金融企业经济责任审计
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金融企业经济责任审计范文第1篇
关键词：建筑；施工项目；经济责任审计；实施；创新
中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-0-01
经济责任审计是指对企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。经济责任审计的主要目的是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门、纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。经济责任审计一经产生就显示了其他审计无法替代的作用，无论是在保护国家财产的安全、完整、保值、增值方面，还是在健全领导干部的监督管理，促进廉政建设方面，都取得了显著的成效，发挥了重要的作用。
一、创新经济责任审计的基础工作
第一，修订经济责任审计相关作业规定，以提高控制效率。为使经济责任审计相关规定更符实情，建筑施工企业审计部门应制定“经济责任审计处理准则”、“款项支付时限及处理应行注意事项”及“支出凭证处理要点”等规章。主要修正重点应在于厘清审计人员的责任范围，确保权责划分更加明确。
第二，适时更新经济责任审计作业手册内容，以强化审计机制。为方便建筑施工企业审计人员明确执行经济责任审计的具体规范，并协助业务人员认识经费报支的执行标准，建筑施工企业审计部门应汇编制定“支出标准及审核作业手册”，并将各项业务的审核程序以系统化图表形式呈现，汇集成“经济责任审计作业流程手册”，以方便促成经济责任审计经验的累积，帮助审计人员轻易上手，提高工作效率。
第三，设立管理机制，以健全经济责任审计工作。鉴于建筑施工企业经济责任审计偶有失控的状况，导致财务弊端时有所闻，为防杜弊端的发生，并强化经济责任审计相关管理机制观念，审计部门应制定“健全财务秩序与强化经济责任审计实施方案”，以说明经济责任审计的重要性，并要求建筑施工企业进行财务查核，加强出纳、财产等管理人员定期工作轮换，收支尽量通过金融机构办理等。建筑施工企业应将方案精神纳入内部各项管理规范，应进行决算查账等再查核工作，确保方案能落实执行。
第四，成立专门的经济责任审计工作执行部门。首先，应构建经济责任审计推动及督导小组，负责经济责任审计相关规范的审议、备查及督导落实经济责任审计的执行；其次，应构建工作分组，负责经济责任审计规划、推动运行及综合经济责任审计推动及督导小组各项行政业务；最后，构建经济责任审计专案小组，由各部门分别组设，负责推动及执行经济责任审计相关工作。
第五，强化教育培训及宣导。为增进审计人员对经济责任审计专业知识与实务的了解，使其在建筑施工企业经济责任审计体系中足以发挥财务监控可靠，审计部门应针对各层级的工作人员规划不同经济责任审计培训课程，包括新进、资深甚至主管审计人员，均可按其所需安排参与培训，以确保企业妥善使用经费及提升预算执行绩效，发挥较高的效益。
二、创新经济责任审计的执行工作
在实施审计项目时，审计质量监控是规范审计行为及明确工作责任的重要工具，旨在对编制审计计划、收集审计证据、编写审计工作底稿、出具审计报告及归集审计档案等过程，严格的复核，实现全程质量控制。
第一，详细编制符合企业实际情况的审计计划。审计项目在立项之前，应充分考虑该项目的重要性、复杂性、时效性及可行性。审计计划管理实行统一领导、分级负责制，保障审计工作科学、有序和高效地运行。在编制审计计划时，须明确具体审计目标，合理选择审计重点，注重提高审计成果的质量和水平。有效利用审计资源，发挥审计监督作用。在规划审计项目的规模、性质和时间时，应准确把握审计对象的业务性质及其财务运作的信息，选取适当的专业人员，统筹协调，合理安排审计任务。审计计划应具有指导性，明确列出法律依据、确定审计目标、制定对审计目标有重要影响的审计步骤和方法、明确审计的意义以及评估审计所具有的风险水平。另外，所制定的审计计划还应当紧密结合审计工作的目标来规范工作的具体范围、相关内容，合理安排工作起止时间，妥善组织审计小组成员及恰当分工。审计标准必须客观，以现行法律作为基础，并参考可比性的绩效指标及国际专业标准、审计对象的业务特性及管理模式等各类元素。
