安全生产风险防范具体措施

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安全生产风险防范具体措施范文第1篇

(1)人为原因造成的安全风险。

在市政道路工程的管理中，存在着安全风险，大部分原因是由于施工人员的违规操作、违规生产造成的。施工人员的风险意识不高，没有严格的依照施工设计的要求进行施工，这样很容易造成安全风险。

(2)建筑物造成的风险。

在道路的施工中由于建筑物的搭建不符合施工的要求，这样促使建筑物处于危险的境地，它是造成安全事故的重要原因。建筑物能够造成安全事故，原因在于建筑物具有潜在的破坏能力。随着城市化进程的加快，我国建筑行业得到迅速的发展，这样由于建筑物引起的安全风险逐渐的增多。例如在由于建筑物的坍塌造成人员伤亡和财产损失。

(3)市政道路施工环境造成的安全风险。

在市政道路的施工中，由于市政施工环境具有危险性，比如说，高架桥的施工和隧道的施工，在这样危险的环境中，施工人员的心理会影响到施工的安全。在市政道路的建设中，正是由于施工环境的恶劣，往往容易造成风险。因此是建筑物的环境对市政道路的施工具有一定的影响作用。

(4)市政道路施工管理不严容易引发风险。

在市政道路的施工中，缺乏相应的安全管理，在具体的施工中，缺乏完善的风险管理制度和措施，这样容易促使市政道路的施工中存在安全风险。如果缺乏管理制度，这样施工人员就会疲劳作业，这样更容易产生安全风险。研究资料表明，在市政道路的建筑中，如果缺乏完善的管理制度的施工单位，造成安全风险的几率远远大于管理制度完善的施工单位。

2市政道路工程中风险管理和控制的措施

市政道路工程的管理中，存在着各种项目的施工，例如道路排水、桥梁、铁路等项目。在市政道路工程的施工中存在的危险主要表现在下列的几个方面:高空坠落、坍塌、机械伤害、触电、中毒等。这样对于不同的市政建设工程需要分清楚风险源，并且需要由安全领导小组机械归纳和总结。需要对风险进行识别，确定一般危险和重大的危险，这样可以针对不同的危险采取不同的措施。通常的情况下对于一般的危险可以采取依照规章制度进行操作，加强安全管理，并且进行安全的检查和督促，这样可以控制风险。而对于重大的危险因素，需要采取具有针对性、的措施来控制风险。例如对于深基坑、高架桥、大型吊装的作业，需要预先编制控制风险的措施，并且进过严格的验算，确保安全才能够去施工。具体的风险控制和管理措施如下:

(1)加强安全检查，及时的消除安全隐患，杜绝“三违”现象。

研究表明，市政道路工程的安全风险大部分是由于“三违”造成的，因此需要对于市政工程施工需要建立动态的安全管理，必须进行不定时的检查，对于存在的违规指挥、违规操作以及违反劳动纪律的行为进行纠正。并且需要督促不断完善安全警示标语，做好施工的安全防护措施。并且需要定期的维修和保养设备，确保设备的施工安全。对于技术人员和施工人员需要持证上岗，而且需要佩戴劳动防护用品，严格依照设计要求进行施工的操作，这样才能够确保施工的安全。

(2)健全安全施工责任制和规章制度，有效地控制风险。

施工单位制定的安全规章制度，一定需要结合本单位的实际情况，并且具有针对性和操作性。施工单位需要健全安全培训教育制度、安全生产检查制度、安全技术措施审查制度、分包安全管理制度等。在落实安全施工责任制时，需要层层的划分责任。把具体的责任落实到实处，并且需要让施工人员明白自己的安全责任，这样在施工中就会安全风险的防范意识，从而提高施工的安全性。

(3)对于施工人员技术安全教育培训，提高安全风险防范意识。

在市政道路的施工中需要对施工技术人员进行安全知识的培训，让施工人员充分的掌握操作流程、规章制度等。在市政道路的施工中，如果引进新的技术和新工艺，需要进行施工人员进行专业的培训，让其迅速的掌握施工的技术。对于特种作业的技术人员需要进行专门技术的培训，并且需要持证上岗，还要进行定期的考核，确保施工的安全。在各种工序的施工前需要进行技术交底，需要让施工人员明确安全风险的来源，以及防范风险的具体措施。

