风险应对的方法

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风险应对的方法范文第1篇

按照国际惯例，出口商提交的单据只要满足“三个一致”的要求，开证行必须承担第一性付款责任。然而，随着信用证业务的发展，信用证“软条款”的出现扭曲了信用证第一性付款责任的功能。换言之，出口商面临信用证下根本无法做到相符交单，或者即使相符交单也得不到开证行付款的风险。在信用证“软条款”中，“商检软条款”是最常见的，而且“商检软条款”已逐渐演变成进口商控制交单、交货和付款的工具，成为不法商人行使商业诈骗的手段。因此，研究信用证“商检软条款”的表现形式、潜在风险以及出口商的应对策略具有非常重要的意义。

一、信用证“商检软条款”的常见表现形式

（一）检验证书由受益人出具，申请人或代表会签，且签字必须与开证行的签字式样相符

在这种信用证“商检软条款”下，出口商提交的检验证书要满足以下几个条件：受益人（出口商）出具；开证申请人（进口商）或指定人会签；签字必须得到开证行的证实。在服装、零配件等行业，这种“商检软条款”比较普遍，进口商主要出于考虑控制货物质量。一般而言，出口货物装运之前，进口商会亲自或指派代表到出口商仓库，或货物储存地与出口商共同进行现场验货，验货完毕，会签检验证书。这样的安排既有利于有效控制货物的质量，对于不符要求或存在瑕疵的货物可以及时要求更换或返工。同时，出口商可以及时得到与信用证一致的检验证书，还可防止进口商因产品质量问题而拒收货物。但是，“签字必须与开证行的签字式样相符”就像隐形炸弹，时刻威胁着出口商，必须谨慎对待。

案例1：湖北某服装公司向立陶宛客商出口一批服装，即期付款信用证支付。我方公司收到的SWIFT信用证46A域（DOCUMENTS REQUIRED）规定：INSPECTION CERTIFICATE BE ISSUED BY THE BENEFICIARY AND COUNTERSIGNED BY BUYER’S REPRESENTATIVE Mr. JOHN WHOSE SIGNATURE MUST BE IN ACCORDANCE WITH RECORD (S) HELD IN ISSUING BANK。按照该条款，服装生产完毕，Mr. John在约定的期限内来我方公司现场验货。验货完毕，我方公司业务员按照信用证的要求打印出检验证书，进口商的代表Mr. John会签检验证书。因此，我方公司顺利交货和顺利交单结汇。

（二）检验证书由检验机构出具，申请人或指定人签字，且签字必须得到银行的证实

在这种信用证“商检软条款”下，受益人提交的检验证书要满足以下几个条件：由检验机构出具；开证申请人或指定人签字；签字必须与申请人留在开证行的签字式样相符。外贸实践中，这种信用证“商检软条款”也比较多见。进口商为了确保货物的质量，往往选择第三方检验机构检验货物并出具检验证书。检验机构作为第三方出具商品检验证书，以公证人的身份，不偏不倚，检验结果公平、公正，在进出口业务中应用广泛，符合国际贸易习惯做法和法律规则。

案例2：深圳某科技有限公司向孟加拉客商出口一批和足疗机，其中LDM -0001A型号的500个，LDM-0002A型号的100个，100%货款即期付款信用证方式支付。该公司收到的SWIFT信用证46A域（DOCUMENTS REQUIRED）要求：INSPECTION CERTIFICATE BE OPENED BY SOME INTERNATIONAL INSPECTION ORGANAZITION AND SIGNED BY APPLICAN WHOSE SIGNATURE MUST BE VERIFIED BY ISSUING BANK。按照该条款，货物生产完毕前3天，该公司业务员便联系该国际检验机构在中国上海的分支机构，从预约货物检验、确定检验时间、现场验货直到最终取得与信用证一致的检验证书，大概用了2周时间。按照信用证要求，我方公司将正本检验证书寄送给进口商签字。只有等收到进口商签字的正本检验证书，我方公司方能向银行交单议付。同时，“检验证书上的签字要得到银行的证实”，我方公司才能得到付款。

（三）货物合格证书由申请人或指定的人出具，并作为议付单据之一

在这种信用证“商检软条款”下，出口商提交的检验证书要满足的条件是进口商或其指定人出具。外贸实践中，这种信用证“商检软条款”比较少见，进口商控制了商品检验权，从而控制整笔贸易的主动权，对出口商极为不利，必须谨慎对待。

案例3:2005年，天津A公司与美国B公司签订了贸易合同，100%信用证支付货款。随后，A公司收到了即期议付信用证，其中要求A公司在装船前一周通知B公司前往天津港或A工厂进行验货，并签发正本的货物合格证书作为议付单据。A公司认为出于对货物质量的考虑，B公司的要求很合理，所以没有提出异议。A公司按照合同和信用证的要求生产零件。按照信用证的要求，只有B公司现场验货，验货完毕并且货物合格A公司才能发运货物。同时，只有B公司出具货物合格证，A公司才能向银行交单议付。因此，进口商通过控制货物检验权，最终直接控制出口商的交货、交单和回收货款。

（四）开证行根据货物在目的地的检验结果决定是否付款

在这种信用证“商检软条款”下，出口商交单议付时常常并不需要提交检验证书或类似单据，出口商获得货款的前提条件是：货物在目的地检测结果符合合同的要求。这是相符交单以外的非单据付款条件，与信用证的性质和UCP的规定是相违背的。在这种信用证“商检软条款”下，进口商通过控制货物的复验权，从而直接控制“付款”的主动权，对出口商非常不利，必须谨慎对待。