第二，仔细收集所需要的各种审计证据。建筑施工企业的审计人员应当按照审计实施方案来对各项审计要点进行确定，并且在实施审计的过程中有目的性地对各项要点与证据加以收集。审计证据包括文字资料、实物资料、音频或视频资料、口头资料、审计记录等多种形式。所收集到的审计证据需要满足下列三个特性，即非主观性、相关性及合规性。在进行审计工作时，审计小组有权获得审计对象的合作，而审计对象须遵守向审计小组提供其执行业务所需的信息、文件及其他资料的义务。审计工作人员对于资料的收集，需要关注那些能够对审计各项事务加以证明的原始证据、审计档案等。如果在获取资料过程中，对于原始证据的获取具有相当的难度，审计人员也可以将相关的文字笔录、资料的复印件等作为审计工作的证据资料。在收集实物证据资料的过程中，应当在相应的地方将所收集资料的所有者、数量及存放等相关环节的内容进行详细记录，而对于所收集到的音频或视频等电子化的审计资料，应当对这些电子资料的制作人员、制作方式与保存运行环境进行有效的记录。在条件允许的前提下，审计人员也可将各种电子类资料进行实物资料的转换。
第三，详细编制审计档案，以供后期查验使用。在审计报告的撰写工作结束后，如果出现不符合规定的情形，审计小组负责人应责成有关人员改正。审计小组应按照规定期限，把审查验收合格的审计档案归档。审计档案归档工作应明确责任分工，如：审计档案材料内容的真实性及完整性由审计小组成员负责；审查验收意见由审计小组负责人负责；归档的及时性由审计人员负责。
参考文献：
[1]王奇杰.经济责任审计研究：文献综述与展望[J].财会通讯，2009（30）.
金融企业经济责任审计范文第2篇
一、 房地产开发集团的特点及内审机构的设置
房地产企业是资金密集型企业,开发经营具有涉及面广、项目耗资巨大、投资周期长、资金回收慢、经营风险大等特点,下属公司地域分散、管理链条长,集团总部为了加强管控,应是集团公司的人才中心、资金中心、产品筹划中心、利润中心和运营指挥中心。
由于下属公司的同质性,可以在集团总部设立比较强大的内部审计机构,由总部内审机构承担整个集团的内部审计工作。内审人员可以不断积累房地产行业的专业知识,对各下属单位进行横向比较、分析,及时找出管理中的薄弱环节提请管理层加以改进。
二、房地产开发集团内部审计的主要内容
1、内部控制审计。是确认、评价企业内部控制有效性的过程,包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级,分析缺陷形成原因,提出改进内部控制建议。内部控制审计是内部控制的再控制,它是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。尤其是对于市场情况复杂、经营管理风险较大的房地产开发企业来说,加强内控审计工作更为重要。
2、财务收支审计。是对企业的财务收支的真实性、合法性进行审计。主要内容包括对会计资料的真实合法性、资产的安全及保值增值、收入成本费用的真实性进行审计。房地产产品具有单件性、一次性、建设周期长、高投入性等特点,其地理位置唯一、结构设计复杂多变、使用功能多样、材料选择的不同等,使房地产产品在具有一定相关性的同时,又各具特点,有各自个性的一面,这样就使得造价管理复杂多变,增加了舞弊行为发生的可能性。又因为建设过程历时周期长,资金投入巨大,使得舞弊行为的隐蔽性较强。还因为房地产产品的一次性使项目公司的存续时间较短,项目完成后项目公司的一些人员便要面对去与留的新选择,使项目公司一些成员缺乏对本企业的归属感,给舞弊行为提供了主观心理的动因。一些舞弊问题因此产生,套现、行贿受贿等腐败行为在各层级各岗位均有发生的机会与可能。
3、经济责任审计。是对下属公司的企业负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法、合规性和效益性及重大经营决策等有关经济活动,以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的工作。包括对企业负责人的离任经济责任审计、任期届满经济责任审计和任中经济责任审计。