3结语

安全生产风险防范具体措施范文第2篇

【关键词】电力企业 依法治企 重要性

在我国社会主义市场经济不断发展、完善以及电力企业制度变革逐步深入的背景下，电力企业的法治化建设日益面临着挑战，依法治企已成为全社会对电力企业的一个更高标准和要求，企业只在适应这一迫切形势才能更好地发展自已。电力企业面对复杂的外在法治环境和企业发展方式的转变，以及科学发展的新任务和新要求，依法治企面临诸多新困难和新挑战，迫切需要探索依法治企的新思路、新方法，创新依法治企的工作体制和机制。

1 依法治企的重要性

一般来讲，依法治企，就是依照国家法律法规来治理企业，使企业的一切生产经营活动不违反国家法律、法规和企业规章制度。

（1）依法治企是完善社会主义市场经济体制的必然要求；市场经济是法治经济，企业只有符合法律、法规的规定，才能得到国家、社会的认可和支持。目前，我国基本建立了社会主义市场经济体制。电力企业作为社会的重要组成单位，必然要在依法治国的基本方略之下，在国家法律调整的社会关系中生产经营。电力企业自觉遵纪守法是企业不可推卸的义务，也是一个法治社会对电力企业的基本要求。（2）依法治企是继续推进电力企业改革与发展的客观需要；随着国内外形势的发展变化，电力企业改革越来越触及到一些深层次的矛盾和问题，需要采取一系列重大政策措施进行调整，如政府与企业之间建立起“资产信托”关系，设立产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学的现代企业制度，规范管理行为，不断提高企业管理水平。这些都需要国家相关法律法规的保障，需要依法治企工作的同步推进。（3）依法治企是电力企业加强管理、维护自身合法权益的前提条件；企业管理是一个涉及企业各个部门、各个流程和各个员工的体系，这些企业管理任务的完成，离不开法律法规的支持。法律作为调整社会各种关系的行为规范和行为准则，必然适用于企业的每一项管理活动中，企业的各项管理制度和管理措施必然是相关法律法规在企业的具体细化和体现。

2 推进依法治企的具体措施

2.1 更新理念，固化依法治企核心价值观

法律是保证电力企业参与正常市场活动的前提和基础，也是经济活动和争议解决最主要的依据。法治化是实现企业决策科学化的根本保障，不推行依法治企，企业决策不严格遵循法治原则和法定程序，就很难确保企业决策的正确可行。电力企业需要更新理念，把依法治企放在企业的全局高度来考虑，贯穿于企业生产经营活动中，融入企业的规划与发展的战略理念里。

2.2 优化环境拓展依法治企内外空间

随着国家法治建设不断向纵深推进，近年来立法方面的完善尤显突出。在顺应立法大势的前提下，电力企业要参与、配合、研究与自身发展关系密切的法律动态与相关问题，积极参加国家电力立法，推进其他涉电地方立法和规范性文件的制定，从省乃至市县的层面寻求更多法律和制度以解决电网科学发展中的难题。加强与司法部门的沟通和交流，使其更了解电力生产经营的特点以及面临的难点，能够更加准确处理相关案件。对电力企业电网建设施工受阻、电费被拖欠、电力设施遭到破坏、违章用电影响电力安全运行等事件，电力企业应主动联系司法机关，善于用诉讼等方式保障合法利益。协助行政执法。电力企业还要重视社会新闻媒体、公众行风评议、民间舆情组织等对于生产经营问题的介入和监督，既要对电力企业生产经营中某些行为可能受到合法性社会质疑进行预控和化解，也要加大普法的社会化。通过拓展普法宣传范围、改进宣传方式，正面宣传涉电法律法规，消除公众法律认识误区，加强公众的守法意识，减少针对电力保护方面的违法行为，优化内部法治环境。

