内控管理方案

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇内控管理方案范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

内控管理方案范文第1篇

关键词：医疗卫生 体制改革 医院 财务管理

现代医院管理中财务的控制管理是否完善是决定医院发展关键性的前提基础。尤其是我国医疗卫生体制不断发展改革环境下，各级医院的生存与发展面临着巨大的挑战，特别是医院管理中财务工作的控制直接影响医院整体的发展程度[1]。对此，怎样强化院内管理，财务控制，以及医务工作者薪酬、绩效等合理、科学化管理，从而推进医院稳步向上发展，早已成为医院管理者与医院财务工作者需要探讨的一个重要问题。笔者结合自身工作经验试论医改方案实施后如何加强医院内部财务管理与控制提出一些建议。

一、医院内管财务管理与控制存在的问题与现状

（一）医疗欠费问题的管理

目前国内因各种原因出现拖欠医院医疗费用等情况时有发生，或发生医院担保人所担保的费用也存在无法妥善处理等情况。例如部分患者在治疗过程中预交费用消耗完毕后却因经济困难无法负担后续的医疗费用，因而发生余款收缴困难，阻碍了医院财务管理工作进程;另外在医院历史遗留的欠费相关问题没有及时进行妥善的处理或管理，导致财务控制管理工作无法有效推进。因此，在面对这类医疗欠费情况时，医院财务管理人员需采取可行的应对措施进行处理，例如在进行医疗费用担保时严格遵循谁担保谁负责的方法来规范财务控制力度，无论任何人都没有区别对待的特殊性，并对患者治疗后续产生费用进行及时催缴余款;面对医院历史遗留的欠费问题也需进行适当的催缴工作，最大程度减少医院经济损失。

（二）医院财务未信息化管理

目前时代不断进步，计算机技术早已广泛应用与医疗卫生行业领域，对此医院的新型财务管理措施不断进步，紧跟时代脚步建立完善计算机信息管理平台与考核制度，保证医院成本支出平稳控制，最大程度优化医疗服务成本，降低不必要的能耗。但是，国内部分医院在这一部分财务管理尚显不足，尤其是基层医院的财务控制管理仅仅停留在人工手动记录保存的传统措施，造成医院财务相关信息无法进行有效的更新与了解。如何增加医院成本核算的准确性，则需要医院管理者制定相适应的的财务成本管理制度，并结合计算机技术实施现代化财务管理，利于医院财务管理作最大优化调整。才能够有效推动医院经济效益与社会效益的提升。

二、增强医院内部财务控制管理的方法

（一）建立健全医院财务管理规章制度

合理规范财务部门各个岗位之间的内部控制，实行岗位责任制度，明确各岗位工作要求与责任，按照我国《会计法》、《审计内部控制学》及《会计基础工作规范》等相关规定对医院财务工作人员实施内控管理。并完善医院财务制度内容，采取统一管理大财务，合理制定岗位范围、职责及权利，确保资金流动控制。在设立详细的职能机构与工作岗位时，应结合医院自身情况，严格遵照相互牵制、授权批准等原则，形成财务部门管理相互监督，保证医院财务按照相关规则处理，降低误差事故，减少经济纠纷。

（二）强化医院财务监管

在医疗体制改革中“医院财务信息监管”是其一项重要内容之一，内容明确要求医疗卫生结构在收支的标准、范围等工作中需详细标明，采取任务、收支核定与绩效考核补助等财务管理措施，通过探究收、支两个方面，医疗保障与公共卫生等财务资金预付等方式实施管理，严格收支预算管理，提升资金利用率。

三、建立信息化财务管理平台

将计算机技术用于医院财务的核算与控制，有效减少了财务工作人员的时间与精力，提升了工作效率，不过应用计算机方式也在一定程度增加了财务工作的错误率，导致会计核算风险提升，因此医院在选择采取计算机核算软件时也选用根据医院实际情况慎重选择，从而避免为医院带来极大的经济损失。在选取财务计算软件时主要考虑安全性与稳定性，在使用某种软件后，医院管理者应及时对财务部门进行相应的授权，便于财务工作人员严格执行指令。

