抗风险能力分析方案

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抗风险能力分析方案范文第1篇

关键词:长输管道;设计方案;模糊综合评价;层次分析法

前言

天然气作为一种清洁能源被广泛应用，加速开发利用天然气在世界各国得到共识。由于天然气长输管道管径大、距离长、压力高、路途地况复杂多变、“三穿”及沿途补偿投资额大且不确定因素多，导致工程项目投资很大［1］。线路是管道工程的主体部分，投资份额占总体60%～70%［2］。线路走向受气田和最终用户以及沿线用户的地理位置、沿线自然条件、经济发展现状及规划等因素影响［3］，加上管道运行周期长、经营成本高，能否确定较优的天然气长输管道设计方案直接关系到管线的经济性和可行性［4］。

1模糊综合评价法

目前，国内天然气长输管道设计的方案评价运用较多的方法是层次分析法和德尔菲法等，在评价过程中存在部分模糊因素无法正确表示，导致评价结果失真或偏离实际的情况［5］。而模糊综合评价是以模糊推理为主的定性与定量相结合、精确与非精确相统一的分析评价方法，其基本思路是结合项目实际特点确定方案评价指标，避开各指标间错综复杂的关系，主要着眼于各指标两两比较的相对重要程度，同时对各项指标给出综合评价的数量等级标准，由专家绘出某方案的指标具体数量评价值，再用数学方法加权后得出该方案的综合评价值进行排序比较［6］。

2应用实例

2.1工程概况某天然气长输管线的走向有北线、南线两个方案，主要工程量及可比投资详见表1［7］。表1主要工程量及可比投资项目北线方案南线方案管线长度/km282297水下隧道穿越/处11大型河流穿越/处21山体隧道穿越/处22县道及以下公路穿越/处1317施工便道/km3429黄土丘陵段/km6878无公路段/km1916困难地段长度/km4339民房拆迁/m2600650可比投资/万元2088322165972.2模糊综合评价的应用建立模糊综合评价模型的步骤:确定评价指标、确定指标权重、建立评语集、确定隶属关系和确定评价等级。2.2.1确定评价指标在确保线路安全，尽量减少施工难度和工程量，节省投资，便于长期运行管理兼顾用气市场要求的前提下，根据路由的选线原则，结合管道设计的主要特点，确定相应的评价指标［8－11］，建立层次分析模型，见图1。2.2.2确定指标权重通过层次分析法(AHP)确定指标权重［12－14］。2.2.2.1构造判断矩阵判断矩阵元素aij的含义见表2。以上结果表明，北线方案优、良、一般、差和极差的隶属度分别为23%、51%、14%、10%和2%。规定优和良的隶属度之和必须大于50%才能确定评价等级，即北线、南线方案均评定为合理。由于北线方案优和良的隶属度之和为74%(23%+51%)，大于南线方案的59%(17%+42%)，因此推荐北线方案。

3结论

抗风险能力分析方案范文第2篇

关键词：现代企业 现金流 重要性 管理策略

一个良好的现金流状况，常常是企业运营良好、财务健康的表现，而一个不健康或不顺畅的现金流状况，则将使企业或收益蒙受损失，或陷于财务吃紧乃至经营难以为继的困境。

从整体上来看，企业价值的增值是现金在生产与销售中不断重复运动而逐渐形成的，所以对于企业来说，现金即为价值载体，现金的良性流动必定会为企业的持续发展提供源动力，现金流运动缺乏活跃度的企业必然将难以保证自身的持续运作，更别谈企业价值的提升。由此我们可以看出，现金流的管理对现代企业来说，既必要又重要，其是企业经营能力的真实反映，更是决定企业“存亡”的关键所在。

一、现金流在企业实现持续发展中的重要作用

（一）在理财框架中的作用

一般来说，一个企业的财务体系通常都是通过相应的财务会计报表（即资产负债表、资产损益表、现金流量表）来反映的，这些财务会计报表中的财务指标在很大程度上维护着企业财务的正常运转。而在这其中，无论是资产负债还是资产损益，所包含的指标往往都是静态的，而由于企业在发展过程中，设备的更新、投资兼并与扩张、存货的增加、未收货款的提供、股息的支付、股份的回购、贷款的偿还、非银行债务的支付等等，都只有通过现金的流动才能得以实现，因此现金流指标是最具活力的，是一种长期处于运动的“动态资金”，而现金净流量也能够让企业资金运动的最终结果得到充分体现，而对现金流的终端管理能够考核现金收支的合理性。基于此，倘若能够将现金流作为增强企业实力重要环节来进行有效管理，那么必然就能够在很大程度上促进企业效益的不断增加、企业规模的逐步扩大。