2.3 强化基础完善依法治企保障体系

安全生产风险防范具体措施范文第3篇

【关键词】 内部控制失效 原因 对策

内部控制是实现现代化企业管理的重要手段，是企业抵御风险、进行持续经营的不二法宝。很多企业的倒闭，比如：英国巴林银行的倒闭、法国兴业银行的巨额赔款、美国雷曼兄弟、花旗银行的倒闭，通用公司的破产，中国三鹿集团的倒闭等。都是在亲身验证着：企业的生产经营活动，得控则强、失控则弱、无控则乱。企业失去控制，最终会走向衰败，即使能够实现经营规模的快速增长，也只能是昙花一现，最终难逃灭亡的厄运。因此，加强内部控制，能够防范经营风险，实现战略发展。

一、企业内部控制失效的原因

1.缺乏有效的法人治理结构

我国《公司法》规定了法人治理结构主要包括股东会或者股东大会、董事会、监事会、经理。法人治理结构被认为是现代企业制度中最重要的组织机构，因为它关系到企业投资者、决策者、经营者、监督者的基本权利和义务。因此公司法人治理结构的各组成部分应当有明确的分工，在这个基础上各行其职、各负其责，避免职责不清、分工不明而导致的混乱，影响各部分正常职责的行使和整个功能的发挥。公司法人治理结构的各组成部分还应该密切地联系在一起，相互协调、相互配合。但在企业治理的过程中，由于各个阶层所追求的目标利益不同，公司内部不同产权主体之间就会出现经济利益矛盾，解决好这个问题的办法，还是要建立好法人治理结构，强调利益相关者在公司治理中的权益，减少成本。除此之外，法人治理结构还能减少“内控人”的出现，它能够在股东、董事会、监事会以及经理之间形成一种相互制衡关系。

2.不相容职务分离制度不完善

现在有许多公司因舞弊案的发生而导致企业破产，比如南方保健公司通过收入备抵账户进行利润操纵；麦科特公司因虚构固定资产，倒置会计凭证，会计报表造假；银广夏公司通过虚构主营业务收入、巨额利润等……这些公司都大部分走向灭亡，原因是这些公司基本上都没有遵循最基本的不相容职务相分离制度。所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵连”。内部牵连的出现，在职员中形成了相互制衡的作用，这样出错或舞弊的概率就会大大减少。

3.企业人员风险意识淡薄

目前很多企业风险控制活动做的不到位，有一部分原因是企业缺乏高素质人才，其综合素质和业务素质都有待提高，他们的职业道德和职业判断能力，在更大程度上不能适应企业环境的要求。在现实工作中，许多管理人员及企业经营者对风险缺乏足够的了解，风险防范意识不强，不能从本质上把握风险，因此不具备与风险抗衡的能力。另一方面，由于企业现在面临的环境是复杂多变的，如果不能对这些环境进行全面的分析，及时调整规划，那么企业在发展的过程中，可能会遇到困难，这些变化的环境反过来会制约企业的发展。

4.沟通渠道落伍

我国企业自上而下的信息传递主要表现为上级对下级的行政命令，带有灌输性、强烈性和层级性，缺乏充分的讲解和沟通交流。这样做起来，不但会造成信息传递缓慢，而且还容易造成信息歪曲和丢失，即信息的及时性和准确性降低；而自下而上的信息获取途径主要还是依赖于制度设计好的定期报告制度，管理者对这样的信息反馈没有足够的重视，以及进行及时的处理。因此自下而上的信息交流沟通受阻。企业进行横向的信息传递往往不能实现及时交流和资源共享。企业各个部门大多时候都是相互独立的，这大大弱化了各环节的相互影响、相互制约的作用，达不到控制企业运行的功能，同时也无法实现对各业务环节有效信息的提取以满足管理控制的需要。

5.内部监督职责发挥不到位

《企业内部控制基本规范》规定了审计委员会的承担职责，其包括：审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告；指导企业内部审计机构的工作，监督检查企业的内部审计制度及其实施情况；处理有关投诉与举报，督促企业建立畅通的投诉与报告途径；审核企业的财务报告及其有关信息纰漏内容；负责外部审计与内部审计之间的沟通。但是目前来看，我国审计委员会职责没有相对具体的操作细则，审计委员会与内部审计、外部审计及公司管理层等各相关主题的关系界定不是和明确，并存在与监事会职能产生重叠现象，缺乏实际的可操作性，并且内部审计人员的整体水平不高，很大可能发现不了企业在经营过程中的漏洞。