案例4：2010年中国青岛某公司向英国客商出口一批花生，100%即期信用证支付。该公司收到的SWIFT信用证47A域（ADDITIONAL CONDITION）规定: “DOCUMENTS PRESENTED HEREUNDER SHALL BE RELEASED TO THE APPLICANTS FREE OF PAYMENT IN ORDER TO FACILITATE AFLATOXIN INSPECTION AND THE ISSUING BANK CAN NOT AFFECT THE PAYMENT UNTIL THE AFLATOXIN RESULTS IS IN COMPLIANCE WITH THAT OF EU REGULATION.”按照信用证的要求， SWIFT信用证46A域（DOCUMENTS REQUIRED）没有要求提交检验证书或类似单据，而是规定进口商先无需付款，开证行先交单给进口商便于进行黄曲霉素复验，等到黄曲霉素目的地复验结果满足欧盟要求，开证行再付款。

二、信用证业务中“商检软条款”对出口商的潜在风险

（一）检验证书的签字与开证行留存的签字式样不一致

信用证中要求“检验证书的签字必须与开证行留存的签字式样一致”是信用证“商检软条款”的显著特征之一。签字式样是进口商留存在开证行的，检验证书必须由进口商或指定人签字，因此，出口商无法判断检验证书的签字是否与开证行留存式样一致。在这种“商检软条款”下，出口商处于非常被动的局面，即签字与签字样本完全一致，开证行付款，反之，开证行就可以“正当”拒付。例如，1999年1月15日，中国农业银行湖南省分行开出了一份不可撤销信用证，申请人为华隆公司，受益人为潮连物资（香港）有限公司。该信用证单据条款第2条约定“由申请人发出的货物收据上申请人的签字必须与开证银行持有的签字式样相符”。华隆公司预留在该银行的签字样本为：在同一张样本上盖有两个华隆公司公章，其中一个章附有“武斌”的签名，另一个章附有“易峰”的签字。同年1月31日，华隆公司出具货物收据，加盖华隆公司公章，并由“易峰”签字。随后，潮连物资（香港）有限公司向该银行交单请求付款。结果，该银行以“货物收据上之签署有异于开证银行所持之签署式样”予以拒付。

（二）进口商或指定人拒绝出具检验证书

外贸实践中，进口商在货物装船之前到现场验货已经成为一些行业（比如服装、零配件等）的习惯做法。糟糕的是，合同中很少规定验货人员何时到达工厂验货、验货人员按照什么标准验货，也很少规定进口商不来或拖延现场验货时间或拒绝出具检验证书应该承担什么责任。这样的习惯做法对出口商极为不利，这种信用证“商检软条款”赋予进口商更大的主动权。比如案例3中，货物装船一周前，A公司通知B公司前往工厂验货， B公司不仅推托没来验货，而且要求A公司先发货，然后补发商检合格证。接着，B公司不仅没有出具货物合格证书，而且说服A公司提交议付单据，并承诺接受此不符点（缺少检验证书）。单据转交开证行后，B公司凭提单提走了货物，随即开证行提出单证不符，B公司拒绝付款。最终，这笔业务给A公司造成了巨大的损失。

（三）国外检验机构检验程序复杂导致逾期交单

外贸实践中，进口商指定国外检验机构检验商品并出具检验证书，对出口商也是不利的。国外检验机构在国内的分支机构少，不方便办理检验事宜。同时，国外检验机构检验程序非常复杂，不便于确定取得检验证书的时间，很容易造成逾期交单，从而开证行“正当”拒付。如案例2中，该国际检验机构仅在中国上海有一家分支机构，对于出口商办理商品检验极为不利。据了解，该检验机构的业务程序非常复杂，从申请商品检验、预约商品检验时间、实施现场验货，再到取得检验证书，每个环节缺一不可，每个环节都有严格的规定。比如，该分支机构前往我方公司现场验货时因空箱晚到1个小时，检验人员就离开了现场，我方公司不得不重新申请检验，耽误了大量的时间。另外，该分支机构现场并不出具检验证书，需要周转多次才能拿到检验证书。

（四）单据名称与信用证规定的名称不一致

关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务（以下简称ISBP681）第41条规定：“单据可以使用信用证要求的名称或相似名称。单据内容必须看似符合所要求单据的功能。”因此，当出口商提交的单据名称与信用证规定的名称不一致时，是否构成不符点的主动权在开证行手中。在外贸实践中，单据名称与信用证规定的名称不一致遭银行拒付的案例并不少见。因此，进口商常常通过控制检验权，从而指使检验机构（或串谋）出具与信用证不一致的检验证书，人为造成单证不一致，开证行“正当”拒付。例如，2011年浙江某出口商向孟加拉客商出口面料，采用信用证方式进行结算。信用证要求出口商议付时提交检验证书（INSPECTION CERTIFICATE），同时进口商指定的第三方检验机构出具的是检验报告（INSPECTION REPORT），从而出口商提交的单据名称与信用证规定的单据名称不一致，银行拒绝付款。