（二）在风险抵抗上的作用

毫无疑问，现金流的管理将直接关系到企业的抗风险能力，良好的现金流管理无疑将在一定程度上提升企业的抗风险能力。一般来说，经营时间较长的企业均具有较完善的现金流管理体系，因此其所具备的抗风险能力也是较强的。在实际的现金流管理过程中，所涉及到的内容繁多，包含了企业的筹资、投资、生产、经营、销售等各个方面，这也就充分印证了企业管理离不开现金流。比如说，企业在项目投资过程中往往都会存在一定风险，除了外部环境风险之外，增加投资风险的因素还有很多，诸如项目资金流动的不确定性等。因此，在实际投资项目的现金流管理工作中，必须在科学的财务分析手段（如现金流量比率、现金流量充足率等）手段基础上，通过对多个财务指标的应用来对企业现金流情况进行深入分析，从而在降低现金流风险的同时有效增强企业的抗风险能力。

二、对企业现金流进行科学管理的具体策略

（一）把控细节、提升现金流管理水平

要提升企业现金流管理水平，就必须对每一个细小的环节都引起高度重视。具体来说：第一，对现金流进行分类统筹。简单来说，就是要在重点把握的原则上兼顾各类现金流之间的转化。通过对企业经营、理财、投资等活动的分析发现，通过对不同现金流之间的密切转化即能够有效规避财务风险。第二，对现金流的金额、流向进行统筹，并加大对现金流收益性和周转速度的追求。在实际的现金流转中，应该对创造现金流的收益引起高度重视，尽可能不浪费资金，将资金花费在最需要的环节，以此来让现金流的加之得到真正体现。与此同时，还应该强调资金的周转速度，也就是强调资金的使用效率，让现金流真正在投资、理财等活动中有效流转起来。第三，统筹收支，对现金流进行合理投放，并且要加大对“现金牛”（即具有增长和收益潜力的现金流）的培植，从而让企业现金流的可持续发展得以维持，力争在企业“增长三层面业务”（即成熟业务、新生业务、“胚胎”业务）之间实现现金流的动态均衡。

（二）不断强化现金流“预算”管理

对于一个成功的企业来说，其在实际的经营过程中必然都包含了各项战略向总预算转化的重要环节。然而，要想促进企业各种财务计划的综合化发展，就必须严格依据企业目标来制定企业战略，并且将价值创造作为依据来进行现金流预算，从而让各项战略具体化。因此，现金流预算管理工作无疑是现代企业做好现金流管理的首要任务。具体来说，需要把握以下三个方面的内容：第一，预算管理要以营业收入为重点，所编制的先进流入预算必须具备较强的科学性、合理性。第二，必须以科学控制现金流出量为原则来进行现金流预算管理工作，确保生产、投资等资金的合理需求，在编制现金流预算的过程中应该注重资金支出的细化管理，只有这样才能够让企业现金流量的高效、安全得到保证。第三，现金流预算工作的开展必须建立在严格完善的管理体系上，所以这就要求企业不仅要建立起全面的年度现金流预算体系，同时还要构建起月度、季度滚动现金流预算，不断加强对现金流量的分析。

这里需要注意的是，倘若一个企业没有一个统一、固定的模式能够套用，那么要想保证现金流管理的水平，就必须注重两大原则，即经济性原则（必须做好成本收益评估，综合考量不同现金流管理方案的成本及收益，做到管理方案的优中选优，提升方案的经济性）和系统性原则（应处理好局部与整体之间的关系，从整体的高度来审视企业的现金流管理）。

三、结束语

总之，针对现代企业来说，现金流就如人体的血液一般重要，只有血液充足且流动顺畅的前提下，人体才会健康成长。企业亦是如此，只有具备了良性循环的现金流，企业才能在激烈的市场竞争中得以生存与发展。倘若失去了这个立命之本――现金流，那么企业就相当于没有了发展经营之本，就算采用了再先进、精妙的管理方案也会徒劳无功。

参考文献：

抗风险能力分析方案范文第3篇

关键词：财务管理规避方法财务风险 防范分析

随着市场经济的发展，现代企业面临越来越多的竞争，随着竞争的加剧企业所面临的财务风险也越来越复杂和多变。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个方面和环节，如果企业财务活动的任何一个方面和环节出了问题，都将对企业产生重大影响，使风险转变为损失。因此企业必须对财务风险有深刻的认识和足够的重视，同时采取有效的措施，进行全面的分析和防范。