总之，医院的财务管理工作与医院的各个环节息息相关，所以在新医改的环境下需要与时俱进，不断总结工作中出现的问题并一一解决，通过建立完善医院财务管理与控制措施，推动医院稳步向上发展，进一步增强医院的经济效益与社会效益。

参考文献：

[1]王孝碧.医改方案实施后如何加强医院内部财务管理与控制[N].西南农业大学学报（社会科学版），2010，08（4）：49-51

内控管理方案范文第2篇

近年来全球资本市场上陆续出现了大公司发生重大财务舞弊的事件，如安然、世通等，各国政府、监管机构以及投资者非常怀疑企业内部控制是否有效，强烈要求企业通过提高内部控制的力度和有效性，保证所财务报告的准确性、可靠性。

2002年，美国的萨班斯法案（SOX法案）明确要求在美上市企业加强内部控制，其中第404条款要求上市公司在年报中增加对公司当年财务报告内部控制机制的有效性进行评估的内容，同时要求外部审计师对上述评价发表意见。从2006年起，我国相关主管部门相继出台了一系列制度和政策指引，对中国企业提出了明确的内部控制要求。

对于在美上市的中国企业，SOX法案遵从是一件复杂、艰巨的工作。

• 在企业内部对公司、流程和信息系统等层面的各种内控文档进行记录和测试工作将消耗大量的人力、物力和财力。

• 制定出《企业内控手册》以及与之相匹配的《内控矩阵》是SOX法案遵从的第一步；接下来的测试、整改以及一系列的改进、优化和完善工作也同样繁琐。

• 需要每年都提交内部控制外审报告以满足SOX法案遵从的要求。而为了提前了解本企业的内控情况，往往还要组织若干次针对内部控制的内部审计，以求在外部审计前能够提早发现问题，从而减轻外审时的时间压力和整改成本。

• 集团型企业需要对集团总部各部门、下属企业、控股子公司进行内控测评检查。组织机构、业务形态、管理模式等层次越复杂和深化，内部控制的管理力度就越大，内控工作的难度就呈几何倍数增长，大大超过了全部人力、手工管理的控制力度。

慧点科技内控管理系统

借助IT系统能减轻内管理难度，这一观点已经被越来越多的中国企业所接受。

针对合规与法案遵从以及对内控的管理需求，慧点科技提供了完善的以ICM（Intranet Control Manager）系统的实施和咨询服务为核心的企业内控解决方案，该方案已经得到国内超过5家客户的验证。ICM系统的灵活性、高可用性，易维护性，慧点科技专业的实施、服务团队和项目能力，都为这些客户的SOX法案遵从以及日常的内控管理工作带来了高效率、低成本的效果，并在资本市场和行业内树立了良好的市场形象和管理标杆。

ICM系统是慧点科技在IBM内控管理平台（IBM-WBCR）上为中国企业搭建的具有中国特色的企业内控管理平台，它基于慧点科技GALAXY工作流平台，主要提供：

• 海量内控手册维护。

• 集团型组织内控计划编制。

• 量身定制的内控评价管理。

• 智能化内控整改。

• 自动生成内控过程及结果报告。

作为企业内控管理的平台，它帮助企业规范内控测试流程和审计流程，优化各环节的工作步骤，提升工作效率，形成内控工作的闭环管理，满足企业合规要求，加强企业全面控制，及时发现企业存在的问题并进行整改，降低企业内控风险。

客户背景

某电信集团下属的某省公司是某电信集团控股的国内31个全资子公司之一。该电信集团为在美上市的中国企业，2006年成功通过了外部审计机构组织的SOX法案遵从检查和内控外审报告。集团下属各省公司每年接受两次总部外审（外部审计公司总控）检查。