三、深化房地产开发集团内部审计的思路
1、风险导向审计。风险导向审计是一种全新的内审方式,是指在审计过程中以企业风险分析评估为导向,根据量化的分析水平排定审计项目优先次序,依据风险确定审计范围与重点,对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价。进而提出建设性意见和建议,协助企业管理风险,实现企业价值增值的独立、客观的签证和咨询活动。有效的风险导向审计应该是建立在对企业所处社会和行业的宏观环境、战略目标和关键经营环节分析的基础上,通过综合评价经营风险以确定实质性测试的范围、时间和程序。这样内部审计不仅仅是强化控制、提高控制效率和效果,应该在规避风险、转移风险和控制风险方面,通过风险管理的有效化,提高企业整体管理效率和效果。现在国内正在逐步推进风险导向审计,而作为风险较大的房地产企业,应该积极试行开展风险导向审计,努力控制集团的经营风险。
2、利用网络技术实时监控。房地产集团的下属公司大多地域比较分散,为了加强对项目公司的集中管控,可以利用和开发一些网上软件进行实时监控。如集团总部一般可以考虑启用网上账务处理系统,统一制定并规范使用会计科目、统一业务工作流程、统一管理记账人员权限,并严格要求账务处理的及时性与准确性,通过授予审计人员查询权限,这样就可以随时察看下属公司的经济活动和财务状况,为就地审计提供重点和线索。审计部门通过查询网上账务处理系统,及时快捷地清楚总部财务部门对资金的监管情况及下属公司执行资金集中管理的情况。如果集团总部实施运行销售客户软件、供应商软件等网上软件,授予审计部门查询权限,可以在更大范围上、更有效率地开展实时监控。在集团总部不断健全集团网上管理信息系统的情况下,审计人员可以开展网络审计,使得审计空间得以拓展,审计时效性得以保障,审计技术较为先进,这样可以提高审计效率和审计质量。
3、房地产开发全过程介入审计。审计部门可以介入房地产开发过程中的招投标、结算、工程管理、合同签订、销售管理、财务决算等等环节,鉴于房地产下属企业地域分散,审计力量难以全面到位,难以扩大介入范围和环节,除对关健环节必须重点介入外,其他一些环节可以委托造价咨询、会计师事务所、律师事务所等中介机构进行全过程监管。再抽取一些子公司进行重点审计。
4、突出重点。在项目开发初期,要重点关注内部控制制度的建立和实施上,以及财务管理和会计基础工作、前期开发成本、管理费用上;在项目开发中期,要特别关注合同管理、内控制度的完善和工作流程的细化、开发成本、开发间接费用、财务费用上;在项目开发后期,要重点关注房屋销售款、工程结算和成本核算上,加强盈亏的审核。如对房屋销售方面的检查,要重点检查财务部门、销售部门的收款台账的内容是否完整、金额是否一致,户名与楼栋号登记是否明晰,财务账务处理是否规范,销售价格是否超出集团总部的核定标准是否有明确的价格方案,实际销售价格是否按规定执行,开盘前是否在当地房管部门备案,收费项目是否符合规定,销售促销政策是否合理,销售退款是否按规定处理等等。
5、预算执行检查。在执行全面预算的情况下,对下属企业的预算执行情况进行检查,查找预算偏差的原因,以便修正预算,提高预算的执行力和预算管理水平。由于房地产开发周期长,在此期间,宏观经济以及房地产市场的重大变化、政策法规的改变,房屋品质、开发节奏等应对市场的自身调整,都会对开发项目的目标成本和预期利润造成重大的影响,这些因素将影响预算执行情况的检查过程和原因的分析。这就要求预算的编制要根据每个项目选型,详细而科学地进行分解。在实际运营中以预算为标准,力争增加销售收入,全力降低成本费用。审计人员要认真检查预算的执行情况,对执行结果进行分析:第一,预算执行结果是否有偏差,偏差原因除重大影响未调整预算外,是否存在违纪违规现象;第二,假如没有超出费用标准,是否存在降低质量,减少工程量的情况,是否做到勤俭节约,质量效率又得到保证。强化预算管理,重点是加强运营过程的监管,从预算的确定到预算的执行,从对结果的分析到针对问题提出的解决办法,都要进行专业管理,贯彻有目标有监管,有执行有评价的全面控制方针。
