络，实施双重监控。上级行随时可以监控到基层行的行为，基层行可以随时监控自身行为，使管理行的监督责任和操作行的监管责任捆在了一起，实现了上下互动。这样不仅可以有效防范和控制操作风险，而且可以促进内部管理质量和经营效益的提升。

二、应以“三位一体”为核心，大力推进“三化”管理，夯实防范会计操作风险的“根基”

对会计操作风险及业务流程的各个层面、各个环节进行全面风险分析，查找风险点，并针对各个层面、各个环节的风险点整章建制、行为立法，完善涉及资金汇划、重要凭证使用管理、业务核算、票据业务、企业贷款、档案管理等各个环节操作风险防范会计制度、规范和标准，完善会计操作、会计结算管理、风险防范的行内立制。这些“立制”包括健全各岗位、各级人员的岗位责任制、权限范围、操作程序和管理程序，形成一个完备的、到位的、全面的会计操作风险管理的制度体系。通过制定和实施一系列规范会计机构、会计人员和会计核算与管理的程序和方法，对全部会计操作风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的连续动态监管。

一是要进一步加强制度建设。要严格按照会计基本制度，在全面综合考虑各项会计业务的特点的基础上建立具有较强的规范性、实用性、针对性和可操作性强的风险控制制度。对新业务、新产品的开发，服务新方式的出台应及时组织建立与其业务相配套的切实可行的制度和操作规程，并要在业务发展的过程中发现薄弱环节，对其进行不断的补充和完善，确保每项业务都有章可循。同时还要提高每个会计人员遵章守纪的自律意识和风险防范意识，以确保各项制度落实到位。对业务流程的不同环节，应由不同人员完成，通过流程使不相容岗位职务分离，达到各岗位之间相互牵制的目的。坚决杜绝任何个人独揽业务全过程现象的发生。

二是合理配置会计岗位人员。建立一套风险评价与监控体系，随时预警，努力把风险控制到最小限度。由于会计业务流程是所有业务的最基础的平台，会计操作风险必定对其他业务产生影响，所以应建立财务会计、风险管理、审计以及其他相关部门共同参与的对会计操作风险管理的机制，共同把关，综合防控。

三、以“三位一体”为核心，积极构建防控风险文化，营造防范会计操作风险的良好氛围　建设防控会计操作风险文化，就是要通过各种形式形成各类人员直至全行对制度、管理、风险防范的认同感和共同价值观念。

一是抓思想防控。会计操作风险的防范有赖于一支政治素质好、业务素质硬的会计队伍，熟悉业务、职业道德标准高的会计人员在一定程度上能弥补内部控制机制存在的缺陷。为此，要提高一线会计工作人员的思想道德觉悟，从源头上防范经营风险。要通过业务学习、业务培训、案例分析、座谈讨论等多种形式的学习、教育，对会计人员加强政治思想教育和世界观、人生观、价值观的教育，加强道德建设、法制建设、制度建设教育，增强全员的合规意识、制度意识、自律意识和自我约束意识、风险意识。深入持久地开展职业道德教育，积极倡导爱岗、敬业、奉献精神，使会计人员提高自我修养，树立正确的世界观，从思想上筑起防范道德风险的钢铁长城；对会计人员加强法制教育，要结合一些发生在金融系统的实际案例教育会计人员提高风险防范意识，做到警钟长鸣，增强其执行规章制度的自觉性；通过严格贯彻和执行制度、严格规范考评机制，营造人人守纪守规的氛围；通过反思正反两方的典型等多方面有效教育，营造良好的合规守规氛围。

出纳风险防控措施范文第4篇

关键词 农村信用社 案件防控

中图分类号：F832 文献标识码：A

一、新形势下的案件控制工作薄弱点

随着社会经济飞速发展，金融机构竞争激烈，农村信用社为了抢占市场，不断改革创新，谋求发展，同时也暴露出的一系列问题。

1、盲目追求发展，案防意识淡化。为了扩大规模经营，农村信用社不断开拓创新，思想上存在着重业务发展、轻内控管理的倾向，往往忙于抓业务指标，疏于道德风险防范，使得内部思想建设薄弱，对案件防控工作仅限于口头形式，没有真正把风险防范优先作为经营的首要原则。

2、内部管理松弛，岗位监督缺位。农村信用社近年查出的经济案件多发生在管理、信贷、出纳等重要岗位，有的长期作案而未能及时发现，反映出轮岗、交流、强制休假等管理制度没有得到有效执行。有的高管人员缺乏自律意识，凌驾于制度之上，带头违法违规、破坏制度，而员工原则性差，宁肯违规违法，也不敢抵制领导的错误行为；所以部分地区清查假冒名贷款、员工经商办企业等员工“九种”行为工作不深入、不彻底，监督检查、风险隐患排查走过场。