项目情况

该省公司为满足外部监管环境和公司内部发展的要求，特别是SOX法案对公司内部控制记录、评测、审计、报告、披露和归档等方面的要求，以及对集团公司目前正在推进的核心流程审计工作进行支撑。该省公司急需寻求IT系统的辅助支撑。通过打造高质量、高效率的内控管理系统，不仅能充分反映该公司内控手册的架构和内容，实现和发挥内控手册在公司内部控制体系建设和运行期间的长效指导作用，同时也有助于建立该公司以风险管理为核心的完善的内部控制体系，完善公司审计监督机制，实现对公司业务流程的高效管理，全面提升公司管理水平。

该公司内控管理系统主要包括SOX内控遵循项目、其他内控管理IT支撑项目（非SOX内控遵循项目）两部分。下文所述项目，即指实现该公司SOX内控遵循的项目。

SOX内控遵循项目作为一个完整的整体，主要完成以下三方面重要工作：

• 对已形成的公司内控手册等相关文档进行管理；

• 有效实现公司对SOX测试、审计的支持；

• 实时对公司内部控制状况进行监视，并形成相关报告。

该公司通过统一信息平台中增加内控管理应用功能模块，实现相关部门应对SOX法案的内控管理要求。建立省、市、县统一、高效的内控工作支撑、管理平台，自动化地完成内部控制文档、测试（自测、迎审、检测等）、归档管理等工作，提升工作效率，降低手工出错概率以及人工干预的沟通协调工作量，从而降低法案遵从、内部控制管理的成本。

为支撑该公司上述内控管理项目建设目标，慧点ICM系统为其提供以下内容：

（1）内控文档管理及维护，即内控手册、矩阵、控制简表等文挡的维护管理；内控文档管理和维护子系统可以及时反映公司内部控制的变化，在省、市、县各个层级上实现手册、矩阵、简表的全面覆盖，还可以通过设置提交、更改、保存等功能，实现手册、矩阵和简表以及控制点抽样原则与测试步骤的及时更新。

（2）内控执行情况管理，即覆盖省地两级并延伸到县分公司的自测管理；利用自测管理子系统可实现常态化自测工作，及时发现问题并进行整改，实现事中控制，完成自我控制和自我完善；同时，加强内部控制的提醒和宣贯。内控自测采用填报《测评工作底稿》的形式完成。

（3）迎审测评管理，即为配合集团测试和外审的工作，省公司内审部根据自测结果和公司整体内控管理要求，制定质检任务和控制点，测试人员按照与自测相同的程序完成测试工作，质检人对其工作进行评价与管理。质检管理模块对质检过程进行管理，并为省公司各个部门的控制点执行人、部门联系人、牵头配合部门间的沟通和协作提供支持。

（4）检测管理，即按照某一审计线索对控制点进行串行测试。通过指定重要/关键业务和事项的审计线索，串联该审计线索中的各控制点，抽取控制点样本组成样本集合，设计新的测试方案（抽样原则、测试方法、测试步骤等），配备专业的测试资源/力量，从样本集合出发对各控制点开展测试工作，从而完成内控有效性评审。

（5）内控执行情况统计分析，依据不同的单位汇总统计出各种内控报表，输出管理层报告。各级领导、部门负责人和相关人员登录系统，根据组织结构和权限分配的范围，查看不同层级业务单位的内控执行情况整体视图和具体信息。

（6）为实现内控管理的业务需求而提供的一些共性基本功能，如用户管理和权限管理等系统管理功能、协作平台、个性化工作台等。

借鉴ITIL规范的极佳实践指南，结合某电信集团的实践，为该省公司提供内部控制业务统一的IT运行维护管理平台。该省公司内控管理系统（ICM系统）的集中展示应用界面采用B/S结构，基于开放体系结构，支持功能模块的扩充和个性化定制，体现面向用户、面向服务管理人员和公司领导的IT服务咨询的先进理念。