二.加强企业内部控制的对策研究

1.完善内部控制相关法律法规，加强内部控制环境建设

任何实践都需要相应的理论的指导，进行企业管理同样也离不开内部控制的相关法律法规的指引。目前，我国有关内部控制的指导原则、指引规范很多出自不同的政府部门，鉴于不同政府部门工作重点也不相同，所以出台的相关法律法规着重点也不相同，这导致企业无所适从，使得内部控制制度的责任主体不明确，从而企业被动执行，失去了积极性。

2.建立健全的组织结构和职责划分，严格执行流程制度

完善内部控制体系有一个最基本的原则是实现内部牵连，然而内部牵连又必须建立在职责划分的基础上。因此，要建立一个合理的内部控制体系，就必须先明确划分每一部门的职责，详细规定每一个工作人员的责任及应有的授权。这样就能明确独立责任，无法推诿责任，降低出错率、减少违法作弊的企图及可能性。在职责范围内的事可以由自己负责并完成，不必请示上级，大大提高了工作效率。在实施的过程中，要根据组织机构严格执行流程制度，不能置于形式。

3.建立安全生产预警机制和应急处理机制系统

企业应立足于市场，建立有效的安全生产预警机制和事故应急处理机制，以及时防范和应对风险，增强风险应对能力。首先，要建立完善的风险防范体系，健全财务风险管理机制，要抓好企业内控制度建设，明确企业财务风险监管职责，落实好分级负责制，建立经营者风险决策的激励与约束制度，以健全的奖惩体系为前提，鼓励经营者在公平竞争中进行经营管理活动并享受风险经营的收益，同时，要确保经营者能够担负起风险责任，承担风险损失。其次，企业建立实施全面的、动态的安全预警系统，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控，一旦发现某种异兆，及时采取应变措施，减少潜在的安全生产隐患，将事故发生率减到最低，最大限度降低企业风险损失。

4.完善信息传递和沟通渠道

信息的最终目标在于使用，为企业经营目标的实现服务。但企业内部信息在传递的过程中，会面临着各种各样的风险，比如：内部信息传递不流畅、不及时、可能导致决策失误、相关政策措施难以实施；内部信息在传递的过程中可能泄露商业秘密，削弱企业核心竞争力；影响生产经营有序进行……因此企业应该信息传递沟通渠道。具体措施是对一些重要的信息，可以专门建立一个特殊传递机制，在建立时，一定要考虑到尽可能地减少传递层级。企业对内外部收集的信息进行筛选加工，选出重要的信息进行整合归类，然后再将这些重要的信息通过的传递机制，确保在第一时间内传递至相关管理层。这样就可以最大限度地保护企业利益，降低企业损失。除此之外，企业也应该完善向下传递、向上传递、横向传递机制，使每个员工都能够及时地了解到帮助自己工作的重要信息，明确职责。

除了对内部信息的传递，还要对外部信息进行沟通。加强对投资者，供应商，客户，监管部门的沟通，对反馈的信息及时进行整理，以便及时调整规划。还要注意企业外部相关信息的有效收集，外部信息的有效收集可以及时发现风险，规避市场风险。

安全生产风险防范具体措施范文第4篇

为落实应急管理工作，紧紧围绕紧急状态下应急处置和抢险救援能力提高这一主线，全面加强我镇安全生产应急救援体系建设，按照《生产安全事故应急预案管理办法》要求，结合我镇工作实际，制定镇2021年度应急演练计划，请各村委会、各部门、生产经营单位、人员密集场所责任人按照计划，结合本单位、本部门应急工作需求，制定并细化演练方案，完善各项措施，抓实抓好责任制的落实，强化应急准备工作。