（五）目的地复验结果不一致

复验权是进口商的一项重要权力。但是，复验结果作为开证行付款的依据是有悖国际惯例的，对出口商也是不利的。复验结果受检验机构、检验标准、检验方法、检验地的气候等多种因素的影响，其中，复验机构、复验标准对复验结果的影响最大。比如案例4中，黄曲霉素复验标准是欧盟的检验标准。据了解，现行各国对黄曲霉素在食品中的参量限制的规定主要针对的是黄曲霉素B1、B2、G1、G2以及由B1、B2在体内进过羟化而衍生成的代谢产物M1、M2的含量。中国2005年10月1日开始实施的《Maximum levels of mycotoxins in foods》（食品中真菌毒素含量）GB2761-2005中规定，直接供人类食用的花生B1最高限量为20ug/kg，食用前经过物理处理的花生B1最高限量为20ug/kg；而欧盟在委员会条例（EC）No629/2008规定，直接供人类食用的花生B1最高限量为2ug/kg，食用前经过物理处理的花生B1最高限量为8ug/kg。由此可见，目的地黄曲霉素BI的含量超过欧盟的标准几乎是不可避免的。追索其根本原因，进口商在信用证中设置“商检软条款”是为了转嫁“黄曲霉素超标，禁止进口清关”的国家风险。

（六）丧失货物所有权的潜在风险

在信用证“商检软条款”下，出口商容易丧失货物所有权主要有两种情况：一种是信用证规定：“检验证书的签字必须与开证行留存的签字式样一致”，进口商要求出口商先行发运货物，要求1/3正本提单装船后由出口商直接寄给进口商，或与船方串谋无单放货，进口商提走货物，然后开证行以“检验证书的签字必须与开证行留存的签字式样不一致”而拒绝付款，最终造成出口商“钱财两空”；另一种是信用证规定：“目的地复验结果满足要求，开证行付款”，并规定进口商无单（海运提单）开箱检验，或者开证行先交单，检验结果满足要求开证行再付款。在这种信用证“商检软条款”下，出口商不仅面临丧失货物所有权，或退运或转卖的风险，而且收回货款的主动权也掌握在开证行手中。

三、信用证业务中出口商应对“商检软条款”的策略

第一，规范《国际货物买卖合同》，保证商检条款与合同其他条款的一致性。《国际货物买卖合同》是开立和审核信用证的依据，也是处理贸易纠纷的重要依据。合同条款的一致性是顺利履行合同的前提和基础。在信用证业务中，签订商品检验条款要注意以下几个方面：商品检验（复验）时间、地点、检验（复验）权等几个方面的约定必须与贸易术语保持高度的一致性；明确检验（复验）机构、检验标准，若是进口商或指定人检验，必须明确规定现场验货的时间，同时约定拒绝现场验货或延迟现场验货应该承担的责任；必须明确拒绝签发检验证书或签发与信用证规定不一致的检验证书应该承担的责任；商检条款要与合同中的品质异议条款、索赔与理赔条款等保持高度一致性。同时，合同中最好规定“保留货物所有权”条款，以防丧失货物所有权。

第二，核对《跟单信用证开证申请书》，预防“商检软条款”信用证的开立。在外贸业务中，预防进口商在信用证条款中设置“商检软条款”是减少“商检软条款”信用证风险的有效途径。众所周知，《跟单信用证开证申请书》是进口商向开证行申请开立信用证时必须提交的书面申请文件，是开证行受理申请并开具信用证的依据，信用证中除了一些格式性条款以外，其余条款都是参照《跟单信用证开证申请书》的内容而规定的。简言之，正常情况下，信用证条款与《跟单信用证开证申请书》的内容是一致的。然而，《跟单信用证开证申请书》是进口商依据合同条款和自己的意愿而填写的。因此，信用证条款与合同条款是否一致，关键在于核对《跟单信用证开证申请书》中是否添加、删减或修改合同条款内容。在外贸实践中，出口商最好与进口商保持良好的关系，争取参与核对《跟单信用证开证申请书》的内容，对于不能接受或者无法办到的商品检验条款，尽快与进口商协商，添加、删减或修改相关内容，避免开立“商检软条款”信用证。这样做的好处是，不要向开证行提出申请，而且避免繁琐的修改信用证程序，也不必支付额外的信用证修改费用，甚至不符点费用，又有利于买卖双方贸易关系的持续。

第三，审核“商检软条款”信用证，力争“商检软条款”信用证的修改。如果说核对《跟单信用证开证申请书》是减少信用证风险的第一道防线，那么审核“商检软条款”信用证则是减少信用证风险的第二道防线。出口商收到“商检软条款”信用证，一旦审核出不能接受或者无法办到的商品检验条款，应尽快与进口商协商并向进口商发出“信用证修改函”，具体列明修改点以及详细的修改建议，并催促进口商向开证行申请，办理信用证修改程序。值得提醒的是，出口商一定要收到开证行的“信用证修改书”并审核无误之后，才能安排备货或者运输。

第四，力争取得合格“商品检验证书”，促成“商检软条款”信用证的付款。如果由于贸易的需要，出口商接受了“商检软条款”信用证，那么，取得合格的商品检验证书，应该是促成“商检软条款”信用证付款的最后一道关。经过“预防”和“修改”两道关，存留下来的“商检软条款”是进口商出于控制出口商交货时间、货物品质、数量、包装以及特殊条件而设置的。一旦出口商接受这样的信用证，必须做到以下几个方面：首先，出口方要严格按照合同条款的要求准备货物，不给外商遗留任何提出品质异议的机会和借口，数量尽量有多余的，方便更换和补充；其次，提前熟悉指定检验机构的检验程序，估计取得商品检验证书所需要的最长时间，随时与检验机构保持联系，尽早安排检验时间，留足签发商品检验证书的时间；最后，出口商交单结汇时最好选择自己的往来银行，便于预审“商检软条款”信用证项下的单据。必要时，还可以委托交单行向开证行“电提”单据，得到开证行的确认后再行交单结汇。

参考文献：

[1]国际商会. ICC《跟单信用证统一惯例》（2007年修订本）（UCP600）[M].中国民主法治出版社，2006：11.