一、财务风险的成因分析

财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响使企业收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，不同的财务风险产生的具体原因不尽相同，总体来看，主要有以下几个方面的原因：

（一）财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

财务风险是客观存在的，只要是有财务活动，就必定存在财务风险。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就会避免财务风险，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

（二）财务决策缺乏科学性、严谨性

决策是企业财务管理活动的核心，财务管理的基本职能就是决策职能，财务风险是在财务活动中产生的，因此可以说决策是财务风险之源。决策的正确与否直接决定着决策实施过程中所遇到的财务风险的种类、性质和程度的大小。企业的财务决策几乎都是在风险和不确定性的情况下做出的，采取经验决策和主观决策等错误的方法，极易导致决策的失误，从而引发财务风险。

（三）企业内部财务关系混乱

企业内部各个部门之间及上级主管部门之间，在资金管理及使用、利益分配方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证，从而引发财务风险。

（四）企业资金结构不合理，负债资金比例过高

在我国，资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，我国企业资金结构不合理的现象普遍存在，具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。很多企业资产负债率达到30%以上。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。

二、企业内部财务风险的规避

无论企业处于生存、发展与赢利的任何阶段，规避企业的财务风险都是最重要的问题，控制、防范和化解财务风险是确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地的前提条件。企业的内部财务风险是具有一定可控性的，可以通过完善企业内部控制制度和技术性的方法来化解与防范。

（一）建立和完善企业内部控制制度

建立和完善企业内部控制制度可以规范企业财务行为，约束各种作业活 动，维护企业的整体利益。可以避免企业在财会信息的研究与生成、成本费用的规划与控制、财务决策与资本运营等方面低效率的重复与内耗等现象，更好地发挥企业财务上整体协同效应，规避企业内部原因所引发的财务风险。

（二）企业要建立健全岗位责任制，强化审计监督

建立健全岗位责任制既是防范与化解财务风险的重要措施，也是确保企业财产安全、保证会计信息可靠性和财务活动合法性的有效手段。建立健全岗位责任制主要应做好以下几个方面的工作：一是根据企业的具体情况，科学合理地设计财务会计的岗位，制定相应的岗位责任制，并赋予各岗位能够互相监督、互相牵制的权责，减少工作失误，强化分工与协作，提高工作效率。二是财务管理的流程和会计核算流程要适应企业经营方式与发展模式的变化，有效地支持企业的市场竞争，扩大市场占有率。财务管理岗位的设置要能动地适应企业发展进步的需要，以达到预防和规避企业财务风险的要求。三是强化企业的价值管理，使之与企业的实物管理有机地结合起来。

同时，要通过强化审计监督及时发现和改善财务会计控制系统中存在的问题。通过强化内、外部审计，及时发现企业会计循环中存在的问题，提出改善会计核算、控制与监督的措施和对策，从而确保企业信息的真实性以及决策的有效性，增强企业的抗风险能力。

（三）动态地平衡企业现金流量和资产负债率

企业的生存与发展离不开一定的现金流量，而资产负债率则与企业的发展规模与结构息息相关，如果要提高企业的市场竞争力和抗风险性，则必须保持合理的资产负债结构，优化企业的现金流量。

企业在生产经营过程中，要根据所处的行业特点和市场潜力确定其总体规模，由此确定其资产规模的增长速度。资产规模的结构性调整主要采取以下措施：在资产结构方面，保持合理的现金储备，以保证企业的正常支付和意外所需；加快存货的周转，防止超储存积压，增加资产的流动性和变现能力，优化流动资金结构。加快货币资金回笼，加强应收账款的收账力度，重视资金的时间价值，确保销售资金的安全性。保持流动资产、固定资产和其他资产之间的合理的比例关系，在负债方面要动态地根据企业的经营实际，考虑企业现有资金以及未来财务收支状况，合理确定企业的负债规模和结构，发挥财务杠杆作用，保持企业短期、中期和长期债务的恰当比例。

优化企业的现金流量主要通过建立有效的财务信息系统，强化预算管理，合理调度资金，加快资金周转，提高投入产出率。动态平衡自有资金、借贷资金和预收资金的规模与结构，确保资金的边际效用最大化，以提高企业资金的流动性、安全性和赢利性。

（四）切实提高财务管理人员的风险意识，依照财务风险管理控制原则，确保决策科学化。财务风险是客观存在的，存在于企业财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

财务风险的控制主要包括财务目标、识别和评价财务风险、财务方案的实施与控制。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计划以及分析方法，运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，清醒地估计各种决策方案的风险性质和程度大小，本着“成本效益”的原则选择最忧的决策方案。只有这样才能确保决策的程序化与科学化，有效地防范财务风险。