3、问题惩处不严，问责力度不够。有的信用社对违法违纪行为麻木不仁，有的问题暴露之后，隐瞒不报，搞“内部消化”； 有的对案件查处避重就轻，大事化小、小事化了；有的是领导本身就不干净，担心拔出萝卜带出泥等等。普遍存在只追究基层责任不追究管理机构责任、只追究当事人责任不追究相关环节和领导责任的问题；有的对已发案件长期查而不处，处而不严，或简单地以罚代法，从而助长了图谋不轨之人的犯罪作案心理，纵容、助长了违法违规行为。

二、制定新形势下农村信用社案件防控工作应对措施

农村信用社应充分认识当前案件防范形势的严峻性和危害性，坚决克服麻痹思想、松懈情绪，切实增强责任感。

1、完善约束机制，筑牢自控防线。首先建立培训教育制度。农村信用社作为一个经营货币的特殊企业，应有组织、有计划地开展企业文化、法制法规、警示等教育，增强责任意识、法制意识、合规意识，培养诚实守信的职业操守，增强自身“免疫力”，使其“不想作案”。其次建立违规惩戒制度。农村信用社应制定“工作人员违规行为处罚办法”和“工作人员扣分管理办法”，对从业人员实行扣分管理，按照违规行为进行扣分，依据扣分情况进行组织处理和纪律、经济处罚。涉嫌违法的坚决绳之以法，决不姑息养奸。通过严格的惩戒机制，增强从业人员从业行为的约束力，形成“优胜劣汰”的用人机制。

2、完善监督机制，筑牢互控防线。内部监督制约机制是防控案件的有效手段，具体包括岗位之间的监督制约和交易权限控制。农村信用社应本着双人临柜、前后台分离、审贷分离、查处分离等原则，建立健全以下制度：（1）建立健全柜员管理制度。柜员作为前台办理业务的具体人员，直接掌握着客户的大量信息，是防控案件的重要岗位。（2）建立客户身份识别系统。按照存款账户实名制度的规定，严格联网核查客户身份，严禁非法客户操作合法账户行为。（3）修订完善内外对账制度。对账是及时发现挪用客户存款、发放冒名贷款，保证业务真实性的关键环节。应当本着换人对账的原则，根据客户分类管理情况，实行后台对账或换人对账方法。（4）建立客户风险提示制度。对客户进行业务风险提示是农村信用社履行告知义务，规避法律风险的重要工作。（5）完善印章密码管理制度。进一步完善业务印章管理使用办法，规范业务专用章种类，严格限制使用范围，严禁带离营业场所。实行法人公章双人管理制度，防止乱用印章产生的法律纠纷。（6）加大内部稽核监督力度。农村信用社要努力建设一支高素质的稽核队伍，创新稽核方式，严格序时稽核，使各项业务的开展置于有效的监督之下；实行会计档案集中管理，建立事后监督机制，及时发现违规行为，消除案件隐患；建立首查问责制，严格稽核人员的失职责任。（7）细化落实内控“四项制度”。高管人员交流制度、重要岗位轮换制度、强制休假与离岗审计制度、近亲属回避制度等是防控操作风险的有效措施，农村信用社应结合实际贯彻落实。（8）科学合理推进业务流程再造。根据业务发展和风险控制需要，全面实施业务流程标准化管理，搞好操作风险的技防水平，是最大限度降低道德风险、交易风险、法律风险的重要举措。

出纳风险防控措施范文第5篇

一、组织落实情况

（一）成立领导小组，精心组织实施。

为确保顺利开展案件专项治理工作，我县联社专门成立了领导小组，由联社*主任任组长，*、*两位副主任任副组长，各部门负责人为成员，领导小组下设办公室，办公室设在稽核监察部，负责案件专项治理工作的组织实施，各信用社也相应成立了领导小组，确保案件专项治理工作的顺利开展。

（二）制定实施方案，拟定工作内容。

我县联社案件专项治理以“两个提高”、“两个加强”、“两个下降”、“两个加大”“两个建立”和“五严格”、“五加强”为指导，制定了《*农村信用社案件专项治理实施方案》，分五个阶段开展案件专项治理工作，拟定各阶段工作内容，并将案件专项治理工作纳入各信用社年度经营目标考核，对未按上级要求开展案件专项治理工作或者组织开展工作不力导致进度缓慢的信用社，其年度考核一律实行一票否决制，直接取消该单位及其主要负责人的当年评优评先资格，并视情节轻重对责任人作出经济处罚、政纪或党纪等处分，定期召开案件形势分析会，对案件专项治理工作进行总结分析，确保开展案件专项治理工作不流于形式，努力实现“一年初见成效、三年大见成效”的阶段性目标。