一、要提高认识，高度重视应急预案演练工作

应急管理是安全生产的最后一道防线。2017年8月，我省制定了《省生产安全事故应急预案管理办法实施细则》，对生产经营单位应急预案的编制、评审、公布、备案、实施和管理等内容进行了细化。应急预案演练是提高应急预案科学性、实用性和可操作性的重要手段，各村委会、各部门、生产经营单位要高度重视，充分认识抓好应急演练工作的重要意义，把应急演练作为应急管理工作的一项重点内容，切实加强对应急演练工作的组织领导，积极组织开展形式多样、重点突出、有的放矢的应急演练，全面提高应对和处置各类突发事件的能力，切实达到检验预案、完善准备、锻炼队伍、提高应急救援能力的目的，切实保障人民群众生命财产安全。

二、工作目标

（一）检验镇总体应急预案编制是否合理，是否能够满足安全事故应急救援工作需求，是否能够满足安全事故救援应急情况下指导相关单位开展应急工作，满足安全生产工作基本需求。

（二）检验镇安全生产专项应急预案及各单位、部门专项应急预案编制是否合理，是否能够满足事故应急救援工作开展，指导日常安全风险防范。

（三）检验安全事故应急预案应急响应后，相关单位、部门的人员能否正确响应。

（四）检验相关部门、单位工作人员在发生事故后能否按预案合理开展自救、互救，不因事故而造成次生、衍生灾害的再次发生，甚至于引发大的人身伤亡。

（五）检验预案启动后，相关联动机制是否正确有效运行，各级组织是否严格按照安全责任制的要求，正确有效地组织开展应急响应。

三、演练计划内容和时间安排

（一）全镇在4月份前完成相关演练前期准备工作，并根据各村委会、各部门演练方案统筹演练工作开展。

（二）根据我镇实际，镇内在5月份开展一次应急演练工作，并于10月份开展第二次应急演练工作，演练结束后，上报相关演练工作开展汇报。

（三）各村委会、各部门（不含学校）、煤矿等生产经营单位及其他人员密集场所根据各自行业和职能特点要求，自行确定演练内容，并于2021年4月10日前将演练方案报镇人民政府，2021年6月份前完成演练工作，演练结束后，上报相关演练工作开展情况。

（四）学校要在每学期开学后完成消防（学生宿舍疏散）、防踩踏、地震、食品安全等内容的安全演练和教育，最大限度地确保师生安全，并于2021年10月30日前将演练方案报镇人民政府，演练练结束后，上报相关演练工作开展情况。

四、应急演练注意事项

（一）应急演练应当遵守相关法律、法规、标准和应急预案规定。

（二）高度重视、科学计划。

开展应急演练工作必须得到有关领导的重视，给予资金等相应支持，有关领导应参与演练过程并担当与其职责相当的角色。

（三）结合实际、突出重点。

应急演练应结合可能发生的危险源特点、潜在事故类型、可能发生事故的地点和气象条件及应急准备工作的实际情况进行。演练应重点解决应急过程中组织指挥和协同配合问题，解决应急准备工作的不足，以提高应急行动整体效能。

（四）周密组织、统一指挥。

演练策划人员必须制定并落实保证演练达到目标的具体措施，各项演习活动应在统一指挥下实施，参演人员要严守演习现场规则，确保演习过程的安全。演习不得影响安全生产的正常运行，不得使各类人员承受不必要的风险。

（五）由浅入深、分步实施。

应急演习应遵循由下而上、先分后合、分步实施的原则，综合性的应急演练应以若干次分练为基础，特别是学校应切实按分步预演到综合演练的步骤开展应急演练，严防演练伤害的发生。

（六）讲究实效、注重质量要求。

应急演练指导机构应精干，工作程序要简明，各类学习文件要实用，避免一切形式主义，以取得实效为检验演练质量的唯一标准。

（七）应急演练原则上应避免影响公众，如必须涉及有限数量公众，则应在条件比较成熟时择机进行。

五、相关要求

（一）确保安全生产责任制落实

应急救援工作是防止事故蔓延、扩大，最大限度地减少事故造成的人员伤亡、财产损失和社会危害，维护社会稳定,促进经济发展的重要手段，各级各部门必须高度重视，加强领导，周密部署，精心组织，确保演练工作有序进行，进一步建立健全应急救援体系。安全监管机构要加强安全生产事故应急预案的监督管理，对生产经营单位应急预案制定、修订及演练工作的指导、服务和监督检查。