6、绩效审计。绩效审计是在科学发展观指导下的一种科学审计理念,是在新形势下进一步提高审计能力、强化内部审计监督的必然选择。房地产集团在建立一套可行的绩效标准和指标评价体系的基础上,可以进行将经济性、效率性、效果性相结合的全面绩效审计。
7、协同作战。纪委、监察部门往往来自于群众的举报线索较多,办案经验丰富,而审计部门对项目公司财务情况比较熟悉,审计查账比较擅长,对于一些房地产的舞弊和个人经济案件,可以形成合力,协同作战。
8、提升审计人员素质。一是要充实懂工程造价、法律、管理、金融、计算机技术及熟悉房地产审计业务等人才,改变通常由财务人员当审计员的单一途经。二是全面了解房地产各个业务环节,加强房地产的政策、法律法规、企业制度等方面学习,三是应与时俱进,随着房地产政策、市场的变化及开发的不断深入,增强职业敏感性,不断拓宽审计思路,改进工作办法。
9、加强学习、培训和交流。第一,学习先进房地产企业的经验,博采众长,广泛吸取其内部审计的先进技术和方法,第二,通过项目公司之间财务审计人员之间的探讨和交流,学习成功经验,剖析不足之处,从审计实践中总结规律。第三,根据各自的实际情况,积极探索,勇于创新,开辟出适合自己发展的房地产审计之路。
参考文献:
金融企业经济责任审计范文第3篇
一、现行财务审计的缺陷
我们目前开展的审计项目，大多是财务审计。财务审计是国家审计的基础,但随着现代审计的发展，财务审计的缺陷很多，已不适应当前经济形势的发展需求。但是，现行财务审计的基础及地位在基层审计人员心中的地位还是非常牢固的，审计法的基础就是财务审计，现行审计也是从财务审计开始的。《审计法》第二条规定：审计机关对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实、合法和效益，依法进行审计监督。审计署《发展规划》要求坚持以真实性、合法性审计为基础，加大查处重大违法违规和经济犯罪问题的力度，促进反腐倡廉建设，强化对权力的监督和制约。这些规定和规划，都说明了财务审计是审计的基础和核心。
从审计实践看，财务审计也存在诸多缺陷：
一是财务审计偏重于资金审计，未能实现全面审计；
二是财务审计只注重真实性和合法性审计，缺少效益性审计；
三是财务审计只注重财务的微观性，不重视管理决策的宏观性；
四是财务审计只注重审阅、核对、盘存、调整等一般的技术方法，缺少规划、策划、系统、控制、信息、统计、调查等专门方法；
五是财务审计只注重事后监督，缺少事前和事中的监督；
六是财务审计大多停留在查错纠弊上，没有从深层次上去揭示经济运行体制和机制中存在的问题，而是查处问题多，分析评价少。
二、开展绩效审计的必然
绩效审计最早还是从企业审计开始的。因为随着经济的发展，企业所有者为了保护自己的利益，需要审计组织对企业经营者的作弊行为或者经营不善的情况进行监督；随着企业的发展壮大，为了防止企业经济效益的降低，经营者也需要审计的监督管理，而且监督的范围需要从查错防弊扩大到经营管理领域，以捍卫企业的利益，这样就产生了绩效审计。从企业审计看国家审计，国家审计机关从监督预算的合规性到监督经济运行、行政决策的效益性；从监督财务收支转向监督经济业务运作，绩效审计应运而生，而且会不断发展壮大。
绩效审计弥补了财务审计的许多不足。传统的财务审计只能对有关财务信息的真实性和公允性发表意见，而绩效审计弥补了财务审计的这一缺陷。审计机关通过开展绩效审计，对有关经济资源使用和管理的有效性进行客观独立的审查评价，向经济资源的所有者提供有关经济资源使用和管理有效性方面的信息，审查其不合法、不经济、缺乏有效性的行为，起到了检查、制约和督促经济资源使用和管理的作用。
开展绩效审计，是强化审计“免疫系统”功能作用、深化行政体制改革、促进政府职能转变、改善政府服务质量、提升政府管理绩效的重要举措。
1、绩效审计是对政府经济运行情况进行绩效审计，惩处浪费、贪污问题，有利于对经济运行情况的经济性、效率性、效果性进行有效的监督。
2、绩效审计要求把所有的财政资金都用到刀刃上，发挥资金的最大效益，确保国家职能正常运转，确保国家职能的正常发挥。