[2]李蕾.贸易结算中信用证软条款问题及对策[D].首都经济贸易大学，2011:10.

[3]金赛波.中国信用证法律和重要案例点评[M].对外经济贸易大学出版社，2002:128.

风险应对的方法范文第2篇

关键词：大学生；校外租房；防范；法律风险

高校通过法律风险防范，有效降低学生教育管理的法律风险。法律风险防范是指通过建立一定的制度体系、手段来发现、预防因为不了解或者违反法规而产生对自己不利的结果。

1 国内外大学生校外租房的现状

（一）国外大学生校外租房的现状。目前，美英法等国家很少有全部学生都住在高校内，校外住宿是大学生住宿的最主要方式。一般是大一学生住校的比例的高一些，但很少有超过百分之五十，大二、三的学生和毕业生在校住宿的比例则更低，其余学生主要通过租借私人住房、借宿家庭和民办的公寓等安排住宿。美国学者阿斯廷通过对在校内外住宿的学生进行比较研究，指出在校内住宿的学生比校外住宿的学生未来成功几率的要高，能力要求强的多。由于这些国家在观念上认为，校外住宿的大学生是社会人，应有社会管理机构进行管理，与学校无关，在实践上，大多数国家也采用的是这种办法，这也给避免校外住宿带给高校学生管理的法律风险。

（二）我国大学生校外租房的现状。我国的主要是教育工作者对大学生的校外租房的原因、危害和对策进行研究，因我国的传统观念、社会制度与西方国家不同，学生校外租房出现各种伤害，即便是学生家长向学校承诺，其子女在校外租房出现伤亡，与学校无关，并签字，但一旦出事，仍然会找到学校，严重干扰学校的教学秩序。所以，教育部高度重视，了三个文件，要求加强对大学生校外住宿的管理，降低高校教育管理的法律风险。

2 校外租房的原因

（一）学习的需要。由于就业竞争压力的加大，一些学生积极进行准备注册会计师考试、司法考试、考公务员、考事业单位、考研等，宿舍室友众多，空间狭小，大部分学校有严格熄灯关门时间，想找一个安静、自由的有益于考试的休息环境，就选择了校外租房。

（二）谈恋爱的需要。主要方便两人过上像夫妻一样的二人世界的需要，这样两人有更充足的时间在一起，一般还买菜做饭，大部分恋爱目标不明确，某种意义上来说是为了同居的需要。

（三）室友关系处理不和谐的需要。一个寝室的学生来自五湖四海，性格、贫富、阅历等差距较大，在日常的相处中，难免会出现磕磕碰碰，一旦处理不好，日久天长，积怨较深，过不了集体生活，不得不赶紧撤离寝室，到校外租房，这种现象常常出现新生中。

3 大学生校外租房带来的不良影响和给学校带来的法律风险

（一）易出现人身安全风险。大学生校外租房地点一般在学校周边，人口流动量大、居民素质层次不齐、鱼龙混杂，充斥各种麻将馆、录像厅、网吧、舞厅等复杂场所。治安环境较差，学生在外住宿经常出现打架斗殴、被抢劫、被等严重侵犯人身权力的案件，导致学生伤亡。一般来说，学生是一个低消费群体，尽量选择价钱便宜的民房租住，但房屋安全没保障，有可能倒塌，造成学生伤亡。特别是冬天，许多学生使用小煤炉烧煤做饭、取暖，易出现煤气中毒死亡。有学校出现一个学生租房得了重病无人照顾，死了几天才知道的案例。

（二）易出现财产安全风险。一般来说，房东在上一个租客走了之后，也不换锁，学生正好租用此房，以前的租客趁学生不在，就用原先配的钥匙开门偷东西，造成学生财物损失。出租房电线一般有些老化，学生又把经常在寝室使用的低成本电老虎带到出租房，经常短路引起火灾，造成财物损失。还有经常放在外面晾晒的衣服被偷等等。

（三）易出现违法犯罪。有的大学生校外租房，家庭条件不好，花销又较大，最后铤而走上险偷窃、抢夺、抢劫等违法犯罪的道路。学校周边，很多就是城中村、城乡结合部，环境复杂，甚至出现帮派团伙，大学生在此租房，长期耳濡目染，可能交一些狐朋狗友，从事违法犯罪活动。一些校外租房的学生自制能力较差，抵不住诱惑，在出租屋集众赌博。

（四）易出现心理问题。大学生在校外租房，基本上都拉入网线，有的成天在出租屋打游戏，在虚拟的世界里打打杀杀，时间一长，这种性格会带入现实社会。笔者所在的学校就出现过学生夜晚在街上步行，被刚从网吧打游戏出来的学生，不问青红皂白捅了几刀，说是杀个人玩玩。有的学生性格内向，在寝室与室友关系处理不好，到校外租房，一个人住居，与人交流机会更少，最后轻微的抑郁症上升为严重的抑郁症，其校外住宿丧失了与他人对比找出自己差距，修正自己性格的机会。