安全生产风险防范具体措施范文第5篇

关键词：内部控制；酉能公司；风险评估；财会管理

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）29-0147-02

1 概述

湖南酉能电力股份有限公司（以下简称“公司”）是凤滩电厂下属集体企业，根据《凤滩电厂主多分开资产收购整合方案》，公司于2011年底与长沙金凤滩高科技公司进行了并购重组，形成跨地区、跨行业的多元化经营的企业集团。公司现拥有11家分子公司，4家参股控股公司，资产过亿元，员工343人。公司的经营范围包括小水电开发、电力生产、加工、物资贸易、开发电力高科技产品并提供成果转让、技术咨询服务及电力设备租赁、安装、修理、维护、电气试验服务、旅游业经营管理。本文中，笔者就湖南酉能电力股份有限公司内部控制现状及存在的问题进行了调查分析，并提出了自己的一些观点和看法。

2 公司内部控制的现状分析

2.1 控制环境

2.1.1 机构设置。公司根据职责划分结合实际情况，设立了财务部、计划经营部、人力资源部、总经理工作部、贸易部、旅游事业部、安监部和发电部等功能性管理职能部门，并制定了相应的岗位职责。各职能部门分工明确、各司其职、各负其责、相互协作、相互牵制、相互监督。

2.1.2 内部审计。公司未单独设审计部门，由集体企业管理委员会委托凤滩电厂审计部进行内部审计。

2.1.3 企业文化。公司推行国家电网统一的优秀企业文化，以“诚信、责任、创新、奉献”作为核心价值观，用“努力超越、追求卓越”的企业精神锐意进取、干事创业。同时立足“凤滩大坝精神”和“发电机精神”，艰苦奋斗、勤俭办企业之风深入人心。

2.2 风险评估

公司坚持依法从严治企、稳健经营理念，在业务开展范围中未涉及高风险行业，公司聘请常年法律顾问，对重大经营问题进行咨询。公司当前面临的主要风险因素有：高层管理人员和关键岗位人员的职业操守，员工专业胜任能力；财务状况、经营成果、现金流量等财务风险；安全生产、劳动纠纷、环境保护等因素；国家对集体企业发展的政策因素；对参股、控股公司提供的贷款担保风险。

2.3 内部监督

集体企业管委会委托凤滩电厂审计部、监察部，监督检查经营决策是否正确、合法，对合同管理和物质采购、工程项目的招标投标，工程质量和施工进度进行有效管理和监督。对经济运行质量、经济效益、内控的制度和执行、各项费用的支出以及资产保护等进行审计和监督。

3 公司当前内部控制存在的问题

3.1 控制环境方面

公司职能管理弱化，存在内部人控制现象，董事会决策的独立性和专业性有待加强，部分高层对内部控制认识不到位，重视不够，认为内部控制只是各项规章制度，过多强调市场经济的灵活性，并移植于管理工作中，造成有章不循或无章可循的情况。

3.2 内部监督乏力

公司没有设立内部审计部门，仅依靠主办单位凤滩电厂审计部每年进行一次经营责任审计和高管人员的离任审计，由于未参与公司日常经营管理和开展日常内部审计，也未开展过内部控制审计，难以发挥其应有的作用。公司财务稽核制度未建立，对下属分子公司，特别是异地经营的子公司以及涉及资金环节的业务部门缺乏日常和专项的财务稽核。

3.3 会计行为失当

3.3.1 公司在观念上重业务、轻管理，“企业以财务管理为中心、财务管理以资金管理为中心”的观念未深入人心，公司在财务队伍建设、会计基础工作和内部控制上未有过多关注。

3.3.2 在收入分配上过多倾向业务部门，对财务部门在加强财务管理、资金运作和税收筹划上给公司带来的效益未有相关的激励措施，会计人员积极性不高，仅满足于会计核算职能，不愿投身于公司的发展和管理中，也吸引不了优秀财务人员到公司。

3.3.3 在财务管理体制上，部分子公司财务人员直接受命于公司负责人，收入待遇由子公司考核发放，财务人员缺乏独立性，为了局部利益、小团体利益和个人利益，屈从领导意图，会计处理弄虚作假、财务报表歪曲失真，加上公司内部监督体制上的弱化，相当一部分事实只有在公司重组评估和公司负责人、财务人员交接之后才能浮现