3、绩效审计贯穿在经济的各个领域，在财政审计、金融审计、企业审计、经济责任审计、资源环境审计、涉外审计等各个领域，都以绩效审计为核心。通过绩效审计，监督政府经济职能的运行，促进经济安全和效益。
4、绩效审计是市场经济由于自身的局限性，难免会产生失误，造成损失浪费，经济效益低下，需要对国家的经济活动进行监督。绩效审计监督，重点是对经济领域的运行情况进行监督，发挥政府的宏观调控作用，促进市场经济有序发展。
5、绩效审计是通过对国有企业的绩效审计，帮助企业提高素质，增强活力，使企业有较强的自我改造能力、有较强的新产品开发能力、有较强的竞争力。
三、绩效审计的发展
新《审计准则》强调的效益性是指经济效益、社会效益和环境效益的综合效益。审计署《发展规划》也强调以科学发展观为灵魂和指南，强调在注重真实性、合法性审计的同时，“全面推进绩效审计，促进转变经济发展方式，提高财政资金和公共资源配置、使用、利用的经济性、效率性和效果性，促进建设资源节约型和环境友好型社会，推动建立健全政府绩效管理制度，促进提高政府绩效管理水平和建立健全政府部门责任追究制。到2012年，每年所有的审计项目都开展绩效审计。”
新《审计准则》和审计署《发展规划》明确了今后的审计方向。要搞好审计，必须从财务审计向绩效审计进军，并且要注重财务审计和绩效审计两手抓，并且统筹兼顾，这才是审计事业发展的根本出路，财务审计是一切审计的基础，是审计最基本的东西，如果基础动摇，审计就失去生命力。所以，财务审计必须首先抓住不放，而且要发扬光大，才能基础牢固，根深叶茂。
但是，仅抓住财务收支一手是还不够的。仅抓一手，基础是牢固了，但发展的方向不明确，发展的动力不足，审计的前景不看好，会阻碍审计的进步。审计机关的存在，是为了对政府财政行为和国家的经济活动进行国家层面的监督，监督的核心问题是政府财政行为和国家经济活动的绩效如何？所以，审计的前进方向是对政府财政行为和国家经济运行的绩效审计。
就目前而言，审计的发展方向，是朝着绩效审计方向的，而且绩效审计是最主要的最有前途的前进方向，今后审计的重点应放在问责问效的绩效审计上，这才是正道。
一从审计目的看，财务审计的目的主要是查错防弊，保证被审计单位的会计资料和财务活动的真实性、合规性；而绩效审计的目的是客观评价被审计单位的经济效益状况，确定其经济活动是否合理、经济和有效，明确经济责任，提出提高经济效益的建议，以促进被审计单位经济效益的进一步提高。
二从审计对象看，财务审计一般只对财务资料的真实性、合法性进行审计，其审计对象限于财务活动及其账目、报表和凭证等资料。而绩效审计的对象是被审计单位整个经济活动的效益性，审计对象要比财务审计广泛。
三从审计标准看，财务审计的标准有比较规范的法规制度，标准相对明确，易于执行；而绩效审计的标准则相对空缺些，复杂些，而且具有一定的模糊性。也正是这种模糊性，给绩效审计带来了无限的空间，需要绩效审计不断地开拓前进，把复杂变成简单、把模糊变成清晰。
四从审计方法看，财务审计的方法主要是对会计资料及实物进行检查、审阅、核对、盘存、调整等技术方法；而绩效审计不仅包括财务审计的方法，还有大量的分析、论证和评价的专门办法和理论。
金融企业经济责任审计范文第4篇
关键词：内部审计现状 风险管理 风险导向 非现场审计
为确保企业的健康、持续发展，必须把风险控制放在首要位置，内部审计作为企业控制风险环境与内部风险监督的内容，其地位更加突出、作用愈加明显。
在此情况下，深入剖析当前企业内部审计的现状，对完善公司治理运行机制、提高公司治理及管理的科学化水平无疑具有重要的意义。
一、企业内部审计现状
1.多数企业现在的内部审计只是处在基础阶段，原则上基于管理层导向制定审计计划，自行决定审计范围，通过重复性的审计流程及操作程序，按照相关标准和准则，对企业部分日常活动及其所面临的风险客观地获取评价证据，将审计结果传达给管理层，为企业组织目标的实现起到防护性作用。