4 高校对大学生校外租房的法律风险防范

（一）严格推动落实房屋租赁许可证和承租人登记制度。学校应积极和当地政府沟通，推动严格落实建设部42号令和《治安管理处罚法》规定。一是根据建设部42号令第十五条规定房屋出租应到当地房地产行政主管部门申请办理许可证，确保出租的房屋安全，有效避免房屋倒塌出现人身伤亡的给学校带来的学生管理的法律风险。二是根据《治安管理处罚法》第五十七条规定，出租人将房屋出租给承租人的，应登记承租人的身份信息，不得将房屋出租给无身份证的公民，违者将给予处罚。因基层派出所任务繁重，无法承担这一职责。最好的办法是由各社区的治保主任来承担这一责任，由派出所进行牵头、监督和指导。具体办法是给治保主任配一台电脑和一个可以刷二代身份证的刷卡器，社区内的出租户在每次签订出租协议后三天内必须将所有承租人的身份证送给治保主任登记，否则派出所依法处罚，另派出所应将辖区内各社区的承租户网络登记系统联网，可利用该网追缉逃犯，使逃犯无法在学生租房集聚区立足，也降低高校学生管理的法律风险。高校保卫部门定期将全校学生电子花名册与承租户网络登记系统比对，查出租房的学生，再进行教育管理，降低高校学生教育管理的法律风险。

（二）完善制度，严格执行。笔者在所在学校学工部学生教育管理科工作，负责草拟过学生校外住宿管理办法，分为总则、学生申请校外租房条件、学校审批的程序、各方的责任和义务、学校和家长的教育管理义务和附则共六章二十一条，制度相当完备。让符合校外住宿条件的学生可通过审批程序进行许可，未经审批的学生在校外租用民房的，学生工作管理系统人员从严检查，降低学生校外租房带来的法律风险。

（三）加强安全教育，提高学生安全防范意识，增强学生安全防范能力。每学期要求各班召开安全主题班会，重点介绍校外租房的严重的危害。各二级院系应通过展板，黑板报等形式积极宣传校外租房的危害，以及教育部有关学生校外租房的三个文件和学校的相关规定，减少校外租房的学生，降低法律风险。

（四）改善学生住宿条件，创温馨和谐住宿育人环境。提供较好住宿软硬件条件，让学生住的温馨舒适，有家的感觉，创造宽松的学习育人环境，使学生不愿意到外边租房，这就校外租房的人数，降低学校学生管理的法律风险。

参考文献

[1]吴志宏著：《教育管理学》[M]，华东师范大学出版社2003年版。

[2]杨立安：《关于实行许可证制度解决大学生校外住宿问题的探讨》[J]，载《江西教育学院学报（社会科学版）》，2005年第1期。

[3]袁新国：《大学生外宿现象原因及对策初探》[J]，载《贵州大学学报（社科版）》2004年第1期。

[4]罗永全：《高校学生住宿中的突发事件及其应对策略》[J]，载《边疆与文化》2007年第6期。

风险应对的方法范文第3篇

关键词：面向对象设计 UML 用例图 数据字典

中图分类号：TP393.09 文献标识码：A 文章编号：1007-9416（2015）09-0000-00

1引言

风险管理系统是一个对外应用系统，从最初的需求分析、概要设计、详细设计、编码和单元测试、综合测试和系统的部署、上线及培训，在这一套完整的系统设计开发中，贯穿了面向对象的方法和思想。本文以贵阳市风险管理系统为例，概述一下整个软件项目开发的全过程。

2 风险管理系统开发过程

风险管理系统是于09年10月份正式开始启动的，客户方派出了10名左右的业务人员与我们做需求分析的讨论。在一开始，双方主要是学习《风险管理实施方案（试点）（“二・五・一”系统工程）》指导文件的精神，评估项目的规模和拟定开发的大体框架。经过一个多月的讨论，初步规划出了风险管理系统的整体框架图，如图2.1所示。

图2.1 贵阳市风险管理系统顶层功能结构图

2.1 需求分析阶段

在一开始的时候，对整个风险管理系统，根据“二・五・一”文件整体划分为2大类，执法风险管理和尊从风险管理。将文件中的94条遵从风险和200条执法风险一一梳理，提取能够用计算机在现有的征管系统和税收管理员平台中抓取的风险点并根据业务需求划分为申报征收、登记发票类、税收减免类、计会统票类、稽查法制类、5大类。最后经双方讨论，在原有的业务需求上增加一些功能点，包括纳税户风险评估、遵从风险的事前风险、风险特征库的信息查询和执法案例库的查询形成了最终的一个风险管理的顶层用例图和最终的需求文档，图2.2为顶层用例图。

图2.2 风险管理系统顶层用例图

在需求文档中，以用例为驱动，描述了该风险管理系统的大体功能实现。此时已经是经过了2个多月的反复修改和讨论。系统的大体结构模型已经出来，接下来就是设计阶段。

2.2 概要设计阶段

在概要设计阶段，主要工作就是数据库层的设计，确定系统框架，划分功能模块。概要设计阶段的进度主要取决于需求阶段对系统设计的整体把握情况，同时在更深入的设计中也会暴露出在需求分析阶段的盲点和不足，需要返回到需求设计阶段再讨论再分析，可以说这是一个迭代的过程。这里以绩效考核这个小功能模块为例来看一下概要设计的内容。

在概要设计之初，根据系统总体功能结构图，划分功能模块，在接下来的每一个设计阶段都以功能模块为单位形成对应的设计文档，最后整合成整体的设计文档。绩效考核的概要设计文档包括六个方面：模块结构图、模块功能描述、模块用例图、模块类图、数据字典和收集到的原始表单。其中收集到的原始表单不一定每一个功能模块的概要设计文档中都必须有，只有在业务需求中提供了表单的才将原始表单的表样附加在概要设计文档中。原始表样对我们后台数据库的表结构的设计也有一定的帮助。在概要设计文档中最重要的就是用例图及用例说明和类图设计及数据字典：用例图是系统功能的一种图形化的模拟，通过用例图及辅助的用例说明，可以确定系统的主要实现功能和使用该功能的用户，也就是常说的角色权限的划分，这些都必须在用例图中体现出来；类图设计和数据字典主要是后台数据库的设计，在实际的数据库中需要哪些表或视图，基本上类图中的每一个实体类对应的就是数据库中的表或者视图，数据字典是对数据库中将要使用的表结构的分析，包括表的字段名（字段的中文名和英文名）、字段的长度、字段的属性等都有定义，方便在详细设计阶段设计表结构。同时在类图中也体现了表之间的关系，主、外键关系，关联关系，对我们下面的建表也有指导作用。