抗风险能力分析方案范文第4篇

关键词：常吉高速公路；财务风险；项目投资；项目盈亏；项目敏感度

中图分类号：U415文献标识码：A文章编号：1009-2374（2009）11-0057-02

常吉高速公路是目前湖南省投资最大、里程最长、工程最复杂的一个特大型项目。该项目主线全长223.7公里，连接线13.7公里。主线按双向四车道高速公路标准建设，其中起点至茶庵铺互通约71.6公里，计算行车速度为100公里/小时，路基宽度26米；茶庵铺互通至终点段约152.1公里，计算行车速度为80公里/小时，路基宽度为24.5m（整体式）、2×12.25m（分离式）。全线路基土石方共4270万方，主线桥梁27062m/137座，隧道21555延米/36座（折算单洞全长41734延米，含3座独立过水隧道），桥隧占线路全长的21.73%。

一、总投资估算

根据交通部颁发的《公路基本建设工程投资估算编制办法》、《公路基本建设工程概算、预算编制办法》等有关文件，对项目人工、材料价格、其他直接费费以及其他基本建设费用进行了估算，本项目工程投资估算总额为106.49亿元，单位造价为4760.36万元/公里。总投资估算表见表1：

二、项目盈亏分析

根据项目调研资料得知常吉高速公路年均变动成本为1767.5万元，固定成本为77546万元，预计年均收入为115461万元，计算项目的盈亏平衡见表2：

从以上盈亏平衡分析可以看出，本项目的年均收入至少要达到83929.6万元，才能达到盈亏平衡。根据项目预测数据计算得出实际年均收入为115461万元。

三、项目的敏感程度分析

项目单位分析采用内部收益率为指标，并对营运收入、经营成本和投资总额三个变动因素进行敏感性分析，分析结果见表3、图1：

四、风险分析与结论

1．综合以上分析和各项经济指标，从财务的角度上讲，项目是可行的，但项目收益率相比而言不高，而且对收入和总投资的变化尤其敏感：项目的单位造价偏高，投资回收期较长，高于发达地区高速公路项目平均预期回收期水平;项目实施过程中的变化因素较多，由此带来的项目风险因素增加。通过盈亏平衡分析可以看出，项目具有一定的抗风险能力，通过增加收入或降低总成本，可以进一步提高项目抗风险能力。

2．通过敏感性分析可以看出，项目的内部收益率对收入和总投资非常敏感。增加收入或降低总投资将使投资收益率大为提高。

3．而影响项目收入的因素主要有车流量和收费标准，因此项目对市场风险和政策风险较为敏感。

抗风险能力分析方案范文第5篇

关键词： 企业集团 财务战略 核心竞争力

企业集团是生产集中和资本积累规模的最新表现，也是社会化大生产和市场经济的必然产物，它的出现对社会经济的发展起了推动和加速作用，对人们生活改善和人类社会进步起了很大作用。然而，我国企业集团生命力不强、寿命偏短是一个普遍现象，也是我国企业集团发展至今所面临的一个严重的问题。究其根源，很多企业集团破产都是财务管理不善造成的。因此，将企业集团财务管理上升为战略管理高度，全面研究企业集团的财务战略就显得相当重要。

一、企业财务战略的内涵

现代企业财务面临着一个多元、动态、复杂的管理环境，必然要求财务管理与企业战略规划紧密结合。因此，企业财务战略，是指为谋求企业资金均衡有效的流动和实现企业整体战略，为增强企业财务竞争优势，在分析企业内外环境因素对资金流动影响的基础上，对企业资金流动进行全局性、长期性与创造性的谋划，并确保其执行的过程。由此，企业财务战略着重解决三个问题：如何认识企业外部理财环境？如何认识企业内部理财能力？如何确定目标和如何实现目标？

二、企业集团实施财务战略的必要性

1.提高企业集团的抗风险能力

企业集团要发展，风险不可避免。但若抗风险能力太差，企业集团经营就很容易遭受失败甚至破产。如德隆集团、三九集团、普尔斯马特等，都是因为缺乏财务风险防范和现金流管理的能力才导致最终破产。因此，企业集团要通过实施财务战略，对企业财务风险进行预测与评估，加强企业现金流的管理，从而提高企业集团的抗风险能力。

2.提高企业集团核心竞争力

核心竞争力就是企业最基本的竞争力，是企业的重要战略资源。为此，企业集团应通过实施财务战略，使财务管理与企业长远战略规划紧密结合，为企业产品的生产、销售与售后各环节提供财务支持，从而建立和培育自己的核心竞争力。