给客户带来的价值

借助ICM系统，该省公司在开展2007年度“SOX内控遵循项目”的过程中，高质高效地完成了境外SOX法案。该省公司在内控常态化方面积累了宝贵的经验，将业务需求深化，通过ICM系统规划实现省公司内控、内审的长远发展。

ICM系统的价值具体体现在：

• 提高了全省内控测试工作的效率。

2007年上半年，借助ICM全省各级内控人员按计划检测任务，累计集中人员200人天（2006年相同工作内容下集中人员900人天）；

• 提高了全省内控工作的质量。

借助ICM系统固化、标准化、规范化并统筹全省各项内控工作的过程和方法，大大简化了工作步骤、基础信息的录入数量，并减轻了人工干预，有效地保证了内控工作的质量和效率；

• 减少了相关人员日常工作的冲突。

借助ICM系统，内控工作任务按计划实时到达相关人员的办公系统工作台前，内控人员能够利用平时工作的间隙来完成内控工作，减轻了省公司大规模人员集中（差旅、培训、时间等）的压力，更大程度地减少了内控工作与正常工作的冲突；

• 实现了省-地市-县各层级的常态化内控。

各级公司借助内控管理系统不定期开展自测、检测工作，可以及时发现内控问题并作出整改（针对文档设计缺陷和执行缺陷），实现了事中控制，完成了各级组织的自我控制和自我完善；

• 提高了公司全员对内控的认识和参与程度。

借助ICM系统，各级内控人员或责任人能够快速、准确了解相关/所属控制点的历次测试情况，统计/分析后的内控结果的及时呈现大大提高了全员和管理者对内控的认识和重视程度；

• 建立了自我完善系统的良性机制。

内控工作需要全员参与，借助ICM系统平台，最终用户在使用本系统时就能结合自身的工作习惯和对内控业务的理解，对内控IT系统提出积极的创新性建议，从而开阔了省公司的内控思路。

• 找到了能陪同企业内控发展的长期合作伙伴。

内控管理方案范文第3篇

【关键词】企业内控管理 弊端 建议

当前，越来越多的企业有了相应的内控管理制度，然而，内控管理制度在我国企业中存在着的时间比较短，很多方便尚未健全，导致了我国一些企业对其内控管理制度的运用认识不够深入，在管理的过程中执行不足、管理制度存在毛病等困扰，致使成内控管理工作无法顺利开展，成为其阻碍点，对企业的发展有着不利的影响。

一、内控管理制度的涵义

内控管理制度是以成本和效益相结合为前提，为了防止依靠职权把投入的成本和累计的差额变为合理的机制。内控管理制度有五个要素，包括：环境控制、风险评估、活动控制、交流与信息、监控。企业内控管理制度主要包括会计信息精确度的保证和企业管理能力的提高。企业实行内控管理制度是为了达到操作性、信息性和合规性三大目的。操作性是指企业每一种经营活动;信息性是指财务信息的可靠性和及时性;合规性是指企业所要遵循的法律法规。为此，内控管理制度能更好提高企业的经济效益并为企业经营活动的展开、财务信息的可信度、相关法律法规的要求提供一定的保证。

二、必要性

第一，内控管理制度的逐渐完善可以帮助企业不断的实现其经营管理目标，完善的内控管理制度有利于企业更好的规避风险，从而减少企业生产运营环节中的风险管理成本，保证企业可以持续发展;第二，保证内控管理水平的关键是具有完善的内控管理制度，内控管理是企业管理中不可或缺的一部分，企业管理水平与内控管理水平具有高相关关系，因此，需要持续的对内控管理制度进行完善;第三，国家法律法规要求企业做好内控管理工作，为此，企业内控管理制度是不可或缺的。