图 2.3 绩效考核用例图

图2.3描述的是绩效考核用例图的，绩效考核模块一共有两个用例，每个用例有前置条件，表示该用例在什么情况下使用，对用例的描述，主要是介绍该用例实现的业务功能，用例的行为者是指使用这个用例的用户和角色，行为者是为了系统部署以后对用户权限的划分，同时能在一定程度上确保系统的安全使用，后置条件描述的是该用例发生以后系统会产生的数据流向以及系统的下一个状态。

图2.4是绩效考核类图，用例图从业务角度描述的是系统的功能，而类图是从数据结构的角度描述系统的内部数据结构，用例图和类图都是面向对象分析方法中常用的数据分析方法。

图 2.4 绩效考核类图

绩效考核类数据字典

序号 字段中文名 字段英文名 属性 字段长度 方式 备注 说明

1 考核ID KHID Varchar2 13 自动生成 序列 系统调度时生成

2 市局ID SWJBM Varchar2 6 自动写入

3 区县局ID QXJBM Varchar2 10 自动写入

4 税务所ID SWSBM Varchar2 11 自动写入

5 风险点数量 FXDSL Number 9 系统统计 系统调度时生成

6 税务登记户数 SWDJHS Number 10 系统统计 系统调度时生成

…… ……

30 严重级风险未处理数 YZWCLS Number 系统统计 系统调度时生成

2.3 详细设计

在经过需求分析和概要设计阶段以后，系统的雏形已经基本形成的，进入详细设计后的主要工作就是建表和界面设计。建表需要统一，一般有1―2个人协作完成，这样数据表及表间的关系比较清晰明了，建表完成以后，将表的表名和建表语句分发给各个功能模块的设计小组；其次就是界面设计，界面设计的方法有很多种，一般采用的是在WORD文档中用表格和颜色来设计界面图，用不同的颜色来表示界面的控件和按钮，这里还是以绩效考核模块为例来说明详细设计的主要任务。详细设计文档包括功能模块设计的相关数据集，该模块与其他模块之间的关系，是否存在相互调用，如果有相互的调用关系，模块小组之间还必须对界面上的功能以及表结构统一规划，相互沟通；详细设计文档中最主要的就是用户界面的详细设计，这一部分又包括：界面结果或菜单结果，这个主要是为了最终系统整合时的系统菜单栏的设计服务；其次是用户界面图，用户界面图不但有每一个页面的设计图还对应有该页面的界面处理流程和界面约束描述；最后就是用户界面和模块关系表，这个关系表体现的就是页面之间的跳转关系，图2.5是绩效考核菜单结构图。

图2.5 绩效考核菜单结果

图2.6 县（市、区）局绩效考核成绩查询页面设计

图2.6是一个页面效果图，描述的是县（市、区）局绩效考核成绩查询页面设计图。

在详细设计文档中以页面为单位，对每一个页面的设计风格、页面上使用控件的名称以及点击控件后的触发事件都有详细的描述设计，包括数据控件使用的哪一个数据集的哪一个方法，方法的SQL语句在这个文档里都体现出来了，这样在后面的编码阶段就只需要根据详细设计编码实现就可以了。

2.4 编码和单元测试

编码和单元测试是整个系统设计中相对简单的环节，当然这个前提是需求分析，概要设计和详细设计已经做得很完善的情况下，如果前面的三个环节有一个没有分析全面，那么编码阶段就可能出现表设计不合理，某些功能的实现与设计有出入，需要重新回到设计阶段，甚至回到需求分析阶段，这些都会导致项目进度的滞后，使软件系统不能如期的交付用户验收使用。在做编码的同时，程序开发人员也充当了测试人员的角色，此时的单元测试与编码是在一起完成实现的。

2.5 综合测试

一个高质量的软件必须有充分的测试，整个系统开发完成以后，将各个功能模块整合还一起形成一个最初的测试版本，这是就需要测试人员经行大量的测试，在风险管理项目中主要是进行白盒测试，测试一般包括：单元测试（这个测试我们需在编码阶段完成）、集成测试；在综合测试阶段主要就是集成测试，大概要经行3―5轮的反复测试，最初的测试主要是功能测试，然后是用户级的测试，包括测试界面的友好性和界面风格的统一等等。最后是压力测试，压力测试一般是用作系统的性能测试，测试系统的性能瓶颈和系统部署的硬件设备的最低配置要求，这些都可以用压力测试来实现。

2.6 系统的部署上线和培训

系统开发出来，经过综合测试合格以后，就需要将整个系统从开发环境移植到实际使用环境中进行用户使用测试，在这一过程中也会暴露出系统的各种问题，需要开发设计人员及时对系统进行修改调整，当然这个调整时小规模的调整，系统在真实环境中运行一段时间，需要观察系统的稳定程度，其中也可以穿插有客户的用户测试，压力测试以及系统的操作使用的培训，如果运行稳定无误，客户验收合格，整个项目开发才宣告结束。