3.提高企业集团获利能力

利润是企业懒以生存的根本。如果企业长期亏损，企业就会萎缩。所以，企业集团的获利能力大小，将直接影响并决定着企业集团长远发展战略目标的实现与否。因此，企业集团需要通过实施财务战略，分析企业财务状况，降低非生产性成本，提升资金使用效率，从而提升企业集团的获利能力。

三、当前企业集团实施财务战略存在的问题

1.缺乏有效的财务战略管理思维

目前，我国企业集团财务战略往往不是根据市场定位和总体战略目标制定的，也不是依据行业特点和企业的发展阶段选择的。而是在财务战略管理中，效仿其他财务战略有效的企业的做法。这样做固然可以吸取较先进的财务战略管理模式，但不结合本企业集团的特点，就很容易犯东施效颦的错误。

2.财务战略管理执行力不强

我国绝大多数企业集团的财务组织，还残存计划经济的痕迹，与市场经济和战略管理相脱节，致使企业财务战略执行力缺乏组织保证。另外，在战略形成和执行过中，往往会产生业务与财务的冲突。所以，很多企业集团只重视业务发展计划，缺乏科学的财务规划体系，因而引发财务危机。

3.财务战略与总体战略及其他职能战略配合度差

企业的总体战略是制定职能战略的根本依据，它规定着职能战略的方向和内容及各职能战略方案之间的关系。目前，一些企业集团还不能实现职能战略的动态管理，导致职能战略不能很好地为总体战略服务，影响了实现战略目标的进度。且由于各职能战略之间的协调性差，造成相关职能部门互相推诿，权利责任不明确，从而降低了战略管理的效率。

4.财务管理职能不符合战略管理要求

目前，大多企业的财务职能依然属于会计核算型和日常理财型，只重视费用核算、财务核算。这与战略管理要求有较大的距离。因此，企业集团的财务管理要转变为战略管理型，在资本与资金管理、预算管理、财务信息库建设及财务决策等四个方面的管理取得较高的管理效率。

四、企业集团财务战略实施建议

1.建立企业集团财务管理信息化机制

通过信息化可以实现集团管理模式，将大量的数据准确地收集起来，形成信息流、物流和资金流，从而高质量地掌握资金的运行情况、成本的构成情况，为决策服务。这些利用传统的管理手段是根本做不到的。所以，企业集团应该实现信息库的信息化，保证会计管理的准确性，数据的真实性。

2.建立各层次组织的协调机制

财务战略实际上代表着企业资金在企业组织中的重新配置，所以必然会影响组织内部的资源关系。一旦财务战略影响到某一内部组织自身的地位和利益时，它有可能不按战略加以调整，这势必会对企业实施财务战略形成阻碍。因此，企业集团的领导者应自上而下地进行沟通协调，建立有效的各层次组织的相互协调机制，使各层次组织理解并支持财务战略的实施。

3.建立有效内部约束与激励机制

如果企业没有有效的内部约束与激励机制，则无法保证财务战略的实施。有效的内部约束机制包括领导者对财务战略实施的监督，财务部门对其他部门的监督，以及领导者、财务部门和其他部门之间的权责关系的确定。企业集团要利用各种管理技能激励员工把奖励与对财务战略的推进程度联系起来，逐步改变他们的价值观念，使他们乐于提出有利于战略发展的建议方案，并为之努力。

4.建立财务战略平衡机制

财务指标的可定量的特点使其运用具有较强的操作性。但是，财务指标，特别是有关收益、利润和现金、回报等指标所具有的短期诱导性，造成财务指标与长期战略目标之间的矛盾。因此，要建立战略平衡机制，保证财务指标与其他评价指标之间的平衡。

5.建立与宏观经济形势协调的机制

企业财务活动是整个国民经济的细胞和基础。当今经济全球化趋势越来越强，时刻都在影响着企业的经济环境。因此，企业财务战略必须顺应历史潮流，坚持“以经济效益和资本金扩大化为中心，并与经济运行周期相配合”的战略思想，通过制定和选择富有弹性的财务战略，建立与宏观经济形势协调的机制，以减少它对财务活动的影响，特别是减少经济周期中上升和下降抑制财务活动的负效应。

总体而言，企业集团财务战略思想必须着眼于企业未来长期稳定的发展，树立风险防范意识，审时度势，通过对集团资本流动的全局性、长期性、创造性地谋划和实施，以缓解资金压力，提高净资产年收益率，摆脱潜在的财务危机，提高企业经营效益。

参考文献：

［1］周宇.现代企业集团的财务战略与选择［J］.财会月刊，2005，（4）.