三、内部控制制度的现状及弊端

我国内控管理的现状主要表现在以下几个方面：首先，内控管理制度没能得到企业管理者的重视，在管理上没有加大监管力度，缺乏对其的监督和管理，从而致使内控管理制度存在漏洞，同时，企业缺乏加强管理措施，与西方的一些企业相比，我国企业管理者在管理层次上的能力还相对比较弱。企业内部控制没能跟上国家政策的变化，导致企业的发展减缓，企业管理者应在内控管理制度不断完善过程中及时吸取教训和经验;其次，即使内控管理制度已在一些企业展开，但可能因为本身企业对该制度内容缺乏清晰的界定、执行力度不足、监督体制不够完善，导致内控管理制度最终难以实现;最后，部分企业高层领导常常把控制权、监督权和执行权进行一体化的集权管理，而这样会导致一些高层领导高高在上，对于高层领导者建立的内控管理制度缺乏一定的约束力。

（一）控制环境不协调

企业控制环境不一致是由于员工对于主动参加和接受内控管理的意识比较薄弱;培训时间过长，在传统管理模式的影响下，管理者习惯独自制定与做决策，没有完全脱离传统行政管理的氛围，员工总是被控制。为此，企业的大多数员工参加内控管理的意识、价值观等都无法适应内控管理制度的要求。企业中一个员工行为的出现偏差，都会对企业的发展造成严重的影响，甚至会导致企业的破产告终，为此，企业要通过内控管理制度来约束员工的行为，并创造一个合适的控制环境。

（二）对企业内控管理重视程度不足

在我国部分企业的管理层对内控管理的重视程度不够，管理者大都认为内控管理的作用对企业的发展没有什么影响，制定该制度只是停留于表面，对企业真正的管理并不能起到一定的影响，因为企业高层领导者并没看重内控管理，内控管理制度的作用就不能充分的体现出来。另外，由于基层管理者和基层员工没能够充分的理解内控管理，把监督机制当作是压迫自身人身自由的一种方式，所以对向上层领导反映时只是随便的敷衍了事，就算企业管理者注重内控管理，同时具有一系列相应有效的管理措施，内控管理制度依然不能够发挥其作用，最终将导致内控管理制度的作用付之东流。

（三）内控管理信息滞后

内控管理信息滞后，主要能够反映企业真实情况，对内控管理并没有进行高效率的工作。不符合内控管理现，则会使内控管理信息出现滞后的情况，使得企业不能够快速发展。依据现在我国的内控发展来说，内控管理信息具有单向性，这样的现象对企业内控管理信息的及时更新造成了障碍，为此，内控管理信息不能及时更新将会严重阻碍企业的发展。

（四）相关工作员工综合素质不高

企业的整体管理水平和其内部管理水平相互影响，而企业的内部管理水平与管理人员的综合素质呈正相关的关系。管理人员的综合素质主要表现在以下两点，一是管理人员的职业道德素质，二是相关业务的知识不足，目前，部分管理人员的综合素质相对不高，一些管理人员对相关的知识没能够及时的更新和掌握，以致整体的业务水平较低。

四、解决问题的建议

（一）重视内控管理制度

企业管理者需要正确的认识内控管理制度并对其有深刻的了解。通过内控管理制度对企业的经营业务进行全面的的管理控制。除此之外，管理者应通过内控管理制度对企业潜在的经营风险进行预测，从而更好的增强风险规避的能力，最终确保企业在市场中的处于优势位置。另外，管理者需要运用内控管理制度来判断和预测出企业潜在的风险与问题，着重关注这些风险和问题，制定相应的解决问题的方案。

（二）完善内控管理制度

不断完善内控管理制度，能够间接的增强企业内控管理水平，同时能够帮助企业避免违法的行为，一方面，企业需要建立完善的制约机制以及内控监督机制。在完善制度时，要对员工自身的职权有明确的规定，并对工作的流程有相应的执行要求，对于重大的工作业务，要进行双签制，从而避免个人专横独断。另一方面，要建立事后监督的管理制度，对审计部门的监督要建立会计内控机制，从而确保内控管理制度的有效性。