2.无论是国有企业还是其他上市公司都未形成一个相对独立的、权威的、有效的内部审计监督体系。内部审计做为企业的一个职能部门，与其他部门横向平行管理，无法与被审单位或部门脱离经济关系。在审计过程中，审计人员既要完成本级领导和上级主管部门交待的工作任务，发现影响企业发展的问题，找到根源，对企业负责，同时又要考虑对其他部门的影响，顾及情面，以免因工作而产生矛盾，往往不能放手工作，只反映问题的表面现象，对实际存在的问题根本无法解决。如果一直坚持这种工作态度和工作方法，内部审计的独立性根本无从谈起，审计风险也会被人为地扩大，最终会损害企业的整体经济利益，无法有效发挥审计职能。
3.不仅仅是体制的原因，同时为了企业自身的经济利益，企业内部审计工作一直得不到应有的重视。首先是人员配置问题，部分企业审计人员数量不足、年龄偏大，根本不能胜任审计工作；还有在其他部门不能继续工作的人员，也被安排到审计部门。其次是业务能力问题，有些审计人员是从一线被直接抽调到审计部门，只精通某一方面的业务知识，对其他专业一窍不通，边学习边审计；精通企业管理、法律 、风险控制、计算机等方面知识的专业人员更是微乎其微，审计力量薄弱，审计手段不够先进，难以高标准 、高质量地完成审计任务。
4.长期以来，多数的企业管理层都强调，内部审计发现的深层次根源问题是自己企业内部的事情，可以自行解决，不能写进审计报告，如果被外部审计或监管机构发现，会影响企业的形象和经济利益，所以各业务部门及管理层都认为内部审计报告只能记载一些肤浅的表面问题，仅作为一种程序化的摆设，根本不被重视；经济责任审计往往是先离后审，难以追究当事人的责任，被审单位整改力度不大，无效整改、 整改不及时 、屡查屡犯现象较为普遍，审计效率较低。
二、企业内部审计现阶段应加强完善的内容
1.现阶段企业内部审计应结合自身实际情况，建立健全内部审计工作制度，推动内部审计工作制度化、程序化和规范化，更应该像“免疫系统”，它基于企业内部，发挥清除、修补、预警的作用，致力于为企业组织目标提供保障，为提升企业组织价值的新目标前进；一方面，审计部门要强化对审计成果的收集整理和加工提炼，加强对典型案例和普遍性问题的分析和总结，提出切实可行和具有建设性的审计建议，为决策层、管理层科学决策和采取对策提供依据 ；另一方面，要重视审计追踪，督促被审计单位弥补漏洞，纠正问题和偏差，改善内部控制状况。内部审计的重要价值不在于发现问题，而在于对发现的问题提出更好的建议，尤其对于影响企业管理层实现目标的那些风险因素进行分析，促进和帮助那些发生问题的部门有效履行职责。
2.内部审计部门要适应新形势的要求，向管理层关注的重点问题倾斜，首先要对上级领导决策部门所需的信息做出完整的风险评价，找到影响目标达成的薄弱环节，在此基础上，再根据各相关部门的需求提供专业咨询服务，对制定的目标、决策、计划以及在生产经营过程中可能出现的风险点提出改进建议，以使其更好地履行责任。其次，内部审计人员发挥能动性，通过以往审计过程中问题的总结，对将来审计过程中可能出现的问题的预判，并提前堵住漏洞，是对传统内部审计的补充。
3.要全面提高内部审计人员的综合素质，选拔责任心强、学历层次较高、热爱审计工作的年轻人充实到审计队伍中来。首先对他们进行财务、法律、企业管理、风险控制、计算机网络等多方面专业知识培训，然后再到各专业部门交流，进行实地考查和学习，使他们即精通财会 、审计，又具备企业管理 、法律法规、计算机网络等多方面的专业知识，成为知识结构多元化、经验丰富的审计专家。
另外，还要建立科学的准入和退出机制，明确审计人员的任职要求，对不合格的审计人员进行培训或交流。
三、企业内部审计未来的发展方向
1.企业内部审计工作的发展方向要为达成企业实现最终目标而服务。内部审计应以管理为中心，首先将内部审计目标与企业目标联系在一起，找出影响企业最终目标实现的风险环节和风险点，然后通过科学、系统、规范的方法评价各项业务流程，分析对这些对目标产生影响的因素，考虑能否切实管理这些风险，最后进行风险管理与内部控制，在增加企业经济效益的同时提高企业的运营效率，更好地体现审计增值理念和目标定位。
2.对被审计单位定期进行非现场审计，非现场审计是现代信息处理和传递方式下迅速发展起来的一种审计监督方式，可以做到连续地收集被审计单位原始数据，利用计算机审计软件进行有重点的分析、评估出风险线索，并及时发现问题和风险隐患，确定审计重点，为现场审计提供有价值的信息。非现场审计具有全面性、时效性以及成本低、效率高和规范性强等诸多优势，可以将有限的审计资源集中用于内部控制相对薄弱的业务领域、重点单位和部门及重大风险事项，加大对业务风险点和薄弱环节的监测频率，甚至可以将风险隐患消灭在萌芽状态。