（三）制定督导计划，开展督导检查。

为进一步加强我县农村信用社案件专项治理工作，完善内控管理制度，实现管理水平上新台阶，及时贯彻落实上级有关案件专项治理指示精神，加强对各信用社案件专项治理工作的督促和指导，我县联社制定了《*农村信用社案件专项治理督导工作计划》，对各信用社案件专项治理工作进行督导检查，督促指导各信用社扎实开展案件专项治理工作，确保案件专项治理工作效果达到预期工作目标。在20*年度对各信用社案件治理督导检查14次。

二、组织实施情况

（一）清理规章制度，开展内控评价。

为加强对信贷、会计、出纳、储蓄等岗位的内控管理，了解和评价我县农村信用社内控制度的建立和执行情况，我县农村信用社制定了《*农村信用社开展内控检查与评价工作方案》（新农信联发〔20*〕141号），研究解决存在问题的对策，探讨现有规章制度的修改意见或建议，根据评价和检查情况，新制定了内控管理制度项8项，补充完善相关管理制度6项，明确有关业务操作规程，进一步完善内控管理机制，加大责任追究力度，责任追究以“纵向到底、横向到边，上挂两级，问责到位”为原则，对所有直接责任人、相关责任人和领导责任人全面问责，不留空档，逐步使所有员工在工作和履行职责过程中时刻绷紧依法合规这根弦，要对自己的行为充分负责，时刻意识到因自己行为对上下级、对员工、对家庭、对单位、对社会可能造成的影响和后果，使员工对违法违规事件的由“不敢为”向“不想为”转变。

（二）开展案件专项治理“回头看”检查工作情况。

加强对存在问题整改工作，对20*年以来专项检查中发现问题的整改情况、对银监会各项规章制度执行和案件责任制情况进行“回头看”，专门召开“存在问题整改研讨会”，由存在问题整改负责人（相关部门负责人）提出整改措施，建立存在问题整改台账，对存在问题采取销账方式进行管理，确保整改措施落实和制度执行到位（20*年发现问题28个，已全部整改）。

（三）对易发案件薄弱环节、要害部门、重点岗位人员的隐患排查情况。

1、制定检查方案，组织开展检查。根据上级管理部门有关案件专项治理工作指示精神，我县联社制定了《*农村信用社案件专项治理检查（自查）方案》，重点检查授权卡（柜员卡）、印鉴密押、空白凭证、金库尾箱、查询对账、轮岗休假、安全保卫，以及录像检查、枪技弹药管理等关键领域和环节，根据检查方案，将有关项目内容制定检查工作表，布置各信用社按工作表内容开展自查，抽调联社各职能部门人员组成2个检查组，组织有针对性地开展业务操作风险检查，并在六月份根据省联社布置，对照省联社检查方案，对上次未检查的项目制定补充检查（自查）方案，重新组织开展检查（自查），本年度共检查出内控风险问题28个（存在问题大部分现场已整改），并设立存在问题整改台账，落实相关整改负责人和责任人，进一步挖掘我县农信社潜在的内部经营风险，防范案件发生。

2、实行强制休假，开展排查工作。为贯彻落实强制休假制度，强加对重要岗位人员审计工作，深入开展我县农村信用社案件专项治理，有效防范内部经营风险，在9月份对全县信用社各岗位人员分两批（次）实行强制休假，结合强制休假工作开展，对各信用社主管会计和信贷会计岗位开展审计工作，制定《*农村信用社重要岗位人员审计实施方案》（*农信联发〔20*〕151号），及时发现违规操作问题，提出整改方案，消除风险隐患，促进我县农村信用社依法合规经营，达到会计管理监督工作标准化的目的。同时开展了对各岗位员工进行家访活动，联社领导对分管理的部门负责人进行家访，部门负责人对本部门员工进行家访，信用社主任对本社员工进行家访。通过层层家访，进一步了解员工思想动态、家庭状况等情况。同时，对三年以上在同一岗位人员实行岗位轮换，本年度对信用社副主任轮换3人、信贷岗位人员轮换18

人、网点负责人轮换4人、会计和出纳人员轮换25人。

（三）今后案件专项治理工作思路

今后，我县联社将继续加强对员工的政治思想教育，深入开展案件专项治理活动，将案件专项治理工作列入日常工作议程，把案件专项治理工作长期开展下去，加大对违规责任人的惩处力度，严肃查处违规人员，营造清正廉洁、文明健康的学习工作与生活环境，进一步防范信用社金融风险。

（一）继续深入开展案件专项治理，使广大干部员工更加明确案件专项治理工作目标、具体内容和要求，定期组织各岗位员工学习，确保全员参与案件专项治理，将案件专项治理工作落实到人、落实到岗，落到实处，有效防范我县农村信用社内部操作风险。