3 结语

在风险管理系统的整个开发设计流程中，从需求分析阶段开始直到最后的综合测试，都体现了面向对象的设计思路和方法。在需求分析阶段，采用了面向对象分析中UML建模的思想，以用例为驱动进行需求分析；在详细设计阶段采用面向对象编程，选用Visual C#进行B/S模式的开发，使用面向对象的设计与编码实现能有效的保证软件质量，缩短开发周期，降低软件开发成本，极大的提高了对软件开发过程的管理效率。

风险应对的方法范文第4篇

[关键词]风险应对；策略；回避；减轻；转移；自留；分散

进行项目风险识别的识别和评价、为降低项目风险造成的损失而制定风险应对措施、应对战略和技术手段，可以提高项目目标实现的可能性。根据项目风险评价的结果，项目团队可以使用不同的措施和方法来应对投资项目风险。通常这些策略主要有：风险回避、风险减轻、风险转移、风险自留和风险分散等。

一、工程建设项目风险回避

风险回避是建设工程建设项目投资风险应对的一个重要措施。在实际建设工程建设项目中，经判断，该建设工程建设项目投资具有较大发生概率的风险时，建设工程建设项目投资商就可以采取风险回避的方法使自己免遭风险损失。在回避风险时，应注意下列几方面问题：

1、当风险发生概率比较高、后果比较严重，并对风险的认识比较充分时，采用回避风险方法会获得良好效果。

2、不是所有的风险都能采取回避方法，例如自然灾害、自然死亡等是不可回避的。

3、回避了一种风险还有可能会产生新的风险。例如采用优质原材料代替劣质材料可避免质量风险，但同时有可能产生成本风险。

二、工程建设项目风险转移（分担风险）

建设工程建设项目投资风险转移在投资风险应对中占有重要地位，通过投资风险转移，投资风险并没有减少，但是风险承担者发生了变化。实行转移风险的策略要遵循两个原则：必须让承担风险者得到相应的报答，如保险费；对于各个具体风险，谁最有能力管理就让谁分担。

采用这种应对策略所付出的代价大小取决于项目风险大小。当项目的资源有限不能实行减轻风险和预防风险策略，或风险发生频率不高，而潜在的损失或损害很大时，就可采用此应对措施。转移风险只是将管理风险的责任转移给另一方，它不能消除风险。在财务风险应对中，转移风险责任是最为有效的方法。

三、工程建设项目风险减轻

相对于风险回避而言，风险减轻措施是一种积极的风险处理手段，它是指投资主体对不愿放弃也不愿转移的风险，通过降低其损失发生的可能性，设法将某一负面风险事件的概率或其后果降低到一种可以承受的限度[1]。在减轻风险过程中，可以根据不同的风险采取不同的策略：

1、对于已知风险，项目团队可以在很大程度上加以控制，可以减少动用项目现有资源使风险减少。如通过压缩关键活动的时间来减轻项目的进度滞后的风险。

2、对于可预测风险，可以采取迂回策略，将每个风险都减少到项目利益相关者可以接受的水平上。例如政府投资的公共工程，在项目实施过程中削减项目预算的风险。

3、对于不可预测风险，要尽量使之转化为可预侧风险或已知风险，.然后加以控制和处理。在对项目实施减轻策略时，最好将项目多种风险中的每一个风险都减轻到可接受水平。具体风险都减轻了，则投资项目整体失败的概率就会减少，而成功的概率就会增加。实施减轻策略时，应设法将已识别的那些可预测或不可预测的风险变成已知风险。这样，项目管理班子就可以对风险进行控制，动用项目的资源来减轻风险。

四、工程建设项目风险自留（自留风险）

建设工程建设项目投资风险自留也是建设工程建设项目投资风险应对的一种常用措施。接受风险是指项目班子可以把风险事件的不利后果自愿接受下来自己承担风险导致的所有后果。接受风险有主动和被动之分：

1、主动接受是指当风险实际发生时，马上启动执行在项目风险管理规划已经准备好的相应的风险应急计划；

2、被动接受风险是指在风险事件造成的损失数额不大，不影响项目大局时，项目班子将损失接受下来，列为项目的一种费用，当采取其他风险规避方法的费用超过风险事件造成的损失数额时，可采取自留接受风险方法[3]。

五、工程建设项目风险分散

在建设工程建设项目投资风险应对中，有时还会用到投资风险分散策略。风险分散介于风险自留和风险转移之间，属于风险转移的策略范围[2]。风险分散指风险承受主体的多元化，将本来由一个主体承担的风险分成几个主体同时承担，达到降低风险损失的目的。当然，风险利润也随之分散。例如，一个投资项目需要资金，可以由某个投资商投资。风险分散则要求由若干个投资商联合投资，组成合资企业。一方面。一旦合资企业遭到损失，由大家共同承担，所受损失也能承受得起；另一方面，由于实行董事会决策，集合了大家的智慧，企业决策失误降低，经营风险也随之下降，起到了分散风险的目的。

在建设工程建设项目实践中，风险应对的各种策略都是组合使用的，一部分风险较大的项目，可能一开始就被回避；另一些被业主、承包商所接受的项目中，分散、自留、保险、合同转移、风险减轻等策略，都应随时间、环境、条件的不同，分别采取不同的策略。