（三）加大对信息化的应用

随着科学技术的不断发展，信息化越来越重要，其能够确保信息沟通的通畅无阻，提供全面、有效的信息，有助于提高决策者决策的有效性。并通过不断的增强与各部门员工之间的协调沟通，可以找出企业管理中的缺点，从而及时完善内控管理制度。另外，信息技术能够增大风险评估的有效性和准确性，信息化在企业内控管理中有着不可忽视的作用。

（四）提高管理人员的综合素质

企业内部管理控制工作的质量与管理人员的素质的高低息息相关。同时，企业管理的内部控制制度的创新也跟管理人员的素质有一定的关联关系。因而，站在企业管理的角度，增强相关管理人员的综合素质及其必要。企业需要根据企业的真实情况，制定相应的培训学习方案，确保相关管理人员的专业知识水平，提高其业务管理的综合素质，保证管理人员能更好地进行企业管理的各项工作。

五、结语

在企业经营活动中，内控管理依然存在很多的问题，不解决这些问题，企业的经营将会受到一定的影响，严重的将会导致企业亏空或倒闭。为此，不断完善内控管理制度、加强内控能力和提高管理水平，才能促使企业稳定健康的发展。

参考文献

[1]常丹丹.我国中小型企业内部控制研究[D].[硕士学位论文].山西：山西财经大学，2012

内控管理方案范文第4篇

一、公司内控与财务管理的相互促进与依存关系

对于现代企业的发展来说，内部控制工作的开展，其已经从制度层面逐渐实现了战略层面的有效发展，并且对财务管理工作的工具性属性进行了进一步的发展，成为了影响企业发展战略的重要内容。

财务管理工作的开展主要是指企业在执行发展目标和发展计划的过程中，通过对企业的资本进行贯通，实现良性的资金管理，配合资产的统筹购置管理，实现对企业例如的全面控制，提高投资和运营工作的有效性和水平，提高经济活动的规范性和有序性。企业内部控制工作的开展，主要是通过对内部资源、财务任意以及会计系统进行全面的控制，实现对企业各类活动的制约和调节。对于企业来说，财务管理与企业内控二者存在同步发展和相互依存的重要关系，并且二者一直处于长期的相互作用的过程中。财务管理作为企业内部管理工作的重要维系组成部分，其是对内控管理工作执行的关键保障。内控管理工作的开展需要实现对企业经营收人的全面预测，并且对财务目标进行科学的分解，制定出具备足够可行性和科学性的财务方案，并且对财务计划进行科学的执行，通过对企业财务活动的全面分析，对一各项工作的开展结果进行全面的反馈。内控工作的开展，可以对财务管理工作进行更好地落实，并且推进财务手段和方法进行不断地创新，这有助于企业管理水平的全面提高。另外，财务管理与企业内控在开展的过程中，可以通过对优势的相互利用，实现良性的发展与互动，并且更好地对企业的财务管理水平进行更好地优化，保持强大的盈利水平，配合相应的风险识别控制，对内控管理工作进行更好地优化，确保企业的盈利水平处于一个较高的层次上。

二、财务管理在公司内控中的应用要点

对于企业的发展来说，经营管理水平的提高是核心内容，财务管理工作的开展作为经营管理工作中的重要组成部分，其必须要保持长远的发展眼光，并且关注财务管理工作与内控建设工作的重要联系。在企业内控建设的过程中，通过有效地融合，从而为内控建设提供可靠的推进保障。

1.通过财务管理工作，促进公司内控目标的实现。财务管理的作用之一是帮助公司分阶段完成经济目标，有条不紊地开展生产制造、组织管理活动，而上述目标也是公司实施内控的最终目标。由于公司内控与财务管理具有相同的管理目标，那么可以通过财务管理工作的开展，加强对公司内部组织关系与部门架构的调整，协调不同组织部门之间的关系，加强对公司职员的绩效考核、评估，监督岗位职责的及时、正确履行，估计员工的工作积极性，提升劳动力生产率。将公司内控通过财务管理手段实现，实现公司内控与财务管理的结合，有利于公司规范生产管理秩序的构建，降低生产过程中可能产生的经营风险与安全隐患。此外，财务管理工作的开展，有利于公司法律、规整制度的执行，从而推动公司内控目标的逐步实现，监督、规范公司员工的生产活动、管理行为，为公司赢得经济利益。