金融企业经济责任审计范文第5篇
【关键词】地方；金融业；发展；措施；建议
金融工作办公室是政府负责金融监督、协调、服务的办事机构，其主要工作职责是贯彻执行国家金融工作的方针、政策，督促落实各主管部门有关金融、保险等工作的决定和工作部署；会同有关部门编制和修订地方性金融业发展中长期规划和工作计划；提出改善金融发展环境，促进发展的政策建议；协调与处理金融风险防范和化解工作，加强区域内中小企业和小额担保公司信用体系建设，维护金融业的稳定发展；协助、配合金融监管机构加强对各类金融机构的监管，改善金融发展环境，推动投融资体制改革，开辟各种融资渠道。
长岛县金融办自成立以来在有关部门的领导下，积极创新金融思路和方式，稳定推进企业融资上市，不断加大金融监管力度，全面提升金融服务水平，为促进我县经济社会平稳发展提供金融支持。
一、积极推进多层次资本市场发展、推进小额贷款公司和民间融资公司的筹建工作，为中小企业融资开辟新渠道
1.为有效配置金融资源，增加“三农”和小微企业资金供给，按照《山东省人民政府办公室关于开展小额贷款公司试点工作的意见》等文件精神和省要求，经烟台市金融办推荐，目前我办正在积极配合由蓬莱京鲁渔业有限公司作为主发起人的蓬莱市德丰小额贷款有限公司来我县设立分支机构。
2.推进民间融资机构的筹建工作，为中小企业融资开辟新渠道。金融办加强与企业的沟通联系，深入申办企业对企业经济运行情况进行统计摸底，了解、掌握融资渠道和帮助解决申报过程中遇到的实际问题，积极与省、市金融办沟通对接已将我县民间资本管理公司的放贷范围扩大至长岛、蓬莱和开发区三地，目前金融办正在按照市金融办最新下发的《2015烟台市民间融资机构规范发展工作方案》和《长岛锦润民间资本管理有限责任公司申报材料审核意见》积极引导企业对申报材料进行补充完善，想尽一切办法开辟和拓宽中小企业的融资渠道，助力中小企业的发展。
3.积极邀请驻烟证券公司有关人员来我辖区进行实地考察，对我县有上市意向的几家企业有关管理人员进行了提升企业竞争力和上市融资管理的专题培训，并将这几家企业的实际情况制作成汇报材料上交给驻烟证券公司的有关人员，最大力度的对企业实施推介，助力企业到资本市场进行有效的、更大规模的融资。
二、编拟我县金融业发展意见督促我县资本市场和企业融资工作健康发展
我办借鉴烟台各县市区鼓励企业上市有关政策和反复汇总财政、发改、渔海、人民银行、银监和金融机构及保险公司等部门意见编拟的《关于进一步加快金融业发展的意见》已报给有关政府主管部门等待批复，争取能够早日以政府文件出台，以督导和促进我县资本市场和企业融资工作健康发展。
三、根据实际情况出台区域银行业金融机构考核办法，鼓励、督促、监管各金融机构的平稳、健康发展
根据当地实际并结合省经济责任审计有关文件要求，广泛征求金融机构意见，汇同人民银行和银监局修订完善了《长岛县银行业金融机构考核暂行办法》，现已通过县政府办公室文件下发，以鼓励银行业金融机构加大地方经济建设支持力度，盘活存量、优化结构、防范风险。以实现地方经济与金融业平稳健康发展的双赢模式。
四、优化金融环境，防范化解债务风险，促进经济发展
1.金融办加强对渔村金融债务沉重问题的督导，积极督促建设银行、农业银行、恒丰银行等金融机构努力向上争取政策，目前农业银行正与砣矶镇、县第三育苗场等采取一户一议的办法进行协商处置债务，当前两户利息已争取市行同意核销，本金的核减工作已提报省行争取批复中；恒丰银行经总行批准已与砣矶镇达成回购协议；邮储银行正在向省行争取在县内开展首家以海域使用权作为抵押物的贷款业务。有效的防范和化解了债务危机，确保了地方经济的健康发展和金融机构的平稳运营。
2.组织人民银行、经信局等部门筹备召开银企洽谈会，搭建银企合作平台。目前县金融办已将县经信局、交通局、旅游局提报的企业融资项目汇总表分别送达各相关金融机构，各金融机构正与企业进行联系商洽，努力形成合作意向；人民银行长岛支行目前正在组织各金融机构筹备推介材料的上报和审核工作。