水面。

3.4 预算控制功能弱化

3.4.1 预算管理体制不规范，公司在整合之前未设预算委员会，个别子公司虽有预算管理制度和建立了预算委员会，但其工作机构从未开展过日常工作，预算的批准、调整、考核程序不规范，预算管理工作直接由总经理办公会取代。

3.4.2 预算管理的内容不全面，重损益、轻资产和现金流量，每年的预算中只有收入、成本预算，没有资产负债表、现金流量预算。

3.4.3 重结果、轻过程管理，预算考核只奖不惩或

轻罚。

3.5 风险防范与管控能力不足

3.5.1 公司对外投资收益率低，甚至投资决策失误，未有专门的机构负责对外投资的可行性研究。

3.5.2 对外担保缺乏有效的调查、评估体系，对担保合同缺乏日常的监控，对担保项目缺乏全面、科学的风险评估，公司承担较大的违约连带责任。

3.5.3 公司没有专职的法律从业人员，公司在日常经营活动过程中，对法律风险缺乏有效的识别、分析、评价和控制。

4 加强公司内部控制建设的具体建议

4.1 实行财务集中管理

4.1.1 会计集中核算，实现公司会计核算“一套账”，即会计业务集中在一个平台、按一种核算方法、一套核算程序与体系集中处理各种经济业务。目前常德、长沙、沅陵系统内网均已联通，拟取消长沙公司现有的“金蝶”财务系统，将公司所有账套转移到酉能公司现有的“用友”财务软件，确保财务信息化的安全与公司会计信息的集中。

4.1.2 资金集中管理，即公司资金“一个池”，设立内部结算中心，通过规范账户设置、及时归集资金、推进统一结算、推行资金集中支付、强化现金收支统一预算管理和执行考核监督等措施，最大限度发挥资金的规模效益和协同效应。

4.1.3 预算集中调控，在统一的开支标准、规范的开支范围内，由母公司统一集中编制、统一调控，并严格执行与考核。

4.1.4 统一会计政策、会计科目和财务制度，按照新会计准则和公司实际情况，制订一套涵盖公司所有经济业务的统一会计科目体系，提升会计科目对经济业务的反映和管控能力。细化制定执行统一的会计政策和会计核算手册，增强各公司会计信息的真实性、可比性、合规性。

4.2 加强内部监督

4.2.1 重视内部审计。特别是对审计问题的整改，对于审计中发现的问题和提出的管理建议，研究制定规范整改措施，对于一些处理起来比较困难的历史遗留问题，积极研究制订措施，举一反三，规范交易、完善制度，促进依法经营。

4.2.2 建立财务稽核制度。财务稽核由财务部专职人员担任，并结合其他会计岗位、分子公司之间开展交叉稽核，在统一财务信息化后，实行财务在线稽核和实地稽核相结合，坚持日常稽核和专项稽核相结合，专项稽核重点包括资金安全、工程建设、收入和成本等方面。

4.2.3 建立协同监督机制，构建科学的管控与惩防体系，将经营管理和监督工作更好地融为一体，从源头上提高发现和处置问题的效率，从整体上提高防控廉政风险的能力。

4.3 开展全面风险管理

4.3.1 明确公司全面风险管理目标，加快建设以提高风险辨识能力为基础、以增强风险管控能力为重点，以内控制度为保障，以信息技术手段为支撑，全面覆盖、全员参与、全程管控、高效协同、防范有力的全面风险管理

体系。

4.3.2 提出风险解决方案，针对公司目前已形成的历史遗留风险，制定相应对策。

4.3.3 在组织分工上建立业务部门、风险管理部门和内部审计部门“三道防线”。

4.3.4 公司设立法律专职人员，负责日常事务法律风险防范，审查公司规章制度草案的合法性和规范性，出具相关的法律审核意见和建议。

参考文献

[1] 王秀丽，史玉光.完善我国企业内部控制制度的构想

[J].会计师，2010，（118）.

[2] 国家电网公司财务部.财务内部控制手册[M].北京：

中国电力出版社，2010.