2.通过财务管理工作，促进公司利润收入的持续增长。对于公司而言，经营利润是公司运营与发展的主要追求目标之一，是为公司正常、稳定运作提供充足的资金保障，具有提升公司经济实力、市场竞争力的作用，是公司实现可持续、健康发展的首要条件。与此同时，利润收入的获得与保证，与公司内控管理具有密切关系--将财务管理与公司内控结合起来，有利于提升内控管理的效用，同时借力财务管理工作的全面贯彻，加强公司对所有组织经营、生产工作的监督与管理。；通过全面财务管理机制的构建，同时完成公司内控系统的建设，依据公司的发展目标、发展规划，制定具体的财务管理方案和工作细则，提升公司内控综合水平。

3.通过财务管理工作，促进公司内部职能的实现。开展财务管理工作，有助于公司的内部组织结构调整与优化，是公司各项工作顺利、有效进行并完成的前提条件，有助于公司经营策略的推行与实施，有助于公司规章制度的遵守与执行。实施财务管理，能够协调部门之间的不同利益，加强部门之间的协调合作，同时起到权利监督、绩效评估与考核的作用，将内控管理工作落实到公司生产、运营的方方面面。当财务管理优化了公司的内部组织结构之后，公司内控工作能够更加顺利、流畅地在各个部门之间得到执行与开展，有利于各个部门之间交换信息、加强沟通与对话，提升相互配合的工作效率，确保公司各项人力资源、物质资源的科学、合理分配与使用。

内控管理方案范文第5篇

【关键词】医院；内控管理；问题；对策

随着医疗体制的不断改革和深入，医院内控制工作显得尤为重要，它对于医院的进步和发展都有着十分重要的意义，只有做好医院的内控工作，才能更好的应对现代社会的风险和挑战，才能在激烈的社会竞争中谋求更好更快的发展。虽然现阶段很多公立医院内控管理取得了良好的效果，但是在实践过程中依然存在一些固有问题，制约了医院的长期稳定发展。因此，需要医院所有部门、人员进行配合，为内控制度建立、完善提供科学依据。

一、医院内控管理存在的主要问题

1.忽视内控管理的重要性

从调查结果中可以发现， 很多医院财务管理人员普遍认为，虽然财务内控管理机制能够为医院创造一定效益，但是这种效益往往是比较间接的，且需要一定时间才能在实践工作中逐渐被体现出来。这种认识、观念上存在的严重误区，给医院稳定发展带来消极影响。

2.会计信息失真现象较为严重

简单的说会计信息失真就是说由于会计工作秩序比较混乱，相关的核算工作出现虚假报账而导致的会计信息失真的现象， 这在很大程度上严重影响了医院其他相关工作的开展和运行，医院会计信息失真主要表现在门诊以及住院等相关费用上，比如费用的报表没有及时的上交或者报表没有严格的按照相关的制度法规进行拟定、迟报等现象，对于这些现象医院的相关部门没有做到足够的重视，没有应对的措施和监管的部门，这就是导致报账不符合实际账目造成信息失真的主要原因。

3.内控制度整体框架不完善

对于医院来说是一个规模比较大，部门比较多的单位，内控制度在制定时就需要完善的，适合本医院发展的内控制度，然而现在好多医院由于领导层次对于内控制度的不重视或者内控制度在拟定时没有充分的考虑到医院的现实状况，相关的财务工作人员在工作时没有严格按照相关的制度规范进行工作，没有严格的监管部门这就使得制度在拟定时没有智整体的完善的框架，随着社会的发展和医院其他体制的变化导致相关的内控工作不能顺利的执行和发展。