参考文献

[1]杨建平，杜端甫.投资项目风险管理动态模型研究[M].海洋出版社出版，1996 年 -1-29（4）

风险应对的方法范文第5篇

一、企业税务风险管理的新定义

企业财务风险指企业财务活动中各类不稳定因素所造成的影响。这些影响往往导致了预期收益与实际情况的脱节，造成企业蒙受损失。企业的组织、生产等每一个环节或方面都有可能成为问题潜在的诱发区域。当风险一步步转变为损失后，企业的盈利能力和偿债水平将大受影响。众所周知，筹资活动、投资活动、资金回收和收益分配活动四个方面是企业财务活动的基本组成部分。需要企业面对的往往是不同环节都有可能产生的风险，当这些风险渗透进了企业资金管理后往往导致新的经管问题，会对正常的回收资金和收益分配产生不可估量的损失。但与此同时，一个正常进行生产经营的企业，面临各类财务风险又是在所难免。财务风险在资本流通中可谓不可避免。从资本运作角度理解资本流通是资本进行运作时流通初始的本金垫支，以价值衡量作为目标以增加货币本金的回收，在此之中财务就成了重新获取货币垫支所进行的运动。由此可见财务风险的源头实际上生于本金垫支，当相关的筹集活动一货币为资本使用时，无法跟随价值升值成为了资本所携带的风险。资本流通的过程成为了财务风险移动与积累的过程，资本风险会根据之前的资本形态进行接纳，这一过程中又会不断吸纳新的风险，最终对企业的生产经营造成巨大影响。这种影响会在企业的资金状况和财务成果中得到具体反映。由此可见财务风险将造成企业面临利润不稳定、偿债能力下降等问题。在财务结构中无论作为起到还是终点，都可是为财务的一大静态表现，对运动过程进行表现。上述定义从总体上阐述了财务风险，对企业的生产和经营管理将有重要指导意义。

二、企业财务风险影晌因素与风险控制原则

在认识企业财务风险的基本定义的基础上对方向的产生原因和影响因素进行把握，必须清楚地看到这些成因，才能在实践工作中做出有效的防范和规避，进而将风险损失降低。本文将就此在下文中列举财务风险的几大产生原因。

1.企业的资产结构中债务比例过高

企业的资产结构中的债务比例不宜过高，过高的债务比例会导致无法偿还到期债务等问题，进而将企业拖入严重的财务困境。过高的负债比率将使企业负担起利息且到期需要偿还高额债务本金，在企业经营状况不佳时此类问题甚至可能直接造成企业资不抵债，破产清算。

2.企业的资产流动状况差

如何保持良好的资金状况以偿还到期债务和利息是企业在完成融资后所亟需面对的课题。这时如果企业的资金流动状况较弱、变现能力不强将无法保证有足够的现金，这些都会导致企业财务风险由潜在发展为现实，轻则产生财务危机，重则造成经营失败。

3.企业的财务决策失误

当企业的财务决策不合理时，缺乏科学性的决策会造成实际效益与筹资成本的失衡。经营管理不善导致财务状况恶化，严重威胁企业到期财务水平增加静态风险蔓延的破坏性。这些都是产生财务风险的重要原因，可见决策失误所带来的重要影响。

4.复杂多变的外部环境导致不同的财务风险

国家宏观经济政策、相关法规制度等环境外部因素是企业财务管理中不可避免的。这些因素独立于企业之外不受企业控制，会对企业的财务管理活动产生剧烈影响。外部环境的复杂多变增大了企业风险产生的可能性。综上，上文列举的前两点因素是财务风险产生的直接原因，而后两者则是直接导致风险发生的间接原因。类似情况一旦发生，会对企业产生非常不利的影响，企业需要制定如下风险控制的原则。

（1）收益、风险均衡原则。企业的经营者在经营中不能只注重企业的收益，要对可能到来的风险与可能造成的损失做好提前的预判。这就要求企业经营者将收益与风险同等对待，寻找其中所存在的联系以达到均衡各方的目的。趋利避害的基础上为企业争得更多利益。

（2）风险适度、限度承担的原则。财务风险的存在是不以公司经营者的意志为转移的，所以有关人员必须正视。在认识风险的基础上明确它可能造成破坏的最大程度。

（3）提前预警，有效规避的原则。任何财务风险都不是凭空生产，其产生之前必有先兆，即所谓的预示性。及时建立有关的预警系统就显得尤为重要了。

（4）分权分级管理的原则。在财务风险来临是，企业需要上下一心共同面对，管理上需要分权分级明确相关责任。

三、防范和化解企业财务风险的对策

1.合理规划资本结构，保障融资环境

资本结构是企业财务规划中的重要课题，而合理的负债比例则是其中的重中之重。对于企业的经营者来说，必须在保持适当的负债同时控制资金成本，否则就可能造成无力还债甚至资不抵债。只有规划合理的资本结构，控制好负债比例，才能让企业的融资环境大大改善，吸引各方投资。

2.进行多角经营，分散投资风险

当企业风险不可避免时，分散风险就显得尤为重要了。企业的经营者可将筹集的资金进行分散投放，让不同盈利和亏损程度的项目共同分担风险。这种分散应对的方法可以实现盈亏互补、削弱风险带来的破坏。不过此种方法尚需企业领导者谨慎选择。

3.合理制定风险应对政策，保持良好的财务状况

在企业的实际经营活动中，经营成果良好，资金却紧张的状况时有发生。比如投资长周期项目、投资高成本项目等，它们都会影响到企业的财务状况。此类情况一旦出现就意味着潜在的财务危机已经生成。因此，企业的经验管理者需要及时制定风险应对的相关政策，对于各收回款项进行及时处理，安排合理的资金运营计划以保障企业的正常运转。

4.建立财务风险预警系统，搭建风险防范的实现屏障