4.缺少专业内控管理人才

随着医疗卫生体制的不断改革和完善，医院财务管理方向更加明确，但也对医院相关财务管理人员自身专业技能及综合素养提出了新的要求。内控管理往往涉及多种学科知识，如财务管理学、经营管理学及人力资源管理学等，但是很多医院内控岗位人员综合素质良莠不齐，给内控管理工作质量、效率带来一定影响。

二、完善医院内控管理的有效策略

1.加强思想认识，营造良好的内控管理环境

首先，应加强对医院内控管理的认识，从院领导阶层开始逐步向基层管理人员深化内控管理的重要性，以最新内控理念丰富财务管理工作，使其更具多元化。其次，加大内控管理宣传力度，在全院范围内开展内控管理相关活动，使财务内控管理深入人心。最后，建立完善的内控管理制度，并在全院范围内营造良好的内控管理环境，进而提高内控管理质量、效率。根据实践经验，认为可从以下

个角度对医院内控环境进行优化和整合：其一，转变落后观念，将内控管理工作放在战略发展角度。其二，贯彻法律法规，认真学习内控管理制度，并不断向全院职工宣传医院文化，形成良好竞争氛围。其三，明确制定医院产权制度，借鉴国内、国外先进经验善，对产权制度进行优化，为创造良好内控环境夯实基础。

2.深化预算管理，建立完善的内控管理制度

目前，我国多数公立医院均实行全额管理，并在实际工作中执行 “差额补助"、“超支不补”、“结余留用”等预算管理方法。为此，要加强财务预算管理，建立预箅编排、执行制度。与此同时，分解预箅管理目 标，突出工作职责，使科室、部门能够真正落实内控制度。规章制度是财务工作顺利实施的基础性保证，为此应根据实际情况制定具有针对性的财务内控管理制度，进而使内控管理具有参考标准，并发挥约束、规范效果。明确内控管理岗位职责，并在此基础上定期开展财务核箅活动，例如定期实施资产清查盘点工作，同时加大对财务会计的监督力度，保证账实相符。加强部门间的沟通，保证内控管理信息渠道流通，杜绝虚假财会信息。

3.加强人才建设，健全内控管理考核机制

全面提高内控管理岗位人员综合素质及专业技能，使其能够更好的为医院内控工作服务。例如，通过定期教育、培训等活动，进一步加强财务内控人员实践能力。要在内控管理活动中不断提高财务内控管理人员的心理素质，并对其职业素养进行深化，使其树立良好的工作作风。与此同时，要对医院内部人事制度进行改革，引进高素质财务管理人才。例如，实施人才招聘制度，制定具有针对性的招聘方案。再如，制定内控管理绩效考核目标，对内控岗位管理人员进行全面评价，为其薪酬、奖金及人员晋升提供公平机会，进而全面发挥绩效管理作用。通过各种方式，掌握内控管理人员情感诉求，为其营造良好的工作氛围。另外，为全院职工提供职业发展机会，使职工个人发展与医院战略目标相契合，最大限度提高工作效率。

4.设立审计部门，完善内控监督管理机制

设置独立的审计部门，首先能够不断强化医院预算管理观念，并在实际工作中严格执行内部控制制度，进而使资金调控更具方向性，提升资金应用效率。其次，设立独立审计部门后，可通过审计部门及时向医院管理阶层汇报资产负债情况及医院的预算执行情况，进而为医院及时调整收支提供便利条件。同时，要在实际工作中不断提倡监督职能、管理职能并行的监管机制，并正确处理审计部门与财务部门之间的矛盾问题，加强沟通交流，对财务核算过程进行全面监督，并对财务指标进行研究和分析，进而向管理层提出科学化整改意见，促进内控工作顺利执行。

三、结语

掌握医院内控的现状，及时的进行分析和研究，完善医院的内控工作是医院得以正常运作和提高核心竞争力的重要保障，我们一定要根据医院的实际情况制定适合其发展的内控制度，努力实现医院高效、低耗、优质的发展目标，保证社会的和谐和稳定，促进国家向更好更快的方向发展。

参考文献：